Главная Коллекция "Revolution" Экономика и экономическая теория Хозяйственная деятельность ООО "Партнер-НСК"

Хозяйственная деятельность ООО "Партнер-НСК"

Сущность, содержание и социально-экономическое значение коммерческой деятельности. Особенности анализа основных экономических показателей предприятия. Пути совершенствования хозяйственных связей с поставщиками, изучения спроса и формирования ассортимента.

Рубрика Экономика и экономическая теория
Вид дипломная работа
Язык русский
Дата добавления 19.05.2014
Размер файла 217,7 K
рефераты на заказ со скидкой

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Страница:

Под оптимальным финансовым состоянием предприятия понимается сбалансированность отдельных структурных элементов его активов и капитала, а также его способность обеспечивать высокий уровень эффективности их использования.

Основными источниками информации для анализа финансового состояния являются: Бухгалтерский баланс (ф. № 1); Отчет о прибылях и убытках (ф. № 2); Отчет о движении фондов и других средств (ф. № 3); Отчет о движении денежных средств (ф. № 4); Приложение к бухгалтерскому балансу (ф. № 5); Данные статистической отчетности и оперативного учета.

Методика расчета и анализа показателей финансового состояния для торговых организаций представлена в таблице 1.2.

Для оценки уровня конкурентоспособности торговой организации рассчитываются коэффициенты: абсолютной ликвидности, промежуточной ликвидности, промежуточной ликвидности, текущей ликвидности, автономии, финансовой неустойчивости, напряженности, маневренности, коэффициенты оборачиваемости оборотных активов и рентабельности, исчисленные из прибыли итоговой, чистой прибыли к разным финансовым показателям.

Таблица 1.2 - Показатели финансовой оценки уровня конкурентоспособности торговой организации

Показатель

Методика расчета

Содержание

1

2

3

Коэффициент абсолютной ликвидности

(Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения) / Краткосрочные обязательства

Показывает способность выполнить неотложные финансовые обязательства фирмы за счет готовых средств платежа

Коэффициент промежуточной ликвидности

(Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения + Средства в расчетах) / Краткосрочные обязательства

Показывает эффективность использования высоколиквидных активов и готовых средств платежа

Коэффициенттекущей ликвидности

Текущие активы / Краткосрочные обязательства

Показывает возможность удовлетворения всей текущей задолженности за счет всех текущих (оборотных) активов

Коэффициент автономии

Собственный капитал / Валюта баланса

Показывает долю собственного капитала в ресурсах предприятия и степень независимости от внешних источников финансирования

Коэффициент финансовой неустойчивости

Заемные средства /

Собственный капитал

Показывает соотношение между заемными и собственными средствами, т.е. степень зависимости от внешних источников финансирования

Коэффициент маневренности

Собственные оборотные средства /

Собственный капитал

Показывает долю собственных средств, находящихся в высокооборотной форме

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами

Собственные оборотные

средства /

Оборотные средства

Показывает долю собственных источников в оборотных средствах предприятия, т.е. степень независимости оборотных средств

Коэффициент оборачиваемости активов

Товарооборот по себестоимости / Средняя сумма активов

Показывает число оборотов всех активов предприятия за анализируемый период

Коэффициент оборачиваемости текущих активов

Товарооборот по себестоимости / Сумма текущих активов

Показывает количество оборотов, совершенных оборотными средствами

Коэффициент оборачиваемости товарных запасов

Товарооборот по себестоимости / Средняя сумма товарных запасов

Показывает уровень использования товарных запасов как основной части оборотных средств, а также степень удовлетворения спроса и эффективность маркетинговой деятельности

Коэффициент рентабельности вложенного капитала

Балансовая прибыль / Средняя сумма вложенного капитала

Показывает уровень прибыли, генерируемой всеми активами предприятия

Коэффициент рентабельности собственного капитала

Чистая прибыль / Средняя сумма собственного капитала

Характеризует прибыльность собственного капитала, инвестированного в предприятие

Коэффициент рентабельности продаж

Прибыль от реализации товаров и услуг / Товарооборот

Характеризует прибыльность торговой (основной) деятельности предприятия

Примечание - Источник: собственная разработка на основе [2, с. 38, табл. 2.3]

Оценка соответствия используемого производственно (торгово)-технологического процесса современным технологиям.

Производственно (торгово)-технологический процесс оценивается по следующим критериям:

- объем выпуска и реализации продукции;

- размер и состояние производственных (торговых) мощностей предприятия;

- расходы на производство (реализацию);

- эффективность использования ресурсов на всех стадиях технологического процесса;

- организация технологического процесса.

Показателями эффективности торгово-технологического процесса торговой организации могут быть определены следующие (таблица 1.3).

