Экономическое обоснование эффективности работы предприятия

Размещено на http://www.allbest.ru/

Расчетная часть экономического обоснования

1. Расчет эффективного фонда времени работы оборудования

В этом разделе описывается принятый режим работы проектируемого производства, который служит основой для расчета производственной мощности, т.е. максимального годового выпуска продукции.

Производство планируется организовать периодическое, в 1 смену, продолжительность смены 8 ч.

Для периодических производств режимный фонд времени (рабочий период) определяется по формуле:

Треж = (Тк - Тв - Тпр) * tсм * kсм, час/год;

Треж = (365 - 118 - 15) * 8 * 1 = 1856 час/год.

Где Тк - календарный фонд времени, дн, Тк = 365 дн;

Тв - число выходных дней в году (118);

Тпр - количество праздников (в РТ 15 дней);

tсм - продолжительность смены, ч, tсм = 8ч;

kсм - количество смен работы оборудования в сутки, kсм =1.

Эффективный фонд времени работы оборудования в год с учетом регламентированных простоев оборудования в ремонте и по технологическим причинам определяется:

Тэф = Треж (1- Пр/100), час/год;

Тэф = 1856* (1- 10/100) = 1670,4 час/год.

Где Треж - режимный фонд времени работы установки в год, час;

Пр - регламентированный процент простоев оборудования по технологическим причинам и по причинам ремонта (5-10%). Берем по максимуму: 10%.

2. Расчет производственной мощности (годового выпуска продукции)

На основе рассчитанного эффективного фонда времени работы оборудования определяется производственная мощность цеха, т.е. годовой выпуск продукции.

Расчету годового объема выпуска того или иного изделия в любом производстве обязательно предшествует технологическая и конструкторская подготовки, в которых определяются необходимое количество материалов и оборудования на годовую программу. Производственная мощность мебельного производства определяется в единицах изделия с учетом количественного соотношения выпускаемых изделий, фонда эффективного времени, техническая обоснованность норм выработки продукции и трудоемкости процесса.

Планируемая программа выпуска продукции проектируемого производства составляет в год Вгод :

Вариант 6 - 650 шт. комплектов детской мебели в год.

3. Расчет инвестиций на капитальное строительство

Инвестиции (далее именуемые капитальными затратами) - это вложение денежных средств в основной капитал (ОПФ) и оборотный капитал (оборотные средства) для строительства новых, реконструкцию и техническое перевооружение действующих предприятий, внедрение прогрессивных технологий и оборудования.

3.1 Расчет капитальных затрат и амортизационных отчислений на здания

Капитальные вложения на строительство зданий определяются по укрупненным показателям, которые представляют сметную стоимость затрат на единицу общестроительных работ (за 1 м3 или 1 м2 зданий). Объем зданий цеха, производства или участка рассчитывается исходя из необходимой производственной площади для расстановки технологического оборудования и организации производства.

На основе стоимости объектов определяется сумма амортизационных отчислений, которая не включается в капитальные затраты, а используется при определении себестоимости продукции. Нормы амортизационных отчислений для зданий и сооружений в деревообрабатывающей промышленности принимаются по экономическим данным.

Учитывая стоимость 1 м3 здания (2500 тыс.руб.), общая стоимость здания составляет 2 млн. 800 тыс.руб. Годовые амортизационные отчисления составляют 3% от стоимости здания.

Расчеты капитальные затрат и амортизационных отчислений на здания и сооружения сводятся в табл. 1.

Таблица 1

Стоимость здания и сумма амортизационных отчислений

Наименование здания	Балансовая стоимость, тыс.руб.	Амортизационные отчисления
		%	тыс.руб.
Здание мебельного цеха	2800	3	84
Итого Кзд	2800	-	84

3.2 Расчет кап. затрат и амортизационных отчислений на оборудование

Исходными данными для расчетов являются: спецификация оборудования по данным проекта, оптовая цена единицы оборудования, укрупненные нормативы дополнительных затрат на доставку и монтаж оборудования по данным проекта.

