Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности Свиноводческого комплекса ЗАО "Свинокомплекс Восточно- Сибирский"

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Раздел 1. Общая характеристика предприятия

1.1 Краткая история предприятия

1.2 Организационно-правовая форма предприятия

1.3 Схема производственной структуры предприятия

1.4 Организационная структура управления

1.5 Перечень выпускаемой продукции

1.6 Основные поставщики сырья

1.7 Рынки сбыта

Раздел 2. Организация и управление

2.1 Организационная структура Свиноводческого комплекса ЗАО «Свинокомплекс «Восточно- Сибирский»

2.2 Экономическая служба предприятия

2.3 Организация управления финансами предприятия

Раздел 3 Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности

3.1 Анализ формы №1 «Бухгалтерский баланс»

3.1.1 Сравнительно - аналитический баланс

3.1.2 Анализ ликвидности бухгалтерского баланса предприятия

3.1.3 Оценка платежеспособности предприятия

3.1.4 Оценка вероятности не состоятельности предприятия

3.1.5 Характер финансовой устойчивости предприятия

3.2 Анализ формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках»

3.2.1 Общая оценка деловой активности организации

3.2.2 Анализ финансовых результатов по данным отчетности

3.3 Анализ формы №3 «отчет об изменениях капитала»

3.3.1 Источники финансирования активов

3.3.2 Расчет и оценка вылечены чистых активов организации

3.4 Анализ формы №4 «Отчет о движение денежных средств»

3.5 Анализ формы №5 «Приложение к бухгалтерскому балансу»

3.5.1 Анализ состояния и движения дебиторской и кредитной задолженности

3.5.2 Анализ амортизируемого имущества

3.5.3 Метод цепной подстановки



Раздел 1. Общая характеристика предприятия

1.1 Краткая история предприятия

Группа Компаний «Сибирская Аграрная Группа» была создана в 2000 году. В числе первых активов компаний Свинокомплекс «Томский», комбикормовый завод в городе Асино. Дальнейшее приобретение крестьянских хозяйств и двух мясоперерабатывающих предприятий положило начало развитию крупного вертикально-интегрированного холдинга, способного самостоятельно осуществлять непрерывный производственный цикл. С 2005 года Сибирская Аграрная группа начала активно расширять географию продаж, а с 2007 года географию производства. В структуру холдинга входят несколько дочерних компаний , в том числе которых ЗАО «Свинокомплекс «Восточно- Сибирский».

27 октября 2010 года Сибирская Аграрная Группа подписала инвестиционное соглашение с правительством Бурятии о строительстве в Заиграевском районе Республике Бурятия Свинокомплекс «Восточно-Сибирский». аналитический ликвидность платежеспособность финансовый

Предприятие было рассчитано на производство 12,9 тысяч тон мяса в живом весе в год. Строительство Свинокомплекс составило 3 млрд рублей, в том числе 80%- заемных средств, а 20%- собственных средств компании. По планам инвестора, срок окупаемости проекта составит восемь лет. Планируется предприятием создать 300 рабочих мест.

15 апреля 2011 году состоялась закладка первого символического камня в фундамент нового Свинокомплекса «Восточно- Сибирский». В селе Усть- Брянь Заиграевского района полным ходом идет реализация инвестиционного проекта. Строительство началось с площадке репродуктора в котором будут содержаться животные момента рождения до трех месяцев и маточное стадо.

12 июля 2012 года Свинокомплекс начел работу с прибытия первой партий поросят из Дании. А уже через 7 месяцев на предприятии ожидают первое потомство поросят.

В производственный процесс внедряются новые технологии, производится обучение сотрудников, применяется система поощрения и льгот. Хороший труд получает должное вознаграждение. Сейчас «Свинокомплекс «Восточно- Сибирский» завоевал позиции главного производителя мяса и мясной продукции в области, а также вошел в число российских лидеров в составе холдинга ЗАО «Сибирская Аграрная Группа». Все это облегчает труд людей. Миссия и политика свинокомплекса см. Приложение 1.

На территории предприятия так же расположены административные здания, животноводческие корпуса, газовая котельная, водяные скважины, водозабор, очистные сооружения, склады, убойный цех, участок переработки биологических отходов. Животноводческий цех состоит из племенной фермы, участка осеменения, опороса, доращивание, откорма.

В 2013 году производство выходит на полную мощность, а в 2014 году начинает строительство второй очереди участков.

1.2 Организационно-правовая форма предприятия

ЗАО «Свинокомплекс Восточно- Сибирский» является юридическим лицом, имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, исполнять обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.

ЗАО «Свинокомплекс Восточно- Сибирский» является самостоятельной хозяйственной единицей, действующей на основе полного хозрасчета, самофинансирования и самоокупаемости. Предметом производственно-хозяйственной деятельности, нацеленной на удовлетворение общественных потребностей в мясных изделиях и товарах народного потребления, являются:

производство и реализация населению товаров народного потребления;

разработка и внедрение в производство малоотходных, экологически чистых и ресурсосберегающих технологий;

обеспечение моральных и имущественных интересов ЗАО «Свинокомплекс Восточно- Сибирский»;

осуществление иных видов хозяйственной и коммерческой деятельности, незапрещенных действующим законодательством РФ и не противоречащих предмету и основным задачам предприятия.

