Организация центра по сертификации продукции низковольтного оборудования

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

ОМСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

КАФЕДРА «НЕФТЕГАЗОВОЕ ДЕЛО»

КУРСОВАЯ РАБОТА

ОРГАНИЗАЦИЯ ЦЕНТРА ПО СЕРТИФИКАЦИИ ПРОДУКЦИИ НИЗКОВОЛЬТНОГО ОБОРУДОВАНИЯ

Студентка Габдрашитова А.А. группы СКб-410

Руководитель работы

Богданчикова Т.В.

(подпись, дата)

Разработала студентка:

Габдрашитова А.А.

(подпись, дата)

Омск

2014



Содержание

Введение

1. Сертификация низковольтной продукции

1.1 Сущность содержания сертификации

1.2 Выбор формы подтверждения соответствия

1.3 Опыт эффективных предприятий

2. Расчёт технико-экономических показателей по организации центра сертификации низковольтной продукции

2.1 Характеристики центра по сертификации и услуги. Маркетинг-план

2.2 Производственный и организационный план

2.3 Расчет инвестиций и финансовых показателей. Анализ безубыточности проекта

2.4 Оценка риска и расчет показателей эффективности проекта

Заключение

Список использованных источников



Введение

Бытовая техника постоянно окружает человека в повседневной жизни. Поэтому, очень важен вопрос обеспечения безопасности людей при использовании бытовой техники, как для производителя, так и для импортера этой продукции. Сертификация бытовой техники подтверждает ее соответствие требованиям и нормам по безопасности, утвержденным в Российской Федерации.

В современных условиях сертификация становится важным и необходимым условием для успешной экономической деятельности.

Сертификация продукции - это процедура подтверждения качества, посредством которой независимая от изготовителя и потребителя организация удостоверяет в утвержденной письменной форме, что качество данной продукции соответствует действующим государственным стандартам.

Бытовые утюги, относящиеся к низковольтному оборудованию, как электрические приборы, требуют обязательного подтверждения соответствия.

Целью данной курсовой работы является разработка центра по сертификации низковольтной продукции.

Задачи выполнения курсовой работы:

Приобрести опыт использования нормативно-справочной информации, плановых и отчетных материалов деятельности предприятия;

Освоить методы планирования и технико-экономических расчетов показателей производственно-хозяйственной деятельности предприятия;

Приобрести навыки самостоятельной работы и обобщения фактических данных предприятия и результатов расчета плановых показателей.



1. Сертификация низковольтной продукции

1.1 Сущность содержания сертификации

В условиях усиления конкурентной борьбы между предприятиями важным условием подтверждения качества их деятельности и получения за счет этого устойчивых рыночных позиций является сертификация выпускаемой ими продукции, оказываемых услуг и выполняемых видов деятельности.

На насыщенном рынке центральной фигурой становится потребитель, который уже не довольствуется, как ранее, заявлениями изготовителей и продавцов о соответствии качества товаров требованиям стандартов. Потребителю необходимо гарантированное независимой стороной подтверждение соответствия товара определенному уровню качества. Такое подтверждение может быть дано в виде особого документа - сертификата.

Термин «сертификация» в переводе с латыни означает «сделано верно», то есть соответствие подтверждено.

В точном смысле слова сертификация -- процедура подтверждения, посредством сертификата или знака, соответствия некоторого изделия, системы или услуги требованиям определенного нормативного документа. В соответствии с положениями Закона о техническом регулировании подтверждение соответствия направлено на достижение следующих целей:

* удостоверения соответствия продукции, процессов производства, эксплуатации, хранения, перевозки, реализации и утилизации, работ, услуг или иных объектов техническим регламентам, стандартам, условиям договоров;

* содействие приобретателей в компетентном выборе продукции, работ, услуг;

* повышение конкурентоспособности продукции, работ, услуг на российском и международном рынках;

* создание условий для обеспечения свободного перемещения товаров по территории РФ, а также для осуществления международного экономического, научно-технического сотрудничества и международной торговли.

* обеспечения коммерческой тайны в отношении сведений, полученных при осуществлении подтверждения соответствия.

Подтверждение соответствия осуществляется на основе принципов:

* доступности информации о порядке осуществления подтверждения соответствия заинтересованным лицам;

* недопустимости применения обязательного подтверждения соответствия к объектам, к которым не установлены требования ТР;

* установления перечня форм и схем обязательного подтверждения соответствия в отношении определенных видов продукции в соответствующем техническом регламенте;

* уменьшения сроков осуществления обязательного подтверждения соответствия и затрат потребителя;

* недопустимости принуждения к осуществлению добровольного подтверждения соответствия, в том числе в определенной системе добровольной сертификации;

* защиты имущественных интересов заявителей, соблюдения коммерческой тайны в отношении сведений, полученных при осуществлении подтверждения соответствия;

* недопустимости подмены обязательного подтверждения соответствия добровольной сертификацией.

Подтверждение соответствия разрабатывается и применяется равным образом и в равной мере независимо от страны или места происхождения продукции, осуществления процессов производства, эксплуатации, хранения, перевозки, реализации и утилизации, выполнения работ и оказания услуг.