Расчет кап.затрат и амортизационных отчислений на оборудование проводится в табл. 2.

Таблица 2

Расчет кап.затрат на оборудование

Элементы затрат	Кол-во ед.	Стоимость, руб.	Амортизационные отчисления
		единицы	общая	Норма, %	Сумма, руб.
1. Технологическое оборудование: 1) Форматно-раскроечный станок CS3-32 2) Клеенаносящий станок S2R 1300 3) Пресс для облицовки Beaver Т2480 4) Шлифовальный станок ШЛПС-6М 5) Фрезерный станок Камея С 6) Станок для постформинга Т-PF 190 7) Кромкооблицовочный станок GB-60 8) Станок для снятия свесов WT-92 9) Сверлильный станок СВПГ-2А 10) Покрасочная камера CVA/”GOLD”2,0х3,1х2,04	2 1 1 1 1 1 1 1 1 1	217760 252000 750000 66450 617000 321000 164000 84000 30000 272000	435520 252000 750000 66450 617000 321000 164000 84000 30000 272000	14,5 14,5 14,5 14,5 14,5 14,5 14,5 14,5 14,5 14,5	63150,4 36540 108750 9635,25 89465 46545 23780 12180 4350 39440
Итого:	11	2774210	2991970	14,5	433835,65
2. Неучтенное оборудование (10% от общей стоимости технологического оборудования)		299197		14,5
3. Электрооборудование и электромонтажные работы (5% от общей стоимости технологического оборудования)		149598,5
4. Стоимость и монтаж КИП и ЭВМ (5% от общей стоимости технологического оборудования)		149598,5
5. Транспортно-заготовительные расходы (10% от общей стоимости технологического оборудования)		299197
6. Стоимость монтажа (20% от общей стоимости технологического оборудования)		598394
Итого:		1495985
Всего (Коб) :		4487955

Стоимость и затраты на неучтённое оборудование, электрооборудование, на монтаж трубопроводов, КИП и автоматики, а также ЭВМ принимаются по укрупненным показателям: в процентах к общей стоимости технического оборудования (пункты 2,3,4). Транспортно-заготовительные расходы и затраты на монтаж оборудования определяются в процентах от его стоимости (пункты 5,6).

Нормы амортизационных отчислений для различного оборудования деревообрабатывающих предприятий приняты по данным, представленным в приложении. Сумма амортизационных отчислений для неучтенного оборудования определяется по средней норме амортизации технологического оборудования, которая находится путем деления суммы амортизации по учтённому технологическому оборудованию на его общую сметную стоимость.

На = Аучт/Sучт * 100%

На = 433835,65/2991970 * 100% = 14,5 %

Сумма стоимости зданий и оборудования представляет собой кап.затраты, вложенные в основные производственные фонды (ОПФ):

Копф = Кзд + Коб;

Копф = 2800000 + 4487955 = 7287955 руб.;

где Кзд - кап.затраты на строительство зданий и сооружений;

Коб - кап.затраты на оборудование.

3.3 Расчет нормируемых оборотных средств. (Расчет НОС.)

НОС - это денежные средства предприятия, необходимые для осуществления непрерывной производственной деятельности.

В проекте размер НОС может быть принят как 12-15% (примем 13 %) от стоимости ОПФ:

Коб.ср = КОПФ * (0,12ч0,15);

Коб.ср = 7287955 * 0,13 = 947434,15 руб.

3.4 Расчет общих кап.вложений

На основании проведенных расчетов осуществляется сравнительная таблица общих кап. вложений (инвестиций) по проектируемому производству (табл.2).

