Размещено на http://www.allbest.ru/

ДЕРЖАВНА АКАДЕМІЯ СТАТИСТИКИ, ОБЛІКУ ТА АУДИТУ

ДЕРЖКОМСТАТУ УКРАЇНИ

УДК 311:36

теоретико-методичні підходи проведення зіставлення даних у статистиці зовнішньої торгівлі товарами

Спеціальність: 08.00.10 - Статистика

АВТОРЕФЕРАТ

дисертації на здобуття наукового ступеня

кандидата економічних наук

Дьяченко Ольга Володимирівна

Київ 2008

Дисертацією є рукопис.

Робота виконана на кафедрі статистики Державної академії статистики, обліку та аудиту Держкомстату України.

Науковий керівник: кандидат економічних наук, с.н.с. Карпов Володимир Іванович, Державна академія статистики, обліку та аудиту Держкомстату України, проректор

Офіційні опоненти: доктор економічних наук, професор Захожай Валерій Борисович, Президентський університет МАУП, проректор-генеральний директор, завідувач кафедри фінансів і статистики

кандидат економічних наук, Шустіков Андрій Анатолійович, ДВНЗ “Київський національний економічний університет імені Вадима Гетьмана”, доцент кафедри статистики

Захист відбудеться 22 січня 2008 року о 14.00 годині на засіданні спеціалізованої вченої ради Д 26.870.01 у Державній академії статистики, обліку та аудиту Держкомстату України за адресою: 04107, м. Київ, вул. Підгірна, 1, ауд. 23.

З дисертацією можна ознайомитись у бібліотеці Державної академії статистики, обліку та аудиту Держкомстату України за адресою: 04107, м. Київ, вул. Підгірна, 1, ауд. 36.

Автореферат розісланий 21 грудня 2007 року.

Вчений секретар

спеціалізованої вченої ради С.В. Шульга

Загальна характеристика роботи

Актуальність теми. Універсальний характер статистики зовнішньої торгівлі, тісно пов'язаний з митними процедурами, перетворив її на інструмент економічного діалогу між країнами, що сприяє прояву готовності до концептуального зближення, а також до спілкування на основі порівняння та зіставлення. Сучасна ситуація стану та розвитку зовнішньої торгівлі є особливо важливою, оскільки саме у теперішній час дуже гостро стоять питання інтегрування України до таких організацій як СОТ, ЄС.

Якщо в перші роки становлення української зовнішньоторговельної статистики велика увага приділялася формуванню інформаційної бази, то на сьогодні, коли зібрано достатній масив даних, на перший план виступають задачі аналізу. Дослідження зовнішньоекономічних зв'язків за допомогою специфічних методів забезпечує достовірність інформації, яка всебічно характеризує стан економічних відносин з державами світу. Ця інформація широко використовується для аналізу діяльності у сфері зовнішньої торгівлі та інших зовнішньоекономічних зв'язків в умовах переходу до ринку, а також для прийняття рішень, спрямованих на подальший їх розвиток.

Серед зарубіжних авторів, які займалися статистико-економічним аналізом зовнішньоекономічної діяльності, її методологічними та практичними аспектами, можна виділити таких фахівців, як Р. Аллен, С. Бакулін, І. Беляєвський, К. Вільямсон, Р. Вос, Е. Герде, Г. Григорук, А. Донда, Д. Дайкер, К. Доугерті, А. Еренберг, Н. Єгоров, І. Єлісеєва, В. Золоєв, Дж. Кендел, Л. Клімова, Т. Костєва, О. Кун, Т. Курашева, П. фон Ліппе, Г. Мальцева, В. Мархонько, М. Медведєва, К. Мікалопулус, М. Новіков, М. Пебро, Ф. Портер, Ю. Романов, П. Рижов, І. Ряузов, Д. Сакс, В. Сімчера, М. Собчик, Дж. Тарр, І. Теслюк, Н. Тетельбаум, Л. Тарлицька, С. Фішер, Р. Р. Френклін, Дж. Форрестер, Л. Хоменко, Ю. Шишков, Р. Штрук, Н. Щедрін.

Значний вклад в розробку окремих аспектів формування методології статистики зовнішньоекономічної діяльності внесли вітчизняні вчені: Н. Парфенцева, В. Михайлов, О. Янковий, О. Кулинич, Р. Кулинич, І. Пузанов, Шевчук.

Враховуючи те, що аналіз, прогнозування та прийняття раціональних рішень у сфері зовнішньої торгівлі можливі лише за умови достовірності та репрезентативності статистичних даних, доцільно приділити особливу увагу якості та достовірності даних. У міжнародній статистичній практиці одним із засобів перевірки достовірності даних та підвищення якості статистичної інформації зовнішньої торгівлі є зіставлення даних торговельних країн-партнерів методом “дзеркальної статистики”.

Необхідно також звернути увагу на те, що питанням “дзеркальної статистики” приділяється пильна увага урядом країни та керівництвом Держкомстату України. На політичному рівні процедура проведення зіставлення забезпечує однакове розуміння фактів та завдяки цьому сприяє процесу двосторонніх економічних переговорів і розвитку міжнародного співробітництва.

“Дзеркальна статистика” є порівняно новим науковим напрямом економічної науки та одним з пріоритетних напрямів розвитку статистики зовнішньої торгівлі. Недостатнє висвітлення як теоретичних, так і прикладних аспектів проведення зіставлення даних торговельних країн-партнерів у вітчизняній науці, відсутність фундаментальних досліджень цього питання зумовили вибір теми та актуальність проведеного в дисертації дослідження.

Зв'язок роботи з науковими програмами, планами, темами. Тема дисертаційної роботи виконана згідно плану науково-дослідних робіт кафедри статистики Державної академії статистики, обліку та аудиту Держкомстату України як складова частина комплексної наукової теми “Розробка методологічних засад статистичного дослідження соціально-економічного розвитку регіонів України” (номер державної реєстрації 0104U007182).

Наукові здобутки, що містяться в дисертації, знайшли відображення також у науково-практичних розробках у рамках реалізації заходів Стратегії розвитку державної статистики на період до 2008 року за напрямом “Удосконалення процедур збирання, обробки та поширення статистичної інформації”. Особиста участь автора полягає в удосконаленні методологічних аспектів статистики зовнішньої торгівлі товарами України та організаційно-методичних підходів до проведення порівняльного аналізу країн-партнерів.

