Расчет технико-экономических показателей цеха

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

1. Расчет потребного количества оборудования и его загрузки

2. Расчет показателей по труду и заработной плате

3. Определение полной первоначальной стоимости основных средств и величины амортизационных отчислений

4. Расчет показателей по себестоимости продукции

5. Расчет основных технико-экономические показателей работы подразделения

Заключение

Библиографический список



Введение

Планирование на предприятии - процесс прогнозирования, разработки и установления на предприятии системы количественных и качественных показателей его развития, определяющей темпы, пропорции, тенденции развития данного предприятия и содействующей выбору наиболее благоприятных путей к достижению целей.

Предприятие самостоятельно осуществляет свою деятельность, распоряжается выпускаемой продукцией, полученной прибылью, оставшейся в его распоряжении после уплаты налогов и других обязательных платежей.

Каждая организация (предприятие) прежде чем начать производство продукции определяет, какую прибыль, какой доход оно сможет получить.

Прибыль предприятия, организации зависит от двух показателей:

цены продукции и затрат на ее производство.

Тема данного курсового проекта: «Расчет технико-экономических показателей цеха»

Целью курсового проекта является:

закрепление, углубление, расширение и систематизацию теоретических знаний по дисциплине «Планирование на предприятии», а также приобретение навыков и опыта выполнения экономических расчетов;

приобретение опыта использования исходных технолого-нормировочных, нормативных, справочных и литературных данных;

развитие навыков самостоятельной работы.

Исходные данные для выполнения курсового проекта приведены в таблице 1.

Для выполнения курсового проекта были предоставлены следующие нормативно-справочные материалы:

Удельные производственные площади на единицу оборудования и нормативы вспомогательных площадей;

Данные об оборудовании;

Плановый баланс рабочего времени;

Годовой действительный фонд времени работы оборудования, ч;

Укрупненные нормативы численности вспомогательных рабочих в зависимости от количества основных рабочих, чел.

Нормы обслуживания для вспомогательных рабочих

Нормы обслуживания для дежурных слесарей и электриков

Примерные нормативы численности руководителей, специалистов и служащих, чел.

Оклады служащих и вспомогательных рабочих, руб.

Часовые тарифные ставки для рабочих производственных объединений и предприятий, руб.

Должностные оклады руководящих работников и специалистов цеха

Ориентировочные цены на основные материалы за 1 тонну, руб. (без НДС)

Ориентировочные цены отходов черных металлов (без НДС)

Примерные нормы годового расхода и цены на вспомогательные материалы (при работе в две смены).

Годовая программа выпуска:

первого изделия - 40 тыс. шт.,

второго изделия - 20 тыс.шт.,

третьего изделия - 30 тыс. шт.

Номера изделий согласно варианту: 13, 14, 29.

Таблица 1 - Исходные данные по варианту

	Изделие №13 (ИЗДЕЛИЕ 1)	Изделие №14 (ИЗДЕЛИЕ 2)	Изделие №29 (ИЗДЕЛИЕ 3)
1	2	3	4	5
Шифр изделия	1	3	8
Вид заготовки	3	3	1
Материал	2	2	2
Вес изделия чистый, кг	1,3	2,3	105
Норма расхода материала, кг	2	3	130
1	2	3	4	5
Операция 1	Модель оборудования	1	1	3
	Штучно-калькуляционное время, н/мин	3	3	6
	Разряд работы	2	2	2
Операция 2	Модель оборудования	2	2	2
	Штучно-калькуляционное время, н/мин	14	15	116
	Разряд работы	3	3	4
Операция 3	Модель оборудования	2	2	3
	Штучно-калькуляционное время, н/мин	8	9	35
	Разряд работы	3	3	4
Операция 4	Модель оборудования	2	2	11
	Штучно-калькуляционное время, н/мин	6	7	32
	Разряд работы	3	3	3
Операция 5	Модель оборудования	2	2	6
	Штучно-калькуляционное время, н/мин	13	14	24
	Разряд работы	3	3	3
Операция 6	Модель оборудования	11	11	6
	Штучно-калькуляционное время, н/мин	69	87	135
	Разряд работы	3	3	4

1 РАСЧЕТ ПОТРЕБНОГО КОЛИЧЕСТВА ОБОРУДОВАНИЯ

средство основной отчисления амортизационный

Потребное количество оборудования рассчитывается по форме 1, исходя из двухсменной работы

где Т1j - норма времени на обработку i-го изделия на j-ой группе оборудования, мин;

Ni - годовая программа i-го изделия, шт.;

Фg - годовой действительный фонд времени, ч (прил.7);

Кв - коэффициент выполнения норм времени (принят равным 1,1);

t - количество изделий;

n - количество групп оборудования.

