Производительность труда как показатель эффективности производства

Размещено на http://www.allbest.ru/

Частное учреждение образования

«Солигорский экономический колледж »

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине «Экономика организации»

на тему: Производительность труда как показатель эффективности производства

Выполнил учащийся

2 курса, группы э-1291

Никонович И.В.

Руководитель

Преподаватель Трубчик Л.Л.

Солигорск 2014



Содержание

1. Производительность труда как показатель эффективности производства

1.1 Производительность труда как показатель эффективности производства

1.2 Методы измерения производительности труда

2. Практическая часть

2.1 Расчёт потребности в производственных ресурсах

2.1.1 Расчёт количества оборудования

2.1.2 Расчёт численности работающих

2.1.3 Расчёт величины производственной площади

2.2 Расчёт инвестиций в основной капитал

2.2.1 Капиталовложения в здания

2.2.2 Капиталовложения в рабочие машины и оборудование

2.2.3 Капиталовложения во вспомогательное оборудование

2.2.4 Капиталовложения в транспортные средства

2.2.5 Капиталовложения в технологическую оснастку

2.2.6 Капиталовложения в производственный инвентарь

2.2.7 Подготовка земельного участка

2.3 Расчёт текущих затрат на объём выпуска продукции

2.3.1 Расчёт расходов, связанных с приобретением сырья и материалов

2.3.2 Покупные комплектующие изделия, полуфабрикаты и услуги производственного характера сторонних организаций

2.3.3 Возвратные отходы

2.3.4 Топливо и энергия на технологические цели

2.3.5 Расчёт заработной платы производственных рабочих

2.3.6 Отчисления в бюджет и внебюджетные фонды от средств на оплату труда

2.3.7 Общепроизводственных расходы

2.3.8 Общехозяйственные расходы

2.3.9 Коммерческие расходы

2.4 Расчёт потребности в оборотном капитале

2.4.1 Нормирование производственных запасов

2.4.2 Нормирование незавершённого производства

2.4.3 Нормирование запаса готовой продукции

2.5 Определение результатов финансовой деятельности предприятия

2.5.1 Расчёт полных инвестиционных затрат

2.5.2 Определение цен на продукцию

2.5.3 Расчёт доходов от реализации

2.6 Анализ безубыточности

Заключение



1. Производительность труда как показатель эффективности производства

1.1 Производительность труда как показатель эффективности производства

Производительность труда является одним из важнейших качественных показателей работы предприятия, выражением эффективности затрат труда. Уровень производительности труда характеризуется соотношением объема произведенной продукции или выполненных работ и затрат рабочего времени. От уровня производительности труда зависят темпы развития промышленного производства, увеличение заработной платы и доходов, размеры снижения себестоимости продукции. Повышение производительности труда путем механизации и автоматизации труда, внедрения новой техники и технологии практически не имеет границ. Поэтому целью анализа производительности труда является выявление возможностей дальнейшего увеличения выпуска продукции за счет роста производительности труда, более рационального использования работающих и их рабочего времени. В зависимости от указанных целей выделяют следующие задачи статистического изучения производительности труда в промышленности:

-измерение уровня производительности труда;

-изучение выполнения плана и динамики производительности труда;

-определение степени выполнения норм выработки рабочими;

-анализ уровня и динамики производительности труда - изучение факторов производительности труда и выявления резервов ее дальнейшего повышения;

-анализ взаимосвязи производительности труда с другими экономическими показателями, характеризующими результаты работы предприятия.

Решение перечисленных задач позволяет вскрывать достижения и недостатки в организации производства, дает возможность руководителям предприятий закреплять достигнутые в работе успехи и устранять имеющиеся недостатки.

Основные понятия производительности труда

Важнейшим показателем эффективности использования труда является производительность труда. Все определения производительности труда выражают одну и ту же суть, но немного по-разному. Рассмотрим несколько вариантов определения и суть понятия.

Производительность труда - это эффективность труда в процессе производства. Измеряется количеством времени, затраченного на производство единицы продукции, или количеством продукции, произведенной в единицу времени.

Согласно энциклопедическому словарю Ф.А. Брокгауза и И.А. Ефрона, производительность (или продуктивность) труда - это соотношение между количеством затраченного труда и получаемым результатов.

Л.Е. Басовский определяет производительность труда как эффективность использования человеческих ресурсов фирмы и определяется количеством продукции, произведенной в единицу рабочего времени, или затратами труда на единицу произведенной продукции или выполненной работы.

Более лаконичное и удобное в использовании определение, на мой взгляд, следующее: производительность труда - это количество продукции, произведенное одним работником

Таким образом, производительность труда - это количество продукции, произведенное одним работником в единицу времени. Для оценки уровня производительности труда применяются обобщающие, частные и вспомогательные показатели. От того, насколько грамотно будет построена система работы с трудовыми ресурсами, будут зависеть конечные показатели деятельности предприятия.

1.2 Методы измерения производительности труда

В масштабе народного хозяйства уровень производительности труда (выработки) и сфере материального производства определяется отношением величины вновь созданной стоимости - национального дохода за определенный период к среднесписочной численности персонала, занятого в сфере материального производства в течение этого периода. В сфере услуг производительность труда (выработка) определяется отношением стоимости услуг без стоимости материальных затрат на их оказание за определенный период к среднесписочной численности персонала сферы услуг за этот же период. На предприятиях выработка определяется разными способами в зависимости от того, в каких единицах измеряется объем продукции трудовые затраты. Использование разных единиц и методов измерения объемов продукции и трудовых затрат дает около двух десятков способов определения выработки продукции на предприятиях. Выясним их достоинства и недостатки.

Проблема измерения производительности труда имеет два аспекта: с точки зрения объема производства и с точки зрения трудовых затрат.

