Размещено на http://www.allbest.ru/

Департамент образования города Москвы

Специальность 080501 Менеджмент (по отраслям)

Курсовая работа

по дисциплине «Организация коммерческой деятельности»

на тему: «Преимущества факторинговых операций в современной коммерческой деятельности организаций»

Выполнила

студентка 4 курса группы 441

Кидяева Мария Геннадьевна

Преподаватель:

Федосеева Елена Сергеевна

Москва, 2014



СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

ГЛАВА 1. ФАКТОРИНГ - КАК НОВЫЙ ТИП ФИНАНСОВЫХ УСЛУГ

1.1 Понятие и сущность факторинговых операций

1.2 Классификация факторинговых услуг

1.3 Преимущества и недостатки факторинга

ГЛАВА 2. ФАКТОРИНГ В КОММЕРЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ РОССИЙСКИХ ОРГАНИЗАЦИЙ

2.1 Правовое регулирование факторинговых операций в России

2.2 Современное состояние рынка факторинговых услуг в России

2.3 Проблемы и перспективы развития факторинга в России

ГЛАВА 3. АНАЛИЗ И ОЦЕНКА ФАКТОРИНГОВЫХ ОПЕРАЦИЙ НА ПРИМЕРЕ ОАО «БАНК УРАЛСИБ»

3.1 Характеристика деятельности ОАО «Банк Уралсиб»

3.2 Особенности проведения факторинговых операций банком и оценка их эффективности

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

ВВЕДЕНИЕ

В настоящее время, в виду активно развивающейся рыночной экономики и жесткой конкуренции на рынке товаров и услуг, возникает острая необходимость идти на более гибкие взаимоотношения между поставщиком и покупателем. Снижение цен, улучшение качества товаров и услуг, расширение товарной номенклатуры, организация бесплатной доставки, бонусы - лишь некоторые из мероприятий, к которым вынужден прибегать поставщик в стремлении найти и удержать покупателя. К перечисленному ряду также можно отнести предоставление поставщиком отсрочек платежа за продаваемый товар и оказываемые услуги.

Одним из самых эффективных финансовых инструментов, позволяющим поставщику предоставить отсрочку платежа без риска потери собственных денежных средств, является факторинг.

Факторинг - это разновидность торгово-комиссионной операции, сочетающейся с кредитованием оборотного капитала клиента, связанная с переуступкой факторинговой компании неоплаченных долговых требований, возникающих между контрагентами в процессе реализации товаров и услуг.

Быстрый рост факторинга неудивителен для России, поскольку подавляющее число договоров поставки товара идет с отсрочкой платежа. Факторинг является уникальной альтернативой кредиту, возможностью без залога и поручительств получить необходимые средства для расчетов.

Таким образом, можно сделать вывод о высокой актуальности и важности вопроса о факторинговых операций, рассмотренного в данной курсовой работе. факторинговый банк правовой коммерческий

Цель курсовой работы: Оптимизация факторинговых операций в современной коммерческой деятельности организаций.

Для эффективного достижения поставленной цели, необходимо рассмотреть и решить следующие задачи:

· Изучить теоретических аспектов факторинговых операций;

· Проанализировать современное состояние рынка факторинговых услуг в России;

· Раскрыть преимущества и возможные недостатки факторинга;

· Провести оценку эффективности проведения факторинговых операций в ОАО «Банк Уралсиб».

Объект исследование: коммерческий банк ОАО «Банк Уралсиб».

Предмет исследования: факторинговые операции.

Изучение проблемы факторинга будет осуществлено благодаря таким информационным источникам, как гражданский кодекс РФ, нормативно-правовые документы, федеральные законы, научная и учебная литература, специализированные и периодические издания, интернет-ресурсы, а также с помощью анализа профессионального опыта руководителей компании.

Раскрывая тему данной курсовой работы планируется рассмотреть следующие вопросы: понятие и виды факторинга, преимущества и недостатки факторинговых операций, современное состояние рынка факторинга в России, особенности применения факторинга на практике.

С точки зрения практической значимости данная курсовая работы может быть полезна, в первую очередь, автору при осуществлении дальнейшей профессиональной деятельности в качестве менеджера, а так же для руководства компании «Банк Уралсиб».



ГЛАВА 1. ФАКТОРИНГ - КАК НОВЫЙ ТИП ФИНАНСОВЫХ УСЛУГ

1.1 Понятие и сущность факторинговых операций

Факторинг (от англ. factor - агент, посредник) - комплекс финансовых услуг, оказываемых клиенту в обмен на уступку дебиторской задолженности. Комплекс финансовых услуг включает в себя финансирование поставок товаров, страхование кредитных рисков, учет состояния дебиторской задолженности и работу с дебиторами по своевременной оплате [7, c.208].

Сегодня на международном рынке факторинга, работают свыше полутора тысяч компаний. Крупнейшим рынком по данным на 2012 г. является Европа, на которую приходится 61% факторингового оборота, за ней следуют Азия (27%) и Америка (9%). Это распределение не меняется уже на протяжении более 10 лет. Европа выступает лидером, за счет большего количества стран, участников и развитости общего рынка [21].