Таблица 1.3 - Показатели эффективности торгово-технологического процесса организации

Показатель

Методика расчета

1

2

Выработка на одного работника

Товарооборот / Среднесписочная численность работников

Фондоотдача

Товарооборот / Средняя стоимость основных фондов

Затратоотдача

Товарооборот / Издержки обращения

Коэффициент износа

Сумма начисленного износа / Первоначальная (полная восстановительная) стоимость

Нагрузка на 1 м2 торговой площади

Товарооборот / Торговая площадь

Фондовооруженность

Средняя стоимость активных основных фондов / Средняя численность торгово-оперативного персонала

Ресурсоотдача

Товарооборот / Средняя сумма основных фондов, оборотных средств и фонда заработной платы

Товарооборачиваемость

Средняя сумма товарных запасов / Однодневный товарооборот по себестоимости

Коэффициент ритмичности поставок

Число поставок по графику / Общее число поставок

Темп изменения товарооборота в сопоставимых ценах

Темп изменения товарооборота в действующих ценах / Индекс цен

Коэффициентреализации товаров

Товарооборот / (Запасы товаров на начало + Поступление товаров

Коэффициент оседания товаров в запасах

Запасы товаров на конец / (Запасы на начало + Поступление товаров)

Коэффициентобновления товарных ресурсов

Поступление товаров / (Запасы на начало + Поступление товаров)

Коэффициент эффективности услуг

Стоимость реализованных услуг / Затраты на их оказание

Уровень доходности

Валовой доход / Товарооборот

Индекс цены торговой услуги

Темп прироста валового дохода / Темп прироста товарооборота в сопоставимых ценах

Примечание - Источник: собственная разработка на основе [2, с. 39, табл. 2.4]

Анализ организации и управления:

Критериями оценки в области организации и управления являются:

-действующая система планирования;

-оперативность управления;

-профессионализм руководства и управления;

-рациональность оргструктуры управления;

-информационное обеспечение и технологии управления.

Оценка эффективности применяемого маркетинга.

В области маркетинга эффективность оценивается следующими критериями:

-ассортиментная политика;

-ценовая политика;

-рекламная деятельность;

-организация хозяйственных связей, их стабильность и

эффективность;

-характер коммерческих сделок и их эффективность;

-конкурентоспособность продукции и услуг.

Анализ эффективности стимулирования труда:

Состав рабочей силы и стимулы к труду оцениваются следующими критериями:

-обеспеченность рабочей силой;

-производительность и эффективность труда;

-уровень заработной платы и социальных выплат;

-стабильность состава коллектива.

Оценка эффективности коммерческой деятельности организаций необходима при планировании хозяйственной деятельности, выявлении причин невыполнения плановых заданий, изыскании резервов повышения эффективности работы организации, определении стратегии его развития. Оценка коммерческой деятельности дает представление об адаптации предприятия к рыночным условиям, позволяет не только выработать стратегию и тактику поведения торговых организаций, но и повысить эффективность управления ими на уровне территории. Ее применение позволяет хозяйствующим субъектам определять слабые и сильные стороны торговой деятельности и сконцентрировать все условия на направлениях, являющихся наиболее перспективными и доходными.

С учетом взаимосвязи уровня коммерческой деятельности с конечными результатами торговой организации необходимо изучать и оценивать степень влияния факторов, определяющих на коммерческий успех.

Рассмотрим ключевые факторы коммерческого успеха.

1. Состояние материально-технической базы торговой организации и ее соответствие современным требованиям:

- состояние торговых зданий, обеспеченность площадями;

- уровень технического оснащения, наличие торгово-

- технологического оборудования, электронно-вычислительной техники;

- использование новых технологий в процессе переработки, продажи товаров;

- автоматизированная обработка коммерческой информации, внедрение автоматизированных рабочих мест специалистов;.

- инновационные возможности по внедрению новой техники и технологий.

2.Финансовые факторы коммерческого успеха:

- объем и структура основного и оборотного капитала;

- оборачиваемость капитала;

- размер собственных оборотных средств;

- ликвидность;

- финансовая устойчивость, платежеспособность.

3.Кадровый потенциал:

- количественный и качественный состав кадров;

- высокая профессиональная подготовка коммерческого персонала;

- квалификация и опыт коммерсантов-менеджеров;

- совпадение личных и групповых интересов.

4.Организационные факторы:

- наличие развитых информационных систем;

- своевременное реагирование на изменение рыночной ситуации;

- возможность быстрой реализации новых достижений и эффективных коммерческих стратегий;

- наличие эффективной рыночной инфраструктуры;

- оптимальная организационная структура организации и система управления ею.

5. Факторы, влияющие на результативность хозяйственных взаимоотношений субъектов рынка:

- объемы спроса и предложения;

- структура торгового ассортимента;

- качество товаров и услуг;

- сервисное обслуживание;

- наличие взаимовыгодных договоров поставки, качество их выполнения;

- эффективная реклама и система стимулирования сбыта;

- оптимальные затраты на продвижение товара на рынок;

- высокий имидж, положительная репутация торговой организации.

Наличие множества факторов, их взаимозависимость, динамизм определяют сложность коммерческой деятельности, многовариантность решений, принимаемых зачастую в условиях неопределенности, что сопряжено с хозяйственным риском. Это требует изучения и глубокого анализа степени влияния различных факторов на конечный результат торговой организации, определяет необходимость выделения ключевых факторов, обеспечивающих высокий уровень коммерческой работы и возможность увеличения доходов.

Таким образом, факторы коммерческого успеха можно разделить на зависящие от торговой организации и не зависящие от нее. К первой группе относятся: объем деятельности торговой организации, ее ассортимент и структура, организация управления коммерческой деятельностью, структура торгового аппарата, квалификация персонала, эффективность его работы, финансовое состояние организации. К факторам, не зависящим от торговой организации, следует отнести: налоговую и финансовую политику правительства; состояние платежеспособности населения, вкусы, предпочтения, спрос; состояние экономики республики: инфляцию, динамику производства товаров; таможенную политику; демографическую ситуацию; уровень конкуренции, конкурентную среду и т.д. Необходимо учитывать степень влияния этих факторов, изучать их, уметь грамотно использовать для получения наилучшего экономического результата.

