Хозяйственная деятельность ОАО "Возрождение"

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

В настоящее время анализ финансово - хозяйственной деятельности предприятия занимает важное место среди экономических наук. Его рассматривают в качестве одной из функций управления производством.

Для управления производством нужно иметь представление не только о ходе выполнения плана, результатах хозяйственной деятельности, но и о тенденциях и характере происходящих изменений в экономике предприятия. Осмысление, понимание информации достигаются с помощью экономического анализа. Он является связующим звеном между учетом и принятием управленческих решений.

На основе результатов анализа разрабатываются и обосновываются управленческие решения. Экономический анализ предшествует решениям и действиям, обосновывает их и является основой научного управления производством, обеспечивает его объективность и эффективность.

Анализ финансово - хозяйственной деятельности предприятия является средством не только обоснования планов, но и контроля за их выполнением. Планирование начинается и заканчивается анализом результатов деятельности предприятия. Анализ позволяет повысить уровень планирования, сделать его научно обоснованным.

Таким образом, анализ финансово - хозяйственной деятельности предприятия является важным элементом в системе управления производством, действенным средством выявления внутрихозяйственных резервов, основой разработки научно обоснованных планов и управленческих решений.

Целью данной работы является анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Возрождение».

Для достижения поставленной цели в курсовой работе были поставлены и решены следующие задачи:

1. Дать организационно - экономическую характеристику ОАО «Возрождение»

2. Проанализировать выполнение производственной программы.

3. Выполнить анализ выполнения плана по труду и заработной плате.

4. Проанализировать динамику использования основных фондов.

5. Выполнить анализ затрат, прибыли и рентабельности.

6. Оценить финансовое состояние предприятия.

Объектом исследования является предприятие ОАО «Возрождение», которое занимается выпуском цельномолочных изделий, масла, сухих продуктов из молока, а также прочей продукции из молока. Находится по адресу: 241019, Россия, г. Почеп, ул. Б. Калькова, 21.

Предметом исследования является финансово - хозяйственная деятельность и ее реализация.

Методической основой исследования в данной курсовой работе являются: аналитический и графический методы.

Информационная база: бухгалтерский баланс форма №1 и форма №2 2010, 2011, 2012 г.



1. Организационно-экономическая характеристика ОАО «Возрождение»

Акционерное общество «Возрождение» учреждено Постановлением Администрации Брянской области Комитетом по управлению государственным имуществом от 21 декабря 1994г. №898 в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 5 августа 1993г. №721 «Об организационных мерах по преобразованию государственных предприятий, добровольных объединений государственных предприятий в акционерные общества» и Государственной программой приватизации государственных и муниципальных предприятий в Российской Федерации на 1992г., в акционерное общество открытого типа «Почепский хлебобулочный комбинат» и с момента государственной регистрации.

Полное фирменное наименование Общества: Открытое акционерное общество «Почепский хлебобулочный комбинат». Сокращенное фирменное наименование Общества на русском языке: ОАО «Возрождение». Место нахождения Общества: Российская Федерация, 241035, Брянская обл., г. Почеп ул. Б.Калькова, 21.

Открытое акционерное общество «Возрождение» является коммерческой организацией и действует в соответствии с Федеральным законом «Об акционерных Обществах», иным действующим законодательством РФ и настоящим Уставом.

Общество является юридическим лицом, правовое положение которого определяется законодательством Российской Федерации и настоящим Уставом.

Общество является коммерческой организацией и преследует в качестве основной цели своей деятельности извлечение прибыли.

Общество имеет гражданские права и несет обязанности, необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных федеральными законами.

Основными видами деятельности Общества являются:

· производство хлебобулочной продукции;

· производство и реализация товаров народного потребления;

· реализация продукции собственного производства и приобретенных товаров;

· осуществление торгово-закупочной деятельности;

· транспортное обслуживание предприятия, населения и других организаций;

· иные виды деятельности, не запрещенные законодательством;

Уставный капитал Общества составляет 468 550 (четыреста шестьдесят восемь тысяч пятьсот пятьдесят) рублей, разделенных на 46 855 (сорок шесть тысяч восемьсот пятьдесят пять) штук размещенных акций из них:

- 12 345 (двенадцать тысяч триста сорок пять) обыкновенных именных акции номинальной стоимостью 10 (Десять) рублей каждая, приобретенных акционерами.

- 4 510 (четыре тысячи пятьсот десять) привилегированных именных акции номинальной стоимостью 10 (Десять) рублей каждая, приобретенных акционерами.

Структура управления предприятием представлена на рисунке 2.

