Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

1. Особенности отрасли связи на современном этапе развития экономики

2. Расчет выручки от реализации

3. Основные средства и их использование

4. Эффективность использования оборотных средств

5. Трудовые ресурсы и их использование

6. Расчет показателей себестоимости

7. Прибыль и рентабельность

8. Анализ полученных результатов

9. Разработка мероприятий по повышению эффективности хозяйственной деятельности РУПС

Заключение

Введение

экономический показатель почта связь

Наука экономика связи постоянно находится в динамическом развитии, обогащается опытом практической деятельности предприятий и министерств связи, новыми научными разработками по различным аспектам экономики, организации управления в отрасли связи.

Главной задачей экономики отрасли является удовлетворение растущих потребностей населения в услугах почтовой связи и некоторых видах электросвязи. Экономика отрасли включает изучение материально-технической базы, использование материальных и трудовых ресурсов, характеристику экономических показателей.

В современных условиях предприятия осуществляют коммерческую деятельность, поэтому экономика объединяет экономические и финансовые стороны хозяйственной деятельности предприятия. Отрасль связи выполняет функции вспомогательного производства и является инфраструктурной отраслью народного хозяйства.

Помимо решения производственных и управленческих задач она несет большую социальную нагрузку.

С учетом успешного выполнения поставленных задач РУП Белпочта самостоятельно планирует деятельность всех структурных подразделений; разрабатывает перспективы развития почтовой связи в Республике Беларусь; разрабатывает и внедряет мероприятия по обеспечению высокого качества обслуживания населения, предприятий, учреждений и организаций; проводит в жизнь мероприятия по качественной и сохранной обработке и перевозке почты; обеспечивает непрерывное повышение технического производства, совершенствование технологических процессов производства; строгое соблюдение производственной дисциплины.

Выполнение работы по теме «Определение основных экономических показателей работы и анализ выполнения плана РУПС» позволит нам усвоить методику расчета основных экономических показателей работы узла почтовой связи, приобрести навыки сравнительного анализа полученных результатов с плановыми показателями.

1. Особенности отрасли связи на современном этапе развития экономики

Услугой связи является конечный полезный результат ее производственной деятельности по перемещению в пространстве различных видов сообщений.

Услуга - это любое мероприятие или выгода, которую одна сторона может предложить другой, которая в основном неосязаема и не приводит к завладению чем-либо.

Услугам присуще пять основных характеристик: неосязаемость; неотделимость от источника предоставления; непостоянство качества; несохраняемость; непревращаемость в собственность. Все услуги связи классифицируются в зависимости от различных признаков: услуги местной связи; услуги междугородней связи; услуги документальной связи; услуги почтовой связи.

Услугой почтовой связи называется деятельность по приему, обработке, хранению, пересылке, доставке (вручению) почтовых отправлений, денежных средств, печатных средств массовой информации.

РУПС, осуществляя свою деятельность, предоставляет населению, предприятиям, учреждениям следующие виды услуг:

1) универсальные - это услуги почтовой связи общего пользования, предоставление которых государство гарантирует всем пользователям почтовой связи на территории РБ по доступным тарифам. К ним относятся: прием, обработка и вручение письменной корреспонденции; прием, обработка и вручение денежных средств; прием, обработка и вручение посылок; МУП - международная ускоренная почта; Экспресс - почта; распространение, экспедирование и доставка периодической печати. Они являются самым распространенным видом услуг и составляют наибольший удельный вес (80-90%).

2) дополнительные. К ним относятся: упаковка почтовых отправлений; заполнение бланков сопроводительных адресов к посылкам, денежных переводов, описей вложения; хранение посылок и бандеролей; наведение справок в адресном бюро; доставка почтовых отправлений.

3) непрофильные - это услуги производящиеся на договорной основе. К ним относятся: реализация товаров народного потребления; реализация бланков строгой отчётности; реализация лотерейных билетов, выплата выигрышей; реализация печати в розницу; прием платежей и т.д.

2. Расчёт выручки от реализации

Основным показателем работы объекта почтовой связи является величина выручки, которая состоит из доходов от предоставления услуг связи общего пользования и доходов от нетпрофильных услуг, а также выручки от выплаты пенсий военнослужащим и выручки от оказания услуг автобазы.

Структура выручки представляет собой соотношение (удельный вес) доходов, полученных от разных видов деятельности в общей их сумме. Удельный вес i-ой статьи доходов определяется по формуле:

, (1)

где d_i - удельный вес i-ой статьи доходов, %;

Д_i - сумма доходов по i-ой статье, тыс. руб.;

В - выручка от реализации продукции (работ, услуг), тыс. руб.

Рассчитаем удельный вес доходов по плану по формуле 1.

Рассчитаем выручку, полученную от предоставления платных услуг населению по плану.

Рассчитаем удельный вес доходов по отчету по формуле 1.

Определим показатели работы в отчетном периоде.

Рассчитаем выручку от оказания платных услуг населению в отчете:

Рассчитанные данные внесем в таблицу 1.

