Разработка элементов бизнес-плана создания малого предприятия

Размещено на http://www.allbest.ru/

«Московский государственный университет технологий и управления имени К.Г. Разумовского»

(ФГБОУ ВПО МГУТУ им К.Г. Разумовского)

Институт текстильной и легкой промышленности

Кафедра менеджмента и предпринимательства

Курсовой проект

по дисциплине: Бизнес-планирование

Тема курсового проекта: Разработка элементов бизнес-плана создания малого предприятия

Москва 2014

Введение

В учебном плане по дисциплине «бизнес-планирование» предусмотрено выполнение контрольной работы и разработка проекта бизнес-плана.

Для лучшего освоения курса и облегчения выполнения проекта сначала должна быть выполнена контрольная работа.

Тема курсового проекта: Разработка элементов бизнес-плана создания малого предприятия.

Цель проекта - обоснование экономической целесообразности создания нового малого предприятии (по исходным данным, представленным в методических указаниях).

Курсовой проект состоит из следующих разделов:

1. Определение емкости и дефицита рынка проектируемой продукции

2. Установление рекомендуемой оптовой цены на новую продукцию с учетом соотношения цена/качество

3. Разработка элементов производственного плана

4. Разработка финансового плана



1. Определение емкости и дефицита рынка

элемент бизнес план предприятие

Табл. 1. Исходные данные для определения емкости рынка и дефицита товара

Показатели	Ед.измерения	данные
1.Численность потребителей в регионе Ч	тыс. чел.	400
2. Норма душевого Потребления N	шт/чел. в год	0,5
3.Мощность местных предприятий МП	тыс.шт.	60
4. Ввоз аналогичных товаров в год Вв	тыс.шт.	64
5. Вывоз продукции из региона Выв	тыс.шт.	10
6 Мощность проекти-руемого предприятия	тыс.шт.	21

Емкость рынка (Е) определяется как произведение нормы душевого потребления (N) на численность потребителей в данном регионе (Ч). Норма душевого потребления - это количество изделий данного вида продукции, которое покупает в среднем в год каждый потенциальный потребитель (определяется на основании анкетного опроса потребителей).

Е = N*Ч

Дефицит товара (Д) определяется по следующей формуле:

Д = Е - МП - Вв + Выв,

где Е -емкость рынка, тыс. шт.,

МП - местное производство данной продукции на действующих в регионе предприятиях, тыс. шт.,

Вв - ввоз данной продукции в регион в год, тыс.шт.,

Выв - вывоз данной продукции из региона в год, тыс.шт.

Расчет:

Е = 0,5 * 400 = 200 тыс.шт.

Д = 200 - 60 - 64 + 10 = 86 тыс. шт.

Вывод: в данном регионе имеет место дефицит данной продукции, целесообразно создание нового производства; мощность этого производства не должна превышать 86 тыс. шт. Проектная мощность проектируемого предприятия - 21тыс. изделий в год. Очевидно, что продукция предприятия при соответствующих условиях (уровень цены, соотношение цена/качество и т.п.) будет востребована.

2. Установление рекомендуемой оптовой цены на новую продукцию

В таблице 2 приведены оценки (в баллах) конкурентоспособности проектируемого изделия и изделия конкурента, а также цены на товары конкурентов.

Таблица 2. Оптовые цены на товар конкурента

Баллы по изделиям
проектируемое	4,7
конкурента-	4,5
Цена изделия, руб.	1300

Соотношение составляет:

4,7 : 4,5=1,04

Вывод: качество проектируемого изделия на 11% лучше качества продукции конкурента. Зная цену изделия-конкурента, можно ориентировочно определить цену проектируемого изделия, которая обеспечит рациональное соотношение цена-качество.

Так, если цена конкурента составляет 1300 руб., цена проектируемого изделия может быть установлена на уровне

1300*1,04 = 1352 руб.

Чтобы повысить ценовую конкурентность проектируемых изделий, можно принять цену нового изделия равной 1400 руб.

3. Разработка элементов производственного плана

В производственном плане разрабатываем технологические аспекты производства продукции, выбирается оборудование, устанавливаются поставщики материалов потребители продукции. Важнейшим разделом этого плана является определение затрат на производство (себестоимости), оптовой цены, прибыли и рентабельности. В данном проекте по исходным данным рассчитываем эти показатели.

Исходные данные по разделу приведены табл. 3.

Таблица 3

Показатели
Выпуск продукции в день, ед	84
Численность основных рабочих на предприятии, чел.	20
Цена ед. материала, руб. материал А материал Б	210 340
Норма расхода материала ед.. материал А материал Б	1,3 0,2
Вспомогат. материалы на ед. продукции, руб.	19
Среднемесячная зарплата по региону, руб.	24000
Общехозяйственные расходы (цеховые, РСЭО, общефабрич-ные) в % от заработной платы рабочих	150
Коммерческие расходы (в % от фабричной себестоимости)	0,3

Себестоимость продукции укрупнено рассчитывается по статьям калькуляции:

- материалы основные,

- материалы вспомогательные,

Всего материалы

- основная заработная плата основных рабочих,

- дополнительная заработная плата основных рабочих,

- отчисления в социальные фонды от заработной платы,

- общехозяйственные расходы (цеховые, расходы по содержанию и эксплуатации оборудования, общефабричные расходы)

Итого: общефабричная себестоимость

- коммерческие расходы

Итого: полная себестоимость.

