Разработка системы управления распределением прибыли на предприятии

Размещено на http://www.allbest.ru/

КУРСОВАЯ РАБОТА

РАЗРАБОТКА СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ РАСПРЕДЕЛЕНИЕМ ПРИБЫЛИ НА ПРЕДПРИЯТИИ



Содержание

Введение

1. Экономическая сущность прибыли, ее формирование и распределение в страховой организации

1.1 Экономическая сущность страхования

1.2 Определение прибыли в страховых организациях

1.3 Факторы, которые влияют на распределения прибыли на предприятии в страховой организации

2. Разработка системы управления распределением прибыли на предприятии ОСАО «Ингосстрах»

2.1 Экономическая характеристика предприятия ОСАО «Ингосстрах»

2.2 Формирование показателей распределения прибыли на примере страховой организации ОСАО «Ингосстрах»

3. Пути увеличения прибыли страховой организации ОСАО «Ингосстрах»

3.1 Анализ и пути повышения прибыли в страховой организации ОСАО «Ингосстрах»

Заключение

Список литературы

Приложение



Введение

Предприятие, осуществляя свою хозяйственную деятельность стремиться выполнить экономическую задачу. Экономическая задача в экономике - это прибыль. Прибыль как экономическая категория отражает доход, который создаёт предприятие в процессе производства. Готовую продукцию предприятие реализует покупателям. Готовая продукция может быть не только товаром, а так же услугой. Так готовая продукция - это услуга может осуществляться в страховой компании. Предприятие получает денежные средства, а потом, вычтя все расходы в виде налогов, оплата труда, покупка материалов, амортизация, кредиты и так далее, получает прибыль. То же самое оказывая, какие либо услуги происходит определения себестоимости услуги. Прибыль нужно грамотно распределить, так чтобы предприятие не стало банкротом. Большое значение прибыли усилилось после того, как экономика перешла на рыночную основу. Поскольку предприятие стало брать ответственность на себя по расходам, оказание услуг, оплату налогов, вкладывание свободных денег в расширение предприятие, а одним словом получило финансовую самостоятельность, независимость в выборе целей, и куда направить чистую прибыль после налогообложения и других отчислений. В таких условиях организация должна окупать свои расходы. Нельзя объять невозможное и следовательно каждая организация стремиться занять свою нишу. Следовательно, из этого следует планировать не только себестоимость товара, но так же какая будет прибыль. После того, как предприятие выплатит налоги, следующий этап по правильному формированию системы и распределение прибыли тоже очень важен. Ведь бывают «форс» мажорные обстоятельства, которые требуют немедленного исполнения. Каждое предприятие делает резерв. Метеорит упадёт на голову, или наводнение, если судить по новостям в этой жизни может случиться всё что угодно. Поэтому организация стремиться как можно к максимальной прибыли , которое позволяло не только прочно удерживать позиции сбыта на рынке своей продукции и услуг, но и обеспечивать динамичное развитие в условиях конкуренции. Любое предприятие планирует на год себестоимость услуг, продукции, планируют прибыль, и потом как правильно распределить чистую прибыль. Можно заметить, что правильно и эффективно распределять прибыль это тоже показатель эффективной работы предприятия. Чистая прибыль это показатель, который показывает эффективно ли работает предприятие. В нашей повседневной жизни страхование присутствует везде. На, первый взгляд и не видно, где страхование? Покупая билет на железной дороге, оказывается в эту цену входит цена страхования вашей жизни. Покупая телефон в «мтс», вам сразу предлагают купить за маленькую сумму «страховку».

Вы можете потерять сотовый телефон, его могут украсть, или он может сломаться. Зато страховка поможет избежать всяких неприятностей. - в этих словах нет ничего такого, что может насторожить. Просто, когда дело доходит до страховки, хорошо, что просто отремонтируют, а так это просто бесполезно. Примером может стать такой случай: покупатель приобрёл электронную книжку. Прошла неделя, а книжка сломалась. Так, что вы думаете, её заменили,…нет, а просто отремонтировали и всё. Просто страховка хороша, когда там чётко описано, для чего она. Пример можно взять из жизни. Семья в кредит взяла определённую сумму для того, чтобы застеклить балкон полностью. Балкон был застеклён, естественно семья там шкаф поставила, холодильник, и так далее. Проходит время, прилетает метеорит. В результате балкона нету, а кредит есть. Вот если бы была страховка на «повреждение от метеорита», то этой семье выплаты будут, а если нету такой страховки. С одной стороны страховка очень хорошая вещь, можно застраховаться всё, что угодно - это от пожара, от угона машины, от наводнения. В Хабаровске, эвакуировали людей, которые проживали на втором этаже. Жильцы вторых этажей и повыше не захотели покидать своё жильё, так как «имущество» нажитое просто украдут мародёры. Страховка на случай наводнения в этом случае просто как воздух необходима. Поскольку те кто живёт на первом этаже их нее имущество просто можно выкинуть. Вода штука такая, все испортит. Страховка необходима так же от наводнения. Представите, соседи вас затопили, хорошо, если соседи благополучная семья, а если нет. Обычно практика показывает, что соседи хорошо просто «алкоголики», а если наркопритон - наркоманы, которые торгуют наркотиками. Просто бывают такие ситуации, что для решения этой проблемы нужны деньги сейчас, не завтра, не послезавтра, а сейчас и немедленно. Страхование бывает разным, так например, в Америке артисты страхуют свои части тела. Популярные музыканты застраховывают не только голос, а так же свои части тела. Поп певица Дженифер Лопес застраховала свою «попу». Да, не поверите пятую точку на миллион долларов (там были и другие части тела, но эта самая большая сумма, и самая выпуклая часть певицы). Так же, например русские звёзды то же не стали отставать в этом плане, и некоторые поп звёзды застраховали не только свой голос, но и части тела. Голос в данном случае является инструментом, который приносит деньги, а следователь потеря может стоить не только карьеры певца, но и возможность зарабатывать. Страховать можно так же и риски в бухгалтерском учёте, в строительстве, недвижимость, а так же можно страховать транспорт. Пожалуй страхование транспорта, больное место .. покрайне мере в России. Выяснилось, что 20% водителей вообще не знают название страховой компании, в которой они приобрели полис ОСАГО. Похоже, что подобная картина по всей стране. 39% опрошенных отметили грубое обращение с ними страховых компаний, что неудивительно, ведь церемониться с нами СК не собирались изначально. Их задача была получить разрешение от государства забирать наши деньги. Но самый интересный результат опроса в другом: 40% из обращавшихся к страховщикам уверены, что им недоплатили. То есть многие уже понимают суть происходящего. Актуальностью данной темы в том, что бы разработать систему управления распределением прибыли на предприятии ОСАО «Ингосстрах». В этой работе целью я ставлю изучить механизм разработать систему управления распределения прибыли на примере предприятия ОСАО «Ингосстрах». Предложить пути его совершенствования по распределению прибыли, созданию системы распределения прибыли, а так же для эффективного распределения в будущем. Для достижения цели в этой работе я поставлю перед собой следующие задачи:

