Стоимость основных материалов относится к прямым затратам на производство и отражается в соответствующей статье плановой калькуляции.

Исходные данные для расчета потребности в материалах приведены в таблицах 5.1 и 5.2. Стоимость основных и вспомогательных материалов определяется по их рыночной цене на текущий год.

Таблица 5.1 Характеристика основных материалов

Наименование изделия	Марка материала	Норма расхода на изделие, кг/ед.	Чистый вес, кг
Изделие1	Сталь 35	1,23	0,47
Изделие 2	Сталь 40Х	10,18	4,26
Изделие 3	Чугун 30Х	3,18	2,14

Таблица 5.2 Характеристика вспомогательных материалов

Материалы	Ед. изм.	Расчетная единица	Норма расхода на расчетную единицу	Норма образования отхода на расчетную единицу
Обтирочные материалы	кг	Станок	15	-
Керосин	кг	Станок	18	9
Бензин	кг	Станок	7	5
Солидол	кг	Станок	12	4,2
Масло машинное	кг	Станок	12	11,5
Масло веретенное	кг	Шлифовальный станок	10	9,5
Эмульсол	кг	Станок	13	10
Сульфофрезол	кг	Станок	90	55
Технический вазелин	кг	Станок	5	-
Кальцинирован-ная сода	кг	Станок	10	-
Мел	кг	Станок	6	-
Наждачная бумага	лист	Станок	4	-

Расчет потребности и затрат на основные и вспомогательные материалы оформляется в виде таблиц 5.3 и5.4.

Таблица 5.3 Расчет потребности и затрат на основные материалы

Наименование изделия	Марка материала	Норма расхода на изделие, кг	Цена материала, руб./кг	Стоимость на изделие, руб.	Стоимость на программу выпуска, руб.
1	2	3	4	5	6
Изделие 1	Сталь 35	1,23	25,8	31,734	1586700
Изделие 2	Сталь 40Х	10,18	29	295,22	8856600
Изделие 3	Чугун 30Х	3,18	10	31,8	318000
Итого				358,754	10761300

Таблица 5.4 Расчет потребности и затрат на вспомогательные материалы

Наименование материала	Расчетная единица	Норма расхода на расчетную единицу, кг	Количество оборудования	Цена материала, руб./кг	Стоимость на программу выпуска, руб.
1	2	3	4	5	6
Наименование материала	Расчетная единица	Норма расхода на расчетную единицу, кг	Количество оборудования	Цена материала, руб./кг	Стоимость на программу выпуска, руб.
1	2	3	4	5	6
Обтирочные материалы	Станок	15	93	12	16740
Керосин	Станок	18	93	18	30132
Бензин	Станок	7	93	30	19530
Солидол	Станок	12	93	36	40176
Масло машинное	Станок	12	93	28	31248
Масло веретенное	Шлифовальный станок	10	93	35	32550
Эмульсол	Станок	13	93	37	44733
Сульфофрезол	Станок	90	93	39	326430
Технический вазелин	Станок	5	93	100	46500
Кальцинированная сода	Станок	10	93	14	13020
Мел	Станок	6	93	10	5580
Наждачная бумага	Станок	4	93	15	5580
Итого					612219

5.2 Расчет потребности в энергетических ресурсах

Планируется потребность в силовой электроэнергии и электроэнергии на освещение помещений.

Расчет потребности в силовой электроэнергии проводится по формуле (24):

(24)

где М_i - мощность i-го вида оборудования, кВт;

С_принi - принятое количество оборудования i-го вида;

F_д - действительный фонд работы оборудования, ч.;

К_м - средний коэффициент загрузки двигателя по мощности, принять К_м=0,85;

К_в - средний коэффициент загрузки двигателя по времени, принять К_в=0,65.

КПД -коэффициент полезного действия оборудования, принять КПД=0,9.

Затраты на силовую энергию определяются по формуле (25):

(25)

где Ц_сэ - цена 1 кВт-ч энергии; определяется по среднему тарифу силовой электроэнергии для машиностроительных предприятий на текущий год. В нашем случае на 2012 год Ц_сэ=2,5 руб.

Результаты расчет затрат на силовую электроэнергию представить в виде таблицы 5.5.

Годовой расход электроэнергии на освещение определяется по формуле (26):

(26)

где S_i - площадь i-го вида, м²;

В_i - часовой расход электроэнергии на 1 м² площади i-го вида, кВт-ч;

К_гр - коэффициент одновременного горения ламп;

В_гр - продолжительность горения ламп, ч.;

k - число видов площадей.