Предприятие является юридическим лицом и действует на основании Устава, Приложение 2, являющегося основным учредительным документом. Устав зарегистрирован федеральной налоговой инспекцией 25 сентября 2012 года.

Уставный капитал общества составляет 260010000 рублей и разделен на 26001000обыкновенных именных акций стоимостью 10 рублей каждая



1.3 Схема производственной структуры предприятия

1.4 Организационная структура управления

Организационная структура Свиноводческого комплекса ЗАО «Восточно-Сибирский» представлена в Приложении 3.



1.5 Перечень выпускаемой продукции

Таблица 1- Перечень выпускаемой продукции предприятия

№ п/п	Номенклатура	Цена на январь 2014 года
1.	Головы свиные замороженные	7,71
2.	Диафрагма свиная замороженная	65,00
3.	Жир сырец свиной замороженный	8,00
4.	Калтык свиной замороженный	4,93
5.	Легкое свиное замороженное	9,00
6.	Ноги свиные замороженные	20,00
7.	Обрезь свиная мясная замороженная	60,00
8.	Печень свиная замороженная	40,00
9.	Почки свиные замороженные	21,04
10.	Селезенка свиная замороженная	3,00
11.	Сердце свиное замороженное	60,00
12.	Трахея свиная замороженная	3,00
13.	Уши свиные замороженные	75,00
14.	Хвост свиной замороженный	10,00
15.	Язык свиной замороженный	191,08
16.	Свинина (хряк) в/шк с вырезкой с щековиной п/туша с задней ногой	38,45
17.	Свинина (хряк) без шкуры с вырезкой с щековиной п/туша с задней ногой	40,28
18.	Свинина 2 кат в/шк с вырезкой с щековиной п/туша ПП с задней ногой	120,00
19.	Свинина 2 кат в/шк с вырезкой с щековиной п/туша с задней ногой	127,07
20.	Свинина 1 кат в/шк с вырезкой с щековиной п/туша с задней и передней ногой	140,00
21.	Свинина в живом весе	145,00

1.6 Основные поставщики сырья

Процесс закупок. На предприятии выделены две категории закупаемой продукции: сырье для производства комбикорма и товарно-материальные ценности (ТМЦ). Планирование закупа сырья осуществляется отделом по снабжению на основании расчета потребности сырья для производства комбикорма и отражается в бюджете по сырью. Планирование приобретения материалов (ТМЦ) осуществляется отделом снабжения по заявкам от начальников подразделений. В соответствии с необходимым видами сырья проводится поиск поставщиков на основе обработки информации о рынке поставщиков, полученной из различной рекламной продукции, каталогов, журналов, справочников, информации с выставок и конференций, а также по предложениям, поступившим непосредственно от поставщиков или подразделений продукции.

Для определения наиболее надежных для предприятия поставщиков сырья и материалов проводится оценка и выбор поставщиков. На предприятии определены критерии оценки поставщиков сырья для производства комбикорма (Таблица 2). Методика оценки поставщиков представляет собой бальную систему оценки, признание надежными поставщиками делятся на две группы: основные - набравшие максимальное число баллов, и запасные - следующие за основными по количеству баллов. Результаты отбора и оценки поставщиков документируются в оценочных листах поставщиков. По результатам оценки формируются список основных и запасных поставщиков. После выбора поставщиков проводится работа по заключению договора и поставку сырья и материалов. Сотрудники отдела по кормам или отдела снабжения контролирует поставку сырья, отслеживают сроки поставки, количество и качество поставленного сырья. Информация по проведенным закупкам сохраняется и используется при следующей оценке поставщика.



Таблица 2- Показатели оценки поставщиков сырья для комбикормов

Сырьевой базой свиноводческого комплекса является комбикорм и корма. Основным поставщикам сырья для свиноводческого комплекса являются город Асино.

Филиал ЗАО «САГ» в городе Асино Томской области занимается производством комбикормов и мукомольным производством (производство муки и отрубей). В позволяющий одновременно хранить 12 тыс. тонн зерновых культур, склады напольного хранения на 20 тыс.тонн зерновых культур. Вследствие того, что данный филиал является единственным хлебоприемным предприятием как в Асиновском. Он имеет возможность преимущественного закупа зерновых в этих местах. А складское хозяйство позволяет создавать и хранить полугодовой запас зерна для производства комбикормов (для нужд свинокомплекса).

Основное направление деятельности - производство высококачественных комбикормов. Параллельно деятельности по производству комбикормов филиал в г.Асино занимается мукомольным производством. На территории предприятия установлена мельница производительностью 50 тонн зерна в сутки. Производство муки позволяет обеспечить потребность комбикормового производства в отрубях (их удельный вес в рецептуре откорма свиней колеблется от 10 до 27%) в объеме до 340 тонн в месяц. Мука реализуется оптом и в розницу сторонним организациям и покупателям, а также используется для производства полуфабрикатов структурами ЗАО «САГ».