Отрезная пила 8642

C1 = (3*40000 + 3*20000) / (3880*1,1*60) = 180000 / 256800 = 0,701 шт.

Количество отрезных пил модели 8642 - 1 шт.

Коэффициент загрузки оборудования Кз = 0,701/1=0,701.

Токарно-винторезный станок 1610

С2 = (41*40000 + 45*20000+ 116*30000) / (3880*1,1*60) = 6020000 / 256800 = =23,442 шт.

Примем количество токарно-винторезных станков модели 1610 равным 24 шт.

Коэффициент загрузки оборудования Кз = 23,442/24 = 0,9767

Данный уровень загрузки оборудования превышает допустимый (80-85 %). Примем количество токарно-винторезных станков модели 1610 равным 28 шт.

При этом коэффициент загрузки оборудования Кз = 23,442/28= 0,837.

Токарно-винторезный станок 165

С3 = (41*30000) / (3880*1,1*60) = 1230000 / 256800 = 4.79 шт.

Примем количество токарно-винторезных станков модели 165 равным 5 шт.

Коэффициент загрузки оборудования Кз = 4.79/5 = 0,958 > (80-85 %). Примем количество токарно-винторезных станков модели 165 равным 6 шт.

При этом коэффициент загрузки оборудования Кз = 4.79/6 = 0,798.

Круглошлифовальный станок 3А161

С6 = (159*30000) / (3880*1,1*60) = 4770000 / 256800 = 18.575 шт.

Количество круглошлифовальных станков модели 3А161 принимаем равным 19 шт.

Коэффициент загрузки оборудования Кз = 18,575/19 = 0,978 > (80-85 %). Примем количество круглошлифовальных станков модели 3А161 равным 22 шт.

При этом коэффициент загрузки оборудования Кз = 18,575/22 = 0,844.

Горизонтально-фрезерный станок 6М80

С11 = (69*40000+87*20000+32*30000) / (3880*1,1*60) = 5460000/ 256800 = 21,262шт.

Количество горизонтально-фрезерных станков модели 6М80 принимаем равным 22 шт.

Коэффициент загрузки оборудования Кз = 21,262/22 = 0,966 > (80-85 %). Примем количество горизонтально-фрезерных станков модели 6М80 равным 26 шт.

При этом коэффициент загрузки оборудования Кз = 21,262/26 = 0,818.

Количество нормо-ч по группам оборудования на программу.

Отрезные пилы модели 8642

1 изделие. 3/60*40000 = 0,05*40000 = 2000 н-ч.

2 изделие. 3/60*20000 = 0,033*20000 = 1000 н-ч.

Токарно-винторезные станки модели 1610

1 изделие. (14+8+6+13)/60*40000 = 0,68*40000 = 27333,33 н-ч.

2 изделие. (15+9+7+14)/60*20000 = 0,75*20000=15000 н-ч.

3 изделие. 116/60*30000 = 1,93*30000 = 58000 н-ч.

Токарно-винторезные станки модели 165

3 изделие. (6+35) /60 *30000 = 0,683*30000 = 20500 н-ч.

Круглошлифовальные станков модели 3А161

3 изделие. (24+135)/60*30000 = 2.65*30000 = 79500 н-ч.

Горизонтально-фрезерные станки модели 6М80

1 изделие. 69/60 *40000 = 1,15*40000 = 46000 н-ч.

2 изделие. 87/60 *20000 = 1,45*20000 = 29000 н-ч

3 изделие. 32/60 *30000 = 0,53*30000 = 16000 н-ч

Количество станко-часов на программу:

Т1 = 3000/1,1 = 2727,27станко-ч.

Т2 = 100333,33/1,1 = 91212,12 станко-ч.

Т3 = 20500/1,1 = 18636,36 станко-ч.

Т4 = 79500/1,1 = 72272,72 станко-ч.

Т5 = 91000/1,1 = 82727,27 станко-ч.