Затраты на электроэнергию на освещение за год определяются по формуле (27):

(27)

где Q_эо - годовой расход энергии на освещение, кВт;

Ц_эо - цена за 1 кВт-ч, определяется по среднему тарифу электроэнергии на освещение для машиностроительных предприятий на текущий год. В нашем случае на 2012 год Ц_сэ=2,5 руб.

Таблица 5.5 Расчет затрат на силовую электроэнергию

Наименование оборудования	Принятое количество оборудования, шт.	Мощность оборудования, кВт	Затраты на энергию, руб.
1	2	3	4
16К20	28	7,5	590615,5938
3М131	3	10	84373,65625
6Р82Г	10	7,5	210934,1406
2Н125-4	5	11,5	161716,1745
УВН-15	1	4	11249,82083
1К341	1	6	16874,73125
ТВ-320	1	12	33749,4625
8О1112	1	4,5	12656,04844
18К7	1	7,5	21093,41406
Слесарный станок	36	4,5	455617,7438
Моечная машина	6	1	16874,73125
Итого	93		1615755,517

Результаты расчет затрат на осветительную электроэнергию представить в виде таблицы 5.6.

Таблица 5.6 Расчет затрат на осветительную электроэнергию

Тип помещения	Площадь помещения, м2	Часовой расход электроэнергии на 1 м2	Вгр, ч	Кгр	Затраты на освещение помещений, руб.
1	2	3	4	5	6
1. Производственное помещение	1403,08074	0,02	800	0,8	44898,5837
2. Вспомогательное помещение	280,616148	0,015	800	0,8	6734,78755
3. Служебно-бытовое помещение	505,1090664	0,01	800	0,7	7071,52693
Итого	2188,805954				58704,8982



5.3 Расчет потребности в энергоносителях

К энергоносителям относятся сжатый воздух, пар, холодная и горячая вода на технологические нужды, а также вода на бытовые нужды.

Затраты на энергоносители определяются путем умножения годовой потребности в энергоносителе на стоимость энергоносителя по формуле (28):

(28)

где Р_счi - среднечасовой расход i-го вида энергоносителя, м³/ч;

С _принi - количество потребителей i-го вида энергоносителя, шт.;

F_д - действительный фонд времени работы оборудования, ч.;

К_п - коэффициент потерь;

Ц_эi - цена i-го вида энергоносителя, руб.; определяется по средним тарифам на энергоносители для предприятий машиностроительной отрасли на текущий год;

m- число видов энергоносителей.

Исходные данные для расчета затрат на энергоносители приведены в таблице 5.7.

Таблица 5.7 Расчет затрат на энергоносители

Тип энергоносителя	Наименование оборудования	Количество единиц оборудования, шт	Средне-часовой расход, м3/ч	Fд	Кп	Стоимость энергоносителя, руб.	Затраты на энергоносители, руб.
1	2	3	4	5	6	7	8
1. Горячая вода на техно-логические нужды	Моечная машина	6	0,001	1832,55	1,3	36,97	528,45
2. Холодная вода на техно-логические нужды	Моечная машина	6	0,05	1832,55	1	10,85	5964,95
3. Сжатый воздух	ОМ-72	0	20	1832,55	1,5	7,62	0
Итого							6493,4

F_д вычисляем по формуле 3:

F_д=((366-15-102)*8*1 - 9(8-1))*0,95 = 1832,55 часа.

Затраты на воду, используемую для бытовых нужд, рассчитываются по формуле (29):

(29)

где Ц_в - стоимость 1 м³ воды, определяется по тарифам для предприятий машиностроительной отрасли на текущий год, руб./м³;

- принятая численность всех работающих, чел.;

F_я - явочный фонд рабочего времени работающих, дни;

Н_р - норма расхода воды для бытовых нужд, Н_р =0,04 м³/чел-день

Расчет затрат на пар (на отопление и вентиляцию помещений) производится по формуле (30):

(30)

где Ц_п - стоимость 1 т пара, определяется по действующим тарифам для машиностроительных предприятий на текущий год, руб./т;

q - расход тепла на 1 м³ объема здания, q=20 ккал/ч;

h - количество часов в отопительном периоде, ч., h=5040ч;

v - объем здания, м³; определяется путем умножения площади цеха на высоту цеха (высоту цеха принять равной 8 м);

i - теплота испарения, i=540 ккал/кг.

