Расчет показателей хозяйственной деятельности промышленного предприятия

где об - удельный вес оборотных средств в производственных запасах и незавершенном производстве в общей сумме оборотных средств.

Kоб.зап.=1120635,6 гоб.=0,6

Коб.нез.=259364,38

Коб.сумм ==2300000

1.3 Составление плана по труду и заработной плате

1. Списочная численность основных рабочих Rосн, чел.:

Работники предприятия могут быть постоянными, временными, сезонными или принятыми для выполнения разовых работ. В числе показателей, характеризующих численный состав работников, в первую очередь следует назвать общую и списочную численность. Общая численность работников -- это общее количество физических лиц, включенных в трудовые отношения с работодателем. Списочная численность выражает количество работников предприятия за какой-то период с учетом времени их работы. Она определяет потребность в работниках для полного укомплектования рабочих мест и замены работников, отсутствующих по уважительным причинам. Иногда в списочной численности выделяют еще понятие явочной численности работников. Явочная численность -- это необходимое количество работников с учетом числа рабочих мест и нормы времени их работы

,

где - трудоемкость i-й операции, ч/шт.; kвн - коэффициент выполнения норм; - эффективный фонд времени одного работника в рассматриваемом периоде, ч/период.

Nпл. = 92000 tтехн.=1,13

Fраб.эф.=1672 Kвн=1

Rосн .= = 62

,

где O - продолжительность отпуска, календ. дни; П - планируемые целодневные потери рабочего времени, раб. дни.

К=365 О=28 tсм= 8

В=118 =10

Fраб.эф.= (365 - 118 - 28 - 10) * 8 = 1672

Вывод: В ходе работы мы выянили, что основных рабочих на предприятии 62 человека.

2. Расчет результативных показателей хозяйственной деятельности

2.1 Формирование сметы затрат

Планирование затрат на производство осуществляется в форме калькуляции себестоимости и / или сметы затрат по экономическим элементам.

Принимая во внимание условие об однономенклатурном характере производства, приемлемой формой планирования затрат можно считать смету затрат по экономическим элементам.

В соответствии с ПБУ 10/99 «Расходы организации» расходы организации должны быть сгруппированы по следующим экономическим элементам:

- материальные затраты;

- затраты на оплату труда;

- отчисления на социальные нужды;

- амортизация;

- прочие затраты.

Формируемый в рамках курсовой работы состав каждого элемента затрат и форма представления результатов планирования затрат приведены в табл. 1.

По данным табл. 1 устанавливается себестоимость производства валовой продукции. Принимая во внимание условие о том, что планируемый период является первым годом функционирования предприятия, необходимо предусмотреть необходимость создания запаса средств в незавершенном производстве и готовой продукции.

Соответственно, при расчете финансовых результатов за планируемый год и при расчете себестоимости и цены производимой продукции необходимо использовать себестоимость реализованной продукции. Для расчета себестоимости реализованной продукции необходимо итого сметы скорректировать на сумму запаса средств в незавершенном производстве и в готовой продукции.

По результатам планового расчета себестоимости производства реализованной продукции рассчитывается себестоимость единицы продукции. Учитывая, что производство однономенклатурное, для планового расчета себестоимости производства продукции достаточно разделить себестоимость производства реализованной продукции на плановый объем выпуска.

Для формирования сметы затрат мы составим следующую организационную структуру.

Таблица №1- «организационная структура предприятия»

На основе организационной структуры составляем штатное расписание. штатное расписание - нормативный документ предприятия, оформляющий структуру, штатный состав и численность организации с указанием размера заработной платы в зависимости от занимаемой должности. Штатное расписание отражает существующее или планируемое разделение труда между работниками, описанное в должностных инструкциях.

Штатное расписание имеет большое значение для эффективного использования работников. Оно дает возможность сравнивать подразделения по численности сотрудников, квалификации, уровню оплаты. Может быть использовано при анализе трудовой загрузки работников, объёма выполняемых работ, уточнении должностных инструкций, а также при оценке целесообразности существующей структуры организации.