Рис. 2 Структура управления ОАО «Возрождение»

Таблица 1

Основные показатели производственно - хозяйственной деятельности ОАО «Возрождение» за 2011-2012 гг

Показатели	Еденица измерения	2011 г	2012 г	Фактический темп роста, %
		План	Факт	% вып.	План	Факт	% вып.
	2	3	4	5	6	7	8	9
Общий объем реализованной продукции	Тыс.руб.	37650	38302	101,7	39520	42535	107,6	5,9
Среднесписочная численность работников	Чел.	107	108	101,08	119	121	105,41	4,33
Выработка на одного работника	Тыс.руб.	2035,14	2048,28	96,52	2137,95	2182,21	102,07	5,75
Среднемесячная заработная плата одного работника	Тыс.руб.	8620	9 535	110,6	8800	9820	115,9	5,3
Себестоимость продукции	Тыс.руб.	34845	34635	99,25	36041	36246	100,95	1,65
Стоимость основных средств	Тыс.руб.	7062	7283	103,13	7350	7865	107,00	3,87
Затраты на 1 рубль продукции	Коп.	0,8000	0,8043	100,53	0,8430	0,8609	102,12	1,59
Общая прибыль до налогооблажения по всем видам деятельности в том числе прибыль убыток	Тыс.руб	14856	16587,3	114,72	16945,3	17103,87	102,53	-12,19
Чистая прибыль	Тыс.руб.	11236	13555,9	118,85	11456,2	13824,7	120,29	1,44
Общая рентабельность	%	8,07	9,43	116,85	9,51	10,63	111,7	-5,15

Анализируя основные показатели производственно- хозяйственной деятельности ОАО «Возрождение» видно: общий объем реализованной продукции за 2012 г по сравнению с 2011 г возрос на 5,8%, в 2011 г он составили 1,7%, в 2012 г он составлял 7,6%, фактический темп роста составляет 5,9%.

Среднесписочная численность работников в 2012 г по сравнению с 2011 г увеличилась на 4,28% или на 8 чел., в 2011 г составляла 1,08% или 187 чел., а в 2012 увеличилась и составляла 5,41 % или 195 чел., фактический темп роста составляет 4,33 %.

Выработка на одного работника в 2012г по сравнению с предыдущим годом увеличилась на 5,75% или на 133,93 тыс.руб.

Среднемесячная заработная плата одного работника в 2012 г по сравнению с 2011 г увеличилась на 2,99 % или на 285 руб., в 2011 г она составляла 10,6% или 9535 тыс.руб., а в 2012 г увеличилась и составила 15,9% или 9820 тыс.руб., средний темп роста составляет 5,3%.

Себестоимость продукции увеличилась в 2012г на 1,71% по сравнению с предыдущим годом или на 1610 тыс.руб., в 2011 г она снизилась на 0,75 % и составляет 34635 тыс.руб.,а в 2012 г она увеличилась на 0,95% и составляет 36246 тыс.руб.

Общая рентабельность в 2012 г по сравнению с 2011 г увеличилась на 12,06%, в 2011 г она составляла 16,85%, а в 2012 г увеличилась и составила 28,91%.

Чистая прибыль в структуре увеличилась по сравнению с предыдущем годом на 1,44%, в 2011 г она составляла 18,85%, а в 2012 г она увеличилась и составляет 13824,7 тыс.руб.

Рисунок 2 Общий объем реализованной продукции ОАО «Возрождение» за 2011- 2012 гг

Общий объем реализованной продукции за 2012 г по сравнению с 2011 г возрос на 5,8% или на 4232тыс.руб., в 2011 г он составил 1,7%, в 2012 г он составлял 7,6%, фактический темп роста составляет 5,9%.

Рисунок 3 Показатель среднесписочной численности работников ОАО «Возрождение»

Среднесписочная численность работников в 2012 г по сравнению с 2011 г увеличилась на 4,28%, в 2011 г составляла 1,08% или 107 чел., а в 2012 увеличилась и составляла 5,41 % или 121 чел., фактический темп роста составляет 4,33 %.

Рисунок 4 Стоимость основных фондов ОАО «Возрождение»

Основные средства в 2012 году по сравнению с 2011 годом увеличились на 5815 тыс. руб.

Рисунок 5 Показатель чистой прибыли за 2011- 2012 гг

Чистая прибыль в структуре увеличилась по сравнению с предыдущем годом на 1,44%, в 2011 г она составляла 18,85%, а в 2012 г она увеличилась и составляет 13824,7 тыс.руб.



2. Анализ выполнения производственной программы

Поскольку общество заинтересовано в получении от предприятий изделий определенного рода, типа, размера и надлежащего качества, то планирование объемов производства начинается с определения номенклатуры продукции и ее объемов в натуральном выражении.

Реализация продукции за период 2010-2012 года представлена в таблице 2.

