Механізми формування адаптивної фінансової стратегії підприємств малого бізнесу

Размещено на http://www.allbest.ru/

Міністерство освіти і науки України

Донецький національний університет

УДК 334.012.64:338.45

Спеціальність 08.06.01 - економіка, організація і управління підприємствами

Автореферат дисертації

на здобуття наукового ступеня кандидата економічних наук

Механізми формування адаптивної фінансової стратегії підприємств малого бізнесу

Буркинський Ігор Борисович

Донецьк - 2006

Дисертацією є рукопис.

Робота виконана в Донецькому національному університеті Міністерства освіти і науки України (м. Донецьк).

Науковий керівник - доктор економічних наук, професор, член-кореспондент НАН України Лисенко Юрій Григорович, Донецький національний університет Міністерства освіти і науки України, завідувач кафедри економічної кібернетики (м. Донецьк).

Офіційні опоненти:

- доктор економічних наук, професор Берсуцький Яків Григорович, ректор Донецького університету економіки та права (м. Донецьк);

- кандидат економічних наук Черкасова Тетяна Олександрівна, заступник генерального директора з економічних питань ДВП "Укрпромводчормет" (м. Донецьк).

Провідна установа: Рада по вивченню продуктивних сил України НАН України, відділ стратегічного потенціалу та макроекономічного аналізу (м. Київ).

Захист дисертації відбудеться 26 жовтня 2006 р. о 14 годині на засіданні спеціалізованої вченої ради Д 11.051.01 у Донецькому національному університеті Міністерства освіти і науки України за адресою: 83015, м. Донецьк, вул. Челюскінців, 198-а, великий зал засідань.

З дисертацією можна ознайомитись у бібліотеці Донецького національного університету Міністерства освіти і науки України (83055, м. Донецьк, вул. Університетська, 24).

Автореферат розісланий 25 вересня 2006 р.

Вчений секретар спеціалізованої вченої ради Овечко Г.С.

Загальна характеристика роботи

Актуальність теми. Фінансовий аспект діяльності підприємств є однією з найбільш характерних рис економічного життя країн з розвинутою ринковою економікою. Тому зростання ролі механізмів фінансового менеджменту у функціонуванні підприємств малого бізнесу (ПМБ) в Україні варто розглядати як загальну тенденцію. До того ж складність проблем реалізації продукції вітчизняних підприємств на конкурентних ринках, відсутність доступних кредитних механізмів, велике податкове навантаження є головними факторами посилення важливості своєчасного вирішення фінансових задач.

Але у той же час управління фінансами ПМБ залишається на досить низькому рівні в зв'язку зі значною чутливістю до впливів зовнішнього економічного середовища. Разом з економічним зростанням і, зокрема, збільшенням кількості ПМБ в Україні за останні 6 років, починаючи з 2000 р., більше, ніж на 35%, спостерігаються і масштабні структурні зрушення, які випливають з самої природи взаємин підприємств малого бізнесу і держави. Варто відзначити ще й той факт, що частка ПМБ у загальному обсязі реалізованої продукції, робіт та послуг за цей період скоротилася майже у півтора рази - з 8,1% у 2000 р. до 5,5% у 2005 р.

Адаптація ПМБ до нових умов реформування економіки здійснюється найчастіше стихійно, без достатнього економічного обґрунтування та урахування необхідності застосування всього арсеналу засобів фінансового управління. Це дестабілізує їхню діяльність і визначає необхідність постійного пошуку ефективних рішень щодо пристосування до змін.

Проблеми управління фінансовими ресурсами дістали достатнього відображення в роботах як вітчизняних, так і закордонних авторів, таких, як Я.Г. Берсуцький, І.А. Бланк, В.П. Вишневський, В.М. Геєць, В.М. Глушков, Ю.Г. Лисенко, М.Г. Чумаченко, Дж. Гандолфо, Б. Колас, П.А. Самуельсон, Р.М. Солоу, Дж.Р. Хікс, в яких враховано специфіку задач управління фінансовими ресурсами.

Однак, питання реформування механізмів управління стратегією фінансових взаємин, посилення ролі і функцій фінансового менеджменту, впровадження сучасних інформаційних технологій і інших досягнень науково-технічного прогресу та підвищення ефективності діяльності ПМБ висвітлені недостатньо, що обумовлює актуальність розробки механізмів формування адаптивної фінансової стратегії ПМБ, вибір теми даного дослідження, його мету і задачі.

Зв'язок роботи з науковими програмами, планами, темами. Дисертацію виконано в межах держбюджетної теми Донецького національного університету Міністерства освіти і науки України: "Моделювання динаміки виробничо-економічних систем" (номер держреєстрації 0100U001971), в якій автор приймав участь як співвиконавець.

Мета і задачі дослідження. Метою дослідження є розробка фінансової стратегії підприємств малого бізнесу на основі методології адаптивного управління, що дозволяє досягти ефективної координації його фінансових потоків.