Средний коэффициент загрузки оборудования

Кзср = (0.701*1+0,837*28+0,798*6 + 0,844*22 + 0,818*26)/83 = 0.828

Форма 1 - Расчет потребного количества оборудования и его загрузки

№ п/п	Наименование изделия	Количество на программу, тыс.шт.	Количество нормо-ч но группам оборудования
			Отрезная пила 8642	Токарно-винторезный станок	Круглошлифовальный станок 3А161	Горизонтально-фрезерный станок 6М80	Итого
				1610	165
1	Изделие 1	40	0,05/2000	0,68/27333,33	-	-	1,15/ 46000	1,88/75333,33
	Изделие 2	20	0,033/1000	0,75/ 15000	-	-	1,45/29000	2.223/ 45000
	Изделие 3	30	-	1,93/58000	0,683/20500	2.65/79500	0,53/16000	5.793/174000
2	Итого нормо-ч на программу	0,083/3000	3.36/ 100333.33	0.683/ 20500	2.65/79500	3.13/ 91000	9.906/ 294333.33
3	Коэффициент выполнения норм	1,1	1,1	1,1	1,1	1,1	1,1
4	Количество станко-часов на программу	2727.27	91212.12	18636.36	72272.72	82727.27	267575,74
5	Годовой действительный фонд времени работы оборудования	3880	3880	3880	3880	3880	-
6	Количество станков - расчетное	0.701	23,442	4.79	18,575	21,262	-
	- принятое	1	28	6	22	26	83
7	Коэффициент загрузки оборудования	0,701	0,837	0,798	0,844	0,818	-
8	Средний коэффициент загрузки оборудования	0,828



2 РАСЧЕТ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ПО ТРУДУ И ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЕ

По труду рассчитываются следующие показатели:

- численность работающих по категориям;

- уровень производительности труда;

- фонд оплаты труда (общий и по категориям работающих);

- средняя заработная плата по категориям работающих.

2.1 Численность основных рабочих (Чр) по профессиям и разрядам работ рассчитывается по формуле:

где Чр - расчетное количество основных рабочих j-го разряда i-й профессии, чел.;

Fg - плановый годовой фонд времени одного рабочего (прил. 6);

Кв - коэффициент выполнения норм времени (принимается равным 1,1);

m - норма обслуживания - количество агрегатов или станков, обслуживаемых одним рабочим:

m=3 - для зуборезных станков;

m=1 - для остальных.

Таблица 3. Расчет численности основных рабочих

№ п/п	Показатели		Трудоемкость по видам и разрядам работ на программу
		Отрезные работы 2-го разряда	Токарные работы 2-го разряда	Токарные работы 3-го разряда	Токар-ные работы 4-го разряда	Фрезерные работы 3-го разряда	Шлифовальные работы 3-го разряда	Шлифовальные работы 4-го разряда	Итого
1	2	3	4	5	6	8	9	10	11
1	Трудоемкость на одно изделие, нормо-мин:
	· изделие 13	3		41		69			113
	· изделие 14	3		45		87			135
	· изделие 29		6		151	32	24	135	348
2	Трудоемкость на программу, нормо-час:
	изд13-40т. шт.	2000		27333		46000			75333
	изд14-20 т.шт.	1000		15000		29000			45000
	изд29-30т шт.		3000		75000	16000	12000	67500	173500
3	Итого нормо-часов на годовую программу	3000	3000	42333	75000	91000	12000	67500	293833
4	Коэффициент выполнения норм	1,1
5	Итого чел/часов на годовую программу (п.3 / п.4)	2727	2727	38485	68182	82727	10909	61364	267121
6	Годовой фонд времени одного рабочего, ч	1754
7	Численность рабочих: а) расчетная (п.5 / п.6) б) принятая	1,55 2	1,55 2	21,94 22	38,87 39	47,16 48	6,22 7	34,99 35	152,29 155

2.2 Расчет численности вспомогательных рабочих

Так как численность основных рабочих на участке 155 чел., то принимаем:

наладчики оборудования - 5чел. (4разряд);

кладовщики производственных кладовых - 4чел.(3 разряд);

транспортные рабочие - 5чел. (4 разряд);

кладовщики и раздатчики инструмента - 3чел. (3 разряд);

слесари и станочники по ремонту оборудования - 4чел. (4разряд);

распределители работ - 3 чел. (3 разряд)

Для определения дежурных слесарей и электриков сосчитаем суммарную единицу ремонтной сложности всего установленного оборудования.

Ерс механической части - (1*6+28*7+6*18+22*13,5+26*7,5)=802

= принимаем 1 дежурного слесаря (4 разряд).

Ерс электрической части -(1*2+28*2,5+6*11,5+22*25,5+26*8)=844 = принимаем 1 дежурного электрика (4 разряд)

Определим площади производственных, бытовых и служебных помещений.

Производственная площадь - 83 ед. об * 7,5 = 623 м2

Вспомогательная площадь - 623 м2 * 22% = 137 м2

Полезная площадь для бытовых и административно-конторских помещений при закрытом хранении одежды - (155+24+2)чел * 2,8 м2 = 507 м2

Определим число уборщиков:

производственных помещений - 1чел (2 разряд)

служебных и бытовых помещений - 2 чел (2 разряд)

Итого вспомогательных рабочих - 29 чел.