1. Затраты на основные материалы определяются на основании нормы расхода на единицу продукции и цены за единицу материала

210*1,3 + 340*0,2 = 341руб.

Вспомогательные материалы - 19 руб.

Итого материалы

341+19 = 360 руб.

2. Основная и дополнительная заработная плата

В бизнес-проекте к расчету этой статьи можно подойти на основе следующих положений.

На проектируемом предприятии средняя заработная плата рабочих должна находиться на уровне сложившейся в регионе средней величины зарплаты. Исходя из этой величины, численности рабочих и объема выпуска продукции можно рассчитать величину основной и дополнительной заработной платы на единицу продукции.

В рассматриваемом варианте среднемесячная з/п в регионе составляет 24000 руб. Так как численность рабочих на проектируемом предприятии - 60 человек, месячный фонд заработной платы равен

ФЗПмес = 24000*20 = 480000 руб.

Выпуск продукции в месяц определяется дневной программой и числом рабочих дней в месяц

84*22 = 1848 изделий

3. Заработная плата основная и дополнительная на одно изделие составит

480000: 1848 = 259,74 руб.

отчисления от заработной платы (30%)

259,74* 0,3 = 77,92 руб.

4. Общехозяйственные расходы (150% от заработной платы основных рабочих)

259,74 * 1,5 = 389,61руб.

Итого общефабричная с/ст

360+259,74+77,92+389,61 = 1087,27 руб.

5. Коммерческие расходы ( 0,3% от общефабричной с/ст. )

1087,27* 0,003 = 3,26 руб.

Итого полная себестоимость

1087,27+ 3,26 = 1090,53 руб.

Определяем прибыль на единицу продукции и рентабельность, для этого обращаемся к расчету рекомендуемой цены в разделе 2.

Цена составляет 1400 руб.

Следовательно, прибыль на единицу продукции равна

1400-1090,53 = 309,47руб.

Рентабельность продукции

309,47*100/1087,27 = 28,46%

Отпускная цена составит (с учетом НДС)

1400 + 1400*0,18 =1652 руб.

4. Финансовый план

Расчет потребности в оборотном капитале

На момент начала работы предприятия ОК состоит из следующих элементов:

1 запасы:.сырье, материалы, покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия,

2. незавершенное производство,

3. готовая продукция на складе.

Исходные данные для расчета оборотного капитала приведены в табл.4

Таблица 4. Норма запаса, дни D

Элементы
1. Материалы основные
А	10
Б	7
2. Вспомогательные материалы, руб.	15
4. Готовая продукция на складе	2

1. Расчет стоимости запасов материалов

Стоимость материала А в день оставляет

210*1,3* 84 = 22 932 тыс. руб.

При D = 10 дням затраты на запас материала А

22 932*10= 229 320 тыс. руб.

При D = 7 дням затраты на запас материала В

22 932*7=160 524 тыс .руб

Стоимость материала Б в день оставляет

340*0,2 = 68 тыс. руб.

При D = 10 дням затраты на запас материала А

68*10 = 680 тыс. руб.

При D = 7 дням затраты на запас материала В

68*7= 476 тыс.руб

Стоимость запаса вспомогательных материалов

19*1*84*15 = 23 940 тыс. руб.

Итого для создания запасов материалов необходимо

22932 + 68 +23940 = 46 940 тыс. руб.

2. Расчет стоимости незавершенного производства НП

Ст-ть НП = Ст-ть единицы НП * Объем НП

Объем незавершенного производства равен числу рабочих мест в производстве + 20% от их числа

20+0,2*20= 24 ед.

Стоимость единицы НП определяется стоимостью материалов на ед продукции + Ѕ стоимости обработки. Стоимость обработки = себестоимость - стоимость материалов. В варианте №3 эта величина составит:

360 + Ѕ*(1090,53 -360) =725,2 руб.

Стоимость незавершенного производства составляет

725,2 * 24 = 17 404,8 руб.

Принимаем стоимость незавершенного производства в размере 18 тыс. руб.

Стоимость готовой продукции на складе определяется оптовой ценой продукции и величиной запаса. В варианте 6 отгрузка продукции осуществляется 2 раза в день.

1400 * (84:2) = 225 тыс. руб.

