Анализ источников финансирования и пути совершенствования механизма распределения средств на социальную сферу на примере Белозерского района

Таблица 1 - Структура и динамика разделов расходов на социальную защиту в 2008-2010 гг.

Наименование	2008 год	2009 год	2010 год	Изменения 2009-2008	Изменения 2010-2009
	Тыс.руб	Доля, %	Тыс.руб	Доля, %	Тыс.руб	Доля, %	Абс. тыс.руб	Темп роста, %	Абс. тыс.руб	Темп роста, %
1. Субвенция на выполнение отдельных государственных полномочий:	32 573,4	27,3	31 696,1	31,9	33 789,1	26,6	-877,3	97,3	2093,0	106,6
1.1 Средства на содержание муниципальных учреждений социальной защиты населения	22 638,9	19,0	22 575,7	22,7	22 416,2	17,7	-63,2	99,7	-159,5	99,3
1.2 Средства на выполнение полномочий (администрирование полномочий)	2 569,8	2,2	3 235,3	3,3	2 944,5	2,3	665,5	125,9	-290,8	91,0
1.3 Средства на предоставление государственной социальной помощи	1 555,3	1,3	1 025,4	1,0	1 521,4	1,2	-529,9	65,9	496,0	148,4
1.4 Средства на обеспечение средствами ухода за новорожденными детьми из нуждающихся семей	96,5	0,1	73,2	0,1	73,2	0,1	-23,3	75,9	0,0	100,0
1.5 Средства на организацию отдыха и оздоровления детей, находящихся в трудной жизненной ситуации	370,9	0,3	281,5	0,3	281,5	0,2	-89,4	75,9	0,0	100,0
1.6 Средства на возмещение специализированной службе по вопросам похоронного дела стоимости услуг согласно гарантированному перечню услуг по погребению	187,3	0,2	131,1	0,1	131,1	0,1	-56,2	70,0	0,0	100,0
1.7 Средства на возмещение расходов, связанных с предоставлением мер социальной поддержки по оплате жилищно-коммунальных услуг отдельным категориям граждан по законам области	4 787,2	4,0	4 033,4	4,1	6421,2	5,1	-753,8	84,3	2387,8	159,2
1.8 Средства на предоставление мер социальной поддержки по оплате жилья и коммунальных услуг многодетным семьям по закону области "Об охране семьи, материнства, отцовства и детства в Вологодской области"	340,5	0,3	340,5	0,3	0,0	0,0	0,0	100,0	-340,5	0,0
2. Субвенция на оплату жилищно-коммунальных услуг отдельным категориям гражданам за счет средств Федерального фонда компенсаций	8 750,4	7,3	14 878,6	15,0	14 878,6	11,7	6 128,2	170,0	0,0	100,0
3. Субвенция на выполнение полномочий по предоставлению гражданам субсидий на оплату жилого помещения и коммунальных услуг	44 982,2	37,8	20 747,10	20,9	44 240,9	34,9	-24 235,1	46,1	23 493,8	213,2
4. Субвенция на выполнение передаваемых отдельных гос. Полномочий по организации и осуществлению деятельности по опеке и попечительству в отношении совершеннолетних граждан, нуждающихся в опеке или попечительстве	255,4	0,2	216,3	0,2	216,3	0,2	-39,1	84,7	0,0	100,0
Итого:	119 107,8	100,0	99 234,2	100,0	126 914,0	100,0	-19 873,6	83,3	27 679,8	127,9

Размещено на http://www.allbest.ru/

Раздел 1 «Субвенция на выполнение отдельных государственных полномочий» в 2010 году уменьшился на 5,3% по сравнению с 2009 годом. Раздел 2. «Субвенция на оплату жилищно-коммунальных услуг отдельным категориям гражданам за счет средств Федерального фонда компенсаций» в начале анализируемого периода доля составила 7,3%,а в 2009 доля раздела составила15%,но в 2010 расходы не увеличились.

Рисунок 2- Структура расходов по разделам на финансирование социальной защиты в 2008-2010 гг.

Значительно, более чем в 2 раза в 2010 году (темп роста 213,2) по сравнению с 2008 годом увеличился раздел 3 «Субвенция на выполнение полномочий по предоставлению гражданам субсидий на оплату жилого помещения и коммунальных услуг». ». На начало анализируемого периода - 2008 год, доля раздела составляла 37,8%, в 2009 году - 20,9%, а по абсолютной величине произошло уменьшения на 24 235,1 тыс. руб.По сравнению 2009 с 2010 годом произошло увеличение по абсолютной величине на 23 493,8 тыс. руб. Раздел 4. «Субвенция на выполнение передаваемых отдельных гос. Полномочий по организации и осуществлению деятельности по опеке и попечительству в отношении совершеннолетних граждан, нуждающихся в опеке или попечительстве» в 2008 году составил 0,2% доли, а 2010 и 2009 расходы уменьшились на 39,1 тыс.руб.

Часто используемыми подстатьями бюджетной классификации, перечень документов, необходимых в расчетах и применяемый метод планирования объема расходов:

- КБК 211 «Заработная плата» - штатное расписание, утвержденное главным распорядителем, нормативные акты, регламентирующие систему оплаты труда, справки о районных коэффициентах и северных надбавках в регионе. Метод - нормативный.