Мета та завдання дослідження. Мета дослідження полягає в розвитку теоретичних та обґрунтуванні методичних положень щодо проведення зіставлення статистичних даних взаємної торгівлі країн-партнерів за обсягами зовнішньої торгівлі товарами та виявленні шляхів удосконалення статистичного аналізу зіставлення даних, що направлено на підвищення достовірності даних.

Досягнення цієї мети визначає основні завдання дослідження теоретичного, методичного та практичного характеру статистики зовнішньої торгівлі товарами;

виявлення місця та дослідження особливостей “дзеркальної статистики” у статистичних спостереженнях;

дослідження причин виникнення розбіжностей у статистичних даних;

обґрунтування перспективності та дієвості методу “дзеркальної статистики”;

вивчення існуючих рекомендацій міжнародних організацій щодо проведення “дзеркальних” зіставлень;

аналіз існуючого інструментарію проведення зіставлення методом “дзеркальної статистики”;

удосконалення методики проведення зіставлення методом “дзеркальної статистики”;

проведення горизонтального та вертикального аналізів розбіжностей у статистичних даних України та її основних торговельних партнерів країн -членів ЄС;

проведення повномасштабного зіставлення даних взаємної торгівлі України та Норвегії методом “дзеркальної статистики”.

Об'єктом дослідження є головна сфера зовнішньоекономічної діяльності - зовнішня торгівля товарами.

Предметом дослідження є теоретико-методичні підходи до проведення зіставлення даних методом “дзеркальної статистики”.

Методи дослідження. Основою дослідження є теоретичні та емпіричні методи наукового пізнання, також використано широкий комплекс економіко-статистичних методів: аналізу, динаміки, класифікації, групування, абсолютних, відносних та середніх величин. Для компактного та наочного зображення застосовано табличний та графічний методи. Дисертаційну роботу виконано з використанням сучасного програмного забезпечення Excel та Access. дзеркальна статистика розбіжність україна

Інформаційною базою дисертаційної роботи є офіційні видання Держкомстату України, Держмитслужби України, відповідних іноземних національних статистичних служб, інформація бази даних ООН Comtrade та бази даних Євростату Comext. Крім того, були використані матеріали періодичних видань, національні законодавчі та нормативні акти, що регламентують зовнішньоекономічну діяльність, робочі документи міжнародних статистичних організацій і результати проведених автором наукових досліджень.

Наукова новизна одержаних результатів дисертаційного дослідження полягає в теоретичному узагальнені, обґрунтуванні практичні результати, які мають наукову новизну та характеризують особистий внесок автора.

В дисертації вперше:

проведено поглиблений аналіз методичних підходів та існуючих рекомендацій щодо зіставлення даних у статистиці зовнішньої торгівлі товарами;

запропоновано новий методичний підхід до оцінки величини розбіжностей у статистичних даних взаємної торгівлі країн-партнерів з використанням спеціального коефіцієнту розбіжностей в даних;

використано середнє відхилення розбіжностей для проведення горизонтального та вертикального аналізів даних, що дозволяє визначити ступінь відповідності даних.

Удосконалено:

· методологічні аспекти статистики зовнішньої торгівлі України товарами;

· методичні підходи до проведення порівняльного аналізу.

Дістало подальший розвиток:

теоретичні засади зіставлення обсягів зовнішньої торгівлі товарами як одного з напрямів статистики зовнішньої торгівлі;

метод “дзеркальної статистики” в аналізі зовнішньої торгівлі товарами, що дозволило обґрунтувати можливість його використання як одного із дієвих засобів підвищення якості статистичної інформації;

типологія можливих причин розбіжностей у статистичних даних взаємної торгівлі країн;

систематизація джерел виникнення розбіжностей у статистичних даних країн-партнерів.

Практичне значення одержаних результатів дослідження полягає в тому, що сформульовані висновки за результатами здійснених автором досліджень та проведених розрахунків використано при розробленні Методологічних положень щодо ведення статистики зовнішньої торгівлі товарами в Україні, на основі яких ведеться статистика зовнішньої торгівлі товарами, готуються публікації та аналітичні матеріали Держкомстату України, формуються відповіді на запити користувачів усіх рівнів, проводиться порівняльний аналіз даних про взаємну торгівлю товарами України з її торговельними партнерами (довідка № 08/3-7/246 від 29.12.2006 р.). Теоретико-методичні положення дослідження впроваджено у навчальний процес Державної академії статистики, обліку та аудиту (довідка № 401 від 04.05.2007 р.). Методичні підходи до проведення зіставлення передбачено використовувати у подальшому при здійсненні порівняльного аналізу як Держкомстатом України, так і Держмитслужбою України.

Особистий внесок здобувача. Дисертаційна робота є самостійно виконаним дослідженням. Наукові результати, що висвітлені в роботі та виносяться на захист, належать особисто автору. Внесок автора в опубліковані колективні роботи конкретизований у списку публікацій.

Апробація результатів дослідження. Основні положення та висновки дисертаційного дослідження апробовані у виступах на третій та четвертій науково-практичних конференціях “Система державної статистики в Україні: сучасний стан, проблеми, перспективи” (6 грудня 2005 р. та 5 грудня 2006 р., м. Київ), третій міжнародній науково-практичній конференції “Дні науки-2007” (1-15 квітня 2007 р., м. Дніпропетровськ), “Економічна глобалізація: завдання для офіційної статистики” (3-6 червня 2007 р., м. Київ). Теоретичні та практичні результати дисертаційної роботи обговорювалися на засіданнях українсько-російської (13-17 вересня 2004 р., м. Київ, Україна), українсько-чеської (15 серпня 2006 р., м. Київ, Україна) та українсько-норвезької (25-26 січня 2007 р., м. Київ, Україна та 18-20 квітня 2007 р., м. Осло, Норвегія) спільних робочих експертних груп зі статистики зовнішньої торгівлі.

Публікації. За результатами дисертаційного дослідження опубліковано десять наукових праць загальним обсягом 4,23 друк. арк., (вісім - індивідуально та дві - у співавторстві), з яких п'ять робіт загальним обсягом 2,41 друк. арк. - у наукових фахових виданнях.

