Экономическое обоснование создания малого предприятия ИП Забелина в сфере услуг

Размещено на http://www.allbest.ru

Размещено на http://www.allbest.ru

Введение

Малое предпринимательство играет огромную роль в развитии экономики в России, потому как является движущей силой экономического развития, которая учитывает локальные потребности потребительского сегмента, а также является источником налоговых поступлений в бюджеты всех уровней. Несмотря на это, предприятия малого бизнеса составляют небольшую долю экономики страны, что можно объяснить встающими перед предпринимателем проблемами, вызванными обилием бюрократических препятствий при развитии предприятия, трудностью получения банковского кредита для развития малого предприятия. По мнению автора, такие препятствия реально преодолевать, осознав неплохие перспективы развития малого бизнеса в Российских регионах, обусловленные:

- развитием рыночных отношений, и, как следствие, появлением новых условий развития экономики;

- значительной помощью государства для создания благоприятных условий для развития частного предпринимательства.

В городе Братске в последние годы малому бизнесу оказывается всевозможная поддержка: реализуется комплекс эффективных мер для развития предпринимательства. Так, С 2009 года в городе Братске действует долгосрочная целевая программа «Поддержка и развитие малого и среднего предпринимательства в городе Братске на 2009-2011 годы»

Малый бизнес способствует созданию новых рабочих мест, обеспечивает занятость населения, в итоге способствую уменьшению безработицы. По данным на 1 полугодие 2011г. в городе Братске всего действует в сфере малого и среднего бизнеса, с учетом индивидуальных предпринимателей, более 33 процентов работающего населения, то есть около 30 тысяч братчан.

Разработка технико-экономического обоснования (так называемого бизнес-плана) создания малого предприятия - актуальная на сегодняшний день тема, так как, исходя из вышесказанного, малое предпринимательство в России (в частности, в городе Братске) активно развивается, предъявляя повышенные требования к вновь созданным организациям и предпринимателям. К тому же, для удачного начала своей деятельности каждый предприниматель должен уметь спланировать хозяйственную деятельность коммерческой организации на ближайший период в соответствии изменяющимися потребностями рынка (в данной работе - рынка г. Братска) и возможностями получения необходимых ресурсов.

В качестве объекта данного исследования выступает Индивидуальный Предприниматель (ИП) Л. А. Забелина, реализующая вендинговые аппараты для оказания услуг автоматической чистки обуви, а также приготовления горячих и холодных напитков г. Братска.

Вендинг - это организация своей торговой сети (или сети услуг) посредством установки статичных торговых объектов, вендинговых автоматов. Эти автоматы либо продают товары, либо оказывают клиентам услуги, а клиенты рассчитываются посредством наличных денежных средств. Классический пример торговые кофе-автоматы, а принципиально новой услугой является чистка автоматом обуви. Вендинг активно входит в обиход предпринимателей России, уже обретя солидную популярность на Западе. Главное преимущество вендинга - возможность начать собственное дело с минимальными вложениями, минимальными знаниями и минимумом временных затрат. Выбор именно этой сферы исследования, таким образом, обусловлен потенциальными возможностями роста спроса на оказание такой бытовой услуги как чистка обуви и наличием малого числа конкурентов по оказанию этих услуг на рынке сбыта г. Братска и Братского района. Учитывая специфику деятельности предприятия-объекта исследования можно заметить, что:

- существует недостаточная степень разработанности методологических подходов к процессу создания предприятий малого бизнеса в сфере оказания бытовых услуг населению;

- существует тенденция роста спроса на вышеназванные услуги у населения г. Братска при недостаточном их предложении с разумным соотношением цены и качества.

Предметом исследования курсовой работы являются социально-экономические отношения, возникающие при взаимодействии предпринимателя с потребителем и государством в процессе создания нового малого предприятия, в сфере оказания бытовых услуг населению.

Цель данного исследования, таким образом - разработка технико-экономического обоснования создания малого предприятия в сфере оказания бытовых услуг в форме ИП в г. Братске.

Поставленная цель реализуется посредством решения задач:

1. Проанализировать организационно - правовые аспекты создания малого предприятия в сфере оказании бытовых услуг в форме ИП в г. Братске.

2. Разработать маркетинговую стратегию деятельности на ближайший период

3. Разработать финансовую стратегию объекта исследования в течение года работы.

4. Сформировать итоговые экономические показатели эффективности создания малого предприятия.

В процессе написания курсовой работы были использованы источники:

- законодательные и нормативные правовые акты РФ;

- монографические и периодические издания по проблемам, затрагивающим тему курсового проекта: Авдеев В.В., Десслер Г., Иванцевич Дж. М., Лобанов А.А., Баткаева Е.Н.;

- Руководство по подготовке промышленных технико-экономических исследований Организации промышленного развития Объединённых наций (ЮНИДО) 1987 г., которое составляет методологическую основу настоящего исследования.

1. Экономическое обоснование создания малого предприятия в форме индивидуального предпринимателя в сфере оказания бытовых услуг

1.1 Резюме проекта по оказанию бытовых услуг ПБОЮЛ Л.А. Забелиной

Идея разрабатываемого проекта заключается в обосновании экономической эффективности внедрения малого предприятия, обслуживающего вендинговые аппараты по оказанию бытовых услуг, таких как приготовление напитков и чистка обуви для потребителей.

Выбор именно этих услуг в сфере оказания бытовых услуг, обусловлен потенциальными возможностями роста спроса на данные виды услуг в рамках данного рыночного сегмента, с одной стороны, и наличием небольшого числа конкурентов на рынке г. Братска и Братского района.

В бизнес-плане производится расчёт эффективности организации комплекса по оказанию услуг ИП Забелиной.

