Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство образования Республики Беларусь

Учреждение образования

"Гродненский государственный политехнический колледж"

Специальность 2-25 01 32 "Банковское дело"

Курсовая работа

Технико-экономическое обоснование производства нового изделия

Выполнила

учащаяся группы БСК-34

Дударевич Ольга Александровна

Руководитель

Китурко Мария Николаевна

2011

Задание на курсовую работу

Учащейся Дударевич Ольге Александровне

курса 2 группы БСК-34

По дисциплине "Экономика организации"

Тема курсовой работы Технико-экономическое обоснование производства нового изделия

Исходные данные

Годовой объем выпуска продукции 600 единиц, заработная плата основных рабочих 1000 тыс.руб. в месяц, стоимость 1 мІ - 300 долларов США, стоимость основных материалов - 300 долларов США, курс доллара - 3,1 тыс.руб., нормативно-правовые документы Республики Беларусь.

Дата выдачи "16" февраля 2011 г.

Срок окончания "16" мая 2011 г.

Содержание

• Введение
• Исходные данные
• 1. Расчет необходимого количества оборудования
• 2. Расчет численности работающих
• 3. Расчет величины производственной площади
• 4. Расчет инвестиций в основной капитал
• 4.1 Состав капиталовложений
• 4.1.1 Подготовка земельного участка
• 4.1.2 Капиталовложения в здания
• 4.1.3 Капиталовложения в рабочие машины и оборудование
• 4.1.4 Капиталовложения во вспомогательное оборудование
• 4.1.5 Капиталовложения в транспортные средства
• 4.1.6 Капиталовложения в технологическую оснастку
• 4.1.7 Капиталовложения в производственный инвентарь
• 4.2 График производства работ
• 5. Расчет текущих издержек на объем выпуска продукции
• 5.1 Расчет расходов, связанных с приобретением сырья и материалов
• 5.2 Покупные комплектующие изделия, полуфабрикаты и услуги производственного характера сторонних предприятий
• 5.3 Топливо и энергия на технологические цели
• 5.4 Расчет заработной платы производственных рабочих
• 5.5 Отчисления в бюджет и внебюджетные фонды от средств на оплату труда
• 5.6 Общепроизводственные расходы
• 5.7 Общехозяйственные расходы
• 5.8 Коммерческие расходы
• 6. Потребность в оборотном капитале
• 6.1 Производственные запасы
• 6.2 Незавершенное производство
• 6.3 Готовая продукция на складе предприятия
• 7. Определение результатов финансовой деятельности предприятия
• 7.1 Определение цен на продукцию
• 7.2 Расчет доходов от реализации продукции
• 7.3 Анализ безубыточности
• Заключение
• Список использованных источников
• Приложение А

Введение

Технико-экономическое обоснование (ТЭО) - это изучение экономической выгодности, анализ и расчет экономических показателей проекта. Проектом может быть создание технического объекта или предприятия, строительство здания или его реконструкция. Задачей составления технико-экономического обоснования является оценка затрат на проект и его результатов, анализ срока окупаемости проекта. Технико-экономическое обоснование необходимо предпринимателю для понимания того, что стоит ждать от проекта инвестору, для понимания сроков окупаемости вложенных денег. Чаще всего технико-экономическое обоснование составляется для новых проектов на уже существующем предприятии, дополнительно в технико-экономическом обосновании приводятся подробные данные об анализе технологий и оборудования и причины их выбора.

В процессе технико-экономического обоснования устанавливается: реальное состояние предприятия, анализ рынка и оценка производственных мощностей предприятия, техническая документация, положение дел с трудовыми ресурсами, организационные и накладные расходы предприятия, оценка длительности проекта, анализ финансовой привлекательности и экономической обоснованности проекта.

Оптимальной структурой для технико-экономического обоснования считается последовательность следующих блоков: начальные данные, информация о рынке, возможности предприятия, материальные факторы, капитальные затраты, эксплуатационные затраты, план производства, финансовая составляющая проекта, общая информация о будущем проекте.

В целом, в технико-экономическом обосновании описывается отрасль, в которой работает предприятие, обоснование выбора географического положения, а так же описывается вид выпускаемой продукции. Необходимым является описание и обоснование цен на выпускаемую продукцию. Финансовая часть технико-экономического обоснования содержит информацию об источниках финансирования и сроки погашения задолженности, условия использования заемных средств.

Целью данной курсовой работы является: выявление возможностей инвестирования, технико-экономическое исследование и принятие решения об инвестировании.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

· рассчитать количество оборудования,

· рассчитать численность работающих,

· рассчитать величины производственной площади,

· рассчитать инвестиции в основной капитал,

· рассчитать текущие издержки на объём выпуска продукции,

· рассчитать потребность в оборотном капитале,

· определить результаты финансовой деятельности предприятия.

Объектом исследования выступил товарно-револьверный полуавтомат модели 1М 425.

Годовой объем производства равен 600 штук.

Актуальность работы заключается в том, что в условиях ограниченных возможностей существующих источников финансирования инвестиционной деятельности, важным становится потребность в профессиональном отборе наиболее рациональных инвестиционных проектов, способных в короткие сроки обеспечить окупаемость вложенных средств.

Предметом являются ресурсы предприятия, в процессе выполнения работы была использована экономическая литература, нормативно-правовые документы, издания периодической печати.