Все рассчитанные затраты на энергетические ресурсы представить в виде таблицы 5.8.

Таблица 5.8 Сводная таблица затрат на энергетические ресурсы

Вид ресурса	Затраты, руб
1	2
1. Силовая энергия	814340,78
2. Горячая вода не технологические нужды	528,45
3. Холодная вода на технологические нужды	5964,95
4. Сжатый воздух	0,00
5. Осветительная энергия	26534,61
6. Вода на бытовые нужды	12157,86
7. Пар (на отопление и вентиляцию помещений)	22880,32
Итого	882406,97



6. Разработка сметы расходов на содержание и эксплуатацию оборудования

Для определения себестоимости единицы продукции необходимо составить смету расходов, связанных с работой оборудования, чтобы в дальнейшем распределить эти расходы между продукцией цеха. Смета РСЭО составляется по статьям и элементам затрат.

Смету РСЭО представить в виде таблицы 6.1.

Таблица 6.1 Смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования

Статьи РСЭО	Элементы затрат, руб.	Сумма, руб.
	материалы	топливо и энергия	амортизация	заработная плата	начисления на оплату труда	прочее
				основная	дополнительная
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1. Амортизация оборудования и транспортных средств			3594257,82					3594257,82
2. РСЭО оборудования и транспортных средств	612219,00	1615755,52		746292,96	74629,30	247918,52		3296815,29
3. Текущий ремонт оборудования и транспортных средств	98893,78			515791,67	51579,17	171345,99		837610,61
4. Возмещение износа МБП, инструмента и приспособлений	392343,75			530761,25	53076,12	176318,89		1152500,01
5. Внутрицеховые расходы по транспортировке и перемещению грузов				0,00	0,00	0,00		0,00
6. Прочие расходы								0,00
Итого РСЭО	1103456,53	1615755,52	3594257,82	1792845,88	179284,59	595583,40		8881183,73

На отдельные виды изделий РСЭО распределяют пропорционально основной заработной плате основных рабочих. С этой целью определяется коэффициент К_РСЭО по формуле (52):

(31)

где РСЭО - величина расходов на содержание и эксплуатацию оборудования, руб.;

ОЗП_осн - основная заработная плата основных рабочих, руб.

К_РСЭО=0,8.

Планирование РСЭО может производиться также по укрупненной методике. В этом случае изначально задается коэффициент РСЭО, в соответствии с которым все расходы на содержание и эксплуатацию оборудования распределяют на себестоимость единицы продукции пропорционально основной заработной плате основных рабочих.



7. Разработка сметы цеховых расходов

Цеховые расходы включают затраты по обслуживанию цеха и управлению им, зарплату руководителей, специалистов и служащих с отчислениями во внебюджетные фонды, амортизацию, текущий ремонт зданий и т.д. Определение величины этих затрат осуществляется путем составления сметы цеховых расходов по статьям и элементам затрат.

Смету цеховых расходов представить в виде таблицы 7.1.

Таблица 7.1 Смета цеховых расходов

Статьи ЦР	Элементы затрат, руб.	Сумма, руб.
	материалы	топливо и энергия	амортизация	заработная плата	начисления на оплату труда	прочее
				основная	дополнительная
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1. Содержание аппарата управления				4551240,00		1374474,48		5925714,48
2. Амортизация зданий			292963,26					292963,26
3. Расходы на содержание и эксплуатацию зданий		93743,08		1025365,39	102536,54	340626,38		1562271,39
4. Текущий ремонт зданий	366204,07							366204,07
5.Возмещение МБ и хозяйственного инвентаря								0,00
6. Расходы на рационализаторство, изобретения							9727,06	9727,06
7. Расходы на охрану труда							3890,82	3890,82
8. Прочие расходы				647151,55	64715,16	214983,75		926850,45
в т.ч. плата за загрязнение ОС								0,00
Итого ЦР	366204,07	93743,08	292963,26	6223756,94	167251,69	1930084,61	13617,88	9087621,54
РСЭО+ЦР	1469660,60	1709498,60	3887221,08	8016602,82	346536,28	2525668,01	13617,88	17968805,26

На отдельные виды изделий цеховые расходы распределяются пропорционально основной заработной плате основных рабочих. С этой целью определяется коэффициент цеховых расходов (К_ЦР) по формуле (32):

(32)

где ЦР - величина цеховых расходов, руб.;

ОЗП_осн - основная заработная плата основных рабочих, руб.