Основная цель - завоевание весомой доли рынка г. Братска и Братского района посредством создания доходной сети торговых автоматов по предоставлению сервиса.

Совокупная выручка от реализации предполагается в размере 6 473 148 руб. (без учета НДС). Общая стоимость проекта сети торговых автоматов по предоставлению сервиса - 1 293495,8 руб.

Малое предприятие создано в форме индивидуального предпринимателя без образования юридического лица (ПБОЮЛ).

Персонал для обслуживания требуется минимальный: в лице двух работников по специальностям: оператор сети торговых аппаратов, механик оп эксплуатации аппаратов. Его средняя заработная плата равна 10000 руб. В перспективе предусматриваются премии, поощрения работнику по итогам работы.

Правовая основа создания малого бизнеса: Налоговый и Гражданский кодексы, указы и постановления правительства РФ в сфере регулирования рынка по оказанию бытовых услуг.

В дополнение к федеральным законам и постановлениям Правительства РФ, существуют законодательные акты субъектов РФ и различные нормативные документы. Они определяют все права и государственные гарантии, а также систему налоговых и кредитных льгот, предоставляемых предприятиям малого бизнеса. Создаваемое предприятие может быть отнесено к категории предприятий малого бизнеса, и в соответствии с законодательством имеет право на получение льгот. В условиях нестабильности политической и экономической ситуации, а также налогового и гражданского законодательства (в частности, регулирование предпринимательской деятельности), имеется предпринимательский риск реализации данного проекта. Основные риски:

1) форс-мажорные обстоятельства;

2) вандализм, хищение оборудования; систематическое хищение оборотных средств работником сети;

3) падение спроса на напитки в летний период;

4) простой оборудования в результате поломки;

5) снижение продаж в виду увеличения конкуренции.

1.2 Организационно-правовые аспекты создания малого предприятия

Малый бизнес использует две распространенные юридические формы:

1) Индивидуальный предприниматель (его еще называют предпринимателем без образования юридического лица).

2) Общество ограниченной ответственности (ООО).

Основное отличие этих форм в том, что индивидуальный предприниматель отвечает по обязательствам всем своим имуществом, а общество ограниченной ответственности - только имуществом организации.

Для данного малого предприятия выбрана форма индивидуального предпринимателя без образования юридического лица. На выбор данной формы повлияли следующие мотивы:

1. Данный бизнес предприниматель организует самостоятельно, без каких-либо партнеров, при этом его главная цель на этапе создания - получение доходов, которыми он сможет распоряжаться самостоятельно по своему личному усмотрению.

2. У ПБОЮЛ самый простой порядок создания и регистрации, достаточно простой налоговый учет.

3. Частный предприниматель не обязан отчитываться, на каком оборудовании он работает, и откуда оно взялось. В отличие от него, ООО придется каким-то образом легализовать оборудование, которое он использует - вносить в уставной капитал, арендовать или дарить фирме. К тому же, предприниматель не платит налог на имущество.

Итак, было выяснено, что выгоднее регистрировать малое предприятие по форме индивидуального предпринимателя (ПБОЮЛ). К предпринимательской деятельности граждан, осуществляемой без образования юридического лица, применяются правила Гражданского кодекса, которые регулируют деятельность юридических лиц, являющихся коммерческими организациями, если иное не вытекает из закона и иных правовых актов.

В отношении ПБОЮЛ очень важным является то, что гражданин отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом, за исключением имущества, на которое в соответствии с законом не может быть обращено взыскание. Предпринимательская деятельность, прежде всего - это деятельность, осуществляемая на свой риск.

1.2 Маркетинг и сбыт продукции

В данном параграфе будут оценены возможности рынка и платежеспособного спроса (по сегментам); оценены требования к потребительским свойствам производимой продукции; проведен анализ конкурентов, факторов ценообразования, стратегии сбыта продукции, и т.д.

Описание продукции.

Разрабатываемое малое предприятие намечает создать торговую сеть автоматов по предоставлению сервиса: приготовление горячих и холодных напитков и чистка обуви. Планируется построение сети на базе современного торгового оборудования ведущих фирм производителей.

Планируется ввести следующую структуру ассортимента аппаратов:

ѕ Автоматы по приготовлению горячих напитков - 41,7% (5 шт.);

ѕ Автоматы по приготовлению холодных напитков - 33,3% (4 шт.);

ѕ Автоматы чистки обуви - 25% (3 шт.)

Модель приобретенных автоматов по приготовлению горячих напитков: Марка Saeco (Саеко) Rubino, производства Италия. Такие автоматы способны приготовить несколько видов кофе и чая путем автоматического смешивания растворимых ингредиентов (кофе, сливки, сахар, чай, капучино, шоколад, бульон - всего 12 видов горячих напитков) и кипятка. В автомат загружается до 15 кг ингредиентов, 600 стаканчиков и 60 литров воды, что обеспечивает бесперебойную автономную работу в течение нескольких дней и возможность продать 600 порций горячих напитков. Меню продаваемых продуктов составляется, а цена устанавливается предпринимателем самостоятельно.

Планируется приобрести автоматы для приготовления холодных напитков марки FRUCTOMAT (Фруктомат) Maxi 8, производства Австрия. Такие автоматы изготавливают напитки на основе высококачественных концентратов и воды. В готовом напитке содержится до 24% натурального сока, а также витамины и микроэлементы. Концентрированный сок низкокалорийный и практически не содержит сахара и подходит даже больным диабетом. Автомат необходимо подключать к системе центрального водоснабжения, но при необходимости возможна установка и автономной системы подачи воды. Благодаря тому, что охлаждается каждая порция в отдельности, достигается высокая экономия энергии. Сок выдаётся в специальных пакетиках.

