Анализ деятельности кафе-кулинарии "Пышка"
Знакомство с видами деятельности кафе-кулинарии "Пышка", особенности организации работы аппарата бухгалтерии. Учетная политика как совокупность способов ведения бухгалтерского учета, анализ организационного аспекта. Этапы расчета суммы амортизации.
Рубрика | Экономика и экономическая теория |
Вид | курсовая работа |
Язык | русский |
Дата добавления | 17.06.2014 |
Размер файла | 517,9 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
1.Ознакомление с предприятием
На улице Малой Семеновской, в здании общежития МАМИ, расположилось кафе-кулинария «Пышка». Заведение, представляющее одноименную сеть, развивающуюся в России и за рубежом, известно хорошей кухней. Недаром компания работает под девизом: «Готовим для вас, как для себя и своего ребенка».
В ее ассортименте -- свежайшая выпечка и полуфабрикаты высочайшего качества. Они производятся только из натуральных ингредиентов, без использования усилителей вкуса, консервантов и прочей «химии». Это пирожки со всевозможными начинками, беляши и курники, а также салаты и супы, вторые блюда и десерты. Ими можно полакомиться в кафе, взять с собой или заказать через службу доставки. Предприятие не большое, численность работников составляет 14 человек.
кафе учетный политика
Таблица 1.1 Специализация учетных работников
№ |
Ф.И.О. |
Должность |
Количество детей |
|
1. |
Масленников Е.В. |
Директор |
2 |
|
2. |
Пастухов Н.А. |
Бухгалтер |
1 |
|
3. |
Васильева Л.П. |
Бригадир |
1 |
|
4. |
Лебедев С.А. |
Экспедитор |
||
5. |
Бабулин К.Н |
Кладовщик |
3 |
|
6. |
Гильфанова А.Н. |
Тестомес |
||
7. |
Никонова Н.Н. |
Формовщик |
2 |
|
8. |
Никитина В.Н. |
Пекарь |
||
9. |
Морсова Л.К. |
Пекарь |
||
10. |
Гурина Л.С. |
Упаковщик |
||
11. |
Королев М.Н. |
Водитель |
||
12. |
Стержнев В.П. |
Грузчик |
||
13. |
Тарасов Н.Л. |
Грузчик |
||
14. |
Кондрашева В.М. |
Уборщица |
1 |
Состав бухгалтерии состоит из одного бухгалтера, который выполняет также функции кассира.
2.Организация работы аппарата бухгалтерии
Каждая организация самостоятельно планирует свою деятельность, определяет перспективы своего развития исходя из спроса на производимую ею продукцию, работы и услуги.
Деятельность организации складывается из трех непрерывных взаимосвязанных хозяйственных процессов: заготовление и приобретение МПЗ, производства продукции (работ, услуг) и реализации.
Ориентируясь на эти процессы, задачей бухгалтерии является своевременное получение учетной информации о производственно-хозяйственной деятельности организации, что позволить руководству организации оперативно воздействовать на ход производства.
Таким образом, аппарат бухгалтерии имеет непосредственное отношение ко всем цехам и отделам предприятия, получая от них те или иные данные, необходимые для осуществления учета.
Структура бухгалтерского аппарата зависит от мощности организации и может быть трех типов:
· Линейная(иерархическая);
· Линейно-штабная(по вертикали);
· Комбинированная(функциональная)
Линейная структура- это структура, при которой все сотрудники бухгалтерии подчиняются главному бухгалтеру.
Такую структуру применяют небольшие организации.
Линейно-штабная- это структура, при которой применяются промежуточные отделы (звенья), возглавляемые старшими бухгалтерами, например: материальный отдел, производственный отдел, отдел труда и заработной платы, общий отдел;
Линейно-штабная применяется средними предприятиями.
Комбинированная структура применяется крупными предприятиями, и здесь уже к ранее перечисленным отделам добавляются, например, расчетный отдел, финансовый отдел, отдел учета основных средств и другие.
В соответствии с Положением о документах и документообороте в бухгалтерском учете, каждая организация должна соблюдать порядок организации документооборота на предприятии.
Документооборот - это внутренняя организация движения первичных документов.
Под движением первичных документов понимается их создание или получение от других организаций, учреждений, принятие к учету, обработка, передача в архив.
Общая схема документооборота включает в себя следующие позиции:
· первичные документы;
· учетные регистры;
· бухгалтерская и налоговая отчетность;
· график документооборота;
· хранение документов.
3.Учетная политика
Учетная политика это совокупность способов ведения бухгалтерского учета (первичное наблюдение, стоимостное измерение, текущая группировка и итоговое обобщение фактов хозяйственной деятельности.