В факторинговых операциях участвую 3 стороны (субъекты):

1. факторинговая компания (или факторинговый отдел банка);

2. клиент (кредитор, поставщик товара);

3. предприятие (фирма) - потребитель товара.

Последовательность действий в схеме организации факторинга:

Шаг 1-й: Поставка товара (услуги) потребителю на условиях отсрочки платежа.

Шаг 2-й: Уступка дебиторской задолженности коммерческому банку.

Шаг 3-й: Выплата финансирования (до 90% от стоимости поставленного товара или услуги) непосредственно после поставки.

Шаг 4-й: Оплата покупателем поставленного ему товара (услуги).

Шаг 5-й: Окончательный расчет между банком и продавцом.

Сущность факторинга раскрывается через его функции:

1. Финансирование - предоставление финансовых средств поставщику продукции сразу после ее отгрузки или в определенный договором факторинга день;

2. Административное управление дебиторской задолженностью;

3. Оценка платежеспособности покупателей поставщика [14, с. 106];

4. Страхование рисков.

Фактор покрывает следующие риски клиента [10, с.45]:

Ш кредитные риски;

Ш процентные риски;

Ш риски ликвидности;

Ш валютные риски;

Ш политические риски (экспортные контракты).

Таким образом, факторинг, являясь универсальным коммерческим продуктом, который может быть использован самыми разными компаниями для решения именно тех задач, которые объективно возникают перед ними в процессе их деятельности.

В следующем разделе мы рассмотрим международную классификацию факторинговых услуг.

1.2 Классификация факторинговых услуг

В мировой практике существуют следующие виды факторинговых операций [6, с.25]:

Ш факторинг с финансированием и без финансирования;

Ш открытый и закрытый (конфиденциальный) факторинг;

Ш без права регресса и с правом регресса;

Ш внутренний и международный и т.д.

При факторинге с финансированием клиент (поставщик товара) уступает фактору-посреднику право последующего получения платежей от покупателей. Обычно клиенты получают от фактора 80-90% стоимости отгруженной продукции. Таким образом, фактор-посредник предоставляет клиенту кредит в виде досрочной оплаты поставленных товаров. Резервные 10-20% стоимости отгрузки клиенту не выплачиваются, а бронируются на определенном счете на случай претензий в его адрес от покупателя по качеству продукции, цене и в дальнейшем возмещаются поставщику в момент поступления платежа за товар.

В случае факторинга без финансирования клиент факторинговой компании или банка, отгрузив продукцию, предъявляет счета своему покупателю через фактора-посредника, задача которого состоит в получении причитающегося в пользу клиента платежа в сроки, согласованные клиентом (поставщиком) и покупателем в хозяйственном договоре.

Открытый факторинг - это вид факторинга, при котором плательщик (должник) уведомляется об участии в расчетах фактора- посредника. Оповещение осуществляется путем записи на счете- фактуре о направлении платежа в адрес фактора.

При закрытом (конфиденциальном) факторинге покупатель вообще не уведомляется о переуступке поставщиком требований фактору-посреднику. В этом случае должник ведет расчеты с самим поставщиком, а последний после получения платежа должен перечислить соответствующую его часть факторинговой компании для погашения кредита [16, с. 56].

Факторинг без права регресса означает, что фактор-посредник при неоплате покупателем счетов в течение определенного срока (обычно от 36 до 90 дней) должен оплатить все издержки по взысканию долга в пользу кредитора (поставщика). В этом случае поставщик не несет риска по проданной им фактору дебиторской задолженности.

Факторинг с правом регресса, т.е. право возврата фактором клиенту неоплаченных покупателем счетов с требованием погашения кредита. На практике факторинге правом регресса применяется крайне редко. Факторинговые фирмы, как правило, весь риск неплатежа покупателя берут на себя.

Различают факторинг внутренний, когда поставщик, его клиент и банк, осуществляющий факторинговые операции, находятся в пределах одной страны.

При экспортном (международном) факторинге поставщик, его клиент и банк, осуществляющий факторинговые операции, находятся в разных странах.

Таким образом, факторинг, хоть и является четко определённой операцией, подразделяется на ряд видов, что способствует его специализации и применению в той или иной области.

1.3 Преимущества и недостатки факторинга

Не смотря на то, что факторинг является одним из самых эффективных финансовых инструментов, он, как и любая другая финансовая услуга, имеет ряд определенных преимуществ и недостатков [13, с.80].

Преимущества, в свою очередь, можно разделить на экономические выгоды субъектов факторинга и его преимущества в сравнении с кредитованием.

В таблице 1 показаны преимущества факторинга для поставщика и покупателя [13, с.81].

Преимущества факторинга как способа финансирования по сравнению с кредитом [12, c. 35]:

1. Не требует обеспечения;

2. Размер финансирования неограничен;

3. Объем финансирования может увеличиваться по мере роста продаж у клиента;

4. Финансирование предоставляется на срок фактической отсрочки платежа (товарного кредита);

5. Срок получения денежных средств с момента предоставления заявки существенно короче;

6. Финансовый агент не проводит анализа финансово-хозяйственной деятельности клиента;

7. Сумму финансирования выплачивает фактору не клиент, а его дебиторы;

8. Экономия на неоправданных затратах, связанных с получением банковского кредита.