- КБК 212 «Прочие выплаты» - штатное расписание, нормативные акты, регламентирующие выплату компенсаций, план повышения квалификации, данные о среднегодовом количестве командировок (для части расчета суточных при командировках). Метод - нормативный.

- КБК 213 «Начисления на оплату труда» - Глава 24 НК РФ «ЕСН». Метод - нормативный.

- КБК 221 «Услуги связи» - размер абонентской платы телефона, за пользование Интернетом, стоимость радиоточки, стоимость одного почтового отправления, стоимость конвертов и знаков почтовой оплаты; количество телефонных точек, радиоточек, среднегодовое количество почтовых отправлений; данные о сложившихся расходах по услугам телефонной связи, почтовых услугах. Метод - индексации.

- КБК 222 «Транспортные услуги» - план повышения квалификации, данные о среднегодовом количестве командировок (для части расчета проезда в командировки); стоимость проезда до пункта командировки (г. Москва) и средняя по области или региону; данные о среднегодовых расходах по найму транспорта; стоимость проездных билетов, количество экспедиторов. Метод - индексации.

- КБК 223 «Коммунальные услуги» - сведения о потребности в энергетических ресурсах, отоплении и воде в натуральном выражении; сведения о количестве приборов учета воды; данные о тарифах на коммунальные услуги. Метод - индексации.

- КБК 225 «Услуги по содержанию имущества» - план капитального, текущего ремонта зданий и сооружений; план ремонта коммунальных сетей; данные по среднегодовым расходам на профилактику и заправку оргтехники; данные о количестве договоров на техническое и аварийное обслуживание помещений, на техническое обслуживание газопроводов, дератизацию, дезинсекцию и т.п., сведения о тарифах на данные виды услуг и др. Метод - индексации.

- КБК 226 «Прочие услуги» - план повышения квалификации, данные о среднегодовом количестве командировок (для расчета оплаты проживания в командировках); план информатизации учреждения; сведения о заключенных договорах на вневедомственную охрану, план подписки на периодические издания. Метод - индексации.

- КБК 290 «Прочие расходы» - НК РФ, иные нормативные документы, регламентирующие уплату налогов, сборов, пошлин, лицензий в бюджеты всех уровней. Метод - нормативный.

- КБК 310 «Увеличение стоимости основных средств» - нормы обеспеченности основными средствами (утверждены главным распорядителем); сведения о фактической обеспеченности основными средствами; сведения о ценах на объекты основных средств. Метод - плановый.

- КБК 340 «Увеличение стоимости материальных запасов» - нормы обеспеченности материальными запасами (утверждены главными распорядителями); данные о годовой потребности в канцтоварах, бумаге, картриджах, хозтоварах и т.д., стоимости единицы материалов и др.

Проанализируем смету на администрирование полномочий.

В целом видно, что с каждым годом идет увеличение бюджетных средств. По сравнению с 2009 годом объем средств уменьшился на 2,9%.

По статье 211 «заработная плата» на 19,6%

По статье 213 «начисления на з/плату» увеличилось количество бюджетных средств на 32,3%

По прочим расходам наоборот, снижение на 17,7%; в основном за счет снижения расходов на содержание имущества, приобретение основных средств, приобретения канцелярских и хозяйственных товаров, расходов на коммунальные услуги.

В течение года вносились изменения в сметные назначения.

Анализ средств полученных и израсходованных, численность граждан, фактически предоставленные расходы отображены в таблицах (см. Приложение А).

По данным таблиц видно, что расходование бюджетных средств происходит соответственно предоставленных лимитов бюджетов.

Также предоставление и расходование средств областного бюджета можно проанализировать по отчету об исполнении бюджета (см. Приложение Б). Данный отчет формируется программой 1С: Бухгалтерия в соответствии с отражением по данным типам средств всех проводок, изменений лимитов.

По данным отчета можно видеть, что исполнено через финансовые органы столько, сколько предусмотрено лимитами бюджетных обязательств.

Отчет о финансовых результатах деятельности не так широко раскрывает отображение всего расходования по кодам, но показывает, откуда поступало финансирование, и куда были направлены финансовые средства (см. Приложение Б).

Таким образом, можно сделать вывод, что основным источником финансирования служит областной бюджет. Но, исходя из анализа фактически начисленных расходов, можно увидеть, что и этих средств недостаточно для полного и своевременного выполнения отдельных государственных полномочий. Отсутствуют задолженности по фактически начисленным расходам по федеральному бюджету и районному бюджету. Все изменения, расходы предусмотренных средств отражаются в бухгалтерском учете на лицевом и распорядительном счете, в программе.