Таблица 1. Структура выручки РУПС

Наименование показателя	План	Отчет
	сумма, тыс. руб.	удельный вес, %	сумма, тыс. руб.	удельный вес, %
Доходы от основной деятельности	747614	49,3	754141	49
Доходы от непрофильных услуг	753967	49,7	763790	50
Выручка от выплаты пенсий военнослужащим	6349	0,4	8505	0,3
Выручка от оказания услуг автобазы	9524	0,6	13779	0,7
Всего, в т.ч. платные услуги населению	1717454 303491	100 20	1690215 308043	100 20

Таким образом, из таблицы 1 видно, что план по выручке РУПС выполнен. Получено выручки на сумму 1690215 тыс.руб., хотя было запланировано 1717454 тыс. руб. Наибольшую долю в выручке составляют доходы от основной деятельности и от оказания непрофильных услуг. По плану доходы должны были составить 747614 тыс.руб., фактически доходы составили 754141 тыс.руб. Но независимо от увеличения доходов, удельный вес данной статьи сократился. По плану он составил 49,3%, в отчете 49%, что связано с ростом других статей доходов. Удельный вес доходов от основной деятельности снизился на 0,3%.Доходы от нетрадиционных услуг составили - по плану 49,7%, по отчету - 50%. Наименьший удельный вес составили доходы от выплаты пенсий военнослужащим - по плану 0,4%, по отчету - 0,3%, и от оказания услуг автобазы - по плану 0,6 %, по отчету 0,7 %.

Данные изменения в структуре выручки РУПС отрицательно характеризует его деятельность, т. к. доходы от основной деятельности являются основным источником доходов подотрасли почтовой связи. Однако РУПС обеспечил выполнение плана за счет других статей доходов.

3. Основные средства и их использование

Для осуществления производственной деятельности любому субъекту хозяйствования необходимы материальные, финансовые и трудовые ресурсы.

Совокупность средств труда, функционирующих в сфере материального производства в неизменной натуральной форме в течение длительного времени и переносящие свою стоимость на вновь созданный продукт по частям, по мере изнашивания, называется основными средствами.

В данной курсовой работе необходимо определить первоначальную, восстановительную и остаточную стоимости основных средств.

Восстановительная стоимость будет определяться при помощи индексного метода, который заключается в умножении первоначальной стоимости отдельных объектов на коэффициенты (индексы) пересчета, дифференцированные по группам основных средств по формуле:

(2)

где _i - восстановительная стоимость основных средств i-го вида на начало текущего года, тыс. руб.;

_i - первоначальная стоимость i-го вида основных средств, тыс. руб.;

_i - коэффициент пересчета по каждой группе основных средств, раз.

Остаточная стоимость - это разница между первоначальной (восстановительной) стоимостью основных средств и стоимостью их износа:

, (3)

где Ф_ОСТi - остаточная стоимость основных средств i-го вида, тыс. руб.;

Изi - сумма накопленного износа по i-му виду основных производственных фондов, тыс. руб.

В течение года стоимость основных средств меняется в результате ввода новых и выбытия изношенных средств труда, поэтому для аналитической работы в узле рассчитывается среднегодовая стоимость основных производственных фондов:

(4)

где Ф_С.Г.- среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.;

Ф_Н.Г., Ф_К.Г. - стоимость основных производственных фондов на начало и конец соответствующего года, тыс. руб.;

Ф_1.2, Ф_1.3,..., Ф_1.12 - стоимость основных производственных фондов на 1 число соответствующего месяца, начиная с февраля, тыс. руб.

Стоимость основных средств на конец года определяется по формуле:

, (5)

Рассчитанные данные внесем в таблицу 2.

Таблица 2. Оценка основных средств

Группа основных средств	Первонач. стоимость, тыс. руб.	Коэфф. пересчета, раз	Восстан. стоимость, тыс. руб.	Движение ОПФ, месяц/тыс. руб.,	Среднегод. стоим., тыс. руб.
				ввод	выбыв
Здания и сооружения	25000	1,5	37500	115 декабрь	80 декабрь	37502,29
Машины и оборудование	3000	1,3	3900	200 октябрь	70 ноябрь	3932,92
Транспортные средства	4000	1,2	4800	350 октябрь	60 октябрь	4860,42
Инструмент, инвентарь, хоз. принадлежности	320	1,2	384			384
Прочие основные средства	650	-	650			650
ИТОГО	32970	-	47234	-	-	47329,63

Таким образом, мы видим, что восстановительная стоимость основных средств выше первоначальной в несколько раз. Среднегодовая стоимость основных средств изменяется за счет ввода-вывода основных средств в течении рассматриваемого года.

Структура основных средств характеризуется соотношением (удельным весом, в процентах) каждой группы основных средств в общей, среднегодовой стоимости основных средств.

Удельный вес каждой группы основных производственных фондов определяется по формуле:

, (6)

где d_i - удельный вес i-ой группы основных средств в общей среднегодовой стоимости основных производственных фондов, %;

Ф_СГi - среднегодовая стоимость i-ой группы основных средств, тыс. руб.

Результаты вычисления запишем в таблицу 3.