2. Анализ коммерческой деятельности ООО «Партнер-НСК»

2.1 Краткая характеристика ООО «Партнер-НСК»

ООО «Партнер-НСК» создано в соответствии с Законом РФ "Об акционерных обществах, обществах с ограниченной ответственностью и обществах с дополнительной ответственностью", правовыми актами о приватизации и разгосударствлении государственной собственности.

ООО «Партнер-НСК» осуществляет свою деятельность в соответствии с законодательством Российской Федерации, международными соглашениями, к которым присоединилась Россия, и Уставом ООО «Партнер-НСК», утвержденного собранием акционеров.

Целью создания ООО «Партнер-НСК» является хозяйственная деятельность, направленная на получение прибыли. Общество осуществляет любые виды хозяйственной деятельности, не запрещенные законодательством.

Общество является собственником имущества и денежных взносов, переданных ему учредителем; продукции, произведенной обществом в результате хозяйственной и иной деятельности; полученных доходов, а также иного имущества, приобретенного им по другим основаниям, допускаемым законодательством.

Основным видом деятельности ООО «Партнер-НСК» являются: розничная торговля товарами; розничная торговля на рынках; хранение и складирование; эксплуатация и сдача в наем собственного имущества; производство свежевыпеченного хлеба и хлебобулочных изделий; рестораны, кафе, бары; деятельность в области охраны общественного порядка и безопасности. Срок деятельности общества не ограничен.

Характеристика:

Юридическое наименование: ООО «Партнер-НСК»

Характер деятельности: промышленные и продовольственные товары

Число занятых: 1124 человека (на 01,09,2012)

Основная сфера деятельности: розничная торговля товарами народного потребления

Режим работы: с 9 до 21(воскресенье - с 10 до 18 часов)

ООО «Партнер-НСК» по товарной специализации относится к универсальным магазинам

По форам обслуживания ООО «Партнер-НСК» является магазинам с совмещенной формой обслуживания - самообслуживания, обслуживание через прилавок, по образцам.

ООО «Партнер-НСК»осуществляет розничную торговлю и торгово-производственную деятельность; розничную торговлю алкогольными и табачными изделиями; реализацию драгоценных металлов и драгоценных камней; оптовую и комиссионную торговлю, кроме торговли автомобилями и мотоциклами; перевозку грузов; создание складов временного хранения. Уставный фонд ООО «Партнер-НСК» определен в размере 153 668,4 млн.руб.и состоит из 1 024 456 простых именных акций номинальной стоимостью 150 тыс. руб.

ООО «Партнер-НСК» осуществляет розничную торговлю и торгово-производственную деятельность; розничную торговлю алкогольными и табачными изделиями; реализацию драгоценных металлов и драгоценных камней; оптовую и комиссионную торговлю, кроме торговли автомобилями и мотоциклами; перевозку грузов; создание складов временного хранения. Уставный фонд ООО «Партнер-НСК» определен в размере 153 668,4 млн.руб.и состоит из 1 024 456 простых именных акций номинальной стоимостью 150 тыс.руб.

Схема организационной структуры ООО «Партнер-НСК» представлена в приложении А.

Высшим органом управления предприятием является собрание акционеров. В его компетенцию входят следующие задачи:

- внесение изменений и дополнений в устав;

- изменение уставного фонда;

- определение основных направлений деятельности общества, утверждение его планов и отчетов об их выполнении;

- утверждение годовых отчетов, а также отчетов и заключений ревизионной комиссии, распределения прибылей и покрытия убытков, бухгалтерских балансов, счетов прибыли и убытков предприятия;

- создание, реорганизация и ликвидация общества;

- решение иных вопросов в соответствии с уставом.

В период между собраниями акционеров руководство деятельностью предприятия осуществляет наблюдательный совет. Он осуществляет организацию выполнения решений собрания акционеров, утверждает сметы расходов на содержание органов управления и контроля, в том числе на обучение и повышение квалификации членов наблюдательного совета, ревизионной комиссии и дирекции, осуществляет найм и освобождает от должности директора, согласовывает назначение и освобождает от должности членов дирекции, осуществляет контроль за деятельностью дирекции, привлекает аудиторов для проверки деятельности предприятия и решает другие задачи.

Члены наблюдательного совета избираются ежегодно очередным собранием акционеров из числа акционеров и их представителей.

Возглавляет универмаг директор. Руководство текущей деятельностью данного общества осуществляет дирекция и директор, которые подотчетны по всем вопросам своей деятельности Собранию акционеров и Наблюдательному совету. Директор действует на основании контракта, заключенного в порядке, предусмотренном законодательством.

