Размещено на http://www.allbest.ru/

Севастопольский институт банковского дела

Украинской академии банковского дела

Национального банка Украины

Кафедра экономики, учета и аудита

Курсовая работа

По дисциплине «Экономика предприятия»

На тему: «Обоснование производства и оценка эффективности деятельности по основным критериям суши-бара»

Выполнила:

Студентка группы ЭК-91

Сорочинская Ирина

Проверил: д. э. н., професор

Гринев А.В.

Севастополь - 2010

3

СОДЕРЖАНИЕ

• ВВЕДЕНИЕ
• РАЗДЕЛ 1. АНАЛИЗ ЦЕЛЕСООБРАЗНОСТИ ПРОИЗВОДСТВА ПРОДУКЦИИ И ЕЕ КОНКУРЕНТНОСПОСОБНОСТИ
• 1.1 Исследование рынка
• 1.2 Характеристика продукции
• 1.3 Характеристика предприятия
• РАЗДЕЛ 2. ОБОСНОВАНИЕ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ПРОГРАММЫ И ПОТРЕБНОСТИ В РЕСУРСАХ
• 2.1 Определение производственной программы
• 2.2 Определение потребности в основном капитале
• 2.3 Определение численности персонала и затрат на оплату труда
• РАЗДЕЛ 3. ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ СУШИ-БАРА «ТОКИО»
• 3.1 Определение показателей эффективности использования фондов предприятия
• 3.2 Определение показателей рентабельности и точки безубыточности
• ВЫВОДЫ
• СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

ВВЕДЕНИЕ

Целью настоящей курсовой работы является экономическое обоснование эффективности открываемого суши-бара «Токио» и расчет предполагаемых параметров прибыльности и рентабельности инвестиционных вложений в данный проект.

Ажиотаж вокруг японских суши несколько утих, но ниша заведений японской кухни еще далека от насыщения, и все большее количество потребителей желают видеть суши, роллы и традиционно японские блюда в своем меню. Японская кухня уделяет огромное внимание эстетике приготовления и подачи блюд, каждое из которых в своем роде является произведением искусства. При этом расход непосредственно продуктов не слишком велик, так что правильный подход к бизнесу позволит превратить открытие суши-бара в перспективное предприятие.

Многочисленные суши-бары открываются в городах, но, тем не менее, не все из них пользуются доверием потребителей. Как открыть популярный у клиентов суши-бар, и достаточно ли рентабельным станет это предприятие?

Характерными чертами нового суши-бара «Токио», которые отличают его от конкурентов, следующие: более низкая цена, чем у конкурентов, обеспечение дополнительного сервиса корпоративного питания и бизнес-ланчей, ориентация на традиции и особенности японской кухни.

Открытие ресторана такого формата является достаточно выгодным видом ресторанного бизнеса, рентабельность которого достигает 18% со сроком окупаемости 15 месяцев и точкою безубыточности на уровне 1880 клиентских заказов.

Несмотря на значительную сумму начальных инвестиций - 130000,0 гривен, которые будут профинансированы за счет средств основателей и в основной ее части пойдут на дизайн и ремонт помещения ресторана, основные средства и оборотные активы, за год ресторан получит 100000 гривен прибыли.

РАЗДЕЛ 1. АНАЛИЗ ЦЕЛЕСООБРАЗНОСТИ ПРОИЗВОДСТВА ПРОДУКЦИИ И ЕЕ КОНКУРЕНТНОСПОСОБНОСТИ

1.1 Исследование рынка

Достаточно интересными в настоящее время являются бизнес идеи, связанные с открытием учреждений, где можно перекусить, поговорить с друзьями, даже провести деловую встречу. Одним из наиболее перспективных видов бизнеса подобного рода является открытие суши-бара. Несмотря на большое распространение франчайзинговых сетей типа «Якитория», «Планета суши», «Яппи» эта идея занята всего лишь на 30 - 40% в больших городах Украины и остается практически свободной (кроме одиночных ресторанов, которые предлагают аналогичные блюда) на периферии. Насыщенность рынка г. Севастополя аналогичною продукцией невысокая.