Таблица 1. Преимущества факторинга для поставщика и покупателя

Преимущества факторинга
Для поставщика	Для покупателя
1. Дополнительное беззалоговое финансирование; 2. Ускорение оборачиваемости дебиторской задолженности; 3. Уменьшение потерь в случае задержки платежей со стороны покупателя; 4. Упрощение планирования денежного оборота; 5. Увеличение товарооборота; 6. Усиление контроля за оплатой текущей задолженности; 7. Возможность предложения покупателям эластичных сроков оплаты; 8. Своевременная уплата налогов и контрактов поставщиков за счет наличия в необходимом объеме оборотных средств.	1. Более выгодные условия оплаты, что не требует отвлечения значительных денежных средств из оборота как в случае предоплаты или оплаты по факту; 2. Планирование графика погашения задолженности; 3. Увеличeниe покупательной способности.

Таким образом, при финансировании в рамках факторинга полностью решается проблема формирования оборотных средств предприятия, исчезает необходимость поиска залогового обеспечения для получения кредита в банке и, соответственно, не происходит роста кредиторской задолженности.

К недостаткам факторинга можно отнести:

1. Плата за факторинговые финансирование на 20--70% выше ставки по кредиту;

2. Ограниченная доступность;

3. При факторинге финансирование происходит лишь до 90% от суммы отгрузки, даже для клиентов с положительной кредитной историей;

4. ограничение по количеству покупателей у поставщиков при заключении договора факторингового обслуживания.

Таким образом, у факторинга есть свои преимущества и недостатки, которые нужно учитывать при его использовании на конкретном предприятии.



ГЛАВА 2. ФАКТОРИНГ В КОММЕРЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ РОССИЙСКИХ ОРГАНИЗАЦИЙ

2.1 Правовое регулирование факторинговых операций в России

На сегодняшний день в России к факторингу применимы нормы следующих актов: Конвенция УНИДРУА по международным факторным операциям [3], Гражданский кодекс Российской Федерации [1] и Налоговый кодекс Российской Федерации [2], которые регулируют факторинговые операции.

Конвенция УНИДРУА регулирует соглашения о факторинге, а также уступку дебиторской задолженности, обязанности и права сторон. В конвенции формулируется единообразные правила необходимые для обеспечения правовой основы, способствующей развитию международного факторинга, и соблюдение баланса интересов всех участников сделки факторинга.

В конвенции УНИДРУА «О международном факторинге» под контрактом факторинговым понимают контракт, который заключен между двумя сторонами - агентом финансовым и поставщиком. В соответствии с этим договором должны выполняться следующие условия: [3]

1. Поставщик может или должен уступать агенту финансовому денежные требования, которые вытекают из контрактов по купле-продаже товаров. Данные контракты заключаются между должниками (покупателями) и поставщиком.

2. Агент финансовый исполняет минимум 2 из функций:

Ш процесс финансирования поставщика;

Ш реализация ведения учета по суммам, которые причитаются;

Ш процедуры по предъявлению требований денежных к оплате;

Ш выполнение процедур сохранения платежеспособности должниками.

3. Должники должны знать об уступке требований, которая состоялась.

Конвенция о международном факторинге подписана 14 государствами, ратифицирована Италией, Нигерией и Францией и вступила в силу в 1995 году [3]. Положения, закрепленные в ней, используются законодателями многих стран в качестве основы при разработке специального правового регулирования этого вида договоров. Материалы конвенции использовались и российскими законодателями при принятии соответствующих норм Гражданского кодекса.

Гражданский кодекс Российской Федерации (Глава 43, ст. 824) определяет факторинговые операции следующим образом: «По договору финансирования под уступку денежного требования одна сторона (финансовый агент) передает или обязуется передать другой стороне (клиенту) денежные средства в счет денежного требования клиента (кредитора) к третьему лицу (должнику), вытекающего из предоставления клиентом товаров, выполнения им работ или оказания услуг третьему лицу, а клиент уступает или обязуется уступить финансовому агенту это денежное требование. Денежное требование к должнику может быть уступлено клиентом финансовому агенту также в целях обеспечения исполнения обязательств клиента перед финансовым агентом» [1].

Предметом договора факторинга является требование денежное, уступаемое для приобретения финансирования (ГК РФ, ст.826). Требование может и существующим (задолженность перед клиентом) и будущим требованием. С точки зрения экономики предпочтительнее требование существующее - задолженность перед клиентом, отраженная в его документах по бухгалтерской отчетности (дебиторская задолженность) [1].

По договору факторинга клиента основной обязанностью является уступка денежного требования, в результате которой осуществляется смена фигур в обязательстве и финансовый агент занимает место кредитора. По факторинговому договору основная обязанность агента финансового (фактора) заключается в уплате требования, уступленного ему. Эта оплата производится в порядке безналичном, также может производиться наличными средствами, единовременно или частями. Также есть возможность предоставления кредита клиенту, который обеспечен уступкой (будущей) права требования.