Таблица 3

Сводная смета кап.затрат

Элементы основных фондов	Сметная стоимость, млн.руб.
	Базовый вариант
ОПФ (КОПФ) :
Здания	2 800 000
Оборудование	4 487 955
Итого:	7 287 955
НОС (Коб.ср)	947 434,15
Всего (Кобщ):	8 235 389,15

4. Расчет численности работников и фонда оплаты труда работающих

В этом разделе рассчитываются: эффективный фонд рабочего времени одного среднесписочного работающего; численность работников по категориям работающих; годовой фонд заработной платы и среднегодовая заработная плата одного работающего и одного рабочего; производительность труда.

Главными задачами этого раздела являются: соблюдение наиболее рациональных соотношений по численности и по средней заработной плате отдельных категорий работников; обеспечение роста производительности труда и превышение темпов ее роста над темпами роста средней заработной платы и т.д.

Численность работающих рассчитывается по следующим категориям:

а) основные рабочие;

б) вспомогательные рабочие;

в) специалисты, руководители и служащие.

Заработная плата работников различных категорий определяется по отдельным статьям калькуляции себестоимости продукции.

4.1 Расчет примерного баланса времени работы одного среднесписочного работника

Среднее количество дней и часов, отработанных одним рабочим в год, определяется из баланса рабочего времени одного среднесписочного работника (табл.3).

Таблица 4

Баланс рабочего времени одного среднесписочного работника

Показатели	5-днев-я рабочая неделя
	8-часовая смена
Календарный фонд рабочего времени	365
Выходные дни Праздничные дни	122
Номинальный фонд рабочего времени (Тном)	243
Очередной и дополнительные отпуска	28
Время на выполнениеие гос. и обществ-х обязан-тей	2
Невыходы, регламентированные законом (болезнь, учеба без отрыва от производства и др.)	8
Эффективный фонд рабочего времени (Тэф.р, дни)	226

4.2 Расчет численности и фонда заработной платы основных рабочих

При расчете численности рабочих используют следующие составы:

- сменную численность рабочих (Чсм);

- явочную численность рабочих в сутки:

Чяв = Чсм * Ксм, чел;

Чяв = 20 * 1 = 20 чел;

- списочную численность рабочих:

Чсп = Чяв * Тном/ Тэф.р, чел;

Чсп = 20 * 243/ 226 = 20 * 1,08 = 21,6 чел;

Ксм - число смен в сутки, Ксм = 1 смена;

Тном - номинальный фонд рабочего времени, дни;

Тэф.р - эффективный фонд рабочего времени одного среднесписочного рабочего, дни.

Расчет численности основных рабочих представлен в табл.5.

Таблица 5

Расчет численности основных производственных рабочих

Наименование профессий	Число штатных рабочих в смену, Чсм	Явочное число рабочих в сутки, Чяв	Списочная численность рабочих, Чсп
Основные рабочие 1.Рабочий на раскроечном станке 2.Рабочий на клеенаносящем станке 3.Рабочий за прессом 4.Рабочий за шлифовальным станком 5.Фрезеровщик 6.Рабочий на стадии постформинга 7.Рабочий за кромкооблицовоч - ным станком 8.Рабочий на станке снятия свесов 9.Рабочий на сверлильном станке 10.Рабочий на участке отделки 11.Сборщик 12.Упаковщик	4 1 2 1 2 1 1 1 1 2 2 2	4 1 2 1 2 1 1 1 1 2 2 2	4,32 1,08 2,16 1,08 2,16 1,08 1,08 1,08 1,08 2,16 2,16 2,16
Итого (Чсоб):	20	20	21,6

Расчет годового фонда заработной платы основных рабочих осуществляется по табл.6.

После расчета годового фонда заработной платы основных рабочих необходимо рассчитать сумму Единого социального налога (ЕСН).

Отчисления на социальные нужды (единый социальный налог) составляют 30,5 % от годового фонда заработной платы.

