Таблиця 4

Штатний розпис основних і допоміжних працівників

Тарифна ставка розраховується за формулою:

Т_с= Д*Т*k, (5)

де Д - кількість робочих днів у місяці (Д=22)

Т - тривалість робочого дня, год

k - тарифний коефіцієнт (для розряду 6 k=3,8 грн)

Начальник цеху: Т_с=22*5*3,8=418

Майстер: Т_с=22*4*3,8=334,4

Транспортувальник: Т_с=22*8*3,8=668,8

Налагоджувальник: Т_с=22*6*3,8=501,6

Прибиральниця: Т_с=22*5*3,1=341

Персонал лінії: Т_с=22*8*3,8=668,8

Суму отриманих основних і допоміжних працівників здійснимо на прикладі начальника цеху при виконанні наступних розрахунків:

1) 418*0,036=15,04

2) (418-15,04)*0,15=60,44

Аналогічно розрахунки здійснюємо і для інших основних і допоміжних працівників.

Таблиця 5

Штатний розпис службовців

Для знаходження суми отримань та заробітної плати директора виконуємо наступні розрахунки:

1) 4100*0,036=147,6

2) 4100-147,6=3952,4

3) 3952,4*0,15=592,86 - податок

4) 4100-147,6-592,86=3359,54 - заробітна плата

5) 4100- 3359,54=740,46 - сума отримань.

Аналогічні розрахунки і для інших службовців.

Таблиця 6

Плановий бюджет

Розрахунки до таблиці 6:

Номінальний фонд часу розраховується за формулою:

Н_ф.ч. = Ф_кал. - Ф_с, (6)

де Ф_кал - календарний фонд часу

Ф_с - святкові дні

Н_ф.ч. = 365-113=252

Явочний робочий час:

Т_д = Н_ф.ч. - Т_неявки, (7)

де Т_неявки - неявки на роботу (всьго)

Т_д = Н_ф.ч. - Т_неявки = 252-52=200 днів

Середня тривалість робочого дня:

де В_{скор.роб.дня} - витрати часу у зв'язку з скороченим робочим днем

Т_ном - номінальна тривалість роботи, дні

Н_ф.ч. - номінальний фонд часу, дні

Дійсний фонд робочого часу:

Ф_д = Т_{сер.роб.дня} * Н_ф.ч. = 7,9*252=1990,8 год

Таблиця 7

Розрахунок собівартості на програму випуску

Розрахунок до таблиці 7:

Витрати на сировину і матеріали включають вартість продукту і вартість тари:

З=В+а, (9)

де В - вартість продукту, В=6,50 грн;

а - вартість тари, а=0,60 грн.

Таким чином, витрати на сировину і матеріали становлять:

З = 6,5+0,60=7,1 грн.

Витрати на сировину і матеріали на 1 програму становлять:

З_{на 1 програму} = З * П_пр = 7,1 * 10080000 = 71568000.

Витрати теплової енергії:

(10)

де П_вст - встановлена потужність лінії

Ф_д - дійсний робочий фонд

К_з - коефіцієнт завантаженості обладнання (?1)

К_о - коефіцієнт одночасної роботи електроспоживачів (?0,8)

ККД - коефіцієнт корисної дії (?0,9)

Підставивши значення у формулу (10), отримаємо:

Річні витрати електроенергії для освітлення:

Е_осв=Р_осв*Т_осв*(S_в.п.+ S_доп.п) (11)

де Р_осв - потужність освітлювальних пристроїв, Р_осв=0,02 кВт

Т_осв - час освітлення за рік, Т_осв = 3450 год

S_в.п., S_доп.п - площа виробничого і допоміжного приміщень відповідно.

Підставивши значення у формулу (11), отримаємо:

Е_осв=0,02*3450*(22,5+9) = 2173,5 кВт/м²

Витрати на електроенергію:

З_ел = Е_сил * а+ Е_осв * в, (12)

де а - вартість 1 кВт силової енергії

в - вартість 1 кВт освітлення

Підставивши значення у формулу (12), отримаємо:

З_ел = 5345,6 * 0,32 + 2173,5 * 0,24 = 2232,3 грн.