К основным учреждениям общественного питания, которые в полной мере могут составить конкуренцию для суши-бара «Токио» в г. Севастополе, относятся суши-бары «Золотой Дракон», «Яппи» и бар «Комильфо».

«Золотой Дракон» открыт совсем недавно, находится в Гагаринском районе, на ул. Руднева, на мой взгляд, в не самом удачном месте. Он характеризуется хорошим интерьером, высоким уровнем обслуживания, при этом цены на блюда в нем достаточно высокие.

Бар «Комильфо» также расположен в Гагаринском районе, на улице Дмитрия Ульянова. Бар специализируется не только на японской кухне, а и на европейской, в том числе итальянской кухне. Блюда вкусные, но достаточно дорогие. Интерьер бара приятный, но без каких-либо особенностей и отличительных черт.

Ресторан франчайзинговой сети «Яппи» удачно расположен в центре города, в Артбухте. Цены в данном ресторане также достаточно высоки и обслуживание могло быть и получше.

Способы для достижения побед над конкурентами можно сгруппировать по следующим направлениям:

- более высокое качество продукции (очень жесткий контроль за качеством пищи);

- более низкие цены, в сравнении с продукцией вышеназванных заведений;

- высокий уровень обслуживания клиентов (всегда хорошо применить индивидуальный подход - одному клиенту необходимо предложить новое блюдо, второму -- подарить красивые палочки, третьему -- дать дисконтную карточку);

- инновационность, необходимо постоянно удивлять клиента новыми блюдами. Опыт рестораторов показывает, что желательно каждый сезон менять около 20% позиций в меню;

- освоение сегмента по удовлетворению потребностей офисных работников - организация корпоративного питания и доставка обедов в офис, организация питания по программе бизнес-ланч;

- самостоятельная работа суши-бара, без участия во франчайзинговой сети, и соответствующих платежах и отчислениях на рекламу.

Также не стоит забывать о японских праздниках, в знаменательные праздники Японии, например, День рождение императора, Новый Год по восточному календарю и т.д. можно проводить розыгрыши, лотереи с обзором этих событий в местной прессе тем самым привлекая посетителей. Наши клиенты будут приходить в суши-бар не только изведать Японскую кухню, но и прикоснуться к традициям восточной страны.

1.2 Характеристика продукции

Суши или суси - блюдо традиционной японской кухни, приготовленное из риса и морепродуктов. С начала 1980-х суши получили широкую популярность в мире. История возникновения суши берет свое начало в Южной Азии, где вареный рис начали использовать при приготовлении и консервировании рыбы. Очищенная и разрезанная на небольшие кусочки рыба посыпалась солью и смешивалась с рисом, после чего помещалась под пресс из камней, которые через несколько недель заменялись крышкой. На протяжении нескольких месяцев происходил процесс ферментизации риса и рыбы, благодаря чему рыба оставалась пригодной для употребления на протяжении года. Рис, который превращался в клееподобную массу с неприятным запахом, выбрасывался или использовался для приготовления новой партии рыбы. Приблизительно в VII столетии благодаря Китаю и Тайланду этот способ консервирования нашел распростанение в Японии. Традиция использования в еду ферментированной рыбы в наше время сохранилась в странах Южной Азии. Китайский иероглиф, который обозначает суши, переводится как «маринованная рыба», хотя сама традиция в Китае била утрачена.

В XIX столетии повар Ехей Ханай из Токио решил полностью оказаться от маринования рыбы и подавать рыбу сырой. Процесс приготовления блюда сократился до нескольких минут. Новые суши быстро завоевали популярность, и появились два стиля приготовления блюда. Первый получил название Кансай - по имени района в городе Осака, другой - Едо (так до 1868 г. назывался Токио). С тех пор процесс приготовления суши принципиальным образом не менялся, только появлялись новые рецепты и ингредиенты для блюда.

Стандартным компонентом для разных видов суши является рис для суши. Отличие проявляется в выборе разных начинок, приправ и манере, в которой они скомбинированы. Одни и те же ингредиенты могут быть использованы по-разному. В основном выделяют такие виды суши (рис. 1.1), на которых и будет специализироваться наш бар «Токио». Для приготовления некоторых видов суши - маки и темаки - используют нори - листья водорослей.