Структура та обсяг дисертації. Дисертація складається зі вступу, трьох розділів, висновків, додатків, списку використаних джерел. Загальний обсяг дисертації складає 211 сторінок, з яких 176 сторінок основного тексту, 11 сторінок бібліографічних посилань, 24 сторінок додатків. Дослідження містить 27 таблиць, 25 рисунків та 14 додатків. Список використаних джерел налічує 120 найменувань.

Основний зміст роботи

У вступі дисертаційної роботи обґрунтовано актуальність дослідження, визначено мету, завдання, об'єкт, предмет та методи дослідження, висвітлено наукову новизну, теоретичне та практичне значення одержаних результатів, апробацію та публікації основних результатів дослідження.

У розділі 1 “Зовнішня торгівля товарами як об'єкт статистичного дослідження” на основі комплексного підходу у хронологічному порядку здійснено огляд існуючих теорій зовнішньої торгівлі в контексті їх дослідження різними економічними школами, розвиток і становлення зовнішньої торгівлі України, також розглянуто перші статистичні роботи, присвячені цій галузі; визначено роль зовнішньої торгівлі як для економічного розвитку окремої країни, так і для світової економіки в цілому; розглянуто методологічні засади та організаційні аспекти статистичних спостережень за зовнішньою торгівлею товарами в Україні; наведено перелік міжнародних та міждержавних організацій, що займаються розробкою та вдосконаленням методології статистики міжнародної торгівлі, розглянуто історію та обставини їх виникнення та визначено функції кожної з них у системі статистичних робіт у сфері зовнішньої торгівлі товарами.

Сьогодні кожна країна, незалежно від розмірів її території, досягнутого рівня економічного та соціального розвитку, прагне до співробітництва з іншими країнами, головною формою якого є зовнішня торгівля. Характерною тенденцією розвитку світової економіки в останні роки є постійне зростання з досить високими темпами обсягів зовнішньої торгівлі, особливо торгівлі товарами.

Статистика зовнішньої торгівлі - один з перших розділів економічної статистики, що став об'єктом міжнародної стандартизації. Статистичний відділ ООН є головною організацією, яка займається розробкою рекомендацій щодо статистичної методології міжнародної торгівлі та координує статистичну діяльність країн. Українська статистична система зовнішньої торгівлі базується на міжнародних стандартах.

У теперішній час статистичні спостереження за зовнішньою торгівлею товарами ґрунтуються на даних митної статистики (більше ніж 95% обсягів інформації), а також даних статистичних звітів підприємств і організацій України по товарах, що не підлягають митному декларуванню, та інформації про придбання (продаж) товарів для забезпечення життєдіяльності транспортних засобів, потреб пасажирів та членів екіпажу. Крім цього, Держкомстатом України на основі щомісячних довідок НАК “Нафтогаз України”, а також Департаменту нафтогазової та нафтопереробної промисловості Міністерства палива та енергетики України окремо проводяться власні розрахунки за обсягами експорту/імпорту газу природного та імпорту нафти сирої у зв'язку з особливостями їх переміщення. В Україні кількість первинної документації з зовнішньої торгівлі товарами становить в середньому більше ніж 4 млн. вантажних митних декларацій та звітів на рік.

У ході ознайомлення з методологічними засадами статистики зовнішньої торгівлі товарами зарубіжних країн, автором виявлено, що багато європейських держав для складання статистики зовнішньої торгівлі товарами крім митних даних та даних статистичних звітів використовують документацію податкових та валютно-фінансових органів; це забезпечує не тільки повноту спостереження, а й перевірку достовірності даних.

Євростатом для статистики внутрішньосоюзної торгівлі товарами розроблено систему збирання даних, побудовану на основі щомісячної звітності підприємств. Більшість країн - членів ЄС застосовують звіти підприємств як інструмент збирання даних про торговельні операції, що не відстежуються митними органами (торгівля електроенергією, водою, газом, нафтою і товарами військового призначення). У ряді країн статистика зовнішньої торгівлі товарами базується на звітах валютно-фінансових органів. У Франції та Італії використовують форму звітності, що слугує як статистичним, так і податковим цілям.

Згідно з Методологічними положеннями, у статистиці зовнішньої торгівлі України облік здійснюється на підставі загальної системи торгівлі - враховуються всі товари, що ввозяться на економічну територію України, або вивозяться з неї. Однак проведений автором аналіз митних процедур, за якими здійснюється декларування товарів митними органами України, показав, що на практиці облік імпорту товарів не відповідає визначенню загальної системи торгівлі, оскільки товари, які розміщуються на митних складах, враховуються після випуску в зону вільного обігу, що відповідає спеціальній системі торгівлі. Це дає підстави говорити, що методологія статистики зовнішньої торгівлі в Україні потребує перегляду в частині визначення системи торгівлі.

У розділі 2 „Теоретико-методичні аспекти організації та проведення зіставлень у статистиці зовнішньої торгівлі” наведено авторську типологію можливих причин розбіжностей, що виникають в статистичних даних країн-партнерів; визначено і систематизовано джерела виникнення розбіжностей в даних; пояснено поняття “достовірність статистичних даних”, у тому числі даних з зовнішньої торгівлі; проаналізовано досвід окремих країн (Німеччини, Сполученого Королівства та Норвегії) щодо перевірки достовірності даних з зовнішньої торгівлі товарами; обґрунтовано, що проведення порівняльного аналізу даних взаємної торгівлі країн-партнерів є одним із засобів підвищення якості статистичної інформації; проведено поглиблений аналіз існуючих рекомендацій відповідних міжнародних організацій та досвіду взаємної торгівлі окремих країн (Російської Федерації та країн ЄС, Канади, Мексики та США, Російської Федерації та Фінляндії) щодо проведення зіставлень у статистиці зовнішньої торгівлі товарами.

Оцінка якості статистичних даних є складною процедурою, яка значною мірою залежить від репрезентативності зібраних даних, їх достовірності та великого обсягу інформації, що збирається статистикою зовнішньої торгівлі. Одним з методів аналізу в загальній теорії статистики є зіставлення - відповідність умов і методів розрахунку статистичних показників, що при їхньому порівнянні забезпечує правильність одержуваних висновків про розходження між явищами, які досліджуються.

