Затраты на производство и реализацию продукции

2

1

2

3

1.

Капитальные затраты производственного назначения, в том числе:

16725

1.1.

объем строительно-монтажных работ, выполняемых хозяйственным способом

8100

2

Капитальные затраты непроизводственного назначения

6000

3

Норма плановых накоплений по смете на СМР, выполняемых хозяйственным способом, %

0,082

4

Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве

1000

5

Ставка процента за долгосрочный кредит, направляемый на капитальные вложения, %

18

Таблица 10.

Расчет источников финансирования кап.вложений, тыс.руб.

№ стр.	Источник	Капитальные вложения производственного назначения	Капитальные вложения непроизводственного назначения
1	2	3	4
1.	Ассигнования из бюджета	-	-
2.	Прибыль, направляемая на кап.вложения	8900	4000
3.	Амортизационные отчисления на основные производственные фонды	3673	-
4.	Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом	664	-
5.	Поступление средств на жилищное строительство в порядке долевого участия	-	1000
6.	Прочие источники	-	-
7.	Долгосрочный кредит банка	3488	1000
8.	Итого вложений во внеоборотные активы	16725	6000
9.	Проценты по кредиту к уплате (ставка 18% годовых)	628	180

Ход решения:

П.2 = т.14.п.2 и п.3; П.3 = т.4.п.7; П.4 = т.10.п.1.1.*т.10.п.3; П.5 = т.10.п.4

П.7 = т.10.п.1-т.11 п.2-т.11 п.3-т.11 п.4 и т.10 п.2-т.11 п.2- т.11 п.5

П.8 = т.10.п.1 и т.10.п.2; П.9 = п.7*т.10п.5

Таблица 12

Данные к расчету потребности в оборотных средствах

№ стр.	Показатели	Вариант сметы, тыс. руб.
1	2	3
1.	Изменение расходов будущих периодов	-27
2.	Прирост устойчивых пассивов	280
3.	Норматив на начало года:
3.1.	производственные запасы	1416
3.2.	незавершенное производство	1122
3.3.	расходы будущих периодов	70
3.4.	готовая продукция	1567
4.	Нормы запаса в днях:
4.1.	производственные запасы	30
4.2.	незавершенное производство	8
4.3.	готовые изделия	9

Таблица 13

Расчет потребности предприятия в оборотных средствах

№ стр.	Статьи затрат	Норматив на начало года, тыс. руб.	Затраты IV кв., тыс. руб. -всего	Затраты IV кв., тыс. руб. /день	Нормы запасов, в днях	Норматив на конец года, тыс. руб.	Прирост (+), снижение (-)
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Производственные запасы	1416	2413	27	30	810	-606
2	Незавершенное производство	1122	8795	98	8	784	-338
3	Расходы будущих периодов	70	х	х	х	43	-27
4	Готовые изделия	1567	8886	99	9	891	-676
5	Итого	4175	х	х	х	2528	-1647
Источники прироста
6	Устойчивые пассивы			280
7	Прибыль			-1927

Ход решения:

П.1.3 = т.12п.3.1; п.1.4 = т.2.п.1(за 4 квартал); п.1.5 = п.1.4/90;

п.1.6 = т.12.п.4.1; п.1.7 = п.1.5*п.1.6; п.1.8 = п.1.7 - п.1.3.

П.2.3 = т.12 п.3.2; п.2.4 = т.2 п.7; п.2.5 = п.2.4/90; п.2.6 = т.12 п.4.2;

п.2.7 = п.2.5*п.2.6; п.2.8 = п.2.7 - п.2.3.

П.3.3 = т.12 п.3.3; п.3.7 = п.3.3 + т.12 п.1; п.3.8 = п.3.7 - п.3.3.

П.4.3 = т.12 п.3.4; п.4.4 = т.2 п.10; п.4.5 = п.4.4/90; п.4.6 = т.12 п.4.3;

п.4.7 = п.4.5*п.4.6; п.4.8 = п.4.7 - п.4.3.