Финансовый агент и клиент являются непосредственными участниками факторингового договора, но, тем не менее, но факторинговые операции были бы невозможны без участия третьего лица (должника). Таким образом, операции факторинга являются трехсторонними.

2.2 Современное состояние рынка факторинговых услуг в России

Согласно оценкам Ассоциации факторинговых компаний (АФК), по итогам 9 месяцев 2013 года оборот российского факторинга составил 1 трлн. 310 млрд. рублей [19]. Данные были получены АФК путем анкетирования около 93% всех российских организаций, предоставляющих услуги факторинга.

Оборот российского факторинга за три квартала 2013 г. Увеличился на 347 млрд. рублей, что на 36% выше по сравнению с аналогичным периодом 2012 года [18].

По итогам 9 месяцев 2013 г. совокупный факторинговый портфель вырос на 33% по сравнению с аналогичным периодом 2012 г. и составил 251 млрд. рублей. (Рисунок 1)

Российские Факторы профинансировали товарооборот на сумму около 1 трлн. 050 млрд. рублей, что на 32% выше аналогичного показателя 2012 г. за тот же период. Отношение объема финансирования к объему уступленных требований по итогам 3 квартала 2013 г. составило 85,5%.



Рисунок 1. Динамика оборота и портфель рынка факторинга на 01.10. 2013 г.

Структура российского факторинга по итогам 3-х кварталов 2013 года представлена в приложении 1[19].

Согласно данному приложению, факторинг с регрессом - по-прежнему основной продукт рынка и составляет 58,5% от общего объема факторинговых услуг.

Изменения произошли в доле международного факторинга, она увеличилась до 2,2%, что вдвое больше показателей 2012 года и составляет свыше 27 млрд. руб. Очередной рекордный показатель для России в развитии международного факторинга.

Факторингом воспользовались 7,3 тысячи компаний при расчетах с 20 тысячами покупателей-дебиторов. Российские факторы, принявшие участие в сборе статистики, за 9 месяцев 2013 г. привлекли свыше 2300 новых клиентов, приняли на обслуживание поставки в адрес 5500 новых дебиторов. Число активных клиентов увеличилось на 15% по сравнению с 3 кварталами 2012 г., количество дебиторов за тот же период выросло на 11%. За 9 месяцев 2013 г. Факторы обработали 5,4 млн. поставок, что на 23% больше, чем за аналогичный период прошлого года.

Распределение объема финансирования по клиентским сегментам за 9 месяцев 2013 года указывает на снижение числа Факторов, работающих с крупными клиентами, и расширение группы Факторов - «универсалов». Снижение размера финансирования на одного клиента, возможно, явилось следствием неблагоприятного макроэкономического фона в 3 квартале 2013 года.

По итогам трех кварталов 2013 года доходы Факторов обновили рекордный показатель и составили чуть более 16 млрд. рублей (без учета НДС). Основной вклад в рост показателя вносят лидеры рынка, чей доход превышает один миллиард рублей - это ВТБ Факторинг, Промсвязьбанк, Альфа-Банк, ГК НФК и банк «Петрокоммерц». Данные о доходах лидирующих Факторов представлены в приложении 2 [19].

Согласно прогнозам агентства «Эксперт РА» [21], ускорить динамику рынка факторинга способно получение Факторами доступа к финансированию госзаказов. Открыть рынок госзаказов для Факторов может внесение поправок в закон №44-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд», вступающий в силу с 2014 года, которые готовит факторинговое сообщество. Переход крупных подрядчиков, работающих по госконтрактам, на факторинговые схемы финансирования, способен существенно увеличить потенциал рынка.

В 2013 году рынок факторинга достигнет 2 трлн. руб., несмотря на замедление роста ВВП. «Эксперт РА» оставляет прогноз на 2013 год без изменений (на уровне 35-40% по сравнению с 2012 годом): насыщение рынка и торможение экономики частично будет компенсироваться ростом портфелей новых участников рынка. В случае, если до середины 2014 года поправки к 44-ФЗ, предлагаемые факторинговым сообществом, будут приняты и вступят в силу, в 2014 году российский рынок способен показать темпы прироста порядка 40% [21].

Если же Факторам не удастся пролоббировать внесение возможности переуступать права требования в новый закон, то, в соответствии с базовым сценарием, темпы прироста составят около 25%, а в случае ухудшения экономической конъюнктуры и дальнейшего снижения темпов роста ВВП - не более 15% [21].

2.3 Проблемы и перспективы развития факторинга в России

На сегодняшний день, по мнению большинства специалистов, основной проблемой развития факторинговых услуг, является недостаточная определенность в законодательной сфере относительно трактовки экономической сущности факторинга и лицензирования факторинговых операций.

На текущий момент факторинговые операции могут осуществлять только банки, согласно ст. 5 Закона «О банках и банковской деятельности» [4] и коммерческие организации, согласно ст. 825 части второй Гражданского кодекса РФ [1], в которой говорится, что факторинговые операции разрешается проводить коммерческим (в т.ч. некредитным) организациям, но они должны получить лицензию. Однако законодательством РФ не определен орган, который бы занимался лицензированием факторинговой деятельности некредитных организаций, кроме того в ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности» [5] факторинг не входит в перечень видов деятельности, подлежащей лицензированию. В судебной практике данные факты приводят к возникновению противоположных решений относительно того необходима или нет лицензии для осуществления факторинговой деятельности.