2.2.1 Охрана труда в Управлении социальной защиты населения

Таблица 2 - Состояние охраны труда

Показатели	2009	2010
1	2	3
Общая численность работающих, чел.	5651	5275
Количество работодателей	313	311
Индивидуальных предпринимателей	426	431
Количество работодателей с численностью свыше 50 чел.	34	26
Количество служб по охране труда	15	10
Проведено аттестации
Прошли обучение и проверку знаний по охране труда	115	51
Израсходовано средств на мероприятия по охране труда	8303,0	10573,7

Таблица 3 - Производственный травматизм

показатели	2009	2010
1	2	3
Всего несчастных случаев на производстве	26	23
групповые	-	-
со смертельным исходом	1	-
Общее количество пострадавших	26	23
Число дней временной нетрудоспособности	1030	817
Выявленные профзаболевания	-	-

Таблица 4 - Группы отраслей экономики

класс	отрасль	2009	2010
1	2	3	4
02	Лесное хозяйство	15	14
05	Производство пищевых продуктов		6
01	Сельское хозяйство	4	1
40 , 41	производство и распределение энергии газ	1	1
45	строительство	1
50	торговля	1
60, 61	Водный транспорт	1	1
80	образование	1
85	здравоохранение	1
90,91	Предоставление услуг	1

Таблица 5 - Распределение по видам происшествия

виды	2009	2010
1	2	2
Падение пострадавшего с высоты	8	7
Падение, обрушение, обвал предметов материалов	5	5
Воздействие движущихся разлетающихся предметов	11	10
Воздействие экстремальных температур		1
Контакт с животными	2

Таблица 6 - Распределение пострадавших по причинам несчастных случаев

причины	2009	2010
1	2	3
Нарушение технологического процесса	8	10
Неудовлетворительная организация производства работ	13	7
Недостатки в обучении безопасным приемам труда	3	3
Неудовлетворительное содержание и недостатки в организации рабочих мест	2	3

Таблица 7 - Производственный травматизм по возрастным категориям

Возраст	2009	2010
1	2	3
20-30	5	3
30-40	4	5
40-50	8	7
свыше	9	8

Общая численность населения района 19658, работающих 7088, индивидуальных предпринимателей 426, 214 осуществляющих деятельность, работающих у предпринимателей 526 .

В 2010 году было организовано выездное обучение специалистами Негосударственного образовательного учреждения Вологодской областной Федерации профсоюзов «Учебно - методический центр» руководителей и специалистов района по обучению и проверке знаний по вопросам охраны труда - обучено 53 чел., 29 чел., обучались за счет средств социального страхования. «Институтом переподготовки и повышения квалификации» п. Молочное руководителей и специалистов сельскохозяйственных предприятий района - 33 чел. (всего 115 чел), (в 07г. 139чел.: 77 учебным центром Вологодским обл. профсоюзом, 62 Вологодским институтом развития образования).

По запросу областной межведомственной комиссии по охране труда подготовлена информация по производственному травматизму, условиям труда, промышленной безопасности и соблюдению трудового законодательства в строительной отрасли. Организации района выполняющие данные виды работы имели лицензию, получили разрешение на строительство и реконструкцию в отделе архитектуры и градостроительства. согласно требований п.7 и п.13 ст 51 Градостроительного комплекса РФ. За проверяемый период 2009- 2010 г. несчастных случаев на производстве у работодателей осуществляющих строительно-монтажные работы не зарегистрировано. Для получения разрешения на строительство (реконструкцию) предоставлены все необходимые документы согласно кодекса.

Также по запросу областной межведомственной комиссии подготовлена информация по ОАО Белозерский ЛПХ. Мероприятия по улучшению условий работы и охраны труда ежегодно финансируются с увеличением в 2010г. 1350 тыс. руб. (07г. - 1200тыс руб.). Анализ производственного травматизма проводиться ежемесячно, итоги передаются в холдинговую компанию. Состояние охраны труда и промышленной безопасности, причин травматизма рассматриваются на производственных совещаниях, заседаниях профсоюзного комитета. На 2010г отделом охраны труда разработан план мероприятий по охране труда предприятия: включены вопросы контрольно-профилактические мероприятий, лечебно-оздоровительные, обучения и проверке знаний и аттестации рабочих, мероприятия по охране труда, пожарной безопасности и предупреждению несчастных случаев в предприятии. В подразделениях вопросами охраны труда занимаются руководители и техноруки, разработаны Стандарты по охране труда, пожарной безопасности, определены круг обязанностей. На предприятии укомплектована служба промышленной безопасности, разработано положение о производственном контроле соблюдением требований промышленной безопасности, определены ответственные лица. Работники с повышенной сложностью и опасностью труда ежегодно проходят аттестацию.

Аттестацию рабочих мест по условиям труда в 2010г проводило 2 предприятие - МУП Райводоканал - и ЦРБ - инженерно-экспертным центром «Содружество плюс» г. Череповца, услугами которого пользуемся постоянно во всех организациях района, хотя есть варианты взаимодействия с другими фирмами. . На предприятии аттестовано 7 рабочих мест - 30 чел. (участок канализации, водопровода, администрации), в ЦРБ 15 рабочих мест, количество работников всего 29 чел. В 2009 году аттестацию проводило ОАО Пекарь, аттестовано 49 рабочих мест 75 человек. Все условно аттестованы, обеспечены средствами СИЗ, выделены вредные и опасные факторы, определен класс вредности.

В этом году подошли сроки проведения аттестации и начинают подготовительную работу предприятия: порт, Белозерсклес, дорстрой.