Исходные данные

Таблица 1 - Нормативы затрат станочного времени по группам оборудования

Модель станка	Нормативы затрат станочного времени по группам оборудования, станко-часы на единицу продукции
	Токарные	Токарно-карусельные	Сверлильные	Фрезерные	Агрегатно-расточные	Протяжные	Зубодолбежные	Шлифовальные	Строгальные	Прочие
Товарно-револьверные полуавтоматы 1М 425	96	6	39	72	44	4	50	74	44	11

Таблица 2 - Данные по станку

Модель станка	Технологическая трудоемкость, нормо-ч	Масса основных материалов, т	Масса возвратных отходов, т	Норма расхода вспомогательных материалов, т	Покупные изделия, полуфабрикаты в % от стоимости основных материалов	Топливо и энергия на технологические цели в % от стоимости основных материалов
Товарно-револьверные полуавтоматы 1М 425	1700,00	9,50	5,20	0,60	42,00	3,00

1. Расчет необходимого количества оборудования

Расчет необходимого количества оборудовании выполняется по следующей формуле:

, (1)

где Н_ст.i - норматив затрат станочного времени по i-й группе оборудования, станко-ч;

N - годовой объем производства продукции, шт.;

Ф_д - действительный фонд времени работы оборудования (Фд = 3950 ч);

k_в - коэффициент выполнения норм времени.

По условию годовой объем производства равен 600 штук.

Действительный фонд времени работы оборудования Фд принимается исходя из двухсменного режима работы. Планируемый коэффициент выполнения норм времени k_в принимается средним для всех групп оборудования в пределах 1,1…1,2.

Для расчета примем, что kв равен 1,2.

Норматив затрат станочного времени по i-й группе оборудования возьмем из "Исходных данных" (табл. 1).

Расчетное количество станков i-й группы mp.i округляется в большую сторону до целого числа и называется принятым количеством рабочих мест i-й группы оборудования m_np.i.

Коэффициент загрузки оборудования в процентах рассчитывается по каждой группе по формуле:

. (2)

Полученные результаты сводим в таблицу 3.

Таблица 3 - Расчет количества оборудования

Группа оборудования	Нормативы затрат станочного времени, станко-ч	Расчетное кол-во станков mp.i, шт.	Принятое кол-во станков mnp.i, шт	Коэфф. загрузки, %
Токарные	96	12,15	13	93,46
Токарно-карусельные	6	0,76	1	76,00
Сверлильные	39	4,94	5	98,80
Фрезерные	72	9,11	10	91,10
Агрегатно- расточные	44	5,57	6	92,83
Протяжные	4	0,51	1	51,00
Зубодолбежные	50	6,33	7	90,43
Шлифовальные	74	9,37	10	93,70
Строгальные	44	5,57	6	92,83
Прочие	11	1,39	2	69,50
Итого		55,70	61	91,31

Средний коэффициент загрузки оборудования в процентах определяется отношением

. (3)

Таким образом, принятое количество станков составляет 61 станок, при средней загрузке оборудования 91,31%.

2. Расчет численности работающих

Расчет численности работающих производится с учетом следующих факторов: технологической трудоемкости единицы продукции; соотношения численности различных категорий работающих; использования производственной мощности на протяжении расчетного периода.

Расчет численности производится по четырем категориям:

- рабочие, непосредственно занятые производством продукции (рабочие основного производства), - на основе технологической трудоемкости;

- рабочие, непосредственно не занятые производством продукции (вспомогательные рабочие), - на основе процентного соотношения;

- служащие (руководители и специалисты) - на основе процентного соотношения.

Численность работающих, отнесенных к первой категории, будет изменяться в соответствии с изменениями объемов производства. Расходы на оплату труда этой категории работающих в ходе дальнейших расчетов будут отнесены к переменным издержкам.

Численность трех других категорий работающих в принципе не зависит от объема производства, большинство этих должностей должны быть заняты в первый год освоения производства, а расходы по оплате труда этих категорий работающих в ходе дальнейших расчетов будут отнесены в группу постоянных издержек.

Расчет производственных рабочих, непосредственно занятых производством продукции, производится на основе трудоемкости единицы продукции по формуле:

, (4)

где Т - трудоемкость изготовления единицы продукции, час,

Ф_э - эффективный фонд времени рабочего (Ф_э = 1835ч);

k_n - коэффициент выполнения норм времени (k_n = 1,2) .

чел.

Расчет численности рабочих и служащих, не занятых производством продукции (вспомогательных), может быть произведен укрупнено, в процентах от основных производственных рабочих.

, (5)

где k₁ - коэффициент, равный доле вспомогательных рабочих (табл. А 3);

Ч_осн - количество основных рабочих.

чел.

Численность специалистов может рассчитываться укрупнено в процентах от численности основных и вспомогательных рабочих:

, (6)

где k₂ - коэффициент, равный доле специалистов по отношению к основным

и вспомогательным рабочим (табл. А 4).

= 0,26(185 + 463) = 168 чел.

Численность сотрудников аппарата управления предприятием (руководителей) может рассчитываться укрупнено в процентах от численности основных, вспомогательных рабочих и служащих:

, (7)

где k₃ - коэффициент, равный доле руководителей по отношению к численности рабочих и специалистов (табл. А 5).

= 0,15(463 + 185 + 168) = 122 чел.

Таким образом, необходимо 938 человек, из них: 463 - производственных рабочих, 185 - рабочих и служащих, 168 - специалистов, 122 - сотрудников аппарата управления предприятием.