Существует три основных метода измерения объема производства продукции - натуральный, трудовой и стоимостной.

Натуральный метод - объем производства продукции выражается в физических единицах - штуках, килограммах, метрах и т.д. Например: предприятие нефтяной промышленности за год добыло 300 тыс. т нефти и 2500 тыс. куб. м. газа, электростанция выработала 20 млн. КВт-ч электроэнергии, кондитерская фабрика произвела 100 т шоколадных конфет.

Такой способ измерения объема выпускаемой продукции представляется наиболее точным, но он имеет весьма ограниченную сферу применения, так как редкое предприятие выпускает однородную продукцию. Возьмем, например, нефть. Она отличается разным содержанием углеводородных фракций, парафина, серы, воды. Поэтому тонна нефти, добытая из одной скважины, не равна по своим качествам тонне нефти, добытой из другой скважины. Шоколадные конфеты тоже могут быть разных сортов, а если кондитерская фабрика выпускает еще и карамель, и печенье, то такую продукцию суммировать в весе нельзя. Продукцию машиностроительного или деревообрабатывающего предприятия, выпускающего большой ассортимент товаров, выразить через натуральный показатель вообще невозможно. Следовательно, натуральный измеритель объема продукции неприменим для большинства предприятий. В этом заключается его существенный недостаток.

Используется еще условно-натуральный метод измерения объема производства продукции, основанный на приведении разных изделий к одному измерителю. Например, разные сорта мыла пересчитываются в единый сорт мыла с 40% содержанием жира, а разные сорта топлива - в условное топливо с теплотворной способностью 7000 ккал/кг. Область применения этого метода также ограничена лишь некоторыми отраслями народного хозяйства.

Трудовой метод основан на использовании для характеристики объема производства норм трудовых затрат - нормо-часов. Он пригоден для оценки уровня производительности труда на отдельных участках производства, в цехах, но требует строгой обоснованности используемых норм. При разнонапряженности норм такой метод дает существенные искажения, поэтому его применение не имеет широкого распространения.

Стоимостной метод наиболее универсален, он позволяет проводить сравнение уровня и динамики производительности труда на предприятии, в отрасли, регионе, в стране. Вопрос состоит в том, какой показатель стоимости принять для измерения объема производства.

Показатель стоимости валовой продукции, на основе которого долгие годы планировались и учитывались объемы производства продукции, хорош тем, что продукция разных предприятий и за разные годы исчислялась в единых оптовых ценах предприятий по состоянию на какое-то время. Это позволяло нивелировать изменение цен в разные периоды и добиваться по этому критерию сопоставимости показателей. Однако стоимость продукции отражает не только затраты живого труда, но и прошлого, овеществленного в сырье, материалах, покупных полуфабрикатах, деталях и узлах, поступающих по кооперации. Более дорогое сырье, направляемое на обработку, увеличивало стоимость валовой продукции и соответственно уровень производительности труда без какого-либо участия работников предприятия. К таким же последствиям приводило изменение точки кооперации, когда, к примеру, предприятие B прекращало выпуск какого-либо узла будущего изделия в силу того, что этот узел начал поступать к нему по кооперативным поставкам с предприятия A. Стоимость узла продолжала входить в стоимость готового изделия, выпускаемого предприятием B, но затраты труда по изготовлению этого узла оно уже не несло и за счет этого искусственно повышало у себя производительность труда.

В стоимость валовой продукции входит также разница в стоимости незавершенного производства на начало и на конец периода. Это даст возможность предприятиям повышать стоимость валовой продукции, а вместе с ней и показатель производительности труда за счет увеличения объемов незавершенного производства.

Показатель стоимости товарной продукции свободен от влияния объемов незавершенного производства, но сохраняет другие недостатки, присущие показателю валовой продукции. В швейной, полиграфической и некоторых других отраслях использовали для характеристики объемов производства показатель нормативной стоимости обработки (НСО), в который включали нормативную стоимость затрат живого труда: заработную плату основных производственных рабочих с отчислениями на социальное страхование, цеховые и общезаводские расходы, рассчитанные по нормативам.

Достоинством показателя НСО является то, что он в основном свободен от влияния затрат прошлого труда - стоимости сырья, материалов, покупных изделий (за исключением части таких затрат, входящих в общецеховые и общезаводские расходы). Недостатки показателя НСО в том, что он не характеризует всей вновь созданной стоимости и учитывает не фактическую стоимость обработки, а лишь ее нормативное значение. Экономическое содержание этого показателя расплывчато, поэтому целесообразность его использования вызывает сомнения.

Теоретически наиболее полное представление о вкладе предприятия и создание продукции дает показатель стоимости чистой продукции - вновь созданной стоимости, так как на его величину не влияют затраты на сырье, материалы, покупные полуфабрикаты и узлы, он свободен от стоимости амортизационных от отчислений.

Чистая продукция (заработная плата с начислениями плюс прибыль) точно характеризует вновь созданную стоимость, если она (продукция) реализуется по рыночным ценам. Но в нашей действительности большое влияние оказывают монопольные цены, которые искажают реальный вклад предприятия в создание новой стоимости, и установление стоимости чистой продукции становится проблематичным.

Показатель условно чистой продукции включает в себя помимо заработной платы с начислениями и прибыли также сумму амортизации основных средств, т.е. часть прошлого труда. Применяется он в отраслях с высоким уровнем технического оснащения. Практика использования этого измерителя объема производства при значительной разнорентабельности различных изделий и большими различиями доли прибыли в оптовой цене предприятий не дала надежных результатов сопоставимости реального вклада предприятия в выпуск продукции и его отражения в виде соответствующей величины прибыли. Так выражается объем производства продукции (Q) в формулах [1] и [2].