Для досягнення цієї мети в дисертації поставлено і вирішено наступні завдання:

- розглянуто економічну сутність малого підприємництва, його соціально-економічних особливостей, вплив зовнішнього середовища, законодавчої і нормативної бази на його розвиток;

- обґрунтовано необхідність взаємозв'язку маркетингового потенціалу підприємства і його фінансової стратегії; доведено, що розвиток конкуренції між підприємствами малого бізнесу в сфері виробництва сприяє більш повній реалізації маркетингового потенціалу в рамках фінансової стратегії, що формується;

- запропоновано концепцію формування фінансової стратегії підприємства на базі методів управління адаптивними системами з урахуванням особливостей ПМБ;

- розроблено стратегічний механізм руху фінансових потоків ПМБ;

- розроблено тактичний імітаційний механізм управління фінансовою діяльністю ПМБ;

- розроблено механізм укладання комерційних контрактів для здійснення фінансового планування;

- запропоновано схему організації системи підтримки прийняття фінансових рішень ПМБ.

Об'єктом дослідження є процеси управління фінансовими ресурсами підприємств малого бізнесу.

Предмет дослідження - механізми формування адаптивної фінансової стратегії підприємств малого бізнесу, що функціонують в умовах ринкової економіки України.

Методи дослідження.

Теоретичною і методологічною основою дослідження є розробки вітчизняних і зарубіжних вчених у галузі управління підприємствами, фінансового менеджменту, маркетингу, логістики, управління проектами, організаційного та економіко-математичного моделювання, інформаційних систем.

Обґрунтованість результатів дослідження, висновків і рекомендацій щодо підвищення ефективності управління підприємствами малого бізнесу, базується на використанні адаптивного підходу, за допомогою якого удосконалено концепцію формування адаптивної фінансової стратегії ПМБ. У ході дослідження широко використовувалися логічні та емпіричні методи дослідження; метод системної динаміки, що є базою для стратегічного і тактичного механізмів руху фінансових коштів; метод структурного моделювання, з використанням якого було удосконалено механізм управління контрактними відносинами; метод управління проектами для організації системи підтримки прийняття фінансових рішень.

Наукова новизна одержаних результатів. У дисертації здійснено постановку та вирішення нової актуальної науково-практичної задачі розробки фінансової стратегії підприємства малого бізнесу в умовах ринкової економіки України на основі методології адаптивного управління. При цьому отримано такі наукові результати:

вперше розроблено:

стратегічний механізм руху фінансових потоків підприємства малого бізнесу, побудований з використанням ідей контролінгу, що дозволяє підвищити точність і вірогідність інформації для прийняття ефективних фінансових рішень та знизити витрати на залучення додаткових кредитних ресурсів;

тактичний імітаційний механізм управління фінансовою діяльністю підприємства малого бізнесу, в якому використано ідеї методу системної динаміки, і який забезпечує фінансовій системі динамічну гнучкість;

удосконалено:

концепцію формування фінансової стратегії підприємства, що побудована на базі методів управління адаптивними системами та відокремленні рівнів стратегічних і тактичних фінансових задач, яку узгоджено з особливостями умов функціонування підприємств малого бізнесу, що дозволяє підвищити ефективність економічної діяльності;

механізм укладання комерційних контрактів для здійснення фінансового планування на основі методу структурного моделювання, що дозволяє підвищити обсяги реалізації продукції та знизити транзакційні витрати підприємства малого бізнесу;

дістала подальшого розвитку:

схема організації системи підтримки прийняття фінансових рішень з використанням сучасних інформаційних технологій управління проектами, що забезпечує необхідну точність і оперативність підготовки інформації.

Практичне значення отриманих результатів. Запропонована в дисертаційній роботі концепція формування адаптивної фінансової стратегії ПМБ, що дозволяє адекватно реагувати на негативні впливи зовнішнього середовища, і комплекс економіко-математичних моделей і механізмів її реалізації дозволяють вийти на якісно новий рівень забезпечення ефективності фінансової діяльності підприємств;

запропонований комплекс моделей і механізмів має високу універсальність і може використовуватися для управління підприємствами малого бізнесу, а також великими промисловими комплексами.

Основні результати дослідження використані в організації системи управління ПМБ ВАТ "Одесагаз" (м. Одеса).

Впровадження результатів дослідження дозволило одержати економію за рахунок підвищення надійності, гнучкості і мобільності системи управління фінансами підприємства, ефективного використання фінансових ресурсів за рахунок підвищення адекватності й оперативності управлінських рішень у системі управління фінансами виробничого підприємства.

Економічний ефект від впровадження результатів склав 210 тис. грн.

Особистий внесок. Всі результати, які представлено в роботі, одержано самостійно.

З наукових праць, опублікованих у співавторстві, використано тільки ті ідеї, що отримані в результаті особистих досліджень.

Апробація результатів дисертації. Наукові результати розглядались та обговорювались на:

Всеукраїнській науково-практичній конференції "Сучасні моделі і методи прогнозування соціально-економічних процесів" (м. Київ, 2006 р.);

підсумкових науково-практичних конференціях професорсько-викладацького складу Одеського державного економічного університету, академічних та вищих навчальних закладів України (м. Одеса, 2004-2006 рр.);

наукових семінарах кафедри економічної кібернетики Донецького національного університету Міністерства освіти і науки України (2005-2006 рр.).