- изучить, рассмотреть экономическую сущность разработка системы управления распределением прибыли в страховых организациях;

- ознакомиться с видами систем управления прибылью в страховых организациях, а так же с методикой распределением прибыли в страховых организациях;

- изучить значение и роль распределение прибыли в страховых организациях;

- изучить показатели, которые показывают эффективность процесса создания систему управления распределением прибыли в страховых организациях;

- проанализировать динамику показателей распределения прибыли в страховой организации в период 2010 г. По 2013 год.;

- разработать свои предложения по повышению эффективности механизма формирования системы управления распределения прибыли на предприятии ОСАО «Ингосстрах».

Объектом исследования является прибыль ОСАО «Ингосстрах». Предметом будет выступать в данной работе механизм разработки системы управления распределением прибыли на предприятии ОСАО «Ингосстрах».

В данной работе я буду использовать статистический, графический, аналитический, сравнительный и табличные методы исследования. Я ознакомилась с трудами учёных, которые рассматривают проблему распределения прибыли в страховых организациях. В работах таких учёных, как Гемелля В. Б, и рассмотрев, прочитав их работы я буду применять на практике.



1. Экономическая сущность прибыли, ее формирование и распределение в страховой организации

1.1 Экономическая сущность страхования

Сейчас в современном мире очень много связано рисков для потери имущества. Так, например наводнение, пожары, столкновение поездов, затопление от соседей, затопление корабля, падение метеорита, падение самолёта, да на конец просто зимой - это падение сосульки с крыши на голову. Кажется, что такого не может быть, но каждую зиму обязательно, кому-то сосулька упадёт на голову и причём со смертельным исходом. Страхование - это общественно-экономические отношения между людьми, которая отражает совокупность отношений, которые связаны с недопущением наступление неблагоприятного периода. В период рабовладельческого строя владельцы рабов использовали страхование своего имущества от потери стихийной природы в виде наводнения, пожаров, землетрясений, болезней и так далее. Имущество тогда было не только земля, а так же и люди - это рабы. Тогда как определить какие могут случаться риски, ведь жизнь такая непредсказуемая. Застрахуешься от пожара, а прилетит метеорит. Под страховой защитой понимается:

- определение рисков, которые уряжающих тому или иному объекту;

Задача следует в том, чтобы выявить, какие опасности и случайности угрожают субъекту в его жизни или деятельности в профессии. Объект застраховал «имущество» от наводнения, а вот неприятность …. Прилетел метеорит. Так вот, теперь есть «портфель», в котором есть несколько видов страхования, это очень удобно. Сюда может входить - наводнение, пожары, падение метеорита, кража и так далее. Сущностью страхования заложенная с самого начала так и не менялась и смысл в двух словах - это защита от рисков. Определив риск, что дальше нужно делать. Риски могут быть в разных сферах деятельности: торговля, недвижимость, строительство, здоровья. Принцип страхования заключается в том, что бы распределить равномерно риск, и если настанет момент выплатить сумму для возмещения ущерба. Допустим, что десять человек взяли обязательства, что если наступит выплачивать или возмещать ущерб объекту, то вместо того чтобы один человек выплачивал, будут выплачивать десять. Причём каждый свой процент риска. Да, если с этой стороны страхование, очень выгодно. Так вот распределение между лицами, которые заинтересованы в данной сделке распределяется риск возмещения ущерба объекту. С появлением множественных отношений и возникновением мелких частных предпринимателей. Выросла опасность потери имущества, здоровья, падение метеоритов, и следовательно если выгодно, что вполне естественно стремление людей объединиться для вылечивания ущерба не целиком, а только 20 % от целого ущерба. В прошлом, когда люди строили корабли и отправлялись в «Путешествие вокруг света» за открытиями материков, то страхование стало востребовано, так как потеря даже одного корабля был большой убыток. Для того чтобы застраховать несколько кораблей, один человек не может выплатить сумму за 5 оснащённых кораблей, следовательно люди (купцы) распределяли между собой риски «возмещения ущерба». Например, корабль попадёт в шторм и затонет со всеми товарами и людьми на борту. В этот период появились зачатки страхования.

- оценка риска, какова цена ущерба, и сколько будет выплачивать каждый участник ущерба.

В настоящее время в повседневной жизни появилось очень много рисков. Примеров тысячи, так автобус, который доставлял рабочих на завод был сбит, самосвалом который вёз щебёнку (мелкий камень). Несколько человек погибло сразу на месте. С одной стороны трагедия, но с другой стороны, ведь люди, можно сказать, находились на работе. Взяв людей с остановки, теперь ответственность лежит на водители, который управляет транспортом, но водитель правила не нарушает спокойно везёт пассажиров на работу. Тут, отказывают у машины тормоза и на полном ходу машина врезается, щебёнка накрывает людей, теперь будут искать кто виноват. В страховании я определила, что нужно знать, что страховать и теперь нужно определить в каком размере:

- какова вероятность наступления каждой вероятности наступления риска.

