Размещено на http://www.allbest.ru

Размещено на http://www.allbest.ru

1. Расчет потребного количества оборудования

Расчет числа единиц оборудования на 1-ой операции производится по формуле:

где: t шт. - время обработки изделия на 1-ой операции, мин. Фg - действительный фонд времени работы оборудования в плановом году, час. Пг - годовая программа выпуска изделий по плану, шт.

где: Дк - количество календарных дней в году. Двых - количество выходных дней в году. - (105). Дпр - количество праздничных дней. - (12) Тсм - время смены, час. Ксм - количество смен.

Кпр - коэффициент потерь времени на проведение плановых ремонтов оборудования. - (от 5 до 10).

Принять количество рабочих мест (Q ni) равна ближайшему целому числу при округлении Q i, так, чтобы загрузка рабочих мест была полнее.

,

где: Кз - коэффициент загрузки рабочих мест при этом 0.93<Кз<1.13

=5012,12 часов.

Изделие А и Б:

Q1= Q1=.

Q2 = Q2 =.

Q3 = Q3 =.

Q4 = Q4 =.

Q5 = Q5 =.

КЗ1 = 0,92/1= 0,92 КЗ1 = 1,66/2 = 0,83.

КЗ2 = 1,55/2 = 0,78 КЗ2 = 2,02/2 = 1,01.

КЗ3 = 2,1/2 = 1,05 КЗ3 = 2,42/3 = 0,81.

КЗ4 = 2,69/3 = 0,90 КЗ4 = 3,12/3 = 1,04.

КЗ5 = 4,24/4 = 1,06 КЗ5 = 0,88/1 = 0,88.

Таблица 1 - Потребное количество оборудования

№	ИЗДЕЛИЕ А	ИЗДЕЛИЕ Б
	Q расчет.	Q принят.	КЗ	Q расчет.	Q принят.	КЗ
1 2 3 4 5	0,92 1,55 2,1 2,69 4,24	1 2 2 3 4	0,92 0,78 1,05 0,90 1,06	1,66 2,02 2,42 3,12 0,88	2 2 3 3 1	0,83 1,01 0,81 1,04 0,88
Итого: изделие А - 12, изделие Б - 11;

2. Расчет численности производственных рабочих

2.1 Расчет полезного фонда рабочего времени

Календарный фонд рабочего времени, количество выходных и праздничных дней рассчитывают по текущему году.

Количество календарных рабочих дней в году выходит как разница между календарным фондом времени и количества выходных и праздничных дней.

Неявка на работу всего определяется как сумма всех неявок на работу.

Число рабочих дней в году рассчитывается как разница между количеством календарных рабочих дней и количеством неявок на работу.

Полезный фонд рабочего времени находят произведением числа рабочих дней в году на среднюю продолжительность рабочего дня в часах.

Таблица 2 - Баланс рабочего времени одного рабочего

№	Показатели	ед.изм.	Количество
1 2 3 4 5 6 7	Календарный фонд времени Количество выходных и праздничных дней. Количество календарных рабочих дней(номинальный фонд времени) Неявки на работу-всего в том числе: -очередные и дополнительные отпуска -отпуска по учебе -отпуска в связи с родами, болезни -прочие неявки, разрешенные законом Число рабочих дней в году (эффективный фонд времени). Средняя продолжительность рабочего времени. Полезный фонд рабочего времени.	дни дни дни дни дни дни час час	365 118 247 47,8 42 0,4 4,4 1 199,2 7,6 1513,92

2.2 Расчет трудоемкости работ

Таблица 3 - Годовая трудоемкость работ

Наименование продукции	Трудоемкость чел-час.	Годовая программа, шт.	Годовая трудоемкость чел-час.
Изделие А	3,12	18500	57720
Изделие Б	3,76	13500	50760
Итого			108480

2.3 Расчёт численности основных рабочих

Численность основных рабочих рассчитывается по формуле:

где: Г - годовая трудоемкость работ, чел.-час. Фр.в. - полезный фонд рабочего времени - 1764 часа, Пв.н. - планируемый процент выполнения норм выработки, %.