3. Расчет величины производственной площади

Расчет величины производственной площади проектируемого предприятия произведем методом укрупненного проектирования, используя усредненные нормативы производственной площади. В норматив удельной площади, приходящейся на один металлорежущий станок, входит площадь проходов и проездов на участках и в цехах. Нормативы устанавливаются по каждой группе оборудования. При выполнении данного проекта будем руководствоваться величиной удельной площади для средних - 25 мІ.

Общая площадь зданий проектируемого предприятия будет включать следующие три составляющие:

, (8)

где S_пр - непосредственно производственная площадь для размещения оборудования, мІ;

S_адм - площадь помещений для служащих (специалистов и руководителей), мІ;

S_скл - площадь, занимаемая складскими помещениями, мІ.

Величина производственной площади рассчитывается по формуле:

, (9)

где _S1 - удельная площадь на единицу оборудования, мІ;

mпр - принятое количество единиц оборудования (mпр = 61), шт.

.

Площадь, необходимая для размещения служащих, специалистов и руководителей:

S_адм = S(Ч_упр + Ч_спец), (10)

где S - площадь на одного человека, мІ (S = 12 мІ);

Sадм = 12•(122 + 168) = 3480 мІ.

Площадь, необходимая для размещения складских помещений, может быть определена укрупнено в процентах от величины производственной площади:

S_скл = k_скл S_пр, (11)

где k_скл - коэффициент, характеризующий долю площади для размещения складских помещений (k_скл = 0,1).

S_скл = 0,1•1525 = 152,5 мІ

Таким образом,

S_зд = 1525 + 3480 + 152,5 = 5157,5 мІ.

Следовательно производственная площадь предприятия составляет 1525 мІ, общая площадь проектируемого предприятия равна 5157,5 мІ.

4. Расчет инвестиций в основной капитал

4.1 Состав капиталовложений

В состав капитальных вложений включаются единовременные затраты на формирование основных фондов или долгосрочных активов предприятия. Эти затраты связаны, с приобретением оборудования, строительством зданий и сооружений, другими составляющими основных фондов, необходимыми в соответствии с конкретными особенностями разрабатываемого инвестиционного проекта.

Капиталовложения в определенную группу активов складываются, из стоимости объекта, затрат на его транспортировку, монтаж и установку, а также суммы НДС, уплаченного при приобретении актива. При этом активы принимаются на баланс без учета НДС. Уплаченный НДС учитывается на отдельном счете и принимается в счет зачета сумм НДС, которые предприятие должно будет перечислить в бюджет в последующих налоговых периодах.

4.1.1 Подготовка земельного участка

Подготовка земельного участка включает разработку архитектурного проекта, проведение работ по планировке земельного участка, устройства системы ливневой канализации, прокладке внутренней дорожной сети, проведения других работ на участке.

Затраты по этому элементу определяются особенностями инвестиционного проекта. Укрупнено при выполнении проекта эти затраты примем на уровне 7…10 % от стоимости зданий и сооружений:

Ф_зем.уч = k_зем.уч Ф_зд, (12)

где k_зем.уч - коэффициент, учитывающий расходы на подготовку земельного участка;

Ф_зем.уч - первоначальная стоимость земельного участка, тыс. руб.;

Ф_зд - первоначальная стоимость зданий, тыс. руб.

Таким образом,

Ф_зд = 5157,53003,1 = 4796475 тыс. руб.

Ф_зем.уч = 0,1 • 4796475 = 479647,5 тыс. руб.

4.1.2 Капиталовложения в здания

Величину капиталовложений в здания:

Ф_зд = S_зд Ц_зд, (13)

где S_зд - общая площадь зданий и сооружений, мІ;

Ц_зд - цена одного мІ без учета НДС. Принимается по рыночной стоимости на момент проведения расчетов, тыс. руб. (300 долл. США, по курсу 3100 бел. руб. за 1$);

Ф_зд - первоначальная стоимость зданий, тыс. руб.

Таким образом,

Ф_зд = 5157,5 300 3,1 = 4796475 тыс. руб.

4.1.3 Капиталовложения в рабочие машины и оборудование

Величину капиталовложений в машины и оборудование можно определить исходя из балансовой стоимости металлообрабатывающего оборудования, которая включает затраты на их приобретение по отпускным ценам, транспортировку и монтаж и определяется по формуле:

ФМиО = ?m_np.i Ц_i (1 + k_трi + k_мi + k_фi), (14)

где m_np.i - принятое количество станков i-го вида;

Ц_i - цена станков i-го вида без учета НДС (табл. А1).

ФМиО - первоначальная стоимость машин и оборудования, тыс. руб.

Полученные результаты сводим в таблицу 4.

Таблица 4 - Расчет капиталовложений в оборудование

Наименование оборудования	Кол-во станков, шт.	Цена единицы, тыс. руб.	К тзр	Первоначальная стоимость, тыс. руб.	Входной НДС, тыс.руб.
Токарные	13	39060	1,08	548402,40	109680,48
Токарно - карусельные	1	82150	1,08	88722,00	17744,40
Сверлильные	5	6200	1,08	33480,00	6696,00
Фрезерные	10	39370	1,08	425196,00	85039,20
Агрегатно-расточные	6	34100	1,08	220968,00	44193,60
Протяжные	1	29357	1,08	31705,56	6341,11
Зубодолбежные	7	89745	1,08	678472,20	135694,44
Шлифовальные	10	50220	1,08	542376,00	108475,20
Строгальные	6	19840	1,08	128563,20	25712,64
Прочие	2	49600	1,08	107136,00	21427,20
Итого	61	439642	1,08	2805021,36	561004,27

4.1.4 Капиталовложения во вспомогательное оборудование

Величина данных капиталовложений принимается укрупнено в процентах от стоимости технологического оборудования:

Ф_всп = k_всп ФМиО, (15)

где k_всп - коэффициент, учитывающий стоимость вспомогательного оборудования в процентах от стоимости основного (табл. А 2);

Ф_всп - первоначальная стоимость вспомогательного оборудования, тыс. руб.