Публікації. Основні положення дисертації опубліковано у 12 працях загальним обсягом 23,6 д.а., з яких автору належить 2,3 д.а.

Структура й обсяг дисертації. Дисертація складається зі вступу, трьох розділів, висновків, списку використаних джерел зі 129 найменувань. Загальний обсяг дисертації складає 147 сторінок тексту, робота містить 7 таблиць, 15 рисунків, 1 додаток.

Основні положення роботи

У вступі обґрунтовано актуальність теми, сформульовано мету, завдання, предмет, об'єкт і методологію дослідження, наукову новизну, теоретичну значимість роботи та практичне значення отриманих результатів.

У першому розділі "Методологічні основи формування фінансової стратегії підприємств малого бізнесу" розглянуто актуальні проблеми функціонування малих підприємств в Україні, проаналізовано підходи щодо удосконалення фінансових аспектів управління ними. На основі системного аналізу розвитку малого бізнесу в сучасних умовах удосконалено підхід до формування фінансової стратегії підприємств малого бізнесу на основі контролінгу та системної динаміки, які забезпечують підприємству розвинуту динамічну гнучкість.

У роботі ПМБ розглядається як підприємство зі специфічними структурними і функціональними особливостями: відсутністю значних основних фондів, залежністю від впливу зовнішнього середовища, обмеженою кількістю власників. Не дивлячись на те, що у останні роки кількість ПМБ зростає, частка їх обсягу у загальної вартості реалізованої продукції в Україні неухильно знижується.

Важливою соціально-економічною особливістю ПМБ виступає те, що такі підприємства ґрунтуються на особистій праці власника, його сім'ї, або використанні найманої праці в поєднанні з виробничою та управлінською діяльністю власника або членів його сім'ї. Мале підприємництво формує особливий сектор економіки, який представлено сукупністю ПМБ, що є специфічною суспільною формою дрібнотоварного виробництва та сфери послуг.

Таким чином, ПМБ характеризується особливою формою виробництва товару і послуг, і в цьому розумінні воно збігається з поняттям "малий бізнес".

З іншого боку, мале підприємництво як вид підприємницької діяльності пов'язане із функціонуванням його суб'єкта - власника. Підприємець як власник оборотного й основного капіталу є суб'єктивним організаційним чинником відтворювального процесу, здатним на ініціативній та інноваційній основі, при повній економічній відповідальності в умовах ризику, ефективним способом поєднувати всі чинники відтворення, забезпечуючи підприємству додатковий прибуток.

Система інституціональних структур, що безпосередньо впливають на становлення і функціонування малого підприємництва, формує його зовнішнє середовище, яке можна представити як сукупність наступних груп:

- сукупність ринків: ресурсних (засобів виробництва, інформації, робочої сили, фінансових ресурсів) і збутових;

- ринкові інститути (державні і фінансово-кредитні);

- види суспільних відносин (правові, соціально-культурні, політичні);

- соціально-економічні процеси та явища (економічна кон'юнктура, екологія, науково-технічний прогрес, структура народного господарства і т. ін.); засоби державної підтримки малого підприємництва.

Актуальність проблеми синтезу стратегічних та тактичних механізмів фінансового менеджменту обумовила необхідність удосконалення концепції формування фінансової стратегії ПМБ та створення гнучкої системи його фінансового менеджменту як методологічної основи для підвищення ефективності функціонування ПМБ. Удосконалена концепція має поєднувати принципи, мету й особливості фінансової системи ПМБ, її реалізація буде сприяти розвитку нових механізмів прийняття управлінських рішень на основі:

формальних методів моделювання;

управління договірною діяльністю ПМБ на базі методології структурного аналізу;

інтеграції підсистем фінансового менеджменту;

удосконалення маркетингового потенціалу ПМБ.

Стратегічне управління ПМБ повинно передбачати:

стратегічний аналіз стану зовнішнього середовища та його впливу на ціль та стратегію управління ПМБ;

оцінку та аналіз виробничого потенціалу ПМБ та його відповідності вимогам ринків;

удосконалення фінансово-економічного механізму роботи ПМБ;

формування ефективної стратегії управління ПМБ;

реорганізацію системи управління ПМБ, адаптацію цілей та стратегії ПМБ до вимог зовнішнього середовища;

трансформацію фінансових механізмів управління ПМБ на базі принципів моніторингу та контролінгу.

Схему концепції формування фінансової стратегії підприємства на базі методів адаптивного управління, яку узгоджено з особливостями умов функціонування підприємств малого бізнесу, представлено на рис.2.

ПМБ в рамках удосконаленої концепції повинно вирішувати наступне коло стратегічних завдань:

моніторинг зовнішнього середовища та стану підприємства;

розробка альтернативних стратегічних проектів управління станом та поведінкою ПМБ на всіх етапах його життєвого циклу;

аналіз динаміки ПМБ у напрямку окресленої стратегічної мети.