Сертификация соответствия - это действие третьей стороны, доказывающее, что обеспечивается необходимая уверенность в том, что должным образом идентифицированная продукция, процесс или услуга соответствует конкретному стандарту или другому нормативному документу.

Сертификация представляет собой действие, удостоверяющее посредством сертификата соответствия или знака соответствия, что изделие, услуга или вид деятельности соответствуют определенным официально утвержденным стандартам или другим нормативным документам.

Сертификат соответствия - документ, выданный по правилам системы сертификации для подтверждения соответствия сертифицированной продукции установленным требованиям.

На практике сертификации подвергаются четыре группы объектов:

1) выпускаемая предприятиями продукция;

2) оказываемые предприятиями услуги;

3) действующие на предприятиях системы управления качеством;

4) профессиональные знания и навыки персонала предприятий.

В общем плане процедуры сертификации могут иметь две формы: обязательную и добровольную.

Обязательная сертификация осуществляется на основании законов и законодательных положений и обеспечивает доказательство соответствия товара (процесса, услуги) требованиям технических регламентов, обязательным требованиям стандартов. Поскольку обязательные требования этих нормативных документов относятся к безопасности, охране здоровья людей и окружающей среды, то основным аспектом обязательной сертификации являются безопасность и экологичность. В зарубежных странах действуют прямые законы по безопасности изделий (например, Директивы ЕС). Поэтому обязательная сертификация проводится на соответствие указанным в них требованиям (непосредственно либо в виде ссылки на стандарт).

В России, обязательная сертификация введена Законом "О защите прав потребителя". Для осуществления обязательной сертификации создаются системы обязательной сертификации, цель их - доказательство соответствия продукции, подлежащей обязательной сертификации, требованиям технических регламентов, стандартов, которые в законодательном порядке обязательны к выполнению, либо обязательным требованиям стандартов. Номенклатура объектов обязательной сертификации устанавливается на государственном уровне управления.

Добровольная сертификация проводится по инициативе юридических или физических лиц на договорных условиях между заявителем и органом по сертификации в системах добровольной сертификации. Допускается проведение добровольной сертификации в системах обязательной сертификации органами по обязательной сертификации. Нормативный документ, на соответствие которому осуществляются испытания при добровольной сертификации, выбирается, как правило, заявителем. Заявителем может быть изготовитель, поставщик, продавец, потребитель продукции. Системы добровольной сертификации чаще всего объединяют изготовителей и потребителей продукции, заинтересованных в развитии торговли на основе долговременных партнерских отношений.

В отличие от обязательной сертификации, объекты которой и подтверждение их соответствия связаны с законодательством, добровольная сертификация касается видов продукции (процессов, услуг), не включенных в обязательную номенклатуру и определяемых заявителем (либо в договорных отношениях).

Правила и процедуры системы добровольной сертификации определяются органом по добровольной сертификации. Однако так же, как и в системах обязательной сертификации, они базируются на рекомендациях международных и региональных организаций в этой области.

Решение о добровольной сертификации обычно связано с проблемами конкурентоспособности товара, продвижением товаров на рынок (особенно зарубежный); предпочтениями покупателей, все больше ориентирующихся в своем выборе на сертифицированные изделия. Как правило, развитие добровольной сертификации поддерживается государством.

1.2 Выбор формы подтверждения соответствия

Формой подтверждения соответствия в общем случае называется порядок подтверждения соответствия. Термины «подтверждения соответствия» и «сертификация» идентичны. Поэтому формы подтверждения соответствия - формы сертификации. Подтверждение соответствия может осуществляться в отношении разных нормативных документов, например, государственных или межгосударственных стандартов, правил, технических условий, договоров, технических регламентов и других нормативов. Подтвердить соответствие можно только требованиям определенной нормативной документации.

Бытовая техника постоянно окружает человека в повседневной жизни. Поэтому, очень важен вопрос обеспечения безопасности людей при использовании бытовой техники, как для производителя, так и для импортера этой продукции. Сертификация бытовой техники подтверждает ее соответствие требованиям и нормам по безопасности, утвержденным в Российской Федерации.

6 октября 2007 года Беларусью, Казахстаном и Россией подписан Договор о создании единой таможенной территории и формировании Таможенного союза.

28 ноября 2009 года в Минске прошла встреча Д. А. Медведева, А. Г. Лукашенко и Н. А. Назарбаева по созданию на территории России, Беларуси и Казахстана с 1 января 2010 года единого таможенного пространства.

Таможенный союз -- форма торгово-экономической интеграции Белоруссии, Казахстана и России, предусматривающая единую таможенную территорию, в пределах которой во взаимной торговле товарами не применяются таможенные пошлины и ограничения экономического характера, за исключением специальных защитных, антидемпинговых и компенсационных мер.

Таким образом, после вступления России в Таможенный союз, нормативные документы в области подтверждения соответствия данного союза имеют высшую силу на территории РФ. Так как было принято решение № 768 О принятии технического регламента Таможенного союза «О безопасности низковольтного оборудования» от 16 августа 2011 года и вступление его в силу с 1 июля 2012 года, данный техрегламент следует считать основополагающим в сертификации бытовой техники. Согласно Перечню низковольтного оборудования, подлежащего подтверждению соответствия в форме сертификации в соответствии с техническим регламентом Таможенного союза «О безопасности низковольтного оборудования» (ТР ТС 004/2011) бытовая техника, в том числе и утюги, которые относятся к низковольтной продукции, подлежит обязательной сертификации.