Таблица 4 - Распределение рабочих по профессиям

	Изделие А	Уд.вес %	Изделие Б	Уд.вес %
1 Слесари 2. Токари 3. Сварщики 4. Комплектовщики	12 7 4 13	35 20 12 33	15 3 9 3	50 10 29 11
Итого:	35	100	30	100

2.4 Расчет численности вспомогательных рабочих

Таблица 5 - Численность вспомогательных рабочих

Профессия	Количество в 1 смену	1 смена	3 смена
1. Слесарь-наладчик 2. Слесарь-ремонтник 3. Транспорт рабочий 4. Контролер	1 на 5 станков 1 на 15 станков 1 на 6 станков 1 на 10 станков	5 2 4 2	15 6 12 6
ИТОГО		13	39

3. Расчет переменных издержек предприятия

С целью определения переменных издержек необходимо рассчитать величину отдельных статей и элементов затрат.

Переменные издержки включают в себя: заработную плату основных рабочих с отчислениями, материальные затраты и коммерческие расходы.

3.1 Расчет заработной платы основных рабочих

Расчет тарифного фонда оплаты труда.

где: Сср - средняя тарифная ставка, руб. Т - трудоемкость работы, чел.час. К - коэффициент выполнения норм выработки

Таблица 6 - Распределение трудоемкости по видам работ

Наименование работы	изделие А	изделие Б
	уд. вес %	год. трудоем	уд. вес %	год. трудоем
1. слесари 2. токари 3. сварщики 4. комплектовщики	35 20 12 33	20202 11544 6926 19048	50 10 29 11	25380 5076 14720 5584
итого:	100	57720	100	50760

Распределение рабочих по разрядам.

Таблица 7 - Изделие А

Категория рабочих	ед. изм.	Разряды
		3	4	5	6
1. слесари 2. токари 3. сварщики 4. комплектовщики	чел.	9 2	3 1 6	4 3 4	2 1

Таблица 8 - Изделие Б

Категория рабочих	ед. изм.	Разряды
		3	4	5	6
1. слесари 2. токари 3. сварщики 4. комплектовщики	чел.		4 2 2	11 1	9

Средняя тарифная ставка для каждого вида работ рассчитывается по формуле:

,

где - часовая тарифная ставка работ, час. - численность рабочих данного вида по данному разряду. - общая численность рабочих по данной профессии

Изделие А.

.

.

Изделие Б.

.

Расчет тарифного фонда зарплаты.

Изделие А.

.

.

.

.

.

Изделие Б.

.

.

.

.

.

Расчет доплат за вредные условия труда.

Двр=Сср мес * П% * Чвр * 12/100,

где: Сср.мес. - среднемесячная расценка, руб. П% - процент доплат за вредные условия труда. Чвр - число рабочих, занятых на работах с вредными условиями, чел.

Сср.мес=Сср * Фр.мес

где: Фр.в.мес - среднемесячный фонд рабочего времени.

Численность работников с вредными условиями труда принять 8-10% от численности основных рабочих. Доплату за вредные условия принять в размере 12%.

Изделие А.

.

.

Изделие Б.

.

.

Расчет заработной платы с учетом доплат.

ФЗП с доп = ФЗПтар+ Двр.

Изделие А ФЗПс.доп.= 2015727,86 + 107409,43 + 223339,85 + 37223,3 = 2383700,45.

Изделие Б ФЗПс.доп.= 1821599,78 + 81136,47 + 187455,17 + 31242,53 = 2121433,95.

Расчет премии.

Пфзп = ФЗПс доп * П% / 100,

где: П% - процент премии.

.

Расчет основного фонда оплаты труда.

ФЗПосн1 = ФЗП.с.доп + Пфзп

ФЗПоснА1 = 2383700,45 + = 3575550,67.

