Управление прибылью предприятия

- одинаковых условий налогообложения для предпринимателей, занятых в производстве и потребителей.

Средством достижения этих целей может стать существенное понижение совокупного уровня налогового изъятия посредством снижения предельных ставок налогов и прогрессивности шкалы налогообложения. В этом случае воздействие на производство осуществлялось бы через изменение величины налоговой ставки и систему целевых налоговых льгот

Сегодняшняя социально-экономическая ситуация в экономике мира и России есть не что иное как - маленький спад перед большим подъемом, это необходимо учитывать при организации современной системы управления прибылью.

прибыль финансовый эффективность



2. Организационные основы управления прибылью ООО «Металл Сервис»

2.1 Современное состояние производственно-финансовой деятельности ООО «Металл Сервис»

ООО «Металл Сервис» расположен в г. Кострома Костромского района Костромской области. Фактический адрес предприятия: 156001 г. Кострома, пер. Инженерный 3, оф. 311(завод « Рабочий Металлист»). Юридический адрес: 156003 г. Кострома, ул. Ткачей, д. 5, офис 148.

ООО «Металл Сервис» действует на основании Устава, который зарегистрирован 11 июля 2005 года под №1 и является учредительным документом. Предприятие прошло регистрацию, как юридическое лицо и поставлено на налоговый учет в инспекции федеральной налоговой службы по г. Костроме. ООО «Металл Сервис» специализируется на оптовой продаже черного и цветного металла, а также производстве и продаже металлических конструкций любых видов сложности. Также предприятие имеет в пользовании грузовые автомобили МАЗ - 533603-220 и МАЗ - 5440А9-1320-031р1 оказывая услуги по грузоперевозкам по всей России.

Предприятие арендует производственные площади на территории завода « Рабочий Металлист» в объеме 41,6 кв.м. В арендуемом здании расположены склад, покрасочный и производственный цех. Производственная база предприятия представлена такими видами станков как: плазмотрон, сверлильный станок, обдирочно-шлифовальный станок, ленточнопильный станок, станок для резки мелкого металла, гильотина, трубогибочная и листогибочная машины, всеми видами сварочных аппаратов. Среднесписочная численность работников на 2013 год составляет 18 человек.

Рассмотрим основные экономические показатели предприятия, такие как: выручка, чистая прибыль, среднесписочная численность работников, среднегодовая стоимость основных и оборотных средств (табл. 1).

Таблица 1 - основные экономические показатели деятельности ООО «Металл Сервис».

Показатели	2009 г	2010 г	2011 г	2012 г	2013 г	Изменение 2013г. от 2009 г.
Выручка, тыс. руб.	15779,0	22350,0	27207,0	42392,0	30075,0	14296,0
Чистая прибыль, тыс. руб.	168,0	311,0	83,0	53,0	115,0	-53,0
Среднесписочная численность работников, чел.	4	5	7	12	18	14
Среднегодовая стоимость Основных фондов, тыс. руб.	613,5	329,0	221,0	1517,5	2694,5	2081,0
Среднегодовая стоимость Оборотных фондов, тыс. руб.	2514,0	2837,5	4721,5	6002,0	5828,5	3314,5

На основе таблицы можно увидеть увеличение выручки, в период с 2009 по 2013 года она возросла почти в 2 раза. Чистая прибыль на протяжении 5 лет уменьшается. С каждым годом на предприятии увеличивается численность работников. В 2013 году среднегодовая стоимость основных фондов увеличилась на 2081,0 тыс. руб. по сравнению с 2009 годом. За рассматриваемый период среднегодовая стоимость оборотных средств увеличилась на 3314,5 тыс. руб.

Далее проведем анализ состава и структуры трудовых ресурсов ООО «Металл Сервис».

Таблица 2 - Анализ состава и структуры трудовых ресурсов.