Сертификация бытовой техники на территории Таможенного союза проводится органами сертификации, аккредитованными в рамках Таможенного союза на этот вид продукции, в следующем порядке: фирмой изготовителям или импортером предоставляются образцы бытовой техники для испытаний в аккредитованную лабораторию (или центр). В результате исследований выдается протокол испытаний. После чего подаются необходимые документы для сертификации, согласно выбранной схеме.

Сертификация проводится согласно одной из схем технических регламентов Таможенного союза. Нам подходит схема 1с, в которую входит:

подачу заявителем в орган по сертификации продукции заявки на проведение сертификации с прилагаемой технической документацией;

рассмотрение заявки и принятие по ней решения органом по сертификации продукции;

отбор органом по сертификации продукции образцов для проведения испытаний;

проведение испытаний образцов продукции - аккредитованной испытательной лабораторией;

проведение органом по сертификации продукции анализа состояния производства;

обобщение органом по сертификации продукции результатов испытаний и анализа состояния производства и выдачу заявителю сертификата соответствия;

нанесение единого знака обращения;

инспекционный контроль за сертифицированной продукцией.

Заявитель формирует техническую документацию и подает заявку на сертификацию партии продукции в один из органов по сертификации продукции, имеющий данный вид продукции в области аккредитации.

В заявке должны содержаться идентифицирующие признаки партии и входящих в нее единиц продукции.

Орган по сертификации сообщает заявителю решение по заявке, содержащее условия проведения сертификации.

Орган по сертификации проводит у заявителя идентификацию партии продукции и отбор образцов для испытаний.

Испытания партии продукции (выборки из партии) проводятся аккредитованной испытательной лабораторией по поручению органа по сертификации, которому предоставляется протокол испытаний.

При положительных результатах испытаний орган по сертификации оформляет сертификат соответствия и выдает его заявителю.

Заявитель наносит единый знак обращения, если иное не установлено техническим регламентом.

Результатом проведения сертификации в системе Таможенного союза является выдача сертификата соответствия Таможенного союза.

1.3 Опыт эффективных предприятий

Сертификация призвана содействовать развитию международной торговли. Однако система сертификации может оказаться и техническим барьером. Устранению технических барьеров в торговле способствуют соглашения о взаимном признании (соглашение по признанию - согласно терминологии Руководства 2 ИСО/МЭК), которые в зависимости от количества стран, признающих результаты деятельности другой (других) стороны, бывают односторонние, двусторонние, многосторонние.

Европейская программа качества EQP (European Quality Program) имеет своей целью объединить усилия всей экономики Европейского сообщества, направленные на повышение конкурентоспособности в результате улучшения качества товаров, услуг и совершенствования производства. Развитие этой программы, видимо, следует отнести к середине 90-х годов, когда в Европейском Сообществе (ЕС) были приняты основы новой политики в области качества продукции, которая отражена в документе КЕС «Элементы политики Европейского Сообщества в области качества». Этому же предшествовало все более возрастающее насыщение европейского рынка товарами и еще более явное усиление неценовой конкуренции, в том числе в области качества.

С другой стороны, анализ деятельности основных мировых конкурентов (японских и американских компаний) показывает, что в подходе к проблеме качества они значительно превзошли европейцев. Так, на удовлетворение запросов потребителей нацелено около 34 % из опрошенных западноевропейских фирм и почти 53 % компаний США и Тихоокеанского региона. Концепцию ТQМ применяет около 30 % фирм Европы, более 56 % компаний США и свыше 53 % - в Тихоокеанском регионе.

Цели политики по качеству как неотъемлемой составляющей общей экономической политики ЕС видит в следующем: согласование требований к качеству национальных и единого рынков для разработки общих целей в области качества; обеспечение условий для постоянного улучшения качества; повышение качества вследствие сближения требований к качеству государственного и частного секторов производства; изменение структуры производства в соответствии с мировыми тенденциями для усиления влияния на качество соответствующих организаций (институтов качества) и т.д. Основные принципы европейской политики по качеству сформулированы следующим образом:

кооперация и взаимное дополнение;

базовый подход;

социальность;

структурирование;

использование новой концепции качества и интернационализация.

Европейская программа качества состоит из пяти разделов:

повышение качества и осознание необходимости этого;

создание, развитие и демонстрация способов и методов повышения качества;

повышение роли «инфраструктур качества»;

обучение и повышение квалификации; структурная координация.

Задачи, поставленные в первом разделе, заключаются в доведении до руководителей производственных и обслуживающих подразделений информации о преимуществах, которые обеспечивают высокое качество продукции на внутреннем рынке, проведении широкой рекламной кампании, пропагандирующей повышение качества, учреждении европейской премии за качество для фирм, достигших в этой области значительных успехов, расширении маркировки товаров знаками соответствия и другими символами, несущими потребителю необходимую информацию о товаре.

Задачи второго раздела определены как распространение передового опыта по управлению качеством внутри ЕС, обеспечение взаимопроникновения методов и организация обмена практическим опытом на национальном и на региональном уровнях.