Таблица 2

Реализация продукции по группам товаров в период с 2011 по 2012 гг

Год	Наименование группы товаров	Реализация за год, тыс.руб.
2011	Хлеб	13520
	Батон	12553
	Булочки	7347
	Сухари	2322
	Баранки	2560
2012	Хлеб	15143
	Батон	13865
	Булочки	8050
	Сухари	2611
	Баранки	2865

Анализируя данные видно, что производственные мощности по молоку и маслу в 2011 году были загружены на 32,5%, в 2012году загруженность составила 47,6%. Таким образом, необходимо увеличить объемы реализованной продукции с целью избежания простоя оборудования.

Производственная мощность предприятия определяется по мощности основных (ведущих) производственных единиц: цехов, участков. Производственная мощность цехов, участков определяется по мощности основного технологического оборудования: агрегатов, установок, групп оборудования и т. д.

Определение производственной мощности начинается обычно с расчета пропускной способности агрегатов или групп оборудования. Различают агрегаты периодического действия, предметно-специализированные и агрегаты с технологической специализацией.

Пропускная способность по площадям Р_пл (м² х дни) определяется по формуле:

Р_пл = П_п х Ф_пл, (1)

где П_п - производственная площадь цеха, м²;

Ф_пл - плановый (эффективный) годовой фонд времени работы цеха, участка, дни.

Р_пл =12000*365=4380000

Степень использования производственной мощности предприятия характеризуется следующими показателями:

1. Коэффициентом использования мощности (К_и.м), являющимся наиболее обобщенным показателем использования мощности, который определяется по формуле:

К_и.м = О_факт/М_срл (2)

где О_факт - фактический объем выпуска продукции;

М_срл - среднегодовая производственная мощность.

К_и.м =5195/5500=0,94

Коэффициент использования менее 0,5 говорит об отрицательном факте и необходимости выявления причин такой ситуации.

2. Коэффициентом освоения проектной мощности (К_ос):

К_ос = (3)

где V'ф - фактический выпуск продукции за год на введенных мощностях;

V'пл - годовой выпуск продукции, рассчитанный, исходя из норм освоения.

К_ос ==0,18

1. Коэффициент интенсивной загрузки (К_инт):

К_инт = (4)

К_инт = =0,94

2. Коэффициент экстенсивной загрузки (К_экст):

К_экст = (5)

где Фрв - фактический или плановый фонд рабочего времени,

РФрв - расчетный фонд рабочего времени, принятый при определении производственной мощности.

К_экст ==0,46

В ходе анализа изучается динамика этих показателей, выполнение плана по их уровню и причины изменений: например, ввод в действие новых и реконструкция старых предприятий, техническое переоснащение производства, сокращение производственных мощностей.

Анализируется уровень использования производственных площадей предприятия: выпуск продукции в руб. на 1 м² производственной площади.

Показатели динамики (темпы роста) производственных мощностей исчисляются по отношению к предыдущему году, плановым данным.

Процесс обновления производственных мощностей характеризуют размеры абсолютного прироста мощностей, коэффициенты прироста, обновления, выбытия и др., рассчитываемые на основе баланса мощности:

1. Индекс роста производственной мощности:

К₁ = (6)

К₁ ==1,07

2. Коэффициент обновления производственных мощностей:

К₂ = (7)

К₂ ==0,12

2. Коэффициент интенсивности обновления:

К₃ = (8)

К₃ ==0,05

Если темпы роста основных фондов и производственных мощностей намного меньше темпов их выбытия, то это ведет к «старению» используемых мощностей.

4. Коэффициент масштабности обновления производственных мощностей:

К₄ = (9)

К₄ = = 0,13

5. Коэффициент стабильности производственных мощностей, характеризующий мощность, сохраняемую для дальнейшего использования:

К₅ = (10)

К₅ = =0,97

где ПМкг - величина производственной мощности на конец года,

ПМв - мощность, выведенная в отчетном периоде

6. Коэффициент выбытия производственных мощностей:

К₆ = (11)

К₆ ==0,03

Анализ этих факторов в последующих разделах позволит определить степень влияния каждого из них и выявить резервы по улучшению выполнения производственной программы.



3. Анализ выполнения плана по труду и заработной плате

3.1 Анализ численности, состава и движение кадров

От обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят объём и своевременность выполнения всех работ, степень использования оборудования, машин, механизмов и как следствие - объём производства продукции, её себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей.

Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами представлена в таблице 3.