Страховой риск может никогда не наступит, что в свою очередь «хорошо» страховой организации. Так, например. Строили бассейн строители. Перед открытием напустили воду в бассейн, а бассейн возьми и не выдержи. Провалился пол бассейна и вся вода вытекла на улицу. Представите, если это был не первый этаж, а пол провалился на пример не тут же, а через день, два, и когда там были родители с детьми. Страховой случай наступил, но с другой стороны, есть бассейны, которые работают и работают, но их строили ещё в советское время. Вывод напрашивается сам собой, если объект только, что построили… это ещё не значит, что страховой случай не наступит.

Для того чтобы произошло отношение между страхователем и страховщиком заключается договор. Отношения выступают в денежной форме, следовательно, с точки зрения экономики - это отношения, которые имеют категорию «финансов», «кредита». Как экономическая категория «страхование» имеет ряд своих особенностей, которые характеризуют страхование, и выполняет только её присущею роль. Особенностью страхования является, что при наступлении страхового риска нужно выплачивать деньги, а эта особенность приближает страхование к категории кредита. Кредит обеспечивает возвратность полученной денежной суммы в виде отчислений. Следовательно, что кредит представляет собой возможность получения денежных средств, которую нужно вернуть да ещё с процентами Возвратность полученной денежной суммы - это называется кредит. В страховании , я отметила такую черту, которая возвращается когда наступит страховой случай в виде страховых платежей. Суть страхования - это то что при не наступлении страхового случая , деньги не возвращаются. В самом деле , та часть в виде платежей - это взносы, которые возвращаются при наступлении страхового случая или дожитие застрахованного до определенного срока лица или в случае его смерти. При страховании жизни, части тела, Примером может быть такая ситуация. Работник работает на линии по упаковке конфет, конфета застряла . Естественно нет, чтобы позвать мастера и сказать, что конфета застряла работница сунула свой "палец". Пальца нету, это наступление страхового случая - производственная травма. С другой стороны, работница позвала мастера, то страхового случая нет, но ругани со стороны начальства много. Как тогда выбрать, что лучше много ругани или "лишения" пальца. Наверное каждый решает сам. Взять возврат взноса по имущественному страхованию. При имущественном страховании, когда страхуется гараж, машина, квартира и так далее. Можно сказать, если была застрахована квартира от пожара, и она сгорела. При страховании от несчастных случаев, при прочих стихийных бедствий. Выплаты по страхового возмещения пострадавшего имущества пример: сгоревшая квартира. Страховое обеспечение выдача денег происходят только при наступлении страхового случая и в размерах, которые обусловлены в соответствующем документе - договор. При осуществлении выплатах в ввиде денежных средств страхового возмещения по имущественным или иным рисковым видам выплачивается сумма, которая указана в договоре. Так сгоревшая квартира, которая при заключении договора стоила 1 000 000 млн. руб., не будет после пожара выплачиваться 10 000 000 млн. руб. Экономическое содержание этих выплат отлично от возврата страховых платежей.

Отличительные черты страхования в экономике обуславливается тремя признаками:

1) случайный характер наступления страхового риска;

2) чрезвычайность наступления страхового случая , которые оговорены заранее в договоре и выражены в натуральном или денежном выражении (измерителями) ;

3) необходимость консультирование, которое поможет преодолеть последствий указанного события и возмещение материального и иного ущерба в денежном выражении.

Сейчас в экономике страхование выступает с одной стороны как средством защиты бизнеса и благосостояния людей, а с другой стороны бизнес которая характеризует себя коммерческой деятельностью и которая приносит прибыль. Страхование выражает свою сущность через функцию. Функция в страховании соответствует. Функции страхования:

1) формирование специализированных фондов в денежном выражении;

2) возмещение ущерба юридическим лица, физическим лицам и так далее; Возмещение ущерба, и личное материальное обеспечение граждан должно в срок и без исков ссуд.

3) консультация по минимизации наступления страхового случая (минимизация ущерба). Так, при использовании специальных нагревательных приборов можно предотвратить пожар в квартире, а спички от детей нужно держать в ящике, а то не только пожар, но и поджог может быть. Формирование специализированных фондов в денежном выражении - формирование специализированных фондов в денежном выражении. Для выплат при наступлении страхового случая, как возможность выплат при неблагоприятном событии. Страховые организации обязаны брать риск на себя, что фонды, которые были созданы, придётся выплатить. Эти фонды могут формироваться в обязательном порядке. Ведь взносы платятся для того, чтобы формировались фонды, так как страховщики несут ответственность не в целом, а лишь определённую часть. Так же, если у страховой организации появились свободные денежные средства, то она может добровольно создавать фонды, а одним словом инвестировать, расширять свою деятельность.

Специализированные фонды на практике применяются запасные и резервные, которые должны обеспечивать стабильность страхования. Стабильность выражается в гарантии выплат и возмещение материального ущерба вовремя и без задержек. В коммерческих банках, да и просто банках аккумулируются денежные средства населения с определённой целью. Примером может быть такой пример. Накопление имеет в практике сберегательное начало. Так по большие проценты можно положить сумму на короткий срок. Сберегательное начало в практике страхования осуществляется через функцию формирования специальных фондов который несёт сберегательное-рисковое начало. С точки зрения моральной этики те кто застраховал свою жизнь уверенны в том, что когда наступит страховой случай, они получать деньги. Но, есть те кто хочет деньги получать просто так, так например страховая организация фонд специализированный откроет и вложит денежные средства в банк под большие проценты на короткий срок, от этого, пожалуй, плохо никому не будет. Так если страховой случай не настанет, а взносы будут поступать разве это плохо. Формируя специализированные фонды можно решить много связанных с инвестициями. Временно свободные денежные средства могут решить много проблем, которые связаны с инвестициями в банках. Банки то же должны работать получать прибыль в виде инвестиций, вкладов. Вложение, приобретение ценных бумаг, инвестиции, кредиты выдача - это всё работа банка, а работая банки то же должны получать прибыль. Так что эта функция очень помогает решить вопрос с размещение свободных денежных средств временных для получения дохода. Может поэтому страхование в нашей стране так стало сильно развиваться, сейчас столько много страховых компаний,. Когда страхуют машину, некоторые люди даже не знают не то что в какой они компании, а что именно у них входи в страховку и за что им могут заплатить денежные средства в случае наступления страхового случая. Это называется неграмотность, С развитием рынка в России сейчас немного но люди стали более грамотными, это пожалуй один из показателей, который показывает что грамотность населения повышена на мой взгляд - суд. Сейчас люди не только судиться, но и выигрывают дела, просто в каждом должен быть - законопослушный гражданин. На данный момент специализированные страховые фонды только возрастают в геометрической последовательности.