ФЗПоснБ1 = 2121433,95+ 1060716,97 = 3182150,92.

Расчет основной зарплаты с учетом районного коэффициента (РК) и северной надбавки (СН).

РК = ФЗПосн1* 0,7.

СН = ФЗПосн1* 0,5.

ФЗПосн = ФЗПосн1 + РК+ СН.

РКА = .

РКБ = .

СНА= .

СНБ =.

ФЗПоснА = 3575550,67+2502885,47+1787775,33 = 7866211,47.

ФЗПоснБ = 3182150,92+2227505,64+1591075,46 = 7000732,02.

Расчет дополнительной зарплаты.

%ПД - процент дополнительной зарплаты.

,

гд: Доо - дни основного отпуска, Ддо - дни дополнительного отпуска, Дк - календарные дни, Дв - выходные дни в году, Дпр - праздничные дни в году

.

ФЗПдопА = ФЗПосн * %ПД = 7866211,47 * 21,48/100 = 1689662,22.

ФЗПдопБ = ФЗПосн * %ПД = 7000732,02* 21,48/100 = 1503757,24.

Расчет общего фонда оплаты труда.

ФЗПобщ = ФЗПосн + ФЗПдоп.

ФЗПобщА = 7866211,47+1689662,22 = 9555873,69.

ФЗПобщБ = 7000732,02+1503757,24=8504489,26.

Расчет отчислений на социальное страхование.

Ос = ФЗПобщ * %0сс / 100,

где: Осс - процент отчислений на социальные нужды.

3.2 Расчет потребности в материалах на основное производство

Таблица 9 - Затраты на материалы

Материалы	Единица измерен.	Цена за Единиц.	Изделие А Изделие Б Итого
			Норма расхода на ед.	На весь выпуск	Сумма	Норма расхода на ед.	На весь выпуск	Сумма	В натур, выраж.	Сумма тыс. руб.
1. Материал а	кг	265	0,25	4625	1225625	0,37	4995	1323675	9620	2549300
2. Материал в	кг	85	0,73	13505	1147925	0,56	7560	642600	21065	1790525
3.Материал	м\3	134	0,4	7400	991600	-	-	-	7400	991600
4. Прочие матер.	кг	405	0,5	9250	3746250	0,92	12420	5030100	21670	8776350
5. Покупные комплектующие изд.ИТОГО:	шт.	135	0,49	9065	1223775	1,35	18225	2460375	27290	3684150
					8335175			9456750		17791925

3.3 Расчет коммерческих расходов

КрА = .

КрБ = .

Таблица 10 - Переменные издержки на годовую программу

Наименование статьи	Условное обозначение	Сумма рублей А	Сумма рублей Б
1. Материальные затраты 2. Затраты на оплату труда 3. Отчисления на соц.срах. 4. Коммерческие расходы	CM ФОТосн.р. ОС Красх.	8335175 9555873,69 2885873,85 555000	9456750 8504489,26 2568355,76 364500
Итого переменных издержек	21331922,54	20894095,02

4. Расчет постоянных издержек предприятия

4.1 Расчет расходов на содержание и эксплуатацию оборудования

Расчет фонда оплаты вспомогательных рабочих.

Вспомогательные рабочих относятся к категории рабочих, труд которых оплачивается по повременной системе оплаты.

Расчет тарифной зарплаты.

,

где: Сср - средняя часовая тарифная ставка вспомогательного рабочего, руб. Твс.раб. - трудоемкость вспомогательных рабочих, чел. Фр.в. - фонд рабочего времени.

Твсп.раб = чел.

ФОТтар.всп. =

Расчет премии.

,

,

где: %П - процент премии принять самостоятельно.

Расчет фонда оплаты с учетом премии.

ФОТ = ФОТтар.всп. + П.

ФОТ = 1658514,5+829257,25=2487771,75.

Расчет основной зарплаты с учетом районного коэффициента и северной надбавки.

.

.

Расчет дополнительной зарплаты.

,

где: %П - процент дополнительной зарплаты.