Таким образом,

Ф_всп = 0,3 • 2805021,36 = 841506,41тыс. руб.

4.1.5 Капиталовложения в транспортные средства

В качестве используемого транспорта в проекте будут использоваться электрокары, мостовые краны, автомобили, другие виды подъемно-транспортных средств. Величину этой составляющей капитальных вложений следует рассчитывать в соответствии с применяемыми видами транспортных и грузоподъемных механизмов:

Ф_тр = k_тр ФМиО, (16)

где k_тр - коэффициент, учитывающий стоимость транспортных средств (табл. А2);

Ф_тр - первоначальная стоимость транспортных средств, тыс. руб.

Таким образом,

Фтр = 0,05 • 2805021,36 = 140251,07 тыс. руб.

4.1.6 Капиталовложения в технологическую оснастку

В эту составляющую входят только дорогостоящие единицы, стоимостью более 30 базовых величин за единицу, и сроком службы более одного года. Весь остальной инструмент включается в группу малоценных и быстроизнашиваемых предметов и относится на текущие затраты производства путем включения по нормам износа в калькуляционную статью "Общепроизводственные расходы" на протяжении одного или двух лет.

Ф_т.о = k_т.о ФМиО, (17)

где k_т.о - коэффициент, учитывающий стоимость технологической оснастки (табл. А 2);

Ф_т.о - первоначальная стоимость технологической оснастки, тыс. руб.

Таким образом,

Ф_т.о = 0,05 • 2805021,36 = 140251,07 тыс. руб.

4.1.7 Капиталовложения в производственный инвентарь

К производственному инвентарю относится оргоснастка на рабочих местах; верстаки, стеллажи, столы и др. Как и в предыдущем разделе, в состав капитальных вложений включается только тот инвентарь, стоимость которого за единицу более 30 БВ за единицу и срок службы более одного года. При укрупненном проектировании эта составляющая принимается в процентах от стоимости основного оборудования:

Ф_инв = k_инв ФМиО, (18)

где k_инв - коэффициент, учитывающий стоимость производственного инвентаря (табл. А 2);

Ф_инв - первоначальная стоимость производственного инвентаря, тыс. руб.

Таким образом,

Ф_инв = 0,05 • 2805021,36 = 140251,07 тыс. руб.

Предполагаем, что строительство предприятия по изготовлению конкретных станков будет осуществляться в течение двух лет. Разбивка суммы капиталовложений по годам расчета производится согласно графику реализации проекта.

Результаты расчетов инвестиций в основной капитал представим в виде таблицы 5.

Таблица 5 - Инвестиции в основной капитал, тыс. руб.

Категория инвестиций	По годам строительства	Всего на этапе строительства
	2011	2012
	(1-й год)	(2-й год)
1. Подготовка земельного участка	479647,50		479647,50
2. Здания и сооружения	4796475,00		4796475,00
3. Рабочие машины и оборудование	1402510,68	1402510,68	2805021,36
4. Вспомогательное оборудование		841506,41	841506,41
5. Транспортное оборудование		140251,07	140251,07
6. Технологическая оснастка		140251,07	140251,07
7. Производственный инвентарь		140251,07	140251,07
Полная стоимость ОФ	6678633,18	6451549,13	13130182,31
Стоимость ОФ с НДС	1335726,64	1290309,83	2626036,46

4.2 График производства работ

оборудование инвестиция капитал себестоимость

График реализации проекта, отражающий последовательность выполнения работ на этапе строительства зданий и монтажа оборудования, представлен на рис. 1.

Рисунок 1 - График производства работ при реализации проекта

Таким образом, всего на этапе строительства полные капиталовложения в основные фонды составляют 13130182,31 тыс.руб., в том числе по годам строительства: в 2011 - 6678633,18 тыс.руб., в 2012 - 6451549,13 тыс.руб.

5. Расчет текущих издержек на объем выпуска продукции

Текущие издержки на объем выпуска продукции представляют собой сумму затрат предприятия на ее производство и реализацию. Все затраты приводятся к единому временному периоду, обычно одному году. Одновременно определяется полная себестоимость единицы конкретного наименования продукции (товарно-револьверные полуавтоматы 1М 425).

Для расчета полной себестоимости продукции используются следующие калькуляционные статьи расходов:

- сырье и материалы за вычетом возвратных отходов;

- покупные изделия, полуфабрикаты и услуги производственного характера;

- топливо и энергия на технологические цели;

- основная заработная плата производственных рабочих;

- дополнительная заработная плата производственных рабочих;

- общепроизводственные расходы;

- общехозяйственные расходы;

- коммерческие расходы.

Расчеты затрат будем производить на годовой объем производства продукции.