Он осуществляет текущее руководство деятельностью универмага, обеспечивает выполнение решений общего собрания участников и выполняет следующие функции:

1) несет ответственность за деятельностью организации;

2) издает приказы и дает указания, обязательные для исполнения всеми подчиненными работниками;

3) применяет к работникам меры поощрения и дисциплинарного взыскания;

4) утверждает штатное расписание, применяет на работу и увольняет работников;

5) заключает договоры, выдает доверенности, открывает в банках расчетный и иные счета

Немаловажную роль играет наличие в ООО «Партнер-НСК» отдела организации торговли, который осуществляет следующие функции:

1) внедрение современных методов и форм торгового обслуживания;

2) оказания дополнительных услуг покупателям;

3) разработка и осуществления мероприятий по совершенствованию торгового процесса;

4) обеспечение информацией покупателей по вопросам торгового обслуживания в универмаге;

5) рекламная, информационная и дизайнерско-оформительская деятельность;

Отдел организации торговли обеспечивает наилучшие условия эффективного, систематического, позитивного скоординированного приложения знаний и умений работников, необходимых для совершенствования торгового процесса универмага, для полного удовлетворения потребностей как новых так и постоянных покупателей.

Существуют такие структурные подразделения, как отдел кадров, коммерческий отдел, отдел цен, отдел организации торговли, экономический отдел, отдел АСУ, бухгалтерия, в состав которой входят следующие отделы: учета товаров и тары на складах, учета товаров и тары в розничной торговле, финансово-расчетных операций, расчетов с рабочими и служащими, а также сектора по учету основных фондов и по безналичным расчетам и др.

Таким образом, правильно организованная работа структурных подразделения ООО «Партнер-НСК» позволяет магазину достичь высоких результатов деятельности.

Коммерческий отдел выполняет коммерческие функции. Ответственными исполнителями коммерческого отдела являются товароведы, основные функции которых закреплены в должностной инструкции товароведа.

На товароведа возлагаются следующие функции:

1.Определение соответствия качества материальных ресурсов нормативным документам и заключенным договорам.

2.Осуществление связей с поставщиками и потребителями продукции.

3.Оперативный учет поступления и реализации товарно-материальных ценностей.

4.Участие в проведении инвентаризаций товарно-материальных ценностей.

5.Оформление документации на поставку и реализацию продукции, составление отчетности.

6.Контроль за соблюдением правил хранения товарно-материальных ценностей на складах.

В состав магазина входят 6 товарных отделов, сформированных по потребительскому назначению: хозяйственные товары, обувно-галантерейные товары, швейно-трикотажные товары, товары для дома, культтовары, продовольственные товары. Каждый из отделов в свою очередь, делится на секции, в которых представлен широкий ассортимент товаров. Формированием ассортимента и изучением спроса покупателей занимается коммерческая функция. В ее функции входит также организация закупки товаров, организация выставок, ярмарок и распродаж товаров. Роль данного структурного подразделения велика, так как от правильно организованной его работы зависит не только текущая деятельность универмага, но и конечный финансовый результат.

Эти отделы являются его структурными подразделениями и находится на балансе ООО «Партнер-НСК»

Универмаг оказывает 30 бесплатных и 40 платных услуг покупателям: раскрой тканей, доставки товаров на дом, оформление подарков, хранение товаров в бюро услуг, подгонка купленных в универмаге швейных изделий. Одной из последней и более значимых услуг является открытие детской комнаты в универмаге. Дополнительные услуги. Оказываемые покупателям, пряма влияют на увеличение товарооборота универмага.

Перечень дополнительных услуг, оказываемых ООО «Партнер-НСК» представлен в приложение Б.

Продажа товаров осуществляется за наличный и безналичный расчеты, в кредит, а также по пластиковым карточкам (Виза, Маэстро, Виза электрон)

ООО «Партнер-НСК» управляют специалисты высокой квалификации. В основе кадровой политики организации лежат 2 основных критерия - образования и опыт работы в сфере торговли. Для всех специалистов разработаны должностные инструкции.

В универмаге представлен широкий ассортимент товаров, в основном российского производства - от продуктов питания до товаров хозяйственно-бытового назначения.

Ассортимент товаров в универмаге ООО «Партнер-НСК»формируется по различным признакам. При этом учитывается действие многих факторов:

1) тип и размер предприятия. ООО «Партнер-НСК» является крупным универсальным магазином, имеет большую торговую площадь, квалифицированный персонал. Планировка торгового зала обеспечивает свободное движение покупательского потока, кратчайшее движение товаров из помещения для хранения и подготовки товаров к продаже к местам их выкладки и размещения. Торгово-технологическое оборудование магазина удобное и современное. В универмаге используются прогрессивные методы обслуживания.

2) техническая оснащенность торгового предприятия. ООО «Партнер-НСК» отличается высокой технической оснащенностью торгово-складским оборудованием;

3) численность обслуживаемого населения. ООО «Партнер-НСК» обслуживает достаточно большое количество покупателей г.Минска и гостей столицы.

4) место расположения предприятия по отношению к другим торговым предприятиям. ООО «Партнер-НСК» занимает выгодное расположение, так как имеется хорошее транспортное сообщение. Рядом с универсамом находится станция метро, остановка общественного транспорта.

2.2 Анализ основных экономических показателей ООО «Партнер-НСК»

Основные показатели хозяйственной деятельности универмага представлены в таблице 2.1.

Таблица 2.1 - Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности ООО «Партнер-НСК» за 2012-2013 гг.

Показатели

2012г.

2013г.