1.7 Рынки сбыта

Основными рынками сбыта продукции свиноводческого комплекса являются филиал ЗАО «Сибирская Аграрная Группа» в г.Томске. К нему относятся две производственные площадки: одна на базе бывшего мясокомбината ООО «Поиск», другая - на базе мясокомбината ОАО «Томскмясо». Основными направлениями деятельности данного филиала является производство ливерной продукции, колбасных изделий, полуфабрикатов и мясных деликатесов, а также подготовка к продаже в сыром виде (нарезка и упаковка) мяса и субпродуктов.

Помимо продажи внутри холдинга (филиалам) свинокомплекс реализует свинину сторонним организациям по средствам оптовых продаж. Для удовлетворения спроса населения помимо продажи в убойном весе свинокомплекс реализует свою продукцию в живом весе, поэтому предусмотрены продажи поросят около 20 тыс. голов в год для населения.

Степень удовлетворенности потребителя является критерием для изменения и оценки эффективности системы менеджмента качества.

Удовлетворенность потребителя оценивается ежемесячно. По предоставленным данным убойным цехом, данным мониторинга индикаторов качества поставки и качества животных отделом управления качеством рассчитывается Уровень соответствия качества животных и качества мяса свинины. Оценка уровня соответствия продукции предоставляется на рассмотрение членам ЦРГ. Также на заседании ЦРГ определяются причины появления несоответствий продукции, разрабатываются корректирующие и предупреждающие мероприятия. С целью установления причин выявленных несоответствий продукции проводятся проверки использования продукции потребителем.



Раздел 2. Организация и управление

2.1 Организационная структура Свиноводческого комплекса ЗАО «Свинокомплекс «Восточно- Сибирский»

Организационная структура - это взаимоотношение уровней управления и подразделений, построенных таким образом, который позволяет наиболее эффективно достигать поставленных целей.

В основу построения организационной структуры на предприятии свинокомплекса положен функциональный принцип. Формирование подразделений на его основе происходит в соответствии с функциями, отражающими основные направления и сферы деятельности. Основными элементами такой структуры являются производственные подразделения, каждое из которых осуществляет одну или несколько функций. Организационная структура предприятия отражена в Приложении 3.

На формирование организационной структуры предприятия большое значение оказала структура производства. Кроме того, к факторам, определившим организационную структуру управления на данном предприятии можно отнести:

- размер предприятия,

- технология, специализация производства,

- степень обеспеченности предприятия кадрами управления и их квалификацией,

- наличие дорожной сети, инфраструктуры предприятия,

- количество, размер, специализация внутрихозяйственных подразделений.

Организационная структура построена в соответствии со следующими принципами:

1. принцип единоначалия;

2. принцип оптимальной звенности;

3. принцип гибкости организационной структуры;

4. принцип экономичности аппарата управления.

2.2 Экономическая служба предприятия

Работу экономической службы на свинокомплексе ЗАО «Восточно- Сибирский» в с. Усть- Брянь, ее основные задачи, функции, распределение обязанностей между специалистами и взаимосвязи с другими подразделениями можно увидеть в Положение о планово-экономическом отделе, которая представлена в Приложении 4.

2.3 Организация управления финансами предприятия

Положение о финансовом отделе свиноводческого комплекса ЗАО «Восточно- Сибирский» в с. Усть- Брянь, его структура, функции и распределение обязанностей между специалистами отражено в Приложение 5.



Раздел 3. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности

При написании данного раздела был использован действующий годовой отчет предприятия за 2013 год который включил в себя:

1. Баланс предприятия (ф. №1) Приложение 6.

2. Отчет о прибылях и убытках (ф. №2) Приложение 7.

3. Отчет об изменениях капитала (ф. № 3) Приложение8.

4. Отчет о движении денежных средств (ф. №4) Приложение9.

5. Приложение к бухгалтерскому балансу (ф. №5) Приложение 10.

3.1 Анализ формы №1 «Бухгалтерский баланс»

1.1. Исследовать структуру и динамику финансового состояния организации можно при помощи сравнительного аналитического баланса, который можно получить из исходного баланса путем дополнения его показателями.

3.1.1Сравнительно-аналитический баланс структуры

Таблица 3- Сравнительно-аналитический баланс предприятия ОАО «Свинокомплекс «Восточно - Сибирский»