Таблица 3

Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами и эффективность их использования

Показатели	2011 год	2012 год	2012 г. в % к 2011 г
Всего работников,	107	121	104,28
В том числе:	*	*	*
-промышленно- производственный персонал	60	65	104,35
-работники управления	35	38	105,00
-работники торговли	12	12	100,00
Произведено в расчете на 1 промышленно- производственного работника:	*	*	*
Товарной продукции, тыс. руб.	343,98	368,20	107,22
Прибыли, тыс. руб.	48,584	50,456	103,85
Отработано человеко-дней одним работником за год	228	225	98,6
Коэффициент использования годового фонда рабочего времени	0,9	0,89	99
Производительность труда	2048,28	2182,21	106,53
Среднегодовая заработная плата одного работника, руб.	105355	108250	102,98

Анализируя данные показатели видно, что в 2010 году была наивысшая численность производственных работников (120). Среднегодовая заработная плата и производительность труда с каждым годом возрастает, и при сравнении 2012 года к 2011 году темп роста составил 2,98% для среднегодовой заработной платы и 6,53% для производительности труда.

Таблица 4

Структура промышленно - производственного персонала в ОАО «Возрождение»

Показатели	Удельный вес отдельных категорий работающих (в % к итогу)	Отклонение (+,-) в 2012 году
	2010 год	2011 год	2012 год	от уровня 2010 г.	от уровня 2011г.
По всему персоналу	82,52	90,25	92,41	+9,89	+2,16
Рабочие, в том числе: основные вспомогательные	79,36	77,39	75,68	-3,68	-1,71
	35,15	27,57	25,87	-9,28	-1,70
	44,21	49,82	49,81	+5,60	-0,01
Руководители	11,24	12,97	16,60	+5,36	+3,63
Специалисты	9,11	8,93	7,34	-1,77	-1,59
Служащие	0,29	0,71	0,39	-0,10	-0,32
Итого:	100,00	100,00	100,00	-	-
Отдельно по рабочим основные вспомогательные	34,58	36,01	34,18	-0,30	-1,83
	65,42	63,99	65,85	+0,43	+1,86
Итого:	100,00	100,00	100,00	-	-

Данные таблицы показывают, что удельный вес ППП в общей численности в отчетном году составил 92,41%, что на 9,89% больше, чем в 2010 году. В численности ППП наибольший удельный вес имеют рабочие (75,68%). По сравнению с предыдущим годом он сократился на 1,71%, а по сравнению с 2010 годом - на 3,68%. Руководители в численности ППП в отчетном году составляли 16,6%, что на 5,36% выше уровня 2010 года и на 3,63% - уровня 2011 года.

Отрицательное воздействие на структуру кадров оказывает необоснованное повышение удельного веса руководящих и вспомогательных работников, так как удельный вес остальных категорий снизился.

В структуре рабочих кадров наибольший удельный вес занимают вспомогательные рабочие - 65,85% против 34,18% основных рабочих в отчетном году, что говорит о незначительном уровне автоматизации труда. В период научно- технической революции происходит сокращение вспомогательных рабочих так при автоматизации часть их переходит на наладку и обслуживание автоматизированных машин.

Рисунок 6 Динамика промышленно - производственного персонала за 2010- 2012гг

Из рисунка видно, что за 2010 г основную часть персонала составляют рабочие 79,36%, самый маленький процент 0,71% составляют служащие.

По сравнению с 2010г динамика промышленно - производственного персонала практически не изменилась. Рабочего персонала по сравнению с предыдущим годом снизилось на 1,71%. Руководители увеличились по сравнению с предыдущим годом на 3,63 %. Специалистов уменьшилось на 1,59%. Число служащих незначительно уменьшилось на 0,1% по сравнению с 2010 г.

Следует отметить, что увеличение персонала по сравнению с 2010-2011 гг видно только у руководителей на 5,36% и у вспомогательных рабочих на 5,6%.

При изучении использования трудовых ресурсов на предприятии необходимо рассмотреть движение рабочей силы в динамике (таблица 5).

Таблица 5

Расчет показателей текучести кадров на ООО «Почепский хлебобулочный комбинат» за 2008- 2010 гг

Показатели	2010 год	2011 год	2012 год	Отклонение (+,-) в 2012 году
				от уровня 2010г.	от уровня 2011г.
Среднесписочное число работников, чел.	105	107	121	+20	+7
Число принятых работников, чел.	28	34	39	+4	+5
Число выбывших работников, чел.	25	29	27	-8	-12
Число работников, уволенных по неуважительным причинам, чел	22	30	24	+2	-16
Число работников, проработавших весь отчетный период, чел.	90	92	105	+15	-15
Коэффициент оборота по приему (стр. 2 : стр. 1)	0,27	0,29	0,30	+0,03	+0,01
Коэффициент оборота по выбытию (стр. 3 : стр. 1)	0,26	0,26	0,19	-0,08	-0,08
Коэффициент текучести кадров (стр. 4 : стр. 1)	0,18	0,24	0,17	-0,01	-0,07
Коэффициент замещения (стр. 2 - стр.3 : стр. 1)	0,021	0,026	0,113	+0,09	+0,08
Коэффициент постоянства кадров (стр. 5 : стр. 1)	0,74	0,86	0,75	+0,01	-0,11

В ОАО «Возрождение» высок уровень текучести кадров. По приему он составил в отчетном году 0,3, по выбытию - 0,19. Сравнение с 2010 годом показывает, что текучесть по приему возросла на 0,03, а по выбытию снизилась - на 0,08. Показатель приема кадров в отчетном периоде выше показателя их выбытия. Это свидетельствует о благополучном положении на предприятии, а коэффициент текучести кадров сократился с 0,24 в предыдущем году до 0,17 в отчетном. Коэффициент постоянства кадров высок - 0,75, что говорит о высокой эффективности использования рабочей силы.