В рамках проведения мероприятий посвященных Всемирному дню охраны труда на предприятиях района проводились различные мероприятия:

Таблица 8 - Проведенные мероприятия

дата	мероприятие	Количество участников	Кем организовано
1	2	3	4
январь	Подведение итогов работы и анализ состояния охраны труда (квартальные,годовое)	958	Профком ООТ ЛПХ, ООО «Белозерсклес», ЦРБ, заседание членов межведомственной комиссии
В течении года	проводятся мероприятия по снижению заболеваемости на предприятия (приобретаются вакцины, организуется вакцинация работников на производстве, обеспечиваются аптечками для оказания первой медицинской помощи).	1876	ООТ ЛПХ, Инж по ОТ АТП, ОАО «Белозерский порт»,ООО»Белозерсклес»,С/Х предприятия р-н, учреждения образования, культуры, соцзащиты.
март	Обучение и проверка знаний работников по охране труда в подведомственных подразделениях.	870	ООТ ЛПХ, нач. подразделений, ООО»Белозерсклес»,ЦРБ, ОАО»Белозерский порт»филиал Белозерского лесхоза.
В течении года	Приобретение предупредительных табличек, плакатов по от и пожбезопасности, СИЗ.		ООТЛПХ, ЦРБ ООО»Белозерсклес», филиал «Вологдаоблкоммунэнерго».
ноябрь	Организуется проведение районных курсов по обучению и проверке знаний руководителей и специалистов по вопросам охраны труда	56	Специалист управления соцзащиты
март	Подведение итогов работы по охране труда и анализ несчастных случаев на производстве и профзаболеваний на предприятиях района за год на районной межведомственной комиссии по охране труда, подведение итогов конкурса по ОТ, определение победителей.		Специалист управления соцзащиты, члены межведомственной комиссии.

В 2010 году в районе произошло 26 несчастных случаев на производстве (07г. - 34), 1 смертельный - согласие, 3 тяжелых - нефтегаз, строитель, лпх., 22 случая легких ( 07г. - 31легкое, 1 тяжелое, 2 смертельных).

Причины несчастных случаев на производстве: падение с высоты одного уровня, травмы движущими предметами, контакт с животными, ДТП).

Пострадали 7 женщин, 19 мужчин, несовершеннолетних нет.

Возрастная категория:

9 чел. - 50-60 лет,

8 чел. - 40-45 лет,

4 чел. - 30-40 лет,

5 чел. - до 30 лет.

Финансирование мероприятий по охране труда у работодателей составила 8300 тыс. руб., что на 1 миллион меньше чем в 2009 году. (9280 тыс. руб.).

3. ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ МЕХАНИЗМА РАСПРЕДЕЛЕНИЯ СРЕДСТВ НА СОЦИАЛЬНУЮ СФЕРУ

Основываясь на анализе поступлений в бюджет по статьям, указанным в Приложении А и сделан вывод о недостаточности финансирования. Дефицит в среднем составляет 590 000 рублей на год.

Для покрытия дефицита предлагается в рамках федерального закона № 83 ФЗ, организовать некоммерческое муниципальное предприятие для предоставления платных услуг населению города и района, доходы от которых будут направляться на финансирование социальных статей бюджета.

Деятельность таких некоммерческих предприятий позволит кроме частичного покрытия дефицита бюджета по обеспечению мер социальной поддержки и получить дополнительный социальный эффект. Социальный эффект от деятельности будет выражаться в том что кадры будут набираться с центра занятости населения и организация деятельности будет направлена на обслуживание людей пожилого возраста с 50% скидкой.

В качестве примера деятельности некоммерческого предприятия предлагается расчет бизнес плана для предприятия бытового обслуживания парикмахерская «Весна».

Социально-бытовое предприятие в сфере парикмахерских услуг открывается в г. Белозерске. Источники, из которых планируется получить финансирование: кредит в Сбербанке под 18% годовых с обязательной выплатой раз в месяц по 5 408 рублей.

Таблица 9 - Предполагаемые затраты на организацию. В рублях

Использование	Сумма, рублей
1.Покупка товарно-материальных запасов	5 000
2. Приобретение основных средств	8 000
3. Начало деятельности	42 000
ИТОГО	55 000

Совокупная стоимость проекта: 55 000 рублей.

Парикмахерская будет функционировать в сфере социально-бытовых услуг, а именно будет оказывать парикмахерские услуги населению.

Деятельность парикмахерской будет направлена на подавляющую часть населения г. Белозерска и района, а именно на людей с низким уровнем дохода, а особенно на людей пожилого возраста.

Парикмахерская «Весна» будет функционировать на удовлетворении потребности людей в качественной стрижке, укладке, химической завивке и окраске волос. Таким образом, парикмахерская займет свое место на рынке социально-бытовых услуг в черте города и района Белозерска.

На сегодняшний день рынок социально-бытовых услуг испытывает необходимость новых предприятий в этой сфере. Которые смогут удовлетворить потребности людей с невысоким уровнем дохода. Это может обеспечить предприятию стабильный доход. Цена в таких парикмахерских не должна превышать средний уровень цен в парикмахерских по городу Белозерск.

Местоположение парикмахерской выбрано не случайно, так как именно в этом месте находится много потенциальных клиентов. Предполагается пропускная способность парикмахерской в этом районе примерно 30-35 человек в день. Сегментация потребителей определена в таблице 3.