Таблица№2 -« Штатное расписание»

Далее составим смету затрат на производство по экономическим показателям.

· Материальные затраты

1) 280 * 92000 = 25 760 000 - Затраты на основные материалы и комплектующие

2) 25 760 000 * 0,05 = 1 288 000 - Затраты на вспомогательные материалы

3) 25 760 000 * 0,1 = 2 576 000 - Затраты на топливо, энергию, в том числе топливо, энергия на технологические нужды

4) 25 760 000 * 0,05 = 1 288 000 - Транспортно-заготовительные расходы

25 760 000 + 1 288 000 + 2 576 000 + 1 288 000 = 30 912 000 - Итого сумма материальных затрат

· Расходы на оплату труда

1) ( 100*0,31 +150*0,21 + 110 * 0,22 + 120 * 0,39 ) * 92000 = 133,5 * 92000 =12 282 000

= 974 761,9 - отпускные затраты на оплату труда основных рабочих

12 282 000 + 974 761,9 = 13 256 761,9 - Затраты на оплату труда основных рабочих

2) 46 000 + 23 000 + 11 500 = 80 500

= 6388,9 - отпускные затраты на оплату труда вспомогательных рабочих (80 500 + 6 388,9)*12 =1 042 666,8 - затраты на оплату труда вспомогательных рабочих

3) 69 000 + 57 500 + 46 000 + 23 000 + 11500 + 34 500 + 28 750 + 34 500 + 28 750 + 40 250 + 34 500 + 37 950 + 29 900 + 32 200 + 250 300 = 654 350

= 51 932,54 - отпускные затраты на оплату труда служащих

( 654 350 + 51 932,54 ) * 12 = 8 475 390,48 - затраты на оплату труда служащих

13 256 761,9 + 1 042 666,8 + 8 475 390,48 = 22 774 819,18 - Итого сумма затрат на оплату труда

· Отчисления на социальные нужды

1) 13 256 761,9 * 0,3 = 3 977 028,57 - отчисления с фонда оплаты труда основных рабочих

2) 1 042 666,8 * 0,3 = 312 800,04 - отчисления с фонда оплаты труда вспомогательных рабочих

3) 8 475 390,48 * 0,3 = 2 542 617,144 - отчисления с фонда оплаты труда служащих

3 977 028,57 + 312 800,04 + 2 542 617,144 = 6 832 445,8 - итого сумма отчислений на социальные нужды

· Амортизация

2 660 000 * 0,1 = 266 000

· Прочие затраты

30 912 000 + 22 774 819,18 + 6 832 445,8 + 266 000 = 60 885 265

60 885 265 * 0,1 = 6 088 526,5

60 885 265 + 6 088 526,5 = 66 973 791,5

Таблица №3

2.2 Составление отчета о прибылях и убытках

Для составления отчета о прибылях и убытках должны быть рассчитаны следующие показатели.

1)Выручка- (оборот, объём продаж) -- количество денежных средств или иных благ, получаемых компанией за определённый период её деятельности, в основном за счёт продажи товаров или услуг своим клиентам. Выручка отличается от прибыли, так как прибыль -- это выручка минус расходы (издержки), которые компания понесла в процессе производства своих продуктов.

, где

Цпл - планируемая отпускная цена.

Цпл = себестоимость*(1+Нрент)

С/С = = 1322,5

Цпл. = 1322,5 * 1,08 = 1428,3 - отпускная цена

Qреал. = 1428,3 * 92000 = 131 403 600

2)Издержки текущего периода (себестоимость продаж + управленческие расходы + коммерческие расходы):

, где

Sсум.пл. итог сметы затрат на производство

Коб.нез. средняя величина оборотных средств в незавершенном производстве

Коб.гп. средняя величина оборотных средств в готовой продукции

Sтек. = 121 670 529,98 - 259 364,38 - 705 753,42 = 120 705 412,18

3)Прибыль от продаж

.