Изучение использования рабочего времени - определение его величины и причин потерь является одним из важнейших критериев оценки эффективности использования трудовых ресурсов на предприятии (таблица 6). Рабочее время, фактически отработанное одним рабочим, в 2012 году составило 265 дней, т.е. 115,2% к фонду времени предыдущего года. За этот же период неявки и потери рабочего времени составили 14180 дня или 27,4% к отработанному времени. В 2011 году они равнялись 24,1% к отработанному времени, что свидетельствует об ухудшении использования рабочего времени. Неявки, разрешенные законом, в отчетном периоде составили 9,9% отработанного времени, а потери рабочего времени - 17,5%. Оба показателя увеличились по сравнению с предыдущим годом соответственно на 6,8 и 24,9%.



Таблица 6

Использование календарного фонда времени промышленно - производственных рабочих в ОАО «Возрождение»

Показатели	2010 год	2011 год	2012 год	Отклонение (+,-) в 2012 году
				от уровня 2010 г.	от уровня 2011г.
Количество отработанных рабочими человеко - дней	53253	56205	56995	+3742	+790
Количество человеко - дней целодневных простоев	-	-	-	-	-
Количество человеко- дней неявок на работу, всего	10622	12050	14180	+3558	+2130
в том числе: ежегодные отпуска	4534	4743	4968	+434	+225
отпуска по учебе	32	8	12	-20	+4
дополнительные отпуска	-	-	-	-	-
болезни	1071	1817	1992	+921	+175
другие неявки, разрешенные законом	220	41	138	-82	+97
с разрешения администрации	4733	5405	7030	+2297	+1625
прогулы	32	36	40	+8	+4
Число отработанных человеко - часов	426024	449640	455960	+29936	+6320

Наибольший удельный вес в составе потерь рабочего времени имеют отпуска с разрешения администрации - 77,6% в 2012 году. В отчетном году эти потери составили 7030 человеко-дней, или 35,9 дня на одного рабочего. Они значительно увеличились по сравнению с предыдущим годом и составили по отношению к нему 130,1%. Потери рабочего времени, связанные с болезнями, составили 1992 человеко-дня или 22,0 % т.е. каждый рабочий проболел в году 10,2 дня. По сравнению с предыдущим годом уровень потерь, связанных с болезнями, повысился на 9,6%. Увеличилось и число прогулов по сравнению с 2011 годом на 11,1%. Наличие прогулов является показателем эффективности использования рабочего времени, и увеличение их числа свидетельствует о низкой трудовой дисциплине и о недостатках в организации труда.

3.2 Анализ использования рабочего времени

Анализ рабочего времени, степень использования которого существенно влияет на выполнение плана производства продукции, а также оказывает влияние на выработку, основан на оценке использования рабочего времени в человеко- часах и человеко- днях. Поэтому для его проведения построим баланс рабочего времени (таблица 7)

Таблица 7

Баланс использования рабочего времени в человеко-днях в 2012г

Ресурсы рабочего времени	Кол-во чел.-дн.	Использование рабочего времени	Кол-во чел.-дн.
1.Календарный фонд рабочего времени	44165	1.Фактически отработано	43995
2.Не рабочее время	15	2.Неявки, всего в том числе:	14180
		2.Неявки, всего в том числе: а)непроизводительное использование рабочего времени в том числе: очередные и дополнительные отпуска	4968
		болезни	1992
		отпуск по учебе	12
		с разрешением администрации	7030
		другие неявки	-
		разрешенные законом	138
		б)потери: прогулы	40
		3.Целосменные простои	-
Располагаемый фонд	71060	Располагаемый фонд	71060

Календарный фонд рабочего времени = 365*121 = 44165 чел-дн.

Таблица 8

Баланс рабочего времени в человеко-часах

Ресурсы рабочего времени	Кол-во чел.-ч	Использование рабочего времени	Кол-во чел.-ч
1	2	3	4
1. Календарный фонд рабочего времени	569400	1. Число фактически отработанных чел.-ч 2. Внутрисменные перерывы	455960
2. Нерабочее время	115	3. Сменный фонд 4. Неявки 5. Целодневные простои	555105 14180 -
Располагаемый фонд	569285	Располагаемый фонд	569285

3.3 Анализ производительности труда

Проанализируем производительность труда в ОАО «Возрождение»

Необходимые показатели для анализа с помощью цепных индексов для ОАО «Возрождение» приведены в таблице 9.