1.2 Определение прибыли в страховой организации

Страхование представляет множество общественных отношений связанных с образованием страховых фондов за счёт взносов, которые вноситься участниками его создавших, осуществляющих проведение страховых операций, и с использованием на покрытие ущерба или, производя выплаты лицам, в отношении которых происходят страхование. Так, что же такое прибыль в страховании. Ведь каждое предприятие, осуществляя хозяйственную деятельность, получает за свою работу прибыль. Доходы страховой организации являются:

- это суммы поступлений страховых взносов по договорам страхования, перестрахования;

- суммы возмещений доли убытков по рискам, переданным в перестрахование;

- суммы полученных комиссионных и брокерских вознаграждений;

- суммы доходов от инвестиционной деятельности;

- суммы прочих доходов от страховой и не страховой деятельности.

Доход по долговым обязательствам (вексель) может быть заложен в ввиде дисконта между номинальной стоимостью и фактической ценой реализации ценных бумаг. Страховая организация, которая приобрела долговое обязательство с дисконтом, положительную разницу между ценой покупки и ценой продажи (погашения) относиться на счёт 39 «Прочие доходы». Естественно её облагают налогом на прибыль по основной ставке. Страховая организация может получать доход в результате купле, продаже ценных бумаг. Если будет положительная разница между ценой продажи и балансовой стоимостью ценных бумаг, то тогда эта сумма включается в общую сумму налогооблагаемую базу на прибыль организации и облагается налогами в обычном порядке по традиционной ставке налога. Иногда случается наоборот, когда бывает «отрицательная» разница между ценой продажи и балансовой стоимостью ценных бумаг, то это считается убытком и уменьшает налогооблагаемую прибыль. Последний вид дохода страховой организации является - это прочие доходы от страховой и не страховой деятельности. К этим суммам можно отнести, суммы, полученные в ввиде процентов, которые начисляются на депо по рискам, принятые в перестрахование. Суммы, полученные в порядке реализации права требования страховщика по страхованию имущества за причинённый ущерб. Прибыль от реализации основных фондов, материальных ценностей и прочих активов предприятия. Доход от сдачи в аренду имущества, а так же и иные доходы от не запрещенной законом деятельности. Организация получила доход несколькими видами, которые были перечислены выше, а теперь необходимо заплатить налоги и создавать систему по распределению прибыли. Поскольку доходы «большие» пожалуй, это в любой организации хорошо, но умение правильно организовать распределение прибылью, а самое главное эффективно. Ведь бывают непредвидимые ситуации, так примером может послужить город Челябинск. Предприятие работало себе и работало, но прилетел метеорит и всё…. Завод нуждается в ремонте, а людей необходимо отпускать на больничный. Нет, конечно, с другой стороны хорошо, что они живы, никто из персонала не умер. Просто, если ушла целая бригада, то кто будет на конвейер стоять и делать свою работу, пожалуй, директор не будет. В то же время опыт показывает, что непредвиденные стихийные бедствия и бывают, но происходят крайне редко. Следовательно, доход, полученный от взносов превышает количество наступлений страхового риска. Экономическая сущность прибыли в страховых организациях. В условиях рыночного характера деятельность страховой организации предполагает не только возмещение своих издержек, но и получение прибыли (доход). Страховая организация не должна стремиться к получению очень большой прибыли от страховых операций. Поскольку организация бы нарушила принцип эквивалентности взаимоотношений страховщика и страхователя. Распределение прибыли в страховой организации осуществляется по целям, которые предприятия ставит перед собой. Прибыль бывает разная:

- прибыль до налогообложения;

- прибыль балансовая;

- прибыль после налогообложения.

Организация получила от своей деятельности прибыль, что страховая организация будет делать. Страховая организация будет выполнять свои обязательства пред персоналом, банками, бюджетом и так далее - это выплаты персоналу премии, зарплату, аренда, кредиты, налоги. И чтобы наглядно посмотреть, что входит в расходы страховой организации, а следовательно потом выплачивает (начисляет) налоги в бюджет и другие отчисления. Чистая прибыль, которая остаётся у предприятии и которую она может распределить на свои нужды. Расходы очень трудно подсчитывать, поскольку иногда в одном месяце их больше чем за пол года. Так, что грамотно управлять расходами, пожалуй, один из факторов, который влияет на прибыль организации. Примером может послужить такая ситуация. Организация арендует помещение, а над ними офис. Прорвало трубу и всех затопило, или сломалась имущество организации - это может быть принтер.

Таблица 1.2 Расходы страховой организации пример

Вид расходов:	Классификация расходов
	По отношению к основной деятельности	По целевому назначению	По времени осуществления
Административные: хозяйственные	Непосредственно не связанные со страхованием	Опосредующее ведение договора	В процессе ведения договора
Комиссионное вознаграждение	Связанные с проведением страховых операций	Подготовка и заключение договора	В процессе ведения договора
Расходы на рекламу	Непосредственно не связанные со страхованием	Подготовка и заключение договора	До заключения договора
Расходы на подготовку бланков	Связанные с проведением страховых операций		То же
Отчисления в страховые резервы	Связанные с проведением страховых операций	Исполнение договора	В процессе ведения договора
Расходы по перестрахованию	Связанные с проведением страховых операций
Расходы по инвестициям	Непосредственно не связанные со страхованием
Страховые выплаты	Связанные с проведением страховых операций		При наступлении страхового случая

Персональный компьютер. Никто, не задавался вопросом, а сколько денег уходит на канцелярские расходы? Бумага, краска на принтер, порошок на заправку картриджей сканер. Ведь договоры заключаются не на бересте, а сколько ручек, карандашей, ластиков, скрепок и так далее. Я в таблице № 1.2. Расходы страховой организации привела пример только самых крупных.

