Факторы роста прибыли в современных условиях

Сэ = 645541,5.

Амортизация оборудования рассчитывается на основе балансовой стоимости оборудования и годовых норм амортизации

Sб.об=15380*3+5760*3+6120*4+1030*3+4770*4+15380*3=46140+17280+24480+3090++19080+46140=156210

Амортизация оборудования рассчитывается на основе балансовой стоимости оборудования и норм амортизации по формуле (2.16).

Аоб = Sб * (На / 100), (2.16)

ГдеА-амортизацияоборудования, Sб-балансоваястоимость (руб.), На-нормаамортизации.

В данном случае балансовую стоимость надо умножить на количество оборудования.

Чтобы найти амортизацию всего оборудования нужно сложить амортизацию каждого вида оборудования.

А1=46140*10,5/100=4844,7

А2=17280*0,065=1123,2

А3=24480*0,067=1640,16

А4=3090*0,063=194,67

А5=19080*0,105=2003,4

А6=46140*0,105=4844,7

Аоб.=4844,7+1123,2+1640,16+194,67+2003,4+4844,7=14650,83

Балансовая стоимость транспортных средств составляет 40% от балансовой стоимости оборудования, норма амортизации транспортных средств 12,5%.

Sб.тр.= 40%*156210=62484

Атр.=62484*0,125=7810,5

Затраты на вспомогательные материалы рассчитываются по формуле (2.17).

СМвсп = М * Чст, (2.17)

Где СМвсп-затраты на вспомогательные материалы, М-затраты на вспомогательные материалы на один станок, Чст-количество станков.

СМвсп = 20 * 180000=3600000

Расходы на эксплуатацию транспортных средств составляют 10% от их балансовой стоимости.

Зтр = 62484 * (10 / 100) = 6248,4

Расходы на ремонт технологического оборудования составляют 18% от их первоначальной стоимости.

Роб = 156210 * 18% =28117,8

Расходы на ремонт транспортных средств составляют 9% от их балансовой стоимости.

Ртр = 62484 * 9% =5623,56

Износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов составляют 7 200 руб. на один станок в год.

Иибп = 720 * 20 = 14400

Результаты расчетов помещаются в таблицу (2.7).

Таблица 2.7

№	Статья расходов	Условное обозначение	Сумма
1	Фонд оплаты труда вспомогательных рабочих	ФОТвсп.р	826555,7
2	Отчисления на социальные нужды вспомогательных рабочих	ОСНвсп.р	281029,0
3	Стоимость технологической электроэнергии	Сэ	645541,48
4	Амортизационные отчисления на технологическое оборудование	Аоб	14650,8
5	Амортизационные отчисления на транспортные средства	Ат	7810,5
6	Стоимость вспомогательных материалов	СМвсп	360000
7	Расходы на эксплуатацию транспортных средств	Зтр	6248,1
8	Расходы на ремонт оборудования	Роб	28117,8
9	Расходы на ремонт транспортных средств	Ртр	5623,56
10	Износ ИБП	Иибп	14400
Итого	Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования		21899977,24

2.4 Общепроизводственные расходы

Общепроизводственные расходы включают в себя расходы по управлению предприятием и организации работ. К ним относятся: зарплата руководителям, служащим, (МОП) младшему обслуживающему персоналу с отчислением на социальные нужды. Туда же относятся: амортизация производственных помещений, затраты на текущий ремонт, канцелярские, почтовые и другие расходы, налоги.

Годовой фонд зарплаты перечисленных выше категорий работников рассчитывается исходя из месячной ставки и количества работников на каждой штатной должности.

Таблица 2.8 -штатное расписание предприятия

Должность	Количество рабочих на 2 смены	Оклад в месяц (кол-во минимальных зарплат по России)	Премия
Руководитель предприятия	1	15 МРОТ	50
Зам. руководителя предприятия	1	14	50
Начальник смены	2	12	45
Технолог нормировщик	2	10	45
Экономист бухгалтер	2	8	40
Кладовщик	2	6	30
Уборщица (МОП)	4	4	30

Минимальная оплата труда -6000 (руб.).

Тарифный фонд оплаты труда служащих рассчитывается по формуле (2.18).