ЗЕСН = 0,305 * Згодосн;

ЗЕСН = 0,305 * 4174462,56 = 1273211,08

Для основных производственных рабочих следует определять долю заработной платы Зуд и долю отчислений на соц.страхование ЗЕСНуд, приходящихся на калькуляционную единицу, по формулам:

Зуд = Згод / Вгод , руб/ед и ЗЕСНуд = ЗЕСН / Вгод , руб/ед

Зуд = 4174462,56 / 650 = 6422,25 руб/ед

ЗЕСНуд = 1273211,08 / 650 = 1958,79 руб/ед

где Вгод - годовой объем производства в натуральном выражении.

Таблица 6

Расчет годового фонда заработной платы основных рабочих

Наименование профессий	Списочное число рабочих, чел	Должност-ной оклад, руб/чел.*мес	Доплаты	Заработная плата в месяц, руб/чел *мес	Заработная плата общая, руб/мес	Годовой фонд заработной платы, руб.
			%	Сумма, руб.
1.Рабочий на раскроечном станке 2.Рабочий на клеенаносящем станке 3.Рабочий за прессом 4.Рабочий за шлифовальным станком 5.Фрезеровщик 6.Рабочий на стадии постформинга 7.Рабочий за кромкооблицовочным станком 8.Рабочий на станке снятия свесов 9.Рабочий на сверлильном станке 10.Рабочий на участке отделки 11.Сборщик 12.Упаковщик	4,32 1,08 2,16 1,08 2,16 1,08 1,08 1,08 1,08 2,16 2,16 2,16	12780 14078 13826 13248 13195 11234 13252 13146 11386 11005 11864 10264	30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30	3834 4223,4 4147,8 3974,4 3958,5 3370,2 3975,6 3943,8 3415,8 3301,5 3559,2 3079,2	16614 18301,4 17973,8 17222,4 17153,5 14604,2 17227,6 17089,8 14801,8 14306,5 15423,2 13343,2	71772,48 19765,51 38823,41 18600,19 37051,56 15772,54 18605,81 18456,98 15985,94 30902,04 33314,11 28821,31	861269,76 237186,12 465880,92 223202,28 444618,72 189270,48 223269,72 221483,76 191831,28 370824,48 399769,32 345855,72
Итого (Згодосн) :	20,6						4174462,56

Удельная заработная плата основных производственных рабочих (Зуд) и отчисления по ЕСН (ЗЕСНуд) учитываются самостоятельной статьей калькуляции (статья 3, табл.13).

4.3 Расчет численности и фонда заработной платы вспомогательных рабочих

Заработная плата вспомогательных рабочих рассчитывается аналогично заработной плате основных рабочих.

Таблица 7

Расчет годового фонда заработной платы вспомогательных рабочих

Наименование профессий	Списочное число рабочих, чел	Должност-ной оклад, руб/чел.*мес	Доплаты	Заработная плата в месяц, руб/чел *мес	Заработная плата общая, руб/мес	Годовой фонд заработной платы, руб.
			%	Сумма, руб.
1.Ремонтник 2.Электрик	1 1	12368 13255	30 30	3710,4 3976,5	16078,4 17231,5	16078,4 17231,5	192940,8 206778
Итого (Згодвсп)	2						399718,8

Отчисления на социальные нужды (единый социальный налог) составляют 30,5 % от годового фонда заработной платы.

ЗЕСН = 0,305 * Згодвсп;

ЗЕСН = 0,305 * 399718,8 = 121914,23

Рассчитанные суммы годового фонда заработной платы вспомогательных рабочих и отчисления по ЕСН учитываются самостоятельной статьей в табл.11.

4.4 Расчет численности и фонда заработной платы руководителей, специалистов и служащих

Фонд заработной платы руководителей, специалистов, служащих и МОП рассчитывается по должностным окладам. Результаты расчетов оформляются в виде табл.8.