Определив, что страховая организация после всех своих расходов и налогов получает чистую прибыль, я рассмотрю далее

1.1. Факторы, которые влияют на распределения прибыли в страховой организации.

Я применю систему «Естественная» по распределению прибыли в страховой организации. В этом примере каждый договор, который участвует в прибыли организации должен отразиться в той пропорции, в какой он сам участвует её возникновении. Я рассмотрю это в таблице №1.1 Система распределения прибыли в страховой организации.

Таблица 1.1 Система распределения прибыли в страховой организации

Источник формирования прибыли;	Распределение в %.	Сумма прибыли в кредите счета по договору.
Процентная прибыль:	В % - ом соотношении к капиталу покрытия:	возрастает по мере увеличения срока действия договора
Покупка/продажа Ценных бумаг.	В %-ом соотношении к рисковым взносам:	изменяется вместе с рисковым взносом
Рисковая прибыль:	В % - ом соотношении к страховым суммам:	остается неизменной в течение срока действия договора
Инвестиционная деятельность;	В % - ом соотношении к страховым суммам:	остается неизменной в течение срока действия договора
Внереализационная деятельность.	В % - ом соотношении к страховым суммам:	остается неизменной в течение срока действия договора

В жизни так и получается откладывать на определённые цели, но тратиться эти деньги на другое. В правильном распределении прибыли важно не то как распределить прибыль, а так же важно, что эти деньги пойдут именно на это. В этом и отличаются дотации государства, так для поддержки малого бизнеса государство предлагает дотации в определённой сумме. Практика показывает, что если вам государство дало деньги, то будьте добры отчитаться, а туда ли были потрачены деньги. Распределение прибыли позволяет формировать резервы, что для получения денег в кредит, для притока денег от инвесторов, а может так же покупка имущества, ценных бумаг, инвестирования для расширения деятельности организации. Прибыль бывает разная балансовая, чистая в следящем разделе я рассмотрена практике формирование и распределение прибыли в страховой организации.



2. Разработка системы управления распределением прибыли на предприятии ОСАО «Ингосстрах»

2.1 Экономическая характеристика предприятия ОСАО «Ингосстрах»

Открытое страховое акционерное общество (ОСАО) Ингосстрах было создано в 1947 г. Путём выделения его на правах самостоятельного юридического лица из системы Госстраха СССР. В которой эта организация существовала как Управление иностранного страхования СССР при Минфине СССР. Ингосстрах занимается страховым обслуживанием внешнеторгового оборота, страхование детей, транспорта, имущества, здоровья, жизни, поездки, ипотеки, инвестиции, пенсии. Страхование происходит индивидуально или групповое комбинированное страхование от несчастных случаев и медицинских расходов при выезде за рубеж. Официальное представительство ОСАО Ингосстрах в Интернете - www.ingos.ru Ингосстрах - это первая компания, которая была в составе страхования при СССР. Занимается страхованием: страхования недвижимости; транспорта; ипотека: здоровья; детей. ОСАО «Ингосстрах» получило лицензию на осуществление обязательного страхования гражданской ответственности перевозчика за причинение при перевозках вреда жизни, здоровью, имуществу пассажиров. С 1 января 2013 года вступил в силу Федеральный закон Российской Федерации от 14 июня 2012 г. N 67-ФЗ "Об обязательном страховании гражданской ответственности перевозчика за причинение вреда жизни, здоровью, имуществу пассажиров и о порядке возмещения такого вреда, причиненного при перевозках пассажиров метрополитеном". Его действие распространяется на все виды пассажирских перевозок, кроме легкового такси. В соответствии с нормами этого закона максимальная страховая выплата за причинение вреда жизни пассажира составляет 2,025 миллиона рублей, его здоровью - 2 миллиона рублей, имуществу - 23 тысячи рублей. Выплата компенсации за причиненный вред здоровью будет рассчитываться, исходя из тяжести полученных травм. (вся информация взята с сайта интернет www.ingos.ru).

2.2 Формирования показателей распределения прибыли на примере организации ОСАО «Ингосстрах».

Для обеспечения выполнения принятых страховых обязательств страховщики в порядке и на условиях, которые установлены законодательством Российской Федерации. Образуют из страховых взносов необходимые для предстоящих страховых выплат страховые резервы по личному страхованию, имущественному страхованию и страхованию ответственности. Страховые резервы, которые образуемые страховщиками и они не подлежат изъятию в федеральный и иные бюджеты. Доход , приступая к рассмотрению распределения прибыли в страховой организации, прежде всего, проанализирую динамику поступления балансовой прибыли (убытка) и все исходные для её формирования. В балансовую прибыль страховой организации формируют так же, выручка от реализации услуг, себестоимость реализованных услуг. Так же расходы страховой организации Ингосстрах, которые состоят из коммерческих и управленческих расходах. Каждый хозяйствующий субъект стремиться получить прибыль. Так и страховая организация может получать доход от прочих операционной и внереализационной деятельности. Для этого я возьму баланс страховой организации Ингосстрах и форму №2 "Отчёт о движении денежных средств". Динамику поступления я возьму 3 года, следовательно, это будут период 2010 - 2013 год. По этим данным я составлю и оценю состав, структуру и динамику факторов формирования финансовых результатов страховой организации Ингосстрах. Получив доход и выплатив все налоги и поступившие в распоряжение страховщиков. Теперь можно распределять прибыль для получения дополнительного дохода, что в свою очередь необходимо для обеспечения деятельности страховой организации. В приложении № 1 Бухгалтерский баланс 2010 - 2012 г. Для получения динамики по осуществлению деятельности страховой организации в таблице № 2.1. Динамика балансовой прибыли страховой организации Ингосстрах за период 2010 - 2012 г. Я возьму данные на конец отчётного периода 31 Декабря.

Таблица 2.1 Динамика балансовой прибыли страховой организации Ингосстрах за период 2010 - 2012 г.