Трудозатраты могут измеряться в:

- человеко-часах

- человеко-днях

- среднейсписочности персонала

Трудозатраты (Т) наиболее точно отражаются отработанным количеством человеко-часов. Но их подсчет очень трудоемок. Человеко-дни дают менее точный результат трудозатрат по сравнению с человеко-часами, так как они не учитывают внутрисменных простоев.

Среднесписочная численность персонала по сравнению с человеко-днями не учитывает целодневных простоев, но, тем не менее, именно показатель среднесписочной численности персонала используется при подсчетах годовой производительности труда, так как это обеспечивает сопоставимость показателей различных предприятий, отраслей и по стране в целом. Показатели же часовой и дневной выработки применяют при внутрипроизводственном анализе хозяйственной деятельности предприятия. Итак, для определения выработки выбираются соответствующие показатели объема производства продукции и трудовых затрат и первые делятся на вторые.

Персонал предприятия делиться на рабочих и служащих. Служащие по выполняемым функциям распадаются на специалистов, руководителей и технических исполнителей.

Таким образом различают выработку, приходящуюся на 1 рабочего (часовую, дневную, месячную/квартальную/годовую) и выработку, приходящуюся на 1 работника.

Wд.р-го=Wч.р-го*Тсм.

Wг.р-го=Wд.р-го*Фд.

Wг.р-ка=Wг.р-го*d

Wг.р-ка=Wг.р-го * Тсм. * Фд. * d

Wч.р-го - часовая выработка рабочего

Wд.р-го - дневная выработка рабочего

Wг.р-го - годовая выработка рабочего

Тсм. - продолжительность смены

Фд. - годовой эффективный фонд (225дн.)

d - долярабочих в персонале

На основании анализа достоинств и недостатков показателей объема продукции и трудовых затрат следует отметить, что любое из возможных сочетаний имеет определенный экономический смысл, а выбор их должен определяться конкретными задачами измерения уровня производительности труда. Наиболее универсальным способом определения выработки на предприятии будет расчет величины чистой продукции предприятия за год, приходящейся на одного среднесписочного работника этого предприятия за год.



2. Практическая часть

2.1 Расчёт потребности в производственных ресурсах

При выполнении данного проекта ограничимся расчетом необходимого количества технологического оборудования для выполнения операций механической обработки на металлорежущих станках. Расчет производится по группам оборудования на основании исходных данных, приведенных в прил. 3. Расчет необходимого количества оборудования выполняется по следующей формуле:

(1.1)

- норматив затрат станочного времени по i-й группе оборудования, станко-ч (приложение 4);

- годовой объём производства продукции (N=321 шт);

- действительный фонд времени работы оборудования (Fд=3950 ч);

-коэффициент выполнения норм времени (1,1).

Планируемый коэффициент выполнения норм времениК_впринимается средним для всех групп оборудования в пределах 1,1

Расчетное количество станков i-й группы m_Pi округляется в большую сторону до целого числа и называется принятым количеством оборудования m_npi..

Коэффициент загрузки оборудования по i-й группе в процентах рассчитывается по каждой группе по формуле

(1.2)



- принятое количество оборудования, шт;

- расчётное количество оборудования, шт.

Полученные результаты сводятся в таблицу 1.1

2.1.1 Расчёт количества оборудования

Таблица 1.1

Группа оборудования	Нормативы затрат станочного времени, станко-ч	Расчётное количество станков, , шт.	Принятое кол-во станков, , шт	Коэффициент загрузки, %	Установленная мощность на единицу оборудования, кВт	Суммарная мощность, кВт
Токарные	150	11	11	100	11	121
Сверлильные	50	4	4	100	7	28
Фрезерные	87	7	7	100	10	70
Агрегатно-расточные	55	4	4	100	18	72
Зубообрабатывающие	62	5	5	100	16	80
Шлифовальные	90	7	7	100	15	105
Строгальные	36	3	3	100	13	39
Прочие	20	2	2	100	10	20
Итого	550	43	43	100	100	535

В строке «Итого» подсчитывается сумма расчётного количества станков и принятого Средний коэффициент загрузки оборудования в процентах определяется отношением:



2.1.2 Расчёт численности работающих

Расчет численности работающих производится с учетом следующих факторов:

технологической трудоемкости единицы продукции ;

соотношения численности различных категорий работающих ;

использования производственной мощности .

Расчет численности работающих производится по четырем категориям:

- рабочие, непосредственно занятые производством продукции (рабочие основного производства), - на основе технологической трудоемкости;

- рабочие, непосредственно не занятые производством продукции (вспомогательные рабочие), - на основе процентного соотношения категорий работающих;

- служащие (руководители и специалисты) цехового уровня - на основе процентного соотношения;

- служащие (руководители и специалисты) заводоуправления на основе процентного соотношения.

Численность работающих, отнесенных к первой категории, будет изменяться в соответствии с изменениями объемов производства. Расходы на оплату труда этой категории работающих в ходе дальнейших расчетов относятся к переменным расходам.

Численность трех других категорий работающих в принципе не зависит от объема производства, т.к. большинство этих должностей должны быть заняты в первый год освоения производства, и расходы по оплате труда этих категорий работающих в ходе дальнейших расчетов будут относятся к категории условно-постоянных расходов.

Расчёт численности производственных рабочих, непосредственно занятых производством продукции, производится на основе технологической трудоёмкости единицы продукции по формуле:



313*1250

1835*1.1

194 чел

313*1250*0.8

1835*1.1

156 чел

313*1250*0.55

1835*1.1

107 чел

Т - технологическая трудоёмкость изготовления единицы продукции, час,

Fэ- баланс рабочего времени одного рабочего (Fэ=1835 ч)

Кв- коэффициент выполнения норм времени (Кв=1,1)

Расчёт численности рабочих, не занятых производством продукции (вспомогательных), может быть произведён укрупнённый, в процентах от основных производственных рабочих:

194*50%=97 чел

- коэффициент, равный доле вспомогательных рабочих;

- численность основных производственных рабочих, чел.