ТФОТслуж = Чслуж * Ом * 12м, (2.18)

где ТФОТслуж-тарифный фонд служащих,, Ом-оклад в месяц, 12м- 12 месяцев.

ТФОТслуж.1= 1*6000*15*12=1080000

ТФОТслуж.2 = 1*6000*14*12=1008000

ТФОТслуж.3 =2*6000*12*12 = 1728000

ТФОТслуж.4 = 2*6000*10*12 = 1440000

ТФОТслуж.5 = 2*6000*8*12 = 1152000

ТФОТслуж.6 = 2*6000*6*12= 864000

ТФОТслуж.7 =4*6000*4*12 = 1152000

Затем рассчитывается премия по формуле (2.19).

Пслуж = ТФОТслуж * (Нпр / 100), (2.19)

Где Пслуж-премия служащих.

ТФОТслуж.1= 1080000*50% = 540000

ТФОТслуж.2 = 1008000*50% = 504000

ТФОТслуж.3 =1728000 *45% = 777600

ТФОТслуж.4 = 1440000* 45% = 648000

ТФОТслуж.5 = 1152000 *45% = 518400

ТФОТслуж.6 = 864000 *30% = 259200

ТФОТслуж.7 =1152000*30% = 345600

Далее рассчитывается фонд оплаты труда по формуле (2.20).

ФОТслуж = ТФОТслуж + Пслуж, (2.20)

Где ФОТслуж-фонд оплаты труда служащих.

ФОТслуж = 8424000+3592800 = 12016800

Отчисления на социальные нужды рассчитываются по формуле (2.21).

ОСНслуж = ФОТслуж * (Носн / 100), (2.21)

Где ОСНслуж-отчисления на социальные нужды служащих.

ОСНслуж = 12016800 * (34 / 100),

ОСН1 = 4085712

Результаты сводятся в таблицу (2.9).

Таблица 2.9

Категория работников	Численность (человек)	ТФОТ	Премия	ФОТ	Отчисления на социальные нужды	Итого.Затратынаоплатутруда
руководитель	1	1080000	540000	1620000,0	550800	2170800,0
заместитель руководителя	1	1008000	504000	1512000,0	514080	2026080,0
начальник смены	2	1728000	777600	2505600,0	851904	3357504,0
технолог нормировщик	2	1440000	648000	2088000,0	709920	2797920,0
экономист бухгалтер	2	1152000	518400	1670400,0	567936	2238336,0
кладовщик	2	864000	259200	1123200,0	381888	1505088,0
уборщица	4	1152000	345600	1497600,0	509184	2006784,0
итого	14	8424000	3592800	12016800	4085712	16102512

Амортизация производственных помещений рассчитывается по формуле (2.22).

Азд = Sбз * (Наз / 100), (2.22)

Где Азд-амортизация производственных помещений, Sбз-балансовая стоимость зданий, Наз-норма амортизации зданий (1%).

Балансовая стоимость зданий определяется на 1 квм2, который, для производственных помещений, равен 30 000 руб. Площадь предприятия определяется из площади оборудования рабочих мест, прочих производственных помещений, плюс к этому 2квм2 выделяются каждому рабочему.

Норма площади на одного рабочего 2квм2. Прочие производственные помещения:

площадь проходов - 15% отрабочей (занятойоборудованием).

дополнительная площадь (складские помещения) - 6% отрабочей.

конторские помещения - 15% отрабочей.

бытовые помещения - 15% отрабочей.

Sраб.= 2м2*19 = 38м2

Sпроходов = 15%*Sоб.=208,47*0,15=31,27м2

Sскл. = 6%*Sоб= 208,47*0,06= 12,51м2

Sконт.= 15%*Sоб.= 208,47*0,15 = 31,27м2

Sбыт.= 15%*Sоб.= 208,47*0,15 = 31,27м2

Пп=Sоб.+Sраб.+Sпрох.+Sскл.+Sконт.+Sбыт.=

=208,47+38+31,27+12,51+31,27+31,27=352,79м2

Балансовая стоимость производственных помещений определяется по формуле (2.23).