Расчет общего фонда оплаты труда.

ФОТобщ. = ФОТосн. + ФОТдоп.

ФОТобщ. = 4975543,5+1068746,74=6044290,24.

Расчет отчислений на социальные нужды.

.

OC = .

Расчет затрат на технологическую энергию.

,

где: Тэ - тариф на 1Кв.ч. электроэнергии, руб. Руст - установленная мощность, кВт, Фд - действительный фонд работы оборудования, Ко - коэффициент одновременной работы оборудования, КПД - коэффициент полезного действия оборудования, Кп - коэффициент потерь в сети.(0,95).

.

.

Расчет амортизации оборудования и транспортных средств.

,

где: Сп - первоначальная стоимость, руб. На - норма амортизации, %.

тарифный амортизационный отчисление

Таблица 11 - Расчет амортизационных отчислений Изделие А

№	Количество рабочих мест	Первоначальная стоим. руб.	Общ. первонач. стоимость. руб.	Амортизац. отчисления. руб.
1 2 3 4 5	3 6 5 5 8	271720 185118 117173 64500 106218	815160 740472 585865 387000 531090	89667,6 74047,2 53899,58 25155 38238,48
	27		3059587	281007,86

Стоимость транспортных средств Стр.

.

Сумма амортизации транспортных средств.

Атр = .

Аобщ = Аоб + Атр.

Аобщ = 281007,86+146860,18=427868,04.

Расчет затрат на вспомогательные материалы.

,

где: См - общая стоимость материалов на годовую программу.

Расчет затрат на эксплуатацию транспортных средств.

,

где: Ст - стоимость транспортных средств, руб.

.

Расходы на ремонт технологического оборудования (Зр.) составляют 18% от первоначальной стоимости оборудования (Соб).

Зр =.

Расчет затрат на ремонт, содержание и износ малоценного и быстроизнашивающегося инструмента.

,

где: Чосн - численность основных рабочих, чел. Змбп1раб - затраты в год на 1 производственного рабочего на МБП (200 руб.)

Змбп =

Прочие накладные расходы, связанные с эксплуатацией оборудования.

Принимают в размере 8% от суммы всех расходов по эксплуатации оборудования.

Таблица 13 - Смета затрат на содержание и эксплуатацию оборудования

Статья расходов	Сумма, руб.
1. Фонд оплаты труда вспомогательных рабочих 2. Отчисление на соц. страхование 3.Технологическая электроэнергия 4. Амортизационные отчисления 5. Вспомогательные материалы 6. Эксплуатация транспортных средств 7. Ремонт технологического оборудования 8. Износ малоценных инструментов 9. Прочие накладные расходы	6044290,24 1825375,65 4371275,58 427868,04 889596,25 122383,48 550725,66 13975 1139639,19
итого:	15385129,09

4.2 Расчет общепроизводственных расходов

Общепроизводственные расходы включают в себя расходы по управлению предприятием и организацией работ к ним относятся:

- заработная плата руководителей, служащих, специалистов

- амортизация производственных помещений

- содержание помещений

- затраты на текущий ремонт, канцелярские, почтовые и другие расходы.

Расчет зарплаты руководителей, специалистов и служащих.

Годовой фонд зарплаты перечисленных категорий работников рассчитывается, исходя из должностного оклада и количества работающих по каждой штатной должности.

где: Ч - численность категории рабочих, чел. О - месячный оклад данной категории, руб. М - количество месяцев в году.



где: %П - процент премии.

.

Отчисления на социальные нужды.

где: Ос - процент отчислений на социальные нужды.