П. 6.8 = т.12 п.2

П.7.8 = п.5 - п.6

Таблица 14

Данные к распределению прибыли

№ п/п	Показатель	Вариант сметы, тыс. руб.
		2.2.
1	2	3
1	Отчисления в резервный фонд	7000
2	Реконструкция цеха	8900
3	Строительство жилого дома	4000
4	Отчисления в фонд потребления -- всего*,
	в том числе:	7980
4.1.	а) на выплату материальной помощи работникам предприятия	4980
4.2.	б) удешевление питания в столовой	1500
4.3.	в) на выплату дополнительного вознаграждения	1500
5	Налоги, выплачиваемые из прибыли	1200
6	Погашение долгосрочных кредитов **	4488

Ход решения:

П.4 = п.4.1 + п.4.2 + п.4.3

Таблица 15

Распределение прибыли планируемого года

Стр.	Показатель	Сумма, тыс. руб.
1	2	3
1	Всего прибыль	53276
2	Отчисления в резервный фонд	7000
3	Кап.вложения производственного назначения (реконструкция цеха)	8900
4	Кап.вложения непроизводственного назначения (реконструкция жилого дома)	4000
5	Отчисления в фонд потребления - всего, в том числе:	7980
5.1.	а) на выплату материальной помощи работникам предприятия	4980
5.2.	б) удешевление питания в столовой	1500
5.3.	в) на выплату вознаграждения по итогам года	1500
6	Прирост оборотных средств	-1927
7	Налоги, выплачиваемые из прибыли	1200
8	Налог на прибыль 20%	10083
9	Налог на прочие доходы 9%	257
10	Погашение долгосрочного кредита	4488
11	Остаток нераспределенной прибыли до выплаты дивидендов	11295
12	Выплата дивидентов*	8200
13	Нераспределенная прибыль после выплаты дивидендов	3095

Ход решения:

П.1 = т.9 п.1; П.2 = т.14 п.1; П.3 = т.14 п.2; П.4 = т.14 п.3; П.5 = т.14 п.4; П.5.1 = т.14 п.4.1; П.5.2 = т.14 п.4.2; П.5.3 = т.14 п.4.3; П.6 = т.13 п.7;

П.7 = т.14 п.5; П.8 = т.9 п.2; П.10 = т.14 п.6; П.11 = п.1-п.2-п.3-п.4-п.5-п.6-п.7-п.8-п.9-п.10; П.13 = п.11-п.12.



	Таблица 16
Данные к расчету источников финансирования социальной сферы и НИОКР, тыс. руб.
Стр	Показатель	Смета II
1	2	3
1	Средства родителей на содержание детей в дошкольных учреждениях	60
2	Средства целевого финансирования	210
3	Собственные средства, направляемые на содержание детских дошкольных учреждений	900
4	Средства заказчиков по договорам на НИОКР	200
5	Собственные средства, направляемые на НИОКР	1200

№ стр.		Выручка от продажи	Средства целевого финансирования	Поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях	Прирост устойчивых пассивов	Прочие доходы	Накопления по СМР, выполняемым хозяйственным способом	Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР	Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве	Высвобождение средств из оборота (мобилизация)	Получение новых займов, кредитов	Прибыль	Итого расходов
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14
1	Затраты*	28 628											28 628
2	Платежи в бюджет - всего, в том числе:
2.1	налоги, включаемые в себестоимость продукции	5 128											5 128
2.2	налог на прибыль											10 524	10 524
2.4	налоги, относимые на финансовые результаты					2 279							2 279
2.5	налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающиеся в распоряжении предприятий											1 200	1 200
3	Выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.)											7 980	7 980
4	Прирост собственных оборотных средств				280								280
5	Кап. вложения производственного назначения	2 478					664				4 683	8 900	16 725
6	Кап. вложения непроизводственного назначения								1 000		1 000	4 000	6 000
7	Затраты на проведение НИОКР					1 000		200					1 200
8	Прочие расходы					17 480							17 480
9	Содержание объектов социальной сферы		210	60		1 820							2 090
10	Погашение долгосрочных кредитов									1 986		3 697	5 683
11	Уплата процентов по долгосрочным кредитам					1 023							1 023
12	Выплата дивидендов											10 894	10 894
13	Отчисления в резервный фонд											7 000	7 000
14	Прибыль	45 415				8 780							54 195
15	Итого доходов	81 649	210	60	280	32 382	664	200	1 000	1 986	5 683	54 195	178 309