Планируется приобрести аппараты для чистки обуви марки «Eco Line Эко Люкс 3 крем», которые представляют собой особо элегантные модели, предназначенные для установки в роскошно оборудованных вестибюлях гостиниц, клубов, ресторанов, казино и административных зданий. Широкие щётки полировки изготовлены из высококачественных натуральных и синтетических волокон. Металлический корпус изготовлен из качественной стали и имеет шкафчик для хранения за замыкающейся ключом лицевой панелью. Удобный магазин для обувного крема со сменными ёмкостями объёмом 0.5 литра. Модели данной серии могут быть оснащены автоматикой выключения с интервалом работы 1 минута или монетоприёмником для монетного режима работы.

Оборудование данного малого предприятия и продукция, которую он производит, в отличие от оборудования и продукции конкурентов, различается по многим факторам. В целом, можно наблюдать следующую ситуацию, характеризующую предложение вендинговых аппаратов предприятий-конкурентов в городе Братске:

1) Автоматы приготовления горячих напитков установлены в разных торговых точках города, однако у таких моделей меньше функциональных возможностей (количества приготовляемых напитков), чем у автомата марки Saeco Rubino.

2) Автоматов по приготовлению холодных напитков в городе нет, что можно объяснить обилием выбора напитков в магазинах, супермаркетах, кафе, ресторанах и пр., однако выбор высококачественных соков там зачастую не каждому потребителю со средним уровнем дохода будет по карману.

3) Автоматы чистки обуви установлены в банках для сотрудников и клиентов, они бесплатны для обслуживания, но их модели проще, а соответственно, функциональные возможности меньше аппарата Эко Люкс.

Таким образом, конкурентоспособность разрабатываемого малого предприятия на этапе входа на вендинг - бизнес в г. Братске и братском районе, будет основана на двух составляющих: высокое качество продукции в сочетании с невысокими ценами.

Характеристика возможностей рынка и платежеспособного спроса.

Первый шаг, совершенный при проведении данного экономического обоснования, это проведение маркетингового исследования, которое показало потребность населения города в продукции, которую предоставляет малое предприятие ПБОЮЛ Л.А. Забелиной. Данное исследование позволяет определить:

- потенциальных потребителей продукции;

- характер отношения граждан к вендинговым аппаратам как оборудованию для реализации «автоматических» услуг;

- факторы, которые определяют спрос граждан на услуги аппаратов;

- факторы, сдерживающие рост спроса на услуги аппаратов.

Методика сбора информации - наблюдение, анализ, интернет - опрос.

Потенциальными потребителями горячих и холодных напитков через торговые автоматы являются граждане, которые по месту работы, учебы, делам нуждаются в подобном сервисе, особенно в местах, где отсутствует горячее питание и различные напитки. Данные потребители относятся, в основном, к категории со средним и высоким уровнем дохода.

Как показал интернет-опрос, в целом, граждане положительно относятся к сервису вендинговых аппаратов, замечая, что в Братске их не хватает. Поэтому, факторами, определяющими рост спроса на аппараты по приготовлению холодных и горячих напитков, являются:

- нехватка мест продажи напитков в учебных заведениях, офисах;

- сезонность (горячие напитки потребляют в основном зимой, а холодные - летом);

- положительное отношение граждан к «автоматическому» сервису.

Исходя из этого, можно определить потенциальные места для установки аппаратов по приготовлению напитков:

- крупные торговые точки;

- учебные заведения;

- другие места массового скопления населения, где отсутствуют точки питания, ежедневная аудитория которых составляет большое количество потенциальных потребителей горячих и холодных напитков.

Как показывает предварительный опрос многие потенциальные торговые точки не против того, чтобы был создан дополнительный сервис для работников, клиентов, посетителей.

В Братске высшие и средние (специальные и профессиональные) учебные заведения (работающие во вторую смену, имеющие несколько зданий - буфет только в одном из зданий) нуждаются в оснащении оборудованием по приготовлению горячих и холодных напитков для учащихся и сотрудников. В городе 4 высших учебных заведений и 11колледжей, техникумов, лицеев.

Сдерживать рост спроса на горячие напитки может также фактор сезонности, поэтому как горячие напитки потребители летом покупать не будут, также, как и холодные напитки не будут пользоваться спросом зимой. Это необходимо учесть при разработке плана работы данного оборудования.

Что качается аппаратов по чистке обуви, то как показал опрос, население в целом положительно относится к услугам такого аппарата (17 из 20 опрошенных пользователей братского интернет - форума), но особой нехватки такого сервиса не наблюдается - братчане привыкли сами ухаживать за своей обувью.

Однако, как показывает практика, такие аппараты будут весьма кстати в тех местах, которые принято посещать в чистой обуви, невзирая на погодные условия в виде дождя, снега, слякоти, провидимые дорожные работы и прочие факторы. Это гостиницы, офисы крупных компаний, муниципальные учреждения, а также больницы, лечебницы и пансионаты, рестораны, кафе, театры, клубы и пр., посещение которых крайне желательно производить в чистой обуви.

Стоит также отметить, что в последнее время клиентура для автоматов для чистки обуви все больше расширяется. Так, сегодня все больше количество компаний достаточно серьезно воспринимают существующие правила делового этикета и по этой причине с готовностью стремятся заботиться о внешнем облике, как своих сотрудников, так и посетителей и клиентов. Так, один из крупных банков города установил в своих офисах у входа бесплатные аппараты чистки обуви.

Можно сделать вывод, что есть потенциал роста на услуги аппаратов чистки обуви, и люди за предоставление такой услуги будут платить. Однако могут появиться и факторы, сдерживающие рост спроса:

- цена услуги (не каждому простому человеку покажется выгодным заплатить за чистую обувь определенную сумму денег);

- новизна таких аппаратов для потребителей города;

- сезонность.