Таблица 10 - Сегментация потребителей

Типы потребителей	Возраст	% от общей посещаемости
Дети	5-13	5
Подростки	13-19	10
Женщины	20-55	20
Пенсионеры	55-75	55
Мужчины	20-60	10

Емкость потребительского рынка:

Белозерский район насчитывает около 20 000 жителей. Их можно считать потенциальными клиентами парикмахерской.

Если проанализировать население близлежащих к парикмахерской домов, то результат можно представить в виде таблицы 4.

В соответствии с целью настоящего бизнес-плана необходимо отметить, что в независимости от времени года, от уровня дохода, от политической и экономической ситуации в стране людям хочется выглядеть прилично и чувствовать себя уверенно.

В независимости от своего культурного, социального уровня каждый человек хочет выглядеть ухоженным. Этого нельзя достичь без определенного набора услуг, которые могут предоставить предприятия социально-бытового обслуживания.

Таблица 11 - Демографический анализ района

Типы потребителей	Возраст	Процент от всего населения
Старческий	75-90	5
Старики	60-75	20
Пожилой	45-60	20
Средний	30-45	40
Молодежь	17-30	15
Подростки	10-17	5
Дети	5-10	5

Парикмахерские услуги могут удовлетворять часть этих потребностей, а именно потребность в уходе за волосами в особенности это касается женщин. Ежемесячно женщина тратит часть своих доходов на средства по уходу за кожей и волосами. Но не все парикмахерские услуги клиент может выполнить на дому, требуется и вмешательство профессионала. Именно это является одним из условий для возникновения парикмахерских.

Идея доступных цен, которая будет использоваться при создании парикмахерской, обеспечит этому предприятию высокую и стабильную посещаемость. Низкие цены будут подталкивать потенциальных клиентов отказаться от некоторых услуг салонов красоты, из-за высокого уровня цен, и пользоваться услугами таких парикмахерских как «Весна».

Основными методами мотивации потребителей будет использовать высокое качество обслуживания и низкие цены.

Если рассматривать положение предприятия на рынке с точки зрения конкуренции, то в Белозерске существует множество предприятий в сфере парикмахерских услуг. И основным средством конкурентной борьбы между ними является ценовая политика.

Парикмахерская займет свое место на рынке, также, благодаря ценовой политики. Услуги этого предприятия будут конкурентоспособными из-за невысокого уровня цен на них.

Используя ценовую политику, низкие производственные издержки или низкие цены, предприятие предполагает возместить затраты на производство в течение 13 месяцев.

Заработная плата мастера будет выше среднего заработка мастера в аналогичной парикмахерской. Она будет составлять приблизительно - 6 000 рублей. Средняя же прибыль предприятия предполагается порядка 8 000 рублей в месяц. Что позволит предприятию делать скидки на свои услуги и повышать уровень обслуживания, и заработную плату мастеров, а также выплачивать им премии.

С каждым годом население Белозерска увеличивается, а, следовательно, увеличивается и потребности в интересующей нас сфере социально-бытовых услуг. Отсюда можно сделать вывод, что дальнейшим направлением развития этой отрасли является расширение рынка социально-бытовых услуг.

Поэтому для фирмы важно правильно спрогнозировать развитие рынка и объем будущих продаж.

Таблица 12 - Прогноз объема продаж. В рублях

Услуги	Оптимистический	Пессимистический	Наиболее реальный
1. Основной вид услуг	80 000	40 000	50 000-60 000
2. Специальный заказ	15 000	5 000	8 000-10 000
Итого объем продаж	95 000	45 000	58 000-70 000

Анализируя предыдущие пункты, посвященные конкуренции можно сделать вывод, что услуги окажутся конкурентоспособными, так как это предприятие использует стратегию минимизации издержек, что влечет за собой снижение цен на услуги. Уровень цен будет равен среднему уровню цен по городу Белозерску, а некоторые услуги и ниже среднего, что не скажется на качестве оказываемых услуг.

Наибольшие преимущества заключается в низких ценах и высоком качестве производимых услуг. Но существуют и другие барьеры, которые фирма должна преодолеть на пути к потенциальному клиенту. В первую очередь самым высоким барьером является то, что клиент привык к сервису другой парикмахерской либо к услугам «домашних» парикмахеров.

Метод борьбы можно выбрать в виде сезонных скидок на некоторые виды услуг, скидок определенным категориям граждан, высокое сервисное обслуживание и гарантия качества.

Также для поддержания уровня доступных цен парикмахерской будет проведена ценовая политика в направлении низких производственных издержек, что обуславливает низкие цены на услуги.

Для каждого сегмента рынка разрабатывается своя стратегия маркетинга с учетом позиции конкурентов в данном сегменте. В отношении подавляющей части потенциальных клиентов - женщины, будет применена стратегия: высокое качество - невысокие цены.

Эта стратегия лежит в основе всей деятельности. Что касается конкурентов, то по отношению к этому сегменту рынка их стратегия заключается в следующем: высокое качество - высокие цены.