Таблица 3. Структура основных производственных фондов

Группа основных средств	Среднегодовая стоимость, тыс. руб.	Структура, %
Активная часть, всего в т.ч.: машины и оборудование транспортные средства	8793,3 3932,9 4860,4	18,6 8,3 10,3
Пассивная часть, всего: в т.ч.: здания и сооружения инвентарь, инструменты прочие основные средства	38536,3 37502,3 384 6500	81,4 79,2 0,8 1,4
ИТОГО	47329,6	100

В процессе производства основные средства утрачивают свои первоначальные свойства, т.е. изнашиваются. Для возмещения износа основных средств их стоимость постепенно включается в себестоимость реализуемых услуг. Этот процесс получил название амортизации. В данной курсовой работе начисление амортизации осуществляется линейным способом, в соответствии с которым годовая сумма амортизационных отчислений определяется исходя из рассчитанной среднегодовой стоимости основных средств по каждой группе и соответствующих норм амортизации по формуле

, (7)

где А_i - годовая сумма амортизационных отчислений i-го вида основных средств, тыс. руб.;

- годовая норма амортизационных отчислений по i-му виду основных средств, %.

Годовая норма амортизационных отчислений определяется по формуле:

(8)

где t_ИСПi - срок полезного использования i -го вида основных средств, лет. Выбирается из диапазонов сроков полезного использования данной группы основных средств.

Общая сумма начисленного износа за период эксплуатации основных средств определяется по формуле:

(9)

где Изi - сумма накопленного износа по i-му виду основных производственных фондов, тыс. руб.;

Т_фi - фактический срок службы i-го вида основных средств (определяется на 1 января текущего года, исходя из года ввода объекта в эксплуатацию, год ввода объекта в эксплуатацию не учитывается), лет.

Рассчитаем годовую норму амортизационных отчислений и сумму начисленного износа за период эксплуатации основных средств и результаты отобразим в таблице 4.

Таблица 4. Расчет амортизационных отчислений

Наименование показателя	Среднегодовая стоимость, тыс. руб.	Норма амортизации, %	Годовая сумма амортизационных отчислений, тыс. руб.	Год ввода объекта в эксплуатацию	Фактический срок службы на 01.01.2007г., лет	Накопленный износ, тыс. руб.
Машины и оборудование	3932,9	5	196,7	2004	4	786,8
Транспортные средства	4860,4	5	243,0	2004	4	972,0
Здания и сооружения	37502,3	2	750,1	2004	4	3000,4
Инструмент, принадлежности	384	7,1	27,3	2004	4	109,2
Прочие	650	12,5	81,3	2004	4	375,2
ИТОГО	47329,6	-	1298,4	-	-	5193,6

Из таблицы видно, что сумма накопленного износа характеризует сумму амортизаций. Сумма амортизаций имеет большое значение, т.к. влияет в конечном счёте на себестоимость продукции.

После определения суммы накопленного износа определим остаточную стоимость основных средств, а результаты вычислений приведем в таблице 5.

Таблица 5. Расчет остаточной стоимости основных средств

Группа основных средств	Восстановительная стоимость, тыс. руб.	Сумма накопленного износа, тыс. руб.	Остаточная стоимость, тыс. руб.
Машины и оборудование	3900	786,8	3113,2
Транспортные средства	4800	972	3828
Здания и сооружения	37500	3000,4	34499,6
Инструмент, принадлежности	384	109,2	274,8
Прочие	650	352,2	234,8
ИТОГО	47234	5193,6	-

В данной курсовой работе эффективность использования основных средств определяется на основе показателей технического состояния и обобщенных стоимостных показателей.

К важнейшим показателям состояния основных средств узла относятся показатели износа и годности основных средств.

Коэффициент износа (К_И) определяется отношением суммы амортизационных отчислений к среднегодовой стоимости основных средств с учетом срока эксплуатации:

(10)

Коэффициент годности (К_г)

(11)

Показатели использования основных средств рассчитаем по формуле 11, а результаты вычисления приведены в таблице 6.

Таблица 6. Показатели состояния основных средств узла, %

Группа основных средств	Коэффициент износа	Коэффициент годности
Машины и оборудование	80	20
Транспортные средства	80	20
Здания и сооружения	32	68
Инструмент, принадлежности	100	0
Прочие	100	0
В целом по узлу	43,9	56,1

Анализируя данные таблицы, можно сделать вывод, что в целом по узлу коэффициент износа составляет 43,9% т.е. такая часть стоимости основных средств уже перенесена на стоимость оказанных услуг. Коэффициент годности - часть стоимости не перенесенная на стоимость оказанных услуг - 56,1%. Значит износ основных средств связан с продолжительным сроком их службы - 4 года.

Система показателей динамики основных средств включает показатели поступления, выбытия и прироста.

Коэффициент обновления (К_ОБ) характеризует физическое состояние основных средств и отражает долю всех поступивших в течение года основных средств в общем их объеме на конец года:

(12)

Коэффициент выбытия (К_ВЫБ) показывает, какая часть основных средств была списана в течение отчетного периода:

(13)

Коэффициент прироста (К_ПР) показывает, какая часть основных средств добавилась (убавилась) к стоимости основных производственных фондов находящихся на балансе узла на начало года

(14)

Таблица 7. Анализ технического состояния ОПС

Группа основных средств	Коэффициент обновления, %	Коэффициент выбытия, %	Коэффициент прироста, %
Машины и оборудование	5	1,8	3,3
Транспортные средства	6,9	1,3	6,04
Здания и сооружения	0,3	0,2	0,2
Инструмент, принадлежности	-	-	-
Прочие	-	-	-
В целом по узлу	1,4	0,4	1,1

По данным таблицы видно, что в целом по узлу в течение года доля поступивших основных средств составляет 1,4%, а выбывших 0,4% - столько основных средств было списано в течение года. По полученным данным видно, что в почтовой связи наблюдается автоматизация и обновление основных средств в некоторой степени больше чем выбытие или списание.