Организационный аспект учетной политики:
1. Форма бухгалтерского учета - это процесс обработки учетной информации при различном сочетании регистров аналитического и синтетического учета, их взаимосвязей и последовательности записи в них
Форма бухгалтерского учета журнально-ордерная. При журнально-ордерной форме учета, в организации все накопленные данные по первичным документам разносятся в журналы ордера, все журналы-ордера построены по кредитовому признаку, то есть по К счета в корреспонденции с дебетуемыми счетами. Таким образом, используется принцип шахматной записи.
Как правило, все журналы-ордера составляется за месяц с итоговыми оборотами.
При необходимости в дополнение к журналам-ордерам для отражения данных аналитического учета открываются ведомости. Ведомости, наоборот, построены по дебетовому признаку.
Шахматный баланс не составляется, а накопленные данные из журналов - ордеров переносятся в главную книгу.
Затем по итогам главной книги составляется отчетность. При этой форме также не требуется вести журналы регистрации хозяйственных операций.
4.Рабочий план счетов
Таблица 1.2 План счетов
Наименование счета |
Номер счета |
Номер и наименование субсчета |
|
1 |
2 |
3 |
|
Раздел I. Внеоборотные активы |
|||
Основные средства |
01 |
По всем видам основных средств |
|
Амортизация основных средств |
02 |
||
Нематериальные активы |
05 |
||
Вложения во внеоборотные активы |
08 |
4. Приобретение объектов основных средств 5. Приобретение нематериальных активов |
|
Раздел II. Производственные запасы |
|||
Материалы |
10 |
||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
19 |
1. Налог на добавленную стоимость при приобретении основных средств 2. Налог на добавленную стоимость по приобретенным нематериальным активам 3. Налог на добавленную стоимость по приобретенным материально-производственным запасам |
|
Раздел III. Затраты на производство |
|||
Основное производство |
20 |
||
Общепроизводственные расходы |
25 |
||
Общехозяйственные расходы |
26 |
||
Раздел IV. Готовая продукция и товары |
|||
Готовая продукция |
43 |
||
Раздел V. Денежные средства |
|||
Касса |
50 |
||
Расчетный счет |
51 |
||
Переводы в пути |
57 |
||
Финансовые вложения |
58 |
||
Раздел VI. Расчеты |
|||
Расчеты с поставщ. и подрядчиками |
60 |
||
Расчеты с покупателями и заказчиками |
62 |
||
Расчеты по налогам и сборам |
68 |
По видам налогов и сборов |
|
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
69 |
1. Расчеты по социальному страхованию 2. Расчеты по пенсионному обеспечению 3. Расчеты по обязательному медицинскому страхованию |
|
Расчеты с персоналом по оплате труда |
70 |
||
Расчеты с подотчетными лицами |
71 |
||
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
76 |
||
Раздел VII. Капитал |
|||
Уставной капитал |
80 |
||
Резервный капитал |
82 |
||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
84 |
||
Раздел VIII. Финансовые результаты |
|||
Продажи |
90 |
1. Выручка 2. Себестоимость продаж 3. Налог на добавленную стоимость 9. Прибыль/убыток от продаж |
|
Прочие доходы и расходы |
91 |
1. Прочие доходы 2. Прочие расходы |
|
Прибыли и убытки |
99 |
3. Назначение первичных документов заключается в том, что они подтверждают совершившуюся хозяйственную операцию.
Первичный документ -- оформленный в установленном порядке свидетельство о совершенном факте хозяйственной жизни, придающие ему юридическую силу.
Законом установлены следующие обязательные реквизиты:
1) наименование документа
2) код формы
3) дату составления
4) содержание хозяйственной операции
5) количественную и стоимостную оценку
6) наименование должностных лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции, правильность оформления документов, личные подписи этих лиц и их расшифровки.
Первичные документы составляются в момент свершения хозяйственной операции. Если это невозможно, непосредственно, после окончания хозяйственной операции. За достоверность содержащихся в документе данных и качество его установления несут лица, подписавшие документ. Используемые в бухгалтерских документах сокращения должны быть общепринятыми, либо понятными и не допускающими двоякого толкования. В кассовых и банковских документах исправления не допускаются. В остальных документах ошибки исправляются следующим образом: неправильная запись зачеркивается, зачеркивание производится одной чертой, так, чтобы можно было прочитать исправленное. Рядом или на полях делается запись «исправлено на …»(полностью воспроизводится текст вновь внесенной записи). Лицо, внесшее исправление, подписывается под записью «исправлено на …» и ставит дату исправления. Документы с внесенными исправлениями еще раз подписывают все лица, подписавшие до внесения исправления. Лица, подписывающие документ после внесения в него исправления, одновременно ставят вторую подпись под записью о внесении исправления. С целью обеспечения обработки документов, их группируют по однородным признакам:
-- по назначению
-- по степени обобщения
-- по способу охвата хозяйственных операций
-- по месту составления
-- по количеству учетных позиций
-- по характеру хозяйственных операций и др.