Третий раздел направлен на выявление и реформирование тех составляющих инфраструктуры качества, которые могут оказать негативное влияние на управление единым рынком ЕС.

Цель четвертого раздела - усиление эффективности использования человеческого фактора путем обучения персонала всех уровней, вовлечение каждого сотрудника от высшего звена управления до рядового исполнителя в процесс управления качеством.

Главная задача пятого раздела состоит в «подготовке Европейской Хартии качества для закрепления и повышения роли инфраструктуры качества», для чего намечается более тесное взаимодействие организаций по стандартизации, сертификации и метрологии ЕС с общеевропейскими соответствующими организациями. Наряду с этим отмечается необходимость поддержки национальных органов, которые руководят испытательными центрами. Это связано с трудностями периода гармонизации технических требований к продукции, а также обязательной увязки методов, применяемых для повышения качества, с требованиями безопасности для человека и окружающей среды.

С практическими действиями по реализации программ сертификации систем качества связана работа целого ряда международных организаций и объединений: IIOC, EQNET, IQNET, IAF, IACS и пр.

Международная независимая организация по сертификации (IIOC) объединяет восемь крупных международных фирм по сертификации продукции и систем качества: «Det Norske Veritas», «Lloyd's Register», «Germanischer Lloyd», «Bureau Veritas», «TUV-CERT», «ABS Quality Evaluations, Inc.», «British Standards Institution BSI», «Societe Generale de Surveillance SGS».

Каждая из этих фирм занимается сертификацией продукции и услуг в очень широком диапазоне отраслей промышленности и сервисных услуг и имеет для этих целей разветвленную сеть своих подразделений, бюро и дочерних фирм.



2. Расчет технико-экономических показателей

2.1 Характеристика органа по сертификации и услуги. Маркетинг - план

Орган по сертификации - это официально признанная путем аккредитации на компетентность и независимость организация, которая имеет право выполнять сертификацию однородной продукции в определенной области аккредитации.

Для проведения работ по обязательной сертификации низковольтной продукции рассматривается орган по сертификации бытовых электрических приборов ООО «Сибтехстандарт», данные которого представлены в таблице 1.

Таблица 1

Регистрационный номер ОС	РОСС RU. 0001.11.МЕ72
Наименование ОС	Орган по сертификации электрооборудования ООО «Сибтехстандарт»
ФИО руководителя ОС	Шаганова Татьяна Александровна
Адрес	644065, г. Омск, ул. 3-я Заводская, 24
Телефон/факс	(3812) 290138 / 290407
Область аккредитации по продукции	Бытовые электрические приборы, кабельная продукция, светотехнические изделия, низковольтная аппаратура, трансформаторы, передвижные электростанции, химические источники тока, электродвигатели, измерительные приборы, системы сигнализации, игровые аппараты, средства радиосвязи, аппараты телефонные АТС, в том числе на соответствие требованиям технического регламента Таможенного союза 004/2011.

Структура регистрационного номера органа по сертификации:

РОСС - знак регистрации в Государственном реестре Ростехрегулирования;

RU - код страны расположения органа по сертификации;

0001 - код Ростехрегулирования, принявшего решение о внесении в Госреестр;

11 - категория органа по сертификации, характеризующая, что областью аккредитацией является продукция;

МЕ72 - буквенно-цифровой код данного органа по сертификации, определенный объектом сертификации и порядковым номером данного органа по сертификации среди органов по сертификации конкретных объектов, внесенных в реестр.

Сертификат соответствия таможенного союза появился как следствие создания самого Таможенного союза, так как необходим был механизм контроля за качеством продукции, выпускаемых на территории Таможенного союза. Сертификат соответствия Таможенного союза удостоверяет соответствие качества указанной продукции стандартам и нормам государств - участников. Компания, оформившая сертификат соответствия Таможенного союза может экспортировать и импортировать продукцию в рамках этих государств без проблем.

Маркетинг-план необходим, чтобы:

1) предприниматель мог осознать основные цели, задачи, стратегию маркетинговой деятельности предприятия;

2) служба маркетинга предприятия могла использовать план как руководство по освоению и развитию рынка данного товара;

3) инвесторы могли убедиться в емкости и перспективности рынка;

4) рыночные оценки данного раздела, основанные на маркетинговых исследованиях и анализе, являются основой расчета объема производства, сбыта, размера инвестиции.

Целесообразней проводить сертификацию в городе Омске по следующим причинам:

1.В Омске и в Омской области много предприятий, производящих низковольтную продукцию. Сертификацию выгодно проводить без затрат на перевозки.

2.В Омске практически нет конкурентов.

Основными показателями целевого рынка являются:

1) Размер рынка - территория, на которой происходит реализация товаров предприятия. Орган по сертификации ООО «Сибтехстандарт» осуществляет свою деятельность на всей территории Омской области.

2) Ёмкость рынка - это объём реализуемых на рынке товаров в течение определённого периода. Показатель емкости рынка исчисляется в деньгах (рублях, долларах, евро, и т.д.) -- то есть это максимальная сумма, которую может получить продавец на данном рынке при неизменных обстоятельствах (объеме предложения, уровне спроса, ценах и т.д.). В отдельных случаях емкость рынка может быть выражена в натуральном выражении (например, по данным статистики).