производственный хозяйственный предприятие продукция

Таблица 9

Факторы, влияющие на изменения объема произведенной продукции на ОАО «Возрождение»

Влияющий фактор	Обозначения	Ед. изм.	Базисн.	Отчетн.	Изменение
1	2	3	4	5	Абс.	Отн.
1.Объем произведенной продукции	Q	млн. руб.	38302	42553	+4250	+11,09
2. Число работающих	а	чел.	110	124	+8	+3,8
3. Число рабочих	-	чел.	107	121 867	7 +85	+4,27 +10,9
4. Удельный вес рабочих в числе работающих	б	доля	77,39	75,68	-1,71	-2,26
5. Среднее число фактически отработанных дней на 1 рабочего в год	в	дни	228	225	-3	-0,87
6. Средняя фактическая продолжительность рабочего дня	г	ч	12	12	-	-
7. Выработка товарной продукции на 1 работающего ППП	д	тыс. руб.	348,2	343,17	+133,93	+6,54

Удельный вес рабочих в числе работающих =

Выработка товарной продукции на 1 работающего ППП =

По данным таблицы видно, что объем произведенной продукции, увеличился на 4250 тыс. руб. Данное повышение было вызвано тем, что в марте- мае 2012 года на предприятии производственные мощности были очень загружены. Число работающих выросло на 3,8 %, в том числе число рабочих увеличилось на 4,27 %.

Удельный вес рабочих в числе работающих в 2011 году составил 77,39 %, а в 2012 году снизился на 2,26 % и составил 75,68 %.

Один рабочий в среднем за год выработал в 2011 году - 204,28 тыс. товарной продукции, в 2012 году - 218,21тыс.руб. Средняя продолжительность рабочего дня в течение двух лет не изменялась и составляла 12 часов. Предприятие работало в 2 смены с обеденным перерывом в 1 час и междусменным перерывом также продолжительностью в 1 час.

3.4 Анализ затрат на оплату труда

Анализируя использование фонда заработной платы, целесообразно изучить выполнение плана и динамику фонда заработной платы в разрезе основных групп и категорий персонала. Исходные данные для анализа представим в форме таблицы 11:

Таблица 10

Фонд заработной платы в разрезе основных групп и категорий персонала (в тысячах рублей)

Показатели	Факт 2011 года	Факт 2012 года	Отклонение фактических показателей 2012 года от 2011 года
	Абсолют. сумма	% к итогу	Абсолют. сумма	% к итогу	Абсолют. сумма	%-ные пункты
Промышленно- производственный персонал	159058	93,76	173277	94,83	14218	1,07
В том числе - рабочие - служащие	119103 39955	66,84 26,92	112948 38808	70,60 24,25	13844 -1116	3,76 -2,67
из них: - уководители - специалисты	22122 16755	15,0 11,3	21951 16269	13,7 10,2	170 -486	-1,3 -1,1
Непромышленный персонал	19186	6,2	18111	5,1	-1074	-1,1
Несписочный состав	65	0,04	115	0,07	50	0,03
ФЗП всего персонала	178310	100	191504	100	11704	*

На основании данных таблицы 10 можно сделать вывод, что заработная плата всех категорий персонала по сравнению с 2011 годом возросла.

В целом фонд заработной платы увеличился на 117 046 тысяч рублей.

Наибольший удельный вес (70,6 %) в общем фонде заработной платы занимает фонд оплаты труда рабочих.

Доля заработной платы служащих снизилась на 2,67 %,в том числе доля заработной платы руководителей снизилась на 1,3 %, специалистов - на 1,1 %. Снизилась так же доля оплаты труда непромышленного персонала на 1,1 %.



4. Анализ динамики использования основных фондов

4.1 Анализ состава и структуры основных фондов

Анализ состава и структурных сдвигов основных фондов и их движения по элементам производится путем сравнения данных, показывающих их стоимость на начало и конец отчетного периода с помощью табл. 11.

Таблица 11

Исходные данные для анализа состава, структуры и движения основных фондов ОАО «Возрождение»

Основные фонды	Наличие ОФ, тыс. руб.	Удельный вес отдельных видов ОФ	Изменение в составе ОФ по сравнению с началом года
	начало года	конец года	начало года	конец года	тыс. руб.	%
1	2	3	4	5	6	7
ВСЕГО	12045	12224	100	100	1786	+1,48
в том числе: Производственные фонды:
- Здания	34 45	3495	28,60	28,59	498	+1,45
- Сооружения и передаточные устройства	3 93	401	3,26	3,28	83	+2,11
- Машины и оборудование	6097	6143	50,62	50,25	456	+0,75
- Транспортные средства	14 52	1476	12,06	12,07	234	+1,61
- Производственный и хозяйственный инвентарь	323	348	2,68	2,85	252	+7,79
- Земельные участки и объекты природопользования	333	359	2,76	2,94	263	+7,89

Изобразим динамику изменения ОФ предприятия и их структуру на начало и конец года (рис 7).