4. Проверенные и принятые бухгалтерией документы подвергаются бухгалтерской обработке, которая включает в себя их расценку, группировку и разметку.
После разметки данные документов о хозяйственных операциях записывают в синтетических и аналитических счетах, а использованные документы сдаются в архив. Путь, который проходят документы от момента выписки до сдачи на хранение в архив, называется документооборотом.
Основой организации первичного учета в организациях является утвержденный главным бухгалтером график документооборота. Под документооборотом, как уже говорилось, понимают путь, который проходят документы от момента их выписки до сдачи на хранение в архив. В графике документооборота определяется круг лиц, ответственных за оформление документов, и указываются порядок, место, время прохождения документа с момента составления до сдачи в архив.
5. Инвентаризация - это проверка имущества и обязательств организации путем сверки, подсчета, обмера, взвешивания. Она является способом уточнения показателей учета и последующего контроля за сохранностью имущества организации.
Основными целями инвентаризации являются: выявление фактического наличия имущества; сопоставление фактического наличия имущества с данными бухгалтерского учета; проверка полноты отражения в учете обязательств.
Перед инвентаризацией осуществляют подготовительные мероприятия. Материальные ценности рассортировывают и укладывают по наименованиям, сортам, размерам; в местах хранения вывешивают ярлыки с указанием количества, массы или меры проверяемых ценностей. Все документы по приходу и расходу ценностей должны быть обработаны и записаны в регистры аналитического учета. От материально ответственного лица необходимо получить расписку в том, что у них нет неоприходованных или не списанных в расход ценностей.
Наличие средств в натуре проверяют при обязательном участии материально ответственного лица. Результаты подсчета, обмера и взвешивания заносят в инвентаризационные описи или акты инвентаризации не менее чем в двух экземплярах, которые подписывают все члены комиссии.
Для оформления инвентаризации необходимо применять формы первичной учетной документации, представленные в приложениях № 6-19 к Методическим указаниям по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, либо формы, разработанные министерствами, ведомствами.
Результаты контрольных проверок правильности проведения инвентаризации оформляются актом (приложение №3 к Методическим указаниям) и регистрируются в книге учета контрольных проверок правильности проведения инвентаризации (Приложение №4 к Методическим указаниям).
Оформленные инвентаризационные описи и акты сдают в бухгалтерию, где их проверяют, затем сравнивают фактическое наличие средств с данными бухгалтерского учета. Результаты сравнения записывают в сличительную ведомость. В сличительной ведомости ценности записывают с указанием количества и суммы по группам, видам и сортам в соответствии с классификацией, принятой в учете. В сличительную ведомость записывают только те ценности, по которым выявлены излишки или недостачи, а остальные показывают в ведомости общей суммой.
Выявленные при инвентаризации расхождения между фактическим наличием имущества и данными бухгалтерского учета отражаются на счетах бухгалтерского учета в следующем порядке:
· излишек имущества приходуется по рыночной стоимости на дату проведения инвентаризации, и соответствующая сумма зачисляется на финансовые результаты у коммерческой организации или увеличение доходов у некоммерческой организации (Д10,41,.. К91);
· недостача имущества и его порча в пределах норм естественной убыли относятся на издержки производства или обращения (Д94 К10,41, Д25,26,44 К94), сверх норм на счет виновных лиц (Д94 К10,41,43,01, Д73 К94).
Методический аспект учетной политики:
1. По учету основных средств:
· метод расчета сумм амортизационных отчислений по группам основных средств: а) линейный метод, б) по сумме чисел лет срока полезного использования;
· установление лимита стоимости основных средств, исходя из технологических особенностей производства, до достижения которого полную стоимость основных средств разрешается списывать на затраты на производство (расходы на продажу) по мере их отпуска в производство или эксплуатацию (разрешается объекты стоимостью до 20000 руб. включать в состав материалов).