Таблица 14 - Расчет зарплаты руководителей и специалистов

Категория работников	оклад. руб.	численность	тарифный фонд опл.	сумма премии	годовой фонд оплаты	отчисления на соц.нужды	Итого фонд оплаты
1. Руководитель 2. Зам. руков. 3. Начальник смены 4. Технолог-формировщик 5. Экон. бухгалтер 6. Кладовщик 7. Уборщица	65800 56400 47000 37600 37600 14100 9400	1 2 3 1 2 3 3	789600 1353600 1692000 451200 902400 507600 338400	394800 676800 761400 203040 360960 152280 101520	1184400 2030400 2453400 654240 1263360 659880 439920	357688,8 613180,8 740926,8 197580,48 381534,72 199283,76 132855,84	1542088,8 2643580,8 3194326,8 851820,48 1644894,72 859163,76 572775,84
Итого	267900	15	6034800	2650800	8685600	2623051,2	11308651,2

Расчет амортизации производственных помещений.

Балансовая стоимость здания находится по стоимости 1 кв. метра. (Цм=5000 руб.)

Площадь предприятия определяется исходя из площади рабочих мест, прочих производственных помещений, площадь под оборудование.

Норма площади на 1 рабочего - 2кв. метра.

Пр .

Площадь под оборудование Поб находится исходя из количества рабочих мест и размеров.

.

Прочие производственные помещения;

- площадь проходов - 15% от рабочей.

- складские помещения - 6% от рабочей.

- конторские помещения - 15% от рабочей.

- бытовые помещения - 15% от рабочей.

Ппр

Балансовая стоимость производственных помещений определяется по формуле.

где: Цм - цена 1 кв.м. производственных площадей, руб. Побщ - общая площадь производственных помещений, кв.м.

Побщ = 130+182,34+92,99=405,33

Сумма амортизационных отчислений.

где: На - норма амортизации (1-5%).

Затраты на ремонт зданий - 2,5% в год от балансовой стоимости здания.

Расчет амортизации производственного инвентаря.

Стоимость производственного инвентаря (Син.) составляет 3% от балансовой стоимости оборудования.

.

Годовая норма амортизации производственного инвентаря - 2%.

.

Расчет затрат на ремонт инвентаря.

Затраты на ремонт инвентаря составляют 9% в год от его балансовой стоимости.

.

Расчет затрат на охрану труда и техники безопасности.

Размер этих затрат составляет 200 руб. в год на 1 производственного рабочего.

.

.

Расход на освещение.

где: Тэ - тариф на 1 кВт*ч, руб. Пэ - потребность в освещении (2,5 кВт на 1 кв.м.), ПП - общая освещаемая площадь, кв.м. Фэф - эффективный фонд времени (взять из пункта 1 без учета потери времени на планово - предупредительный ремонт), ч.

Таблица 15 - Смета общепроизводственных расходов

Статья расходов	Сумма, руб.
1. Фонд оплаты труда руководителей, специалистов служащих. 2. Отчисления на соц. нужды. 3. Амортизация помещений. 4. Ремонт помещений 5. Амортизация инвентаря 6. Ремонт инвентаря 7. Охрана труда и техника безопасности 8. Электроэнергия на освещение. 9. Прочие расходы Итого	24879032,64 506662,5 253311,25 1835,75 8260,88 130975 1711922,32 5498400,07 32990400,41

Общехозяйственные расходы составляют 115% от общепроизводственных расходов.

.

5. Расчет себестоимости продукции

Для определения суммы постоянных издержек, переносим на себестоимость изделия, применяются формулы.

,

где: РСЭО - сумма расходов по содержанию и эксплуатации оборудования, руб. ОПР - сумма общепроизводственных расходов, руб. ОХР - сумма общехозяйственных расходов, руб. ФОТобщ - общий фонд оплаты труда предприятия, руб.

.

.

.

.

.

.

.

.

Таблица 16 - Плановая калькуляция себестоимости изделия А (Б)

Наименование статьи	Сумма
	Изделие А	Изделие Б
1. Материальные затраты 2. Затраты на оплату труда производственных рабочих 3. Отчисления на социальные нужды 4. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования 5. Общепроизводственные расходы 6. Общехозяйственные расходы	450,55 516,53 155,99 183,9 394,34 453,49	700,5 629,96 190,25 224,28 480,81 552,93
Итого производственная себестоимость	2154,8	2778,73
7. Коммерческие расходы	30	27
Итого полная себестоимость	2184,8	2805,73

Расчет цены изделия производиться на основании рентабельности изделия.(10%).