Рисунок 7 Динамика изменения ОФ предприятия ОАО «Возрождение» за 2010 год

Рисунок 8 Структура ОФ предприятия на начало года

Рисунок 9 Структура ОФ предприятия на конец года

В 2012 году основные производственные фонды увеличились с 12045 тыс. руб. до 12224 тыс. руб. (+1,48%).

Наибольший вес в общем объеме основных средств на конец года составили машины и оборудование (50,25%).

Здания увеличились на 1,45% и в 2012 году составили 3495 тыс. руб. Удельный вес составил 28,59%.

Обновление транспортных средств было осуществлено на 234 тыс. руб., удельный вес - 12,07%.

4.2 Анализ движения и состояния основных фондов

Проанализируем движение основных фондов на основе вычисления следующих коэффициентов.

1. Коэффициент обновления основных фондов характеризует степень обновления оборудования, процесса расширения производства, ввода в действие новых объектов и т.д., определяется по формуле:

К обн = ОПФвв /ОПФк.г.*100, (14)

где ОПФвв. - стоимость введенных основных фондов в отчетном году, руб.;

ОПФк.г. - стоимость основных фондов на конец года, руб.

К обн = (4263 / 12224)*100 = 35%

Следовательно, в 2012 году произошло обновление производственных фондов предприятия на 35%.

3. Коэффициент выбытия основных фондов показывает, какая доля основных фондов, имевшихся к началу отчетного периода, выбыла за отчетный период из-за ветхости и износа, и определяется по формуле:

К выб = ОПФвыб/ОПФн.г*100, (15)

где ОПФвыб - стоимость выбывших основных фондов за отчетный год, руб.;

ОПФн.г. - стоимость основных фондов на начало года, руб.

К выб = ( 1756 / 12045 )*100 = 14,58%

Таким образом, делаем вывод о том, что в 2012 году выбыло 14,58% основных фондов предприятия.

Степень состояния основных средств анализируется на основе нахождения следующих коэффициентов:

1. Коэффициент износа характеризует среднюю степень их износа и определяется по формуле:

Кизн = Износ / ОПФперв*100 (16)

где Износ - сумма начисленного износа, тыс. руб.

ОПФперв - первоначальная стоимость основных фондов

Кизн = 5097 /12045*100 = 42,32%

2. Коэффициент годности показывает, какую долю составляет их остаточная стоимость от первоначальной стоимости за определенный период, определяется по формуле:

Кгод = ОПФост / ОПФ перв*100, (17)

где ОПФост - остаточная стоимость основных фондов, руб.;

ОПФперв - первоначальная стоимость основных фондов руб.

Кгод = 6948/12045*100 = 57,68%

Таким образом, в 2012 году произошло обновление производственных фондов предприятия на 35% или на 4263 тыс.руб., а выбыло 14,58% основных фондов предприятия, что составляет 1756 тыс.руб.

Анализ технического состояния по вышеуказанным данным свидетельствует об удовлетворительной степени годности ОФ. Так, коэффициент износа составил в отчетном периоде 42,32 %.

4.3 Анализ использования основных фондов в целом и по их элементам

Для того чтобы охарактеризовать использование основных фондов необходимо рассчитать показатели фондоотдачи и фондоемкости.

1. Фондоотдача - стоимостной показатель, выражающий меру эффективности использования основных фондов в производстве продукции, определяется по формуле:

Фо = Впр / ОПФср, (18)

где Впр - объем выпущенной продукции, руб.;

ОПФср - среднегодовая стоимость основных производственных фондов, руб.

Фо = 42553/12134 = 3,5 руб./руб.

2. Фондоемкость - показатель, который характеризует стоимость производственных основных фондов, приходящихся на единицу стоимости выпущенной продукции, находится по формуле:

Фе = ОПФср / Впр, (19)

Фе = 12134 / 42553 = 0,3 руб./руб.

Для характеристики степени технической оснащенности строительных рабочих и ее влияния на уровень использования основных производственных фондов рассчитываются показатели фондовооруженности, механовооруженности, энерговооруженности труда рабочих.

3. Фондовооруженность - показатель, характеризующий оснащенность работников предприятий сферы материального производства основными производственными фондами (средствами), определяется по формуле:

Фв = ОПФср / Чср, (20)

где Чср - среднегодовая численность рабочих, чел.

Фв = 1213 / 121 = 63,3 тыс. руб. / чел.