Концепція обумовлює виділення і дослідження функціональних взаємозв'язків в фінансовій діяльності ПМБ, виступає методологічною основою для синтезу таких фінансових механізмів у системі управління ПМБ:

стратегічного механізму руху фінансових потоків;

тактичного імітаційного механізму управління фінансовою діяльністю;

механізму укладання комерційних контрактів для здійснення фінансового планування.

Впровадження механізмів стратегічного і тактичного управління, що складають дану концепцію, дозволяє створити реальні умови для вироблення ефективної фінансової політики, вирішити задачі підвищення ефективності виробництва, мінімізувати загальні витрати ПМБ та заощадити обігові кошти для розвитку підприємства.

У другому розділі "Механізми формування адаптивної фінансової стратегії підприємств малого бізнесу" представлено комплекс моделей та механізмів управління фінансами підприємств малого бізнесу, розроблених з застосуванням методів системної динаміки та адаптивного управління, обґрунтовано необхідність взаємозв'язку маркетингового потенціалу підприємства і його фінансової стратегії.

Удосконалення фінансової підсистеми ПМБ іде шляхом використання методів системної динаміки для аналізу руху коштів.

В рамках стратегічного механізму руху фінансових потоків встановлюються певні рівні основних фінансових показників: потреба ПМБ у фінансових ресурсах ; прогноз надходження фінансових ресурсів ; обсяг наявних коштів на розрахунковому рахунку , а також визначається обсяг витрат на їх залучення, зведений до величини місячного надходження коштів при ставці дисконтування .

Для кожного інтервалу періоду ці показники певним чином описують статику процесу фінансової діяльності ПМБ, що дозволяє системі управління приймати й оцінювати відповідні рішення для -го інтервалу в цілому. Однак реальна динамічність трьох виділених підпроцессів висуває вимоги до підвищення адекватності їх розрахунку в динаміці. Дійсно, використання функціональних описів цих елементів у вигляді рядів динаміки дозволяє суттєво підвищити оперативність і точність фінансових рішень. Дискретна природа надходження і витрачання фінансових ресурсів визначає вибір класу подібних моделей -- у вигляді динамічних функцій об'ємних показників. Стратегічний механізм руху фінансових потоків ПМБ, який описує дані процеси, представлено на рис.3. Запропонований механізм також дозволяє здійснювати прогнозні розрахунки витрачання фінансових ресурсів.

Аналіз руху фінансових коштів відповідно до розробленого механізму надає можливість досить чітко прогнозувати інтервали () незадоволеної потреби () для розробки заходів щодо запобігання дефіциту коштів у майбутньому. Створена база розрахункових фінансових даних також дозволяє вирішувати широке коло фінансових задач на підприємстві та є зручним інструментом контролю відхилень фактичного витрачання коштів від прогнозованого, оскільки слугує надійною опорою для вироблення керуючих впливів на всіх інтервалах прийняття рішень.

Таким чином, у результаті роботи стратегічного механізму руху фінансових потоків одержуємо функцію динаміки коштів ПМБ, що є певним запасом фінансової стійкості. Він має початкове значення, надходження і витрачання ресурсу. Необхідність імітаційного моделювання резерву фінансових коштів є актуальною задачею в умовах трансформаційної економіки, при чому він, зокрема, повинен бути економічно обґрунтований.

В умовах, коли надходження і витрачання фінансових ресурсів для довільних інтервалів є, власне кажучи, невідомими, значний інтерес представляє прогноз величини необхідного перехідного резерву за допомогою тактичного імітаційного механізму управління фінансами, використання результатів якого є однією з центральних проблем при проектуванні та реалізації системи управління діяльністю ПМБ. За його допомогою можна визначити економічну ефективність заходів щодо технічного переозброєння виробництва, зниження витрат ресурсів. Для цього було створено модель системної динаміки, яка пов'язана з інтенсивністю руху фінансових потоків та відповідним стратегічним механізмом.

Модель системної динаміки в межах тактичного механізму не повинна копіювати фактичний стан фінансової діяльності підприємства, але має давати керівництву інформацію про тенденції зміни обсягів фінансових ресурсів при прийнятті конкретних управлінських рішень без зайвої деталізації. Таким чином, зміст імітаційної моделі повинен визначатися цілями моделювання, які можна сформулювати таким чином:

1. Визначити обсяг коштів у фондах розвитку і на розрахунковому рахунку підприємства в окремі періоди часу (місяці, квартали, тощо) для різноманітних варіантів виробничих ситуацій з урахуванням відомих технологічних нормативів витрат ресурсів у виробничому процесі з окремих напрямків і відомих статистичних коефіцієнтів.

2. Визначити чутливість зміни розмірів фондів розвитку підприємства, фінансового резерву й обсягу дивідендів до змін нормативних і статистичних коефіцієнтів, змін витрат фінансових ресурсів.

Фінансову діяльність не слід розглядати окремо від виробничої діяльності підприємства малого бізнесу, тому що саме проведення виробничої діяльності викликає необхідність витрат фінансових ресурсів.

· входи - це місячні обсяги надходження ресурсів у вигляді розрахунків за продукцію, що постачається, обсяги постачання матеріалів і комплектуючих виробів для підприємства, а також обсяги попиту на продукцію за місяць.