Для определения ёмкости рынка необходимо определить:

а) количество предприятий на данной территории. В Омской области существует много импортеров не только отечественных утюгов, но и иностранного производства.

б) Периодичность сертификации - сертификат соответствия выдается органом по сертификации на 3 года.

в) Количество сертифицируемых объектов определяется областью аккредитации органа по сертификации. Область аккредитации органа по сертификации ООО «Сибтехстандарт» включает широкую номенклатуру электрооборудования. Количество сертифицируемых объектов в ООО "НТЦ Электроник" (А) равно 90, в ОмПО «Иртыш» (B) - 350, в КБ «Транспортного машиностроения» (C) - 120.

Рассчитывается количество сертификатов, выданных данным органом по сертификации ООО «Сибтехстандарт», в месяц и в год.

Количество сертификатов в год (N) = (A + B + C )0,33 = (90+350+120)0,33 = 184 сертификата/год.

сертификатов.

3)Доля рынка - удельный вес продукции предприятия в совокупном объёме продаж товаров на данном рынке.

.

Чтобы определить объем предприятия необходимо определить:

а) Численность персонала органа по сертификации -8 человек.

б) Трудоемкость одного сертификата в часах. Сертификация какого-либо конкретного вида низковольтной продукции проводится около 10 дней, следовательно, трудоемкость одного сертификата в часах определим, как

10дней*8 часов=80 часа.

в) Один человек при пяти дневной рабочей неделе работает 40 часов в неделю. Определим, сколько сертификатов в месяц оформляет один работник:

г) Определим, сколько сертификатов в месяц оформляет данный орган по сертификации:

2*5 человек=10 сертификатов/месяц

10*12=120 сертификата/год.

Долю рынка определим как:

Прогнозирование развития рынка.

Прогнозный объём продаж в натуральном выражении оформляется в таблицу 2.

Таблица 2. Прогнозный объём продаж в натуральном выражении

Сегменты рынка по потребителям	Единица измерения	Объём продаж
		месяц	год
ООО "НТЦ Электроник"	шт	2	24
ОмПО «Иртыш»		1	12
КБ «Транспортного машиностроения»		2	24
Итого		5	60

Таблица 3 отражает одновременно ёмкость данного рынка и долю поставок предприятия на этот рынок.

Таблица 3. Характеристика участия предприятия на товарном рынке

Наименование продукции	Поставлено на рынок шт/год	Общий объём поставки на рынок всеми хозяйствующими субъектами, шт/год	Доля поставки на рынок предпринимателем в % к общему объёму поставок
Сертификаты	120	184	65,2

2.2 Производственный и организационный план

Процедура сертификации включает в себя следующие этапы:

1) прием, входной контроль и регистрация заявки;

2) рассмотрение документов, приложенных к заявке;

3) отбор и идентификация образцов для проведения сертификационных испытаний;

4) анализ протоколов испытаний;

5) оценка соответствия продукции установленным требованиям и подготовка решения о возможности выдачи сертификата соответствия.

В таблице 3 производственный процесс с указанием его структуры по трудоемкости

Таблица 4. Структура производственного процесса по трудоёмкости

Наименование работ	Трудоемкость, ч.	Доля трудоемкости в % от общей
1. Прием и регистрация заявки	3	1,5
2. Рассмотрение и принятие решения по заявке	8	3,9
3. Отбор, идентификация образцов и их испытания	168	82
4. Анализ полученных результатов и принятие решения о выдаче сертификата соответствия	22	10,7
5. Выдача сертификата	4	1,9
Всего	205	100

Программа производства и реализации продукции

Программа составляется на основе сопоставления результатов маркетинговых исследований с возможностями предприятия. Объём производства в номенклатурном разрезе прогнозируется по периодам: месяц, год.

Объём реализации прогнозируется на основе производственной программы с учётом промежутка времени между началом выпуска до начала реализации. Результаты прогноза оформляются в таблицу 5.

Таблица 5. Прогнозируемый объем реализации продукции

Наименование	Единица измерения	В месяц	В год
Сертификация утюгов с металлической платформой: Цена за штуку	руб/шт.	18 000	216 000
Объем продаж	Шт.	10	120
Сумма реализации	руб.	180 000	2 160 000
Сертификация утюгов с керамической платформой: Цена за штуку Объем продаж Сумма реализации	руб/шт. Шт. руб	18 000 10 180 000	60 000 120 2 160 000
Сертификация парогенераторов: Цена за штуку Объем продаж Сумма реализации	руб/шт. Шт. руб	15 000 5 75 000	180 000 60 900 000
Сумма	руб.	435 000	5 220 000

Производственные мощности

Потребности органа по сертификации в производственных помещениях, в оборудовании отражены в таблице 6.