Таблица 8

Расчет годового фонда заработной платы руководителей, специалистов и служащих

Наименование профессий	Списочное число рабочих, чел	Должност-ной оклад, руб/чел.*мес	Доплаты	Заработная плата в месяц, руб/чел *мес	Заработная плата общая, руб/мес	Годовой фонд заработной платы, руб.
			%	Сумма, руб.
1. Директор 2. Гл. бухгалтер 3. Дизайнер 4. Инженер-технолог 5. Менеджер 6. Снабженец 7. Водитель 8. Уборщик	1 1 1 1 1 1 1 1	41580 27326 17518 17630 15525 12450 14750 6280	40 40 30 30 30 20 20 30	16632 10930,4 5255,4 5289 4657,5 2490 2950 1884	58212 38256,4 22773,4 22919 20182,5 14940 17700 8164	58212 38256,4 22773,4 22919 20182,5 14940 17700 8164	698544 459076,8 273280,8 275028 242190 179280 212400 97968
Итого (Згодрук) :	8						2437767,6

Отчисления на социальные нужды (единый социальный налог) составляют 30,5 % от годового фонда заработной платы.

ЗЕСН = 0,305 * Згодрук;

ЗЕСН = 0,305 * 2437767,6 = 743519,12

Рассчитанные суммы годового фонда заработной платы руководителей, специалистов и служащих и отчисления по ЕСН учитываются самостоятельной статьей в табл.12.

4.5 Расчет производительности труда и среднемесячной заработной платы одного работающего

Производительность труда - показатель, характеризующий эффективность затрат труда в материальном производстве. При измерении производительности труда определяется, какое количество продукции приходится на одного среднесписочного работника, занятого в производстве.

а) Производительность труда работающих:

ПТработающих = Вгод / ( Чосн + Чвсп + Чрук) , шт/чел;

ПТработающих = 650 / ( 20,6 + 2 + 8 ) = 21,24 шт/чел;

где Чосн, Чвсп, Чрук - списочная численность основных и вспомогательных рабочих, руководителей, специалистов и служащих соответственно, чел.

б) Производительность труда рабочих:

ПТрабочих = Вгод / ( Чосн + Чвсп) , шт/чел;

ПТрабочих = 650 / ( 20,6 + 2 ) = 28,76 шт/чел.

в) Расчет среднемесячной заработной платы работающих:

Зср.мес.работающих = ( Зоснгод + Згодвсп + Згодрук ) / [(Чосн + Чвсп + Чрук) * 12] , руб/чел*мес;

Зср.мес.работающих = (4174462,56 + 399718,8 + 2437767,6 ) / [( 20,6 + 2 + 8 ) * *12] = 24929,06 руб/чел*мес ;

где Зоснгод , Згодвсп , Згодрук - годовой фонд заработной платы основных и вспомогательных рабочих, руководителей, специалистов и служащих соответственно, чел.

г) Расчет среднемесячной заработной платы рабочих:

Зср.мес.рабочих = ( Зоснгод + Згодвсп) / [(Чосн + Чвсп +) * 12] , руб/чел*мес;

Зср.мес.рабочих = (4174462,56 + 399718,8) / [(20,6 + 2) * 12] = 16866,45 руб/чел*мес .

5. Расчет сырья и материалов на калькуляционную единицу

На основании технологических расчетов, составленных с учетом теоретического расхода необходимой величины производственных отходов, определяются нормы расхода материалов на калькуляционную единицу (по данным технологической части). Данные расчета сводятся в табл.9.