Года	Бухгалтерский баланс: (тыс. руб.)
2010:	62 315 443
2011:	82 400 475
2012:	65 073 340

Вывод: здесь видна динамика увеличения балансовой прибыли, а затем уменьшения, но если всё вычесть, то прибыль может оказаться большой, если компания Ингосстрах следит и правильно контролирует расходы. Финансовый результат страховой компании Ингосстрах в приложении № 2 Финансовый результат страховой компании Ингосстрах за 2010 - 2012 г. Там всё видно, что балансовая прибыль вроде в 2012 году спала, но чистая прибыль не на много ушла от разницы в 2011 г. - это может свидетельствовать, что страховая компания за своими расходами следит. И правильно распряжется своей прибылью, для получения дополнительного дохода в виде размещения свободных денежных средств в страховых резервах. В таблице будет видно наглядно Динамика балансовой прибыли страховой организации Ингосстрах за период 2010 - 2012 г.

Таблица 2.2 Динамика балансовой прибыли страховой организации Ингосстрах за период 2010 - 2012 г.

Года	Бухгалтерский баланс: (тыс. руб)
2010:	1 615 098
2011:	2 608 025
2012:	2 316 823

В приложении № 3 Балансовая прибыль Ингосстрах за 2013 год. Хотя год сейчас не закончен, то я возьму полугодие. Естественно и прибыль за полгода будет отличаться от чистой прибыли за весь год 2012 года.

Страховая организация по распределению прибыли могут образовывать фонды, которые позволяют обеспечить хозяйственную деятельность организации в виде прибыли.

Чистая прибыль страховой организации Ингосстрах составила в 2013 году на 1 Июля (смотреть см. из приложения № 3) = 743 913 тыс. руб.;

В бухгалтерском учёте доходы (страховые премии) относятся только к периоду, в котором они заработаны. Следовательно, расходы (убыток) в ввиде страховых выплат учитываются в отчётном периоде, в котором они возникли. Я рассмотрю создания страхового резерва - это РНП. Резерв незаработанной премии, который формируется на основе базовой страховой премии. Базовая страховая премия поступает по договорам страхования, которые были заключены в действующем отчётном периоде. Я на примере страховой организации ОСАО Ингосстрах распределю её за полгода 2013 г. Практика показывает, что большинство ошибок в бухгалтерском учёте при заполнении и расчёте производят в форме № - страховщик «Отчёт о страховых резервах». Следовательно, когда случаются камеральные проверки и находят ошибки, то после непременно вместо премий бухгалтерам, страховая организация будет санкции выплачивать. В отчётном периоде 2013 года ОСАО «Ингосстрах» заключены следующие договора страхования недвижимости (коммерческая) с юридическим лицом.

1) Договор по страхованию имущества «квартира» заключен договор.

Страхование квартиры «Чтобы не остаться без жилья» = на страховую сумму 4 000 000 млн. руб. Страховой тариф равен 1%. Страховая премия должна уплачиваться единовременно путём безналичного расчёта. Перечисление денег с пластиковой карточки, интернет-кошелька (на любой вкус страхователя), а так же через банк благодаря переводу на расчётный счёт страховой организации. Договор заключён на определённый период - 01.01.2012 по 01.01.2013 г. (получается целый год).

Расчет премии:

- премия, которая была перечислена страхователем через банк «Сбербанк» на расчётный счёт страховщика 01.01.2012 года. В договоре прописано, что ОСАО «Ингосстрах» обязан передать ;

А) перестрахование отчисления от общей суммы в размере 40 % риска;

Б) депо премия - 20%;

В) комиссия 10%.

2) Договор страхования имущества «квартира» заключён договор.

Страхование квартиры «Чтобы не оплачивать ущерб соседям из своего кармана» = на страховую сумму 5 000 000 млн. руб. Тариф страховой - 1%. Премия уплачивается четыре раза (равными частями). Дата выплат записаны в договоре:

10.01.2013 г.; 10.03.2013 г.; 10.06. 2013 г.; 10.09.2013 г.

Страхователь выплатил платёж 10.01.2013 г. ; Так как финансовый результат, только за полгода, то остальные платежи будут в следующем финансовом результате (самостоятельно баланс ОСАО «Ингосстрах» приложение № 3). Договор действителен (срок) - с 10.01.2013 г. По 10.01.2014 г. Здесь сразу видно, что платёж будет вноситься 4 раза, одним словом всю сумму 100 % разделить на 4 платежа, будет равно 25 % от суммы. Хотя сроки закачивания договора будут 10.01.2014 года. Кому то удобно вообще сумму сразу заплатить.

Договор с физическими лицами:

3) Договор 21-ИФ был подписан с физическим лицом Демякином А. М. Имущество застраховано по действительной стоимости - 4 000 000 руб. Тариф страховой - 3%. Срок договора с 07.01.2012 г. по 26.05.2013 г.

В соответствии с действующего законодательства по страхованию, формируется резерв незаработанной премии (РНП) методом «pro rata temporis». РНП начисляется каждый квартал. Отчисления в другие (иные) страховые резервы не предусмотрено. По договорам страхования от рисков производиться отчисления в сумме 5 %, если в договоре не предусмотрена другая процентная сумма. В 2013 году на проведения мероприятия по предупредительных было потрачено 16 000 т.р.

4) Договор страхования оборудования - транспорт (фура) для перевозок. ЗАО «Тандер» приобрело фуру для транспортировки продуктов. Договор 10-ИЮ заключен с ИП на страховую сумму 6 000 000 руб. Страховой тариф - 1%. Страховая премия уплачивается единовременно путем перечисления средств на расчетный счет страховой организации. Срок действия договора - с 20.02.12 г. по 20.02.15 г. Премия перечислена страхователем на расчетный счет страховщика 20.02.12 г. Согласно заключенному договору перестрахования СК «МСК» обязана передать в перестрахование 40% риска, принятого по договору страхования данного вида, депо премий - 20%, перестраховочная комиссия - 10%.