Таблица 6. Потребность в оборудовании и других технических средствах

Наименование	Цена, руб.	Количество, шт.	Общая стоимость, руб.
1. Здание (офисный центр - один офис)	2 500 000	1	2 500 000
2.Офисная мебель комплект «стол, стул» шкаф стеллажи	2 500 3 000 1 500	7 3 4	17 500 9 000 6 000
3.Сигнализация (установка+ оборудование)	10 000	1	10 000
4.Пожарная сигнализация	15 000	1	15 000
5. Оргтехника Компьютер Принтер-сканер-копир Телефон	20 000 2 500 1 000	4 3 4	80 000 7 500 4 000
Факс	3 000	1	3 000
Оборудование для лаборатории (испытательные стенды, средства измерения и т.д.)	230 000		230 000
Итого	2 882 000

Материально-техническое обеспечение

В таблице 7 приводятся данные о потребности в сырьевых и энергетических ресурсах.

Таблица 7. Потребность в материальных ресурсах

Наименование	Месяц	Год
	В натуральном выражении	Цена за единиц, руб	Сумма	В натуральном выражении	Цена за единицу, руб	Сумма
1.Канцтовары	-	-	1000	-	-	12 000
2.Картриджи	1	500	500	12	500	6 000
3.Прочие	-	-	1000	-	-	12 000
Итого			3 000			30 000

Потребность в персонале

В данном пункте приводятся расчёты численности работников по категориям, профессиям, квалификации и фонда заработной платы. Результаты расчётов оформляются в таблице 8.

Таблица 8. Потребность в персонале

Категория персонала	Численность	Ср. мес. зарплата (тыс. руб.)	Ср. год. зарплата (тыс. руб.)
1.Руководители: Директор	1	25	300
2. Специалисты: Бухгалтер Эксперт Лаборанты	1 2 3	15 15 15	180 180 180
3.Рабочие: Уборщица	1	5,5	66
Всего	8	75,5	906

На основании данных таблицы 8 рассчитывается фонд заработной платы по категориям персонала, результаты расчетов сводятся в таблицу 9.

Таблица 9. Потребность в средствах по оплате труда

Категории персонала	Периоды времени
	месяц	год
	Численность	ФОТ, руб.	Численность	ФОТ, руб.
1. Руководители 2. Специалисты 3. Рабочие	1 6 1	25 000 90 000 5 500	1 6 1	300 000 1 080 000 66 000
Всего	8	120 500	8	1 446 000

Издержки производства и сбыта продукции

В этом подразделе приводятся затраты по элементам себестоимости и прогнозируемое их изменение в перспективе. По основным статьям издержек производства приводятся расчёты. Расчёт себестоимости начинается с расчёта прямых (условно-переменных) затрат на основании данных таблиц 7 и 9: затраты на сырьё и основные материалы, комплектующие, электроэнергия на технологические цели, заработная плата основных рабочих основная и дополнительная с отчислениями на социальный взнос. Далее рассчитывается величина косвенных (условно-постоянных) статей затрат. К ним относятся: заработная плата основная и дополнительная с отчислениями на социальный взнос, расходы на коммунальные услуги, амортизацию, расходы по реализации, расходы по выплатам процентов за кредит, хозяйственные расходы, прочие. Расчёты оформляются в виде таблице 10.

При деятельности органа по сертификации часть затрат составят коммунальные услуги и услуги связи.

Таблица 10. Расчет затрат на коммунальные услуги и услуги связи за период

Наименование затрат	ед. изм.	Тариф	Период времени
			месяц	год
			Потребление	Сумма, руб.	Потребление	Сумма, руб.
1.Водоснабжение 2.Электроэнергия 3. Отопление 4. Прочие 5. Услуги связи	м3 кВт*ч Гкал - -	14,55 2,08 1161,89	8 741 1,6113 - 1	116,4 1 541,28 1872,15 1500 1000	96 8 8892 19,3356 - 1	11 174,4 18 495,36 22 465,84 18 000 12 000
Итого				6 844,63		82 135,6

Помещение площадью 70 кв.м

К «прочим» коммунальным услугам относится: содержание жилья, вывоз мусора, капремонт здания, охрана.

Так как в процессе эксплуатации основные средства изнашиваются, рассчитываем амортизацию.

Амортизация основных средств - денежное возмещение износа основных средств путем постепенного переноса их стоимости на себестоимость выпускаемой продукции. Отчисления, предназначенные для возмещения изношенной части основных средств, называются амортизационными, их расчет приведен в таблице 11.

Таблица 11. Расчет амортизационных отчислений

Наименование	Балансовая стоимость	Норма амортизации, %	Итого отчислений в год
Лабораторное оборудование	230 000	10	23 000
Здание	2 500 000	3	75 000
Оргтехника	94 500	33	31 185
Итого	2 824 500		129 185

Нормы амортизационных отчислений устанавливаются в соответствии с «Едиными нормами амортизационных отчислений на полное восстановление основных фондов» на основании нормативного срока службы оборудования.

Все расчеты по издержкам оформляются в виде таблицы с подразделением на условно-переменные (прямые) и условно-постоянные (косвенные), что необходимо для определения в финансовом плане точки безубыточности.

Вычислим стоимость проекта, включив в нее:

стоимость здания;

стоимость оборудования;

заработная плата всего персонала за месяц;

сырье и материалы за месяц.

Стоимость проекта=2 824 500+120 500+ 3 500=2 948 500

Из них 950 000 рублей - собственные средства, а 2 000 000 рублей - заемные средства. Проценты по кредиту составляют 20% годовых.