У світовій практиці статистики зовнішньої торгівлі для зіставлення даних взаємної торгівлі країн-партнерів застосовується метод “дзеркальної статистики”, що передбачає пояснення розходжень між статистикою імпорту та експорту, яку склали торговельні партнери, шляхом здійснення їх концептуальних обґрунтувань та пояснення розбіжностей у збиранні та обробленні даних з урахуванням методологічних відмінностей країн. Теоретично експорт з країни А в країну В повинен дорівнювати імпорту в країну В з країни А та навпаки. Це можливо, але тільки якщо обидві країни складають дані, використовуючи однаковий спеціальний набір методологічних принципів, і якщо при цьому не були допущені помилки.

Метою проведення зіставлень є виявлення та аналіз величин розбіжностей в статистичних даних торговельних країн-партнерів, а також, за можливістю, усунення причин їх виникнення.

Обґрунтовано, що розбіжності в обліку товарів є наслідком дії багатьох факторів. Авторську типологію основних можливих причин виникнення розбіжностей у даних взаємної торгівлі країн-партнерів представлено на рис. 1.

Рис. 1 Типологія можливих причин виникнення розбіжностей у статистичних даних взаємної торгівлі країн-партнерів

До розходжень методологічного характеру автором віднесено розбіжності, пов'язані з особливостями обліку у статистиці зовнішньої торгівлі товарами країн. Розбіжності, викликані недосконалістю національного законодавства, мають здебільшого “тіньовий” характер. За участю автора у Державному комітеті статистики розроблено та впроваджено у статистичну практику Методологічні положення статистики зовнішньої торгівлі України товарами, окремим розділом яких є питання забезпечення порівнянності статистичних даних.

Згідно з обстеженням, проведеним Статистичним відділом ООН в області методології та організації статистики зовнішньої торгівлі, найбільші розбіжності при зіставленні даних про взаємну торгівлю країн-партнерів викликані розходженнями в застосуванні різних систем торгівлі та обліку країн-контрагентів. Тому ці причини пропонуються країнам Статистичною Комісією ООН для поглибленого вивчення.

Загальна система торгівлі забезпечує більш повний, порівняно зі спеціальною, облік зовнішньоторговельних потоків, має краще наближення до критерію зміни власника, тому рекомендована країнам Статистичною Комісією ООН для складання статистики зовнішньої торгівлі товарами. За результатами обстеження, проведеного Статвідділом ООН, більшість країн з тих, що відповіли, використовують загальну систему торгівлі при складанні статистики зовнішньої торгівлі товарами. Деякі країни збирають дані відповідно як до загальної, так і до спеціальної систем торгівлі, оскільки для аналітичних цілей їм потрібні обидва типи даних. Спеціальну систему торгівлі для збирання статистичних даних використовує Євростат, однак чотири країни - Данія, Греція, Ірландія і Сполучене Королівство, використовують загальну систему торгівлі, але надають до Євростату дані з зовнішньої торгівлі побудовані на основі спеціальної системи торгівлі. Німеччина, Естонія, Кіпр та Нідерланди публікують дані як на основі загальної системи торгівлі, так і на основі спеціальної системи.

На практиці виникає багато істотних розбіжностей між статистичними даними у визначенні країни-партнера, коли товари переміщуються з країни походження до країни призначення через треті країни, що досить сильно впливає на показники та достовірність даних зовнішньої торгівлі. У міжнародній статистичній практиці критерієм формування даних вважаються: при імпорті - країна походження товару, при експорті - країна останнього відомого призначення. Приклад, що ілюструє проблему, пов'язану з непрямим переміщенням, відомий як “Роттердамський ефект” - за назвою порту в Нідерландах, куди приходить багато товарів, імпортованих до ЄС, які фіксуються країнами-експортерами як імпорт до Нідерландів. У свою чергу Євростат не приписує їх Нідерландам і робить перерозподіл за країнами призначення.

Розвиток глобалізації та відсутність кордонів між європейськими країнами значно посилили для багатьох країн проблему, пов'язану з непрямим переміщенням. Крім того, з 2006 року почали з'являтися товари з відміткою “вироблено у ЄС”, обсяги яких зараховують до країн-експортерів, хоча визначити справжнього виробника практично неможливо.

Серед розбіжностей, що виникають через особливості національного законодавства, можна виділити завищення (заниження) вартості товару. На основі митної вартості нараховуються ПДВ, мито, акцизний збір та митні збори. У випадку, коли держава субсидіює експорт, у підприємств, що займаються зовнішньоторговельною діяльністю, виникає спокуса до завищення вартості експорту з метою одержання державних субсидій, при імпорті - навпаки, заниження вартості товарів з метою уникнення оподаткування. В результаті експорт за даними статистики однієї країни може виявитися вище, ніж імпорт за даними іншої країни.

Однією з неодмінних умов проведення зіставлення даних є достовірність інформації. Проведений автором аналіз досвіду зарубіжних країн показав, що існує ряд способів перевірки достовірності даних і кожна країна обирає для себе більш зручний спосіб. У Німеччині, де при оцінці показників зовнішньої торгівлі велика увага приділяється проблемі статистичного порогу, з'ясовано, що стратифікована вибірка дає кращі результати щодо глобальних агрегатів у рамках товарних потоків, ніж метод встановлення статистичних порогів. Основа перевірки надійності даних у Сполученому Королівстві - алгоритм взаємозалежності вартості та кількості, побудова тренду за кожним товаром з урахуванням показників максимального та мінімального відхилень. Митна служба Норвегії використовує електронну систему контролю та перевірки даних, яка пов'язана безпосередньо з декларантом. Євростатом використовується система вирівнювання сезонних коливань динамічного ряду, за допомогою якої вдається нівелювати сезонні відхилення, зумовлені, головним чином, екзогенними чинниками. В Україні, на жаль, у теперішній час здійснюється лише логічний контроль: дані проходять перевірку кодів товарів, країн та одиниць виміру на відповідність класифікаціям. Митна оцінка товарів ускладнюється, оскільки у розпорядженні митних органів України є лише цінова база Єдиної автоматизованої інформаційної системи Держмитслужби за дуже обмеженою номенклатурою товарів, яка може бути використана для розрахунку митної вартості, та має суто умовний характер.