В отношении следующего сегмента рынка - подростков, будет использована вышеуказанная стратегия, также парикмахерская будет оказывать услуги, которые соответствуют молодежной моде данного периода: окраска волос в неестественные цвета, выбривание на голове разных рисунков, слов и т.д.

Сезонные скидки будут, также, распространятся и на женщин.

Вышеперечисленные стратегии позволят услугам занять свою «нишу».

Ассортимент парикмахерской определен в соответствии с назначением этого предприятия.

Ассортимент парикмахерской включает следующие виды:

Стрижка женская модельная

Стрижка мужская модельная

Стрижка детская

Стрижка мужская простая

Стрижка женская простая

Химия

Мытье головы

Укладка феном

Укладка на бигуди

Мелирование

Стрижка усов и бороды

Окраска волос

Осветление волос

Окраска ресниц и бровей

Стрижка наголо

Далее предприятие предполагает использование и импортных косметических средств, которые будут приобретаться по сопоставимым ценам.

Стратегия ценообразования будет использоваться в направлении низких производственных издержек, а, следовательно, и низких цен.

Дальнейшей ценовой политикой данной парикмахерской будет завоевание доли рынка тем самым, обеспечив этой парикмахерской условия для выживания.

Предлагаемые цены будут реально отражать издержки, спрос, конкурентоспособность. Цена же дополнительных услуг не будет включена в цену товара, а будет взиматься отдельно от основной услуги. Так как идея доступной парикмахерской отражена в проекте, то цена будут соответствовать основной идее этого проекта.

Эта же идея обеспечит парикмахерской высокий спрос на предлагаемые услуги. Если возникнет необходимость повышения цен на услуги, то парикмахерская постарается сохранить значительную разницу между ценами на услуги других парикмахерских и ценами на свои услуги.

В случае, когда конкуренты начнут снижать цены, направит свои финансы в сторону рекламы своих услуг со стороны качества и хорошего сервисного обслуживания.

Схема поступления товара на рынок будет следующей: клиент будет приходить в , узнав о ней из рекламы или же по рассказам людей, которые уже пользовались услугами этой парикмахерской.

Маркетинг - это любая деятельность в сфере рынка, направленная на продвижение товаров (услуг) от того, кто их производит, к тому, кто в них нуждается, посредством обмена.

Сбыт услуг, производимых стимулируется сезонными и льготными скидками и скидками для постоянных клиентов.

Методом для стимулирования рынка сбыта будет также реклама.

Целью рекламы становится привлечение потенциальных клиентов. Объектом рекламы будут услуги, предоставляемые парикмахерской. Реклама будет направлена на клиентов, проживающих рядом с парикмахерской.

При этом будут применяться бесплатные рекламные приложения - листовки и объявления. На рекламу планируется выделить около 1 000 рублей в месяц. Распределение этих средств описано в таблице 6.

Таблица 13 - Расходы на рекламу. В рублях

Описание	Расходы,в рублях
Рекламные обьявления	300
Рекламные листовки	300
Бесплатные рекламные приложения района, где находится парикмахерская	400
Итого	1 000

Парикмахерская расположена в центре города. Это местоположение выбрано не случайно, так как это центр города, который обслуживают только две парикмахерские. Это местоположение имеет свои плюсы и минусы. Минус заключается в том, что предприятие находится рядом с двумя другими парикмахерскими. А плюс заключается в том, что это предприятие расположено там, где много потенциальных клиентов, которые имеют средний и ниже среднего уровень дохода.

Благоприятной почвой для развития парикмахерской является идея доступного парикмахерского обслуживания.

Технологию производства услуг можно описать следующими этапами.

Клиент попадает в фойе, где его встречает один из свободных мастеров, предлагает ему подождать 10-15 минут, если зал занят, и полистать журналы или послушать тихую музыку.

Клиента приглашают пройти в зал, где усаживают его в кресло и спрашивают какой вид услуг он хочет, чтобы ему оказали.

Затем клиенту моют голову, в зависимости от пожелания клиента применяют шампунь - бальзам.

Затем клиента усаживают в парикмахерское кресло напротив зеркала, надевают на него пеньюар и мастер начинает свою работу.

После окончания работы с клиента аккуратно снимается пеньюар, и мини пылесосом убираются состриженные волосы, если оказываемая услуга была стрижка.

Если клиент неудовлетворен качеством оказанной услуги, то коррекция производится за счет парикмахерской.

Если клиент удовлетворен качеством оказанной услуги, то он оплачивает ее, там он получит купон на скидку в следующее посещение парикмахерской.

Мастер, который обслуживал клиента, должен провести его к выходу.

Для успешной деятельности парикмахерской необходимо не только оборудование, но и косметические средства, такие как, лаки, гели, муссы, шампуни, бальзамы, краски для волос, составы для химической завивки и т.д. Предположительно на закупку этих средств, предприятие выделит около 10 000 рублей.

Организационная структура парикмахерской: Директор (бухгалтер), мастера, обслуживающий персонал.

Директор парикмахерской будет выполнять функции администратора и бухгалтера.

В парикмахерской будут работать 2 мастера, которые будут набраны из центра занятости населения.

Мастера будут приниматься на работу с опытом работы на основе собеседования и рекомендации либо с последнего места работы, либо с места обучения по профилю.