Преодолеть первые два фактора планируется доступной ценой и активной рекламной компанией на стадии входа организации в бизнес. Третий фактор необходимо учитывать при разработке плана работы оборудования.

Основные конкуренты.

Целесообразно рассмотреть, какие основные конкуренты существуют у разрабатываемого малого предприятия, при этом необходимо различать конкурентов, которые предоставляют подобные услуги, и конкурентов, предоставляющих заменяющие услуги или продукцию.

Сначала целесообразно проанализировать организации-конкуренты, предоставляющие напитки потребителям Братска.

Рис. 1. Конкурентный рынок сбыта напитков г. Братска

Исходя из диаграммы (Рис. 1), можно сказать, что у данного предприятия много конкурентов, которые реализуют напитки, однако тех, кто реализует качественные напитки по невысоким ценам не так много, и далее целесообразно их определить. При этом роль играет также местоположение организации, определяющее популярность посещения населением.

Каковы выбор, качество и цены напитков, реализуемых конкурентами, видно из следующей таблицы (Таблица 1).

Таблица 1. Характеристика потенциальных конкурентов

Наименование места расположения организации	Объект, предоставляющий продукцию	Характеристика продукции по параметрам: выбор, цена, качество
А	Б	В
1. Торговый центр «Арена»	Кофейня	Горячие и холодные напитки по высоким ценам
	Аппарат по приготовлению горячих напитков	8 видов горячих напитков по низким ценам
2. Торговый центр «Байкал»	Кофейня	Горячие и холодные напитки по высоким ценам
	Продовольственный магазин	Большой выбор холодных напитков по разным ценам
3. Торговый центр «Инва»	Кофейня	Горячие и холодные напитки по высоким ценам
	Продовольственный магазин	Большой выбор холодных напитков по разным ценам
4. Братская автостанция	Кафетерий	Ограниченный выбор качественных напитков, различные напитки по низким ценам
	Продовольственная торговая точка
Прочие конкуренты	Популярные кафе, кофейни, рестораны, бары, а также магазины города	Большой выбор холодных напитков по разным ценам
5. Вузы БрГУ, БФИГУ, БФБГУЭП, и другие учебные заведения, колледжи, техникумы, лицеи	Столовые буфеты	Ограниченный выбор напитков, невысокое качество и низкие цены

Как видно из таблицы, продукция не всех конкурентов удовлетворяет критериям: разнообразный выбор высокого качества по невысокой цене (выделено серым цветом). На основе таблицы (Таблица 2) и диаграммы проведен анализ конкурентов.

Таблица 2. Анализ конкурентов

Характеристики конкурирующей продукции	«Арена»	«Байкал»	«Инва»	Сбербанк	Братская автостанция	Учебные заведения
1. Качество продукции	высокое	высокое/ среднее	высокое/ среднее	высокое	среднее/ низкое	низкое
2.Привлекательность внешнего вида (упаковка)	средняя	высокая	высокая	средняя	средняя	средняя/ низкая
3. Цена	средняя/ высокая	средняя	средняя/низкая	низкая	низкая	низкая
4. Занимаемая доля на рынке	12%	12%	11%	10%	8%	12%
5. Стабильность продаж	высокая	средняя	средняя	средняя	высокая	высокая

Далее будет проанализирована ценовая политика. В качестве примера будут сравнены цены на стакан сока (холодный напитка) и чашку кофе (горячего напитка) организаций-конкурентов (Таблица 4).

Таблица 4. Цены на холодные и горячие напитки конкурентов по состоянию на начало 2011 года

Наименование места расположения организации	Объект, предоставляющий продукцию	Средняя цена стакана сока (200 г.), руб.	Средняя цена чашки кофе, руб.
Торговый центр «Арена»	Кофейня	25	30
	Аппарат по приготовлению горячих напитков	-	12
Торговый центр «Байкал»	Кофейня	20	27
	Продовольственный магазин	15	-
Торговый центр «Инва»	Кофейня	22	26
	Продовольственный магазин	12	-
Братская автостанция	Кафетерий	10	11
	Продовольственная торговая точка	10	-
Прочие конкуренты	Популярные кафе, кофейни, рестораны, бары, а также магазины	24	30
Вузы и учебные заведения, колледжи, техникумы, лицеи	Столовые, буфеты	18	19
Филиалы Сбербанка России	Аппараты горячих напитков	-	13

В среднем конкуренты покрывают спрос на мороженое в указанном регионе примерно на 85%. Основная причина неполного удовлетворения спроса - отсутствие на рынке напитков высокого качества по невысокой цене. Основным конкурентом в плане качества и цен реализации, как видно из таблиц, будет торговый центр «Арена», торговый центр «Байкал» и Сбербанк.

Тем не менее, фундаментом конкурентоспособности предприятия на современном рынке являются потребительские предпочтения, предъявляющие определенные требования к продукции. Анализ потребительских предпочтений мороженого на достаточно насыщенном Братском рынке сбыта выявил потребность в качественной продукции по сравнительно невысокой цене реализации. Как было сказано выше, наиболее ценные для местного потребителя свойства напитков, касаются его физических характеристик: вкус, качество ингредиентов, определяющее качество самого напитка. Эти факторы конкурентоспособности полностью обеспечиваются высокотехнологичными аппаратами по приготовлению напитков, а также проверенными поставщиками ингредиентов для напитков.

Теперь целесообразно проанализировать, какие конкуренты могут появиться у данного малого предприятия в сфере оказания услуги «автоматической» чистки обуви. Во-первых, препятствовать росту популярности аппаратов чистки обуви могут потребители-консерваторы, которые не привыкли к такой услуге, всегда самостоятельно дома и вне дома ухаживают за своей обувью. Преодолеть такое отношение планируется активной рекламной компанией, которая убедит в удобстве, необходимости пользования услугами чистки обуви в общественных местах.