Численность служащих цехового уровня рассчитывается укрупнено в процентах от численности основных и вспомогательных рабочих служащих по следующей формуле:



(1.6)

(97+194)*15%=44 чел

- коэффициент, равный доле служащих цехового уровня по отношению к основным и вспомогательным рабочим.

Численность служащих заводоуправления рассчитывается укрупнено в процентах от численности основных и вспомогательных рабочих по следующей формуле:

(194+97 )*11%=33 чел

Ксл.зав. - коэффициент, равный доле служащих заводоуправления по отношению к основным и вспомогательным рабочим.

Полученные данные корректируются с учётом уровня использования производственной мощности и представляются в таблице 1.2.

Таблица 1.2 труд работник инвестиция капитал

Списочная численность работающих, чел.

Категории работающих	По годам производства
	2001-2	2003	2004	2005-10
Производственные рабочие, непосредственно занятые производством продукции	Строительство	107	156	194
Рабочие, непосредственно не занятые производством продукции		97	97	97
Служащие цехового уровня		44	44	44
Служащие аппарата управления предприятием		33	33	33
Итого		281	330	368

2.1.3 Расчёт величины производственной площади

Расчёт величины производственной площади для размещения оборудования производится методом укрупнённого проектирования, с использованием усреднённых нормативов. В норматив удельной площади, приходящейся на один металлорежущий станок, входит площадь проходов и проездов на участках и в цехах. Нормативы устанавливаются по каждой группе оборудования. При выполнении данного проекта можно руководствоваться следующими величинами удельной площади: для мелких станков (токарные, фрезерные, прочие) до-12м2; для средних (строгальные, зубодолбежные)- до 25м2; для крупных (сверлильные, расточные, шлифовальные) - до 45м2.

Расчёт ведётся по следующей формуле:

S_пр=11*12+4*45+7*12+4*45+5*25+7*45+3*25+2*12=1141 м²

- удельная площадь на единицу оборудования i-й группы, м2;

- принятое количество единиц оборудования этой же группы, шт.

Площадь, необходимая для размещения служащих цехового уровня вычисляется по формуле:

S_адмцех=4*44=176 м²

- площадь на одного служащего цехового уровня, м2,

- численность служащих цехового уровня, чел.

Площадь для размещения служащих заводоуправления:



S_адмзав=7*33=231 м²

- площадь на одного служащего заводоуправления, м2 ;

- численность служащих заводоуправления, чел.

Площадь, необходимая для размещения складских помещений, может быть определена укрупнено в процентах от величины производственной площади:

S_скл= 0,1*1140 = 114.2 м²

- коэффициент, характеризующий долю площади для размещения складских помещений (=0,1);

- величина производственной площади,м2

Общая площадь зданий, проектируемого предприятия будет включать следующие составляющие:

S_зд= 1140+176+231+114,2= 1661.2 м²

- непосредственная производственная площадь для размещения оборудования, м2;

- площадь помещений для служащих цехового уровня, м2;

- площадь помещений для служащих заводоуправления, м2;

- площадь, занимаемая складскими помещениями, м2.



2.2 Расчёт инвестиций в основной капитал

2.2.1 Капиталовложения в здания

Величину капиталовложений в здания можно определить после расчёта стоимости зданий различных типов (производственные, административные цеховые и заводские, складские) по формуле:

К_зд= 1140* 12.6+176* 12.7+231* 11+114,2*16.2= 20990.24тыс. р.

- площадь зданий i-го вида, м2;

- цена одного м2 площади i-го вида без учёта НДС.

Результаты расчета заносятся в таблицу3.1.

Таблица 3.1

Расчёт капитальных вложений в здания

Вид занятий	Площадь, м2	Цена 1м2, тыс. руб.	Первоначальная стоимость ,тыс. руб
Для размещения оборудования	1140	12.6	14364
Административные цеховые	176	12.7	2235.2
Административные заводоуправления	231	11	2541
Складские	114,2	16.2	1850.04
Итого	1661.2	52.5	20990.24

2.2.2 Капиталовложения в рабочие машины и оборудование

Величину капиталовложений в технологическое оборудование можно определить исходя из балансовой стоимости металлообрабатывающего оборудования, которая включает затраты на их приобретение по отпускным ценам, транспортировку и монтаж.



Таблица 3.2

Расчёт капиталовложений в оборудование

Наименование оборудования	Кол-во станков,шт	Цена еденицы ,тыс.руб	Коэф.затрат на транспортировку и монтаж(0,02)	Первоначальная стоимость,тыс .руб
Окончание таблицы 3,2
Токарные	11	12600*10=126000	2520	1413720
Сверлильные	4	2000*10=20000	400	81600
Фрезерные	7	12700*10=127000	2540	906780
Агрегатно-расточные	4	11000*10=110000	2200	448800
Зубодолбёжные	5	28950*10=289500	5790	1476450
Шлифовальные	7	16200*10=162000	3240	1156680
Строгальные	3	6400*10=64000	1280	195840
Прочие	2	16000*10=160000	3200	326400
Итого	43		6006270

2.2.3 Капиталовложения во вспомогательное оборудование

Величина данных капиталовложений при выполнении курсовой работы принимается укрупнено в процентах от стоимости технологического оборудования:

К_всп= 6006270*20%=1201254 тыс. р

- коэффициент, учитывающий стоимость вспомогательного оборудования в процентах от стоимости основного.