Нигиридзуси	Макидзуси	Футомаки	Урамаки
Осидзуси	Инаридзуси	Едомае тирасидзуси	Наредзуси

Рисунок 1.1 - Наиболее распространенные виды суши

- Нигиридзуси (суши, сделанные с помощью рук) встречаются наиболее часто. Суши состоят из удлиненной кучки риса, спрессованного ладонями, небольшого количества васаби и тонкого ломтика начинки, которая накрывает рис (нета). Нигиры могут также быть связаны тонкой полоской нори;

– Макидзуси (крученые суши). Суши в форме цилиндра, изготовленного при помощи бамбукового коврика макиса. Макидзуси обычно разрезают на 6 или 8 штук;

– Футомаки (большие рулеты). Большие, цилиндрической формы, суши, в которых нори снаружи. Обычно толщиной 3 - 4 см. Часто в них 2-3 вида начинки, которые выбраны из-за их дополнительного вкуса и украшения;

– Хосомаки (тонкие рулеты). Маленькие, цилиндрической формы, с нори снаружи. Обычно хосомаки толщиной и шириной приблизительно 2 см. Часто они делаются только с одним видом начинки;

– Темаки (суши, приготовленные с помощью рук). Большие, конусоподобные суши, снаружи с нори и ингредиентами, которые «выливаются» из широкого конца. Обычно темаки приблизительно 10 см в длину и употребляются с помощью пальцев, потому, что употреблять их с помощью палочек было бы достаточно неудобно;

– Урамаки (рулет наоборот). Среднего размера рулеты с двумя или больше видами начинок. Урамаки отличаются от других маки тем, что рис находится снаружи, а нори - в середине. Начинка находится посредине, окруженная шаром нори, после этого идет рис, смоченный в икре или поджаренные кунжутовые семена;

– Осидзуси (прессованные суши). Суши в виде брусков, приготовленные с помощью деревянного приспособления, называемого осибако;

– Инаридзуси (суши с начинкой). Мешочек, обычно наполненный только рисом. Изготавливаются мешочки обычно из копченого во фритюре тофа;

– Тирасидзуси (рассыпанные суши). Тарелка риса с рассыпанной поверх нее начинкой. Их также называют барадзуси;

– Едомае тирасидзуси (суши в стиле Едо). Сырые неприготовленные ингредиенты красиво укладываются поверх риса;

В число сопутствующих продуктов кроме самих суши (от 10,5 до 35 грн.), будут входить и другие блюда японской кухни: первые блюда (5 - 10 грн.), горячие блюда (15 - 55 грн.), салаты и закуски (9 - 15 грн.), напитки (3 - 10 грн.), десерты (12 - 20 грн.). Соотношение между названными номенклатурными группами продукции будет приблизительно 50% - суши, 30% - бар и 20% - остальные блюда.

1.3 Характеристика предприятия

Предприятие суши-бар «Токио» является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс и счета в банках Украины, имеет круглую печать и штамп со своим наименованием. Местонахождение суши-бара «Токио» -
г. Севастополь, район п. Победы.

Предприятие создается на базе имущества и денежных средств, принадлежащих собственнику на праве частной собственности.

Имущество и средства предприятия изначально формируются только за счёт взносов собственника в виде Уставного фонда предприятия, а впоследствии, и за счёт хозяйственного использования средств этого фонда, а также и за счёт иных источников, не запрещённых законодательством.

Продукция и услуги предприятия реализуются по договорным ценам с учетом издержек производства и потребительского спроса, а в случаях, предусмотренных действующим законодательством, по ценам, регулируемым государством. Предприятие имеет право закупать оборудование, техническую документацию, технологию, приборы, материалы, сырье, комплектующие и другое необходимое имущество у других юридических лиц, непосредственно у населения, на договорной основе и в соответствии с действующим законодательством, как по перечислению, так и за наличный расчет.