,

где: C - полная себестоимость единицы изделия, Р - рентабельность изделия.

ЦА = 2184,8 (1 + 32/100) = 2883,94

ЦБ = 2805,73 (1 + 32/100) = 3703,56

Себестоимость всего объема продукции (Собщ) находиться как сумма всех переменных и постоянных издержек предприятия.

.

.

6. Расчет сводных технико-экономических показателей работы предприятия

6.1 Расчет годовой программы выпуска продукции

Qгод = QА+QБ,

Qгод = 18500 + 13500 = 32000,

Qгод = QА * ЦА+QБ * ЦБ,

Qгод = 18500 * 2883,94 + 13500 * 3703,56 = 103350950,

где: QА(Б) - количество годовой программы изделия А(Б), ЦА(Б) - цена за единицу изделия А(Б).

6.2 Расчет выработки на одного рабочего (работающего) в штуках (рублях)

.

Выр = Qгод/Чраб = 32000/65 = 492,31 шт.

Выр = Qгод/Чраб = 103350950/65 = 1590014,62 руб.

Выр = Qгод/Чобщ = 32000/119 = 268,91 шт.

Выр = Qгод/Чобщ = 103350950/119 = 868495,38 руб.

6.3 Расчет среднемесячной зарплаты

ЗПср= 12441747,54+11072845,02/65*12 = 30146,91,

ЗПср= 56263289,09/119*12 = 39400,06,

где: ФОТобщ - общий фонд зарплаты всего персонала (основных рабочих), Ч - общая численность (численность рабочих).

6.4 Расчет показателей использования основных фондов

- фондоотдача:

,

где: Сб - балансовая стоимость оборудования.

.

- фондоемкость:

.

- фондовооруженность:

.

Таблица 17 - Сводные технико-экономические показатели

Наименование показателя	Ед. изм.	Величина
1. Годовой объем выпуска продукции 2. Годовой объем выпуска продукции 3. Общее количество работающих, в том числе: - основных рабочих - вспомогательных рабочих - руководителей 4. Выработка: - на одного работающего - на одного работающего - на одного рабочего - на одного рабочего 5. Фонд заработной платы, в том числе: - основных рабочих - вспомогательных рабочих - руководителей, специалистов 6. Среднемесячная зарплата: - на одного работающего - на одного рабочего 7. Количество оборудования 8. Балансовая стоимость оборудования 9. Суммарная мощность оборудования 10. Фондоотдача 11. Фондоемкость 12. Фондовооружонность 13. Производственная площадь предприятия 14. Себестоимость годового выпуска 15. Себестоимость единицы изделия - изделие А. - изделие Б. 16. Прибыль	шт. тыс. руб. чел. чел. чел. чел. шт. руб. шт. руб. тыс. руб. тыс. руб. тыс. руб. руб. руб. шт. тыс. руб. кВт руб.\руб. руб.\руб. руб.\руб. кв.м. тыс. руб. руб. руб. тыс. руб.	32000 103350950 119 65 39 15 492 1590015 269 868495 55263292 23541593 7869666 24879033 30147 39400 23 3059587 1195 34 0.0269 47071 405 128540507,53 2185 2806 -2518963

Заключение

Цель курсовой работы - расчет сметы затрат на выполнение производственной программы. Полученные данные годового объема выпуска продукции (50225,6 тыс. руб.) и себестоимости годового выпуска (71981,5 тыс. руб.) свидетельствуют о том, что предприятие имеет убыток (21755,9 тыс. руб.). Ниже приведены диаграммы структур себестоимости по изделиям А и Б.

Рис. 1. Структура плановой себестоимости изделия А

Рис. 2. Структура плановой себестоимости изделия Б

Размещено на Allbest.ru

...