2.2.4 Капиталовложения в транспортные средства

В качестве используемого транспорта в конкретной работе могут использоваться электрокары, мостовые краны, автомобили, др. виды подъёмно-транспортных средств. Величину этой составляющей капитальных вложений следует рассчитывать в соответствии с применяемыми видами транспортных и грузоподъёмных механизмов. В курсовой работе допускается укрупнённый расчёт в процентах от стоимости технологического оборудования:

К_тр(цех)= 6006270*2% =120125,4тыс.р

К_тр(зав)=6006270*3%=180188.1 тыс.р

- коэффициент, учитывающий стоимость транспортных средств .

2.2.5 Капиталовложения в технологическую оснастку

В эту составляющую входят только дорогостоящие единицы, стоимостью более 30 базовых величин за единицу, и сроком службы более одного года. Весь остальной инструмент включается в группу малоценных и быстро изнашиваемых предметов и относится на текущие затраты производства путём включения по нормам износа в калькуляционную статью «Общепроизводственные расходы» на протяжении одного или двух лет. Допускается укрупнённый расчёт в процентах от стоимости технологического оборудования:

К_т.о.= 6006270*2% =120125.4тыс. р

- коэффициент, учитывающий стоимость технологической оснастки.



2.2.6 Капиталовложения в производственный инвентарь

К производственному инвентарю относится оргоснастка на рабочих местах: верстаки, стеллажи, столы и др. Как и в предыдущем разделе, в состав капитальных вложений включается только тот инвентарь, стоимость которого превышает 30 базовых величин за единицу и срок службы более одного года. При укрупнённом вычислении, эта составляющая принимается в процентах от стоимости технологического оборудования:

К_{инв(цех})= 6006270*2% =120125,4 тыс.р

К_{инв (зав)} = 6006270*3%=180188.1 тыс.р

- коэффициент, учитывающий стоимость производственного инвентаря.

2.2.7 Подготовка земельного участка

Подготовка земельного участка включает обработку архитектурного проекта; проведение работ по планировке земельного участка, устройство системы ливневой канализации, прокладке внутренней дорожной сети, проведения других работ на участке.

Затраты по этому элементу определяются особенностями инвестиционного проекта. Укрупнено при выполнении проекта эти затраты можно принять укрупнено в процентах от стоимости зданий и сооружений:

К_земуч=0,07*20990.24= 1469.3168 тыс.р

- коэффициент, учитывающий расходы на подготовку земельного участка ( =0,07).

В общем случае величина капитальных вложений включает следующие составляющие:

К=20990.24 + 6006270+ 1201254+ 3003135+120125.4+3003135+1469,3168 = 13356378.9568 тыс.р

Кзд- капиталовложения в здания;

Кмио - капиталовложения в рабочие машины и оборудование;

Квсп- капиталовложения во вспомогательное оборудование;

Ктр - капиталовложения в транспортные средства;

Кт.о. - капиталовложения в инструмент и технологическую оснастку, относи мыев состав основных фондов;

Кинв - капиталовложения в производственный инвентарь;

Кзем.уч - капитальные затраты, связанные с подготовкой земельного участка.

В состав капитальных вложений включаются единовременные затраты на формирование основных фондов или долгосрочных активов предприятия. Эти затраты связаны с приобретением оборудования, строительством зданий и сооружений, другими составляющими основных фондов, необходимыми в соответствии с конкретными особенностями разрабатываемого инвестиционного проекта.

Разбивка суммы капиталовложений по годам расчета производиться согласно графика реализации проекта, разрабатываемого проектировщиком проекта. Результаты расчетов инвестиций в основной капитал представляются в виде таблицы 3.3.



Таблица 3.3

Инвестиции в основной капитал

Категория инвестиций	По годам строительства	Всего на этапе строительства,тыс
	2001, тыс	2002 ,тыс
Здания и сооружения	20990.24	-	20990.24
Рабочие машины и оборудование	6006270	6006270	12012540
Вспомогательное оборудование	1201254	1201254	2402508
Транспортное оборудование	3003135	3003135	6006270
Технологическая оснастка	120125.4	120125.4	240250.8
Производственный инвентарь	3003135	3003135	6006270
Подготовка земельного участка	1469,3168	-	1469.3168
Итого	13356378.9568	13333919.4	26690298.3568

2.3 Расчёт текущих затрат на объём выпуска продукции

2.3.1 Расчёт расходов, связанных с приобретением сырья и материалов

Расходы на приобретение основных материалов на годовой объём производства определяются по формуле:

С_осн =5*12600*1,05*313= 20704950 тыс.р

Мосн - норма расхода основных материалов на единицу продукции, т/шт.;

Цосн - цена единицы массы материала (без учёта НДС), 12600 руб.

Кm-з - коэффициент, учитывающий транспортно-заготовительные расходы на приобретение материалов (Кm-з=1,05);

N- годовой объём производства продукции, шт.

Расходы на приобретение вспомогательных материалов определяются аналогично:



С_всп =0.2*3000*1,05*313 = 197190тыс.р

Мвсп - норма расхода вспомогательных материалов на единицу продукции, т/шт;

Цвсп - цена единицы массы материала (без НДС), 3000 руб.

Общие затраты, связанные с приобретением сырья и материалов:

С_м= 20704950+197190=20902140 тыс. р

2.3.2 Покупные комплектующие изделия, полуфабрикаты и услуги производственного характера сторонних организаций

Расходы по статье «покупные комплектующие изделия, полуфабрикаты и услуги производственного характера сторонних предприятий» определяются укрупнено по формуле:

С_к= 13%* 20704950 = 2691643.5 тыс. р

Кк - коэффициент, учитывающий стоимость покупных комплектующих изделий, полуфабрикатов в процентах от стоимости основных материалов.