Сбз= Цм * Пп, (2.23)

где Цм-цена одного метра в рублях, Пп-площадь производственных помещений.

Сбз= 30000 * 352,79=10583700

Апр.п.= 1% *10583700 = 105837

Таблица 2.10 -рабочаяплощадь.

Количество станков	Габаритные размеры, м.	Рабочая площадь, кв.м.
3	7,95х3,70	88,24
3	1,38х0,80	3,31
4	2,85х1,63	18,58
3	1,13х0,805	2,72
4	2,24х0,82	7,34
3	7,95х3,70	88,24
Итог (Поб)		208,34

Затраты на ремонт зданий - 2,5 % вгодотбалансовойстоимостиздания.

Ррем.= 2,5%*Сбз= 10583700*0,025=26459,2

Амортизация производственного инвентаря:

Стоимость производственного инвентаря составляет 3 % балансовой стоимости оборудования. Годовая норма амортизации производственного инвентаря - 12,5%.

Спр.инв.=3%*Соб= 10583700*0,03=317511

Апр.инв.= 12,5%*Спр.инв.=317511*0,125=39689

Затраты на ремонт производственного инвентаря составляют 9% в год от его балансовой стоимости.

Ррем.пр.инв.= 9%*Спр.инв.=317511*0,09=28575

Затраты на охрану труда и технику безопасности составляют 400 0 рублей в год на каждое рабочее место.

Рохр.труда= 4*19=76т.р.

Расходы на освещение рассчитываются по формуле (3.12)

Рэ=Тэ*Пэ*Пп*Фэф, (3.12)

где

Тэ -тариф на 1 кВт.ч, руб.;

Пэ -потребность в освещении, Вт;

Пп-общая освещаемая площадь, кв.м.;

Фэф-эффективный фонд времени (Фдизп.1 без учета потерь времени на планово-предупредительный ремонт оборудования), ч.

Тариф на 1 Квт/ч, как указывалось ранее равен 2.07 рублей.

Потребность в освещении - 25 Вт на 1 кв.м. (или 0,025 кВт).

Посв.=0,025*Пп=352,79*0,025=8,82

Рэ=2,07*8,82*352,79*3855,36=24832482,27,

Прочие расходы (отопление, канцелярские расходы и т.д.) составляют 20% от расходов всех статей общепроизводственных расходов.

41185095,27*20%=8237019,1

Результаты расчетов заносятся в таблицу (2.11).

Таблица 2.11-общепроизводственные расходы

№	Содержание статьи расходов	Условные обозначения	Сумма (руб.)
1	Фонд оплаты труда служащих	ФОТслуж	12016800
2	Отчисления на социальные нужды служащих	ОСНслуж	4085712
3	Амортизация производственных помещений	Азд	105837
4	Затраты на ремонт помещений	Рзд	261127,5
5	Амортизация производственного инвентаря	Аин	39689
6	Затраты на ремонт инвентаря	Рин	28575
7	Затраты на охрану труда и технику безопасности	От	76000
8	Расходы на освещение	Рэ	24832482,27
9	Прочие расходы	Пр	8237019,1
	Итого Общепроизводственные расходы		55599878,71

Общехозяйственные расходы составляют 115% от общепроизводственных расходов.

Роб.хоз = 41185095,27 * (115 / 100),

Роб.хоз = 55599878,61.

2.5 Обоснование программы выпуска продукции

Расчет цены единицы изделия производится на основе рентабельности изделия. Для этого, сначала, необходимо рассчитать себестоимость единицы изделия для заданной программы выпуска по статьям калькуляции:

а) Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования рассчитываются по формуле (2.25).

РСЭО = ЗОТпр.р* (НРСЭО / 100), (2.25)

где РСЭО -расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, НРСЭО-норма расходов на содержание и эксплуатацию оборудования.

НРСЭО = (УРсэо/ ФОТобщ) * 100%,

где ФОТобщ-общий фонд оплаты труда.

ФОТобщ= ФОТпр.р+ ФОТвсп.р + ФОТслуж,

ФОТобщ = 55245000+826555,7+12016800,

ФОТобщ = 68088355,7.