2. По учету материалов и товаров:
· порядок учета приобретаемых ценностей без применения счетов 15 «3аготавление и приобретение материальных ценностей», 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей» с оценкой материалов на счете 10 «Материалы» по фактической стоимости;
· метод оценки списываемых сырья и материалов, покупных товаров (кроме товаров, учитываемых по продажной стоимости по себестоимости первых по времени приобретения (FIFO);
· метод оценки списываемой специальной оснастки: а) способом списания стоимости пропорционально объему выпущенной продукции (работ, услуг);
3. По учету затрат на производство (расходов на продажу), калькулированию себестоимости и выпуску продукции (работ, услуг):
· способ (базу) распределения накладных (косвенных) расходов между объектами калькулирования: машино-часы работы оборудования;
· порядок списания общехозяйственных расходов (затрат, учтенных на счете 26 «Общехозяйственные расходы»): списание в дебет счетов 20 «Основное производство», 23 «Вспомогательное производство;
· отражение в учете выпуска готовой продукции без применения счета 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)», тогда на счете 43 «Готовая продукция» продукция отражается по фактической производственной себестоимости;
· метод оценки готовой продукции: готовая продукция может оцениваться по полной производственной себестоимости (сч.26 закрывается на сч.20,23: Д20,23 К26). Также готовая продукция оцениваться по полной фактической производственной себестоимости.
4. По учету нематериальных активов:
· способы амортизации нематериальных активов по отдельным группам: а) линейный способ;
· порядок отражения на счетах бухгалтерского учета амортизации по нематериальным активам путем накопления амортизации на пассивном счете 05 «Амортизация нематериальных активов.
5. По создаваемым резервам:
· по резервам предстоящих расходов и платежей (счет 96 «Резервы предстоящих расходов»): на гарантийный ремонт и на гарантийное обслуживание, на выплату вознаграждений по итогам работы за год, на выплату вознаграждений за выслугу лет, на оплату отпусков рабочим и др. в зависимости от особенностей деятельности резервы не создаются;
· по оценочным резервам - под снижение стоимости какого-либо актива - резервы под обесценение финансовых вложений (счет 59 «Резервы под обесценение финансовых вложений», резервы под снижение стоимости материальных ценностей (счет 14 «Резервы под снижение стоимости материальных ценностей»), резервы под списание сомнительной дебиторской задолженности (счет 63 «Резервы по сомнительным долгам») резерв не создается.
5.Описание состояния средств на начало отчетного периода
5.1 Баланс на начало отчетного периода
Таблица 2.1 Бухгалтерский баланс на 1 декабря 2005 г.
АКТИВ |
Код показателя |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы |
110 |
|||
Основные средства |
120 |
1423036 |
||
Незавершенное строительство |
130 |
190000 |
||
Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
|||
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
150371 |
||
Отложенные налоговые активы |
145 |
|||
Прочие внеоборотные активы |
150 |
|||
ИТОГО по разделу I |
190 |
1763407 |
||
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы |
210 |
421920 |
||
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
211 |
243560 |
||
животные на выращивании и откормки |
212 |
|||
затраты в незавершенном производстве |
213 |
87000 |
||
готовая продукция и товары для перепродажи |
214 |
91360 |
||
товары отгруженные |
215 |
|||
расходы будущих периодов |
216 |
|||
прочие запасы и затраты |
217 |
|||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
7600 |
||
Дебиторская задолжность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
120730 |
||
в том числе покупатели и заказчики |
120730 |
|||
Дебиторская задолжность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
|||
в том числе покупатели и заказчики |
||||
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
|||
Денежные средства |
260 |
204000 |
||
Прочие оборотные активы |
270 |
17600 |
||
ИТОГО по разделу II |
290 |
771850 |
||
БАЛАНС |
300 |
2535257 |
||
ПАССИВ |
Код показателя |
На начало отчетного года |
||
1 |
2 |
3 |
||
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставной капитал |
410 |
1967309 |
||
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
||||
Добавочный капитал |
420 |
|||
Резервный капитал |
430 |
98000 |
||
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством |
431 |
|||
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
432 |
|||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
248509 |
||
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты |
510 |
|||
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
|||
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
|||
ИТОГО по разделу IV |
590 |
|||
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты |
610 |
|||
Кредиторская задолжность |
620 |
221439 |
||
в том числе: поставщики и подрядчики |
621 |
91130 |
||
задолжность перед персоналом организации |
622 |
|||
задолжность перед государственными внебюджетными фондами |
623 |
17564 |
||
задолжность по налогам и сборам |
624 |
32438 |
||
Задолжность перед участниками (учредителями) по выплате доходов |
630 |
|||
Доходы будущих периодов |
640 |
|||
Резервы предстоящих расходов |
650 |
|||
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
|||
ИТОГО по разделу V |
690 |
221439 |
||
БАЛАНС |
700 |
2535257 |
||
Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах Арендованные основные средства |
||||
в том числе по лизингу |
||||
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение |
||||
Товары, принятые на комиссию |
||||
Списанная в убыток задолжность неплатежеспособных дебиторов |
||||
Обеспечения обязательств и платежей полученные |
||||
Обеспечения обязательств и платежей выданные |
||||
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов |
||||
Нематериальные активы, полученные в пользование |
6.Расчет суммы амортизации
Начисление амортизации объектов основных средств производим двумя способами:
1. Линейный способ.