Известно, что аппараты чистки обуви установлены в подразделениях Сбербанка, для того, чтобы и работники, и клиенты могли бесплатно пользоваться такой услугой. Однако было замечено, что модель аппарата по своим функциональным возможностям уступает оборудованию, которое намечает приобрести рассматриваемое малое предприятие. Услуга чистки обуви такими аппаратами будет платной, однако позволит многим людям в общественных местах соблюдать правила этикета, выглядеть опрятно.

Таким образом, для создаваемого нового малого предприятия имеется достаточная рыночная ниша в г. Братске и близлежащих районах.

Ценовая политика.

При проведении политики в области ценообразования предприниматель будет постоянно воздействовать на цену реализуемых услуг. На уровень цены оказывают влияние как внутренние, так и внешние факторы. Общими целями, влияющими на политику ценообразования, будут являться стремление к лидерству и преобладание в направлении качества продукции, расширения сегмента рынка сбыта, увеличение прибыли.

Цена - один из элементов комплекса маркетинга, следовательно, ценообразование предполагается использовать с учетом выбора стратегии относительно других элементов.

Основа ценовой политики на этапе становления фирмы и укрепления ее позиций - метод сравнения с ценами конкурентов, а также метод определения минимальной цены на основе общих затрат.

Политика фирмы строится на принципах установления цен услуги аппаратов ниже среднерыночных, что достигается, прежде всего, путем установления скидок на продукцию в зависимости от сезона года, так как спрос может меняться в зависимости от этого внешнего фактора:

1. Ожидается, что холодные напитки чаще будут покупать летом, чем зимой, следовательно, зимой их цена будет на порядок ниже.

2. Горячие напитки летом будут продаваться по цене ниже, чем зимой.

3. Услуга чистки обуви аппаратами летом будет стоить дешевле, к тому же предполагается на летний период убирать с некоторых общественных мест аппараты, если будет наблюдаться падение спроса на их услуги.

Предполагается, что по ходу эксплуатации автоматов по приготовлению напитков будет меняться их ассортимент, что также будет влиять на конечную цену напитков.

Разброс существующих розничных цен на порцию одного напитка в различных торговых точках, пунктах питания очень широк. Точно также велики качественные различия между разными видами и сортами напитков.

Средний уровень розничных цен на горячие напитки (исходя из таблицы 4) - 21 рублей за порцию. Планируется установить среднюю цену на порцию кофе в холодное время года - 16 рублей, а в теплое время года - 13 рублей. Таким образом, цены на напитки будут ниже среднерыночных цен. В то время как качество ингредиентов для напитков будет высоким.

Средний уровень розничных цен на холодные напитки (исходя из таблицы 4, на примере цены соков) - 12 рублей за порцию. Планируется установить среднюю цену на порцию сока в теплое время года - 10 рублей, а в холодное время года - 8 рублей. Такие цены не повлияют на качество ингредиентов соков.

Что касается автоматов по чистке обуви, цена их услуг не будет меняться в зависимости от сезона года, а будет определяться исходя из себестоимости услуги.

Стратегия сбыта продукции.

Сбытовая деятельность - наиболее активная часть всего маркетингового воздействия на рынок формирования благоприятных для предприятия условий существования и развития внешней среды. Необходимо определить, где в Братске будут установлены вендинговые автоматы таким образом, чтобы услуги были востребованы и приносили в коечном итоге наибольший доход. Это должны быть помещения - места массового скопления людей, для которых и были придуманы аппараты.

Итак, аппараты по приготовлению горячих и холодных напитков будут установлены в следующих местах (Таблица 5):

Таблица 5. Схема размещения аппаратов по приготовлению горячих и холодных напитков

№ п/п	Рынки сбыта	Аппарат по приготовлению горячих напитков Saeco Rubino	Аппарат для приготовления холодных напитков марки FRUCTOMAT	Аппарат чистки обуви Eco Line
1	Торговые центры	«Байкал» «Алмаз»	«Первый»	-
2	Офисные центры	Банк ВТБ 24	-	Банк ВТБ 24. Администрация г. Братска
3	Спортивные комплексы	-	«Таежный», «Солнечный»	-
4	Учебные заведения	Братский филиал ИГУ, Братский филиал БГУЭП	Братский филиал ИГУ	-
5	Гостиницы	-	-	«Тайга»

Как видно из таблицы, на стадии становления и развития малое предприятие установит:

ѕ 5 аппаратов по приготовлению горячих напитков в торговых центрах, офисах, учебных заведениях города;

ѕ 4 аппарата по приготовлению холодных напитков в торговом центре, учебном заведении, а также в спортивных комплексах, где, как ожидается, соки и фруктовые коктейли будут пользоваться спросом;

ѕ 3 аппарата чистки обуви в офисных центрах и в гостинице.

Доставка ингредиентов и другое обслуживание аппаратов будет осуществляться оператором на собственном транспортном средстве (с возмещением средств на бензин), что позволит снизить издержки по сбыту продукции.

Одним из основных способов продвижения сервиса аппаратов на рынок будет реклама - самый мощный стимулятор спроса. Её непосредственная задача состоит в выполнении сбытовой функции, а цель - активизация спроса и расширение рынка. Планируется использовать следующие каналы распространения рекламы:

ѕ реклама на телевидении (особенно аппаратов по чистке обуви, так как это достаточно новая услуга для потребителей);

ѕ вывески в тех местах, где установлены аппараты или вблизи них (на рекламных щитах, досках объявлений возле зданий).

Реклама на телевидении будет осуществляться на основании договора с местным телеканалом БСТ. Это будут упоминания об аппаратах чистки обуви в «бегущей строке», а также сюжет в передаче, рассказывающей о популярных услугах и товарах города. Дизайн вывесок будет разрабатываться рекламным агентством «Первоцвет».