5.1 Расчет расходов, связанных с приобретением сырья и материалов

Затраты на сырье и материалы на годовой объем производства за вычетом возвратных отходов определяются по формуле:

См = М_м k_т-з Ц_м N - М_о Ц_о N, (19)

где М_м - норма расхода на единицу продукции, т/шт.;

Ц_м - цена единицы массы материала (без учета НДС), тыс. руб.;

k_т-з - коэффициент, учитывающий транспортно-заготовительные расходы при приобретении материалов (kт-з = 1,08);

М_о - количество отходов материала при изготовлении единицы продукции, т/шт.;

Ц_о - цена отходов материала, тыс. руб. (15% от цены единицы массы материала);

N - годовой объем производства продукции в натуральном выражении, шт.

Цена приобретения материалов принимается по цене 300 долл. США по курсу 3100 бел. руб., т.е. равна 930 тыс. руб.

С_м = 9,5 • 1,08 • 930 • 600 - 5,2 • 139,5 • 600 = 5289840 тыс. руб.

Стоимость вспомогательных материалов определяем по формуле:

С_всп = М_всп Ц_всп N, (20)

где С_всп - стоимость вспомогательных материалов в расчете на годовой объем производства продукции, тыс. руб.

Цена вспомогательных материалов принимается 50% от цены сырья и материалов (465 тыс. руб.).

С_всп = 0,6 • 465 • 600 = 167400 тыс. руб.

5.2 Покупные комплектующие изделия, полуфабрикаты и услуги производственного характера сторонних предприятий

Расходы по этой статье калькуляции будут иметь место в тех случаях, когда предусматривается приобретение заготовок и полуфабрикатов со стороны.

Расходы по этой статье определяем по формуле:

С_п/ф = k_п С_м, (21)

где k_п - стоимость покупных комплектующих изделий, полуфабрикатов в процентах от стоимости основных материалов.

С_п/ф = 0,42 • 5289840 = 2221732,8 тыс. руб.

5.3 Топливо и энергия на технологические цели

В эту калькуляционную статью себестоимости продукции включаются затраты на топливо и энергию, которые непосредственно расходуются в процессе без преобразования в механическую энергию или в другие виды энергии. Это, например, нагрев заготовок в печах, затраты топлива для вагранок, затраты электроэнергии для сварочного оборудования или для электроплавильных печей при подобных процессах. При выполнении этого проекта расчет затрат по этой статье производится в процентах от стоимости материалов, данные в таблице 2.

С_тэ = k_тэ С_м, (22)

где k_тэ - стоимость топлива и энергии в процентах от стоимости основных материалов.

С_тэ = 0,03 • 5289840 = 158695,2 тыс. руб.

5.4 Расчет заработной платы производственных рабочих

Величину заработной платы производственных рабочих определим укрупнено, на основании величины среднемесячной тарифной ставки, которая сложилась в промышленности на момент выполнения курсовой работы (1000 тыс. руб.). Основная заработная плата производственных рабочих рассчитывается по формуле:

С_з.осн = МТС_ср Ч_осн р, (23)

где МТС_ср - средняя месячная тарифная ставка основных рабочих, тыс. руб.;

Ч_осн - численность рабочих и служащих, непосредственно занятых выполнением производственных операций, чел.;

р - количество месяцев, принимаемых для расчета, обычно 12.

С_з.осн = 1000 • 463 • 12 = 5556000 тыс. руб.

Дополнительная заработная плата учитывает выплаты, предусмотренные трудовым законодательством за неотработанное на производстве время; сюда входят выплаты за выполнение государственных обязанностей, оплата отпусков, доплата подросткам и т.п. Дополнительная заработная плата определяется в процентах от основной

(24)

где Д_д - процент дополнительной заработной платы по отношению к основной (Д_д = 30%).

тыс. руб.

Основная и дополнительная заработная плата основных рабочих на год

С_з.п. = С_{з. осн} + С_з.д.. (25)

С_з.п. = 5556000 + 1666800 = 7222800 тыс. руб.

5.5 Отчисления в бюджет и внебюджетные фонды от средств на оплату труда

Отчисления в бюджет и внебюджетные фонды от средств на оплату труда определяются по формуле:

, (26)

где О_сс - процент отчислений в фонд социальной защиты населения;

тыс. руб.

5.6 Общепроизводственные расходы

Эта статья затрат (Робщепр) является комплексной, она включает следующие две части:

а) расходы по содержанию и эксплуатации оборудования;

б) расходы по организации, обслуживанию и управлению производством.

При выполнении работы затраты по этой статье рассчитаем укрупнено и равными 160% от фонда заработной платы основных рабочих.

Робщпр= 1,6 7222800 = 11556480 тыс. руб.

5.7 Общехозяйственные расходы

Общехозяйственные расходы (Робщехоз) - затраты, связанные с обслуживанием и организацией производства и управлением предприятием в целом: расходы на оплату труда работников аппарата управления, расходы на командировки и служебные разъезды, текущие расходы, связанные с природоохранными мероприятиями, амортизация, содержание и ремонт зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения, расходы на оплату консультационных, информационных и аудиторских услуг, представительские расходы, износ нематериальных активов и другие. В составе общехозяйственных расходов отражаются налоги и отчисления, относимые на издержки производства в соответствии с принятыми законодательными актами.

При выполнении работы затраты по этой статье рассчитаем укрупнено и равными 180% от фонда заработной платы основных рабочих.

Робщехоз = 1,8 7222800 = 1300104 тыс. руб.