, где S - первоначальная стоимость, Na - норма амортизации.
, где n - срок полезного использования.
Этим способом высчитывается: здание, тестомесильная машина и шкаф выпечной.
2. По сумме чисел лет срока полезного использования.
Ам = (S*срок кот. остался до конца эксплуатации)/сумма чисел лет
Этим способом высчитывается: грузовой автомобиль, разделочный шкаф и разделочная машина.
7. Учет расчетов с персоналом по оплате труда
Таблица 6.1 Расчетная ведомость по заработной плате за декабрь 2005 г.
8. Журнал регистрации хозяйственных операций
Таблица 7. 1 Журнал регистрации хозяйственных операции за учетный период
№ |
Содержание хозяйственных операций |
Сумма |
Д |
К |
|
1. |
Поступили деньги от ООО "Полушка" |
56320 |
50 |
62 |
|
2. |
Принят к оплате счет за электроэнергию от ОАО "Башкирэнерго" |
||||
на нужды предприятия |
2800 |
26 |
60 |
||
на нужды цеха |
5200 |
25/цех |
60 |
||
Итого: |
8000 |
||||
3. |
Выданы под отчет водителю деньги на покупку запчастей |
3800 |
71 |
50 |
|
4. |
Выданы под отчет бухгалтеру деньги на оплату счетов за электроэнергию |
8000 |
71 |
50 |
|
5. |
Приобретены водителем запчасти в магазине автозапчастей |
3250 |
26 |
71 |
|
6. |
Сдан в кассу остаток подотчетной суммы водителем |
550 |
50 |
71 |
|
7. |
Отгружена ООО "Полушка" ГП |
||||
А - 3000 шт. по продажной цене 13 руб. |
46020 |
62 |
90 |
||
(1,18*13=15,34; 15,34*3000=46020) |
|||||
в т.ч. НДС |
7020 |
90 |
68 |
||
8. |
Отгружена ООО "Полушка" ГП |
||||
Б - 5000 шт. по продажной цене 10 руб. |
60000 |
62 |
90 |
||
(1,18*10=12; 12*5000=60000) |
|||||
в т.ч. НДС |
9153 |
90 |
68 |
||
9. |
Отгружена ООО "Полушка" ГП |
||||
В - 4170 шт. по продажной цене 11,8 руб. |
57963 |
62 |
90 |
||
(1,18*11,8=13,9; 13,9*4170=57963) |
|||||
в т.ч. НДС |
8842 |
90 |
68 |
||
10. |
Списывается с/с отгруженной продукции по фактической цене |
91360 |
90 |
43 |
|
11. |
Выплачена материальная помощь сотруднице Никоновой Н.Н. предприятия |
5000 |
91 |
70 |
|
Удержан НДФЛ |
650 |
70 |
68 |
||
Итого к выдаче |
4350 |
70 |
50 |
||
12. |
Оплачены бухгалтером счета за электроэнергию |
8000 |
60 |
71 |
|
13. |
Начислена амортизация ОС: |
||||
1) - здание предприятия |
5000 |
||||
- грузовой автомобиль |
5833 |
||||
Итого по общехозяйственным ОС: |
10833 |
26 |
02 |
||
2) - тестомесильная машина |
2510 |
||||
- шкаф выпечной |
944 |
||||
- разделочный шкаф |
1701 |
||||
- разделочная машина |
1362 |
||||
Итого по общепроизводственным ОС: |
6517 |
25/обо |
02 |
||
Итого: |
17350 |
||||
14. |
Погашена задолжность перед: |
||||
ООО "Клен" |
9620 |
60 |
51 |
||
ООО "Ресурс" |
22100 |
60 |
51 |
||
ОАО "Луч" |
11830 |
60 |
51 |
||
Возмещен НДС по счету фактуры |
6643 |
68 |
19 |
||
15. |
Пост. платежное требование от ООО "Саф-Нева" за муку - 1000 кг по 14 руб. |
14000 |
10/мук |
60 |
|
Сумма НДС |
2520 |
19 |
60 |
||
16. |
Принят к оплате счет от ОАО "Луч" за ремонт офиса предприятия |
9670 |
26 |
60 |
|
Сумма НДС |
1741 |
19 |
60 |
||
17. |
Поступило платежное требование от ООО "Ресурс" за: |
||||
муку (2500 кг по 10 руб.) |
25000 |
10/мук |
60 |
||
Сумма НДС |
4500 |
19 |
60 |
||
муку (1450 кг по 12 руб.) |
17400 |
10/мук |
60 |
||
Сумма НДС |
3132 |
19 |
60 |
||
18. |
Отпущены со склада в производство материалы на изготовление: |
||||
А: мука - 6000 кг по 15 руб. |
90000 |
20/А |
10/мука |