К обобщающим показателям использования основных средств относятся коэффициенты фондоотдачи, фондоемкости и фондовооруженности основных средств.

Коэффициент фондоотдачи (К_Ф.О.) показывает величину выручки, которую приносит узлу использование единицы стоимости основных средств. Он определяется по формуле:

(16)

Коэффициент фондоемкости (К_Ф.Е.) показывает величину стоимости основных средств, которая используется для получения 1 руб. выручки и определяется по формуле

(17)

Фондовооруженность (К_Ф.В.) - показатель, характеризующий оснащенность работников узла основными средствами. Он определяется по формуле

, (18)

где Р - среднесписочная численность работников, чел.

Определим фондоотдачу, фондоемкость, фондовооруженность, рентабельность РУПС по отчету и занесем результаты в таблицу 8.

Таблица 8. Обобщающие показатели использования основных средств узла

Показатель	Значение показателей по плану	Значение показателей по отчету
Фондоотдача, руб.	6,7	7,2
Фондоемкость, руб.	0,2	0,1
Фондовооруженность, тыс. руб.	556,8	577,2

Исходя из полученных данных видно, что использование одного рубля основных средств принесло узлу 7,2 руб. выручки, в то время как планировалось 6,7 руб. Для получения одного рубля выручки в отчетном году было использовано 0,1руб. основных средств.

Коэффициент фондовооруженности показывает, что по отчету 577,2 тыс. руб. стоимости основных средств приходится на одного работника, что больше запланированного, это связано с уменьшением среднесписочной численности работников на 2 человека.

Рассчитанные обобщающие показатели использования основных средств данного узла свидетельствуют об их эффективном использовании.

4. Эффективность использования оборотых средств

К оборотным средствам относят денежные средства, авансированные в оборотные производственные фонды и фонды обращения.

Эффективность использования оборотных средств характеризуется тремя стоимостными показателями: коэффициентом оборачиваемости, коэффициентом загрузки, продолжительностью одного оборота.

Коэффициент оборачиваемости (К_О) оборотных средств характеризует величину выручки от реализации продукции (работ, услуг), которую приносит узлу использование одного рубля стоимости оборотных средств или показывает число оборотов, совершенных оборотными средствами за анализируемый период:

, (20)

где О_С - средний остаток оборотных средств, тыс. руб.

Коэффициент загрузки оборотных средств в обороте (К_З) показывает, сколько оборотных средств необходимо узлу для получения 1 руб. выручки:

, (21)

Продолжительность одного оборота оборотных средств (Д_О) характеризует период за который оборотные средства совершили полный оборот:

, (22)

где Т - количество дней в году, 365.

Рассчитаем коэффициент оборачиваемости по формуле 20:

- по плану:

- по отчету:

Аналогично рассчитаем коэффициенты загрузки и длительность одного оборота по плану и по отчету соответственно по формулам 21 и 22.

Полученные данные сведем в таблицу 9.

Таблица 9. Показатели эффективности использования оборотных средств узла

Показатель	Значение показателей
	по плану	по отчету
Коэффициент оборачиваемости, оборотов	22,8	24,4
Коэффициент загрузки, руб.	0,044	0,041
Длительность одного оборота, дней	16	15

На основании таблицы 9 можно сделать вывод, что планировалось получить 22,8 рубля выручки с 1 рубля стоимости оборотных средств, а получили 24,4 рубля.

При расчете коэффициента загрузки убедились, что по плану для получения 1 рубля выручки должно было использоваться 0,044 рубля оборотных средств, получено фактически 0,041 рубля.

Денежные средства, вложенные в оборотные производственные фонды, вернутся узлу в виде фондов обращения за 15 дней, что и соответствует плану. Следовательно, узел связи довольно достаточно эффективно использует оборотные средства.

5. Трудовые ресурсы и их использование

Трудовыми ресурсами (персоналом) являются все работники предприятия, выполняющие различные производственно-финансовые функции. Все работники узла связи подразделяются на две категории: рабочие и служащие.

К рабочим связи относятся все работники, выполняющие производственные функции, связанные с предоставлением услуг связи, обработкой обмена и доставкой почтовых отправлений и произведений печати (почтальоны, сортировщики, операторы, экспедиторы печати и т.д.). Категория служащих включает: специалистов, руководителей, технических исполнителей.

Соотношение численности работников различных категорий называется структурой кадров. Рассчитаем численность рабочих узла, исходя из исходных данных:

Аналогично рассчитаем численность служащих, технических исполнителей, специалистов, руководителей.

Полученные данные внесем в таблицу 10.

Таблица 10. Структура и численность кадров узла по категориям

Категория	Структура, %	Численность, чел.
Рабочие	65	68,25
Служащие, всего	35	36,75
в т.ч. технические исполнители	8	8,4
специалисты	15	15,75
руководители	12	12,6
ВСЕГО	100	105

Для определения эффективности работы кадров рассчитывают производительность труда.