Потенциальными потребителями являются жители г. Севастополя, в основном молодые люди до 35 лет, со средним уровнем дохода. Позиционируя свое заведение, мы будет ориентироваться в первую очередь на эту группу, как ту, что чаще стремится попробовать что-то новое, экзотическое. Со временем планируется привлечение и новых категорий потребителей - людей зрелого возраста, представителей бизнеса.

РАЗДЕЛ 2. ОБОСНОВАНИЕ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ПРОГРАММЫ И ПОТРЕБНОСТИ В РЕСУРСАХ

2.1 Определение производственной программы

Суши-бар «Токио» будет позиционировать себя как заведение с исключительно японской кухней, начиная от оформления зала в японском стиле (рис. 2.1), до использования рецептуры, способов оформления и подачи блюд (рис. 2.2).

Рисунок 2.1 - Интерьер суши-бара «Токио»

Наш ресторан планирует осуществлять распространение товара самостоятельно, работая как классический суши-бар. В дальнейшем можно будет параллельно осуществлять адресную доставку суши с помощью организованной собственными силами курьерской службы.



Рисунок 2.2 - Оформление блюд

Значительные резервы по уменьшению затрат на производство, а соответственно и повышение рентабельности бизнеса лежат в выборе поставщиков сырья и оборудования для осуществления деятельности. Украинских ингредиентов в японской кухне практически нет, все привозное - и правильный рис, и нужную рыбу в нашей стране не вырастешь. При выборе поставщика упор делается на качество продуктов. Для этого следует дегустировать каждую партию товара. Один сбой может привести не только к несоответствию вкусовых качеств, но и вызвать пищевое отравление у клиента. А это чревато полной дискредитацией ресторана.

Что касается рекламной деятельности, то при открытии бара планируется проведение промо-акций с дегустацией суши и шоу-программой. Затраты на рекламу при открытии бара составят 5000 гривен. В дальнейшем, на прямую рекламную деятельность, на печатание рекламных листовок будет выделяться 2500 гривен раз в полгода. Для стимулирования продажи и привлечения новых клиентов планируется проведение дегустации новых блюд, устроение различных шоу.

Для того чтобы «привязать» клиента, кроме хороших продуктов и сервиса, суши-бару «Токио» понадобятся и дисконтные программы:

- дисконтные карточки, по которым предоставляются скидки от 10 до 20% для постоянных посетителей (более 10 посещений), в случае превышения суммы заказа 200 грн.;

- накопительная дисконтная карточка, которую получает клиент, заказавший на определенную сумму, на которую в дальнейшем начисляется 5-10% от суммы чека. В любой момент посетитель имеет возможность полностью или частично расплатиться накопленными бонусными деньгами.

Для формирования и поддержки позитивной оценки и хорошей репутации про суши-бар «Токио» будем принимать участие в спонсорских и благотворительных программах - организации однодневных экскурсий по городу, показу театральных представлений и бесплатного питания детей-сирот из местных домов-интернатов.

2.2 Определение потребности в основном капитале

Налаживание эффективного технологического процесса приготовления суши, выверенного до минут имеет большое значение для удовлетворения потребностей потребителей. Для суши-бара «Токио» определена следующая схема технологического процесса, изображенная на рисунке 2.3.

Рисунок 2.3 - Технологическая схема приготовления суши

Суши-бар будет рассчитан на 50 посадочных мест - соответственно необходимо будет арендовать помещение, площадью 100 м2 (70 м2 - для зала бара, 30 м2 - для кухни, которая не требует значительного места в связи со спецификой приготовления блюд).

В дальнейшем, при успешном функционировании бара возможно строительство нового здания для суши-бара. Ставка арендной платы за месяц - 75 грн. за м2, соответственно сумма арендной платы - 7500 гривен. Наличие 50 посадочных мест позволит обслуживать каждый день 100 посетителей.

График работы персонала суши-бара следующий: с 10 часов утра до 10 часов вечера ежедневно (посменно) в среднем 30 дней в месяц.

Перечень необходимого оборудования и инвентаря (основные фонды) для обеспечения эффективной и бесперебойной работы суши-бара приведен в таблице 2.1.