Таблица 9

Расчет норм расхода и стоимости сырья, материалов, покупных изделий на калькуляционную единицу ( 1 комплекта детской мебели)

Наименование сырья, материалов и полуфабрикатов	Единицы измерений	Цена единицы, руб.	Расходный коэффициент	Сумма, руб.
Материалы:
МДФ ДВП Рулонный материал Кромочный материал Клей-расплав	м2 м2 м2 пог.м. кг	722,7 345 368,4 55 5	18,73 0,79 37,46 2,32 0,23	13536,17 272,55 13800,26 127,6 1,15
Фурнитура:
Стяжка угловая Евровинт Роликовые направляющие Ручка Петля Полкодержатель Втулка под полкодержатель Шуруп Заглушка Штанга Штангодержатель Кант Ножка Труба вертикальная Стяжка винтовая Шайба	шт. шт. комплект шт. шт. шт. шт. шт. шт. шт. шт. шт. шт. шт. шт. шт.	2,3 0,75 42,6 120 50 276 18 5,2 1,9 105 28,45 0,5 70,3 287 3,1 0,72	6 60 8 5 2 6 6 28 60 1 2 8 1 1 16 50	13,8 45 340,8 600 100 1656 108 145,6 114 105 56,9 4 70,3 287 49,6 36
Вспомогательные материалы:
Упаковочная бумага	м2	5,4	618,31	3338,9
Итого :				34808,63

Рассчитанная величина материальных затрат учитывается в калькуляции себестоимости продукции (п.1, табл.13).

6. Расчет топлива и энергии на технологические цели

Затраты по статье «Топливо и энергия на технологические цели» рассчитывается по каждому виду энергетических затрат отдельно. Годовая потребность в соответствующем виде энергии определяется исходя из часового расхода и эффективного фонда времени работы оборудования в год.

6.1 Расчет электроэнергии

При определении затрат на электроэнергию следует учитывать ее расход как на двигательные, так и на технологические цели (электросушка, электрообогрев и т.п.).

Таблица 10

Расчет теоретического годового расхода электроэнергии

Наименование силового и электрического оборудования	Единичная мощность, кВт	Кол-во единиц, шт.	Суммарная мощность, кВт	Эффективный фонд времени работы оборудования, ч/год	Потребность в электроэнергии (теор.), Этеор., тыс.кВт*час
Силовое электрооборудование
1. Пылесборник	1,5	1	1,5	1670,4	2505,6
Итого:					2505,6
Неучтенное силовое электрооборудование (10% от учтенного)	0,15	1	0,15	1670,4	250,6
Всего (Этеор.дв.) :					2756,2
Технологическое оборудование
1. Форматно-раскроечный станок CS3-32	4	2	8	1670,4	13363,2
2. Клеенаносящий станок S2R 1300	0,5	1	0,5	1670,4	835,2
3. Пресс для облицовки Beaver Т2480	15	1	15	1670,4	25056
4. Шлифовальный станок ШЛПС-6М	2,2	1	2,2	1670,4	3674,9
5. Фрезерный станок Камея С	1,0	1	1,0	1670,4	1670,4
6. Станок для постформинга Т-PF 190	5,5	1	5,5	1670,4	9187,2
7. Кромкооблицовочный станок GB-60	0,37	1	0,37	1670,4	618
8. Станок для снятия свесов WT-92	0,65	1	0,65	1670,4	1085,8
9. Сверлильный станок СВПГ-2А	1,5	1	1,5	1670,4	2505,6
10. Покрасочная камера CVA/”GOLD”2,0х3,1х2,04	1,8	1	1,8	1670,4	3006,7
Всего (Этеор.тех.)					61003

Расчет фактического годового расхода электроэнергии на двигательные и технологические цели производится по следующим формулам:

Эдв = Этеор.дв * Кспр / (Кэл.сети * Кдв) , кВт*час;

Эдв = 2756,2 * 0,8 / ( 0,96 * 0,95 ) = 2417,7 кВт*час;

Этехн = Этеор.тех. * Кспр / Кэл.сети , кВт*час;

Этехн = 61003 * 0,8 / 0,96 = 50835,8 кВт*час;

где Кспр - коэффициент спроса, учитывающий неравномерность работы двигателей и оборудования ( принимается равным 0,6 ч 0,8);

Кэл.сети - коэффициент потерь в электросетях (принимается равным 0,96);

Кдв - коэффициент потерь в электродвигателе (принимается равным 0,95).