||
яйца - 100 шт. по 2 руб. |
200 |
20/А |
10/яйца |
||
сахар - 100 кг по 15 руб. |
1500 |
20/А |
10/сахар |
||
соль - 300 кг по 3 руб. |
900 |
20/А |
10/соль |
||
масло растительное - 50 л. по 33 руб. |
1650 |
20/А |
10/мас |
||
дрожжи - 11 кг по 550 руб. |
6050 |
20/А |
10/др |
||
упаковка - 10000 шт. по 1 руб. |
10000 |
20/А |
10/уп |
||
Итого: |
110300 |
||||
19. |
Отпущены со склада в производство материалы на изготовление: |
||||
Б: мука - 500 кг по 14 руб. |
7000 |
20/Б |
10/мука |
||
яйца - 50 шт. по 2 руб. |
100 |
20/Б |
10/яйца |
||
сахар - 300 кг по 15 руб. |
4500 |
20/Б |
10/сахар |
||
соль - 100 кг по 3 руб. |
300 |
20/Б |
10/соль |
||
масло растительное - 50 л. по 33 руб. |
1650 |
20/Б |
10/мас |
||
мак - 10 кг по 150 руб. |
1500 |
20/Б |
10/мак |
||
дрожжи - 4 кг по 550 руб. |
2200 |
20/Б |
10/др |
||
упаковка - 5000 шт. по 1 руб. |
5000 |
20/Б |
10/уп |
||
Итого: |
22250 |
||||
20. |
Отпущены со склада в производство материалы на изготовление: |
||||
В: мука - 500 кг по 14 руб. |
7000 |
20/В |
10/мука |
||
яйца - 50 шт. по 2 руб. |
100 |
20/В |
10/яйца |
||
сахар - 400 кг по 15 руб. |
6000 |
20/В |
10/сахар |
||
соль - 100 кг по 3 руб. |
300 |
20/В |
10/соль |
||
масло растительное - 50 л. по 33 руб. |
1650 |
20/В |
10/мас |
||
повидло - 100 кг по 80,17 руб. |
8017 |
20/В |
10/пов |
||
дрожжи - 4 кг по 550 руб. |
2200 |
20/В |
10/др |
||
упаковка - 6000 шт. по 1 руб. |
6000 |
20/В |
10/уп |
||
Итого: |
31267 |
||||
21. |
Перечислены с р/с за поставленные материалы |
||||
ООО "Саф-Нева" |
1534 |
60 |
51 |
||
ООО "Ресурс" |
27000 |
60 |
51 |
||
Возмещен из бюджета НДС по счету фактуры |
4353 |
68 |
19 |
||
22. |
Перечислены с р/с за услуги ОАО "Луч" |
10500 |
60 |
51 |
|
Возмещен из бюджета НДС по счету фактуры |
1602 |
68 |
19 |
||
23. |
Выплачена материальная помощь сотруднице предприятия Морсовой Л.К. |
5000 |
91 |
70 |
|
Удержан НДФЛ |
650 |
70 |
68 |
||
Итого к выдаче |
4350 |
70 |
50 |
||
24. |
На склад поступила готовая продукция по плановой с/с: |
||||
А: 2800 шт. по 11 руб. |
30800 |
43 |
20/А |
||
Б: 4730 шт. по 8,5 руб. |
40205 |
43 |
20/Б |
||
В: 4000 шт. по 10 руб. |
40000 |
43 |
20/В |
||
Итого: |
111005 |
||||
25. |
Выплачена материальная помощь сотруднику предприятия Стержневу В.П. |
4000 |
91 |
70 |
|
Удержан НДФЛ |
520 |
70 |
68 |
||
Итого к выдаче |
3480 |
70 |
50 |
||
26. |
Начислена заработная плата работникам: |
||||
1) В службе управления |
48800 |
26 |
70 |
||
2) Основного производства: |
10299 |
||||
за пр. А |
3433 |
20/А |
70 |
||
за пр. Б |
3433 |
20/Б |
70 |
||
за пр. В |
3433 |
20/В |
70 |
||
Итого: |
59099 |
||||
27. |
Из заработной платы удержан НДФЛ 13% |
||||
1) В службе управления |
6344 |
||||
2) Основного производства: |
1338,8 |
||||
за пр. А |
446,29 |
||||
за пр. Б |
446,29 |
||||
за пр. В |
446,29 |
||||
Итого: |
7682,8 |
70 |
68 |
||
28. |
Перечислен НДФЛ в бюджет |
7682,87 |
68 |
51 |
|
29. |
Начислено в федеральный бюджет 6% |
||||
1) В службе управления |
2928 |
26 |
69/фб |
||
2) Основного производства: |
|||||
за пр. А |
205,96 |
20/А |
69/фб |
||
за пр. Б |
205,96 |
20/Б |
69/фб |
||
за пр. В |
205,96 |
20/В |
69/фб |
||
Итого: |
3545,8 |
||||
30. |
Начислено в пенсионный фонд 14% |
||||
1) В службе управления |
6832 |
26 |
69/пенс |
||
2) Основного производства: |
|||||