Таблица 2.1 - Перечень и стоимость основного оборудования

№ п/п	Наименование	Необходимое кол-во, шт	Цена за 1 шт.	Стоимость, грн.
1	Рисоварка	1	1200,0	1200,0
2	Суши-кейс	1	2370,0	2370,0
3	Термос для сбережения приготовленного риса	2	247,0	494,0
4	Плита для горячих блюд (мясо)	1	2645,0	2645,0
5	Холодильная установка	2	2480,0	4960,0
6	Комплект мебели	1	25000,0	25000,0
7	Комплект посуды	2	750,0	1500,0
Всего	38169,0

Расчет затрат на электроэнергию и коммунальные платежи приведен в таблицах 2.3 и 2.4.

Таблица 2.3 - Затраты на электроэнергию

Оборудование	Кол-во	Потребляемая мощность кВт*час	Ко-во работы часов в сутки	Ко-во суток в месяц	Общее кол-во потребляемых кВт*час в месяц	Тариф грн. за кВт*час	Сумма затрат грн.
Электроплита	1	1,0	5	30	150,0	0,452	678,0
Рисоварка	1	0,5	3	30	45,0	0,452	20,34
Холодильное оборудование	2	1,0	24	30	1440,0	0,452	650,9
Лампочки	20	0,06	6	30	216,0	0,452	97,6
ИТОГО	836,6

Таблица 2.4 - Затраты на коммунальные услуги

Статья затрат	Объем, м3	Цена за 1 м3 ,грн	Средняя месячная стоимость, грн	Годовая стоимость, грн
1. Вода
холодная	20	3,12	62,4	748,8
горячая	15	6,49	97,35	1168,2
Итого водоснабжение	1917,0
2. Канализация	50	1,5	75,0	900,0
3. Отопление	100	5,2	260,0	3120,0
ИТОГО	495,0	5937,0

Особенностью разработки производственной программы для суши-бара является то, что в подобных заведениях рассчитывают себестоимость и выручку одного среднего заказа клиента с помощью эмпирических наблюдений с использованием счетов и чеков. Особенно это касается предприятий с широким ассортиментом блюд, к которым относится суши-бар. На практике среднестатистический клиент заказывает 3- 4 вида суши за один заказ, или же стандартный набор суши в меню включает 5 - 7 видов суши и роллов.

Проведенный расчет потребности в ресурсах на производственную программу, которая включает в себя не только продукты для суши, а и достаточно большое количество сопутствующих продуктов, свидетельствует о том, что основную часть занимает сырье для них и затраты на коммунальные услуги.

На один заказ клиента затраты сырья в стоимостном эквиваленте составляют 7,34 грн. Соответственно при обслуживании 100 клиентов в день дневная потребность составляет - 734 грн.

Следующая таблица 2.5 отображает затраты на оборотные фонды, которые включают сырье, рекламу, услуги водоканала, отопление, спец. одежду и т.д.

Таблица 2.5 - Расходы на оборотные фонды

№ п/п	Наименование	Затраты грн/мес	Кол-во месяцев, когда проводяться выплаты	Средние затраты, грн/мес
1	Сырье	743,0	12	743,0
2	Водоснабжение	1917,0	12	1917,0
3	Канализация	900,0	12	900,0
4	Отопление	520,0	6	260,0
5	Комплект фирменной одежды (2 шт.)	2000,0	1	166,7
Всего	3986,7

Расчет амортизационных отчислений приведен в таблице 2.6.

1)Годовая сумма амортизационных отчислений (грн.) = Балансовая стоимость/срок эксплуатации лет

2)Норма амортизации (%)= ((Накопительная ст-ть - Ликвидационная ст-ть )/ Балансовая ст-ть(грн.))*срок эксплуатации*100%

Таблица 2.6 - Стоимость основных фондов и амортизационных отчислений

Наименование объектов	Первоначальная стоимость, грн/шт.	Срок эксплуатации, лет	Балансовая стоимость ОФ,грн	Годовая норма амортизации, %	Годовая сумма амортизационных отчислений, грн	Месячная сумма амортизационных отчислений, грн.
1. Рисоварка	1200,0	5	1200	20	240,0	12,0
2. Суши-кейс	2370,0	5	2370	20	474,0	39,5
3. Термос для сбережения приготовленного риса	247,0	5	494	20	98,8	8,2
4. Плита для горячих блюд (мясо)	2645,0	5	2645	20	529,0	44,1
5. Холодильная установка	2480,0	5	4960	20	992,0	82,7
6. Комплект мебели	25000,0	4	25000,0	25	6250,0	520,8
7. Комплект посуды	750,0	2	1500,0	50	750,0	62,5
ИТОГО	769,8