Наименование статей	код строки	Абсолютные величины, тыс.руб (горизонтальный)	Относительные величины, % (вертикальный анализ)
		На начало года	На конец года	изменение	На начало года	На конец года	Изменение в структуре	В % к величине на нач. года	В % к изменению итога баланса
1	2	3	4	5=4-3	6	7	8=7-6	9=5/3	10
1. Внеоборотные активы
1.1. Нематериальные активы	1110	-	-
1.2. Основные средства	1150	23418	220533	197115	0,84	5,8	4,96	841,72	19,54
1.3 Пр. внеоборотные активы	1160+1190	1072813	1968059	895246	38,8	52,2	13,4	83,44	88,71
Итого по разделу 1	1100	1096231	2189513	1093282	39,7	58	18,3	99,73	108,43
2. Оборотные активы	1210+1220	259707	527231	267524	9,4	13,9	4,5	103,01	26,53
2.1. Запасы +НДС
2.2. Краткосрочная ДЗ	1230	1057921	989229	- 68692	38,3	26,2	-12,3	-6,49	-6,81
2.3. Краткосрочные финансовые вложения	1240	260000	0	-260000	9,4	0	-9,4	-100	-25,7
2.4. Денежные средства	1250	87294	63199	-24095	3,1	1,6	-1,5	-27,60	-2,38
2.5. Прочие оборотные активы	1260	22	274	252	0,0007	0,007	0,006	1145,45	0,02
Итого по разделу II	1200	1664944	1579933	-85011	60,2	41,9	0	-0,05	-8,43
Баланс (стоимость имущества)	1100+1200	2761175	3769446	1008271	100	100	0	0,3	100
Медленно реализуемые активы	1210+1220+ 1230+1260	1317650	1516734	199084	13,12	40,23	27,13	15,11	19,74
Наиболее ликвидные активы	1240+1250	347294	63199	-284095	-449,52	1,67	-447,85	-81,80	-28,17
Величина финансово-эксплуатационных потребностей	1210+1230+ 1520	1369473	1695072	325599	19,21	44,96	25,75	23,77	32,29
3. Капиталы и резервы 3.1. Уставный капитал	1310	260010	260010	0	0	6,89	6,89	0	0
3.2. Добавочный капитал и Резервный капитал	1350+1360	13001	13001	0	0	0,34	0,34	0	0
3.3. Нераспределенная прибыль	1370	15470	53603	38133	71,13	1,42	-69,71	246,49	3,78
Итого по разделу III	1300	288481	326614	38133	11,67	8,66	-3,01	13,21	3,78
4. Долгосрочные обязательства	1410	2124019	2852506	728487	25,53	75,67	50,14	4330,56	72,25
5.Краткосрочные обязательства 5.1. Заемные средства	1510	16822	205812	188990	91,82	5,01	-86,81	1123,46	18,74
5.2. Кредиторская задолженность	1520	51845	178612	126767	70,97	4,73	-66,24	244,51	12,57
5.3 Прочие обязательства	1530+1550	278001	202914	-75087	-37	5,38	-31,62	-27,01	-7,44
Итого по разделу V	1500	348675	589306	240631	40,83	15,63	-25,2	69,01	23,86
Всего заемных средств	1400+1500	2799308	3442832	643524	18,69	91,33	72,64	22,98	63,82
Краткосрочные пассивы	1550	142064	-	-142064	-	-	-	-	-14,08
Рабочий капитал	1300+1500	637156	915920	278764	30,43	24,29	-6,14	43,75	27,64
Величина собственныхсредств в обороте	1370+1100	1111701	2243116	1131415	50,43	59,51	9,08	101,77	112,21

Исследовав баланс предприятия можно говорить об изменениях пассива и актива. Как видно из аналитического баланса, динамика основных показателей за отчетный период следующая:

1. Общая стоимость организации на начало года составляла 2761175 тыс. руб.; на конец года 3769446тыс. руб., таким образом, изменение составляет 1008271тыс. руб., т.е. произошло увеличение на 0,3 к величине данного показателя на начало года. Увеличение валюты баланса свидетельствует о расширение деятельности предприятия за отчетный год по сравнению с предыдущим годом. В основном произошло уменьшение прочих оборотных активов на начало года, а конец они составили 274 . Так же увеличение валюты баланса свидетельствует о увеличение хозяйственного оборота. Активы предприятия представлены: основными средствами, запасами и НДС, краткосрочной дебиторской задолженностью, краткосрочными финансовыми вложениями и денежными средствами.

2. Стоимость иммобилизованных средств за отчетный период изменилась с 1096231 тыс. руб. на начало года до 2189513тыс. руб., т.е. абсолютный прирост составил 1093282 тыс.руб. (99,73%).

В том числе:

А) Произошло увеличение основных средств с 23418 тыс. руб. до 220533 тыс.руб. изменение составило 197115 тыс.руб., увеличение произошло за счет приобретения новых средств (841,72%):

В основном увеличение основных средств произошло в связи с приобретением:

Таблица 4 - Приобретенные основные средства

Наименование	Сумма (тыс. руб.)
Автобус КАВЗ 4235-31	2 135593,22
Автобус ПАЗ 320412-05 2шт.	2116101,69
Автобус ПАЗ 32053	974576,27
Автомобиль INFINITI QX56 5/6 F WD 7 AT	3589252,38
Автомобиль LADA 213100 4*4	336745,76
Автомобиль TOYOTA COROllA 2шт.	592372,88
Автомобиль грузовой МАЗ-5440А9-1320-031 2 шт.	2288135,60
Автомобиль грузовой тягач седельный Mercedec-Benz Actros 1841	3288135,59
Автомобиль грузовой тягач седельный Mercedec-Benz Actros 2641 2шт.	4233050,85
Автомобиль Лада Приора	310813,56
Автомобиль УАЗ Патриот	550847,46
Автомобиль УАЗ 390945 (фермер)	425423,73
Автомобиль УАЗ 390945 (фермер)	389830,51
Автомобиль Чайка-Сервис 27840В	1018949,15
Би- дистиллятор	393864,78
Вагончик строительный	137931,00
Вакуумный упаковщик Henkeiman Polar 2-10 Seal 1-2	472483,05
Весовая тележка 200л	115341,70
Весы DB-200H	45125,79
Весы платформенные Геркулес НПВ-500 кг	131779,66
Весы с подвестной клеткой для взвешивания животных, однодиапозонные	115932,20
Весы с подвесной клеткой для взвешивания 2шт	145050,84
Весы с подвесной клеткой для взвешивания	208118,64
Водонагреватель Bosch WTD 27 AME	55536,44
Газгольдерная группа Откорм	8602549,09
Газгольдерная группа Репродуктор	9245990,74
Газгольдерная группа СИО	2889965,30
Генератор горячего тумана TF 35	72033,90
Генератор горячего тумана TF 35	75508,47
Генератор холодного тумана UNIPRO 5	186440,68
Диспенсер для подачи разб. хряк	137918,18
Домик охраны 3шт.	127249,61
Заглаживающая машина MN- 60 двигатель GX 200	44892,36
Запающивая машина ручная для тюбиков 2шт	81477,56
Источник бесперебойного питания INTLT M-6000RT	60271,19
Климбокс для спермадоз 135 л	42135,59
Колосниковая решетка для крематора	63559,33
Комплект источника питаничя 70ВПР	52966,10
Контейнер145 шт	105432,31
Машина стиральная Allianct Laund Sys LLC	82966,10
Микроскоп MBL2000, биокулярный фазовый контрастный	115576,43
Модуль программы IDEE для Smart Dispenser или Cjmpact	94494,40
Моющий аппарат HD10.21-4 S	55076,27
Моющий аппарат HD10.21-4 S 2шт	61855,93
Моющий аппарат HD10.21-4 S	58466,1-
Насос для Smart Dispenser для работы хряков	133213,72
Ноутбук Lenovo	58898,31
Объектив *100 с фазовым контрастом для микроскопа Motic	59687,52
Основные свиноматки	135322776,43
Отвал МТЗ поворотный гидровлический	53389,83
Отчиститель центробежный слизистых субпродуктов В2-ФОС	152296,02
Палатка зимний вариант	63218,40
Паллетоупаковщик с подъездной рампой SIAT PAKLET, F1-16	424549,15
Пипетка электронная для смешивания проб	50388,36
Пневмопогрузчик всасывающе- нагнетающий BGSD130.22.0 квт	412063,56
Пневмопогрузчик всасывающе- нагнетающий BGSD130.22.0 квт	348869,18
Пневмопогрузчик всасывающе- нагнетающий BGSD130.22.0 квт	411216,10
Погрузчик Т-156Б-09-03	2266357,80
Погрузчик фронтальный ПКУ-0,8	72033,90
Подстанция КТПС-160 2шт.	233050,85
Полуприцеп- рефрижератор РС-24 Т	2831042,37
Полуприцеп для перевозки скота	4491525,42
Полуприцеп изотермический Тонар-9746	1652542,37
Полуприцеп самосвальный для жидких фракции ПСЖ-6,5	289578,14
Полуприцеп самосвальный для жидких фракции ПСЖ-6,5	288135,59
Полуприцеп фургон	120500,00
Полуприцеп цистерна ARDOR SVM50	4372492,24
Полуприцеп цистерна ARDOR SVM50	4233050,85
Полуприцеп-цистерна МВ-4,2 (вакумный)	339578,14
Прицеп тракторный 1ТТ-2 (трап-тележка)	373817,80
Программ IDEE базовая	254742,36
Программа автоматического анализа спермы	1472352,55
Распылитель ЦАГ-2	56900,00
Система полуавтоматическая разливка в тюбики разбавленного семени	93786,27
Система спутниковой навигации	12774,07
Системный блок OEM Gire13	44757,92
Стиральная машина	76864,41
Счетчик на объект МРСК	94101,80
Тепловизер Testo 881-2	159322,,46
Термосасуд для разбовления 20л	75606,84
Трактор Беларус 82.1 2шт	652290,18
УЗИ для определения супоросности 2шт	157330,58
Установка для уничтожения органических отходов	778813,57
Фотометор для определения плотности семени у животных	216378,68
Холодильник на 300 тюбиков	48895,43
Чучело для хряка с возможностью модернизации 2шт	73503,14
Чучело для хряка с возможностью модернизации	76864,41
Шкав сушильный	346389, 83
Электромобиль для перевозки хряков	173728,81
Итого	236584323,86

Б) Произошло уменьшение прочих вне оборотных активов, изменение составило 895246 тыс. руб., в процентах к изменению итого баланса составляет 19,54%.

3. Стоимость мобильных средств уменьшилась с 1664944 тыс. руб. на начало года до 1579933 тыс. руб. на конец года и изменение составило -85011 тыс. руб.. Средний темп прироста иммобилизованных средств по сравнению с мобильными средствами показывает тенденцию к уменьшению оборачиваемости всей совокупности средств предприятия.