Производительность труда - важнейший показатель работы предприятий и организаций.

Для характеристики уровня производительности труда используют прямой показатель - выработка (количество продукции (услуг), произведенной одним работником в единицу рабочего времени) и обратный показатель - трудоемкость изготовления продукции (затраты труда на производство единицы продукции (услуг, работ)).

Прямой показатель производительности труда - выработку (П_ТР) по плану и по отчету определяется по формуле:

(23)

Рассчитаем производительность труда по формуле 23:

- по плану:

- по отчету:

Производительность труда в отчетном периоде, по сравнению с планом возросла на 487 тыс. руб./чел и составила 14669 тыс. руб./чел. Производительность труда возросла в связи с тем, что увеличилась выручка на 22761 тыс.руб. по сравнению с плановыми показателями и численность работников сократилась на 2 человека. Это говорит об эффективном использовании трудовых ресурсов РУПС.

Заработная плата - это совокупность вознаграждений в денежной или (и) натуральной форме, полученных работником за фактически выполненную работу, а также за периоды, включаемые в рабочее время.

Основой организации труда работников предприятий и организаций Республики Беларусь является тарифная система, которая представляет собой совокупность следующих нормативных документов: тарифно-квалификационных справочников, Единой тарифной сетки и тарифной ставки (месячного оклада) рабочего 1 разряда.

Расчет заработной платы работников узла определяется по следующей формуле:

(24)

где Зп_отч - средняя заработная плата за отчетный период, тыс.руб.

Iр - индекс роста;

Iинф - индекс инфляции.

Определим заработную плату по плану по данной формуле:

Отсюда следует, что предприятие связи планирует что средняя заработная плата работников возрастет на 113 тыс.руб. за счет индекса роста и инфляции.

6. Расчет показателей себестоимости

Производство любого вида продукции или оказание услуг требует различных затрат - средств труда, предметов труда и самого труда, т.е. различных производственных ресурсов. Затраты ресурсов, выраженные в денежной форме, принято называть издержками производства.

Суммарные издержки на производство и реализацию продукции (работ, услуг), сгруппированные и сформированные в соответствии с требованиями действующего законодательства называются себестоимостью.

Затраты по производству продукции (работ, услуг) группируются по следующим элементам: материальные затраты; затраты на оплату труда; отчисления на социальные нужды; амортизация основных средств и нематериальных активов; прочие затраты.

Затраты на оплату труда (ЗОТ) определяются по следующей формуле:

(25)

Отчисления на социальные нужды (О_С.Н.) производятся по формуле:

(26)

В элементе «Амортизация основных средств и нематериальных активов» отражается сумма амортизационных отчислений на полное восстановление основных средств узла, а также амортизационные отчисления по нематериальным активам.

Затраты по элементу «Материальные затраты» условно составляют 28% от общей суммы среднегодового остатка оборотных средств за соответствующий период.

Сумма прочих затрат определяется исходя из средней структуры затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг) узлов почтовой связи Республики Беларусь.

Удельный вес затрат на оплату труда, социальные нужды, амортизационные отчисления, материальные затраты составляют примерно 85%. На долю прочих затрат приходится 15%.

Рассчитаем затраты на оплату труда по формуле 25:

- по плану:

- по отчету:

Аналогично рассчитаем отчисления на социальные нужды, материальные затраты, прочие затраты по плану и по отчету по соответствующим формулам.

Полученные данные внесем в таблицу 13.

Таблица 13. Затраты РУПС на производство и реализацию продукции (работ, услуг)

Элемент затрат	Сумма, тыс.руб.
	по плану	по отчету
Затраты на оплату труда	915492	898380
Отчисления на социальные нужды	311267	305449
Амортизация основных средств и нематериальных активов	1298,4	1298,4
Материальные затраты	18635,4	17675
Прочие затраты	220005	215789
ИТОГО	1466698,8	1438591,4

На основании проведенных расчетов можно сделать вывод, что в отчетном году затраты снизились. Это произошло в результате уменьшения численности работников и фонда оплаты труда, что вызвано ростом производительности труда. Как видно из таблицы, снижение затрат произошло по статьям: расходы на оплату труда, отчисления на социальные нужды и прочие затраты , что свидетельствует о снижении себестоимости.

Себестоимость 100 руб. выручки (С) - показатель, отражающий величину средств, которую необходимо затратить для получения 100 рублей выручки, определяется по формуле

, (27)

где З - общая сумма затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг), тыс. руб.

Под структурой себестоимости понимается соотношение отдельных статей затрат, их удельный вес в общей себестоимости (в процентах), который исчисляется следующим образом:

, (28)

где d_i - удельный вес i-го элемента затрат в себестоимости продукции, %;

З_i - сумма затрат по i-му элементу, тыс. руб.;

З - общая сумма затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг), тыс.руб.

Рассчитаем удельный вес отчислений на оплату труда, на социальные нужды, амортизацию основных средств и нематериальных активов, материальные затраты и прочие затраты по плану и по отчету. Полученные данные внесем в таблицу 14.