У розділі 3 “Статистичний аналіз “дзеркальних” даних зовнішньої торгівлі товарами” розглянуто методичний інструментарій і досвід проведення зіставлення даних країн-партнерів методом “дзеркальної статистики”; запропоновано новий методичний підхід до оцінки величини розбіжностей з використанням коефіцієнту розбіжностей, а також використання середнього відхилення розбіжностей з метою визначення ступеня відповідності даних; проведено повномасштабне зіставлення даних України та Норвегії методом “дзеркальної статистики”. Автор дослідив методики проведення зіставлення даних СНД та Євростату, а також рекомендації Статвідділу ООН, і дійшов висновку, що робота з зіставлення статистичних даних за обсягами зовнішньої торгівлі товарами проводиться у декілька етапів (рис. 2).

Рис. 2 Основні етапи проведення зіставлення даних країн-партнерів методом “дзеркальної статистики”

За результатами зіставлення статистичних даних спільно з країною-партнером готується та підписується протокол, в якому відображуються мета проведення зіставлення, склад учасників робочої групи, основні результати проведеної роботи, вказуються виявлені причини розбіжностей статистичних даних, надаються висновки за результатами зіставлення та пропозиції щодо подальшої роботи.

Автором обґрунтовано, що повна відповідність у даних країн, які зіставляються, неможлива, оскільки при цьому транспортні та страхові витрати мають бути відсутні. Зважаючи на те, що експорт надається в цінах за умови поставки FOB (вартість товарів і вартість послуг з доставки товарів до кордону країни-експортера), а імпорт - в цінах за умови поставки CIF (вартість товарів, вартість послуг з доставки товарів до кордону країни-експортера, вартість послуг з доставки товарів від кордону країни-експортера до кордону країни-імпортера та вартість страхування товарів), імпорт за даними статистики певної країни має перевищувати експорт за даними країни-партнера на величину, що дорівнює вартості транспортування і страхування. Виходячи з цього, для визначення розбіжностей на початковому етапі проведення зіставлення автором запропоновано новий методичний підхід до оцінки величини розбіжностей з використанням коефіцієнту розбіжностей в даних, який визначає частину обсягів експорту однієї країни, що не покривається відповідним імпортом іншої країни та навпаки:

, (1)

де - коефіцієнт розбіжностей в даних;

- імпорт країни А з країни В за статистикою країни А;

- експорт країни В до країни А за статистикою країни В.

Зі зростанням обсягів розбіжностей у бік імпорту значення коефіцієнту збільшується. Значення коефіцієнту, менше за одиницю, показує, що експорт перевищує імпорт, тобто при збільшенні обсягів розбіжностей на користь експорту коефіцієнт розбіжностей зменшується.

У міжнародній практиці вважається, що витрати на страхування і фрахт щодо загальних обсягів торгівлі коливаються в середньому у межах 5-20%. Тож, якщо вищий за 1,20, необхідно проведення детального зіставлення даних. Але в процесі аналізу існуючого досвіду проведення зіставлень автором виявлено, що для країн, які не мають виходу до зовнішніх морів і при цьому в їх експорті висока питома вага “об'ємних” сировинних товарів, різниця в оцінках FOB і CIF може бути досить значною, досягаючи 30-40%. Якщо такі витрати були включені, потрібно враховувати вид транспортування, яким постачався товар, або взагалі робити негативне коригування для виключення таких витрат із масиву даних обсягів торгівлі з метою порівняння останніх з вартістю експорту за умови поставок FOB.

Розрахунок автором коефіцієнту розбіжностей в даних експорту України та імпорту країн ЄС показав, що прийнятне значення коефіцієнту спостерігається лише для двох країн - Словаччини та Словенії, в даних імпорту України та експорту ЄС - для Греції, Іспанії, Сполученого Королівства та Швеції. Значення коефіцієнтів за іншими країнами ЄС свідчать, що існують певні невідповідності в статистичних даних країн. Розглянутий коефіцієнт можна також розраховувати за окремими товарними групами.

Встановлено, що зіставлення митної вартості імпорту та експорту на рівні країн дає загальне уявлення про розміри відхилень і не виявляє масштабів тіньового обороту. При агрегації експортно-імпортних потоків за країнами відбувається нівелювання обсягів нелегального і напівлегального імпорту, оскільки по одних товарах спостерігається заниження вартості імпорту, а по інших, наприклад по “товарах прикриття”, - завищення. Аналізуючи рекомендації міжнародних статистичних організацій, автор дійшов висновку, що за товарними позиціями, які складають значну частку в обсягах зовнішньої торгівлі країни та мають систематичні значні розбіжності, доцільно розраховувати середнє відхилення розбіжностей. З використанням показника середнього відхилення автором проведено горизонтальний та вертикальний аналізи розбіжностей у даних експорту України та імпорту десяти найбільших торговельних партнерів країн - членів ЄС. Середнє відхилення розбіжностей показує ступінь відповідності даних, що зіставляються, та обчислюється як зважене середнє значення абсолютних відхилень:

, (2)

, (3)

, (4)

де - абсолютне відхилення розбіжностей;

- середнє відхилення розбіжностей;

- порядковий номер країни у переліку країн-партнерів;

- частка сумарних значень експорту України та імпорту країн-партнерів у загальному обсязі експорту-імпорту цих країн.

Значення змінюється у межах від -100% та 100% . Оскільки статистика імпорту включає вантажні та страхові витрати, зазвичай очікується позитивне значення вартості. Чим менше значення , тим менше розмір невідповідності в даних. Дві міри та тісно пов'язані: ||.

Показники країн ЄС сформовано в розрізі товарних груп, що мають значні обсяги розбіжностей у даних щодо взаємної торгівлі у 2004-2005 роках, та для кожної з цих країн обчислено середнє відхилення. Аналогічно проведені розрахунки середнього відхилення для кожної товарної групи в розрізі окремих країн. Результати розрахунків показали, що серед розглянутих країн найбільші відповідності в статистичних даних у 2004 та 2005 роках Україна має з даними Італії (відповідно, 20,8% та 15,1%), найменші - з даними Кіпру (75,0% та 71,5%). Серед товарів, що мають найбільші розбіжності в експорті України та імпорті обраних країн ЄС, найменше значення середнього відхилення у 2004 році зафіксовано щодо даних групи товарів “Одяг текстильний” (8,7%), найбільше -- “Насіння і плоди олійних рослин” (69,7%), у 2005 році -- відповідно, “Продукти неорганічної хімії” (11,5%) та “Фармацевтична продукція” (95,1%). Правильність розрахунків доводить збіг результатів проведення горизонтального та вертикального аналізів (табл. 1).