2.3 Расчет численность руководителей, специалистов и служащих Таблица 4. Штатное расписание

№ п/п	Подразделение	Должность	Кол-во штатных единиц	Тарифная ставка, руб.	Надбавка, руб.	Всего, руб.
1	Руководство	Начальник	1	32000	12800	44800
2	ПДБ	старший диспетчер	1	19800	5940	25740
		Диспетчер	2	18000	5400	23400
3	Технологическое бюро	инженер-технолог 2-й категории	1	24000	7200	31200
		инженер-технолог	2	21800	6540	28340
4	Бюро по труду и заработной плате	начальник БТЗ	1	30000	12000	42000
		инженер по нормированию труда	1	18000	5400	23400
5	Экономическое бюро	экономист 1-й категории	1	24000	7200	31200
6		Механик	1	22000	6600	28600
7		Энергетик	1	22000	6600	28600
8		Секретарь	1	8100	2430	10530
9		Табельщик	1	7000	2100	9100
10		Сменный Мастер	6	21500	6450	27950
Итого	20	415500	130850	546350

2.4 Расчет годового фонда оплаты труда основных и вспомогательных рабочих

Для оплаты труда основных рабочих применяется сдельно-премиальная форма оплаты труда.

Тарифный (прямой) фонд заработной платы рабочих-сдельщиков (Зс) определяется по формуле

(3)

где f = 1…6 - количество разрядов;

j = 1…6 - число операций по изготовлению изделия;

i - 1…30 - количество наименований изделий, изготовленных в цехе;

Счf - часовая тарифная ставка f-го разряда рабочего-сдельщика, руб.;

Тijf - норма штучно-калькуляционного f-го разряда времени на j-й операции по i-му наименованию изделия, мин;

Ni - годовая программа выпуска i-го изделия.

Сумма доплат неосвобожденным бригадирам за руководство бригадой (Збр) определяется по формуле

,(4)

где Зпбр - прямая средняя заработная плата одного неосвобожденного бригадира в плановом периоде, руб.;

Рабочие-сдельщики Зпбр = 8594,75 тыс. руб /155 чел = 55450 руб.

Рабочие-повременщики 1439,42 тыс.руб /29 чел = 49635 руб.

Нд - установленный норматив доплаты неосвобожденному бригадиру (Нд =15% от средней тарифной ставки);

Чср - среднесписочная численность неосвобожденных бригадиров в планируемом периоде.

Количество членов в бригаде принимаем в размере 25 человек.

Рабочие-сдельщики Чср = 155/25=6,2 чел, принимаем 7 неосвобожденных бригадиров.

Рабочие-повременщики Чср = 29/25=1,16 чел, принимаем 2 неосвобожденных бригадиров.

Рабочие-сдельщики руб.

Рабочие-повременщикируб.

Оплата основных и дополнительных отпусков рассчитывается по формуле

, (5)

где Зосн - основная заработная плата, руб.;

Пот - средняя продолжительность основного и дополнительного отпуска одного рабочего, дн. (Пот=24дн);

Nном - номинальный фонд рабочего времени, дн. (Nном=251дн.).

Рабочие-сдельщики тыс.руб.

Рабочие-повременщики тыс. руб.

Таблица 5. Структура фонда заработной платы рабочих-сдельщиков

№ п/п	Элементы расчета	Кол-во нормо-часов	Тарифная ставка, руб	Сумма, тыс.руб.	Доля прямой з/п, %
1	Прямая сдельная заработная плата, по разрядам: 2-й разряд 3-й разряд 4-й разряд	6000 145333 142500	27,85 28,74 29,83	167,1 4176,87 4250,78
2	Итого фонд прямой заработной платы (по тарифу)	8594,75	100
3	Доплаты до часового фонда: а) за неосвобожденное бригадирство б) за обучение учеников в) премии из фонда мастера	58,223 8.594 257,84	6,176 0,1 3,0
4	Премии по положению	2148,69	25,0
5	Итого часовой фонд (п.2 + п.3 + п.4)	11068,1
6	Районный коэффициент (15% от часового фонда)	1660.22
7	Основная заработная плата (п.5 + п.6)	12728,32
8	Доплаты за неотработанное время (дополнительная заработная плата): а) кормящим матерям б) подросткам за сокращенный рабочий день в) оплата отпусков г) за выполнение гособязанностей д) прочие доплаты	25,784 25,784 1203,265 34,379 25,784	0,3 0,3 14 0,4 0,3
9	Итого годовой фонд (п.7 + п.8)	14043,42

Для оплаты труда вспомогательных рабочих применяется повременно-премиальная форма оплаты труда.

Прямой (тарифный) фонд заработной платы рабочих повременщиков (Зпов) определяется по формуле

, (6)

где Fn - годовой полезный (эффективный) фонд времени рабочего;

Сrf - часовая тарифная ставка f-го разряда рабочего-повременщика, руб./ч;

Чf - число рабочих повременщиков f-го разряда, чел.;

f = 1…6 - количество разрядов.