Отобразим данные коэффициенты в таблице 14

Таблица 12

Показатели использования основных фондов предприятия

Показатели	2012 год
Объем выпущенной продукции, руб.	42553
Среднегодовая стоимость основных производственных средств, тыс. руб.	12134
Среднегодовая численность рабочих, чел.	121
Фондовооруженность, тыс.руб./чел.	63,3
Фондоотдача, руб./руб.	3,5
Фондоёмкость, руб./руб.	0,3

В 2012 году фондовооруженность составляет 63,3 тыс.руб./чел., что связано с сокращением применения ручного труда и внедрением новейших машин и техники.

Фондоотдача комбината показывает, сколько денежной выручки приходится на стоимость основных производственных фондов. При анализе установлено, что фондоотдача составляет 3,5 руб./руб.

Фондоёмкость комбината показывает, сколько основных производственных фондов приходится на денежную выручку. При анализе в 2012 году установлено, что фондоёмкость составляет 0,3 руб./руб., что является положительным для завода.



5. Анализ затрат, прибыли и рентабельности ОАО «Возрождение»

5.1 Анализ себестоимости произведенной продукции

ОАО «Возрождение» в соответствии с учетной политикой организации калькулирование себестоимости осуществляет следующим образом: плановая себестоимость продукции определяется при составлении плана производственно-хозяйственной деятельности ОАО «Возрождение», а фактическая рассчитывается по окончании месяца.

Производственные затраты предприятий группируются в 2-х направлениях: по экономическим элементам и калькуляционным статьям (табл. 13).

Таблица 13

Анализ себестоимости продукции по экономическим элементам затрат за 2010 год

Элементы затрат	С/с план.	С/с факт.	Индивидуальные индексы i, %	Изменение с/с, %,	Удельный вес статьи затрат в с/с	Общ. влияние статьи на с/с, %
1	2	3	4	5	6	7
Материальные затраты	22145	22231	100,39	0,39	61,3	23,91
Затраты на оплату труда	8745	8796	100,58	0,58	24,3	14,09
Отчисления на социальные нужды	945	955	101,13	1,13	2,6	2,94
Амортизация	975	983	100,81	0,81	2,7	2,19
Прочие затраты	3228	3279	101,61	1,61	9,1	14,65
Итого, полная себестоимость	36041	36246	100,57	0,57	100

Отобразим выполнение плана по элементам затрат себестоимости продукции за 2012 год (рис.10).

Рисунок 10 Выполнение плана по элементам затрат себестоимости продукции за 2012 год, тыс. руб

На основе полученных данных можно сделать следующие выводы: в 2012 году план по себестоимости был перевыполнен и составил 100,57 %. По элементам затрат «Амортизация», «Затраты на оплату труда», «Прочие затраты», «Отчисления на социальные нужды» и «Материальные затраты» характерно перевыполнение плана.

При рассмотрении структуры затрат на производство за 2012 год, наибольший удельный вес в полной себестоимости занимает статья «Материальные затраты» 61,3%. Статья «Затраты на оплату труда» в полной себестоимости составляет 24,3%.

Наименьший удельный вес в полной себестоимости занимают статьи «Отчисления на социальные нужды» и «Амортизация».Их суммарный вес составляет 5,3%.

Далее произведем анализ себестоимости продукции на основе калькуляционных статей. Эта группировка используется для определения затрат по отдельным видам вырабатываемой продукции и месту возникновения расходов (цехам, участкам, бригадам) (табл. 16).

Таблица 14

Анализ себестоимости продукции по калькуляционным статьям

Статьи затрат	2012 г.
	План	Факт	откл-онение, тыс.руб.	% исп.
Себестоимость всего, в т.ч.:
Сырье	12545	12593	48	100,38
Транспортно-заготовительные расходы на основное сырье	2663	2684	21	100,79
Вспомогательные материалы	654	662	8	101,28
Прочие материалы	748	746	-2	99,61
Топливо и энергия на технологические цели	1047	1026	-21	97,95
Основная зарплата	664	668	3	100,53
Отчисления на социальные нужды	87	88	1	101,26
Цеховые расходы	1489	1512	23	101,58
Общезаводские расходы	5008	5079	70	101,41
Производственная себестоимость	24908	25060	152	100,61
Коммерческие расходы, всего:	11132	11185	53	100,48
З/п руководителям	250	263	13	105,1
Полная себестоимость всего	36291	36509	218	100,57

На основе полученных данных можно сделать следующие выводы: в 2012 году фактические показатели по калькуляционным статьям превысили плановые. Снижение наблюдается по статье «Прочие материалы». Также расход топлива и энергии на технологические цели уменьшился на 2,05% и составил 97,95% от планового уровня. Такое снижение вызвано переходом предприятия на более экономичные энергоносители и закупкой топлива у новых поставщиков по более низким ценам.

 ...