Таблица 18

Проверочная таблица (шахматка) к расчету финансового плана (баланса доходов и расходов)

* без учета амортизации и налогов, включаемых в себестоимость

Таб.18стр.1гр.3=Таб.9стр.2гр.3-Таб.18стр.2.1гр.3-Таб.18стр.5гр.3

Таб.18стр.1гр.14=Таб.18стр.1гр.3

Таб.18стр.2.1гр.3=Таб.3стр.4.2гр.3

Таб.18стр.2.1гр.14=Таб.18стр.2.1гр.3

Таб.18стр.2.2гр.13=Таб.10стр.7гр.3

Таб.18стр.2.2гр.14=Таб.18стр.2.2гр.13

Таб.18стр.2.4гр.7=Таб.9стр.8.5гр.3

Таб.18стр.2.4гр.14=Таб.18стр.2.4гр.7

Таб.18стр.2.5гр.13=Таб.16стр.7гр.3

Таб.18стр.2.5гр.14=Таб.18стр.2.5гр.13

Таб.18стр.3гр.13=Таб.16стр.5гр.3

Таб.18стр.3гр.14=Таб.18стр.2.5гр.13

Таб.18стр.4гр.6=Таб.18стр.15гр.6

Таб.18стр.4гр.14=Таб.18стр.4гр.6

Таб.18стр.5гр.3=Таб.3стр.2гр.3

Таб.17стр.3гр.14=Таб.17стр.3.гр.13

Таб.17стр.4гр.6=Таб.13стр.6гр.3

Таб.17стр.4гр.14=Таб.17стр.4гр.6

Таб.17стр.5гр.3=Таб.2стр.3гр.3

Таб.17стр.5гр.8=Таб.11стр.4гр.3

Таб.17стр.5гр.12=Таб.11стр.7гр.3

Таб.17стр.5гр.13=Таб.15стр.3гр.3

Таб.17стр.5гр.14=Таб.17стр.5гр.3+Таб.17стр.5гр.8+Таб.17стр.5гр.12+ Таб.17стр.5гр.13