Результаты расчетов оборотного капитала сведены в табл.5

Таблица 5. Оборотный капитал

Позиции	Норма расхода на ед	Цена за ед. материала	Расход в день, тыс. руб.	Норма запаса, дни	Норма запаса,тыс.руб.
1. Материалы
А	1,3	210	22 932	10	229,320
Б	0,2	340	68	7	476
2. Вспомогательные материалы	1	100	19*84=1596		23
3. Незавершенное производство					18
6. Готовая про-дукция на складе				2	225
8. Итого оборотный капитал					971,32

Составляющие затрат
1. Приобретение здания (лизинг*), его кап. ремонт	400
2. Покупка (лизинг) машин и оборудования	800
3. Покупка транспортных средств	160
4. Оборотные средства (по расчету)	642
5. Организационные расходы	300
6. Нематериальные активы	60
7. Прочие расходы	148
Итого	2510

Итого инвестиционные затраты составляют 2 510 тыс. руб. (2 млн. 510 тыс.рублей)

Выбор объекта налогообложения

С целью минимизации выплат по налогам необходимо определяем, какой объект налогообложения является наиболее выгодным для предприятия.

Налогообложение малого бизнеса осуществляется по 2 системам:

- упрощенная система налогообложения (УСН);

- единый налог на вмененный доход (ЕНВД).

Объектом налогообложения при УСН признаются

- доходы;

- доходы, уменьшенные на величину расходов,

В случае если объектом налогообложения являются доходы, налоговой базой признается денежное выражение доходов организации; налоговая ставка на доход составляет 6 процентов.

В случае если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов (прибыль), налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов.

В проекте рассмотрим только УСН

Расчет налога при условии, что объектом налогообложения является доход

Годовой доход (выручка) = оптовая цена * годовой выпуск продукции

В = 1400 * 21 = 29 400 тыс. руб.

Налог = 29 400 * 0,06 = 1764 тыс. руб.

Расчет налога при условии, что объектом налогообложения является доход за вычетом затрат (прибыль),

Годовая прибыль = выручка в год- затраты в год(себестоимость)

Затраты в год = себестоимость ед. продукции * годовой выпуск

1087,27 * 21 = 22832,67 тыс. руб.

Прибыль = 29 400 - 22 832,67 = 6567,33 тыс. руб.

Налог = 6567,33 * 0,15 = 985,09

В данном случае второй вариант налогообложения является более предпочтительным, поскольку выплаты в бюджет в этом случае меньше по сравнению со первым вариантом.

Расчет денежных потоков

При расчете денежных потоков учитываем подготовительный этап (кредит получен, и на эти средства закупается оборудование, ремонтируется помещение и т.д.), в течение которого денежных поступлений от продажи продукции не.

С момента начала работы предприятия составляется план освоения производственной мощности по периодам и соответственно рассчитывается

выпуск продукции по этим периодам. В курсовом проектк в качестве периода принят квартал

В табл. приведены планы освоения мощности предприятия по квартала.

Таблица. План освоения мощности предприятия по кварталам

Составляющие затрат	Варианты
	1	2	3	4	5	6
Подготовительный этап, мес.
Освоение производство, %
1 квартал						75
2 квартал						90
3 квартал						100
4 квартал и т.д.						100

Пример расчета денежных потоков по вар.6 приведен в табл.

Так как по условиям проекта расчет денежных потоков ведется по кварталам, необходимо определить плановый выпуск за квартал с учетом освоения производственной программы. В варианте 6 годовой выпуск продукции составляет 21 тыс. ед. При полном освоении производства выпуск в квартал составляет

21000/4 = 5250 изделий

С учетом темпов освоения выпуск продукции в 1 квартале составит

5250*0,75 = 3937,5 изд., во 2 квартале 5250*0,9= 4725 изд., в 3 и последующих кварталах выпуск равен квартальной мощности и составляет 5250 изд.

Выручка рассчитывается как произведение оптовой цены на выпуск, затраты = себестоимость * выпуск.

Расчета денежных потоков (тыс. руб.)

№	Показатели		Этапы (кварталы)
		Подг	1	2	3	4
	Заемные средства	2510	2510	2510	2510	2510
1	Выпуск продукции Ед.		3937,5	4725	5250	5250
2	Доход (выручка)	-	(1400*3937,5) 5512,5	6615	7350	7350
3	Затраты		(1090,53*3937,5) 4293,96	5152,75	5725,28	5725,28
4	Прибыль за период П.2-п.3	-	1218,6	1462,3	1624,72	1624,72
5	Налог на прибыль		182,79 (1218,6*0,15)	219,3	243,7	243,7
5	Выплата% за кредит (ставка-25% годовых, за квартал- ј)	-	125,5 2510*0,20:4	125,5	125,5	125,5
6	Остаток прибыли	-	2207,6- 182,79-125,5= 910,31	1117,5	1255,5	1255,5
7	Прибыль нараста-ющим итогом			2027,8	3283,3	4538,8
8	Выплата кредита					2510
9	Свободный остаток прибыли					2028,8

Как видно из расчетов, в 4 квартале после начала функционирования предприятия свободный остаток прибыли составляет 2028,8 тыс. руб.

Расчет денежных потоков позволяет выявить срок окупаемости затрат. В варианте возврат заемных средств произойдет в 4 квартале после начала функционирвания +2 месяца подготовительного периода.

Размещено на Allbest.ru

...