Таблица 6 . Структура фонда оплаты труда рабочих-повременщиков

№ п/п	Элементы расчета	Кол-во рабочих, чел	Фонд времени рабочего, ч	Кол-во чело-веко-часов	Часовая тарифная ставка, руб.	Сумма, тыс. руб.	Доля прямой з/п, %
1	Прямая повременная заработная плата по разрядам: 2-й разряд 3-й разряд 4-й разряд	3 10 16	1754	5262 17540 28064	27,07 27,80 28,84	142,442 487,612 809,366
2	Итого фонд прямой заработной платы (по тарифу)	1439,42	100
3	Доплаты до часового фонда: а) за неосвобожденное бригадирство б) за обучение учеников в) премии из фонда мастера	1,489 1,439 43,183	0,1 0,1 3,0
4	Премии по положению	359,855	25,0
5	Итого часовой фонд (п.2 + п.3 + п.4)	1845,386
6	Районный коэффициент (15% от часового фонда)	276,808
7	Основная заработная плата (п.5 + п.6)	2122,194
8	Доплаты за неотработанное время (дополнительная заработная плата):
1	2	3	4
	а) кормящим матерям б) подросткам за сокращенный рабочий день в) оплата отпусков г) за выполнение гособязанностей д) прочие доплаты	4,318 4,318 202,92 5,758 4,318	0,3 0,3 14 0,4 0,3
9	Итого годовой фонд (п.7 + п.8)	2343,8



2.5 Расчет средней заработной платы и удельного веса промышленно-производственного персонала (ППП)

Таблица 7. Расчет средней з/п и удельного веса ППП по категориям

Категория промышленно-производственного персонала (ППП)	Кол-во человек	Доля от основных рабочих, %	Годовой фонд оплаты труда, тыс.руб	Среднегодовая з/п, тыс.руб/чел	Среднемесячная з/п, руб/чел
Основные рабочие	155	100	14043,42	90,6	7550
Вспомогательные рабочие	29	18,71	2343,8	80,82	6735
Руководители и специалисты	18	11,61	7268,7	403,82	33651
Служащие	2	1,29	270,9	135,45	11287
ИТОГО	204		23926,82	117,29	9774

2.6 Расчет годового фонда оплаты труда руководителей, специалистов и служащих (ФОТрсс)

Фонд оплаты труда руководителей, специалистов и служащих определяется по формуле

, (7)

где Кр - районный коэффициент (1,15);

Кпр - коэффициент, учитывающий размер премий;

Оi - размер месячного оклада;

Чi - численность руководителей, специалистов, служащих с i-м размером оклада;

i = 1…m - количество разновидностей окладов.

Таблица 8. Фонд оплаты труда руководителей, специалистов и служащих

Категория	Должность	Кол-во чел.	Район-ный коэф.	Коэффи-циент премий	Размер месячного оклада, руб.	ФОТ, руб
руководители	начальник	1	1,15	1,4	32000	618240
	начальник БТЗ	1			30000	579600
специалисты	инженер-технолог 2-й категории тех.бюро	1		1,3	24000	430560
	инженер-технолог тех.бюро	2			21800	782184
	инженер по нормированию	1			18000	322920
	экономист 1-й категории	1			24000	430560
	Механик	1			22000	394680
	Энергетик	1			22000	394680
1	2	3	4	5	6	7
	ст. диспетчер ПДБ	1	1,15	1,3	19800	355212
	диспетчер ПДБ	2			18000	645840
	см. мастер	6			21500	2314260
служащие	Секретарь	1		1,3	8100	145314
	Табельщик	1			7000	125580
Итого	20				7 539 630



3. Определение полной первоначальной стоимости основных средств и величины амортизационных отчислений

К основным средствам относятся здания, технологическое и подъемно- транспортное оборудование, инструмент, производственный и хозяйственный инвентарь.

Расчет основных средств производственного назначения рекомендуется выполнять по отдельным составляющим.

3.1 Определение полной первоначальной стоимости промышленного задания подразделения и бытовых помещений

Исходя из того, что затраты на 1 м2 промышленных зданий, имеющих высоту от пола до фермы 8 м и более (с крановой нагрузкой), составляют:

для зданий из металлических конструкций- 28 000 руб.;

тоимость 1 м2 зданий бытовых помещений - 27 500 руб.

получим:

стоимость промышленного здания = 760 м2 * 28 000 = 21280 тыс.руб.

стоимость бытовых и административно-конторских помещений =

= 507 м2 * 27 500 = 13942,5 тыс.руб.