за пр. А |
480,62 |
20/А |
69/пенс |
||
за пр. Б |
480,62 |
20/Б |
69/пенс |
||
за пр. В |
480,62 |
20/В |
69/пенс |
||
Итого: |
8273,8 |
9. Главная книга
Перечень бухгалтерских счетов, открываемых хозяйствующим субъектом в течение отчетного периода, называется Главной книгой.
На данном этапе производится перенос хозяйственных фактов из Журнала регистрации хозяйственных операций на счет Главной книги. Цель - систематизировать бухгалтерские записи, ранее не зарегистрированные в хронологическом порядке.
В конце отчетного периода по всем счетам Главной книги подсчитываются Обороты и выводятся предварительный показатель конечного сальдо. Бессальдовые счета закрываются, их обороты по Д и К обязательно равны, сальдо отсутствует.
9.1 Счета синтетического учета
Рис.
Рис.
Таблица. Отчет о прибылях и убытках
Показатель |
За отч. пер. |
За ан. период пред. года |
||
Наименование |
Код |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость) |
010 |
553063 |
||
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
020 |
361405 |
||
Валовая прибыль |
030 |
191658 |
||
Коммерческие расходы |
040 |
|||
Управленческие расходы |
050 |
88041 |
||
Прибыль (убыток) от продаж |
060 |
103617 |
||
Прочие доходы и расходы Проценты к получению |
070 |
14000 |
||
Проценты к уплате |
080 |
14000 |
||
Доходы от участия в других организациях |
090 |
|||
Прочие операционные доходы |
100 |
|||
Внереализационные доходы |
120 |
|||
Внереализационные расходы |
130 |
|||
Прибыль (убыток) до налогообложения |
140 |
103617 |
||
Отложенные налоговые активы |
150 |
|||
Отложенные налоговые обязательства |
160 |
|||
Текущий налог на прибыль |
170 |
88773 |
||
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
14844 |
|||
Базовая прибыль (убыток) на акцию |
||||
Разводненная прибыль (убыток) на акцию |
Размещено на Allbest.ru
...Подобные документы
Исследование внутренней и внешней среды кафе "Крем". Миссия организации, ее место, роль и положение в обществе. Метод индивидуального обслуживания посетителей официантами. Факторы успешной работы предприятия. Этапы оперативного планирования работы.
отчет по практике [105,2 K], добавлен 13.04.2010Место предприятия на рынке общественного питания. Производственная структура и организационно-технологические аспекты деятельности кафе, организация работы приёма и обслуживания гостей. Численность персонала кафе "Лейпциг", показатели нормирования труда.
отчет по практике [86,6 K], добавлен 30.01.2013Понятие и виды плана. Сущность, цели, классификация, основные принципы, этапы, методы планирования. Анализа процесса планирования деятельности организации и разработка рекомендаций по совершенствованию системы планирования на примере кафе "Подсолнухи".
дипломная работа [221,8 K], добавлен 04.10.2013Сущность, назначение, цели и основные этапы процесса планирования в организации; формы и виды планов. Организация системы планирования на предприятии на примере кафе "Версаль": анализ внутренней и внешней среды; разработка и выбор стратегии деятельности.
курсовая работа [58,6 K], добавлен 12.06.2013Характеристика предприятия; анализ основных экономических показателей и результатов деятельности. Рассмотрение организации бухгалтерского учета, налогового учета, и службы аудита на золотодобывающем предприятии. Учетная политика и схема налогообложения.