Таб.17стр.6гр.10=Таб.11стр.5гр.4

Таб.17стр.6гр.12=Таб.11стр.7гр.4

Таб.17стр.6гр.13=Таб.15стр.4гр.3

Таб.17стр.6гр.14=Таб.17стр.6гр.10+Таб.17стр.6гр.12+Таб.17стр.6гр.13

Таб.17стр.7гр.7=Таб.8стр.8.4гр.3

Таб.17стр.7гр.9=Таб.16стр.4гр.3

Таб.17стр.7гр.14=Таб.17стр.7гр.7+Таб.17стр.7гр.9

Таб.17стр.8гр.7=Таб.8стр.8.6гр.3

Таб.17стр.8гр.14=Таб.17стр.8гр.7

Таб.17стр.9гр.4=Таб.16стр.2гр.3

Таб.17стр.9гр.5=Таб.16стр.1гр.3

Таб.17стр.9гр.7=Таб.8стр.8.1гр.3+Таб.8стр.8.2гр.3+Таб.8стр.8.3гр.3

Таб.17стр.9гр.14=Таб.17стр.9гр.4+Таб.17стр.9гр.5+Таб.17стр.9гр.7

Таб.17стр.10гр.11= |Таб.13стр.7гр.8|

Таб.17стр.10гр.13=Таб.15стр.10гр.3-|Таб.13стр.7гр.8|

Таб.17стр.10гр.14=Таб.17стр.10гр.11+Таб.17стр.10гр.13

Таб.17стр.11гр.7=Таб.7стр.7гр.3

Таб.17стр.11гр.14=Таб.17стр.11гр.7

Таб.17стр.12гр.13=Таб.15стр.12гр.3

Таб.17стр.12гр.14=Таб.17стр.12гр.13

Таб.17стр.13гр.13=Таб.15стр.2гр.3

Таб.17стр.13гр.14=Таб.17стр.13гр.13

Таб.17стр.14гр.3=Таб.6стр.4.1гр.3-Таб.17стр.1гр.3-Таб.17стр.2.1гр.3-Таб.17стр.5гр.3=Таб.8стр.3гр.3

Таб.17стр.14гр.7=Таб.17стр.15гр.7-Таб.17стр.2.4гр.7-Таб.17стр.7гр.7-Таб.17стр.8гр.7-Таб.17стр.9гр.7-Таб.17стр.11гр.7

Таб.17стр.14гр.14=Таб.17стр.14гр.3+Таб.17стр.14гр.7=Таб.8стр.9гр.3

Таб.17стр.15гр.3=Таб.6стр.4.1гр.3

Таб.17стр.15гр.4=Таб.17стр.9гр.4

Таб.17стр.15гр.5=Таб.17стр.9гр.5

Таб.17стр.15гр.6=Таб.17стр.4гр.6

Таб.17стр.15гр.7=Таб.8стр.4гр.3+Таб.8стр.6гр.+Таб.8стр.7гр.3

Таб.17стр.15гр.8=Таб.17стр.5гр.8

Таб.17стр.15гр.9=Таб.17стр.7гр.9

Таб.17стр.15гр.10=Таб.17стр.6гр.10

Таб.17стр.15гр.11=Таб.17стр.10гр.11

Таб.17стр.15гр.12=Таб.11стр.7гр.3+Таб.11стр.7гр.4

Таб.17стр.15гр.13=Таб.8стр.9гр.3

Таб.17стр.15гр.14=Таб.17стр.15гр.3+Таб.17стр.15гр.4+Таб.17стр.15гр.5+Таб.17стр.15гр.6+Таб.17стр.15гр.7+Таб.17стр.15гр.8+Таб.17стр.15гр.9+Таб.17стр.15гр.10+Таб.17стр.15гр.11+Таб.17стр.15гр.12+Таб.17стр.15гр.13=Таб. 17стр.1гр.14+Таб.17стр.2гр.14+Таб.17стр.3гр.14+Таб.17стр.4гр.14+Таб.17стр.5гр.14+Таб.17стр.6гр.14+Таб.17стр.7гр.14+Таб.17стр.8гр.14+Таб.17стр.9гр.14+Таб.17стр.10гр.14+Таб.17стр.11гр.14+Таб.17стр.12гр.14+Таб.17стр.13гр.14+Таб.17стр.14гр.14

Таблица 18

Баланс доходов и расходов (финансовый план)