2.3 Определение численности персонала и затрат на оплату труда

Для успешного функционирования суши-бара жизненно необходимым условием является подбор квалифицированного персонала. Для таких ресторанов типичной и целостной является линейная организационная структура, которая представлена на рисунке 2.3.

Требования к персоналу следующие:

- Менеджер - сотрудник 30-35 лет, с высшим образованием, опытом работы на руководящих должностях в сфере торговли, услуг не меньше 5 лет;

- Шеф-повар - сотрудник с высшим образованием в сфере пищевых технологий, с опытом работы и обучением в японських ресторанах не менше 2 лет;

- Бухгалтер-экономист - сотрудник с высшим экономическим образованием по специальности "Бухгалтерский учет и аудит" с опытом работы не менее 2 лет;

- Общим требованием к официантом есть возраст до 30 лет, коммуникабельность, приветливость, внимательное отношение к клиенту; к поварам - специальное образование, опыт работы в подобных заведениях - 1 год.

Рисунок 2.3 - Организационная структура суши-бара

Расчет численности персонала и заработной платы приведен в таблице 2.7. Процент начислений на ФОТ работников рассчитан как сумма отчислений в государственные целевые фонды социального страхования и составляет 38% (пенсионный фонд - 33,2%, фонд социального страхования по временной потере трудоспособности - 1,5%, фонд обязательного государственного социального страхования на случай безработицы - 1,3%, фонд социального страхования от несчастных случав - 2%).

Таблиця 2.7 - Потребность в персонале и расчет заработной платы

№ п/п	Название категории сотрудников	Кол-во, чел.	Средняя заработная плата, грн.	Начисления на заработную плату, грн.	Затраты на заработную плату, грн.
1	Менеджер	1	2500,0	950,0	3450,0
2	Бухгалтер-экономист	1	2000,0	760,0	2760,0
3	Шеф-повар	1	2500,0	950,0	3450,0
4	Официант	2	1000,0	760,0	2760,0
5	Повар	1	1500,0	570,0	2070,0
	Всего	6	10500,0	3990,0	14490,0

Проведенные расчеты показали, что суммарные ежемесячные затраты на заработную плату с учетом обчислений в социальные фонды составляют 14490 гривень.

капитал рентабельность безубыточность

РАЗДЕЛ 3. ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ СУШИ-БАРА «ТОКИО»

3.1 Определение показателей эффективности использования фондов предприятия

Для определения суммы стартового капитала необходимо подсчитать стоимость основных фондов, аренду помещения, производственный запас сырья и материалов, выплаты за коммунальные услуги, заработную плату и другие составляющие, необходимые для начала работы предприятия.

Таблица 3.1 - Необходимость в средствах для реализции проекта

№ п/п	Статьи расходов	Стоимость, грн
1.	Одноразовые затраты: разрешения, сертификаты, регистрация	6500,0
2.	Затраты на аренду и эксплуатацию	7500,0
3.	Покупка основных фондов	38169,0
4.	Затраты на оборотные средства	3986,7
5.	Затраты на закупку сырья для производства блюд (запас на неделю)	5138,0
6.	Затраты на электроэнергию за месяц	836,6
7.	Заработная плата	10500,0
8.	Отчисления в социальные фонды	3990,0
9.	Затраты на открытие (реклама и праздник)	5000,0
10.	Затраты на рекламу в месяц	417,0
11.	Дизайн помещения, ремонт	45000,00
	Всего	127037,3

Как показали проведенные расчеты, для начала работы нам необходим стартовый капитал в размере 127037,3 гривен. Учитывая непредвиденные расходы, увеличим сумму до 130000,0 гривен.