В том числе:

А) Оборотные активы увеличились с 259707 тыс. руб. 527231 тыс. руб. (на 267231тыс. руб.) это произошло за счет увеличения запасов на 267231тыс. руб.. Рост оборотных активов свидетельствует не только о расширении производства, но и о замедлении оборота. А также о формировании более мобильной структуры активов, способствующей ускорению оборачиваемости средств организации, о сворачиваемости производственной базы.

Б) На предприятии существуют медленно реализуемые активы: запасы + НДС. Изменение стоимости материальных оборотных средств [запасы + НДС] составляет 199084 тыс. руб. ,т.к. произошло увеличение 131765 тыс. руб. на начало года до 1516734 тыс. руб. на конец года; Увеличение запасов произошло за счет увеличения готовой продукции.

В) Краткосрочная задолженность уменьшилась на- 68692 т.р. (-6,49%), что положительно сказаться на финансовом состоянии предприятия.

4. Величина собственного капитала организации на конец отчетного года по сравнению с ее величиной на начало года возросла на 38133 тыс. руб.

5. Собственный капитал представлен уставным капиталом, добавочным капиталом и резервным капиталом, нераспределенной прибылью. Положительным моментом для укрепления финансовой устойчивости является увеличение собственного капитала на 13,21%.

Наличие нераспределенной прибыли, которая составила на начало года 15470 тыс. руб., а на конец составила 53603 тыс. руб., и изменение составило 38133 тыс. руб., можно рассматривать как источник пополнения оборотных средств и снижения уровня краткосрочной кредиторской задолженности.

Проанализировав данный баланс можно выделить признаки «хорошего» баланса:

1.Валюта баланса за отчетный период сократилась на 1008271 т.р., что свидетельствует о повышении хозяйственного оборота организации, что может привести к увеличению платежеспособности.

2.Темп прироста мобильных средств по сравнению с иммобилизованными (дебиторская и кредиторская задолженность), как известно, показывает тенденцию ускорения оборачиваемости всей совокупности средств предприятия.

В данном балансе темп прироста оборотного капитала составляет (527231-259707) / 259707 * 100% = 10,30%; темп прироста вне оборотного капитала равен (2189513-1096231) / 1096231 * 100% = 99,73%. Условие о превышении темпов прироста оборотного капитала над вне оборотным капиталом в данном балансе выполняется, что является положительной чертой.

3.Собственный капитал ЗАО «Свинокомплекса «Восточно- Сибирский» на начало года составлял 288481тыс. руб., а на конец года 326614 тыс. руб.. Темп роста в этом случае равен (326614 /288481)*100% =113,21%. Величина заемного капитала на начало года составляла 348675 тыс. руб., на конец года 589306 тыс. руб.. Произошло повышение заемного капитала на 240631 тыс. руб., при этом темп роста составляет (589306 /348675)* 100%=169,01%. Таким образом, величина заемного капитала (348675 тыс. руб.) на начало года превышала величину собственного капитала (288481 тыс. руб.) на 60194 тыс. руб. На конец года произошло превышение заемного капитала над собственным составило (326614-589306) = -262692тыс. руб..

Доля собственного капитала в пассиве баланса в 2013году по сравнению с 2012 г. Увеличилась на -3,01% и составила 8,66%, что свидетельствует об усилении финансовой устойчивости независимости предприятия от заемных и привлеченных средств. Это является признаком хорошего баланса.

4.Темп прироста ДЗ за 2013год составил -6,49%, а темп прироста КЗ равен 244,51% т.е., можно сделать вывод о превышении темпов прироста КЗ над темпами прироста ДЗ. Наблюдается различие (238,02), хотя для идеального баланса эти темпы прироста должны быть примерно одинаковыми. Предприятие берет кредиты нельзя сказать, что хороший признак.

5.Доля собственных средств в оборотных активах на начало отчетного года составляла 288481/1664944=-0,17; на конец года: 326614/1579933 = 0,2.

6. Нераспределенная прибыль на начало года составляла 15470 тыс. руб., на конец года -536036 тыс. руб., то есть увеличилась на 38133 тыс. руб. А увеличение нераспределенной прибыли признак «хорошего» баланса.



3.1.2 Анализ ликвидности бухгалтерского баланса предприятия

Ликвидность предприятия - это способность фирмы превращать свои активы в деньги для покрытия всех необходимых платежей по мере наступления их срока.

Все активы фирмы в зависимости от степени ликвидности, то есть скорости превращения в денежные средства, можно условно подразделить на следующие группы:

В зависимости от степени ликвидности активы предприятия распределяются в следующие группы:

1.Наиболее ликвидные активы (А1) (все статьи денежных средств и краткосрочные финансовые вложения) = стр.1240+стр.1250

2.Быстрореализуемые активы (А2). (ДЗ и прочие ОбА) = стр.1230+стр.1260.

3. Медленнореализуемые активы (А3). (запасы и НДС) = стр.1210+стр.1220;

Следует обратить внимание, что статья «Расходы будущих периодов» не включается в эту группу.

4. Труднореализуемые активы (А4). (внеоборотные активы) = стр.1100.