Откло-нение (+,-)

Темпы измене-ния, %

1

2

3

4

5

1. Товарооборот

в действующих ценах, млн.р.

всего в действующих ценах без НДС и налога с продаж, млн.р.

в сопоставимых ценах, млн.р.

150774

124430

150774

182606

153715

170660

31832

29285

19886

121,1

123,5

113,2

2. Сумма налогов, включаемых в выручку, млн.р.

26344

28891

2547

109,7

3.Себестоимость реализованных товаров, работ, услуг, млн.р.

97069

119637

22568

123,2

4. Расходы на реализацию, млн.р.

в % к товарообороту

23526

15,6

27652

15,1

4126

-0,5

117,5

96,8

5. Доходы от реализации, млн.р.

в % к товарообороту

27361

18,1

34078

18,7

6717

0,6

124,5

103,3

6. Прибыль от реализации, млн.р.

в % к товарообороту

3835

2,5

6426

3,5

2591

1,0

167,5

140,0

7. Убыток от внереализационных доходов и расходов, млн.р.

-1962

-3131

-

-

8. Прибыль от операционных доходов и расходов, млн.р.

233

308

75

132,2

9. Прибыль итоговая, млн.р.

2106

3603

1497

171,1

10. Налоги и отчисления, уплачиваемые из прибыли, млн.р.

1397

1969

572

140,9

11. Чистая прибыль, млн.р.

в % к товарообороту

709

0,5

1634

0,9

925

0,4

230,5

180,0

12. Среднесписочная численность

1126

1152

26

102,3

13. Производительность труда

в действующих ценах, млн.р.

в сопоставимых ценах, млн.р.

133,9

133,9

161,1

148,1

27,2

14,2

120,3

110,6

Примечание - Источник: собственная разработка на основе данных ООО «Партнер-НСК»

Объем розничного товарооборота за 2012 год составил 150774 млн.руб., за 2013 год - 182606 млн.руб. и возрос по сравнению с прошлым годом на 21,1 % в действующих ценах, что составило 31832 млн. руб. Темп прироста товарооборота в сопоставимых ценах составил 13,2%.

За 2013 год доход от реализации товаров составил 34078 млн. рублей или 18,7% к обороту. По сравнению с 2012 годом уровень дохода от реализации товаров увеличился на 0,6% к обороту.

Расходы на реализацию за 2013г. составили 27652 млн.руб., или 15,1% к обороту. По сравнению с прошлым периодом уровень расходов снизился на 0,5% к обороту.

В ООО «Партнер-НСК» за 2013г. получена прибыль от реализации 6426 млн. руб., что на 2591 млн. руб. больше, чем в 2012г., что составило 3,5% к обороту. На величину прибыли отчетного периода оказали влияние наличие прибыли от операционной деятельности и убыток от внереализационных операций. В результате прибыль отчетного периода составила в 2013 году 3603 млн.руб., темп прироста составил 71,1%.

Размер чистой прибыли в 2013 году увеличился на 925 млн.руб. и составил 1634 млн.руб., темп прироста - 230,5%.

Среднесписочная численность работников организации за 2013 г. по сравнению с прошлым периодом увеличилась на 26 человек, или на 2,3%, и составила 1152 человек.

Производительность труда в действующих ценах увеличилась на 27,2 млн.руб. или на 20,3%, в сопоставимых ценах - на 17,2 млн.руб. или на 10,6%. Товарооборот на 1 мІ торговой площади в 2013 году составил 18,4 млн.руб. в действующих ценах и 17,2 млн.руб. в сопоставимых ценах.

Результаты финансово-хозяйственной деятельности ООО «Партнер-НСК», рассчитанные за периоды 2012-2013 гг., свидетельствуют о выполнении принятых обязательств. В течение 2013 года в торговой организации постоянно проводилась активная, целенаправленная работа по увеличению объема товарооборота, что обеспечило высокие темпы прироста этого показателя. Проведенный анализ основных финансово-хозяйственных показателей деятельности ООО «Партнер-НСК» свидетельствует о стабильном и устойчивом развитии торговой организации. Все показатели хозяйственной деятельности имеют положительную динамику, организация работает с прибылью.

Эффективность деятельности торговой организации во многом определяется динамикой товарооборота. Развитие розничного товарооборота ООО «Партнер-НСК» характеризуется данными таблицы 2.2.

Таблица 2.2 - Анализ розничного товарооборота ООО «Партнер-НСК» за 2012 - 2013 г.г., млн.руб.

Товарооборот

2012г

2013г

Отклонение

Темп роста, %

сумма, млн.руб.

уд.вес, %

сумма, млн.руб.

уд.вес, %

сумма, млн.руб.

уд.вес, %

Всего валовой товарооборот

150774

100

182606

100

31832

-

121,1

В том числе: реализация непродоволь-ственных товаров

139466

92,5

170371

93,3

30905

0,8

122,1

реализация продовольст-венных товаров

11308

7,5

12235

6,7

927

-0,8

108,2

Примечание - Источник: собственная разработка

По сравнению с 2012 годом объем товарооборота возрос на 21,1%, в т.ч. по реализации продовольственных товаров - на 8,2%, по розничной реализации непродовольственных товаров - на 22,1%, т.е. наиболее медленные темпы роста отмечены по продаже продовольственных товаров. Удельный вес реализации продовольственных товаров в общем товарообороте снизился на 0,8%-ных пунктов и составил 6,7%, удельный вес реализации непродовольственных товаров составил за 2013г 93,3%.