В связи с этим Министерством экономического развития и торговли (МЭРТ) был разработан законопроект о внесении изменений в ст. 825 ГК РФ [1]. В результате принятия законопроекта факторинговая деятельность коммерческих организаций не лицензируется [17, стр. 21].

Другой проблемой, ограничивающей использование факторинга, является законодательное ограничение на применение закрытого факторинга в России. Согласно ст. 30 (п. 1) главы 43 Гражданского кодекса РФ «Должник обязан произвести платеж финансовому агенту при условии, что он получит от клиента либо от финансового агента письменное уведомление об уступке денежного требования данному финансовому агенту и в уведомлении определено подлежащее исполнению денежное требование, а также указан финансовый агент, которому должен быть произведен платеж» [1].

В западных странах широко распространена практика предоставления факторинговые операции без финансирования (только управление дебиторской задолженностью), в России же, предоставление подобного рода услуг ограничиваются главой 43 Гражданского кодекса РФ, где под факторингом понимается «финансирование под уступку денежного требования» [17, c. 22].

Проблемы, связанные с нехваткой информации о клиенте и его покупателях, в зарубежных странах решается путем обращения банка в Кредитное бюро за досье Заемщика, в котором содержатся все необходимые сведения. В России закон о кредитных бюро был принят лишь в конце 2004г., который вступил в силу с 1 июня 2005г. Многие кредитные организации не спешат предоставлять информацию о своих заемщиках. Поэтому говорить о Кредитном бюро в России как источнике получения дополнительной информации о Заемщике пока не приходится.

Другим источником информации могут служить базы данных стаистических служб (Госкомстат), информационно-аналитических служб (Скрин, Интегрум). От упомянутых источников можно получить отчетность предприятий, информацию о компаниях, размещенную в СМИ. Однако, привлечение сторонних организаций ведет к удорожанию факторинговых услуг, к тому же, поступающая от них информация не всегда является свежей (запаздывание поступления к ним отчетности предприятия может достигать 8 месяцев и более).

Проблема непрозрачности российских компаний обостряется на фоне неразвитости рынка страхования в части страхования финансовых рисков. Поэтому банки вынуждены создавать достаточные резервные фонды под возможные потери, что приводит к отвлечению денежных средств от более прибыльных проектов.

В отличие от России, зарубежные компании активно прибегают к услугам страховых компаний. Страховая компания устанавливает лимит, в рамках которого готова принять на себя кредитные риски клиента (при факторинге с регрессом) и дебиторов (при работе с факторингом без права регресса) [15, c. 72]. В данном случае проблема оценки финансового состояния заемщика перекладывается на плечи страховщика. Тем не менее, банкам стоит быть более внимательным и аккуратным при выборе страхового агента, так как неплатежеспособность последнего не даст возможность банку компенсировать образовавшиеся потери по сделке..

Одной из основных проблем, мешающим развитию факторинга является недостаточное понимание сути факторинговых операций, их возможностей и выгодности. Многие путают данную операцию с покупкой долга с дисконтом. Однако сущность факторинга в том, что данная операция не предусматривает работу с безнадежными долгами. С помощью факторинга решаются такие задачи, как управления текущей задолженностью, авансирование поставщиков до момента оплаты продукции покупателями, сбор дебиторской задолженности, систематизация ее учета и оценки [17, c. 21].

Неготовность подавляющей части банков страны к среднесрочным инвестициям в новую для них отрасль деятельности является очередной проблемой развития факторинга в РФ. Основным препятствием здесь является не само факторинговое финансирование (оно по определению представляет собой “короткие” деньги), а достаточно длительный и относительно затратный “нулевой цикл”, связанный с постановкой дела, который даже при наличии профессиональной команды исполнителей занимает от 6 до 12 месяцев.

В заключение данной главы стоит сделать вывод о том, что, не смотря на наличие большого количества проблем, возникающих при осуществлении факторинговых операций и определенного количества препятствий, мы видим, что на сегодняшний день, развитие факторинга на российском рынке с каждым годом набирает обороты и, согласно прогнозам рейтингового агентства «Эксперт РА», данная тенденция будет сохраняться в ближайшие годы.



ГЛАВА 3. АНАЛИЗ И ОЦЕНКА ФАКТОРИНГОВЫХ ОПЕРАЦИЙ НА ПРИМЕРЕ ОАО «БАНК УРАЛСИБ»

3.1 Характеристика деятельности ОАО «Банк Уралсиб»

Банк УРАЛСИБ является основным активом Финансовой корпорации «УРАЛСИБ». Уставный капитал банка на 1 декабря 2013 г. составил 29,3 млрд руб., размер активов - 391,5 млрд руб., величина собственных средств - 50,8 млрд руб [20].