УРсэо = ФОТвсп.р + ОСНвсп.р + Сэ + Аоб + Ат + СМвсп + Зтр + Роб + Ртр + Иибл + Аин + Рин,

УРсэо21899977,24+39689 + 28575,

УРсэо = 21968241,24

НРСЭО = 21968241,24 / 68088355,7 * 100%,

НРСЭО = 32,26%.

РСЭО = 381 * (32,26 / 100),

РСЭО = 122,9.

б) рассчитываются общепроизводственные расходы по формуле (2.26).

ОПР = ЗОТпр.р * (Нопр.р/ 100), (2.26)

где ОПР-общепроизводственные расходы, Нопр.р-норма общепроизводственных расходов.

Нопр.р = УОПР / ФОТобщ * 100,

Нопр.р = 55599878,61 / 68088355,7 * 100,

Нопр.р = 81,66%.

ОПР = 381 * (81,66 / 100),

ОПР = 318,74.

в) рассчитываются внепроизводственные расходы по формуле (2.27)- 85% от общепроизводственных.

ВПР = ОПР * (Нвпр / 100) ,(2,27)

где ВПР -внепроизводственные расходы.

ВПР = 318,74 * (115 / 100),

ВПР = 366,55.

Таблица 2 .12 -себестоимость единицы изделия

№	Наименование статьи расходов	Условные обозначения	Сумма (руб.)
1	Материальные затраты	См	93,14
2	Затраты на оплату труда	ОТ	381
3	Отчисления на социальные нужды производственных рабочих	ОСНпр.р	129.54
4	Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования	РСЭО	122,9
5	Общепроизводственные расходы	ОПР	318,74
6	Внепроизводственные расходы	ВПР	366,55
7	Производственная стоимость одной единицы изделия		1411,87
8	Коммерческие расходы	Кр	1 500
Итого	Полная себестоимость		2911,87
	В том числе постоянные издержки Переменные издержки	ПОИ ПИ	808,19 2103,68

В том числе, постоянные издержки и переменные издержки.

Зная себестоимость рассчитать цену изделия по формуле (2.28).

Ц = Сп * (1 +R / 100), (2.28)

где Ц-цена изделия, Сп-полная себестоимость, R-рентабельность.

Ц = 2911,87 * ( 1 + 60 / 100),

Ц = 2929,31.

2.6 Расчет валовых издержек при различных значениях программы выпуска

При расчете технико-экономических показателей работы предприятия необходимо дать экономическое обоснование программы выпуска продукции, т.к. заданная производственная программа не является оптимальной. Необходимо, чтобы полученные ранее результаты принятого количества оборудования не менялись, поскольку при этом изменится весь расчет издержек. Для расчета возможного диапазона программы выпуска необходимо определить максимальное возможное значение выпуска продукции на каждой операции для принятого числа оборудования.

, (2.29)

где ti-продолжительность операции, час.

За максимальную границу программы принимаем наибольшее значение из всех N.

Таким образом без изменения числа оборудования программа выпуска может изменятся от заданной до максимальной. Этот интервал разбиваем на 5 равных промежуточных значений программы выпуска. Для этих промежутков считаем постоянные, переменные и валовые издержки.

Постоянные издержки равны постоянным издержкам на одно изделие из таблицы 4.1 умноженным на заданную программу выпуска.

Переменные издержки равны переменным издержкам на одно изделие умноженным на полученные программы выпуска.

Валовые издержки это сумма постоянных и переменных издержек.

Результаты выше приведенных расчетов сводятся в таблицу 4.2.

Таблица 4.2-Расчет валовых издержек предприятия

Программа выпуска, шт	Постоянные издержки, тыс. руб.	Переменные издержки, тыс. руб.	Валовые издержки, тыс.руб.
145000	117187550	305033600	422221150
154554	124908997,3	325132159	450041156
164108	132630444,5	345230717	477861162
173662	140351891,8	365329276	505681168
183216	148073339	385427835	533501174
192770	155794786,3	405526394	561321180
202324	163516233,6	425624952	589141186

1. График расчет валовых издержек предприятия

Себестоимость изделия есть валовые издержки, деленные на программу выпуска.