Суммарный расход электроэнергии на двигательные и технологические цели относят к объему производимой продукции и учитывают самостоятельной статьей в калькуляции (п.2, табл.13).

Нэл = (Эдв + Этехн ) / Вгод , кВт*час/ед;

Нэл = ( 2417,7 + 50835,8 ) / 650 = 81,9 кВт*час/ед.

7. Расчет расходов по содержанию и эксплуатации оборудования

Смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования представлена в табл.11.

Таблица 11

Смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования

Наименование статей затрат	Годовая сумма затрат, руб.	Методика расчета и укрупненные формы проектирования
1	2	3
1. Содержание оборудования и транспортных средств: а) Зарплата вспомогательных рабочих; б) Отчисления на социальное страхование; в) Стоимость вспомогательных материалов.	399718,8 121914,2 224397,8	По расчету из раздела 4.3 По расчету из раздела 4.3 3-5 % от сметной стоимости оборудования
2. Амортизация оборудования и транспортных средств	433835,7	По расчету из табл.2
3. Текущий ремонт оборудования и транспортных средств	157078,4	2,5-3,5 % от сметной стоимости оборудования
4. Капитальный ремонт оборудования и транспортных средств	224397,8	5 % от сметной стоимости оборудования
Всего :	1561342,7

Полученная общая годовая сумма расходов делится на объем производства и таким образом определяется величина расходов, приходящихся на калькуляционную единицу (статья 4, табл.13). (Калькуляция себестоимости).

Ррсэо1 = РРСЭОобщ / Вгод , руб/ед;

Ррсэо1 = 1561342,7 / 650 = 2402,1 руб/ед.

8. Расчет цеховых расходов

Цеховые расходы рассчитываются на годовой объем производства продукции путем составления сметы (табл.12).

Таблица 12

Смета цеховых расходов

Наименование статей затрат	Годовая сумма затрат, руб.	Методика расчета и укрупненные формы проектирования
1	2	3
1. Содержание аппарата управления цеха и прочего цехового персонала: а) Зарплата специалистов и служащих б) Отчисления на социальное страхование	2437767,6 743519,1	По расчету из раздела 4.4
2. Амортизация зданий и сооружений	84000	Из табл.1
3. Текущий ремонт зданий и сооружений	56000	1-2 % от стоимости зданий и сооружений
4. Капитальный ремонт зданий и сооружений	56000	1-2 % от стоимости зданий и сооружений
5. Содержание зданий и сооружений	112000	3-4 % от стоимости зданий и сооружений
Всего :	3489286,7

Затем определяется их величина на калькуляционную единицу (статья 5, табл.13) аналогично расчету удельной величины расходов по содержанию и эксплуатации оборудования.

Рцех1 = Рцех.общ / Вгод , руб/ед;

Рцех1 = 3489286,7 / 650 = 5368,1 руб/ед.

9. Расчет себестоимости единицы продукции

затраты капитальный отчисления амортизационный

Себестоимость продукции является важнейшим экономическим показателем, характеризующим уровень использования всех ресурсов предприятия.

В проекте рассчитывается полная себестоимость единицы выпускаемой продукции - одного комплекта детской мебели.

Калькуляция себестоимости одного комплекта детской мебели в проектируемом производстве оформляется в виде табл.13.