В указанные величины входят стоимость санитарно-технических устройств; сооружений и сети промышленных проводок.

3.2 Определение первоначальной стоимости технологического оборудования

6,15*1 + 88*28 + 88*6 + 96*22 + 99*26 =7684,15 тыс.руб.

Затраты на транспортировку и монтаж оборудования составляют 10% его цены.

7684,15 * 10% =768,42 тыс.руб.

Итого первоначальной стоимости технологического оборудования

7684,15+768,42 = 8452,57 тыс.руб.

3.3 Полная первоначальная стоимость подъемно-транспортных средств

Принимаем в размере 3% от полной первоначальной стоимости технологического оборудования, т.е. 253,6 тыс.руб.

3.4 Полная первоначальная стоимость амортизируемых приспособлений и инструмента

Принимаем в размере 1,2 % от полной первоначальной стоимости оборудования, т.е. 101,43 тыс.руб.

3.5 Полная первоначальная стоимость производственного и хозяйственного инвентаря (стеллажи, верстаки и прочее)

Принимаем в размере 2,0% от полной первоначальной стоимости оборудования, т.е. 169,1 тыс.руб.

Таблица 9. Расчет полной первоначальной стоимости основных средств и величины амортизационных отчислений

№ п/п	Наименование основных средств	Кол-во единиц или м2	Оптовая цена за единицу, тыс.руб.	Коэффициент, учитывающий транспортировку и монтаж оборудования	Полная стоимость ед. оборудования, тыс.руб.	Полная стоимость группы основных средств, тыс.руб.	Норма годовых отчислений, %	Сумма амортизационных отчислений в год, тыс.руб.
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1	Здания, всего, в том числе: · производственные; · бытовые и административные	760 507	28 27,5			21280 15097,5	3,33 3,33	708,6 502,7
2	Металлорежущее оборудование, всего, в том числе по моделям:			0,1
	Отрезная пила8642	1	6,15		6,765	6,765	10	0,677
	Токарно-винторезный 1610	28	88,0		96,8	2710,4	10	1833,59
1	2	3	4	5	6	7	8	9
	Токарно-винторезный 165	6	88,0	0,1	96,8	580,8	10	58,08
	Круглошлифовальный 3А161	22	96,0		105,6	2323,2	10	232,32
	Горизонтально-фрезерный 6М80	26	99,0		108,9	2831,4	10	283,14
3	Подъемно-транспортное оборудование		253,6		253,6	253,6	14,286	36,229
4	Приспособления, амортизируемый инструмент		101,43		101,43	101,43	50	50,72
5	Инвентарь амортизируемый		169,1		169,1	169,1	20	33,82
6	Неамортизируемые основные средства							188,8
Итого:	45354,2		3928,68



4. Расчет показателей по себестоимости продукции

4.1 Определение величины общепроизводственных расходов

Затраты на электроэнергию для производственных целей вычисляются по формуле

Сэ = Sээ W, (8)

где Sээ - тариф за 1 кВт/ч электроэнергии - 2,5 руб.;

W - годовой расход электроэнергии, кВт/ч, который определяется по формуле

, (9)

где Фg - годовой действительный фонд времени работы оборудования;

КN - средний коэффициент использования мощности электродвигателя оборудования (принять КN = 1,03);

Сj - количество единиц оборудования j-й модели;

j = 1…14 - порядковый номер модели оборудования;

Руст.j - установленная мощность двигателя на j-й модели оборудования, кВт;

Кзj - коэффициент загрузки по времени j-й модели оборудования;

? - коэффициент полезного действия электродвигателя на j-й модели оборудования (принять ? = 0,75).

Сэ = 2,5 2798070 = 6995,18 тыс. руб.

Таблица 10. Годовые расходы на вспомогательные материалы

Материалы	Ед. измер.	Расчетная единица	Норма расхода на расчетную единицу	Примерная цена за 1 кг, руб.	Сумма, руб.
Отборочные материалы (концы)	Кг	Станок (83)	15	3,6	4482
То же	Кг	Слесарь производственный (1)	10	5,6	56
То же	Кг	Слесарь по ремонту (4)	10	5,6	224
Керосин	Л	Станок (83)	18	16,8	25099,2
Бензин	Л	Станок (83)	7	17,0	9877
Солидол	Кг	Станок (83)	12	18,0	17928
Масло машинное	Кг	Станок (83)	12	19,0	18924
Масло веретенное	Кг	Шлифовальный станок (22)	100	19,0	41800
Эмульсол	Кг	Станок (83)	13	19,6	21148,4
Сульфофрезол	Кг	Станок (83)	90	19,6	146412
Технический вазелин	Кг	Станок (83)	5	40,0	16600
Кальценированная сода	Кг	Станок (83)	10	15,0	12450
Мыло	Кг	Списочный рабочий (204)	10	34,5	70380
Мел	Кг	Станок (83)	6	18,0	8964
Мел	Кг	Слесарь (4)	1	18,0	72
Наждачная бумага	Лист	Станок (83)	4	9,0	2988
Наждачная бумага	Лист	Слесарь (4)	30	9,0	1080
Итого:					398485

Определим основную и дополнительную заработная плата вспомогательных рабочих, обслуживающих оборудование (наладчиков, смазчиков, слесарей и др.) с учетом взносов на социальное страхование.