5.8 Коммерческие расходы

Включают в себя расходы на рекламу, участие в выставках, маркетинг и проч. К расходам на рекламу относятся расходы на разработку и издание рекламных изделий (иллюстрированных прейскурантов, каталогов, альбомов, проспектов, плакатов, открыток и т.п.); на разработку и изготовление этикеток, фирменных пакетов, упаковки; проведение рекламных мероприятий (объявление в печати, передачи по радио и телевидению); на изготовление стендов, рекламных щитов, указателей и др.; на оформление витрин, выставок-продаж, выставок и ярмарок; на проведение иных рекламных мероприятий. При расчете проекта примем сумму коммерческих расходов равными 10% от производственной себестоимости продукции.

тыс. руб.

Результаты расчета себестоимости продукции годового выпуска представлены в таблице 6.

Таблица 6 - Расчет себестоимости продукции, тыс. руб.

Статьи издержек	По годам производства
	2013	2014	2015	2016	2017
Использование производственной мощности, %	50	75	100	100	100
1.Сырье и материалы	2728620,00	4092930,00	5457240,00	5457240,00	5457240,00
2.Покупные изделия и полуфабрикаты	1110866,40	1666299,60	2221732,80	2221732,80	2221732,80
3.Топливо и энергия на технологические цели	79347,60	119021,40	158695,20	158695,20	158695,20
4.Основная и дополнительная заработная плата производственных рабочих	3611400,00	5417100,00	7222800,00	7222800,00	7222800,00
5.Отчисления в бюджет и внебюджетные фонды от средств на оплату труда	1227876,00	1841814,00	2455752,00	2455752,00	2455752,00
6.Общепроизводственные расходы	11556480,00	11556480,00	11556480,00	11556480,00	11556480,00
7.Общехозяйственные расходы	13001040,00	13001040,00	13001040,00	13001040,00	13001040,00
8.Производственная себестоимость	33315630,00	37694685,00	42073740,00	42073740,00	42073740,00
9. Коммерческие расходы	3331563,00	3769468,50	4207374,00	4207374,00	4207374,00
10.Полная себестоимость	36647193,00	41464153,50	46281114,00	46281114,00	46281114,00
11.Переменные расходы	8758110,00	13137165,00	17516220,00	17516220,00	17516220,00
12.Условно-постоянные расходы	27889083,00	28326988,50	28764894,00	28764894,00	28764894,00
13.Полная себестоимость единицы продукции	122157,31	92142,56	77135,19	77135,19	77135,19

По результатам расчета издержек на годовой объем производства при 100%-м использовании производственных мощностей строится круговая диаграмма, отражающая структуру себестоимости продукции (рис. 2).



Рисунок 2 - Структура себестоимости производимой продукции

Сделав расчеты получили, что текущие издержки на 100%-ый объем выпуска продукции составляют 42073740 тыс. руб., полная производственная себестоимость 100%-ого объема выпускаемой продукции равна 46281114 тыс.руб.

6. Потребность в оборотном капитале

В состав оборотных средств включаются денежные средства, необходимые для создания производственных запасов основных и вспомогательных материалов, топлива, малоценных и быстроизнашивающихся предметов; образования незавершенного производства; а также для поддержания минимального запаса готовой продукции на складах предприятия. Все составляющие оборотных средств рассчитываются прямым счетом. Поскольку капиталовложения в оборотные средства складываются из значения величин норматива оборотных средств и суммы входного НДС по каждой из групп оборотных средств, то при расчете норматива цены по группам производственных запасов себестоимость и материальные затраты берутся с НДС.

6.1 Производственные запасы

В составе производственных запасов при выполнении курсовой работы рассматриваются следующие элементы:

- основные материалы;

- вспомогательные материалы;

- полуфабрикаты;

- топливо.

Потребность в оборотных средствах для создания производственных запасов определяется по формуле:

(27)

где З_т - величина текущего запаса, т;

Ц - стоимость одной тонны материалов с учетом транспортно- заготовительных расходов и НДС, тыс. руб.

З_стр - величина страхового запаса, т.

Величина текущего запаса определяется по формуле:

З_т = Р_сТ_н, (28)

Величина страхового запаса определяется по формуле:

З_стр = Р_сТ_о, (29)

где Р_с - среднесуточное потребление материалов, т;

Т_н - норма текущего запаса в днях (10 дней);

То - количество суток, на которые создается страховой запас (5 дней).

Среднесуточное потребление материалов определяется по формуле:

, (30)

где G - потребление материала в планируемом периоде, в год;

Т_п - продолжительность планируемого периода (год - 360 дней).

Итак, рассчитаем потребности в основных и вспомогательных материалах, топливе и полуфабрикатах.

Среднесуточное потребление составляет:

т.

т.

тыс. руб.

тыс. руб.

Рассчитаем величину страхового запаса:

З_{стр.осн} = 15,835 = 79,15 т.

З_{стр.всп} = 15 = 5 т.

З_стр.п/ф = 6171,485 = 30857,4 тыс. руб.

З_{стр.топл} =440,825 = 2204,1 тыс. руб.

Величина текущего запаса составляет:

З_т.осн = 15,83 10 = 158,3 т.

З_т.всп = 1 10 = 10 т.

З_т.п/ф = 6171,48 10 = 61714,8 тыс. руб.

З_т.топл = 440,82 10 = 4408,2 тыс. руб.

Таким образом, потребность в оборотных средствах для создания производственных запасов составляет:

тыс.руб.

тыс.руб.

тыс.руб.

тыс.руб.

6.2 Незавершенное производство

Норматив оборотных средств для образования незавершенного производства

, (31)

где - себестоимость единицы продукции с учетом НДС, тыс. руб;

Т_ц - длительность производственного цикла (30 дней);

N/Т_п - количество произведенной продукции в сутки;

k_н - коэффициент нарастания затрат.