Шифр строки	Разделы и статьи баланса	Сумма, тыс. руб.
1	2	3
001	I. Поступления (приток денежных средств)
002	А. От текущей деятельности
003	Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов и таможенных пошлин)	81 649
004	Прочие поступления - всего, в том числе:	270
005	средства целевого финансирования	210
006	поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях	60
007	Прирост устойчивых пассивов	280
008	Итого по разделу А	82 199
009	Б. От инвестиционной деятельности
010	Выручка от прочей реализации (без НДС)	8 200
011	Доходы от прочих операций	18 321
012	Накопление по строительно-монтажным работам, выполняемым хозяйственным способом	664
013	Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР	200
014	Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве	1 000
015	Высвобождение средств из оборота	1 927
016	Итого по разделу Б	30 312
017	В. От финансовой деятельности
018	Увеличение уставного капитала	---
019	Доходы от финансовых вложений	5 861
020	Увеличение задолженности - всего, в том числе:	4 488
021	получение новых займов, кредитов	4 488
022	выпуск облигаций	---
023	Итого по разделу В	10 349
024	Итого доходов	122 860
025	II. Расходы (отток денежных средств)
026	А. По текущей деятельности
027	Затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость)	28 567
028	Платежи в бюджет - всего, в том числе:	26 670
029	налоги, включаемые в себестоимость продукции	5 128
030	налог на прибыль, всего	10 083
031	налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающиеся в распоряжении предприятий	1 200
032	налоги, относимые на финансовые результаты	2 279
033	выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.)	7 980
034	Прирост собственных оборотных средств	280
035	Итого по разделу А	55 517
036	Б. По инвестиционной деятельности
037	Инвестиции в основные фонды и нематериальные активы - всего, из них:	43 375
038	кап. вложения производственного назначения	16 725
039	кап. вложения непроизводственного назначения	6 000
040	затраты на проведения НИОКР	1 200
041	платежи по лизинговым операциям	---
042	долгосрочные финансовые вложения	---
043	расходы по прочей реализации	4 900
044	расходы по прочим операциям	12 460
045	содержание объектов социальной сферы	2 090
046
047	Итого по разделу Б	43 375
048	В. От финансовой деятельности
049	Погашение долгосрочных кредитов	4 488
050	Уплата процентов по долгосрочным кредитам	808
051	Краткосрочные финансовые вложения	---
052	Выплата дивидендов	8 200
053	Отчисления в резервный фонд	7 000
054
055	Итого по разделу В	20 496
056	Итого расходов	119 388
057	Превышение доходов над расходами (+)	3 742
058	Превышение расходов над доходами (-)	-3 742
059	Сальдо по текущей деятельности	26 682
060	Сальдо по инвестиционной деятельности	-13 063
061	Сальдо по финансовой деятельности	-10 147

Таб.19стр.003гр.3=Таб.18стр.15гр.3

Таб.19стр.004гр.3=Таб.19стр.005гр.3+Таб.19стр.006гр.3

Таб.19стр.005гр.3=Таб.18стр.15гр.4

Таб.19стр.006гр.3=Таб.18стр.15гр.5

Таб.19стр.007гр.3=Таб.18стр.15гр.6

Таб.19стр.008гр.3=Таб.19стр.003гр.3+Таб.19стр.004гр.3+Таб.19стр.007гр.3

Таб.19стр.010гр.3=Таб.8стр.3гр.3

Таб.19стр.011гр.3=Таб.8стр.9гр.3

Таб.19стр.012гр.3=Таб.18стр.15гр.8

Таб.18стр.013гр.3=Таб.17стр.15гр.9

Таб.18стр.014гр.3=Таб.17стр.15гр.10

Таб.18стр.015гр.3=Таб.17стр.15гр.11

Таб.18стр.016гр.3=Таб.18стр.010гр.3+Таб.18стр.011гр.3+Таб.18стр.012гр.3+Таб.18стр.013гр.3+Таб.18стр.014гр.3+Таб.18стр.015гр.3

Таб.18стр.018гр.3-отсутствует показатель увеличения уставного капитала

Таб.18стр.019гр.3=Таб.8стр.4гр.3+Таб.8стр.6гр.3

Таб.18стр.020гр.3=Таб.18стр.021гр.3+Таб.18стр.022гр.3

Таб.18стр.021гр.3=Таб.17стр.15гр.12

Таб.18стр.022гр.3-отсутствует показатель выпуска облигаций

Таб.18стр.023гр.3=Таб.18стр.019гр.3+Таб.18стр.020гр.3

Таб.18стр.024гр.3=Таб.18стр.008гр.3+Таб.18стр.016гр.3+Таб.18стр.023гр.3

Таб.18стр.027гр.3=Таб.17стр.1гр.3

Таб.18стр.028гр.3=Таб.18стр.029гр.3+Таб.18стр.030гр.3+Таб.18стр.031гр.3+Таб.18стр.032гр.3+Таб.18стр.033гр.3