2.3.3 Возвратные отходы

Под возвратными отходами производства понимаются остатки сырья, материалов, полуфабрикатов, образовавшиеся в процессе производства продукции (работ, услуг), утратившие полностью или частично потребительские качества исходного ресурса (химические или физические свойства) и в силу этого не используемые по прямому назначению. Возвратные отходы оцениваются по действующей цене на отходы за вычетом расходов на сбор и обработку, когда отходы идут в переработку внутри предприятия или сдаются на сторону и определяются по следующей формуле:

С_отх=0,55*2*313=344300 тыс. р

Мотх - количество отходов материалов при изготовлении единицы продукции, 0,55 т/шт;

Цотх - цена отходов материала, 2000 руб.

2.3.4 Топливо и энергия на технологические цели

В эту калькуляционную статью себестоимости продукции включаются затраты на топливо и энергию, которые непосредственно расходуются в процессе без преобразования в механическую энергию или в другие виды энергии. Это, например, нагрев заготовок в печах, затраты топлива для вагранок, затраты электроэнергии для сварочного оборудования или для электроплавильных печей при подобных процессах. При выполнении этого проекта расчет затрат по этой статье производится в процентах от стоимости материалов.

С_эн=С_м*К_м

С_эн=0,02*20902140 =418042.8тыс. р

Км-топливо и энергия на технологические цели в процентах от стоимости.



2.3.5 Расчёт заработной платы производственных рабочих

Величину заработной платы производственных рабочих следует определить укрупнено, на основании величины среднемесячной тарифной ставки, которая сложилась в промышленности на момент выполнения курсового проекта. Основная заработная плата производственных рабочих рассчитывается по формуле:

С_{з.осн(5-10г})= 1100*175*12= 2690000тыс .р

С_{з.осн(4г})= 1100*140*12= 1819000 тыс.р

С_{з.осн(3г})= 1100*96*12= 1167200 тыс.р

МТСср - средняя месячная тарифная ставка основных рабочих, 1 100 000руб.

Чосн - численность рабочих и служащих, непосредственно занятых выполнением производственных операций, чел;

р- количество месяцев, принимаемых для расчёта, обычно 12.

Дополнительная заработная плата учитывает выплаты, предусмотренные трудовым законодательством за неотработанное на производстве время; сюда входят выплаты за выполнение государственных обязанностей, оплата отпусков, доплата подросткам и т.п. Дополнительная заработная плата определяется в процентах от основной:

С_зд(5-10г) =2690000*0,2=462000тыс.р

С_зд(4г)= 1819000*0,2 = 369600тыс.р

С_зд(3г) = 1167200*0,2= 25344 0тыс.р

Сз.осн - основная заработная платы производственных рабочих, руб.

Дд - процент дополнительной заработной платы по отношению к основной, 20%

Основная и дополнительная заработная плата основных рабочих на год

С _{з.п(5-10г)} = 2310000+462000= 2772000тыс.р

С_з.п(4г) = 1848000+369600= 2217600тыс.р

С_з.п(3г) = 1267200+253440 = 1520640тыс.р

Выплаты стимулирующего характера определяются в процентах от основной и дополнительной заработной платы:

С_{ст (5-10г)} = 10%*2310000= 231000 тыс.р

С_ст(4г) = 10%*1848000= 184800 тыс.р

С_ст(3г) = 10%*1267200 =126720 тыс.р

Ксm - процент надбавок стимулирующего характера (10%).

Выплаты компенсирующего характера также определяются в процентах от основной и дополнительной заработной платы:

С_{ком(5-10г)} = 10%*2310000 = 231000 тыс.р

С_{ком(4г )=} 10%*1848000 = 184800 тыс.р

С_ком(3г) =10%*1267200 =126720 тыс.р

Кком - процент надбавок компенсирующего характера (10%).

Надбавки за профессиональное мастерство составляют 5% от основной заработной платы и начисляется только для 5% основных рабочих:

С_{над(5-10г)} =0.05*2310000*0.05 = 5775 тыс.р

С_над(4г)= 0.05*1848000*0.05 = 4620 тыс.р

С_{над (3г)} = 0.05*1267200*0.05 = 3168 тыс.р

Суммарный фонд заработной платы ФЗП основных рабочих на год

ФЗП_(5-10г) = 2310000+462000+231000+231000+5775=3239775 тыс.р

ФЗП_(4г) = 1848000+369600+184800+184800+4620=2591820тыс р

ФЗП_(3г) = 1267200+253440+126720+126720+3168= 1777248 тыс р

Заработная плата основных производственных рабочих на единицу продукции

С_{зд.ед (5-10г}) =3239775 / 322= 10061,413тыс. р

С_{зд.ед(4г)} =2591820 /322 =8049,130тыс. р

С_{зд.ед(3г)} =1777248/322= 5519,404 тыс. р

2.3.6 Отчисления в бюджет и внебюджетные фонды от средств на оплату труда

Отчисления в бюджет и внебюджетные фонды от средств за оплату труда определяются по формуле



С _о(5-10г) = 3239775*0,35=1133921,25тыс. р

С _о(4г)=2591820 *0,35= 907137тыс.р

С _о(3г) = 1777248*0,35 =622036,8 тыс. р

Осс - процент отчисления в фонд социальной защиты населения (35%);

Заработная плата вспомогательных рабочих определяется по формуле (укрупнёно)

С _всп = 88*1000*12= 1 056000 тыс.р

Чвсп - число вспомогательных рабочих;

ЗПср.всп - среднемесячная заработная плата одного вспомогательного рабочего, 1000 000 руб.

Заработная плата служащих цехового уровня определяется по формуле

С _сл.цех = 40*1300*12 =624 000 тыс.р

Чсл.цех - число служащих цехового уровня, чел;

ЗПср.сл.цех - среднемесячная заработная плата одного служащего цехового уровня, 1300000руб.