К_ЦР=0,91

Планирование цеховых расходов может производиться также по укрупненной методике: изначально задается коэффициент ЦР, в соответствии с которым все цеховые расходы распределяют на себестоимость единицы продукции пропорционально основной заработной плате основных рабочих.



8. Разработка сметы затрат на производство

Смета затрат на производство предполагает группировку затрат по экономическому содержанию и включает все расходы цеха, связанные с производством продукции (таблица 8.1).

Таблица 8.1 Смета затрат на производство

Элементы затрат	Основное	Общецеховые расходы	Сумма, руб.
	производство	(РСЭО + ЦР)
1	2	3	4
1. Материалы	10761300,00	1469660,60	12230960,60
2. Топливо и энергия	0,00	1709498,60	1709498,60
Итого материальных затрат	10761300,00	3179159,19	13940459,19
3. Оплата труда ППП	11090972,65	8363139,10	19454111,75
4. Начисления на оплату труда	3382746,66	2525668,01	5908414,67
5. Амортизация ОПФ	0,00	3887221,08	3887221,08
6. Прочие расходы	0,00	13617,88	13617,88
Итого	25235019,30	17968805,26	43203824,56
7.Общехозяйственные расходы			27727431,61
Итого производственная себестоимость			70931256,18
8.Коммерческо-сбытовые расходы			7093125,618
Итого полная себестоимость			78024381,79

Расчет по элементам затрат на основное производство:

1. материалы = стоимость материалов на программу (таблица 5,3)

3. оплата труда ППП (Таблица 4,11)

4. начисления на оплату труда (Таблица 4,11)



9. Калькулирование себестоимости единицы изделия

Себестоимость продукции - это совокупность всех видов затрат, понесенных при производстве и реализации определенного вида продукции. Плановая калькуляция отражает себестоимость производства единицы изделия. На основе плановых калькуляций планируются затраты на весь выпуск продукции, прибыль, рентабельность и другие показатели. Используя известные затраты материалов на каждое изделие, расценку, коэффициенты РСЭО и ЦР и другие расходы, включаемые в себестоимость, необходимо составить калькуляцию каждого изделия в виде таблицы 9.1.

Таблица 9.1 Плановые калькуляции

1) сырье и материалы Таблица 5,3

2) ОЗП основных рабочих: Таблица 4,5

3) ДЗП основных рабочих: Таблица 4,5

4) Начисления на оплату труда: Таблица 4,5

5) Общехоз. Расходы¹ =71,70*250%=179,25

6) Общехоз. Расходы¹ =160,01*250%=400,02

7) Общехоз. Расходы¹ =169,74*250%=424,34

8) . Сбытовые расходы=произв. себестоимость*10%

9) Сбытовые расходы¹=440,84*0,1=44,08

10) Сбытовые расходы²=1212,50*0,1=121,25

11) Сбытовые расходы³=2526610,41*0,1=252661,04

12) Цена на 1 изделие=1256,59*1,2=1507,90руб.

13) Цена на 2 изделие=1333,75*1,2=1600,50руб.

14) Цена на 3 изделие=2779271,45*1,2=3335125,74руб.

15) Выручка=1507,90*50000+1600,50*30000+3335125,74*10=33474667731р.

16) Балансовая прибыль=33474667731-78024381,79=33396643349,33р

17) Чистая прибыль=33396643349,33-(33396643349,33*30%)= 23377650345руб.

18) Распределение чистой прибыли:

19) Резерв.фонд 5% от прибыли=23377650345*0,05=1168882517руб.

20) 40%-фонд потребления=23377650345*0,4=9351060138руб.

21) 60%-фонд накопления=23377650345*0,6=1402659020руб.



10. Расчет основных экономических показателей деятельности предприятия

Основные технико-экономические показатели цеха представлены в таблице 10.1.

Таблица 10.1 Основные технико-экономические показатели цеха

Основные показатели	Ед. изм.	Значение
1	2	3
1.Готовая (товарная) продукция	н-час	165686,67
2. Стоимость основных производственных фондов	руб.	19778755,17
3. Численность работающих, в т.ч.	чел.	127,00
основных рабочих		89,00
вспомогательных рабочих		23,00
руководителей, специалистов, служащих		15,00
4. Фонд заработной платы, в т.ч.	руб.	19454111,75
основных рабочих		11090972,65
вспомогательных рабочих		3811899,10
руководителей, специалистов, служащих		4551240,00
5. Площадь цеха, в т.ч.	м2	2188,81
производственная		1403,08
вспомогательная		280,62
служебно-бытовая		505,11
6. Среднемесячная заработная плата одного работающего, в т.ч.	руб.	12765,17
одного основного рабочего		10384,81
одного вспомогательного рабочего		13811,23
одного руководителя, специалиста, служащего		25284,67
7. Себестоимость товарной продукции	руб.	43203824,56
8. Себестоимость одного нормо-ч.	руб.	260,76
9. Выработка	руб./чел.
одного рабочего		385748,43
одного работающего		340187,59
одного рабочего	н-час	1861,64794
одного работающего	н-час	1304,619423