Ппр. = 131 403 600 - 120 705 412,18 = 10 698 187,8

4)Прибыль до налогообложения

,

где Дпр и Рпр - внереализационные доходы и убытки, величина которых выбирается исполнителем произвольно.

5)Дпр = 1 000 000 руб. - (внереализационные доходы за сдачи в аренду «лишнего» или неиспользуемого помещения, склада и т.д. + депозит)

6)Рпр = 900 000 руб. - (внереализационные расходы на уплату процента банку, оплату услуг кредитным организациям, курсовые разницы)

Пдн = 10 698 187,8 - 1 000 000 - 900 000 = 8 798 187,8

7))Налог на прибыль

, где

Сн.п - ставка налога на прибыль ( 20 %)

Сн.п. = 20 % = 0,2

Нп = 8 798 187,8 * 20% = 1 759 637,56

8)Чистая прибыль

Ппн = 8 798 187,8 - 1 759 637,56= 7 038 550,24 руб.

Таблица №4. Отчет о прибылях и убытках за 2014г.

3. Расчет и анализ безубыточности

Для расчета и анализа безубыточности приведем следующие показатели:

- точка безубыточности;

- запас финансовой прочности;

- маржинальная прибыль (вклад на покрытие);

- коэффициент вклада на покрытие;

- операционный рычаг.

1)Маржинальная прибыль

Маржинальная прибыль - это разность, которую можно найти путем вычитания от выручки, которая получается от продаж продукции, произведенной предприятием без учета НДС и переменных затрат на производство. Иными словами, маржинальная прибыль - это сумма покрытия или доля выручки, которая остается на компенсирование постоянных затрат и создание прибыли. При высокой маржинальной прибыли постоянные затраты возмещаются быстро, а предприятие получает высокий доход. Маржинальная прибыль вычисляется по следующей формуле:

МП=Q - Sпер.

Q=131 403 600

Sпер.=45 569 790,5

МП=131 403 600 - 45 569 790,5 = 85 833 809,5

2)Точка безубыточности

Точка безубыточности - это такой объем продаж продукции фирмы, при котором выручка от продаж полностью покрывает все расходы на производство продукции, в том числе среднерыночный процент на собственный капитал фирмы и нормальный предпринимательский доход.

Точка безубыточности в денежном выражении - это такая минимальная величина дохода, при которой полностью окупаются все затраты (прибыль при этом равна нулю).

Точка безубыточности в единицах продукции - это такое минимальное количество продукции, при котором доход от реализации этой продукции полностью перекрывает все расхода на ее производство.

Точка безубыточности - это величина минимального товарооборота, которая необходима предприятию торговли для покрытия всех своих издержек.

Tбд=

Sпост.=91 316 213,92 Цпл.=92 000

Sпер.=45 569 790,5

Тбд= = 97 771,06

3) Коэффициент вклада на покрытие

Коэффициент вклада на покрытие - отношение величины вклада на покрытие к выручке от реализации продукции.

Кв =

МП=85 833 809,5

Q=131 403 600

Кв = *100% = 0,65

Кв=0,65=65%

1) Запас финансовой прочности

Зпд =

Tбд= = = 1 404 864,8

Q=131 403 600

Тбд = 1 404 864,8

Зпд= = 0,98

Зпд=0,98=98%

2) Операционный рычаг

ОР =

МП = 48 306 031,6

Пдн.=8 798 187,8

ОР = = 9,76

4. Формирование баланса хозяйственных средств

Бухгалтерский баланс - это способ отражения хозяйственных средств и их источников, позволяющий получить информацию о состоянии этих объектов на определенную дату.

Основой построения бухгалтерского баланса является двойственная группировка объектов бухгалтерского учета (имущества организации) по:

· Составу и функциональной роли;

· Источникам образования и целевому назначению.