Категория работников	2009 г.	2010 г.	2011г.	2012 г.	2013 г.
	чел.	%	чел.	%	чел.	%	чел.	%	чел.	%
Аппарат управления, в т. ч.:	2	50	2	40	3	42,9	3	25	4	22,2
Директор	1	25	1	20	1	14,3	1	8,3	1	5,6
Бухгалтер	1	25	1	20	1	14,3	1	8,3	2	11,1
Начальник производственного цеха	-	-	-	-	1	14,3	1	8,3	1	5,6
Маркетинговый отдел в т. ч.:	1	25	2	40	3	42,9	4	33,3	4	22,2
Менеджер	1	25	2	40	2	28,6	3	25	3	16,7
Логист	-	-	-	-	1	14,3	1	8,3	1	5,6
Производственный цех (склад), в т. ч.:	1	25	1	20	1	14,3	5	41,7	10	55,6
Мастер	-	-	-	-	-	-	1	8,3	2	11,1
Кладовщик	1	25	1	20	1	14,3	1	8,3	1	5,6
Сварщик	-	-	-	-	-	-	1	8,3	3	16,7
Слесарь	-	-	-	-	-	-	2	16,7	4	22,2
Всего:	4	100	5	100	7	100,0	12	100	18	100

Анализируя данную таблицу, можно сделать вывод о том, что на предприятии наблюдается тенденция увеличения численности работников с каждым годом. В период с 2009 по 2013 год численность возросла на 14 человек. Так как предприятие помимо оптовой торговли занимается производством металлических изделий, наибольший удельный вес в данной структуре занимают рабочие производственного цеха, в 2013 году они составили 55,6% или 10 человек. По сравнению с 2009 годом их количество увеличилось на 10 человек.

Рассмотрим структуру трудовых ресурсов в ООО «Металл Сервис» за 2013 год на рисунке 1.

Рисунок 1 - Состав и структура трудовых ресурсов в ООО «Металл Сервис»



В данной структуре наибольшую долю занимают работники производственного цеха такие как: слесарь - 22,2 % и сварщик - 16,7 %.

Рисунок 2 - Состав и структура трудовых ресурсов в ООО «Металл Сервис»

На данном рисунке наглядно видно, что наибольший удельный вес в 2013 году на предприятии составляют работники производственного цеха - 55,6 %, аппарат управления и работники маркетингового отдела в данной структуре составили по 22,2 %.

Таблица 3 - Состав и структура основных фондов

Активы предприятия	2009 г.	2010 г.	2011 г.	2012 г.	2013 г.	Изменение 2013 г. от 2009 г.
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
Внеоборотные активы
Основные средства	412	100	246	100	196	100	2839	100	2550	100	2138	618,9
В т.ч. транспортные редства	-	-	-	-	-	-	2790	98,3	2335,9	91,60	-	-
Производственное оборудоване	369,9	89,8	205,8	83,7	159,2	81,2	22	0,9	194,9	7,64	-175	52,7
Оборудование офиса	42,1	10,22	40,2	16,3	36,8	18,8	21	0,8	19,2	0,75	-22,9	45,6
Итого по разделу 1	412	100	246	100	196	100	2839	100	2550	100	2138	618,9

По данной таблице можно сказать, что на протяжении 5 лет состав основных средств носит скачкообразный характер. С 2009 по 2011 год этот показатель уменьшался. В связи с приобретением в 2012 году грузового автомобиля основные средства увеличились на 2643 тыс. руб.

Таблица 4 - Состав и структура оборотных средств

Активы предприятия	2009 г.	2010 г.	2011 г.	2012 г.	2013 г.	Изменение 2013 г. от 2019 г.
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
Оборотные активы
Запасы	1049	44,964	1119	33,48	3791	62,14	1545	26,17	2243	38,99	1194	213,8
в т.ч. сырье, материалы	21	0,900	2	0,06	5	0,08	4	0,07	11	0,19	10	52,4
затраты в незавершенном производстве	-	-	97	2,90	84	1,38	44	0,75	36	0,63	-	-
готовая продукция и товары для перепродажи	963	41,277	1006	30,10	3690	60,48	1497	25,36	2196	38,17	1233	228,0
расходы будущих периодов	34	1,457	4	0,12	12	0,20	0	0,00	-	-	-	-
прочие запасы и затраты	31	1,329	10	0,30	-	-	-	-	-	-	-	-
НДС по приобретенным ценностям	75	3,215	57	1,71	57	0,93	207	3,51	310	5,39	-	413,3
Краткосрочная дебиторская задолженность	1053	45,135	2091	62,57	2243	36,76	4055	68,68	3136	54,51	2083,00	297,8
в т. ч покупатели и заказчики	718	30,776	1127	33,72	1986	32,55	3965	67,16	3046	52,95	-	424,2
Прочие оборотные активы	-	-	-	-	10	0,16	-	-	-	-	-	-
Денежные средства	156	6,687	75	2,24	-	-	96	1,63	64	1,11	-92	41,0
Итого по разделу 2	2333	100,00	3342	100,00	6101	100,00	5904	100,00	5753	100,00	3420	-