Витрати на опалення:

(13)

де Q_т - витрати теплоти на 1м³ приміщення, Q_т ? 25 Дж/год

Т - кількість годин в опалювальному сезоні, Т=132 год

V_в - об'єм виробничого приміщення, V_в = 87,75 м³

Підставивши значення у формулу (13), отримаємо:

Вартість теплової енергії:

З_тепл = Ц * Е_тепл, (14)

де Ц - ціна за 1 кВт теплової енергії, Ц = 55 грн,

З_тепл = 55 * 0,28 = 15,4 грн.

Вартість витрат на воду:

(15)

де Ц - вартість 1 м³ води, Ц ? 4,5 грн.

N_вод - середня норма витрат води в зміну і розраховується:

N_вод = Р * N_в1 * 10^-3, (16)

де Р - кількість основних робітників

N_в1 - норма витрати води на 1 робітника, N_в1 ? 20 л.

N_вод = 5 * 20 * 10^-3 = 0,1.

Підставивши значення норма витрат води на 1 робітника у формулу (15), отримаємо:

Загальні витрати на паливо та енергію:

З_заг = З_ел + З_тепл + З_вод = 2232,3 + 15,4 + 112 = 2359,7 грн

Заробітна плата основних робітників:

ЗП_{осн.роб} = Ф_д * Ф_ст * К = 1990,8 * 3,8 * 1 = 7565,04 грн

Додаткова заробітна плата (ЗП_д = відпустка + премії) становить 10% - 15% від основної заробітної плати:

ЗП_д = ЗП_{осн.роб} * 15% = 7565,04 * 0,15 = 1134,7 грн.

Відрахування залежать від ступеня ризику підприємства (? 37,18%) від суми основної та додаткової плат робітника: група 21 - Перероблення молока, виробництво масла.

Ризик = (ЗП_д + ЗП_{осн.роб} ) * 37,18% = (1134,7 + 7565,04) * 0,3718 = 3234,5 грн.

Таблиця 8

Витрати на утримання експлуатаційного обладнання

Розрахунки до таблиці 8:

1. Витрати на повне відновлення та капітальний ремонт виробничих фондів (устаткування, транспортні засоби, інструменти):

В = В_{мон. і трансп.} + В_{ін.іприст.} + В_{вир.інверт.} = 15000+30000+22500=67500 грн.

2. Витрати на експлуатацію (техогляд, обслуговування) розраховують за формулою:

Витрати_експл. = (ЗП_{доп.прац.} + ЗП_{осн.прац.} + В_сил) - Відрахування, (17)

а) ЗП_{доп.прац.} = Ф_д * k * n = 1990,8 * 3,8 * 4 = 30260,16 грн.

б) ЗП_{осн.прац.} = ЗП_{доп.прац.} * 15% = 30260,16 * 0,15 = 4539 грн.

в) витрати на силову електроенергію:

В_сил. = Е_сил. * Варт. 1 кВт = 5345,6 * 0,36 = 1924,41 грн.

г) сума відрахувань:

Відрахування =(ЗП_{доп.прац.} + ЗП_{осн.прац.} ) * 37,18% = (30260,16 + 4539) * *0,3718=12937,2 грн.

Підставивши значення у формулу (17), отримаємо:

Витрати_експл =(30260,16 + 4539 + 1924,41) - 12937,2 = 23786,37 грн.

3. Витрати на проведення ремонту устаткування і транспортних засобів.

Витрати на проведення поточного ремонту становлять 3,5% від вартості основного устаткування, а на ремонт основних інструментів і пристроїв становить 20-25% від їх вартості.

В_рем = (150000 * 0,035) + (30000 * 0,2) = 11250 грн.

4. Витрати на переміщення вантажів:

Витрати на оплату праці транспортувальника розраховуються:

а) ЗП_трансп = 1990,8 * 3,8 * 1 = 7565,04

б) ЗП_{трансп.дод} = ЗП_трансп * 15% = 7565,04 * 0,15 = 1134,756

в) сума відрахувань:

Відрахування = (7565,04 + 1134,756) * 0,3218 = 2799,5

Витрати = (ЗП_{трансп.дод} + ЗП_трансп) - Відрахування = (7565,04 + 1134,756)-

- 2799,5 = 5900,296

5. Знос МШП складає 300 грн (див. таблиця 3).