Таблиця 1

Результати проведення горизонтального та вертикального аналізів розбіжностей в даних експорту України та імпорту окремих країн - партнерів ЄС за 2004-2005 роки

Всього за країнами Всього за товарами	Експорт, млн. євро	Імпорт, млн. євро	Абсолютне відхилення, %	Середнє відхилення, %
	2004 р.	2005 р.	2004 р.	2005 р.	2004 р.	2005 р.	2004 р.	2005 р.
Експорт, млн. євро	2953,8	3275,7
Імпорт, млн. євро			2694,2	3392,3
Абсолютне відхилення, %					-4,6	1,7
Середнє відхилення, %							4,6	10,1

Загальне середнє відхилення розбіжностей між експортом України та імпортом основних торговельних партнерів країн - членів ЄС за всіма товарними групами з найбільшими обсягами розбіжностей у 2004-2005 роках складає відповідно 4,6% та 10,1%, що вказує на високий ступінь відповідності в даних.

З огляду на доступність необхідної інформації, а також можливість безпосереднього спілкування з фахівцями статистичної служби Норвегії в рамках Проекту Європейської Асоціації Вільної Торгівлі (EFTA) “Статистика зовнішньої торгівлі: Україна - Норвегія” проведено повномасштабне зіставлення статистичних даних взаємної торгівлі. Інформаційною базою зіставлення є дані Держкомстату України, Держмитслужби України та Центрального статистичного бюро Норвегії.

Аналіз методологічних засад складання статистики зовнішньої торгівлі обох країн показав наявність таких відмінностей:

застосування Україною класифікації товарів зовнішньоекономічної діяльності, побудованої на Гармонізованій Системі (HS) версії 1996 р., а Норвегією - HS версії 2002 р., що може спричинити помилки при порівнянні конкретних товарів на деталізованому рівні та потребуватиме додаткової інформації щодо товарних кодів;

Норвегія до своєї статистичної території включає острови Свальбард та Ян-Маєн, водночас в Україні ці території обліковуються окремо від Норвегії;

статистичний поріг в Норвегії становить 1000 норвезьких крон (приблизно 180 дол. США у 2005-2006 рр.), в Україні для юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців - 100 євро.

Дослідження виявило основні товарні групи, за якими спостерігаються найбільші обсяги розбіжностей в офіційних даних експорту України та імпорту Норвегії (табл. 2). При розгляді цих груп на більш деталізованих рівнях встановлено можливі причини таких розбіжностей.

Таблиця 2

Групи товарів з найбільшими обсягами розбіжностей в даних експорту України та імпорту Норвегії у 2005-2006 роках тис. дол. США

Групи товарів згідно HS	Експорт України	Імпорт Норвегії	Розбіжності
	2005	2006	2005	2006	2005	2006
61 одяг трикотажний	-	-	3 306	5 163	-	-
62 одяг текстильний	7	-	5 257	6 028	-5 250	-
72 чорні метали	29 168	39 593	14 394	6 008	14 774	33 585
7208 прокат плоский із заліза або нелегованої сталі	29 126	38 379	14 374	5 979	14 752	32 400
95 іграшки, ігри та спортивний інвентар	2	2	378	5 426	-376	-5 424
950611 лижи снігові	-	-	3 735	5 344	-3 735	-5 344

При аналізі даних для групи “Одяг трикотажний” виявлено, що у 2005 р. 70% імпорту цієї товарної групи отримано Норвегією із Данії, а 15% - із Швеції. У 2006 р. імпорт цієї товарної групи з України через Данію як країну відправлення складав приблизно 68%. При розгляді деталізованих даних в рамках товарної групи “Одяг текстильний” виявлено, що 51% товарів з України у 2005 р. отримано через Швецію, 28% - через Німеччину та 12% - через Данію. Можливою причиною розбіжностей для груп “Одяг трикотажний” та “Одяг текстильний” може бути обробка товарів у визначених країнах перш ніж направити товари до Норвегії.

Найбільшою за обсягом торгівлі товарною підпозицією в рамках групи “Іграшки, ігри та спортивний інвентар” є “Снігові лижи” (HS 950611). У 2005 р. 87% усіх товарів “Снігові лижи” прийшли з України до Норвегії через Австрію. У 2006 р. така ситуація дещо змінилась, відповідний показник зменшився до 77%. Для норвезького імпорту лиж з України Швеція також зареєстрована як країна відправлення. У 2005 р. 8% імпорту всіх снігових лиж було зареєстровано із Швеції як країни відправлення товару, у 2006 р. цей показник збільшився до 22%. Це можна пояснити тим, що Україна направляє лижи до Швеції, не знаючі країни останнього призначення цього товару.

У рамках товарної групи “Чорні метали” найбільша частка припадає на товарну позицію “Прокат плоский із заліза або нелегованої сталі” (HS 7208). Розгляд деталізованих даних за 2006 р. показав, що 85% усього імпорту нелегованої сталі припадає на Білорусь, 15% - на Швейцарію як країну відправлення товару. Оскільки український експорт значно більший за норвезький імпорт, то, можливо, Норвегія неправильно зазначила країну походження товару - Білорусія або Швейцарія замість України. Це пов'язано з використанням цих країн як проміжних торговельних зупинок.

Що стосується структури українського імпорту та норвезького експорту, то товарна група “Риба та ракоподібні” складає більше ніж 80% загального українського імпорту норвезької продукції в досліджуваному періоді, а також має найбільші обсяги розбіжностей у даних (табл. 3). Аналіз даних щодо товарної позиції “Риба морожена, за виключенням філе риби” (HS 0303), за якою в основному здійснюється торгівля в рамках зазначеної групи, показав велику різницю у вартісних показниках торгівлі порівняно з фізичними обсягами, особливо у 2005 році.