Наладчик оборудования - 5чел (4разряд)

Слесари и станочники по ремонту оборудования - 4чел (4разряд)

Дежурный слесарь - 1чел (4разряд)

Дежурный электрик - 1чел (4разряд)

Прямую з/п определим по формуле 6:

руб.

Премия по положению: 556439 25% = 139110 руб.

Доплаты до часового фонда: 556439 3,2 % = 17806 руб.

Часовой фонд: 556439 + 139110 + 17806 = 713355 руб.

Районный коэффициент: 713355 0,15 = 107003 руб.

Основная заработная плата: 713355 + 107003 = 820358 руб.

Дополнительная заработная плата:

556439 1,3% + 78441 (отпуска) = 85675 руб.

Взносы на социальное страхование устанавливаются в размере 26 % от суммы основной и дополнительной платы рабочих:

(820358 +85675) 26% = 235569 руб.

Итого: 906033 + 235569 = 1141602 руб.

Определим основную и дополнительную заработную плату с учетом взносов на социальное страхование персонала управления цеха, специалистов, служащих и вспомогательных рабочих, не связанных с обслуживанием оборудования.

Вспомогательные рабочие:

кладовщики производственных кладовых - 4чел. (3 разряд);

транспортные рабочие - 5чел. (4 разряд);

распределители работ - 3 чел. (3 разряд)

кладовщики и раздатчики инструмента - 3чел. (3 разряд);

уборщики производственных помещений - 1чел. (2 разряд);

уборщики бытовых помещений - 2чел. (2 разряд)

Прямую з/п определим по формуле 6:

4 разряд: руб.

3 разряд: руб.

2 разряд: руб.

Премия по положению: (252927 + 487612 + 142442) 25% = 220745 руб.

Доплаты до часового фонда: 882981 3,2 % = 28256 руб.

Часовой фонд: 882981+ 220745 + 28256 = 1131982 руб.

Районный коэффициент: 1131982 0,15 = 169797 руб.

Основная заработная плата: 1121982 + 169797 = 1301779 руб.

Дополнительная заработная плата:

882981 1,3% + 124473 (отпуска) = 135952 руб.

Взносы на социальное страхование устанавливаются в размере 26 % от суммы основной и дополнительной платы рабочих.

(1301779 + 135952) 26% = 373810 руб.

Итого: 1437731 + 373810 = 1811541 руб.

Основная и дополнительная заработная плата руководителей, специалистов и служащих = 7539630 руб.

Взносы на социальное страхование устанавливаются в размере 26 % от суммы основной и дополнительной платы рабочих.

7539630 26% = 1960304 руб.

Итого: 7539630 + 1960304 = 9499934 руб.

Основную и дополнительную заработная с учетом взносов на социальное страхование персонала управления цеха, специалистов, служащих и вспомогательных рабочих, не связанных с обслуживанием оборудования составит:

1811541+ 9499934 = 11311475 руб.

При расчете расходов на отопление учитываются следующие нормативы:

для помещений высотой до 3 м (административные и бытовые здания) расход тепла за отопительный сезон - 0,21 Гкал на 1 м2;

для помещений высотой свыше 3 м расход тепла за отопительный сезон на 1 м3 от 0,084 до 0,085 Гкал.

Тариф на тепловую энергию - 550 руб./Гкал.

Производственные помещения: 760 м2 0,085 Гкал =64,6 550 = 35530руб.

Административные и бытовые здания: 507м2 0,21 Гкал =106,47 550 = =58559руб.

Итого: 35530 + 58559 = 94089 руб.