Таб.18стр.029гр.3=Таб.17стр.2.1гр.3

Таб.18стр.030гр.3=Таб.17стр.2.2гр.13

Таб.18стр.031гр.3=Таб.17стр.2.5гр.14

Таб.18стр.032гр.3=Таб.17стр.2.4гр.14

Таб.18стр.033гр.3=Таб.17стр.3гр.14

Таб.18стр.034гр.3=Таб.17стр.4гр.14

Таб.18стр.035гр.3=Таб.18стр.027гр.3+Таб.18стр.028гр.3+Таб.18стр.034гр.3

Таб.18стр.037гр.3=Таб.18стр.038гр.3+Таб.18стр.039гр.3+Таб.18стр.040гр.3+Таб.18стр.041гр.3+Таб.18стр.042гр.3+Таб.18стр.043гр.3+Таб.18стр.044гр.3+Таб.18стр.045гр.3

Таб.18стр.038гр.3=Таб.17стр.5гр.14

Таб.18стр.039гр.3=Таб.17стр.6гр.14

Таб.18стр.040гр.3=Таб.17стр.7гр.14

Таб.18стр.041гр.3, Таб.18стр.042гр.3-отсутствуют указанные показатели

Таб.18стр.043гр.3=Таб.7стр.6гр.3

Таб.18стр.044гр.3=Таб.7стр.10гр.3

Таб.18стр.045гр.3=Таб.17стр.9гр.14

Таб.18стр.047гр.3=Таб.18стр.037гр.3

Таб.18стр.049гр.3=Таб.17стр.10гр.14

Таб.18стр.050гр.3=Таб.17стр.11гр.14

Таб.18стр.051гр.3-отсутствует показатель: «Краткосрочные финансовые вложения»

Таб.18стр.052гр.3=Таб.17стр.12гр.14

Таб.18стр.053гр.3=Таб.17стр.13гр.14

Таб.18стр.055гр.3=Таб.18стр.049гр.3+Таб.18стр.050гр.3+Таб.18стр.052гр.3+Таб.18стр.053гр.3+Таб.18стр.054гр.3

Таб.18стр.056гр.3=Таб.18стр.035гр.3+Таб.18стр.047гр.3+Таб.18стр.055гр.3

Таб.18стр.057гр.3=Таб.18стр.024гр.3-Таб.18стр.056гр.3

Таб.18стр.058гр.3=Таб.18стр.056гр.3-Таб.18стр.024гр.3

Таб.18стр.059гр.3=Таб.18стр.008гр.3-Таб.18стр.035гр.3

Таб.18стр.060гр.3=Таб.18стр.016гр.3-Таб.18стр.047гр.3

Таб.18стр.061гр.3=Таб.18стр.023гр.3-Таб.18стр.055гр.3

Теперь определим по каждому виду деятельности ведущую статью доходов:

1. Текущая деятельность - выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов и таможенных пошлин) - 81 649 тыс. руб., что составляет 99,3% всех поступлений от текущей деятельности.

2. Инвестиционная деятельность - доходы от прочих операций - 18 321 тыс. руб., что составляет 60,4% всех поступлений от инвестиционной деятельности.

3. Финансовая деятельность - доходы от финансовых вложений - 5 861 тыс. руб., что составляет 56,6% всех поступлений от финансовой деятельности.