Банк УРАЛСИБ - один из крупнейших универсальных банков федерального уровня, предлагающий широкий спектр финансовых услуг для частных и корпоративных клиентов. Основными направлениями деятельности Банка являются розничный, корпоративный и инвестиционно-банковский бизнес.

Головная организация Банка расположена в Москве. Удаленный центральный офис осуществляет свою деятельность в г. Уфе. Интегрированная региональная сеть продаж финансовых продуктов и услуг Банка по состоянию на 1 августа 2013 года насчитывает [20]:

· 21 филиал

· 438 точек продаж

· 2 970 банкоматов

· 493 платежных терминалов

· 22 598 POS-терминалов

Организационная структура является линейно-функциональной. При этом существует верхнее звено, которое регулирует, контролирует деятельность нижних звеньев, отдает распоряжения и приказы, которые выполняются данными нижними функциональными звеньями в системе ОАО «Банк Уралсиб».

Высшим органом управления банком является Общее собрание акционеров. Общее руководство деятельностью банка осуществляет в пределах своей компетенции Совет директоров банка. Руководство текущей деятельностью банка осуществляется единоличным исполнительным органом банка - Председателем Правления банка и коллегиальным исполнительным органом - Правлением банка.

По данным журнала «Профиль» [22] на 1 декабря 2013 года Банк УРАЛСИБ занимает 16-ю позицию среди двухсот крупнейших российских банков по размеру собственного капитала, По данным журнала «Профиль» на 1 декабря 2013 года Банк УРАЛСИБ занимает 13-ю позицию по объему выданных кредитов частным лицам и 19-ю позицию по объему остатков денежных средств на счетах корпоративных клиентов.

3.2 Особенности проведения факторинговых операций банком и оценка их эффективности

Основой осуществления факторинговых операций в ОАО «Банк Уралсиб» является договор факторинга [20]. При решении вопроса о том, будет ли факторинговый отдел заключать договор о факторинговом обслуживании с поставщиком, собирается и анализируется следующая информация:

1) производит ли поставщик товары или оказывает услуги, пользующиеся спросом и высокого качества;

2) имеет ли перспективы быстрого расширения производства и увеличения прибыли;

3) насколько квалифицирован управленческий персонал;

4) налажен ли внутренний контроль;

5) насколько твердо определены условия торговли с контрагентами.

Факторинговому отделу также необходимо изучить информацию о качестве долговых требований поставщика. С этой целью анализируются:

а) отказы от акцепта;

б) доля требований, которые не могут переуступаться факторинговому отделу;

в) сезонные колебания в объёмах реализации;

г) документы, на основании которых выписываются требования.

Наибольший риск для банка представляют требования, выставленные перед фактической отгрузкой товара, в связи с этим, факторинговый отдел должен строго следить за тем, чтобы требования выписывались после отгрузки товара или оказания услуг.

Для заключения договора на факторинговое обслуживание поставщик должен направить в банк информацию о переуступаемых платежных требованиях:

· наименование и адрес каждого плательщика;

· планируемую сумму всех переуступаемых требований;

· сумму имеющегося уже долга каждого плательщика и данные о проверке его счетов;

· другую информацию, необходимую для оценки состояния расчетов между покупателем и поставщиком.

После анализа этой информации факторинговый отдел высылает плательщикам специальное письмо, извещающее о заключении с поставщиком факторингового договора, или просит поставщика сделать такое уведомление, если договор не предусматривает полного обслуживания. В договоре должна указываться вся необходимая информация. Особо оговаривается, что поставщик не имеет права заключать договор с другим банком.

В договоре предусматриваются также обязанности поставщика и факторингового отдела банка. К обязанностям поставщика относят:

1. соблюдение всех требований, предъявляемых к оформлению расчетных документов;

2. своевременную переуступку сумм, возникающих при отказе от акцепта и сумм покупателей, поступивших в оплату по факторингу, но зачисленных на расчетный счет поставщика.

3. своевременно и в полном объеме отрегулировать все спорные моменты;

4. предоставить отделу необходимую документацию о поставке товаров или предоставлении услуг;;

5. предоставить информацию о плательщике.

В обязанности отдела входит:

1) осуществлять операции в соответствии с условиями договора;

2) вести подробный учет операций с поставщиком и плательщиками;

3) регулярно составлять отчет о состоянии лицевого счета поставщика и отчет об оплате платежных требований каждым плательщиком и динамике погашения долга;

4) проводить анализ просроченных платежных требований по каждому плательщику;

5) составлять перечень плательщиков, сумма счетов которых приближается или превышает установленную для них предельную сумму.

Периодичность и даты составления отчетов определяются спецификой производственной деятельности поставщика.

Действие факторингового соглашения (договора) может быть, прекращено:

а) по взаимному соглашению сторон;

б) по желанию поставщика;

в) по желанию факторингового отдела. При этом стороны уведомляют друг друга в сроки, указанные в договоре;

г) при фактической или возможной неплатежеспособности поставщика.