5) Договор страхования «дети» «Накопительная программа дети» - у семьи трое дети и отец работает строителем. На стройке у него опасная профессия, он всё время работает на высоте. Иногда бывают несчастные случаи, когда тросы не выдерживают, или ещё что-то. Так вот, если что мать с тремя детьми не останется без денег. Заключен договор с семьёй на 15 лет - 01.01.2010 г. - 01.01.2025 г. 11-ИЮ заключен с физическим лицом Соломатин В.А. на страховую сумму 8 000 000 руб. Страховой тариф - 1%. Страховая премия уплачивается в четыре равные части - 01.01.2010 г. Страхователь выполняет свои обязательства по договору своевременно путем перечисления взносов на расчетный счет страховщика. Срок действия договора - с 01.01.2010 г.

6) Договор 21-ИФ заключен с физическим лицом Кудрявцев В.К. заключён страховой договор «Страхование багажа». Поскольку в путешествие отправилась вся семья, которая состоит из родителей - 2 чел.; детей - 2 человек; а так же престарелые родители (на пенсии) - 2 человек. Путёвки были приобретены по «Золотое кольцо России». Багаж будет с другими багажами лежать в специальном месте в автобусе. Поэтому чтобы не следить за сохранностью багажа, семья застраховала его на длительность поездки на 20 дней. Застраховано на его действительную стоимость - 300 000 руб., страховой тариф - 3 %. Согласно условиям договора, страховая премия уплачивается страхователем через страхового посредника, комиссионное вознаграждение которого составляет -- 10 %. Полученная страховая премия перечислена посредником страховой организации с оформлением всех необходимых документов и зачетом встречных однородных требований. Срок действия договора -- до 26.05.2013 г. (начало - 06.05.2013 г.)

Теперь на основании заключённых договоров необходимо произвести следующее:

- необходимо произвести все расчёты по заключенным договорам страхования;

- сформировать РНП и РПМ;

- провести проводки, оформить «Журнал учёта хозяйственных операций»;

- сформировать финансовый результат страховщика.

Я буду производить все расчёты по заключенным договорам страхования.

Расчёт незаработанной премии (РНП) я буду использовать базовую страховую премию по каждому виду страхования:

Формула расчёта незаработанной премии.

БСП = СБП - КВ - РПМ

где СБП - брутто премия страхования, которая в отчётном периоде по заключённому договору;

КВ - комиссия, которая выплачивается (начисленное) за заключение договора страхования;

РПМ - сумма средств, направленная на формирование резервов по предупредительным мероприятиям, так как согласно условиям задачи технические резервы компанией не формируются, сумма по данному показателю, равна 0.

Я подставлю данные в формулу:

Договор № 1.

БСП₁ = 4 000 000*0,01 = 40 000 руб.

Договор № 2.

БСП₂ = 5 000 000 *0,01 = 50 000 руб.

Договор № 3.

БСП₃ = 4 000 000 *0,03 - 4 000 000 *0,03*0,1 = 108 000 руб.

Договор №4.

БСП₄ = 6 000 000 *0,01 = 60 000 руб.

Договор № 5.

БСП₅ = 8 000 000*0,01 = 80 000 руб.

Договор № 6.

БСП₆ = 300 000*0,03 - 300 000 *0,03*0,1 = 8 100 руб.

По методу «pro rata temporis» НП рассчитывается следующим образом:

Где БСП - базовая страховая премия;

Д - срок действия договора страхования в днях;

С - число дней с момента вступления договора в силу до отчетной даты.

Договор № 1.

Договор № 2.

Договор № 3.

Договор № 4.

Договор № 5.

Договор № 6.

Р - сумма резерва по виду страхования на отчётную дату;

Рк - сумма резерва по виду страхования на начало отчётного периода;

i - годовая норма доходности в процентах, использованная при расчёте тарифной ставки по виду страхования.

По - страховая нетто-премия по виду страхования, полученная за отчётный период; В - сумма выплат страхового обеспечения и выкупных сумм по виду страхования за отчётный период.

По договорам страхования от огневых рисков отчисления в резерв предупредительных мероприятий (РПМ) составляют 5 %.

Договор № 1.

РПМ₁ = 0 (по условию)

Договор №2.

РПМ₂ = 50 000 *0,05 = 2 500 р.

Договор № 3.

РПМ₃ = 0 (по условию)

По договору страхования оборудования 10-ИЮ:

Размер риска, переданного в перестрахование = 40000*40%/100% =16000- Кв - Депо премия.

Размер риска переданного в перестрахование = 16000 - 40000*0,2- 40000*0,1 = 4000 рублей.

По договорам страхования от огневых рисков отчисления в резерв предупредительных мероприятий (РПМ) составляют 5 %.

Договор № 4.

РПМ₄ = 0 (по условию)

Договор № 5.

РПМ₅ = 80000*0,05 = 4000 р.

Договор № 6.

РПМ₃ = 0 (по условию)

По договору страхования оборудования 10-ИЮ. Размер риска, переданного в перестрахование = 300 000*40%/100% =120 000- - Депо премия. Размер риска переданного в перестрахование = 120 000 -300 000*0,2- 300 000*0,1 = 114 000 рублей. Для того чтобы было понятно я сделаю в таблице № 2.3 Сформировать РНП и РПМ.

Таблица 2.3 РНП и РПМ

№ п/п	№ договора:	Период страхования:	Страховая премия:
			Дата начисления:	Сумма:
1	2	3	4	5
1	0104/01	01.01. 2012 - 01.01.2013	01.01.2012	4 000 000
2	0105/02	10.01.2013 - 10.01. 2014	10.01.2013	5 000 000
3	0206/03	07.01. 2012 - 26.05.2013	07.01.2012	4 000 000
4	0207/04	20.02.2012 - 20.02.2015	20.02.2012	6 000 000
5	0304/05	01.01.2010 - 01.01.2025	01.01.2010	8 000 000
6	0304/06	06.05.2013 - 26.05.2013	26.05.2013	300 000
ИТОГО	ХХХ	ХХХ	ХХХ	27 300 000
№ п/п	Заявленный убыток:	Страховая выплата:
	Дата заявления:	Дата наступления страхового случая:	Сумма:	Дата выплат:	Сумма:
2	6	7	8	9	10
0104/01	-	-	-	-	-
0105/02	-	-	-	-	-
0206/03	-	-	-	-	-
0207/04	-	-	-	-	-
0304/05	-	-	-	-	-
0304/06	27.05.2013	24.05.2013	261 000	29.05.2013	261 000
ХХХ	ХХХ	ХХХ	ХХХ	ХХХ	261 000
№ п/п	Резерв незаработанной премии:
1	31.01.2013
1	0
2	2 500 * 2 мес. = 5 000
3	4 000 * 3 мес. = 12 000
4	0
5	12 000
6	0
ИТОГО	29 000

Я оформлю в таблице № 2.4 «Журнал учёта хозяйственных операций».