Структура расходов организации выглядит следующим образом:

Таблица 21

Вид деятельности	Сумма расходов, тыс. руб.	Доля в общем объеме расходов, %
Текущая деятельность	55 517	46,5
Инвестиционная деятельность	43 375	36,3
Финансовая деятельность	20 496	17,2



Теперь определим по каждому виду деятельности ведущую статью расходов:

1. Текущая деятельность - затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость) - 28 567 тыс. руб., что составляет 51,4% общего оттока денежных средств по текущей деятельности. Немалую долю занимают взаимоотношения с бюджетом: платежи в бюджет составляют 26 670 тыс. руб. - 48% общего оттока денежных средств по текущей деятельности.

2. Инвестиционная деятельность - инвестиции в основные фонды и нематериальные активы - 43 375 тыс. руб. Данная статья расходов полностью покрывает расходы по инвестиционной деятельности. Ведущим направлением инвестиций являются кап. вложения производственного назначения - 16 725 тыс. руб., что составляет 38,6% общего оттока денежных средств по инвестиционной деятельности. Инвестиции в основные фонды и нематериальные активы являются ведущей статьей расходов в общем оттоке денежных средств - 36,3%.

3. Финансовая деятельность - выплата дивидендов - 8 200 тыс. руб., что составляет 40% общего оттока денежных средств по финансовой деятельности.

Рассматриваемое предприятие за учетный период времени функционирует достаточно стабильно: общий объем доходов соответствует общему объему расходов.

Однако, при рассмотрении сальдо по различным видам деятельности организации видно:

· Сальдо по текущей деятельности положительно - 26 682 тыс. руб.

· Сальдо по инвестиционной деятельности - (-13 063) тыс. руб.

· Сальдо по финансовой деятельности - (-10 147) тыс. руб.

Таким образом, можно отметить, что деятельность организации направлена, в первую очередь, на увеличение доходов от текущей деятельности.

По составленным расчетам можно сделать выводы о том, что данное предприятие функционирует стабильно, его дальнейшее развитие можно прогнозировать как положительное.

Проанализируем теперь смету затрат на производство продукции открытого акционерного общества. При производстве продукции наибольшая доля расходов приходится на оплату труда - 16 800 тыс. руб., что составляет 47,1% всех затрат на производство. Второе место занимают материальные затраты (за вычетом возвратных отходов) - 9 650 тыс. руб., что составляет 27% всех затрат на производство. Не малая доля приходится и на взаимоотношения с государственным бюджетом: сумма единого социального налога составляет 4 368 тыс. руб. - 12,2% всех затрат на производство.

Деятельность организации является прибыльной. Это отмечено в проекте отчета о прибылях и убытках: прибыль по обычным видам деятельности (прибыль от продаж) составляет 44 281 тыс. руб., а общая прибыль планируемого года составляет 53 276 тыс. руб. Таким образом, еще раз подтверждается, что именно обычная деятельность является основным источником поступления денежных средств в организацию.

Рассмотрим структуру источников финансирования капитальных вложений.

Капитальные вложения производственного назначения формируются следующим образом:

· Прибыль, направляемая на кап. вложения - 8 900 тыс. руб. - 53,2%

· Амортизационные отчисления на основные производственные фонды - 3 673 тыс. руб. - 22%

· Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом - 664 тыс. руб. - 4%

· Долгосрочный кредит банка - 3 488 тыс. руб. - 20,8%

И составляют 16 725 тыс. руб.

Капитальные вложения непроизводственного назначения формируются следующим образом:

· Прибыль, направляемая на кап. вложения - 4 000 тыс. руб. - 66,7%

· Поступление средств на жилищное строительство в порядке долевого участия - 1 000 тыс. руб. - 16,7%

· Долгосрочный кредит банка - 1 000 тыс. руб. - 16,7%

И составляют 6 000 тыс. руб.

На основе приведенной структуры можно сделать вывод, что большая часть финансирования направлена на капитальные вложения производственного назначения.

Рассмотрим структуру распределения прибыли:

Доля прибыли, используемая на развитие формируется следующим образом:

1. Отчисления в резервный фонд в размере 7 000 тыс. руб.