При расторжении договора по первым двум причинам поставщик должен иметь альтернативный источник средств и выкупить переуступленные отделу требования. Отдел уведомляет плательщиков, что с этого момента все платежи осуществляются в пользу поставщика. Если поставщик не в состоянии приобрести требования, то отдел заключает с ним соглашение о кредитовании в период до прекращения срока действия факторингового договора. В этот период факторинговый отдел будет последовательно снижать процент аванса по предварительной оплате требований, с тем, чтобы на момент прекращения действия договора довести сумму, которая должна быть получена от плательщиков, до минимума. При прекращении действия договора в связи с неплатежеспособностью поставщика отдел может компенсировать сумму предварительных платежей только за счет инкассирования платёжных требований.

В случае невозможности выполнения принятых на себя обязательств факторинговым отделом имущественную ответственность несет банк. Отдел не несет ответственности за невыполнение договорных обязательств по поставкам.

Целью проведения факторинговых операций ОАО «Банк Уралсиб» является получение дохода - комиссионного вознаграждения, которое складывается из двух элементов:

1) платы за обслуживание - процент от суммы счета-фактуры (в пределах 0,5-3,0).

2) процента, взимаемого при досрочной оплате переуступаемых долговых требований.

Обычно банк оплачивает единовременно 80-90 процентов стоимости счета-фактуры; 10-20 процентов - резерв, который будет возвращен после погашения дебитором всей суммы долга.

Проведем оценку эффективности проведения факторинговых операций ОАО «Банк Уралсиб».

Таким образом, наблюдается положительная динамика по статьям факторинга. Это свидетельствует о том, что банк располагает финансовыми ресурсами для осуществления данного вида операций. В состав клиентов банка - юридических лиц, включаются крупные производственные предприятия, в составе индивидуальных предпринимателей встречаются торговые предприятия, осуществляющие крупно оптовую торговлю.

По данным таблицы 2, факторинговые операции ОАО «Банк Уралсиб» по требованиям юридических лиц увеличились на 7 240 748 тысяч рублей, но при этом сокращается объем факторинговых операций по запросу индивидуальных предпринимателей на 4 308 573 тысяч рублей. При этом общая стоимость требований увеличилась на 2 932 075 тысяч рублей или на 25,01%.

Наибольший удельный вес в 2011 году - 70,88 % - составили требования индивидуальных предпринимателей, требования юридических лиц - 29,12 % соответственно. В 2012 году ситуация изменяется в пользу юридических лиц - 72,71 %, соответственно требования индивидуальных предпринимателей составили 27,29 процента.

Проведем оценку доходности проведения факторинговых операций по требованиям клиентов ОАО «Банк Уралсиб» с помощью коэффициентов К₁ и К₂.

Уровень доходности по факторинговым операциям ОАО «Банк Уралсиб» в целом низкий: значение коэффициента К₁ составило 0,96 процента за 2011 год и 1,82 процента за 2012 год, но положительная динамика позволяет прогнозировать дальнейших рост в последующей деятельности. Повышается значение коэффициента К₂ с 26,8 процента в 2011 году до 32,13 процента в 2012 году, что обеспечит снижение потерь по данным операциям. Возрастающий уровень коэффициента на 5,33 процента за период 2011-2012 годы свидетельствует об увеличении объема операций факторинга, но при этом необходимо обеспечить не просто рост объема операций, а их качественный рост, то есть повысить уровень доходности финансовых инструментов.

Таким образов, исходя из результатов оценки проведения факторинговых операций ОАО «Банк Уралсиб», можно сделать вывод о том, что факторинг несомненно имеет тенденцию роста, но, не смотря на данный факт, доходность от производимых банком факторинговых операций продолжает находиться на низком уровне (1,82 %, 2012 г.).

Предложения по усовершенствованию факторинговой деятельности ОАО «Банк Уралсиб»:

Ш Для увеличения коэффициента доходности от факторинговых операций банку рекомендуется повысить объем факторинговых операций в разрезе приобретения требований устойчивых компаний;

Ш Усовершенствование политики факторинговых операций по методу установления предельных сумм (лимитов) по факторингу, чего в настоящее время в банке нет, так как применяется индивидуальный подход к клиенту, и оцениваются возможности банка по приобретению его дебиторской задолженности и нет критериев, которые могли бы быть базой для проведения факторинга по всем клиентам в целом.

В мировой банковской практике используют три метода установления предельных сумм по факторингу:

1. определение общего лимита, когда каждому плательщику устанавливается периодически возобновляемый лимит, в пределах которого факторинговый отдел автоматически оплачивает переуступаемые ему платежные требования. В этом случае отдел несет ответственность только в пределах лимита. Если сумма задолженности плательщика превысит установленную сумму лимита, то в соответствии с факторинговым договором, при объявлении плательщика неплатежеспособным все поступающие платежи в погашение долга будут в первую очередь поступать факторинговому отделу до полной компенсации сумм, перечисленных им поставщику;

2. определение ежемесячных лимитов отгрузок, когда устанавливается предельная сумма, на которую в течение месяца может быть произведена отгрузка товара одному плательщику. Такая мера позволяет страховать поставщика от риска появления сомнительной дебиторской задолженности независимо от окончательной суммы долга клиента. Лимит может вводиться еженедельно;

3. страхование по отдельным сделкам. Используется, если специфика производственной деятельности поставщика предполагает ряд отдельных сделок на крупные суммы, а не на серию поставок одним и тем же клиентам. В данном случае предельной суммой будет сумма заказа на поставку товара в течение определенного периода.