· виходами є стан фондів розвитку підприємства та виплат власнику ПМБ.

Напрямки матеріальних і фінансових потоків у моделі системної динаміки, що лежить в основі тактичного механізму є протилежними, тобто, коли рух матеріальних цінностей відбувається у напрямку від постачання матеріальних ресурсів до відвантаження готової продукції споживачам, рух коштів відбувається в зворотному напрямку: від оплати продукції до оплати підприємством поставлених йому матеріалів і комплектуючих.

У зв'язку з тим, що всі елементи моделі тактичного фінансового механізму змінюють свій стан через однакові проміжки часу, для побудови алгоритму роботи механізму доцільно використовувати дискретний підхід, де крок моделювання дорівнює одному місяцю. Це пов'язано з припущенням, що надходження і витрачання ресурсів здійснюються щомісяця. Схема роботи імітаційного механізму управління фінансовою діяльністю ПМБ визначає напрямок і обсяги використання коштів і включає такі етапи:

Етап 1. "Розрахунок надходження і використання комплектуючих виробів". При виконанні цієї процедури розраховуються надходження комплектуючих виробів на склад, обсяги матеріалів на складі і надходження їх у виробництво.

Етап 2. "Розрахунок обсягів виробництва продукції ПМБ" відбувається за принципом "вузького місця", що ілюструє рис.4.

Етап 3. "Розрахунок надходжень і продажу готової продукції" у відповідності з визначеним попитом.

Етап 4. "Розрахунок руху фінансових ресурсів". Формуються надходження на розрахунковий рахунок, виплати з нього, прибуток з урахуванням роботи стратегічного механізму руху коштів.

Етап 5. "Розрахунки коштів у фінансовому резерві, фондах розвитку ПМБ, виплат власнику". У відповідності з нормами, що визначає дослідник, гроші з прибутку розподіляються між відповідними фондами.

Імітація фінансової діяльності ПМБ дозволяє аналізувати залишок фінансових ресурсів на рахунках і у фондах, їх надходження та витрачання, якість управлінських рішень у фінансовій сфері з боку кількісних і якісних критеріїв оцінки. Такими критеріями можуть бути: річний обсяг прибутків; рентабельність, ліквідність, платоспроможність і т.п.

У третьому розділі "Методи інформаційної підтримки фінансової моделі управління підприємствами малого бізнесу" удосконалено механізм укладання контрактів на поставку продукції ПМБ; запропоновано схему організації системи підтримки прийняття фінансових рішень підприємства; розраховано ефективність впровадження запропонованих механізмів для ПМБ ВАТ "Одесагаз" (м. Одеса).

У даний механізм включено етап визначення пріоритетності заявки на постачання продукції. Він має важливе значення при узгодженні підприємствами умов контракту. У залежності від пріоритетності формується план виконання замовлення і коректується виробнича програма й оперативні фінансові плани. В остаточному підсумку від правильності наділення замовлення пріоритетністю залежить ефективність усієї фінансової діяльності підприємства малого бізнесу.

Якщо заявка має високий пріоритет (споживач відноситься до групи стратегічно важливих контрагентів), то ініціюється пряме вбудовування замовлення у виробничу програму.

Якщо пріоритет - середній, то остаточне рішення про спосіб виконання даного замовлення будується на основі аналізу "вигоди-втрати", з одного боку, від невідкладного вбудовування замовлення в план і, з іншого, - від відстрочки виконання замовлення.

Замовлення з низьким пріоритетом надходить у кінець черги замовлень.

Якщо існують великі резерви часу на виконання замовлень, а їхнє задоволення в стислі терміни може призвести до частих і тривалих простоїв виробництва і заморожування коштів, то в управлінні портфелем замовлень доцільно додержуватися критерію оптимальності розподілу інтенсивності виробничих процесів у часі.

У сучасних умовах особливої гостроти набуває підвищення якості управління розробкою і реалізацією фінансових проектів для підприємств малого бізнесу.

Ефективна система підтримки прийняття фінансових рішень, повинна забезпечити:

моніторинг фінансової системи;

виявлення відхилень від цілей реалізації розроблених механізмів за допомогою критеріїв і обмежень, що фіксуються в календарних планах, бюджетах, розрахункових потребах у трудових і матеріальних витратах, фінансових, нормативних і ін.;

прогнозування наслідків сформованої ситуації;

обґрунтування необхідності прийняття коригувального впливу.

На етапі побудови системи реалізації фінансового механізму визначаються вимоги до інформаційного і програмного забезпечення. Вони повинні відповідати визначеним критеріям зі:

складу і рівнів деталізації опису операцій;

складу показників і форми представлення первинної інформації;

термінів представлення первинної інформації й аналітичних звітів.

Також важливою проблемою є забезпечення єдності інформації для всіх учасників проекту. У результаті контролю й аналізу фінансового проекту виявляються "вузькі місця" у поточному і майбутньому ході робіт і готуються пропозиції щодо їх своєчасного усунення.