, (32)

где МЗ/N - материальные затраты (с учетом НДС) на единицу продукции, тыс. руб.

Коэффициент нарастания затрат теоретически находится в пределах 0,5...1,0.

Итак, коэффициент нарастания затрат составляет

Норматив оборотных средств для образования незавершенного производства

тыс. руб.

6.3 Готовая продукция на складе предприятия

Норматив оборотных средств для создания запаса готовой продукции определяется по формуле:

, (33)

где Р_д - время на оформление документов, подготовку продукции к отправке (3 дня).

тыс. руб.

Полная потребность в оборотном капитале

ОС = Н_пр + Н_нзп + Н_гот. (34)

ОС = 282517,62 + 2689673,22 + 463736,76 = 3435927,6 тыс. руб.

Результаты расчеты потребности в оборотном капитале приведены в таблице 7.

Таблица 7 - Потребность в оборотном капитале, тыс. руб.

Элементы оборотных средств	По годам производства
	2013	2014	2015	2016	2017
Использование ПМ, %	50	75	100	100	100
1.Производственные запасы, в т.ч.:	141258,81	211888,23	282517,62	282517,62	282517,62
1.1.Основные материалы	95397,91	143096,87	190795,82	190795,82	190795,82
1.2. Топливо	2856,51	4284,77	5713,02	5713,02	5713,02
1.3.Вспомогательные материалы	3013,20	4519,80	6026,40	6026,40	6026,40
1.4. Покупные п/ф	39991,19	59986,79	79982,38	79982,38	79982,38
2.НЗП	1344836,61	2017254,92	2689673,22	2689673,22	2689673,22
3.Готовая продукция	231868,38	347802,57	463736,76	463736,76	463736,76
Полная потребность в оборотном капитале	1717963,80	2576945,72	3435927,60	3435927,60	3435927,60
Прирост оборотного капитала	1717963,80	858981,92	858981,88	0,00	0,00

По результатам расчета потребности в оборотном капитале при 100%-м использовании производственной мощности строится круговая диаграмма, характеризующая структуру нормируемой части оборотного капитала.



Рисунок 3 - Структура оборотного капитала

Следовательно, полная потребность в оборотном капитале составляет 3435927,6 тыс. руб., которая на 78,28% состоит из незавершенного производства, 13,50% - готовой продукции, 5,55% - основных материалов, 2,33% - покупных полуфабрикатов, 0,17% - топлива и 0,17% - вспомогательных материалов.

7. Определение результатов финансовой деятельности предприятия

7.1 Определение цен на продукцию

В процессе разработки инвестиционного проекта необходимо установить отпускную цену на производимую продукцию, так как продукция предназначается для реализации на рынке и должна иметь свою цену. На практике используются различные методы установления цен. При этом учитываются различные группы факторов, оказывающие влияние на стратегию ценообразования и на принятие конкретных решений. В специальной литературе по ценообразованию рассматриваются следующие факторы: позиция и цели фирмы на рынке, издержки или фактор затрат, фактор спроса и предложения, потребители, конкуренты, жизненный цикл продукта (степень новизны продукции, фактор полезности), торгующие организации, структура рынка, государственное воздействие на ценообразование.

При выполнении данного проекта выберем метод "издержки плюс прибыль".

Метод "издержки плюс прибыль", означает, что общие издержки, рассчитанные на единицу продукции, увеличиваются на определенный процент рентабельности путем прибавления к цене рассчитанной величины прибыли. При этом прибавляется и величина НДС. Расчет цены выполняется по формуле:

Ц = С_ед.пр + П + НДС, (35)

где С_ед.пр - полная себестоимость единицы продукции, тыс. руб.;

П - прибыль, подлежащая включению в цену, тыс. руб.

Прибыль, подлежащая включению в цену, определяется по формуле

, (36)

где R - рентабельность продукции (15%).

тыс. руб.

Налог на добавленную стоимость (НДС) рассчитывается в процентах от стоимости реализованных товаров, работ, услуг. При этом в бюджет перечисляется не вся сумма НДС, исчисленного по реализованным товарам, работам и услугам, а разница между суммой НДС при реализации товаров (работ, услуг) (выходной НДС) и суммой, НДС, уплаченной при приобретении товарно-материальных ценностей (входной НДС).

НДС_вых = Ц_отпhНДС, (37)

где hНДС - максимальная ставка НДС, в РБ принята 20%;

Ц_отп - отпускная цена без НДС, в которую входят: себестоимость продукции без учета НДС, уплаченного при приобретении производственных ресурсов и прибыль.

Отпускная цена составляет

Ц_отп = 77135,19 + 11570,28 = 88705,47 тыс. руб.

тыс. руб.

Таким образом, рассчитаем цену продукции

Ц = 77135,19+11570,28+17741,09=106446,56 тыс. руб.

7.2 Расчет доходов от реализации продукции

Выручка от реализации продукции определяется как

ВР = Ц N. (38)

ВР = 106446,56600 = 63867936 тыс. руб.

Выручка предприятия без НДС рассчитывается по формуле:

ВРбезНДС = Ц_отп N. (39)

ВРбезНДС = 88705,47600 = 53223282 тыс. руб.

Балансовая прибыль будет рассчитываться по формуле:

П_бал = ВРбезНДС - С_п. (40)

где С_п - полная себестоимость продукции, тыс. руб.

П_бал = 53223282 - 46281114 = 6942168 тыс. руб.