Представленные выше рекомендации позволят повысить эффективность организации и проведения факторинговых операций ОАО «Банк Уралсиб», доходность банка, что, в свою очередь, приведет к наращению собственного капитала, а, следовательно, повысит его финансовую устойчивость.



ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Факторинг, на сегодняшний день, является одним из самых эффективных финансовых инструментов, позволяющим поставщику предоставить отсрочку платежа без риска потери собственных денежных средств.

Лидирующую позицию на международном рынке факторинговых услуг занимает Европа, на которую приходиться около 61% факторингового оборота, за ней следуют Азия (27%) и Америка (9%).

Говоря же о российском рынке факторинга, можно сказать, что, не смотря на наличие серьезных проблем, препятствующих развитию и осуществлению факторинговых операций, факторинг в России, с каждым годом, набирает все большие и большие обороты и, согласно оценкам экспертов, данная тенденция будет продолжаться и в будущем.

В ходе написания данной курсовой работы были выполнение следующие задачи:

1) раскрыта специфика факторинговых операций коммерческих банков, классификация факторинговых услуг, а также преимущества и недостатки факторинговых услуг;

2) проведен анализ современного состояния рынка факторинга в России;

3) представлены особенности организации факторинговых операций на примере коммерческого банка ОАО «Банк Уралсиб»;

4) проведена оценка эффективности проведения факторинговых операций ОАО «Банк Уралсиб», по итогам которой были сделаны следующие выводы и разработаны определенные рекомендации:

- По данным на 1 января 2012 года значение коэффициента доходности 1,82 процента, что свидетельствует о низком уровне доходности факторинговых операций ОАО «Банк Уралсиб». В связи с этим, банку рекомендуется повысить объем факторинговых операций в разрезе приобретения требований устойчивых компаний;

- усовершенствование политики ОАО «Банк Уралсиб» при проведении факторинговых операций по методам установления предельных сумм по факторингу, что повысит эффективность проводимых операций и обеспечит снижение риска.

На основе проведенного анализа и разработки необходимых рекомендаций по усовершенствования факторинговых операций, можно сделать вывод, об успешной достижении поставленной цели курсовой работы.



СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Гражданский кодекс РФ, ч. 1. 2 , 3, 4. - Москва: Проспект, 2012. - 720 с.

2. Налоговый кодекс РФ, в двух частях. - Москва: Ось-89, 2007. - 688с.

3. Конвенция УНИДРУА о международном финансовом лизинге (Заключена в Оттаве 28.05.1988): Федеральный Закон Российской Федерации от 8 февраля 1998 г., N 16-ФЗ // Собр. законодательства Российской Федерации. - 2008.- № 32.

4. Федеральный закон Российской Федерации от 2 декабря 1990 г. №395-I «О банках и банковской деятельности» (ред. от 06.12.2011) // Правовая информация - Консультант плюс

5. Федеральный закон Российской Федерации от 8 августа 2001 г. №128-ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности» (ред. 4 мая 2011 г.) // Правовая информация - Консультант плюс

6. Адамова К.Р. Факторинговые операции коммерческих банков // Бизнес и банки, 2012. - №15. - С. 22-24.

7. Банковское дело: учебник. / Под ред. Ю.А. Бабичевой. М.: Экономика, 2012. - 456 с.

8. Букато В.И., Львов Ю.И. Банки и банковские операции в России. - М.: Финансы и статистика, 2011. - 147 с.

9. Дякин Д. Факторинг на службе бизнеса // Управление компанией, 2012. - № 6. - С. 24-27.

10. Лаврик М.Ю. Риски факторинговых операций // Банковское дело, 2013. - № 7. - С. 45-47.

11. Лазарева Т.П. Нетрадиционные формы кредитования внешнеэкономической деятельности //Право и экономика, 2011. - №1. - С.

12. Леднев М.В. Риски при предоставлении коммерческого кредита: природа возникновения и методы минимизации // Факторинг и торговое финансирование. - 2012. - 305 с.

13. Милых Ф.Г. Кредитование внешнеэкономической деятельности // Практика международного бизнеса. - 2011. - № 6. - С. 77-105.

14. Ростовский Ю. М. Внешнеэкономическая деятельность: учебник для студентов вузов, обучающ. по спец. 060600 Мировая экономика/ Ю.М. Ростовский, В.Ю. Греков. - 2-е изд., с изм.. - М.: Экономистъ, 2011. - 588 с.

15. Сухов Д.А. Факторинговые операции: сущность, бухгалтерский учет, налогообложение //Финансовые и бухгалтерские консультации, 2011. - № 4.-C.71-77.

16. Хромов М.Ю. Дебиторка. Возврат, управление, факторинг. - СПб. Питер, 2011. - 252 с.

17. Эрделевский A.M. Правовые проблемы факторинга // Финансы, 2012. - № 3. - С. 20-21.

Размещено на Allbest.ru

...