Таблица 12. Смета затрат на сертификацию продукции

Наименование статьи затрат	Величина показателя по периодам (руб.)
	месяц	год
1.Условно-переменные (прямые)
Основные материальные ресурсы	3 000	36 000
Зарплата экспертов	30 000	360 000
Страховой взнос	11 250	135 000
Итог прямых затрат	44 250	531 000
2.Условно-постоянные (косвенные)
Зарплата прочих категорий рабочих	90 500	1 086 000
Страховой взнос	27 150	325 800
Коммунальные	6 844,63	82 135,6
Амортизация	10 765,4	129 185
Расходы на рекламу	2000	24000
Налоги, включаемые в себестоимость (налог на имущество 2,2%)	2240	26880
Хоз. Расходы (обслуживание оргтехники и т.д.)	800	9 600
Проценты за кредит (20%)	6 700	80 400
Итого косвенных затрат	147 000	1 764 000
Полная себестоимость	191 250	2 295 531

Организационный план

Организационный план знакомит с формой собственности, вопросами руководства, распределения полномочий и ответственности, типом организационной структуры фирмы.

Организационно-правовая форма органа по сертификации низковольтного оборудования - индивидуальное частное предприятие - предприятие принадлежащее гражданину на праве собственности или членам его семьи на праве общедолевой или совместной собственности; собственник несет полную ответственность по обязательствам предприятия, т.е. ответственность имуществом предприятия и личным имуществом. Орган по сертификации будет располагаться в городе Омске в Центральном округе по улице Гагарина дом 14, где на первом этаже офисного здания будет куплено помещение, площадью 70 м.

При создании органа по сертификации важное место занимает подбор персонала. В данном случае численность персонала составляет восемь человек, среди которых один директор, один бухгалтер, два эксперта-аудитора, два лаборанта и одна уборщица помещения. Ко всему персоналу, кроме уборщицы, предъявляются следующие требования: высшее образование по специальности, опыт работы не менее трех лет, что относится особенно к экспертам-аудиторам и лаборантам, так как от их работы зависит на прямую качество сертификации.

Организационная структура органа по сертификации низковольтного оборудования представлена на рисунке 1.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рисунок 1. Организационная структура предприятия

Форма оплаты труда для директора, бухгалтера, начальника лаборатории и уборщицы является повременная - это оплата за отработанное рабочее время, а для экспертов-аудиторов и лаборантов - сдельная форма оплаты труда - это оплата за каждую единицу продукции или выполненный объем работ или услуг. Системами оплаты труда соответственно будут являться простая повременная система и простая сдельная система оплаты труда.

2.3 Расчет инвестиций и финансовых показателей. Анализ безубыточности проекта

Инвестиционный план.

Целью раздела является описание работ для реализации проекта, сколько это будет стоить, какие средства - свои или заёмные будут использоваться, в какие сроки будут выполняться работы.

Расчёт потребности в финансовых ресурсах включает:

1) общую потребность в инвестициях по проекту, в том числе на капитальные затраты и затраты на оборотные средства.

2) потребность в чистом оборотном капитале, в том числе текущие активы, краткосрочные обязательства.

В разделе также указываются:

1) источники финансирования проекта, в том числе собственные и заёмные средства;

2) условия предоставления заёмных средств: срок предоставления, периодичность выплат, годовая ставка по кредиту, срок погашения и т.д.;

3) меры государственной поддержки для реализации проекта: льготы по налогам, финансированию, таможенным платежам, освобождение или отсрочка по платежам и т.д.

Таблица 13. Источники и объекты направления инвестиций

Направления инвестиций	Источники средств	Сумма инвестиций, руб.
	Собственные, руб.	Заёмные, руб.
Всего инвестиций	950 000	2 000 000	2 950 000
Из них: основные средства	-	2 000 000	2 000 000
оборотные средства	950 000	-	950 000

Финансовый план

Цель финансового плана - определить эффективность предлагаемого бизнеса. В данном разделе необходимо предоставить следующие документы:

1. Отчёт о прибылях и убытках.

2. Баланс денежных расходов и доходов.

3. Анализ безубыточности.

Прогнозный баланс активов и пассивов указывает источники капитала и средств его размещения. Он составляется на конец каждого года планируемого периода и имеет важное значение для потенциальных инвесторов и кредиторов, поскольку позволяет оценить, какие именно активы наращиваются в динамике и за счет каких средств. В левой части балансовой таблицы размещены активы фирмы. Правая часть баланса -пассивы, они включают различные источники получения необходимых средств.

Активы баланса включают 2 основные части: оборотные средства и основные средства.

Таблица 14. Типовая структура баланса активов и пассивов

Активы	Конец года	Пассивы	Конец года
Оборотный капитал: Касса Счета в банке Дебиторская задолженность Основной капитал: Оборудование Амортизация Недвижимость	140 000 800 000 10 000 230 000 129 185 2 500 000	Обязательства: Кредиторская задолженность по оплате труда Долгосрочные обязательства Собственный капитал: Прибыль Резервы	1 446 000 2 000 000 5 220 000 100 000
ИТОГО	3 809 185		8 766 000

Отчет о прибылях и убытках

Отчёт о прибылях и убытках - показывает, как будет формироваться, и изменяться прибыль, он является прогнозом финансовых результатов.
В отличие от баланса, который отражает фиксированную, статическую картину финансового равновесия, отчёт о прибылях и убытках показывает динамику финансовых операций фирмы, определяет величину чистого дохода. Форма типового отчета о прибылях и убытках приведена в таблице 15.