отчет по практике [1,2 M], добавлен 22.10.2014Общая характеристика ЗАО "НП Конфил": знакомство с видами деятельности, особенности организации учета заработной платы. Анализ структуры управленческой службы предприятия. Этапы расчета заработка при сдельной форме оплаты труда, рассмотрение проблем.
курсовая работа [75,5 K], добавлен 23.01.2014Особенности бизнес-планирования на предприятии. Объемы реализации кафе быстрого обслуживания. Рынок сбыта и анализ конкурентной позиции. План маркетинга, производства. Правовое обеспечение деятельности фирмы. Экономическая оценка эффективности проекта.
бизнес-план [78,9 K], добавлен 16.11.2012Анализ целей создания и основных услуг кафе "Меркурий"; определение материально-технической базы реализации проекта. Составление маркетингового, организационного и финансового планов развития предприятия общественного питания. Оценка возможных рисков.
бизнес-план [87,4 K], добавлен 30.01.2012Экономические показатели работы предприятия питания. Цель и задачи деятельности кафе, форма собственности. Объемно-планировочные, конструктивные и архитектурные решения. Характеристика, значение и содержание калькулирования полной себестоимости.
курсовая работа [76,4 K], добавлен 24.10.2013Характеристика типов предприятий общественного питания. Организация их снабжения. Разработка производственной программы молодежного кафе. Определение численности производственных работников. Расчет и подбор технологического оборудования и площади цеха.
курсовая работа [229,9 K], добавлен 14.05.2009История возникновения, цели и виды деятельности кафе "На бульваре". Основные технико-экономические показатели предприятия. Анализ обеспечения качества продукции и услуг. Основные аспекты менеджмента, особенности производственно-торговой деятельности.
дипломная работа [282,2 K], добавлен 17.06.2013Характеристика деятельности кафе. Планируемый ассортимент блюд. Анализ конкуренции на рынке сбыта товаров. Сильные и слабые стороны предприятия, его организационная структура, маркетинговая и инвестиционная политика, финансово-экономические риски.
бизнес-план [90,2 K], добавлен 25.11.2014Главное условие, необходимое для открытия успешного интернет-кафе. Оборудование кафе, программное обеспечение. Штаб сотрудников: директор, бухгалтер, операторы, бармен, официанты. Советы начинающим бизнесменам. Реклама интернет-кафе, затраты предприятия.
бизнес-план [1,2 M], добавлен 26.02.2015Характеристика организации и стратегия ее развития. Анализ рынков сбыта. Прогнозирование финансово-хозяйственной деятельности. Создание детского кафе на 35 посадочных мест. Местонахождение, организационно-правовая форма. Общие инвестиционные затраты.
бизнес-план [35,7 K], добавлен 08.04.2015Кафе "В Гости" - предприятие общественного питания среднего класса с полным производственным циклом. Уровень обслуживания и организация отдыха посетителей. Снабжение и складское хозяйство. Условия хранения продовольственных товаров. Штатное расписание.
отчет по практике [70,8 K], добавлен 15.11.2013Анализ конкурентов и потребителей рынка общественного питания. Предпосылки создания кафе "Блинчики". Расчет экономических показателей предприятия: амортизации, затрат, предела безубыточности и рисков проекта. Оценка конкурентной среды и ценовой политики.
дипломная работа [1,6 M], добавлен 07.10.2012Виды предпринимательской деятельности в сфере общественного питания, ее нормативно-правовое обоснование. Характеристика экономической деятельности кафе "Пятница" и его финансового состояния, рекомендации по повышению экономической эффективности.
курсовая работа [78,0 K], добавлен 01.07.2015Классификация предприятий общественного питания в зависимости от характера производства, ассортимента выпускаемой продукции, объема и видов предоставляемых услуг. Организационно-правовая форма кафе "Островок". Описание работы структурных подразделений.
отчет по практике [45,7 K], добавлен 27.02.2013Создание тематического детского кафе "Радуга" в Юго-Западном районе города Одинцово: цель проекта, описание предприятия, показатели эффективности. Маркетинговый план и стратегия; финансирование, налогообложение, рентабельность и срок окупаемости кафе.
бизнес-план [75,9 K], добавлен 07.06.2011Основные экономические показатели деятельности предприятия. Коэффициент платежеспособности, ликвидности и рентабельности. Показатели, характеризующие ресурсы организации. Организация бухгалтерского учета и учетная политика в ООО "Новоростальцемент".
отчет по практике [173,8 K], добавлен 29.05.2016