Как показывает практика конкурентов, вендинговые аппараты и их услуги не требуют большой рекламной компании. Посетители тех или иных торговых точек, офисов, общественных мест сразу проявляют интерес к ним. Рекламировать активнее всего планируется аппараты по чистке обуви, чтобы вызвать интерес к новой услуге и убедить в необходимости их использовании в общественных местах.

Далее представлен график платежей за рекламные услуги (Таблица 6):

Таблица 6. График платежей на рекламные услуги

Месяц года	1 неделя	2 неделя	1 месяц
январь	7000	9000	11000
февраль	5000	6000	7000
март	4000	4500	5000
апрель	3500	4000	4500
май	3000	3100	3200
июнь	2850	2950	3000
июль	2200	2400	2600
август	2000	2100	2200
сентябрь	1950	2000	2100
октябрь	1850	1900	1950
ноябрь	2500	2700	2800
декабрь	2900	3000	3100
Итого	38 750,00	43 650,00	48 450,00

В дальнейшем, по ходу деятельности предприятия, исходя из объемов выполняемых услуг, можно будет обсудить возможность проведения рекламной кампании и на телевидении. Однако, учитывая высокую стоимость этого вида рекламы, возникает необходимость её четкого экономического обоснования, ибо не всегда столь дорогостоящая реклама оправдывает себя.

1.3 Финансовый план

Данный раздел бизнес-плана является важным, так как:

ѕ определяются основные допущения и нормативы для финансово-экономических расчётов (в том числе платежи по налогам, издержки, способ отнесения выплат);

ѕ рассчитываются схемы затрат на проект, расходов на производство (переменные и постоянные);

ѕ формируются источники финансирования и выплат, налоговые отчисления, итоговая отчётность предпринимательского проекта.

В целом, в данном разделе определена структура и сумма капиталовложений в малое предприятие ИП Забелиной.

Основные производственные фонды.

Для расчёта суммы инвестиций для организации производственного процесса требуются затраты на покупку основных производственных фондов (ОПФ), представленные в следующей таблице (Таблица 7) (цены представлены в совокупности с минимизированными транспортными затратами на оборудование).

Таблица 7. Стоимость основных производственных фондов

№	Наименование, шт.	Количество, шт.	Цена за ед., руб.	Всего, руб.
1	Кофейный автомат SAECO Rubino 200 (+купюроприемник)	5	145000	725000
2	FRUCTOMAT Maxi 8 (+купюроприемник)	4	66500	266000
3	«Eco Line Эко Люкс 3 крем» (+купюроприемник)	3	39700	119100
Итого за основное оборудование:	12	251200	1110100
4	ПК Acer 5720G/ОЗУ 1Gb	1	22 000	22 000
5	Лазерный принтер LJ-5P	1	4 000	4 000
Итого за дополнительное оборудование	2	26000	26000
Итого:	14	-	1136100

Всего на покупку и установку основных производственных фондов потребуется 1 136 100 рублей. Эти средства планируется взять в кредит в банке.

Все вендинговые аппараты приобретены у фирмы "Vendland". Это группа компаний, работающих в сфере вендингового бизнеса под единой, официально зарегистрированной торговой маркой и осуществляющая полный, замкнутый цикл вех необходимых для вендига работ и услуг. Осуществляет продажу торговых автоматов, всех комплектующих и расходных материалов, гарантийный и постгарантийный ремонт, обучение работе с торговыми автоматами и бизнес процессам в вендинге, и продвижение данного бизнеса в целом в нашей стране.

Офисное оборудование планируется приобрести в одном из торговых центров, специализирующихся на продаже электронной вычислительной техники.

Оборотные средства.

При разработке бизнес-плана принципиальное значение имеет такой фактор как спрос на услуги.

Спрос на напитки, как уже говорилось ранее, имеет ярко выраженный сезонный характер и подвержен значительным колебаниям в течение года.

В зимнее время спрос на холодные напитки составляет примерно 40% от уровня летнего спроса; в межсезонье - 75%. Спрос на горячие напитки летом составляет примерно 40% от уровня зимнего (максимального) спроса; в межсезонье - 75%. Это подразумевает построение плана эксплуатации аппаратов холодных и горячих напитков, учитывающего такие сильные колебания потребительского спроса.

Эксплуатацию аппаратов чистки обуви планируется организовать исходя из сезонности спроса на эти услуги: ясно, что в межсезонье обувь выглядит чаще неопрятной, чем зимой или летом. Зимой спрос на такие услуги будет примерно 30% от спроса в межсезонье, а летом - 35%.

В приложении 4 представлен план оказания услуг вендинговыми аппаратами (в расчет берется единица каждого вида аппарата) на 2011г., в котором учтены сезонные колебания спроса на услуги, в соответствии с которыми скорректирован план оказания услуг. Итоговые показатели объема реализации горячих и холодных напитков, а также чистки обуви были рассчитаны на основе:

ѕ объема оказания услуг в процентах от максимально возможной мощности;

ѕ максимального объема выработки данных аппаратов за день;

ѕ количества дней в каждом месяце.

Максимальный объем выработки аппарата за день определяется его техническими характеристиками, которые описаны в приложениях 1, 2, 3. Так, в день аппарат по приготовлению горячих напитков марки Saeco Rubino может приготовить 200 чашек кофе (исходя из вместимости контейнеров для ингредиентов), аппарат марки FRUCTOMAT maxi8 может приготовить 450 порций сока, а аппарат Ecoline Эко Люкс 3 Крем в день может почистить до 5000 пар обуви. Следовательно, в год максимальный объем выработки аппаратов равен:

ѕ 74400 порций горячих напитков единицей аппарата;

ѕ 167400 порций холодных напитков единицей аппарата;

ѕ 1860000 единиц услуги чистки обуви.