6. Інші витрати становлять 1% від суми попередніх статей витрат:

В_інш. = 108736,666 * 0,01 = 1087,366 грн

Таблиця 9

Загальновиробничі витрати

Розрахунки до таблиці 9:

1. Витрати пов'язані з управлінням виробництва

Заробітна плата управлінців:

ЗП_уп. = n * П_ок * 12, (18)

де n - кількість управлінців

П_ок - посадовий оклад.

ЗП_уп. = 4 * 1250 * 12 = 60000 грн

2. Витрати пов'язані з виплатою службових відряджень становлять 1-2% від суми заробітної плати управлінців:

В_відр = ЗП_уп * 2% = 60000 * 0,02 = 1200 грн

3. Амортизаційні відрахування включають в себе знос будівель (дані з таблиці 3).

4. Витрати на обслуговування виробничого процесу складаються з суми наступних пунктів:

а) ЗП_мін * 12 = 1218 * 12 = 14616 грн

б) витрати на електроенергію З_ел = 2232,3 грн.

в) витрати на воду З_вод = 112 грн

г) витрати на теплову енергію З_тепл = 15,4 грн

д) витрати на техніку безпеки становлять 2% від заробітної плати основних робітників:

В_{техн.без} = ЗП_{осн.роб} * 2% = 15130,08 * 0,02 = 302,6 грн

е) витрати на поточний ремонт споруд становлять 2-3% від їх вартості:

В_сп = 150000 грн.

Витрати_{пот.рем} = В_сп * 3% = 150000 * 0,03 = 4500 грн.

Отже, витрати на обслуговування виробничого процесу становлять:

В_{обс.вир.пр} = а + б + в + г + д + е = 14616 + 2232,3 + 112 + 15,4 + 302,6 + 4500 = 21778,3 грн

5. Інші витрати становлять 1% від суми попередніх витрат:

В_ін = В_{обс.вир.пр} * 1% = 21778,3 * 0,01 = 217,783 грн

Сумуємо усі витрати та заносимо до статті 7 таблиці 7.

Продовжуємо розрахунок до таблиці 7.

8. Загальні господарські витрати становлять 150% від суми загальних виробничих витрат:

В_госп = В_{заг.вир} * 150% = 86479,083 * 1,5 = 129718,62 грн

9. Втрати внаслідок неминучого виробничого браку приймаються у розмірі 2% від суми статей 1-8 таблиці 7:

Брак = 71917072,53 * 0,02 = 1438341,451

10. Інші виробничі витрати складають 1% від суми статей 1-9 таблиці 7:

В_ін.вир = 73355413,98 * 0,01 = 733554,1398

11. Виробнича собівартість становить суму витрат статей 1-10 таблиці 7:

С_вир = 74088965,12

12. Позавиробничі витрати становлять 3% від виробничої собівартості:

В_{позавир} = С_вир * 3% = 74088965,12 * 0,03 = 2222668,954

13. Повна собівартість розраховується як сума виробничої собівартості та поза виробничих витрат:

С_повна = В_{позавир} + С_вир = 2222668,954 + 74088965,12 = 76311634,07

14. Прибуток становить 25% від повної собівартості:

П = С_повна * 25% = 76311634,07 * 0,25 = 19077908,52

15. Ціна визначається як сума повної собівартості на прибуток:

Ціна = С_повна + П = 76311634,07 + 19077908,52 = 95389542,59

Таблиця 10

Розрахунок розміру оборотних засобів

Розрахунки до таблиці 10:

Норматив оборотних засобів розраховується за формулою:

(19)

де З - річні витрати,

Т_об - запаси оборотних засобі, дні,

М - номінальний фонд часу, 252 дні.

1. Основні матеріали і напівфабрикати.

Річні витрати заносимо з таблиці 7. Норматив оборотних засобів:

2. МШП

Річні витрати заносимо з таблиці 3. Норматив оборотних засобів:

3. Запаси для поточного ремонту.