Выплата заработной платы будет осуществляться в начале каждого месяца.

Размер заработной платы будет соответственно составлять:

Директор -8 000 рублей

Мастер -6 000 рублей

Уборщица - 4 000 рублей

По результатам работы за месяц и год будут выплачиваться премии, размер которых будет устанавливаться в зависимости от размера прибыли предприятия.

В дальнейшем планируется повышение заработной платы.

Таблица 14 - Затраты на открытие парикмахерской. В рублях

Наименование	Количество	Стоимость, руб.	Сумма, руб.
1	2	3	4
Коммунальные услуги		200	400
Организация офиса		1 000	1 000
Оборудование	2	4 000	8 000
Покупка материальных запасов		2 000	2 000
Лицензия		5 000	5 000
Сертификат		1 000	1 000
Установка телефона		500	500
Заработная плата, директор	1	8 000	8 000
Мастер	2	6 000	12 000
Уборщица	1	4 000	4 000
Налог на заработную плату	34%	8 160	8 160
Амортизация	30%	2850	2850
Страховка		2 000	2 000
Организация торгового уголка		4 000	4 000
Реклама		1 000	1 000
1	2	3	4
Выплата кредита		6 000	6 000
Итого			55 110

Таблица 15 - Текущие затраты. В рублях

Наименование	Сумма, рублей
1	2
Лицензия	5 000
Сертификат	1 000
Организация офиса	1 000
Телефон	200
Оборудование	8 000
Материальные запасы	2 000
Организация торговли	4 000
Заработная плата (за квартал)	72 000
Выплата кредита (за квартал)	18 000
Итого	111 200

Таблица 16- Доходы предприятия. В рублях

Наименование услуг	Количество выполненной работы (в месяц)	Цена (в рублях)	Доход в месяц
Жен. Стрижки Простая Модельная Креативная	500 150 100	100 150 300	50 000 22 500 30 000
Муж.стрижки Простая Модельная Креативная	300 150 100	80 120 250	24 000 18 000 25 000
Стрижка детская	300	50	15 000
Химия частичная	80	500	40 000
Химия до 25 см.	60	400	24 000
Химия длинных волос	40	300	12 000
Укладка феном	160	20	3 200
Укладка на бигуди	80	50	4 000
Окраска бровей	90	150	13 500
Окраска ресниц	90	150	13 500
Стрижка наголо	90	50	4 500
Стрижка усов и бороды	80	50	1 000
Окрашивание Мелирование Колорирование	90 65	300 400	27 000 26 000
Мытье головы Шампунь бальзам	120 120	10 20	1 200 2 400
Итого:			356 800

РАСЧЕТЫ (руб).

Общий доход за год: 14 850 х 12 = 178 200

Общая прибыль за год:178 200 - 55 100 = 123 100

Налог с оборота: 178 200 (-3%) = 5 346

Налог на прибыль:123 100 (-13%) = 16 003

Чистая прибыль в год:101 751

Чистая прибыль в месяц:8 479

Срок окупаемости:111 310 : 8 479 = 13 месяцев.

Риск - вероятность потери предприятием части своих ресурсов, недополучение доходов или появление дополнительных расходов в результате осуществления производственной и финансовой деятельности.

В каждом бизнесе, а в особенности новом, существует определенная степень риска. Он может быть связан с вложением капитала, с недополучением дохода, с имуществом. Очень важно выбрать правильные места компенсации.

Существует много видов риска.

Производственный риск - связан с возможностью невыполнения своих обязательств фирмой по контракту.

Финансовый риск - связан с возможностью повышения своих финансовых обязательств перед инвестором.

Инвестиционный риск - связан с возможностью обесценивания как собственных, так и приобретенных ценных бумаг.

Рыночный риск - связан с возможным колебанием рыночных процентных ставок, как собственной национальной денежной единицы, так и курсов зарубежных валют.

Коммерческий риск - связан с маркетинговым риском, деловым риском и финансовым риском.

Посреднический риск - связан с несвоевременной оплатой сделки и с недобросовестностью партнеров по сделке.

Банковский риск - связан с форс- мажорными обстоятельствами.

Страховой риск - связан с жизнью и здоровьем, а также владением и пользованием имуществом.

Парикмахерская может подвергнуться рыночному, коммерческому, страховому, банковскому рискам.

Для компенсации риска фирма будет использовать страхование.

Вывод: Расчет показал, что прибыль от деятельности предприятия после выхода на точку безубыточности составила 8 479 рублей в месяц, что может покрыть дефицит финансирования социальных статей.

Основной из главных целей совершенствования механизма распределения средств на социальную сферу является внедрение Федерального закона от 8 мая 2010 года № 83-Ф3 «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений» является создание правовых оснований для повышения доступности и качества государственных (муниципальных) услуг, предоставляемых государственными и муниципальными учреждениями, а также повышение эффективности деятельности самих учреждений реализация которого начнется с 1 января 2012 года.

Условиями и мотивирующими факторами достижения этой цели должны стать финансовое обеспечение результатов деятельности учреждений посредством доведения государственного (муниципального) задания, большая самостоятельность учреждений, их ответственность за результаты своей деятельности и обеспечение (повышение) доступности предоставляемых ими услуг для граждан и юридических лиц.