Таким образом, для реализации проекта по открытию суши-бара «Токио» необходимо 130000,0 грн. начальных инвестиций, источником которых выступают собственные средства учредителей.

Проведение калькуляции себестоимости готовых блюд требует достаточно внимательного подхода, так как обычно клиенты заказывают не один вид суши. Учитывая разнообразность всего ассортимента блюд ресторана, в таблице 3.2 приведем данные для всей производственной программы за месяц, учитывая то, что за месяц суши-бар может обслужить 3000 клиентов (100 клиентов в день * 30 дней работы ресторана).

Таблица 3.2 - Калькуляция себестоимости продукции

№ п/п	Статьи расходов	Стоимость, грн
1.	Сырье и материалы	22020,0
2.	Затраты на аренду	7500,0
3.	Электроэнергия	836,6
4.	Коммунальные платежи	495,0
5.	Заработная плата	10500,0
6.	Отчисления в социальные фонды	3990,0
7.	Амортизация	769,8,0
8.	Затраты на рекламу в месяц	417,0
	Всего полная себестоимость	46130,0
	Себестоимость одного заказа	15,38

В таблице 3.3 проведем сопоставление выручки от реализации с себестоимостью реализованных блюд с разбивкой за месяц, квартал и год, с учетом того, что средняя стоимость одного клиентского чека за заказ как ключевой показатель, который определяется с помощью статистических наблюдений, равно 20 грн/чек.

Таблиця 3.3 - Финансовый план суши-бара

№ п/п	Наименование статей	Ед.изм.	Сумма, грн.
			месяц	квартал	год
1.	Выручка от реализации продукции	тыс.грн.	60000,0	180000,0	720000,0
2.	Затраты на производство реализованной продукции	тыс.грн.	46130,0	138390,0	553560,0
3.	Доход от реализации продукции	тыс.грн.	13870,0	41610,0	166440,0
4.	НДС, акцизы и другие налоговые платежи (20%)	тыс.грн.	2774,0	8322,0	33288,0
5.	Прибыль от реализации продукции до уплаты налога на прибыль	тыс.грн.	11096,0	33288,0	133152,0
6.	Сумма налога на прибыль (25%)	тыс.грн.	2774,0	8322,0	33288,0
7.	Чистая прибыль	тыс.грн.	8322,0	24966,0	99864,0

Как видно из таблицы 3.3 производство является достаточно прибыльным.

3.2 Определение показателей рентабельности и точки безубыточности

Для того, чтобы показать эффективность работы предприятия, рассчитаем некоторые финансовые показатели.

Фондоотдача (Фв): Фв = РП/Вок (3.1)

где: РП - стоимость годового объема реализованной продукции, грн;

Вок - среднегодовая стоимость основного капитала (основных фондов), грн.

Фв=720000/38169=18,9 грн.

Фондоёмкость - величина обратная фондоотдаче, грн.

Фе=1/18,9=0,053 грн.

Фондовооруженность труда

(Фоз): Фоз = ОФ/Чпвп, грн/чел (3.2)

где: ОФ - среднегодовая стоимость основных фондов, грн.;

Чпвп - численность промышленно-производственного персонала, чел.

Фоз =38169/6= 6361,5.

Срок окупаемости, рассчитывается по формуле:

Т=Ск/(ЧП+А), (3.3)

где Т - срок окупаемости;

Ск - стартовый капитал;

ЧП - чистая прибыль (годовая);

А - амортизация.

Т=130000/(99864+9237,6)=1,2 года.

Таким образом, стартовый капитал окупится за 1 год и 3 месяца (15 месяцев).

5) Рентабельность производства определяется по формуле:

Рп=(ЧП/З)*100%, (3.4)

где ЧП - чистая прибыль (годовая), грн.,

З - затраты, грн.

Р=(99864/553560)*100%= 18%.

Следовательно, одна гривна затрат принесет 18 копеек прибыли.

Рентабельность стартового капитала рассчитывается по формуле:

Рст.кап.=(ЧП/Ск)*100%, (3.5)

где ЧП - чистая прибыль (годовая), грн.,

Ск - стартовый капитал, грн.

Рст.кап.=(99864/130000)*100%= 76,8%.