Річні витрати складають 5% від вартості обладнання (див. таблицю 2):

РВ = 150000 * 0,05 = 7500 грн

Норматив оборотних запасів:

4. Незавершене виробництво

Річні витрати складають 25% від загальної суми оборотних засобів (сума пунктів 1-3 таблиці 10):

РВ = (8520000 + 571,4 + 2678,5) * 0,25 = 2130812,4 грн

Норматив оборотних засобів:

W_м = Т_ц * А_д * К_м * С_п,

де Т_ц - тривалість циклу, 252 дні,

А_д - середньоденний випуск продукції,

К_м - коефіцієнт незавершеного виробництва,

С_п - повна собівартість продукції.

Середньоденний випуск продукції:

Коефіцієнт незавершеного виробництва:

(21)

де С_м - собівартість матеріалів,

Розрахуємо норматив оборонних засобів:

W_м = 252 * 158,73 * 0,64 * 25,2 = 645119,35 грн

5. Готові вироби

Річні витрати у таблиці 7 в статті 13 ( становлять 76311634,07 грн). Норматив оборотних засобів:

6. Витрати майбутніх періодів

Річні витрати складають 4% від загальної суми оборотних фондів (суми пунктів 1-3 таблиці 10):

РВ = 71576700 * 0,04 = 2863068 грн.

Норматив оборотних засобів приймається в розмірі 1,5% від річної собівартості продукції (див. таблицю 7 статтю 13):

Ф_об = 76311634,07 * 0,015 = 1144674,5 грн

7. Інші витрати

Річні витрати складають 1% від суми пунктів 1-6 таблиці 10:

РВ = 152882214,5 * 0,01 = 1528822,145 грн

Норматив оборотних засобів складає 7% від суми пунктів 1-6 таблиці 10:

Ф_об = 46954740,75 * 0,07 = 3286831,85 грн

Частина 4. Розрахунок техніко-економічних показників

Таблиця 11

Техніко-економічні показники

Розрахунки до таблиці 11:

Річний випуск продукції в натуральному виразі становить:

Ціна продукції Ц = 95389542,59 грн. (див. статтю 15 таблиці 7).

Капітальні загальні затрати - сума основних фондів, З_заг = 122930 грн (див. таблицю 3).

Капітальні питомі затрати розраховуються за формулою:

Виробіток на одного працюючого по основній продукції:

Рентабельність розраховується за формулою:

(22)

де П - прибуток підприємства

S_оф - капітальні загальні затрати, S_оф = 122930 грн

S_об.з - сума номінальних оборотних запасів, S_об.з = 50241572,6 грн (див. таблицю 10).

Підставимо значення у формулу (22), отримаємо:

Ефективність капітальних вкладень:

де З_заг - капітальні загальні затрати, З_заг =122930 грн

Термін окупності капітальних вкладень:

Висновок

Отже, на рівень ефективності використання капітальних кладень, їхню результативність (віддачу) впливає велика кількість різноманітних організаційно-економічних чинників. Без ретельного врахування таких у практиці сучасного господарювання неможливо досягти максимальної прибутковості інвестування виробництва та інших сфер діяльності підприємств.

Найбільш істотний вплив на ефективність капітальних вкладень справляють групи чинників, що визначають структуру і тривалість інвестиційно-відтворювальних процесів, ефектоутворюючу спроможність економічних методів управління ними з боку відповідних суб'єктів господарювання.

Внаслідок виконаних розрахунків було отримано наступні значення економічної ефективності капітальних вкладень:

ь Коефіцієнт економічної ефективності капітальних вкладень:

ь Термін окупності капітальних вкладень:

ь Рентабельність:

Список використаної літератури

1. Іванілов О. С. Економіка підприємства: підручник. - К.: Центр учбової літератури, 2009.

2. Гетьман О. О. Економіка підприємства: навчальний посібник. - 2-ге вид.- К.: Центр учбової літератури, 2010.

3. Горбонос Ф. В. Економіка підприємства: підручник. - К.: Знання, 2010.

4. Гринчуцький В. І. Економіка підприємства: навч. посібник. - К.: Центр учбової літератури, 2010.

5. Козловський В. О. Техніко-економічне обґрунтування і економічні розрахунки в дипломних проектах і роботах. Навчальний посібник - Вінниця: ВНТУ, 2003.

6. Савицька В. Г. Економічний аналіз діяльності підприємства: Навчальний посібник. - 2-ге вид., випр. і доп. - К.: Знання, 2005.

Размещено на Allbest.ru