Заработная плата служащих заводоуправления, определяется по формуле

С _сл.зав = 29*1500*12= 522 000 тыс.р

Чсл.зав - число сотрудников аппарата управления предприятием, чел;

ЗПср.сл.зав - среднемесячная заработная плата одного служащего заводоуправления, 1500000руб.

Таблица 4.1

Зарплата и отчисления в бюджетные и во внебюджетные фонды, тыс.руб

Статьи издержек	По годам производства
	2003	2004	2005-10
1. Расходы на оплату труда основных рабочих, всего	1777248	2591820	3239775
В том числе:
1.1 основная и дополнительная ЗП	1520640	2217600	2772000
1.2 стимулирующие выплаты	126720	184800	231000
1.3 компенсирующие выплаты	126720	184800	231000
1.4 надбавки за проф. Мастерство	3168	4620	5775
2. Отчисления от ФЗП	622036,8	907137	1133921,25
3. Расходы на оплату труда вспомогательных рабочих	1056000	1056000	1056000
4. Отчисления от ФЗП	369600	369600	369600
5. Расходы на оплату труда цехового уровня	624000	624000	624000
6. Отчисления от ФЗП	218400	218400	218400
7. Расходы на оплату труда служащих заводоуправления	522000	522000	522000
8. Отчисления от ФЗП	182700	182700	182700
9. Всего расходов на оплату труда	3979248	4793820	5441775
10. Всего отчислений от ФЗП	1392736,8	1677837	1904621,25

2.3.7 Общепроизводственных расходы

Эта статья затрат (Собщепр) является комплексной. Она включает следующие две части: расходы по содержанию и эксплуатации оборудования, руб; расходы по организации, обслуживанию и управлению производством, руб.

Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования (РСЭО)

Подразделяются на следующие виды затрат:

1. Амортизация оборудования, транспортных средств, технологической оснастки

2. Эксплуатация оборудования (кроме расходов на ремонт)

3. Ремонт оборудования и транспортных средств

4. Внутризаводское перемещение грузов

5. Износ малоценных и быстроизнашивающихся инструментов и приспособлений

Для того чтобы определить величину РСЭО на годовой объём выпуска продукции составляется самостоятельная смета затрат. Далее рассмотрим пояснения по расчету отдельных видов затрат этой части статьи

Амортизация оборудования, подъёмно-транспортных средств и технологической оснастки:

А_обцех= 6484030*0,05+1296806*0,03+324201,5*0,04+129680,6*0,02 =324201,5+38904,18+12968,06+2593,612=378667,352тыс. р

== 0,05

== 0,03

== 0,04

== 0,02

- годовая норма амортизации соответствующего вида активов.

Нормы амортизационных отчислений рассчитывается по следующей формуле:

Н_аi=1/10 = 0,1

- нормативный срок службы i-го вида активов. (10 лет)

Эксплуатация оборудования (кроме расходов на ремонт) В эту часть статьи включается:

- стоимость материалов, расходуемых для обеспечения функционирования оборудования. Стоимость материалов, потребляемых в процессе функционирования оборудования, рассчитывается укрупнено, в процентах от стоимости оборудования ;

С_тоим= 6484030*0,03=194520,9тыс .р

- затраты на электрическую энергию, потребляемую в процессе работы оборудования.

З_{атр .на эл}. =1056000+194520,9+369600= 1620120, 9 тыс. .р

Текущий ремонт оборудования и транспортных средств. В эту группу затрат входят затраты на заработную плату, отчисления в бюджет и внебюджетные фонды от средств на оплату труда рабочих, занятых ремонтом оборудования; расходы на материалы, потребляемые в процессе выполнения ремонтных работ; услуги ремонтных цехов завода.

Т_ек.рем. =6484030*0,02= 129680,6тыс.р

Внутризаводские перемещения грузов. Сюда входят расходы на содержание и эксплуатацию транспортных средств: стоимость смазочных, обтирочных материалов, горючего, запчастей и других материалов, оплата труда рабочих, отчисления в бюджет и внебюджетные фонды от средств на оплату труда, стоимость услуг других цехов и сторонних организаций.

В_{нутризав}. = 6484030*0,01 =64840,3тыс.р

Износ малоценного и быстроизнашивающегося инструмента. В эту группу затрат включаются все виды технологического оснащения стоимостью до нормативно установленной стоимости или со сроком службы менее одного года, потребляемые в течение года для обеспечения планируемого выпуска продукции.

И_знос=6484030*0,005=32420,15тыс.р

Полученная величина расходов по статье РСЭО представляет затраты, обусловленные использованием всего установленного оборудования цеха на годовой объем производства

Расходы по организации, обслуживанию и управлению производством

Включают следующие группы затрат:

- оплата труда служащих цехового уровня, обслуживающих производство, включая соответствующие отчисления (по данным табл. 4.1);

ОТ _сл.цех= 624000+218400 =842400 тыс.р

- амортизация цеховых (производственных и административных) зданий, сооружений, инвентаря:

А_{зд.цех,инв}= 15069,6*0,05+2032*0,05+6484030*0,1=753,48+101,6+648403=649258,08тыс.р

== 0,05

== 0,05

== 0,1

- расходы по ремонту цеховых зданий определяются укрупненно в процентах от их стоимости.

Р_{асх. по рем} = (15069.6+2032)*0,007=119,711 тыс. р

- расходы на мероприятия по обеспечению нормальных условий труда, техники безопасности (охрана труда) принимаются равными 200 тыс. руб. на одного работника;

Р_{асх. на меропр}= 322*200=64400тыс. р

- прочие расходы.