Таблица 14. Структура себестоимости

Элемент затрат	Удельный вес, %
	по плану	по отчету
Затраты на оплату труда	62,4	62,5
Отчисления на социальные нужды	21,2	21,2
Амортизация основных средств и нематериальных активов	0,1	0,4
Материальные затраты	1,3	1,2
Прочие затраты	15	15
ИТОГО	100	100

По данным таблицы сделаем вывод, что себестоимость 100 руб. выручки по плану составила 96,7 руб., а по отчету - 93,4 руб. Это означает, что на производство и реализацию 100 рублей выручки было затрачено на 3,3 руб меньше, чем планировалось.

Наибольший удельный вес в структуре себестоимости занимают затраты на оплату труда. Они составляют 62,4% по плану и 62,5% по отчету, это связано с тем, что почтовая связь относится к трудоемкой группе производств. Наименьший удельный вес в структуре себестоимости составляют материальные затраты и амортизация основных средств и нематериальных активов.

7. Прибыль и рентабельность

Прибыль характеризует экономическую эффективность работы субъекта хозяйствования и является основным источником развития производства и материального стимулирования. Прибыль - это одна из форм чистого дохода, созданного в сфере материального производства.

Прибыль, которая отражает общие результаты работы узла связи, носит название общей прибыли:

, (29)

где П_РЕАЛ.- прибыль от реализации продукции (работ, услуг), руб.;

П_ПР. - прибыль от прочей реализации, руб.;

П_{ВНЕРЕАЛ.} - внереализационная прибыль, руб.

Прибыль от реализации продукции (работ, услуг) определяется по формуле:

, (30)

где Н - налоги и неналоговые платежи, уплачиваемые узлом из выручки (3%) в соответствии с действующим законодательством, тыс. руб.

НДС рассчитывается по формуле:

,

где Внас - выручка, полученная от оказания платных услуг населению.

В курсовой работе прибыль от прочей реализации не рассматривается.

Расчетная, или чистая, прибыль - это часть общей прибыли, остающейся в распоряжении узла после выплаты обязательных платежей и налогов на прибыль.

Чистая прибыль (П_Ч) определяется по формуле:

, (31)

где Н_П - налог на прибыль, тыс. руб.;

Н_М.Б. - налоги в местный бюджет, тыс. руб.;

Др - другие платежи из прибыли (10%).

Сумма налога на прибыль определяется по формуле:

(32)

где П _Н.ОБЛ - налогооблагаемая прибыль, тыс. руб.;

Н_{ПРИБЫЛЬ} - ставка налога на прибыль, %. Ставка налога на прибыль в данном курсовом проекте составляет 24%.

Налогооблагаемая прибыль определяется по формуле:

(33)

где П_ЛЬГ - прибыль, освобожденная от уплаты налога на прибыль, тыс. руб. В курсовой работе ее величину условно принимаем размере 20% от общей прибыли.

Н_Н - налог на недвижимость, тыс. руб.

Сумма местных налогов и сборов (Н_М.Б.) определяется по формуле

(34)

где П_Р.П. - прибыль, остающаяся в распоряжении узла связи до ее распределения, тыс. руб.

Н_{МЕСТ,НАЛОГИ} - ставка местных налогов и сборов, %. Ставка местных налогов и сборов в данном курсовом проекте принимается равной 3 %.

Прибыль, остающаяся в распоряжении узла связи до ее распределения, определяется по формуле:

(35)

Другие платежи из прибыли условно принимаются в размере 10% от прибыли, остающейся в распоряжении узла.

В курсовой работе чистая прибыль распределяется только в два фонда:

- фонда потребления (80% от чистой прибыли);

- фонда накопления (20% от чистой прибыли).

Рассчитаем НДС:

-по плану

-по отчету

Отчисления в фонд поддержки производителей сельскохозяйственной продукции рассчитывается по формуле

Рассчитаем отчисления в фонд поддержки производителей сельскохозяйственной продукции:

- по плану

- по отчету

Рассчитаем прибыль от реализации продукции (работ, услуг) по формуле 30:

- по плану: П_РЕАЛ=1717454 - 185181 - 13323 - 1466698,8=49474,2 (тыс. руб).

- по отчету: П_РЕАЛ=1690215 - 187958 - 13523 - 1438591,4 =50142,6 (тыс.руб).

Общая прибыль рассчитывается по формуле 29:

- по плану По=49474,2 + 1000=50474,2 (тыс.руб).

- по отчету По=50142,6+1200=51342,6 (тыс.руб).

Фактически узлом была получена прибыль в размере 51342,6 тыс. руб. Это обусловлено большим приростом выручки по сравнению с приростом затрат. Это позволило узлу заплатить налоги в бюджет и получить часть прибыли на собственные нужды.

Рассчитаем льготируемую прибыль:

П льг. = 51342,6 • 0,2 = 10269 тыс. руб.

Рассчитаем налогооблагаемую прибыль по формуле 33:

Пн.обл=51342,6 - 10269=41073,6 тыс.руб.

Рассчитаем сумму налога на прибыль по формуле 32:

Нп = 41073,6 • 0,24 = 9857.7 тыс. руб.

Рассчитаем сумму прибыли оставшейся в распоряжении узла связи до ее распределения по формуле 35:

Пр.п=51342,6 - 9857,7 =41484,9 тыс.руб.

Рассчитаем сумму местных налогов и сборов по формуле 34:

Нмб = 41484,9 • 0.03 = 1244.6 тыс. руб.