Таблица 11. Номенклатура статей общепроизводственных расходов

№ п/п	Наименование статей расходов	Содержание расходов	Сумма, тыс. руб.
Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования (РСЭО)
1.1	Амортизационные отчисления оборудования, транспортных средств, инструментов и приспособлений	По данным таблицы 9	2494,76
1.2	Затраты на ремонт оборудования	Принимаем в размере 3% от полной стоимости металлорежущего оборудования	253,58
1.3	Эксплуатация оборудования (кроме расходов на текущий ремонт)	Энергия для производственных целей: а) затраты на силовую энергию; б) затраты на сжатый воздух, воду, пар для производственных целей (принять 10% от за- трат на электроэнергию для производственных целей); в) затраты на вспомогательные материалы, необходимые для ухода за оборудованием и содержанием его в работоспособном состоянии; г) основная и дополнительная заработная плата вспомогательных рабочих, обслуживающих оборудование с учетом взносов на соц.страхов	6995,18 699,52 398,49 1117,32
1.4	Расходы неамортизируемых основных средств	По данным таблицы 9	188,8
1.5	Внутризаводские перемещения грузов	0,5% от суммы статей 1.1 - 1.3	47,32
1.6	Прочие расходы	0,5% от суммы статей 1.1 - 1.5	61,14
Итого:		12256,11
2, Прочие (цеховые) расходы
2.1	Содержание цехового персонала	Основная и дополнительная заработная плата с учетом взносов на социальное страхование персонала управления цеха, специалистов, служащих и вспомогательных рабочих, не связанных с обслуживанием оборудования	11311,48
2.2	Амортизационные отчисления зданий, сооружений и инвентаря	По данным табл. 9	1245,12
2.3	Содержание зданий, сооружений и ин- вентаря	а) затраты на отопление; б) прочие затраты - 0,5% от полной стоимости зданий	94,1 181,9
2.4	Ремонт зданий, сооружений и инвентаря	1,5% от полной стоимости зданий, сооружений и инвентаря	546,17
2.5	Испытания, опыты, исследования, рационализаторство и изобретательство	400 рублей на одного работающего	81,6
2.6	Охрана труда	350 рублей на одного работающего	71,4
2.7	Прочие расходы	5% от суммы статей 2.1 - 2.6	670,5
Итого:		14202,27
Всего:		26458

4.2 Калькулирование себестоимости

Составим калькуляцию себестоимости отдельных изделий и определим их оптовую цену (ориентировочную).

На статью «Материалы» относим затраты на материалы, определяемые прямым путем на основе себестоимости запасов материалов и норм расхода по видам материалов.

Расчет затрат на основные материалы за вычетом отходов производим в табличной форме (табл. 12).

Транспортно-заготовительные расходы составляют 5% от цены материалов.



Таблица 12. Расчет потребности в основных материалах на годовую программу

Изделие	Программа, тыс.шт.	Марка материала	Цена 1т. материала, тыс.руб.	Норма расхода, кг	Расход на программу, т	Чистый вес изделия, кг.	Отходы на 1 изделие, кг.	Отходы на программу, т.	Затраты на материалы, тыс.руб.	Цена отходов, руб.	Стоимость отходов, тыс.руб.	Затраты на материалы за вычетом отходов, тыс.руб.
13	40	Ст45	10	2	80	1,3	0,7	28	800	700	19,6	780,4
14	20	Ст45	10	3	60	2,3	0,7	28	600	700	19,6	580,4
29	30	Ст45	12,2	130	4758	105	25	750	58047,6	700	525	57522,6
Итого:									59447,6		564,2	58883,4

По статье «Основная заработная плата основных рабочих» включается оплата труда рабочих на основании прямой заработной платы и среднего коэффициента доплат до основной заработной платы ().

Изделие 13: ЗПосн =54,08* 1,48 =80,04 руб.

Изделие 14: ЗПосн =64,62* 1,48 =95,64 руб.

Изделие 29: ЗПосн =171,8 * 1,48 =254,26 руб.

На статью «Дополнительная заработная плата» относятся все виды доплат за неотработанное время.

Дополнительную заработную плату основных рабочих относят на себестоимость отдельных изделий в соответствии с коэффициентом дополнительной заработной платы (kдоп), определенным по данным табл. 5.

(11)

(12)

Изделие 13: ЗПд = 8,27 руб.

Изделие 14: ЗПд = 9,88 руб.

Изделие 29: ЗПд = 26,27 руб.

Взносы на социальное страхование устанавливаются в размере 26 % от суммы основной и дополнительной платы основных рабочих.

Изделие 13: ОСН = (80,04+ 8,27) 0,26 = 22,96 руб.

Изделие 14: ОСН = (95,64+9,88) 0,26 = 27,44 руб.

Изделие 29: ОСН = (254,26+26,27) 0,26 = 72,94 руб.

На отдельные виды изделий РСЭО распределяются пропорционально основной заработной плате производственных (основных) рабочих, а цеховые -пропорционально сумме основной заработной платы основных рабочих и РСЭО. С этой целью определяются коэффициенты покрытия РСЭО и цеховых расходов (соответственно КРСЭО и КЦР).

Коэффициент РСЭО (КРСЭО)

(13)

Коэффи...