Полученное значение означает, что с одной гривны стартового капитала мы получим 76 копеек прибыли.

6) Точка безубыточности - количество клиентских заказов, при которых функционирование ресторана становится выгодным, представлена на графике безубыточности, который демонстрирует общие затраты (постоянные и переменные) и выручку ресторана.

Для расчета точки безубыточности используем формулу:

К= (3.6)

где FC - постоянные расходы на единицу продукции, грн.,

Р - цена единицы продукции, грн.;

VC - переменные расходы на единицу продукции, грн.

Постоянные затраты = арендная плата + амортизация+заработная плата+отчисления в соц. фонды

FC=7500+770+10500+3990=22760 (грн).

Переменные расходы на единицу товару = (норма производственного запаса на месяц+электроэнергия+коммунальные платежи+расходы на рекламу)/месячный объем производства.

VC=22020,0+836,6+495,0+417,0=23768,0/3000=7,9 грн/ед.

Стоимость одного среднего чека (заказа) составляет 20 грн.

Тогда, К=22760/(20-7,9)=22760/12,1=1880 (заказов).

Полученная цифра означает, что минимальное количество заказов, которое покрывает все затраты, составляет 1880.

ВЫВОДЫ

Проведенный финансово-экономический анализ проекта позволяет говорить о том, что представленный проект может быть реализованным с высокой эффективностью и проект окупится чуть больше чем за год.

Проведенный анализ спроса и его тенденций позволяет сделать выводы о высоком потенциале рынка для продукции суши-бара «Токио».

Несмотря на значительную сумму начальных инвестиций - 130000,0 гривен, которые будут профинансированы за счет средств основателей и в основной ее части пойдут на дизайн и ремонт помещения ресторана, основные средства и оборотные активы, за год ресторан получит 100000 гривен прибыли.

Для повышения прибыли суши-бар «Токио» планирует увеличить ассортимент изделий, а также открыть в теплый период года летнюю площадку, что привлечет дополнительное количество клиентов.

Открытие ресторана такого формата является достаточно выгодным видом ресторанного бизнеса, рентабельность которого достигает 18% со сроком окупаемости 15 месяцев и точкою безубыточности на уровне 1848 клиентских заказов.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Андерсен Э. Сфокусированное управление проектом. - СПб.: ФАИР-ПРЕСС , 2006. - 296с.

2. Бенко К. Управление портфелями проектов: соответствие проектов стратегическим целям компании - СПб.: Williams, 2007. - 240с.

3. Васильева Л.Н. Методы управления инновационной деятельностью: Учебное пособие. - М.: КноРус, 2005. -320с.

4. Верзух Э. Управление проектами: ускоренный курс по программе MBA. - М. : Диалектика , 2009. - 480с.

5. Голдратт Э. Критическая цепь. Применение ТОС в управлении проектами - К. : НіД , 2009. - 264с.

6. Дитхельм Г. Управление проектами. - Спб.: Williams, 2004. -756с.

7. Ильенков Л.М. Инновационный менеджмент. Учебник для вузов/ С. Д. Ильенкова, Л. М. Гохберг, С. Ю. Ягудин и др. Под ред. Ильенковой С. Д. - М.: ЮНИТИ -ДАНА,2008

8. Кемп Сид. Управление проектами. Без мистики - М. : Гиппо, 2007 . - 372с.

9. Клиффорд Ф- Грей, Управление проектами: Практическое руководство/ Пер с англ -- М.: Издательство «Дело и Сервис», 2003. -- 528 с.

10. Кольцова И.В. Практика финансовой диагностики и оценки проектов - М.: ООО "Альт-Инвест", 2007. - 416с.

11. Грибалев Н.П., Игнатьева И.П. «Бизнес-план. Практическое руководство по составлению», - СПб.: Изд. «Белл» 1999

12. Черняк В. З. Оценка бизнеса (бизнес - план). - М.: «Финансы и статистика», 1996

13. Тарасюк Г.М., Шваб Л.И. Планирование деятельности предприятия. Уч. пособие. - К.: “Каравела”, 2003.

Размещено на Allbest.ru

...