В 2011 году годовой объем оказания услуг единицей каждого аппарата с учетом сезонности спроса равен:

ѕ 52810 порций горячих напитков в год;

ѕ 119362 порций холодных напитков;

ѕ 1211000 раз чистки обуви.

Как уже отмечалось ранее, планируется следующая структура ассортимента услуг:

1. Автоматы по приготовлению горячих напитков - 41,7 % (5 шт.), следовательно, годовой объем реализации - 264050 порций горячих напитков;

2. Автоматы по приготовлению холодных напитков - 33,3% (4 шт.), следовательно, годовой объем реализации - 477448 порций холодных напитков.

3. Автоматы чистки обуви - 25% (3 шт.), годовой объем реализации - 3633000 очищенных пар обуви.

Автоматы будут работать в соответствии с графиком работы общественных мест, в которых они установлены, за исключением их ремонта вследствие повреждений.

Для реализации услуг автоматов требуется следующее:

1. Горячие напитки: кофе в зернах; шоколад; сухое гранулированное молоко; растворимый чай; сахар.

2. Холодные напитки: концентраты соков, очищенная вода.

3. Чистка обуви: обувной крем 10 цветов, съемный резиновый коврик, 1 щетка первоначальной очистки, щетки для полировки.

Приготовление напитков и чистка обуви кремом будет осуществляться в соответствии с функциональными возможностями аппаратов. Ниже приведён расчёт потребности в сырье и материалах на 1 месяц работы аппаратов на полную мощность (Таблица 8).

Таблица 8. Расчёт потребности в основном сырье для оказания услуг вендинговыми аппаратами при условии их работы на полную мощность

Наименование аппарата	Компоненты	Цена за кг/руб. (шт./руб.)	Потребность в сырье в месяц, кг	Всего издержки в месяц, руб.	Годовая потребность в сырье, кг (шт.)	Итого издержки за год, руб.
Аппарат по приготовлению горячих напитков Saeco Rubino	кофе в зернах	700	62	43400	744	520800
	шоколад	350	80,6	28210	967,2	338520
	сухое молоко	30	40,3	1209	483,6	14508
	растворимый чай	150	72,85	10927,5	874,2	131130
	одноразовые стаканы	3	3100	9300	37200	111600
Аппарат по приготовлению холодных напитков FRUCTOMAT maxi 8	сахар	70	62	4340	744	52080
	концентрат яблочного сока	60	31	1860	372	22320
	концентрат апельсинового сока	65	15,5	1007,5	186	12090
	концентрат вишневого сока	66	15,5	1023	186	12276
	концентрат виноградного сока	65	15,50	1 007,50	186	12090
Аппарат Ecoline Эко Люкс 3 Крем	очищенная вода	15	186	2790	2232	33480
	обувной крем 10 цветов	100	15,5	1550	186	18600
	съемный резиновый коврик	50	15	750	180	9000
	1 щетка первоначальной очистки	70	15	1050	180	12600
	3 щетки для полировки	150	15	2250	180	27000
Итого издержек:	-	-	110674,5	-	1328094

Стоимость сырья в таблице указана с учётом транспортных расходов. Для удобства расчетов удельный вес 1кг приравнен к удельному весу 1 литра. Стоимость ингредиентов и материалов указана без учёта НДС. Так как таблица должна была отражать все затраты на сырье и материалы, то единицы измерения в одном столбце различны для того или иного компонента.

Потребность в сырье определена из технических характеристик аппаратов, которые вмещают в свои контейнеры определенный объем сырья. Потребность в щетках у аппарата чистки обуви определена исходя из их срока полезного использования.

Предполагалось, что аппараты будут работать круглосуточно, следовательно, потребность в сырье в месяц определена на 31 рабочий день.

Условия обеспечения производственного процесса:

1. Поставки компонентов для работы аппаратов еженедельно будут осуществляться из одного из двух оптовых торговых точек Иркутской области, а также поставки из крупных российских компаний. Имеется предварительная договорённость с фирмами об объёме поставок и цене.

2. В качестве основного поставщика компонентов для аппарата по приготовлению горячих напитков будет выступать Братская оптовая база как один из крупнейших ближайших продавцов продовольственных товаров в Иркутской области. В качестве поставщика концентратов для соков будет выступать компания «Инкос» - известный в России поставщик концентрированных соков и пюре.

3. Поставки сырья и материалов для чистки обуви будут осуществляться специализированными компаниями, занимающимися продажей и эксплуатацией такого оборудования. Планируется раз в полгода заключать контракт на поставку обувного крема, ковриков и щеток для чистки.

Таким образом, как видно, проект полностью обеспечен необходимыми сырьевыми и материальными ресурсами, поставки которых в достаточной степени гарантированы.

Расчёт затрат на производство.

Во-первых, для расчёта затрат на производство рассчитаны коэффициенты годовой загрузки мощностей (Кзм,) каждого аппарата следующим образом:

;

Мощность работы оборудования в каждом месяце определена в приложении 4. Исходя из этого, коэффициенты загрузки мощностей равны:

1. Аппарат по приготовлению горячих напитков:

.

2. Аппарат по приготовлению холодных напитков:

.

3. Аппарат чистки обуви:

Теперь необходимо рассчитать для каждого вида услуг годовую потребность в сырье с учетом сезонности поставок сырья и месячной потребности сырье, которая будет определяться по формуле:

;

Месячная потребность в сырье () определена исходя из таблицы 8. Итак, годовая потребность в сырье для работы каждого аппарата равна:

1. Аппарат горячих напитков:

(кг), значит, (кг)

2. Аппарат холодных напитков:

(кг), значит, (кг)

3. Аппарат чистки обуви (рассчитана потребность в обувном креме):

4. (кг), значит, (кг)

Суммарная годовая потребность в сырье равна: 16249,5+15777,5+123,225=32150,3 (кг)

Соответственно, затраты на сырьё (Зс) в расчёте на требуемое его количество определяются:

;

где - затраты на сырье в месяц.