Розрахунок ефекту від впровадження механізмів формування адаптивної фінансової стратегії підприємств та відповідних механізмів у ПМБ ВАТ "Одесагаз" (м. Одеса) підтверджує практичну значущість наведених теоретичних і практичних положень.

Економічний ефект за 2004-2005 рр. склав 210 тис. грн., що досягнуто за рахунок наступних чинників (табл.1):

підприємництво економічний фінансовий стратегія

Таблиця 1. Складові економічного ефекту у ПМБ ВАТ "Одесагаз" (м. Одеса)

№	Чинник	Результат	Ефект (тис. грн.)
1	Підвищення ефективності управління підприємством за рахунок удосконалення фінансових механізмів	Зростання продуктивності праці	30
2	Покращення контрактної роботи з постачальниками та покупцями	Зростання обсягів виробництва	35
3	Прискорення оборотності обігових коштів внаслідок більшої взаємоузгодженості фінансових рішень	Вивільнення фінансових коштів	35
4	Вдосконалення координації фінансових потоків підприємства	Зниження матеріальних витрат	70
5	Оптимізація фінансово-кредитної політики підприємства по роботі з банками	Зниження витрат на оплату кредитів	15
6	Підвищення якості та оперативності управлінських рішень у рамках системи підтримки прийняття рішень	Відносна економія коштів	25
Сумарний економічний ефект	210

Висновки

У дисертаційній роботі на теоретичному та методологічному рівнях вирішено актуальне науково-практичне завдання розробки механізмів формування адаптивної фінансової стратегії підприємства малого бізнесу і відповідно до цілей та завдань дослідження отримано такі результати:

1. У результаті аналізу показано, що у зв'язку з відносно невеликими масштабами виробництва умови господарювання набувають для суб'єктів малого підприємництва якісних особливостей. Ризикованість малого підприємництва є високою у зв'язку з обмеженістю наявних ресурсів. Те ж саме стосується фінансової гнучкості, сприйнятливості до інновацій, а також відсутності громіздких управлінських ланок. Одночасно у випадку комерційного успіху підприємства малого бізнесу одержують відносно вищий прибуток на початкові інвестиції порівняно з великими та середніми підприємствами.

2. Проаналізовано змістовну частину політики розвитку малого підприємництва в зарубіжних країнах, зокрема в країнах ЄС, яка полягає у формуванні державних програм, що охоплюють розвиток субпідряду, розвиток експорту, удосконалення фінансово-кредитної системи, забезпечення зайнятості. Заходи щодо реалізації цих програм у країнах ЄС охоплюють державне фінансування, спрощення оподаткування, забезпечення необхідною інформацією та консультаціями, навчання фахівців, надання пільг.

3. Показано, що конкурентні відносини між ПМБ у промисловості можуть призвести до радикальних змін фазового портрета окремого ринку як динамічної системи. Доведено, що в області позитивних значень таких параметрів, як інновації та капітал, теоретично існує точка рівноваги. Однак через велику кількість конкуруючих ПМБ, що знаходяться на певному сегменті, її практично може не існувати.

4. Розроблено стратегічний механізм управління фінансовими ресурсами, що використовує ідеї методу системної динаміки й які забезпечують фінансовій системі розвиту динамічну гнучкість. Він дозволяє вирішувати широке коло фінансових задач на малому підприємстві, є зручним інструментом контролю відхилень фактичних витрат коштів від прогнозованих, слугує надійною опорою для вироблення керуючих впливів на всіх інтервалах прийняття рішень.

5. Тактичний механізм управління фінансовими потоками ПМБ дозволяє фінансовій системі ПМБ повною мірою реалізовувати такі динамічні властивості, як життєздатність і маневреність; аналізувати залишок фінансових ресурсів на рахунках і у фондах, їх надходження та витрачання; покращити якість фінансових рішень з боку кількісних і якісних критеріїв оцінки.

6. Удосконалено схему організації системи підтримки прийняття фінансових рішень, що використовує сучасні інформаційні технології і забезпечує необхідну точність і оперативність підготовки інформації. Її відмінність від існуючих схем полягає в орієнтації на використання методів управління проектами як основи для розробки управлінських рішень.

7. Основні результати дослідження впроваджено у практику діяльності ПМБ ВАТ "Одесагаз" (м. Одеса). У результаті реалізації удосконаленої концепції та комплексу механізмів управління за рахунок підвищення оперативності та якості управлінських рішень отримано економічний ефект у розмірі 210 тис. грн.

Список опублікованих автором робіт за темою дисертації

у наукових фахових виданнях

1. Буркинский И.Б., Кравченко В.Н. Анализ тенденций на рынках металлургической продукции // Модели управления в рыночной экономике: (Сб. науч. тр.). Общ. ред. и предис. Ю.Г. Лысенко; Донецкий нац. ун-т. - Донецк: ДонНУ, Том 1, 2004. - Вып. 7. - С. 159-171. (особистий внесок автора: виокремлено принципи формування критеріїв аналізу ринків та обґрунтовано застосування методу аналізу ієрархій).