Таблица 13

Калькуляция себестоимости одного комплекта детской мебели

Статьи затрат	Единицы измерения	Сумма, руб.
Условно-переменные расходы (z)
1. Материальные затраты	руб.	34808,63
2. Топливо и энергия на технологические цели: - электроэнергия	кВт*час/ед	81,9
3. Заработная плата с ЕСН: - з/пл - отчисления	руб. руб.	6422,25 1958,79
Итого:		43271,57
Условно-постоянные расходы (s)
4. Расходы на содержание оборудования (РСЭО)	руб.	2402,1
5. Цеховые расходы	руб.	5368,1
Цеховая себестоимость	руб.	51041,77
6. Общезаводские расходы	руб.	2434,97
Производственная себестоимость	руб.	53476,74
7. Внепроизводственные (коммерческие) расходы	руб.	1604,3
Итого:		62851,24
Полная себестоимость Сед		106122,81

Сумма первых пяти статей калькуляции образует цеховую себестоимость продукции.

Общезаводские расходы в дипломных проектах принимаются в размере 10-15 % от цеховой себестоимости за вычетом материальных расходов.

Робщезав = 0,1 ч 0,15 (Сцех - Рмат);

Робщезав = 0,15 * (51041,77 - 34808,63 ) = 2434,97 руб.

Сумма цеховой себестоимости и общезаводских расходов составляет фабрично-заводскую или производственную себестоимость продукции.

Внепроизводственные расходы принимаются в размере 2-3 % от производственной себестоимости.

Сумма производственной себестоимости и внепроизводственных расходов составляет полную себестоимость продукции.

10. Расчет экономической эффективности проектируемого производства

На основании выполненных в проекте расчетов определяются основные показатели экономической эффективности проектируемого производства.

Основные показатели экономической эффективности отражают все изменения живого и овеществленного труда на производство продукции. К ним относятся себестоимость единицы продукции, объем безубыточности, удельные капитальные вложения, срок окупаемости капитальных вложений, прибыль и рентабельность производства, годовой экономический эффект.

1. Определение оптовой цены единицы продукции определяется на основе рассчитанной себестоимости по формуле:

Цопт = Сед + ( Сед * R ) / 100 , руб./ед.;

Цопт = 106122,81 + (106122,81 * 0,3 ) / 100 = 106441,18 руб./ед.;

где Сед - себестоимость продукции, руб.;

R - процент планируемой прибыли на единицу продукции, % (15-30 % - принимают исходя из величины затрат приемлемой цены).

2. Определение объема безубыточности

При проектировании нового производства необходимо знать, сколько нужно произвести и реализовать продукции, чтобы покрыть текущие затраты предприятия, то есть достичь точки безубыточности. С этой целью определяется величина выручки от реализации продукции, при которой предприятие сможет покрыть все свои расходы, но не получит прибыли. Ее называют критической выручкой реализации продукции или объемом безубыточности продукции.

Критический объем продукции (объем безубыточности), который позволяет покрыть текущие затраты предприятия, определяется по формуле:

Вб = S / (Цопт - z) , ед.;

Вб = 40853306 / (106441,18 - 43271,57) = 646,72 ед.;

где S - общие (годовые) постоянные издержки (расходы), руб.;

Цопт - оптовая цена единицы продукции, руб.;

z - удельные переменные расходы (принимаются по табл.13), руб./ед.

Общие постоянные издержки на производство продукции определяются как произведение удельных постоянных расходов на годовой объем продукции по проекту:

S = s * Вгод , руб.;

S = 62851,24 * 650 = 40853306 руб.

Если проектируемый объем производства продукции больше объема безубыточности, то есть Вгод > Вб , следовательно имеет смысл реализовать проект.

В нашем проекте:

Вгод = 650 шт., Вб = 646,72 ед.

Вгод > Вб - проект можно представить к реализации.

3. Расчет годовой прибыли предприятия от реализации продукции:

Преал = (Цопт - Сед) * Вгод , руб./год;

Преал = (106441,18 - 106122,81) * 650 = 206940,5 руб./год.

4.Расчет чистой прибыли предприятия

Пчист = Преал - Нприб = Преал * 0,8 , руб./год;

Пчист = 206940,5 * 0,8 = 165552,4 руб./год;

где Нприб - налог на прибыль, ставка которого 20%.

Размещено на Allbest.ru

...