Постоянные и переменные издержки на одно изделие есть постоянные и переменные издержки на весь выпуск деленные на программу выпуска.

Таблица 4.3-Динамика издержек производства

Программа выпуска, шт.	Постоянные издержки, тыс. руб.	Переменные издержки, тыс. руб.	Валовые издержки, тыс. руб.	Себестоимость изделия, тыс. руб.
	На весь выпуск	На одно изделие	На весь выпуск	На одно изделие
145000	145000	117187550	808,19	305033600	2103,68	422221150
154554	159855	124908997,3	808,19	325132159	2103,68	450041156
164108	174710	132630444,5	808,19	345230717	2103,68	477861162
173662	189565	140351891,8	808,19	365329276	2103,68	505681168
183216	204420	148073339	808,19	385427835	2103,68	533501174
192770	219275	155794786,3	808,19	405526394	2103,68	561321180
202324	234130	163516233,6	808,19	425624952	2103,68	589141186

Приложение 2-график динамика издержек производства

На основе данной таблицы построить график динамики валовых издержек, график динамики валовой себестоимости.

Валовая выручка -это произведение цены на программу выпуска.

Прибыль -это валовая выручка минус валовые издержки.

Таблица 4.4-Расчет прибыли предприятия

Программа выпуска, шт	Цена за единицу изделия, руб.	Валовая выручка, тыс. руб.	Валовые издержки, тыс. руб.	Прибыль
145000	2929,3	424748500,0	422221150	2527350,0
154554	2929,3	452735032,2	450041156	2693876,2
164108	2929,3	480721564,4	477861162	2860402,4
173662	2929,3	508708096,6	505681168	3026928,6
183216	2929,3	536694628,8	533501174	3193454,8
192770	2929,3	564681161,0	561321180	3359981,0
202324	2929,3	592667693,2	589141186	3526507,2

2.7 Сводные технико-экономические показатели предприятия

Необходимо рассчитать технико-экономические показатели работы предприятия.

Результаты расчетов занести в таблицу 5.1.

Таблица 5.1-Сводные технико-экономические показатели работы предприятия

	Наименование показателя	Единица измерения	Величина показателя
1	2	3	4
1	Годовой объем выпуска и реализации	шт.	145000
2	Годовой объем выпуска и реализации	руб	424748500,0
3	Точка безубыточности	шт
4	Точка безубыточности	руб
5	Общее количество работающих	чел	71
	В том числе
	Производственных рабочих		22
	Вспомогательных рабочих		35
	Руководителей		4
	Специалистов		4
	Служащих		2
	МОП		4
6	Выработка	шт
	На одного работающего	шт	2042
	На одного работника	шт	2610
	На одного работающего	руб	5982373
	На одного работника	руб	7451728
7	Фонд оплаты труда предприятия	руб	68088355,7
8	Среднемесячная заработная плата	руб
	Одного работающего		958990,9
	Одного рабочего		1194532,5
9	Количество технологического оборудования	шт	20
10	Балансовая стоимость оборудования	руб	156210
11	Суммарная мощность оборудования	кВт	187,4
12	Фондоотдач	руб/руб	135817,9515
13	Фондоемкость	руб/руб	0,00
14	Фондовооруженность	руб/ч	2560,82
	Фондовооруженность производственных рабочих	руб/ч	7100,45
15	Коэффициент загрузки оборудования	%	100
16	Производственная площадь	кВ.м	384,17
17	Себестоимость одного изделия	руб	2644,43
	В том числе постоянные издержки		540,75
	Переменные издержки		2103,68
18	Себестоимость годового выпуска	руб	333442350
19	Прибыль предприятия	руб	11503242
20	Рентабельность	%	60
21	Доля прибыли в цене	%	38,45

Заключение

Одним из важнейших условий успешного управления финансами предприятия является анализ его финансового состояния и его устойчивости. Финансовое состояние предприятия, его устойчивость во многом зависят от оптимальности структуры источников капитала, оптимальности структуры активов предприятия. Финансовое состояние предприятия характеризуется совокупностью показателей отражающих процесс формирования и использования его финансовых средств.