Одним из определяющих факторов, влияющих на товарооборот, является структура товарооборота и состояние товарных запасов.

Структура товарооборота представлена в Таблице 2.3.

Таблица 2.3 - Анализ структуры розничного товарооборота ООО «Партнер-НСК» за 2012 - 2013 гг.

№

п/п

Товарные группы

2012 год

2013 год

Отклонение

Млн. руб.

Уд. Вес, %

Млн. руб.

Уд. Вес, %

Млн. руб.

Уд. Вес, %

1

2

3

4

5

6

7

8

1

Одежда и белье

20505

13,6

25017

13,7

4512

+0,1

2

Обувь

14022

9,3

17530

9,6

3508

+0,3

3

Трикотаж

21711

14,4

27208

14,9

5497

+0,5

4

Галантерея

13720

9,1

16252

8,9

2532

-0,2

5

Парфюмерия

7689

5,1

9130

5,0

1441

-0,1

6

Ткани

8745

5,8

10400

5,6

1655

-0,2

7

Электротовары

8443

5,6

10408

5,7

1965

+0,1

8

Хозтовары

13268

8,8

15886

8,7

2618

-0,1

9

Ювелирные изделия

4975

3,3

6391

3,5

1416

+0,2

10

Прочие непродовольствен-ные товары

24878

16,5

32321

17,7

7443

+1,2

11

Продовольственные товары

11308

7,5

12235

6,7

927

-0,8

Всего

150774

100,0

182606

100,0

31832

Примечание - Источник: собственная разработка

Товарооборот по всем товарным группам увеличивается на протяжении всего анализируемого периода, однако, структурные сдвиги были более значительными. Так, за 2013г. на 0,1 %-ных пункта увеличился удельный вес реализации одежды и белья, на 0,3 %-ных пункта - обуви, на 0,5 %-ных пункта - трикотажа, на 0,1 %-ных пункта - электротоваров и на 0,2 %-ных пункта - ювелирных изделий. Снизилась доля реализации галантереи - на 0,2 %-ных пункта, парфюмерии - на 0,1 %-ных пункта, тканей - на 0,2 %-ных пункта, хозтоваров - на 0,1 %-ных пункта, продовольственных товаров - на 0,8 %-ных пункта.

Наибольший удельный вес в общем объеме товарооборота занимают следующие группы товаров: трикотаж, одежда и белье, обувь, галантерея соответственно 14,9%, 13,7%, 9,6%, 8,9%.

Позицию торговой организации на рынке определяет сумма и уровень доходов от реализации (таблица 2.4).

По сравнению с прошлым периодом наблюдается увеличение суммы доходов в ООО «Партнер-НСК». Так, общая сумма доходов в динамике возросла на 23,3%, или на 6502,9 млн. руб.

Таблица 2.4 - Анализ доходов от реализаци ООО «Партнер-НСК» за 2012-2013 гг.

Показатель

2012 г

2013 г

Отклоне-ние, +/-

В % к

2012 г

1

2

3

4

5

Выручка от реализации без налогов и отчислений, млн. руб.

124888,8

153961,6

29072,8

112,1

Доходы всего, млн. руб.

27918,4

34421,3

6502,9

123,3

Уровень доходов, в % к обороту

22,3

22,4

0,1

100,2

Доходы от реализации товаров, млн. руб.

27863,4

34371,9

6508,5

123,4

Уровень доходов от реализации, в % к обороту

22,31

22,32

0,01

100,04

Доходы от услуг, млн. руб.

55,0

49,2

-5,8

81,4

Налоги от доходов, млн. руб.

557,3

343,7

-213,6

56,1

Операционные доходы, млн. руб.

233

308

75

132,2

Уровень операционных доходов, в % к обороту

0,18

0,2

-0,02

111,1

Внереализационные расходы, млн. руб.

-1962

-3131

-

-

Уровень внереализационных доходов, в % к обороту

1,57

2,03

0,46

-

Примечание - Источник: собственная разработка на основе данных ООО «Партнер-НСК»

Уровень доходов увеличился на 0,1% к обороту и составил за отчетный период 22,4% к товарообороту. Уровень доходов от реализации товаров увеличился на 0,01% и составил 22,32% к товарообороту.

Сумма операционных доходов увеличилась на 75 млн. руб., однако наблюдается снижение уровня операционных доходов на 0,02% к обороту. Сумма внереализационных расходов возросла и составила 3131млн. руб.

Представление о составе источников формирования капитала дают расчетные данные таблицы 2.5.

В отчетном периоде сумма собственного капитала увеличилась на 2058 млн.руб. Организация не зависит от внешних инвесторов и кредиторов, имеется задолженность перед поставщиками, связанная с тем, что товар принимается на реализацию.

Общая стоимость активов и пассивов организации увеличилась за период на 8369 млн.руб.

Таблица 2.5 - Анализ источников формирования капитала на 01.01.2014

Источники хозяйственных средств

На 01.01.2013г

На 01.01.2010г

Прирост(+),

снижение(-)

млн.р.

уд.вес,%

млн.р.

уд.вес %

млн.р.