Таблица 15. Отчет о прибылях и убытках

Наименование показателей	Величина показателя
	в месяц, руб.	в год, руб.
1. Выручка от реализации услуг (за минусом налога на добавленную стоимость НДС=18%)	356 700	4 280 400
2. Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг - всего	191 250	2 295 531
В том числе:
прямые расходы	44 250	531 000
косвенные расходы	147 000	1 764 000
3. Валовая прибыль	243 750	2 925 000
4. Чистая прибыль	195 000	2 340 000

Чистая прибыль - это валовая прибыль за вычетом налога на прибыль (20 %).

Баланс денежных расходов и поступлений позволяет оценить синхронность поступлений и расходование денежных средств, проверить будущую ликвидность.

Таблица 16. Расчет денежных расходов и поступлений

Наименование статей	1 мес.	Год
1.Денежные средства в наличии на начало периода	245 833	2 950 000
2.Поступление денежных средств:
-выручка от реализации	435 000	5 220 000
3.Текущие денежные платежи на сторону: всего	129 200	1 550 400
-зарплата	120 500	1 446 000
-проценты за кредит	6700	80 400
-расходы на рекламу	2000	24 000
4.Другие денежные платежи на сторону, всего	33 333	400 000
Выплата основных сумм по кредиту	33 333	400 000
5.Всего денежных платежей на сторону	162 533	1 950 396
6.Денежные средства на конец периода	83 300	999 604

На основании данных предыдущих разделов приводится расчёт налогообложения (таблица 17).

Таблица 17. Расчет налогообложения

Наименование налога	месяц	год
1. Косвенные налоги
НДС	78300	939 600
2. Налоги, подлежащие включению в себестоимость
- единый социальный налог	36 150	433 800
- налог на имущество	21 183,75	254 205
3. Налог, выплачиваемый за счёт прибыли

Анализ безубыточности проекта

Анализ безубыточности проводится в целях определения объёма продаж, при котором предприятие покрывает свои расходы, не имея прибыли, но и не неся убытков (точка безубыточности или порог рентабельности).

На основании сметы затрат на производство (таблица 11) составляется таблица 18.

Таблица 18. Расчет безубыточности и запаса финансовой прочности

Наименование показателя	Месяц	Год
1. Объём продаж, руб.	435 000	5 220 000
2. Условно-постоянные расходы (Рпост)	147 000	1 764 000
3. Условно-переменные расходы	44 250	531 000
4. Удельный вес условно- переменных расходов в объёме продаж, доли единицы (Кперем = стр.3/стр.1)	0,3	0,3
5. Точка безубыточности, руб.	210 000	2 520 000
6. Запас финансовой прочности (стр. 1-стр.5), руб.	122342,7	1524000
7. Запас финансовой прочности в % (стр.6 /стр.1)х100 %	45	45

Точка безубыточности в стоимостном выражении определяется расчётом:

Т_б/у = Р_пост/1-К_перем ;

где Р_пост - постоянные расходы

К_перем- удельный вес условно-переменных расходов в объёме продаж, доли единицы.

Для построения графика безубыточности составляют уравнение выручки и себестоимости продукции.

Уравнение выручки:

где РП - реализация продукции.

Уравнение себестоимости

где Х - планируемый объём реализации, в штуках;

С - полная себестоимость реализуемой продукции, в руб.;

- сумма условно - переменных затрат на единицу продукции, в руб.

Графики безубыточности за год представлен на рис. 2.

Рисунок 2. График безубыточности за год

Точка безубыточности = 1 960 000 руб.

2.4 Оценка риска проекта и показатели эффективности бизнес-плана

Анализ рисков проекта (risk project analysis) -- методы оценки рисков проекта. Когда получены критерии эффективности проекта для так называемого "базового варианта", его оценку еще нельзя считать завершенной по причине неопределенности будущих событий и неточности собранной информации. По данным Всемирного банка, в зависимости от квалификации экспертов и тщательности подготовки проекта, вероятность подтверждения прогнозных данных на практике не превышает 50%.

Стоимость проекта, которая планируется на ближайшее будущее, и тем более цены на продукцию или услугу проекта, принятые для расчетов, со временем могут не подтвердиться. Поэтому в ходе анализа количественных показателей проекта необходимо определить не только их конкретные значения для модели расчетов, но и возможную область их изменений. Следовательно, в задачи подготовки проекта входит также и анализ оставшихся 50%, которые объективно невозможно предусмотреть, или анализ рисков.

А.р.п. позволяет: а) выбрать проект по критерию наименьшего риска; б) сравнить степень вероятности получения выгод для всех участников проекта и сопоставить значения дохода и риска по принципу -- чем больше риск, тем больше доход; в) проработать на стадии подготовки документы, обслуживающие проект, например, сравнить выгоды от различных типов контрактов -- сервисного контракта, контракта с постоянной долей продукции, контракта с изменяющимся масштабом доли продукции, контракта с фиксированной платой за единицу пр...