Таблиця 3

Групи товарів з найбільшими обсягами розбіжностей в даних імпорту України та експорту Норвегії у 2005-2006 роках тис. дол. США

Групи товарів згідно HS	Імпорт України	Експорт Норвегії	Розбіжності
	2005	2006	2005	2006	2005	2006
03 риба та ракоподібні	100 127	144 011	178 236	160 828	-78 109	-16 817
0303 риба морожена, за виключенням філе риби	94 483	127 079	170 385	130 716	-75 902	-3 637
28 продукти неорганічної хімії	2 910	1 066	36	-	2 874	-
39 полімерні матеріали, пластмаси	4 066	5 662	596	1 008	3 470	4 654

У результаті розрахунку середньої ціни товарних підпозицій, що входять до товарної позиції HS 0303, виявилося, що середня ціна риби при експорті з Норвегії у 2005 р. вища за середню ціну при імпорті в Україну (рис. 3). Це дає підстави говорити, що в цьому випадку має місце викривлення ціни товару при імпорті. Тому протягом 2006 року було посилено контроль з боку митних органів України, особливо щодо певних ризикових товарів, одним з яких є риба, що сприяло значному скороченню розбіжностей за цією товарною групою.

Рис. 3 Середня ціна товарних підпозицій групи HS 0303 в експорті Норвегії та імпорті України у 2005 році

Дослідженням також встановлено, що значна частка даних норвезького експорту товарів групи “Продукти неорганічної хімії” є конфіденційною інформацією (приблизно 86% інформації), що пояснює великі розбіжності між українським імпортом та норвезьким експортом. Крім цієї групи, також конфіденційною є товарна група “Полімерні матеріали, пластмаси”.

Висновки

У дисертації наведено теоретичне узагальнення і нове вирішення наукової проблеми, що проявляється в розвитку теоретичних та обґрунтуванні методичних положень щодо проведення зіставлення за методом “дзеркальної статистики” статистичних даних взаємної торгівлі країн-партнерів за обсягами зовнішньої торгівлі товарами. Результати дослідження дозволили сформулювати низку висновків теоретичного та науково-прикладного характеру, що відображають вирішення завдань дисертаційного дослідження відповідно до поставленої мети:

1. Відзначаючи високий ступінь відповідності національної практики багатьом ключовим рекомендаціям Статистичного відділу ООН, необхідно визнати, що перед статистикою України стоїть дуже непросте завдання щодо вдосконалення збирання первинних статистичних даних зовнішньої торгівлі, а також розрахунку макроекономічних показників для подальшого їх використання. Статистика зовнішньої торгівлі є однією з наймолодших галузей статистики в Україні, що зумовлює відсутність досвіду з організації статистики міжнародної торгівлі, наявність певного розриву з загальносвітовою статистичною практикою та необхідність переймати досвід у цій сфері в інших держав. Досі за багатьма напрямками не забезпечувалось зіставлення з міжнародними стандартами, показниками та методами їх формування, що використовуються розвиненими країнами та міжнародними організаціями. У вирішенні зазначених питань першочергове значення має побудова та ефективне використання методології статистичного забезпечення зовнішньої торгівлі.

2. Зважаючи на те, що аналіз, прогнозування та прийняття раціональних рішень у сфері зовнішньої торгівлі можливі лише за умови надійності та репрезентативності статистичних даних, автором доведено, що одним із засобів перевірки достовірності даних та підвищення якості статистичної інформації є зіставлення даних за методом “дзеркальної статистики”, який полягає у виявленні відмінностей методологічних засад країн-партнерів та визначенні обсягів розбіжностей між торговельними потоками країн при зіставленні їх статистичних даних, а також поясненні цих причин розбіжностей. Обґрунтовано, що використання методу “дзеркальної статистики” є одним з дієвих та пріоритетних напрямів розвитку статистики зовнішньої торгівлі.

3. Виявлено, що основна особливість “дзеркальної статистики” полягає в тому, що проведення порівняльного аналізу не обмежується виявленням великих обсягів розбіжностей у статистичних даних країн і внесенням коригувань до різних компонентів даних. Метою “дзеркального зіставлення” є також гармонізація понятійної бази двох наборів статистичних даних, що може привести до перегляду деяких процедур і визначень зовнішньоторговельної статистики.

4. Автором уперше проаналізовано, систематизовано та узагальнено існуючі методичні підходи та рекомендації міжнародних організацій і окремих країн щодо проведення зіставлень методом “дзеркальної статистики”, що дало змогу визначити основні типи коригувань методологічних аспектів статистики зовнішньої торгівлі товарами, використання яких дозволить підвищити якість результатів проведення порівняльного аналізу в Україні.

5. Встановлено, що розбіжності в даних торговельних країн-партнерів - наслідок дії багатьох факторів, розкрито вплив цих факторів на виникнення розбіжностей. Дослідження досвіду окремих країн проведення порівняльного аналізу дозволило автору з метою теоретичного розвитку методичних положень проведення зіставлення систематизувати та типологізувати можливі причини виникнення розбіжностей залежно від їхнього походження, а також внести зміни і доповнення до існуючої типології. Результати дослідження свідчать, що найчастіше розбіжності в даних країн виникають за рахунок систем торгівлі, які використовують країни при складанні зовнішньоторговельної статистики, встановлення країни-партнера в експорті/імпорті товарів, а також завищення (заниження) вартості товарів з метою ухилення від сплати податків.

6. На основі аналізу закордонного та вітчизняного досвіду проведення зіставлень, а також з урахуванням рекомендацій відповідних міжнародних організацій, автором запропоновано новий методичний підхід до оцінки міри розбіжностей у статистичних даних взаємної торгівлі країн-партнерів з використанням спеціального коефіцієнта розбіжностей у даних. Зазначений коефіцієнт визначає величину експорту однієї країни, що не покривається відповідним імпортом іншої країни та навпаки. На відміну від інших методичних підходів запропонований метод є найбільш простим й обґрунтованим.