Найдем другие платежи из прибыли:

-по плану

Рассчитаем чистую прибыль по формуле 31:

Пч=51342,6 - 9857,7 - 1244,6 - 4148,5 = 36091,8 тыс.руб.

Приведем расчеты фонда потребления и фонда накопления :

Фонд потребления = 36091,8 • 0.8 = 28872,8 тыс. руб.

Фонд накопления = 36091,8 • 0,2 = 7218,4 тыс. руб.

Рентабельность характеризует прибыльность производства, определяется на узлах, имеющих прибыль. Узел, который не имеет прибыли, т.е. у него затраты на производство и реализацию продукции (работ, услуг) больше, чем выручка называется убыточным.

Рентабельность производства (Р_пр) - характеризует эффективность использования основных и оборотных средств РУПС

Р_пр=П_О/(Ф_С.Г.+Ос)*100%, (36)

Общая рентабельность (Р_Р) характеризует эффективность использования затрат и определяется как отношение общей или чистой прибыли к сумме затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг)

Р_Р=П_О/З*100% (37)

Рассчитаем рентабельность производства, общую рентабельность узла (по общей прибыли).Аналогично рассчитывается общая рентабельность (по чистой прибыли). Полученные данные внесем в таблицу 15.

Таблица 15. Прибыль и рентабельность узла

Показатель	Ед. изм.	Значение
		по плану	по отчету
Общая прибыль	тыс. руб.	50474,2	51342,6
Чистая прибыль	-//-	35480,9	36091,8
Фонд потребления	-//-	28384,7	28872,8
Фонд накопления	-//-	7096,2	7218,4
Рентабельность производства	%	12	13,1
Рентабельность услуг	-//-	3,4	3,5
Рентабельность продаж	-//-	2,3	2,9

Таким образом, из таблицы 15 видно, что данный узел в отчетном периоде работал рентабельно. Это говорит об эффективном использовании затрат, связанных с производственной деятельностью. РУПСом была получена прибыль в размере 51342,6 тыс. руб. .После уплаты всех налогов чистая прибыль (в отчетном периоде) составила 36091,8 тыс. руб. и была распределена между фондом потребления и фондом накопления в размере соответственно 28872,8 тыс. руб. и 7218 тыс. руб. Рентабельность производства составила 13,1%, что говорит об эффективном использовании основных и оборотных средств РУПС.

8. Анализ полученных результатов

Все основные показатели, рассчитанные в курсовой работе сведем в таблицу 16.

Таблица 16. Основные показатели работы узла и их анализ

Показатели работы	Ед. изм.	Значение	Изменение
		По плану	По отчету	абс.	относ,%
1	2	3	4	5	6
Выручка от реализации продукции (работ, услуг)	тыс. руб.	1717454	1720215	27239	98,4
Среднесписочная численность работников	чел.	107	105	2	98,1
Среднегодовая стоимость основных средств	тыс. руб.	47329,63	47329,63	0	-
Среднегодовая стоимость оборотных средств	-//-	66555	63124	3431	94,9
Фондоотдача	руб.	6,7	7,2	0,5	107,5
Фондоемкость	-//-	0,2	0,1	0,1	50
Фондовооруженность	тыс. руб.	556,8	577,2	20,4	103,7
Коэффициент оборачиваемости	руб. (оборот)	22,8	24,4	1,6	107
Коэффициент загрузки	руб.	0,044	0,041	0,003	93,2
Длительность одного оборота	дней	16	15	1	93,8
Производительность труда	тыс.руб./чел	14182	14669	487	103,4
Затраты на производство и реализацию продукции (работ, услуг)	тыс. руб.	1466698,8	1438591,4	28107,4	98,1
Себестоимость 100 руб. выручки	руб.	96,7	93,4	3,3	9,5
Общая прибыль	тыс. руб.	50474,2	51342,6	868,4	101,7
Чистая прибыль	-//-	35480,9	36091,8	610,9	101,7
Рентабельность производтва	%	12	13,1	1,1	-
Рентабельность услуг	-//-	3,4	3,5	0,1	-
Рентабельность продаж	-//-	2,3	2,9	0,6	-

На основании таблицы 16 можно сделать вывод, что узел выполнил план по таким показателям, как выручка от реализации продукции, производительность труда, прибыль и рентабельность. Снизились затраты на производство и реализацию продукции.

Выручка составила 1690215 тыс. руб., что на 27239 тыс. руб. больше запланированной величины. Выручка возросла за счет роста таких доходов, как доходы от основной деятельности, доходы от нетрадиционных услуг.

Среднегодовая стоимость основных средств остается неизменной. Рост выручки при неизменной величине среднегодовой стоимости основных средств, а также уменьшение среднесписочной численности работников и увеличение общей прибыли узла привело к выполнению плана по показателям использования основных средств. С 1 рубля стоимости основных средств узел получил 7,2 рубля выручки, хотя было запланировано 6,7 рублей выручки.

Что касается показателей использования оборотных средств, то коэффициент оборачиваемости увеличился, а коэффициент уменьшился. Период, за который денежные средства, вложенные в оборотные производственные фонды, вернутся узлу в виде фондов обращения, составляет 15 дней. Из показателя производительности труда видно, что выручка, которую приносит 1 работник узла, увеличилась, прежде всего, это связано с уменьшением численности работников.