2. Буркинський І.Б., Михайлик Д.П. Системний підхід до вдосконалення управління зовнішньоекономічною діяльністю підприємства // Торгівля і ринок України: Темат.зб.наук.пр. Вип. 17, т. I / Голов. ред. О.О. Шубін. - Донецьк: ДонДУЕТ, 2004 - С. 49-53. (особистий внесок автора: обґрунтовано застосування експортної підтримки малого підприємництва та розроблено новий підхід до укладання експортних контрактів ПМБ).

3. Исаченко Д.А., Буркинский И.Б., Згуров И.А. Формирование предпринимательского сектора экономики региона // Экономические инновации. Выпуск 19: Приоритеты преобразований в экономике. Сборник научных работ. -- Одесса: Институт проблем рынка и экономико-экологических исследований НАН Украины, 2004. - С. 122-127. (особистий внесок автора: проаналізовано регіональні аспекти функціонування ПМБ та встановлено зв'язок між умовами реалізації промислової продукції для внутрішнього та зовнішніх ринків).

4. Буркинский И.Б. Маркетингово-логистический механизм управления внешне-экономической деятельностью металлургического предприятия / Управление маркетинговым потенциалом предприятия. Монография / Под общ. ред. проф. Ю.Г. Лысенко, проф. Н.Г. Гузя. - Донецк: ООО "Юго-Восток, Лтд", 2005. - 352 с. (особистий внесок автора: п. 3.3, розроблено тактичний механізм управління фінансовими потоками підприємства).

5. Буркинский И.Б., Гугля О.С. Анализ взаимодействия объектов малого бизнеса с использованием теории катастроф // Новое в экономической кибернетике: Сб. науч.ст. / Под общ.ред. Ю.Г. Лысенко / Модели нелинейной динамики экономических систем. - Донецк: ДонНУ, 2005. - Вып. 1 - С. 28-41 (особистий внесок автора: розроблено фазовий портрет окремого ринку ПМБ як динамічної системи).

6. Ісаченко Д.А.., Буркинський І.Б., Згуров І.О. Проблеми розвитку малого промислового бізнесу // Регіональна економіка. - Львів: ІРД НАН України, 2005. - №2. - С. 279-283. (особистий внесок автора: проаналізовано структурі особливості ПМБ як економічної системи).

7. Буркинский И.Б., Гугля О.С., Левицкий С.И. Моделирование конкуренции в сфере малого бизнеса с использованием нелинейной динамики // Модели управления в рыночной экономике: (Сб. науч.тр.). Общ. ред. и предис. Ю.Г. Лысенко; Донецкий нац.ун-т. - Донецк: ДонНУ, 2005. - Вып. 8.- С. 49-61. (особистий внесок автора: розроблено стратегічний механізм руху фінансових коштів ПМБ в умовах конкурентних ринків).

8. Ісаченко Д.А., Буркинський І.Б., Згуров І.О. Підтримка малого промислового підприємництва // Регіональна економіка. - Львів: ІРД НАН України, 2006. - №2. - С. 246-251. (особистий внесок автора: розроблено шляхи державної підтримки ПМБ як бази реального сектору економіки).

за матеріалами конференцій

9. Буркинський І.Б. Управління фінансовими потоками підприємств // Підсумкова науково-практична конференція професорсько-викладацького складу ОДЕУ, академічних та вищих навчальних закладів України, 7-8 жовтня 2005р. - Одеса: ОДЕУ, 2005. - С. 72-73.

10. Ісаченко Д.А., Буркинський І.Б., Згуров І.О. Системи державної підтримки малого підприємництва (зарубіжний досвід) // Экономические инновации. Выпуск 21: Украинское Причерноморье в конкурентном экономическом пространстве (проблемы международной экономической интеграции). Сборник научных работ. -- Одесса: Институт проблем рынка и экономико-экологических исследований НАН Украины, 2005. -- С. 356-362. (особистий внесок автора: обґрунтовано необхідність державної підтримки ПМБ).

11. Буркинський І.Б. Прогнозування в управлінні фінансовою діяльністю малого промислового підприємства // Тези доповідей Всеукраїнської науково-практичної конференції "Сучасні моделі і методи прогнозування соціально-економічних процесів" (ПСЕП-2006). - Київ, КНУ ім. Т. Шевченка, 2006. - С. 27-28.

12. Буркинський І.Б. Адаптивна фінансова стратегія малих підприємств // Підсумкова науково-практична конференція професорсько-викладацького складу ОДЕУ, академічних та вищих навчальних закладів України, 18-19 квітня 2006р. - Одеса: ОДЕУ, 2006. - С. 234-236.

Анотація

Буркинський І.Б. Механізми формування адаптивної фінансової стратегії підприємств малого бізнесу. - Рукопис.

Дисертація на здобуття наукового ступеня кандидата економічних наук за спеціальністю 08.06.01 - економіка, організація і управління підприємствами. Донецький національний університет Міністерства освіти і науки України, Донецьк, 2006.

У дисертаційній роботі розглянуто актуальні проблеми функціонування малих підприємств в Україні, удосконалення фінансових аспектів управління ними. На основі системного аналізу розвитку малого бізнесу в сучасних умовах удосконалено підхід до формування фінансової стратегії підприємств малого бізнесу на основі контролінгу та системної динаміки, які забезпечують підприємству розвинуту динамічну гнучкість.