Федеральный закон является ключевым инструментом реализации Программы Правительства Российской Федерации по повышению эффективности бюджетных расходов на период до 2012 года, утвержденной распоряжением Правительства Российской Федерации от 30.06.2010 № 1101-р (далее - Программа повышения эффективности бюджетных расходов).

Положениями Федерального закона созданы условия для повышения эффективности бюджетных расходов, направляемых на финансовое обеспечение услуг. Это достигается путем создания стимулов для учреждений к сокращению внутренних издержек, а для федеральных органов исполнительной власти, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации, органов местного самоуправления стимулов к оптимизации подведомственной им сети учреждений.

Федеральным законом установлены инструменты и механизмы, последовательное и гибкое применение которых должно привести к достижению поставленных целей, и будет способствовать реализации Программы повышения эффективности бюджетных расходов, а именно:

- перевод деятельности учреждений на программно-целевую основу путем внедрения механизма разработки государственных (муниципальных) заданий для каждого учреждения и плана финансово-хозяйственной деятельности для бюджетных и автономных учреждений;

- совершенствование механизмов финансового обеспечения деятельности бюджетных и автономных учреждений с расширением объема их прав в рамках выполнения государственного (муниципального) задания и реализации плана финансово-хозяйственной деятельности;

- гибкий подход к вопросам изменения типа учреждения (т.к. изменение типа - не является реорганизацией);

- предоставление права бюджетным и автономным учреждениям заниматься приносящей доход деятельностью с поступлением доходов в распоряжение этих учреждений;

- устранение субсидиарной ответственности публичных правовых образований по обязательствам бюджетных и автономных учреждений с расширением объема их прав и переносом центра ответственности за финансовые результаты деятельности в сторону самих учреждений, при одновременном строгом мониторинге финансового состояния учреждений и возможности отстранения от занимаемой должности руководителя учреждения;

- расширение прав бюджетных и автономных учреждений по распоряжению закрепленным за бюджетным и автономным учреждением движимым имуществом (за исключением особо ценного движимого имущества).

Ранее сформированная в иных социально-экономических условиях система бюджетных учреждений в Российской Федерации до сих пор функционировала в отрыве от современных подходов к государственному управлению. Органы государственной власти субъектов Российской Федерации и органы местного самоуправления (далее - органы власти) до настоящего времени зачастую просто осуществляли содержание существующей системы бюджетных учреждений вне зависимости от объема и качества оказываемых ими услуг. При этом общее количество учреждений в субъектах Российской Федерации и муниципальных образованиях по данным Минфина России по состоянию на 2010 год составило более 236 тысяч и наблюдается тенденция к увеличению количества учреждений и штатной численности их сотрудников, зачастую без всякой увязки с объемами и качеством оказываемых этими учреждениями услуг. В существующем на момент принятия Федерального закона правовом статусе бюджетных учреждений у них отсутствовали стимулы к оптимизации и повышению эффективности деятельности, что было вызвано, в том числе сметным финансированием, объемы которого определялись, от фактически сложившихся расходов без увязки с целевыми показателями деятельности конкретного учреждения. При этом многие бюджетные учреждения к моменту вступления в силу Федерального закона получали доходы от приносящей доход деятельности, которая в некоторых случаях осуществлялась в ущерб основной деятельности учреждений.

Таким образом, важнейшей задачей, решаемой в связи с вступлением Федерального закона в силу, стало создание условий и механизмов, обеспечивающих взаимосвязь объемов услуг, оказываемых учреждением в рамках государственного (муниципального) задания, и объемом финансового обеспечения его выполнения.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Финансовые отношения, складывающиеся у государства с предприятиями, организациями, учреждениями и населением, называются бюджетными. Специфика этих отношений как части финансовых отношений состоит в том, что они, во-первых, возникают в распределительном процессе, непременным участником которого является государство (в лице соответствующих органов власти), и, во-вторых, связаны с формированием и использованием централизованного фонда денежных средств, предназначенного для удовлетворения общегосударственных потребностей.

Бюджетные отношения характеризуются большим многообразием, поскольку опосредуют разные направления распределительного процесса (между секторами экономики, сферами общественной деятельности, отраслями народного хозяйства, территориями страны) и охватывают все уровни хозяйствования (федеральный, республиканский, местный).

Все средства, полученные учреждениями из бюджета и различных источников, образуют единый фонд финансовых средств. Из единого фонда финансовых средств в плановом размере формируются источники для возмещения материальных и приравненных к ним затрат. Кроме того, в состав материальных и приравненных к ним затрат включаются также уплата процентов за краткосрочный кредит и суммы, уплаченные в виде экономических санкций. Из оставшихся средств по установленному нормативу образуется фонд производственного и социального развития, за счет которого производятся расходы. Оставшаяся часть единого фонда финансовых средств направляется на образование фонда материального поощрения.

В течение года сеть бюджетных учреждений и штаты могут изменяться. Поэтому при планировании расходов осуществляется среднегодовое исчисление.

Одним из важнейших положений планирования расходов является соблюдение пропорций в распределении денежных средств в Российской Федерации с задачами комплексно-целевого финансирования и эффективности использования средс...