Первые три группы активов в течение текущего хозяйственного периода могут постоянно меняться и относятся к текущим активам предприятия. Текущие активы более ликвидные, чем остальное имущество предприятия.

Пассивы баланса по степени возрастания сроков погашения обязательств группируются следующим образом.

1. Наиболее срочные обязательства (П1). (КЗ) = стр.1520;

2. Краткосрочные пассивы (П2). (краткосрочные займы и кредиты, краткосрочная задолженность по выплате доходов, прочие краткосрочные обязательства) = стр.1510+стр.1550;

3. Долгосрочные пассивы (П3). (долгосрочные обязательства) = стр.1410;

4. Постоянные пассивы (П4). (капиталы и резервы, доходы будущих периодов, резервы предстоящих расходов) = стр.1360+стр.1530.

Таблица 5 -Анализ ликвидности баланса

Активы	На начало года	На конец года	Пассив	На начало года	На конец года	Платежный излишек/ недостаток
						На начало года	На конец года
А1 (стр.1240+ стр.1250)	347294	63199	П1 (стр.1520)	51845	178612	295449	-115413
А2 (стр.1230+ стр.1260)	1057943	989503	П2 (стр.1510+ стр.1550)	158886	205812	899057	783691
А3 (стр.1210+ стр.1220)	259707	527231	П3(стр.1410)	2124019	2852506	-1864312	-2325275
А4 (стр.1100)	1096231	2189513	П4(стр.1360+ стр.1530)	148938	215915	947293	1973598
Баланс	2761175	3769446	Баланс	2761175	3769446	0	0

В нашем случае, для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги по каждой группе активов и пассивов.

Баланс считается абсолютно ликвидным, если выполняются условия:

А1 П1

А2 П2

А3 П3

А4 П4

Если выполняются первые три неравенства, то есть текущие активы превышают внешние обязательства предприятия, то обязательно выполняется последнее неравенство, которое имеет глубокий экономический смысл: наличие у предприятия собственных оборотных средств; соблюдается минимальное условие финансовой устойчивости.

Невыполнение какого-либо из первых трех неравенств свидетельствует о том, что ликвидность баланса в большей или меньшей степени отличается от абсолютной. При этом недостаток средств по одной группе активов компенсируется их убытком по другой группе, хоть компенсация может быть лишь по стоимостной величине, так как в реальной платежной ситуации менее ликвидные активы не могут заменить более ликвидные.

В нашем случае на н.г.: А₁ ? П₁; А₂ ? П₂; А₃ ? П₃; А₄ ? П₄.

Таким образом, баланс не является абсолютно ликвидным, т.к. не выполняются условия ликвидного баланса.

В нашем случае на к.г.: А₁ ? П₁; А₂ ? П₂; А₃ ?П₃; А₄ ? П₄.

На начало 2013 года баланс предприятия не является абсолютно ликвидным, т.к. не выполняется 3 неравенство. На анализируемом предприятии нет денежных средств для запасов и даже быстрореализуемых активов недостаточно для запасов. Положение анализируемого предприятия крайне затруднительным, для запасов необходимо было привлекать медленно реализуемые активы. Но при этом выполняется 4-ое неравенство, а это говорит о наличии у предприятия собственных оборотных средств, что является минимальным уровнем финансовой устойчивости предприятия. На конец 2013г. ситуация не изменилась.

Сопоставление ликвидных средств и обязательств позволяет вычислить следующие показатели:

1. Текущая ликвидность

(ТЛ)=(А1+А2) - (П1+П2)

ТЛ^нг = (347294+1057943) - (51845+158886) =1194506

ТЛ^кг = (63199+9895034) - (178612+205812) = 9573809

2. Перспективная

(ПЛ)=А3-П3

ПЛ^нг = 259707-2124019= -1864312

ПЛ^кн = 527231-2852506= -2325275

Текущая ликвидность на 2013 года составила 6.66, это говорит о том, что с помощью наиболее ликвидных и быстрореализуемых активов предприятия полностью сможет погасить свои краткосрочные обязательства и у него остаются средства для финансирования своей хозяйственной деятельности. На конец года положение резко улучшилось, т.к. текущая ликвидность составила (25,9). Ситуация стала меняется в положительную сторону.

Перспективная ликвидность за 2012-2013гг. увеличилась на 86,19%, что свидетельствует о высоком уровне платежеспособности на перспективу.

3.1.3 Оценка платежеспособности предприятия

Сопоставление ликвидных средств и обязательств позволяет вычислить следующие показатели:

1. Общий показатель платежеспособности (L1) с его помощью осуществляется оценка изменения финансовой ситуации организации с точки зрения ликвидности. Оптимальное значение ? 1.

L1нг = (347294+0,5*1057943+0,3*259707) / (51845+0,5*158886+0,3*2124019)=1,24

L1 кг = (63199+0,5*989503+0,3*269707) / (178612+0,5*205812+0,3*2852506)= 0,55

Данный коэффициент, если анализировать данные таблицы, удовлетворяет параметрам, которые характеризуют норматив.