В рыночной экономике финансовое состояние предприятия по сути дела отражает конечные результаты его деятельности. Конечные результаты его деятельности предприятия интересуют не только работников самого предприятия, но и его партнёров по экономической деятельности, государственные, финансовые, налоговые органы. Всё это предопределяет важность проведения анализа финансовой деятельности предприятия и повышает значения такого анализа в экономическом процессе.

Список литературы

Арзуманова Т.И. Экономика и планирование на предприятиях торговли и питания:[Текст] учеб. пособие / Т. И. Арзуманова, М. Ш. Мачабели. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Дашков и К, 2009. - 543 с.

Баканов М.И. Экономический анализ: ситуации, тесты, примеры, задачи, выбор оптимальных решений, финансовое прогнозирование:[Текст] е: учеб. пособие / М.И. Баканов, А.Д. Шеремет. -М.: Финансы и статистика, 2009. - 656с.: ил.

Баканов М.И. Экономический анализ в торговле:[Текст] учеб.пособие. -М.: Финансы и статистика, 2009. - 258 с.

Балашов А.И. Экономика фирмы :[Текст] учеб. пособие. - Ростов н/Д: Феникс, 2010. - 320 с.

Балабанов, И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта :[Текст] / И.Т. Балабанов. - 2-е изд., доп. - М.: Финансы и статистика, 2010. - 452 с.

Барнгольц С.Б. Экономический анализ хозяйственной деятельности на современном этапе развития:[Текст] учебник.- М.: Финансы и статистика, 2009.-276 с.

Басовский Л.Е. Экономический анализ :[Текст] учебник. -М. ПРИОР, 2008. - 260 с.

Брагин Л.А. Экономика торгового предприятия. Торговое дело:[Текст]: Учебник. -М.: ИНФРА-М, 2009. - 364 с.

Бланк, И.А. Управление прибылью / И.А. Бланк. - 2-е изд., расш. И доп. - К.: Ника - Центр, Эльга, 2011. - 214 с.

Войтоловский Н.В. Экономический анализ: Основы теории. Комплексный анализ хозяйственной деятельности организации: [Текст] учебник.- 3-е изд., перераб. и доп.- М.: ИД Юрайт, 2010. - 507с.

Голубков Е.П. Маркетинговый анализ рекламной деятельности:[Текст] / Е.П. Голубков // Маркетинг в России и за рубежом. -Финпресс, 2010.

Гончарук О.В. Управление финансами на предприятии: [Текст] учебное пособие / О.В. Гончарук, М.И. Кныш, Д.В. Шопенко. - СПб.: Буланин, 2009. - 264 с

Ерохина Л.И. Экономика предприятия в сфере товарного обращения :[Текст] учеб. для вузов / Л. И. Ерохина, Е. В. Башмачникова, Т. И. Марченко. - М. :КноРус, 2009.- 463 с.

Иванов Г.Г. Экономика торгового предприятия :[Текст] учеб. для вузов. - М.: Академия, 2010. - 354 с.

Канке А.А. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия :[Текст] учеб. пособие / А.А. Канке, И.П. Кошевая. - 2-еизд., испр. идоп. -М.: ИНФРА-М, 2009. - 542 с.

Николаева Т.И. Экономика предприятий торговли и общественного питания: [Текст] учеб. пособие для вузов. - 3-е изд., стер. - М.: КноРус, 2009

Раицкий К.А. Экономика и управление в организациях торговли: [Текст] учеб. пособие для вузов. - М.: Аспект Пресс, 2009.

Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: [Текст] Учебник. -М.: ИНФРА-М, 2010. - 336 с

Соломатин А.Н. Экономика, анализ и планирование на предприятии торговли:[Текст] учеб. для вузов. - Спб.: Питер, 2010

Чернов В.А. Экономический анализ: торговля, общественное питание, туристический бизнес :[Текст] учебное пособие для вузов. -М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010. - 456 с.

Шеремет А.Д. Методика финансового анализа: [Текст] учеб. пособ. / А.Д.Шеремет, Р.С.Сайфулин, Е.В.Негашев- 3-еизд., перераб. идоп. -М.: ИНФРА-М, 2008. - 208с.

Размещено на Allbest.ru

...