С_щепр=378667,352+1620120, 9 +129680,6 +648403+ 64840,3 +32420,15 ₊ 842400+ 649258,08 +119,711+64400=4722131,443тыс.р



2.3.8 Общехозяйственные расходы

Эти расходы (Собщехоз) включают (при проведении расчетов по данному проекту) следующие группы затрат:

- оплата труда руководителей и специалистов аппарата управления предприятием; амортизации зданий административного и складского назначения;

А_зд.цех=15069,6*0,05+2032*0,03=753,48+60,96= 814,44 тыс.р

== 0,05

== 0,03

== 0,04

- ремонт зданий. Расходы по данной статье определяются укрупненно в процентах от их стоимости .

- административные расходы включают в себя связь, телефонные и почтовые ходы и т.д.; принимаются равными 100 тыс. руб. на одного служащего заводоуправления;

- расходы по содержанию заводского транспорта укрупненно можно принять в размере до 15 - 20% от стоимости транспорта.

ОТ_рук= 522000+182700 =704700 тыс. р

Р_зд= 0,005*2233=11,165 тыс.р

А_{дм.расх}= 100*322= 32200 тыс.р

Р_завтр = 194520,9*15%=29178,135тыс.р

С_{общ.хоз}= 11,165+32200+704700+814,44 +29178,135=766903,74тыс. р

Результаты заносятся в таблицу 4.2.



Таблица 4.2

Состав общепроизводственных и общехозяйственных расходов, тыс. руб.

Наименование статей	По годам производства
	2003-10
1. Общепроизводственные расходы, всего	4722131,443
В т.ч. 1.1 амортизация оборудования	378667,352
1.2 эксплуатация оборудования	1620120,9
1.3 ремонт оборудования	129680,6
1.4 внутризаводское перемещение грузов	64840,3
1.5 износ инструмента	32420,15
1.6 оплата труда служащих цехового уровня, включая отчисления	842400
1.7 амортизация цеховых зданий и инвентаря	649258,08
1.8 ремонт цеховых зданий	119,711
1.9 охрана труда	64400
2. Общехозяйственные расходы, всего	766903,74
В т.ч. 2.1 оплата труда служащих заводоуправления, включая отчисления	704700
2.2 амортизация зданий заводоуправления и зданий складского хозяйства	814,44
Окончание таблицы 4.2
2.3 ремонт зданий	11,165
2.4 административные расходы	32200
2.5 заводской транспорт	29178,135
Всего расходов	5489035,183

2.3.9 Коммерческие расходы

Включают в себя расходы на рекламу, участие в выставках, маркетинг и проч. К расходам на рекламу относятся расходы на разработку и издание рекламных изделий; на разработку и изготовление этикеток, фирменных пакетов, упаковки; проведение рекламных мероприятий; на изготовление стендов, рекламных щитов и др.; на оформление витрин и на другое.

Ком.расх= 766903,74*0,01 =7669,037тыс. р

Для расчета полной себестоимости продукции используются следующие калькуляционные статьи расходов:

1. сырье и материалы;

2. покупные изделия, полуфабрикаты и услуги производственного характера;

3. возвратные отходы (вычитаются);

4. топливо и энергия на технологические цели;

5. основная заработная плата производственных рабочих;

6. дополнительная заработная плата производственных рабочих и прочие выплаты;

7. налоги, отчисления в бюджет и внебюджетные фонды, от средств на оплату труда;

8. общепроизводственные расходы;

9. общехозяйственные расходы;

10. коммерческие расходы.

Таблица 4.3

Расчёт себестоимости годового выпуска продукции, тыс.руб

Статьи издержек	По годам производства
	2003-10
1	2
1. Сырьё и материалы	179632,53
2. Покупные изделия и полуфабрикаты	23259,923
3.Возвратные отходы (вычитаются)	354,2
4. Топливо и энергия на технологические цели	14370,602
5.Основная и дополнительная заработная плата производственных рабочих	1777148+2591820+ 3239775+(1056000*3)+ (624000*3)+(522000*3)= 14214743
6. Отчисления в бюджет и внебюджетные фонды от средств на оплату труда	14214743*35%=4975160,05
Окончание таблицы 4.3
7. Общепроизводственные расходы (без амортизации)	3697206,011
8. Общехозяйственные расходы (без амортизации)	766089,3
9. Амортизация основных фондов	1028739,872
10. Коммерческие расходы	7660,893
11. Полная себестоимость (стр.1+2-3+4+5+6+7+8+9+10)	24906524,125
12. Переменные расходы (стр.1+2-3+4+5+6)	19406811,905
13. Условно-постоянные расходы (стр. 7+8+9+10)	5499704,22

Себестоимость единицы продукции рассчитывается по следующее формуле:

С_{ед.прод}= 24906516,125/322=77349,454тыс.р

- себестоимость единицы продукции

- полная производственная себестоимость;

По результатам расчета издержек на годовой объем производства при 100% использовании производственных мощностей строится круговая диаграмма, отражающая структуру себестоимости продукции.(рис.1)

2.4 Расчёт потребности в оборотном капитале

2.4.1 Нормирование производственных запасов

В состав оборотных средств включаются денежные средства, необходимые для создания производственных запасов основных и вспомогательных материалов, комплектующих и полуфабрикатов, топлива, малоценных и быстроизнашивающихся предметов; образования незавершенного производства; а также для поддержания минимального запаса готовой продукции на складах предприятия.

Нормирование оборотных средств -- это установление минимальной величины финансовых ресурсов, необходимых предприятию для обеспечения ритмичной работы. Данные для расчета представлены в таблице приложения 6.

Производственные запасы на промышленном предприятии включают запасы сырья, основных и вспомогательных материалов, покупных полуфабрикатов и комплектующих изделий, топлива и других элементов.

Производственный запас состоит из трех видов запасов: текущего, страхового и подготовительного:

текущий запас предназначен для регулярного обеспечения производственного процесса материалами в соответствии с планируемым объемом выпуска продукции;

страховой или гарант...