2. Кап. вложения производственного назначения (реконструкция цеха) в размере 8 900 тыс. руб.

3. Капвложения непроизводственного назначения (строительство жилого дома) в размере 4 000 тыс. руб.

4. Прирост (снижение) оборотных средств в размере (-1 927) тыс. руб.

И составляет 17 973 тыс. руб.

Доля прибыли, используемая для потребления состоит из:

1. Отчисления в фонд потребления в размере 7 980 тыс. руб.

2. Выплата дивидендов в размере 8 200 тыс. руб.

3. Погашение долгосрочного кредита в размере 4 488 тыс. руб.

4. Налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающиеся в распоряжении предприятий в размере 1 200 тыс. руб.

И составляет 21 868 тыс. руб.

Таким образом, доля прибыли, направляемая на развитие составляет 40,6%; доля прибыли, используемая для потребления составляет 49,4%. Такая структура говорит о достаточно стабильном функционировании предприятия и нацеленности его на дальнейшее развитие своей деятельности.



СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Безруких П.С. Состав и учет затрат производства и обращения / П.С. Безруких - М: АОЗТ, ФТК, 2008. - с. 208;

2. Гаврилова А.Н. Финансы организаций (предприятий) / А.Н. Гаврилова, А.А. Попов - М.: КНОРУС, 2007. - 598 с.

3. Ковалев В. В. Финансы организаций (предприятий): уче6ник. / В.В. Ковалев, Вит. В. Ковалев -- М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2006. - 353 с.

4. Лешко, В. Как определить причины роста себестоимости / В. Лешко // Финансовый директор. - 2005. - №7, с.37-43.

5. Остапенко В.В. Финансы предприятий: Учебное пособие / В. В. Остапенко. - 3-е изд.; испр. и доп. - М.: Омега-Л, 2006. - 303с.

6. Попова, Л.В. Процедура внутрипроизводственного учета затрат и управления себестоимостью / Л.В. Попова, И.А. Маслова // Финансовый менеджмент. - 2004. - №1, с. 44-55.

7. Русак, Е.С. Экономика предприятия: Курс лекций / Е.С. Русак - Мн.: Академия управления при Президенте Республики Беларусь, 2004. - 244 с.

8. Светов, А.Ф. Уметь нужно платить меньше, а получать больше. Резервы снижения себестоимости продукции / А.Ф. Светов // Экономика. Финансы. Управление. - 2008. - №3, с.41-45

9. Сергеев И.В. Экономика предприятия. Учебное пособие / И.В. Сергеев- М.: изд-во Финансы и статистика, 2005 - 179 с.

10. Управление финансами. Финансы предприятий: Учебник. / А.А. Володин. Под ред. A.A. Володина.-- 2-е изд. - М.: ИПФРА-М, 2011.-- 510 с.

11. Финансы организации (предприятий): учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям, специальности 080105 «Финансы и кредит»/ Н.В. Колчина. Под ред. Н.В. Колчина.- 4-е изд., перераб. И доп. -М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007.-383с.

12. Финансы предприятий: учеб. пособие / А.Д. Аюшиев. Под ред. А.Д. Аюшиева. - Иркутск: Изд-во БГУЭП, 2004 - 342 с.

13. Шуляк П.Н. Финансы предприятия: Учебник / П.Н. Шуляк - 2-е изд. - м.: Издательский Дом «Дашков и К», 2000. - 752 с.

14. Экономика предприятия: учеб. пособие / В.П. Волков [и др.]; под общей ред. А.И. Ильина. - 2-е изд., испр. - М.: Новое знание, 2004. - 672 с.

15. Экономика предприятия: учеб. пособие / Л.Н. Нехорошева [и др.]; под ред. д-ра экон. наук, проф. Л.Н.Нехорошевой. - Минск: БГЭУ, 2008. - 719 с.

Размещено на Allbest.ru

...