На базі запропонованого стратегічного підходу розроблено комплекс механізмів управління підприємствами малого бізнесу, зокрема: розроблено стратегічний механізм руху фінансових потоків підприємства малого бізнесу; тактичний імітаційний механізм управління фінансовою діяльністю підприємства малого бізнесу, удосконалено механізм укладання комерційних контрактів для здійснення фінансового планування.

В роботі дістала подальшого розвитку схема системи підтримки прийняття інвестиційних фінансових рішень для повного та своєчасного забезпечення інформацією менеджменту підприємства.

Ключові слова: підприємство малого бізнесу; фінансова стратегія; імітаційний механізм; контрактні відносини, система підтримки прийняття фінансових рішень.

Аннотация

Буркинский И.Б. Механизмы формирования адаптивной финансовой стратегии предприятий малого бизнеса. - Рукопись.

Диссертация на соискание научной степени кандидата экономических наук по специальности 08.06.01 - экономика, организация и управление предприятиями. Донецкий национальный университет Министерства образования и науки Украины, Донецк, 2006.

В диссертационной работе рассмотрены актуальные проблемы функционирования предприятий малого бизнеса Украины, совершенствования управления ими. На основе современных финансовых методов усовершенствована концепция системы формирования адаптивной финансовой стратегии предприятия малого бизнеса (ПМБ).

Сложность реализации продукции на конкурентных рынках, отсутствие доступных кредитных механизмов, высокая налоговая нагрузка на ПМБ являются главными факторами усиления важности своевременного решения финансовых задач. В то же время, решение подобных задач в настоящий момент, в основном, опирается на известные плановые показатели финансово-хозяйственной деятельности. Эффективным механизмом организации управления ПМБ является создание современной финансовой стратегии, основанной на методах адаптивного управления. Экономическая сущность адаптивной финансовой стратегии обусловлена финансовыми отношениями ПМБ с экономическими субъектами и государственными органами, взаимодействием с ними в процессе осуществления деловых отношений в области финансов.

Финансовая стратегия является базовой для ПМБ, поскольку обеспечивает реализацию других стратегий, таких как конкурентная. Задачи повышения эффективности деятельности ПМБ предполагают решение взаимосвязанных проблем формирования финансовой стратегии и внедрения нового качественного уровня управления финансами на базе достижения и реализации конкурентных преимуществ.

Статегический механизм движения финансовых средств ПМБ выступает методологической основой для управления следующими ключевыми процессами: внедрение методов финансового моделирования; координация управления финансовыми потоками; совершенствование договорной деятельности ПМБ; организация системы поддержки принятия финансовых решений.

Разработан тактический механизм управления финансовой деятельностью ПМБ, который основан на принципах имитационного моделирования и учета системной динамики. Он позволяет анализировать остаток финансовых средств на счетах и в фондах ПМБ, интенсивность их поступления и расходования; улучшать качество финансовых решений со стороны количественных и качественных критериев оценки.

Комплексное решение в виде интегрированной системы поддержки принятия финансовых решений ПМБ позволяет на основе проектных методов управления решать следующие задачи:

повысить эффективность управления предприятием за счет оперативности и достоверности управленческой информации;

улучшить делопроизводство путем оптимизации и упорядочивания информационных потоков;

снизить накладные расходы за счет автоматизации процессов обработки информации, регламентации и упрощения доступа к необходимой информации;

обеспечить надежный оперативный учет и контроль поступлений и расходования денежных средств;

обеспечить надежный оперативный учет и контроль выполнения договорных обязательств.

Кроме того, в работе получили дальнейшее развитие подходы к оценке характеристик состояния проекта системы управления финансами, которая позволяет осуществить обоснованный выбор финансовой стратегии предприятия.

Ключевые слова: предприятие малого бизнеса; финансовая стратегия; имитационный механизм, контрактные отношения, система поддержки принятия финансовых решений.

Summary

Burkinsky I.B. Mechanisms of forming of adaptive financial strategy of enterprises of small business. - Manuscript.

Dissertation on the competing scientific degree of candidate of economic sciences by speciality 08.06.01 economics, organization and management of enterprises. Donetsk National University of Department of education and science of Ukraine, Donetsk, 2006.

In dissertation the actual problems of functioning of small enterprises in Ukraine and improvement of financial aspects of their management are considered. On the basis of systems analysis of small business development in modern conditions approach to forming financial strategy of enterprises of small business based on controlling and system dynamics is improved. It provides the enterprise with developed dynamic flexibility.

On the base of offered strategic approach the complex of mechanisms of management of small business enterprises is developed, in particular: the strategic mechanism of small enterprise financial flows management; tactical simulation mechanism of small enterprise financial activity management, the mechanism of closing of commercial deals is improved for realization of the financial planning.

In dissertation got further development scheme of financial decision-making support system that completely and timely provide management of enterprise with information.

Keywords: small firm; financial strategy; simulation; contracts relations; financial decision-making support system .

Размещено на Allbest.ru

...