уд.вес%

1

2

3

4

5

6

7

1.Источники собственных средств

23258

50,4

25316

46,5

2058

-3,9

2.Краткосрочные обязательства

22845

49,5

29156

53,5

6311

4,0

2.1.Краткосрочные кредиты и займы

1983

4,3

0

0

-1983

-4,3

2.2.Кредит.задолженн. перед поставщиками

20860

45,2

29154

53,5

8294

8,3

Баланс

46103

100

54472

100

8369

-

Примечание - Источник: собственная разработка

ООО «Партнер-НСК» имеет устойчивое финансовое положение на рынке товаров, является крупным партнером для производителей и поставщиков.

Таблица 2.6 - Анализ показателей структуры капитала ООО «Партнер-НСК»

Показатель

На 1.01.13г.

На 1.01.14г.

Отклонение

Норматив

Коэффициент финансовой независимости

(Собственный капитал

Активы баланса)

23258/46103

=0,5

25316/54472=

0,46

-0,04

Более 0,5

Коэффициент финансовой напряженности

(1-Кф.нез.)

1-0,5=0,5

1-0,46=0,54

0,04

Менее 0,5

Коэффициент финансовой неустойчивости

( Заемные средства Собственный капитал)

22845/23258

=0,98

29156/25316=

1,15

0,17

Менее 1,0

Примечание - Источник: собственная разработка на основе данных ООО «Партнер-НСК»

Коэффициент финансовой независимости снизился к концу отчетного периода на 0,04 пункта и составил 0,46 при нормативе более 0,5. Коэффициент финансовой напряженности соответственно увеличился на 0,04 пункта и составил 0,54 при нормативе менее 0,5. Коэффициент финансовой неустойчивости соответствовал нормативу (0,98 при нормативе менее 1,0) на начало 2013 года, к концу периода этот показатель увеличился до значения 1,15. Проведенные расчеты свидетельствуют о снижении финансовой независимости и росте финансовой неустойчивости организации.

Коэффициент текущей ликвидности характеризует общую обеспеченность организации собственными оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств организации.

Кт.л. = 28981/(22845-2) = 1,27 (на начало 2013 года)

Кт.л. = 35643/(29156-2) = 1,22 (на конец 2013 года)

Оптимальное значение коэффициента текущей ликвидности должно быть больше 1. Коэффициент текущей ликвидности соответствует рекомендуемому значению.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами характеризует наличие у организации собственных оборотных средств, необходимых для ее финансовой устойчивости.

Ко.с.с. =(23258+2-17122)/ 28981= 0,2 (на начало 2013 г),

Ко.с.с. = (25316+2-18829)/ 35643 = 0,18 (на конец 2013 г).

Коэффициент обеспеченности собственными средствами при оптимальном значении «больше 0,1» равен 0,2 на начало 2013 года и 0,18 на конец 2013 года. Это свидетельствует о том, что ООО «Партнер-НСК» обеспечено собственными средствами.

Источниками собственных средств являются: уставный фонд в размере 182 млн.руб., добавочный фонд в размере 20372 млн.руб., резервный фонд, 2116 млн.руб., нераспределенная прибыль на конец года в размере 2645 млн.руб. Организация не имеет долгосрочных обязательств и краткосрочных кредитов и займов. Обязательства на конец 2013 года представлены только кредиторской задолженностью.

На основании статистического отчета формы № 1- труд «Отчет по труду и движению работников» произведем анализ динамики численности работников.

Таблица 2.7 - Анализ показателей движения рабочей силы ООО «Партнер-НСК» 2012 - 2013 г.г.

Показатели

2012 г

2013 г

Отклонение

1

2

3

4

1. Среднесписочная численность работников

1126

1152

26

2. Принято работников

63

58

-5

3. Уволено работников

61

62

+1

4. Коэффициенты:

- по приему

0,056

0,050

-0,006

- по увольнению

0,054

0,054

-

- оборота рабочей силы

0,110

0,104

-0,006

- сменяемости работников

0,97

1,07

+0,1

Примечание - Источник: собственная разработка

Как видно из таблицы 2.7, показатели движения рабочей силы имеют положительную и отрицательную динамику. Коэффициент по приему уменьшился на 0,006, а по увольнению не изменился и составил 0,054, что отразилось на уменьшении общего коэффициента оборота рабочей силы на 0,006. Коэффициент сменяемости возрос с 0,97 до 1,07, т.е. за 2013 год количество уволенных работников превышало количество принятых на 7%.

Среднесписочная численность работников ООО «Партнер-НСК» в динамике возросла на 26 человек и по состоянию на 01.01.2010г. составила 1152 человек.

Таблица 2.8 - Анализ показателей по труду и заработной плате ООО «Партнер-НСК» за 2012 -2013 гг.

Показатель

2012 год

2013 год

Оклоне-ние (+,-)

В % к 2012 году

Фонд заработной платы, млн. руб.

15149,2

18370,3

3221,1

121,3

Фонд заработной платы в % к товарообороту

10,0

10,0

-

-

Среднесписочная численность работников, чел.

1126

1152

26

102,3

Среднемесячная заработная плата, тыс. руб.

1118,5

1326,3

207,8

118,6

Розничный товарооборот, млн. руб.

в действующих ценах

в сопоставимых ценах

150774

150774

182606

170660

31832

19886

121,1

113,2

Производительность труда, млн. руб.