2. Коэффициент абсолютной ликвидности (L2), L2?0,1-0,7. Оптимальное значение данного показателя: от 0,1 до 0,7. Он показывает, какую часть краткосрочной задолженности организации можно погасить в ближайшее время за счет денежных средств и краткосрочных ценных бумаг.

Коэффициент абсолютной ликвидности:

L2 нг = 87294+260000/16822+51845+ 142064= 1,64

L2 кг = 63199/205612+178612 =0,1

Данный коэффициент, если анализировать данные таблицы, удовлетворяет параметрам, которые характеризуют норматив на начало года и на конец года этот показатель равен.

3.Коэффициент критической (промежуточной) ликвидности(L3): показывает какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена немедленно за счет средств на различных счетах, краткосрочных ценных бумаг, а также поступлений по расчетам с дебиторами. L3=0,7-0,8.

L3 = (стр. 240+250+260+270) / (610+620+630+660)

L3 нг.= (1057921+260000+87294+22) / (16822+51845+142064)=6,66

L3 кг.= (989229+63199+274) / (5205812+178612) = 0,2

Коэффициент в данном случаи удовлетворяет нужным параметрам.

Все показатели ликвидности оборотных активов и оценки структуры баланса организации в определенной степени характеризуют и платежеспособность организации, которая характеризуется степенью ликвидности оборотных активов и свидетельствует о финансовых возможностях организации полностью расплатиться по своим обязательствам по мере наступления срока погашения долга.

4. Коэффициент текущей ликвидности (L4). Необходимое значение 1,5, а оптимальное 2-3,5. Данный коэффициент на начало года составлял 2,45- это соответствует необходимому значению, а на конец года составил 4,11- в данном случаи коэффициент превышает рамки оптимального значения. Так как коэффициент текущей ликвидности имеет тенденцию к повышению, то необходимо рассчитать коэффициент восстановления платежеспособности (за 6 месяцев). Коэффициент восстановления платежеспособности = 2,47. а нормативное значение должно быть равно 1.

L4 нг =1664944/16822+518454+ 142064=2,45

L4 кг= 1579933/205812+178612= 4,11

5Коэффициент маневренности функционального капитала (L5) - какая часть функционирующего капитала обездвижена в производственных запасах и долгосрочной ДЗ. Уменьшение этого показателя в динамике - положительная тенденция. Коэффициент маневренности функционирующего капитала - какая часть функционирующего капитала обездвижена в производственных запасах и долгосрочной ДЗ. Уменьшение этого показателя в динамике - положительная тенденция.

L5 нг.= 259707/ (347294+1057943+259707) - (51845+158886) = 0,18

L5 кг.= 957723/ (63199+989503+9577231) - (178612+205812) = 0,93

6.Доля оборотных средств в активах.(L6). Нормативные ограничения L6?0,5.

L6 нг = (347294+1057943+259707)/2761175= 0,6

L6 кг = (63199+989503+9577231) /3769446= 2,82

7. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами.(L7)-характеризует наличие собственных оборотных средств у организации, необходимых для ее финансовой устойчивости. Оптимальное значение ? 0,1.

L7 нг = (288481-1096231)/1664944= -0,48

L7 кг = (326614-2189513)/1579933= -1,18

Таблица 6- Коэффициенты характеризующие платежеспособность.

Коэф-ты платежеспособности	На нач. года	На кон. года	Изменения
L1	1,24	0,55	0,69
L2	1,64	0,1	1,63
L3	6,66	0,2	6,64
L4	2,45	4,11	-1,66
L5	0,18	0,93	-0,75
L6	0,6	2,82	-2,22
L7	-0,48	-1,18	-0,7

Различные показатели платежеспособности не только дают характеристику финансового состояния предприятия, но и отвечают интересам различных внешних пользователей аналогичной информацией. Из таблицы видно, что большая часть показателей соответствует оптимальному значению, что является положительной тенденцией для развития предприятия.



3.1.4 Оценка вероятности не состоятельности (банкротства) предприятия:

1. Коэффициент восстановления платежеспособности:

Коэф. вос. =(4,11+6/12* (4,11-2,45))/2=2,47

Если Квп < 1, то организация за 6 месяцев не восстановит платежеспособность, а если Квп > 1, то организация в течение 6 месяцев восстановит платежеспособность.

2. Коэффициент утраты платежеспособности:

Коэф. утраты = (4,11+3/12* (4,11-2,45))/2=1,84

Система предназначена для оценки финансового состояния предприятия с целью диагностики банкротства.

3.1.5 Характер финансовой устойчивости предприятия

Обобщающим показателем финансовой устойчивости предприятия является излишек или недостаток источников средств для формирования запасов, которые определяются в виде разницы величины источников средств и величины запасов.

Теперь рассмотрим положение предприятия относительно его финансовой устойчивости более подробно.

1. Обобщающие показатели финансовой устойчивости:

а) Коэффициент капитализации = (стр.1410+стр.1500)/стр.1300. показывает сколько заемных средств организация привлекла на 1 руб. вложенных в активы собственных средств. Нормальное ограничение - не выше 1,5. Соответствует нормальному значению на начало и конец года = 1,2 и 0,69 соответственно.

б) Коэффициен...