Затраты на производство и реализацию продукции уменьшилась на 28107,4 тыс. руб., что также связано с уменьшением численности работников. А именно снизились затраты на оплату труда, что повлекло за собой и уменьшение отчислений на социальные нужды.

Себестоимость 100 рублей выручки составила 93,4 рубля, что на 3,3 рублей меньше, чем было запланировано. Это связано с уменьшением затрат на производство и реализацию продукции и увеличением выручки.

Превышение темпа прироста выручки по сравнению с приростом затрат позволил узлу получить прибыль в размере 51342,6 тыс. руб. После уплаты всех налогов чистая прибыль узла составила 36091,8 тыс. руб. и была распределена в фонд потребления и в фонд накопления.

В отчетном периоде рентабельность узла составила 13,1%.

9. Разработка мероприятий по повышению эффективности хозяственной деятельности РУПС

В ходе курсовой работы были определены основные экономические показатели работы и был проведен сравнительный анализ полученных результатов с плановыми. На основании проведенных расчетов и анализа можно сделать вывод, что РУПС эффективно осуществлял свою деятельность. Был выполнен план по таким показателям как выручка от реализации услуг, которая является основным показателем работы любого узла, производительность труда, прибыль и рентабельность.

Рассчитав в данной курсовой работе экономические показатели данного РУПС, были выявлены следующие положительные результаты деятельности узла:

-выручка от реализации продукции (работ, услуг) увеличилась на 27239 тыс.руб, в то время как затраты на производство и реализацию продукции (работ, услуг) уменьшились на 28107,4 тыс.руб. по сравнению с плановыми показателями;

-себестоимость 100 рублей выручки снизилась на 3,3%;

-чистая прибыль поступившая в распоряжение узла в отчетном году составила 36091,8 тысяч рублей;

-заработная плата увеличилась на 113 тысяч рублей.

Рентабельность узла составила 13,1%. Это говорит об эффективном использовании затрат, связанных с производственной деятельностью, что положительно характеризует деятельность данного РУПС.

Для улучшения результатов деятельности РУПС необходимо проводить следующие мероприятия:

- улучшение качества предоставляемых услуг;

- расширение спектра оказываемых услуг;

- обеспечение клиентов дополнительными и сервисными услугами;

- экономия всех видов ресурсов;

- проведение рекламы;

- оснащение предприятий связи современным цифровым электронным оборудованием;

- повышение уровня компетентности и квалификации работников;

- механизация основных средств, что позволит сократить время работы с клиентом и избавится от очередей;

- повышение уровня обслуживания клиентов, так как отличное обслуживание можно определить, как процесс, который начинается с предоставления информации клиенту с вопросом, удовлетворен ли он качеством услуг и уровнем сервиса узла (Л.В. Автух, Т.В. Янковская);

- установление дополнительных компьютеров с выходом в Интернет, что позволит не только повысить эффективность труда работников, но и увеличить скорость и качество обслуживания заявок клиентов, в результате чего возрастут доходы узла.

При внедрении новых услуг большинство потребителей не в достаточной степени информированы о них. Причем новую услугу не достаточно объявить, необходимо убедить потребителя ею пользоваться. Поэтому большое значение имеет рекламирование предоставляемых почтой услуг. Я предлагаю внедрить в РУПСе такое мероприятие, как реклама на экране. В операционном зале будет установлен монитор, который будет располагаться в месте удобном для пользователей услуг почтовой связи. Этот монитор представит клиентам подробную справочную информацию об услугах, оказываемых РУПСом, а также об услугах, оказываемых другими близлежащими отделениями. Также монитор будет представлять информацию о тарифах на все виды услуг, о новом товаре, услуге и ценах на них, информацию о правилах приема отправлений. Интересной будет для клиентов информация о проведении подписки на периодические издания.

Заключение

В соответствии с результатами расчетов деятельность данного РУПС можно считать эффективной. РУПС выполнил план по выручке, где наибольший удельный вес занимают доходы от основной деятельности, что является хорошим результатам работы. Также увеличилась, производительность труда, прибыль, рентабельность основных средств и рентабельность производства.

РУПС эффективно использует затраты, связанные с производственной деятельностью, эффективно использует основные и оборотные средства и трудовые ресурсы. Было достигнуто снижение себестоимости 100 рублей выручки и затрат на производство и реализацию продукции. Так как наибольший удельный вес занимают доходы от основной деятельности, то есть доходы от оказания услуг связи, то необходимо увеличить их объем. Для этого нужно проводить мероприятия по расширению спектра оказываемых услуг, улучшению качества предоставляемых услуг, проведение рекламы для информирования клиентов о товарах услугах, тарифах на услуги. Это повлечет за собой увеличение выручки.

Увеличение выручки можно получить за счет увеличения объема предоставляемых услуг и повышения производительности труда, основными путями увеличения которого является автоматизация, механизация и компьютеризация производственных процессов, улучшение условий производства и труда работников.

Все вышеперечисленные мероприятия будут способствовать улучшению показателей качества предоставляемых услуг, высокому уровню производительности труда, что приведет к росту прибыли.

Размещено на Allbest.ru

...