в действующих ценах

в сопоставимых ценах

133,9

133,9

161,1

148,1

27,2

14,2

120,3

110,6

Примечание - Источник: собственная разработка

Фонд заработной платы торговой организации в 2013 году увеличился на 3221,1 млн.руб. и составил 18370,3 млн.руб. или 10% по отношению к товарообороту.

Наблюдается превышение темпов роста фонда заработной платы по сравнению с темпами роста товарооборота. Так, за 2013 год товарооборот увеличился на 21,1%, а фонд заработной платы - на 21,3%. В анализируемом периоде не произошло увеличение уровня фонда заработной платы.

По ООО «Партнер-НСК» производительность труда в отчетном периоде составила 161,1 млн. руб. в действующих ценах и 148,1 млн.руб. в сопоставимых ценах. По сравнению с 2012 годом она возросла на 27,2 млн. руб., или на 20,3%.

Среднемесячная заработная плата увеличилась в отчетном периоде на 207,8 тыс.руб. и составила 1326,3 тыс.руб. По сравнению с предшествующим периодом она возросла на 18,6%. Темпы роста средней заработной платы не превысили темпы роста всего фонда заработной платы. Изменение фонда заработной платы обеспечено увеличением численности работников на 26 человек и ростом средней заработной платы на 207,8 тыс.руб.

В результате увеличения численности работников в отчетном периоде по сравнению с прошлым периодом на 26 человек фонд заработной платы возрос на 413,8 млн. руб. (26*1326,3*12/1000). Вследствие повышения средней заработной платы фонд заработной платы увеличился на 2872,6 млн. руб. (207,8 *1152*12 /1000).

Одним из факторов успешного развития товарооборота является обеспеченность трудовыми ресурсами, а также правильность установления режима труда, эффективность использования рабочего времени, рост производительности труда.

Таблица 2.9 - Расчет влияния изменения численности работников и их выработки на развитие товарооборота по ООО «Партнер-НСК» за 2012 - 2013 гг.

Показатель

2012 г

2013 г

Отклонение (+,-)

Влияние на товарооборот

расчет

сумма

Среднесписочная численность, чел.

1126

1152

26

26*133,9

+3481,4

Производительность труда, млн. руб.

133,9

161,1

27,2

+27,2*1126

+30627,2

В том числе за счет повышения цен, млн. руб.

х

х

х

(161,1 - 148,1)*1152

+14976,0

Итого

+34108,6

Примечание - Источник: собственная разработка

За счет увеличения численности работников на 26 человек товарооборот в действующих ценах увеличился на 3481,4 млн. руб. Товарооборот за счет роста производительности труда работников увеличился на 30627,2 млн. руб. Выработка работников торговли в стоимостном выражении во многом зависит от изменения цен на товары. В связи с повышением цен на товары прирост товарооборота организации в динамике составил 14976 млн. руб.

При анализе фонда заработной платы целесообразно изучить структуру источников образования фонда заработной платы (таблица 2.10).

Следует отметить, что большая часть фонда заработной платы формируется за счет выплат, относимых на расходы организации.

Таблица 2.10 - Структура источников образования фонда заработной платы ООО «Партнер-НСК» за 2012-2013 гг., млн. руб.

Показатель

2012 г

2013 г

Отклонение (+,-)

В % к 2012г

сумма

уд.вес, %

сумма

уд.

вес, %

сумма

уд.

вес, %

Фонд заработной платы, всего,

15149,2

100

18370,3

100

3221,1

-

121,3

В т.ч. выплаты, включаемые в расходы

12998,0

85,8

15816,8

86,1

2818,8

+0,3

121,7

Выплаты из прибыли

2151,2

14,2

2553,5

13,9

402,3

-0,3

118,7

Примечание - Источник: собственная разработка

Так, за 2012 год доля выплат, включаемых в расходы на реализацию, составила 85,8%, а за 2013 год - 86,1%, т.е. она выросла на 0,3%-ных пункта. Меньшая часть выплат осуществляется за счет прибыли организации. За отчетный период размер этих выплат увеличился на 402,3 млн. руб., или на 18,7%. Это свидетельствует о том, что у ООО «Партнер-НСК» достаточно прибыли, чтобы оказывать социальные и трудовые льготы членам трудового коллектива, материальную помощь, выплачивать вознаграждения по итогам работы.

Также в заключение экономического обзора показателей деятельности ООО «Партнер-НСК» можно проанализировать финансовые показатели деятельности универмага за 3 мес 2013-2014 годов.

За 3 мес. 2014г валовой товарооборот по ООО «Партнер-НСК» увеличился по сравнению с базисным периодом на 118,4% и составил 151427,5 млн.руб. Доходы от реализации выросли на 20,2% и составили 29149,7 млн.руб., удельный вес доходов от реализации относительно товарооборота вырос на 0,2%-ных пункта и составил 18%. Сумма затрат на реализацию увеличилась в отчетном периоде на 13,9%, а удельный вес снизился на 0,8%-ных пунктов и составил 18%.

Таблица 2.11 - Результаты деятельности ООО «Партнер-НСК» за 3 мес. 2013-2014гг

Показатели

2013г

2014г

Изменение
...

Страница:


Подобные документы

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.

© 2000 — 2023, ООО «Олбест» Все права защищены