7. Аналіз рекомендацій міжнародних статистичних організацій дозволив автору з метою удосконалення методики порівняльного аналізу запропонувати розрахунок абсолютного та середнього відхилень розбіжностей у даних країн-партнерів, що визначає ступінь відповідності статистичних даних взаємної торгівлі. Автором уперше проведено комплексний горизонтальний та вертикальний аналізи обсягів розбіжностей в даних України та її основних торговельних партнерів країн - членів ЄС (Австрії, Іспанії, Італії, Кіпру, Латвії, Нідерландів, Сполученого Королівства, Угорщини, Франції, Чехії) за 2004-2005 роки за групами товарів з найбільшими обсягами розбіжностей з використанням абсолютного та середнього відхилень розбіжностей у даних. Результати розрахунків свідчать, що у досліджуваному періоді дані експорту України та імпорту обраних країн - членів ЄС за групами товарів з найбільшими обсягами розбіжностей у середньому мають високий ступінь відповідності.

8. Проведене зіставлення методом “дзеркальної статистики” на прикладі взаємної торгівлі України та Норвегії дозволило виявити та пояснити можливі причини виникнення розбіжностей у статистичних базах даних обох країн, основними з яких є торгівля через треті країни, використання давальницької сировини, неправильне визначення країни-партнера та викривлення ціни товару.

9. Автором доведено, що метод “дзеркальної статистики”, за умови коректного його використання, дає можливість визначити і проаналізувати причини розбіжностей в даних у взаємовідносинах з конкретними країнами, виявити ті сфери у статистиці зовнішньої торгівлі товарами, які мають серйозні недоліки в обліку, обробленні, формуванні даних, а також знайти шляхи вдосконалення та доопрацювання даних статистики зовнішньої торгівлі товарами.

Перелік публікацій автора за темою дисертації

Статті у наукових фахових виданнях:

1. Дьяченко О.В. Аналіз зовнішньоекономічної діяльності України у 2004 році // Науковий вісник ДАСОА. 2005. №1. С. 39-45. (0,43 друк. арк.).

2. Дьяченко О.В. Аналіз статистичних даних зовнішньої торгівлі товарами між Україною та Польщею // Науковий вісник ДАСОА. 2006. №4. С. 33-38. (0,42 друк. арк.).

3. Дьяченко О.В. Організація статистичних спостережень у сфері зовнішньої торгівлі товарами в Україні // Статистика України. 2006. №3. С. 4 8. (0,59 друк. арк.).

4. Дьяченко О.В. Проблеми “дзеркальної статистики” зовнішньої торгівлі товарами // Проблеми статистики: Зб. наук. праць. К.: НТК статистичних досліджень, 2005. №7. С. 11-15. (0,35 друк. арк.).

5. Дьяченко О.В. Проблеми контролю якості та достовірності статистичних даних зовнішньої торгівлі товарами // Статистика України. 2005. №4. С. 12-16. (0,62 друк. арк.).

В інших виданнях:

Дьяченко О.В. Аналіз “дзеркальних” статистичних даних зовнішньої торгівлі товарами. // Статистична оцінка соціально-економічного розвитку: Зб. наук. праць. Хмельницький: Хмельницький ун-тет управління та права, 2007. С. 72-75. (0,14 друк. арк.).

Дьяченко О.В. Ведення статистики міжнародної торгівлі товарами в країнах-членах Європейського Союзу // Система державної статистики в Україні: сучасний стан, проблеми, перспективи: Зб. текстів доповідей на ІV науково-практичній конференції з нагоди Дня працівників статистики. К.: ДАСОА, 2006 р. С. 227-232. (0,34 друк. арк.).

Дьяченко О.В. Роль статистики зовнішньої торгівлі товарами в економічному житті України // Материалы III Международной научно-практической конференции „Дни науки-2007”. Том 1. Экономические науки. Днепропетровск: Наука и образование, 2007. С. 30-32. (0,14 друк. арк.).

Методологічні положення статистики зовнішньої торгівлі України товарами. Методичний посібник, Держкомстат України, К., 2006. 41с. (особисто автору належить 0,2 друк. арк., окремий розділ щодо забезпечення порівнянності статистичних даних).

Михайлов В.С., Дьяченко О.В. Методологічне забезпечення статистики зовнішньої торгівлі. К.: ДАСОА, 2007. 106 с. (особисто автору належить 1 друк. арк., окремий розділ, у якому висвітлено основні статистичні показники, що використовуються для дослідження стану, динаміки, структури і взаємозв'язків зовнішньої торгівлі товарами країни).

Анотація

Дьяченко О.В. Теоретико-методичні підходи проведення зіставлення даних у статистиці зовнішньої торгівлі товарами. Рукопис.

Дисертація на здобуття наукового ступеня кандидата економічних наук за спеціальністю 08.00.10 Статистика. Державна академія статистики, обліку та аудиту Держкомстату України, Київ, 2008.

У дисертаційній роботі розглянуті існуючі методологічні основи статистики зовнішньої торгівлі товарами та організаційні аспекти статистичних спостережень за зовнішньою торгівлею як в Україні, так і в деяких зарубіжних країнах.

В роботі також узагальнено, проаналізовано та систематизовано існуючі методичні підходи та рекомендації щодо проведення зіставлення даних методом “дзеркальної статистики”, визначено та класифіковано типологію причин розбіжностей, що виникають у даних торговельних країн-партнерів, залежно від їхнього походження та висвітлено джерела їх виникнення.

На основі аналізу закордонного та вітчизняного досвіду проведення зіставлень, а також з урахуванням рекомендацій відповідних міжнародних організацій запропоновано новий методичний підхід до оцінки міри розбіжностей в статистичних даних взаємної торгівлі країн-партнерів з використанням спеціального коефіцієнту розбіжностей.

Проведено горизонтальний та вертикальний аналізи обсягів розбіжностей в даних України та її основних торговельних партнерів з числа країн членів ЄС за групами товарів з найбільшими обсягами розбіжностей з використанням абсолютного та середнього відхилень розбіжностей.

Проведено зіставлення даних взаємної торгівлі України та Норвегії методом “дзеркальної статистики”.

Доведено доцільність використання методу “дзеркальної статистики” для визначення і аналізу причин розбіжностей в даних у взаємовідносинах з конкретними країнами.

Ключові слова: метод “дзеркальної статистики”, статистика зовнішньої торгівлі товарами, зіставлення, обсяги розбіжностей, експорт, імпорт.

...