· Информация о двойственной группировке объектов бухгалтерского учета получает в балансе упорядоченное отражение в обобщенном виде в едином денежном измерителе.

Баланс разделяется на две равновеликие совокупности показателей - актив и пассив. В активе бухгалтерского баланса обобщаются показатели, характеризующие состояние хозяйственных средств, а в пассиве - показатели, характеризующие источники образования тех же хозяйственных средств. Бухгалтерский баланс служит не только для отражения и обобщения показателей актива и пассива. В сущности он является средством уравновешивания обеих совокупностей показателей о состоянии хозяйственных средств.

Баланс хозяйственных средств на начало года (табл. 9) включает такие показатели:

В активе БХС должны содержаться внеоборотные активы, а именно нематериальные активы и оборотные средства. Также должны присутствовать оборотные активы:

· Производственные запасы ;

· Расходы будущих периодов;

· Денежные средства.

Денежные средства в кассе и на расчетном счете определяются следующим образом:

.

Коб.рпб. = 50 000

К об. р.с. = 2 300 000 - (1 120 635,6 + 50 000) = 1 129 364,4

В соответствии с основным уравнением баланса итог пассивов принимается равным рассчитанному итогу активов.

Пассив БХС на начало года содержит в себе:

· Уставной капитал в соответствии с удельным весом (0,5);

Уставной капитал = 1.852.783 * 0,5 = 926.391 руб.

· Долгосрочные обязательства;

Долгосрочные обязательства = 926.391* 0,1 = 92.639,1 руб.

· Краткосрочные обязательства (кредиты банков и прочие задолженности).

Кредиты банков = 926.391*0,1 = 92639,1 руб.

Прочие задолженности = 926.391*0.3 = 277.917,3 руб.

Таблица №5 «Баланс хозяйственных средств на январь 2013 года (руб.)»

Формирование планового баланса хозяйственных средств на конец года (табл.10) проводится по следующим условиям.

1. Нематериальные активы и основные средства должны быть показаны в балансе по остаточной стоимости, т. е. за вычетом начисленной амортизации. Норму амортизации нематериальных активов (НМА) студент принимает самостоятельно (в пределах 10-30 % в год) с указанием принятой нормы амортизации НМА в пояснительной записке.

2. Сумма начисленной амортизации при условии изготовления и реализации продукции в запланированном объеме увеличивает денежные средства предприятия на расчетном счете.

3. Стоимость оборотных средств в незавершенном производстве и готовой продукции показывается в активе баланса на конец периода в соответствии с расчетом (выполненным в п. 2.1 курсовой работы).

Нематериальные активы = 50.000-30% = 35.000 руб.

Основные средства = 388.000-77.600 = 310.400 руб.

4. В составе оборотных активов материальные запасы и расходы будущих периодов показываются в том же объеме, что и во вступительном балансе (условно считаем неизменными внешние и внутренние факторы, обусловливающие их величину).

5. Денежные средства на расчетном счете определяются следующим образом:

где - денежные средства на начало и конец года соответственно; оборотные средства в незавершенном производстве; оборотные средства в готовой продукции; - годовые амортизационные отчисления от стоимости основных средств и нематериальных активов; Ппн - чистая прибыль; Ккр - сумма подлежащего возврату краткосрочного кредита.

Кобр.с.к. = 708071-80679-134465+77600+15000+2.199.018,7-555834 = 2.228.711,7 руб.

6. Краткосрочный кредит возвращен.

7. В пассиве баланса в составе собственного капитала, помимо суммы уставного капитала необходимо отразить сумму нераспределенной прибыли; нераспределенная прибыль принимается в размере чистой прибыли, рассчитанной при составлении финансовых результатов.

Таблица №6. «Баланс хозяйственных средств на декабрь 2013 года (руб.)»

Размещено на Allbest.ru