Таблица № 2.4 «Журнал учёта хозяйственных операций».

Журнал учета хозяйственных операций

№ п/п	Содержание операции	Суммы	Корреспонденция счетов
			Дебет	Кредит
1.	Поступила страховая премия на расчетный счет (Договор страхования 10-ИЮ)	40 000	51	78.5
2.	Поступила страховая премия на расчетный счет (Договор страхования 11-ИЮ)	50 000	51	78.5
3.	Сформирован страховой резерв (Договор страхования 11-ИЮ)	108 800	95.1	95.3
4.	Поступила страховая премия на расчетный счет (Договор страхования 10-ИЮ)	60 000	51	78.5
5.	Поступила страховая премия на расчетный счет (Договор страхования 11-ИЮ)	80 000	51	78.5
6.	Сформирован страховой резерв (Договор страхования 11-ИЮ)	8 100	95.1	95.3
7.	Выплачено вознаграждение посреднику (договор 21-ИФ)	3000	78.4	51
8.	Начисленные суммы страховой премии, подлежащие передаче в перестрахование	4 000 + 114 000 = 118 000	78.3	92.3
9.	Причитающиеся суммы комиссионными брокерского вознаграждения, тантьем по договорам, переданным в перестрахование	8000	91.2	78.3
10.	Погашение задолженности перед страховщиком по суммам депонированных премий	4000	78.3	91.1
7.	Сумма резерва незаработанной премии отчетного периода (по расчету) (договор 21-ИФ)	108 800	95.3	95.1
8.	Сумма резерва незаработанной премии отчетного периода (по расчету) (Договор страхования оборудования 10-ИЮ)	0	95.3	95.1
9.	Сумма резерва незаработанной премии отчетного периода (по расчету)	2500	95.2	95.4
10.	Выделено в 2012 г. на проведение предупредительных мероприятий	0	91.2	26
11.	Поступила страховая премия на расчетный счет	108 800	51	78.5
12.	Выплачено вознаграждение посреднику	3000	78.4	51
13.	Сумма резерва незаработанной премии отчетного периода (по расчету) (Договор страхования )	0	95.2	95.4
14.	Выделено в 2013 г. на проведение предупредительных мероприятий	16 000	91.2	26

2.3. Сформировать финансовый результат страховщика организации

Используя данные в таблице № 2.3 РНП и РПМ. По заключённым договорам страхования премии за полгода:

- по страховым договорам, по которым начислена страховая премия в 1 месяц 2013 г. - по состоянию на 31.01.2013 г. 29 000 т.р. ;

- по страховым договорам, по которым начислена страховая премия в 2 месяц 2013 г. - по состоянию на 31.02. 2013 г. 53 000 т.р. ;

- по страховым договорам, по которым начислена страховая премия в 2 месяц 2013 г. - по состоянию на 31.02. 2013 г. 108 000 т.р. ;

Итого за квартал: 188 000 т.р.

Заработанную премию рассчитываем как разницу между начисленной страховой премией и РНП по состоянию на 31.06.2013 г.

(за год как разницу между начисленной страховой премией и РНП по состоянию на 31.12.2013 г.)

В таблице показан финансовый результат за полгода страховой организации «Ингосстрах».

Таблица 2.5 Финансовый результат за полгода страховой организации «Ингосстрах»

№	Показатель:	Первое полугодие 2013 г.	Первое полугодие 2012 г.
1	Страховые премии:	32 563 943	27 223 674
2	Убытки (выплаты по страховым рискам, которые наступили):	21 752 778	15 921 883
№	Показатель:	Первое полугодие 2013 г.	Первое полугодие 2012 г.
3	Изменение иных страховых резервов:	257 758	553 045
4	Отчисления от страховых премий	172 227	178 748
5	Расходы по введению страховых операций:	6623107	5743013
6	Доходы по инвестициям:	7664695	5043608
7	Расходы по инвестициям:	6207589	3830433
8	Прочие доходы:	649614	370382
9	Прочие расходы:	1829686	1515492
10	Результаты по операциям по иному страхованию:	4550623	6001140

В рисунке будет лучше видна динамика Финансового результата страховой организации ОСАО «Ингосстрах» в рисунке № 2.1.



Рисунок 2.1 Динамика финансового результата страховой организации ОСАО «Ингосстрах»

Сразу видно, что выплаты в 2012 году меньше чем выплаты в 2013 году, что повлияло на прибыль, это видно в следующей таблице. В этом году, то метеорит «Челябинске» взрывается, то наводнение затопило. Посмотрим, может зима спокойная будет.

Таблица 2.6 Чистая прибыль (убытки) Ингосстрах организации

№	Показатель:	Первое полугодие 2013 г.	Первое полугодие 2012 г.
1	Прибыль (убытки)	743 913	2 394 034

В рисунке № 2.2. посмотрю я динамику прибыли ОСАО «Ингосстрах».

Рисунок 2.2 Динамика прибыли ОСАО «Ингосстрах»

Следовательно, распределение прибыли зависит от наступления страховых случае, если страховой случай не произошёл, то у страховой организации высокая прибыль и как следствие больше распределений, а вернее сказать свободных денег для создания фондов, вложения в банки под проценты и тем самым обеспечить себе доход. И наоборот, чем больше выплат произвела страховая организация, то и распределять нечего.



3. Пу...