Себестоимость 1 нормо-часа определяется делением себестоимости товарной продукции на готовую продукцию в нормо-часах.

Выработка (В) -- это количество продукции, произведенной в единицу рабочего времени либо приходящейся на одного среднесписочного работника или рабочего за определенный период. Она рассчитывается как отношение объема произведенной продукции (ОП) к затратам рабочего времени на производство этой продукции (Т) или к среднесписочной численности работников либо рабочих (Ч): В = ОП / Т или В = ОП / Ч[13].



Заключение

В данной курсовой работе произведен расчет технико-экономических показателей цеха. Рассчитаны все необходимые затраты на проведение работ, сделана калькуляция себестоимости продукции с учетом всех затрат.

Расчет был произведен с учетом максимального приближения к реальным расценкам, что дало возможность практически оценить всю сложность и многогранность работ, которые необходимо проводить для обеспечения стабильной и бесперебойной работы предприятия.

По результатам расчетов годовой выпуск продукции трех видов составляет в сумме 90000 штук. Для реализации данной программы запуска предприятию при односменной работе потребуются 93 станка, для которых необходимо 89 основных рабочих, 23 вспомогательных и 15 человек руководителей, служащих. Площадь под необходимое для работы оборудование составляет 1403,08 кв.м., общая площадь с учетом вспомогательной и служебно-бытовой 2188,81 кв.м.

В курсовой работе было выполнено:

· охарактеризованы основные производственные фонды,

· определена численность персонала,

· рассчитана потребность в материально-технических ресурсах,

· рассчитана себестоимость отдельных изделий, которые составляют суммарные издержки производства,

· составлена смета расходов на производство,

· отражены основные технико-экономические показатели деятельности подразделения (цеха).

На основании всего выше изложенного можно сделать вывод, что современное производство в своей основе требует грамотного и комплексного подхода для решения поставленных перед ним задач.



Список литературы

1. Гражданский кодекс РФ. Часть 1: текст с изменениями и дополнениями на 27 июня 2012 г.

2. Федеральный закон от 8 мая 1996 года N 41-ФЗ «О производственных кооперативах».

3. Бизнес-планирование на предприятии: Учебник/ И. А. Дубровин. - М.:ИД «Дашков и К», 2011.-432с.

4. Шепеленко, Г.И. Экономика, организация и планирование производства на предприятии: [учебное пособие для студентов экономических специальностей вузов]/ Г. И. Шепеленко.- изд. 6-е, доп. и перераб.- Ростов-на-Дону: Феникс, 2010.- 601с.

5. Булатов А.С. «Экономика»: учебник. - М, 2009. - 557 с.

6. Валевич Р.П. «Экономика торгового предприятия». - Мн.: Высшая школа, 2006.

7. Волков С.В. «Экономика предприятия». - М.: Финансы и статистика, 2009

8. Романенко И.В. «Экономика предприятия». - М.: Финансы и статистика, 2009. - 208 с.

9. Савицкая Г.В. «Анализ хозяйственной деятельности предприятия»: 2-е изд., перераб. и доп. - Мн.: ИП «Экоперспектива», 2007. - 498с

10. Сергеев И.В. «Экономика предприятия»: Учеб. пособие. - М.: Финансы и статистика, 2007. - 304 с.

11. Грачёв И. Д., Смолянский С. В. Производственные кооперативы как альтернатива или зачем надо создавать производственные кооперативы // Производственные кооперативы: новый старт - новые возможности. - М.: Хлебпродинформ, 1998.

12. Сайт журнала «Зарплата».//URL: www.zarplata-online.ru;

13. Практическое налоговое планирование .// URL: www.nalogplan.ru;

14. Информационно-правовой портал России.// URL: www.bestpravo.ru;

15. Фонд социального страхования РФ.// URL: http://fss.ru;

16. Экономика и управление на предприятии.// URL: http://eumtp.ru.

Размещено на Allbest.ru

...