Налог на недвижимость составляет 1% от остаточной стоимости основных фондов:

, (41)

где Ф_ост - остаточная стоимость основных фондов предприятия на начало отчетного периода;

h_недв - годовая ставка налога на недвижимость, 1%.

Ф_ост = Ф_перв - А_н, (42)

где Ф_перв - первоначальная стоимость основных фондов;

А_н - накопленные амортизационные отчисления.

Ф_ост = (479647,5+4796475)-131903,06=5144219,44 тыс.руб.

тыс. руб.

Налогооблагаемая прибыль определяется по формуле:

П_н = П_бал - Н_недв - Льготы. (43)

П_н = 6942168-51442,19=6890725,81 тыс. руб.

Налог на прибыль определяется следующим образом:

, (44)

где h_пр - ставка налога на прибыль, 24%.

тыс. руб.

Отчисления в местный бюджет определяются следующим образом:

, (45)

где h_оМб - ставка отчислений в местный бюджет, 3%.

тыс. руб.

Чистая прибыль составит

П_ч = П_н - Н_пр - О_мб. (46)

П_ч = 6890725,81 - 1653774,19 - 157108,55 = 5079843,07 тыс. руб.

Чистую прибыль предприятия используют для создания фондов накопления, потребления, резервного фонда, погашения кредитов и выплаты процентных платежей по ним, выплаты штрафов и пеней, выдачи дивидендов и т.д.

Результаты финансовой деятельности предприятия сводятся в таблицу 8.

Таблица 8 - Результаты финансовой деятельности, тыс. руб.

Наименование показателей	По годам производства
	2013	2014	2015	2016	2017
1. Выручка от реализации	31933968,00	47900952,00	63867936,00	63867936,00	63867936,00
2. НДС (выходной)	5322327,00	7983490,50	10644654,00	10644654,00	10644654,00
3. Выручка от реализации без НДС	26611641,00	39917461,50	53223282,00	53223282,00	53223282,00
4. Себестоимость продукции	36647193,00	41464153,50	46281114,00	46281114,00	46281114,00
5. Балансовая прибыль	-10035552,00	-1546692,00	6942168,00	6942168,00	6942168,00
6. Налог на недвижимость	51442,19	51442,19	51442,19	51442,19	51442,19
7. Налогооблагаемая прибыль	--	--	6890725,81	6890725,81	6890725,81
8. Налог на прибыль	--	--	1653774,19	1653774,19	1653774,19
9. Отчисления в местный бюджет	--	--	157108,55	157108,55	157108,55
10. Налоги, выплачиваемый из прибыли	--	--	1810882,74	1810882,74	1810882,74
11.Чистая прибыль	--	--	5079843,07	5079843,07	5079843,07
12.Амортизация основных фондов	--	--	131903,06	131903,06	131903,06
13.Чистый доход	--	--	5211746,13	5211746,13	5211746,13

7.3 Анализ безубыточности

Существенное значение для деятельности предприятия имеет соотношение между постоянными и переменными издержками, что можно показать на примере определения точки безубыточности. В зависимости от цены единицы продукции соотношение между постоянными и переменными издержками будет определять тот объем производства, при котором деятельность предприятия становится рентабельной и оно начинает получать прибыль. На основе этого соотношения определяется так называемая точка безубыточности - это такая точка на прямой объема производства продукции, при достижении которой доходы от продаж равны издержкам производства. Точка безубыточности может быть также выражена в виде уровня использования производственной мощности предприятия, при котором доходы от продаж и издержки производства равны.

При определении точки безубыточности необходимо отметить следующие условия, соблюдение которых является обязательным для достижения достоверного результата:

1) объем производства продукции равен объему реализации, т.е. все производственные изделия реализуются;

2) цена единицы продукции остается одинаковой во времени для всех уровней производства;

3) постоянные издержки остаются неизменными для любого объема производства;

4) переменные удельные издержки изменяются пропорционально объему производства.

Аналитическое определение точки безубыточности производится по формуле:

, (47)

где N_тб - объем производства в точке безубыточности, шт.;

P - цена единицы продукции, тыс. руб.;

ТFС - постоянные издержки, тыс. руб.;

АVС - переменные издержки на единицу продукции, тыс. руб.

Точка безубыточности для нашего предприятия

шт.

Определим точку безубыточности как уровень использования производственной мощности:

, (48)

Графическое определение точки безубыточности можно произвести с помощью двух линейных уравнений, выражающих объем реализованной продукции

TR = РN

и совокупные издержки на производство продукции,

TC = AVCN + TFC.

Построим графики изменения общих затрат и объема реализации, которые представлены на рис. 4.

Рисунок 4 - Графическое определение точки безубыточности

Сделав необходимые расчеты, получили, что чистая прибыль предприятия составляет 5079843,07 тыс. руб., чистый доход предприятия равен 5211746,13 тыс. руб. Точкой безубыточности предприятия является объем выпуска, равный 483шт. производимой продукции.

Заключение

Темой курсового проекта является технико-экономическое обоснование. Технико-экономическое обоснование - это изучение экономической выгодности, анализ и расчет экономических показателей проекта.

Объектом исследования выступил товарно-револьверный полуавтомат 1М 425.

Годовой объем производства равен 600 штук.

По итогам произведенных расчетов вычислили:

Принятое количество станков составляет 61 шт., при средней загрузке оборудования 91,31%.

Расчет численности работающих производится с учетом следующих факторов: технологической трудоемкости единицы продукции, соотношения численности различных категорий работающих, использования производственной мощности на ...