Итак, затраты на сырье в расчете на требуемое его количество равны:

1. Аппарат горячих напитков:

(руб.), значит, (руб.)

2. Аппарат холодных напитков:

(руб.), значит, (руб.)

3. Аппарат чистки обуви:

(руб.), значит, (руб.)

Итоговые затраты на сырье в расчете на требуемое его количество равны: (руб.)

Во-вторых, затраты на дополнительные материалы:

- съемные резиновые коврики (из табл. 8): 9000 (руб.)

- щетки: 12600+27000=39600 (руб.)

- комплекты для эксплуатации и ремонта аппаратов (2 шт.) оператором и механиком (дезинфицирующий раствор, тряпки, силиконовая смазка, и пр.): 4000*2=8000 (руб.)

Итого, затраты на дополнительные материалы равны: 9000+39600+8000=56600 (руб.)

В сумме, затраты на сырье, материалы и инструменты при годовой потребности в сырье, равны (Таблица 9):

Таблица 9. Затраты на сырьё и материалы при годовой потребности в сырье 32150,3 кг

№ п/п	Наименование затрат	Общая стоимость, руб.
1	Затраты на сырье	926471
2	Затраты на дополнительные материалы	56600
Итого	983071

Определение электроэнергии для технологических целей.

Планируется, что аппараты будут работать 10 часов в сутки, так как будут установлены в общественных местах, работающих по графику примерно с 10.00 до 22.00 часов. Потребляемая электроэнергия, исходя из технических характеристик аппаратов, а также графика работы аппаратов, составляет:

Таблица 10. Расчет расхода электроэнергии вендинговых аппаратов

Наименование аппарата	Энергопотребление в час, кВт	Энергопотребление в сутки, кВт	Стоимость энергопотребления в час, руб.	Стоимость энергопотребления в сутки, руб.	Стоимость энергопотребления в год, руб.
аппараты горячих напитков	1,25	12,5	3,75	37,5	787,5
аппараты холодных напитков	2,56	25,6	7,68	76,8	2381
аппараты чистки обуви	0,54	5,4	1,62	16,2	503

В расчетах принята средняя стоимость 1 кВт электроэнергии, равная 3 руб. Таким образом, стоимость энергопотребления в час (сутки), рассчитывается как произведение показателя энергопотребления в час (сутки), на стоимость 1 кВт энергии. Общая стоимость затрат на электроэнергию в месяц равна: 787,5+2381+503=3671,5 (руб.).

Затраты на выплату заработной платы.

На разрабатываемом малом предприятии, на первом этапе работы предполагается участие 2 человек, уровень оплаты труда которых зависит от занимаемой должности.

Согласно положениям гл. 24 Налогового кодекса РФ, организации - юридические и физические лица, являющиеся работодателями, обязаны производить отчисления на социальные нужды во внебюджетные фонды. Разрабатываемое малое предприятие будет платить налоги по общей системе налогообложения, которая для ИП предусматривает, кроме всего прочего отчисления во внебюджетные фонды в размере 34% с фонда оплаты труда.

Согласно Федеральному закону от 24.07.2009 N 212-ФЗ (ред. от 28.11.2011) база для начисления страховых взносов для плательщиков страховых взносов - сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных плательщиками страховых взносов за расчетный период в пользу физических лиц.

В соответствии с ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования" Правительство Российской Федерации постановляет:

ѕ предельная величина базы для начисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды подлежит индексации с 1 января 2011 г. в 1,1164 раза с учетом роста средней заработной платы в Российской Федерации;

ѕ для плательщиков страховых взносов в государственные внебюджетные фонды база для начисления страховых взносов с учетом ее индексации составляет в отношении каждого физического лица сумму, не превышающую 463000 рублей нарастающим итогом с 1 января 2011 г.

Далее представлен итоговый расчет заработной платы работников (Таблица 11):

Таблица 11. Расчет заработной платы

Должность	Оклад, руб.	Районный коэффициент (40% от оклада), руб.	Северный коэффициент (50% от оклада), руб.	Всего начислено в месяц, руб.	Фонд заработной платы за год, руб.
Директор	14000	5600	7000	26600	319200
Техник по эксплуатации аппаратов	10000	4000	5000	19000	228000
А	1	2	3	4	5
Оператор	7000	2800	3500	13300	159600
Итого:	-	-	-	58900	706800

Отчисления во внебюджетные фонды работников составят:

Таблица 12. Отчисления во внебюджетные фонды РФ

Внебюджетные фонды	Норма отчислений от ЗП, %	Годовой ФОТ, руб.	Величина отчислений за год, руб.
		Директор	Техник	Оператор	Директор	Техник	Оператор
ПФ	26	319200	228000	159600	82992	59280	4149,6
ФСС	2,9				9256,8	6612	4628,4
Фонд ОМС	5,1				16279,2	11628	8139,6
Итого	34	-	-	-	108528	77520	16917,6

В сумме отчисления во внебюджетные фонды в год составят: 108528+77520+16917,6=202966 (руб.)

Амортизация.

Малое предприятие ИП Забелиной может применять только линейный метод амортизации, так как объекты основных средств находятся в собственности предпринимателя. В этом методе годовая сумма амортизационных отчислений определяется исходя из первоначальной стоимости объекта основных средств и нормы амортизации. Годовая норма амортизации (R) определяется по формуле:

,

где N - срок полезного использо...