На основе расчетов данной таблицы, в составе оборотных активов наибольшую долю занимает краткосрочная дебиторская задолженность, в 2013 году она составила 3136 тыс. руб., по сравнению с 2009 годом она увеличилась на 2083 тыс. руб. Удельный вес запасов составил почти 40%, в том числе готовая продукция и товары для перепродажи составили 37,17%. Наименьший удельный вес в данной структуре занимают затраты в незавершенном производстве, в 2013 году их доля составляет 0,19%.

При вопросе обеспечения основной деятельности проводят анализ ликвидности баланса. Задача анализа ликвидности баланса в ходе анализа финансового состояния предприятия возникает в связи с необходимостью оценивать кредитоспособность предприятия, т.е. его способность своевременно и полностью рассчитываться по всем своим обязательствам, так как ликвидность - это способность предприятия оплатить свои краткосрочные обязательства, реализуя свои текущие активы. Баланс независимой и успешно функционирующей на рынке фирмы должен быть абсолютно ликвиден и придерживаться следующего неравенства:

Рассмотрим ликвидность активов в ООО «Металл Сервис» в таблице 5.

Таблица 5 - Анализ ликвидности баланса в ООО «Металл Сервис»

Актив	На конец 2009 г.	На конец 2010 г.	На конец 2011 г.	На конец 2012	На конец 2013.	Пассив	На конец 2009 г.	На конец 2010 г.	На конец 2011 г.	На конец 2012 г.	На конец 2013 г.	Платежный излишек или недостаток
												2009 г	2010 г	2011г	2012 г	2013 г
Наиболее ликвидные активы (А1)	156	75	-	96	64	Наиболее срочные обязательства (П1)	1329	1861	4025	2145	952	-1173	-1786	-4025	-2049	-888
Быстро реализуемые активы (А2)	1053	2091	2253	4055	3136	Краткосрочные пассивы (П2)	0	0	461	293	600	1053	2091	1792	3762	2536
Медленно реализуемые активы (А3)	1124	1176	3848	1752	2553	Долгосрочные пассивы (П3)	-	-	-	4441	4773	1124	1176	3848	-2689	-2220
Трудно реализуемые активы (А4)	412	246	196	2839	2550	Постоянные пассивы (П4)	1416	1727	1811	1864	1979	-1004	-1481	-1615	975	571
Баланс	2745	3588	6297	8742	8304	Баланс	2745	3588	6297	8742	8304	-	-	-	-	-

В 2013 году баланс анализируемого предприятия не является абсолютно ликвидным. Предприятие располагает платежным излишком по второй группе активов и пассивов, что свидетельствует о том, что организация может быть платежеспособной в недалеком будущем с учетом своевременных расчетов с кредиторами, получения средств от продажи продукции в кредит. Однако нельзя говорить о текущей ликвидности баланса, так как не выполняются условия по остальным группам активов и пассивов. Сравнение четвертой группы активов и пассивов позволяет установить отсутствие у предприятия собственного оборотного капитала, а выполнение этого условия является необходимым условием финансовой устойчивости организации.

Платежеспособность и финансовая устойчивость являются важнейшими характеристиками финансово-экономической деятельности предприятия в условиях рыночной экономики. Если предприятие финансово устойчиво, платежеспособно, оно имеет преимущество перед другими предприятиями того же профиля в привлечении инвестиций, в получении кредитов, в выборе поставщиков и в подборе квалифицированных кадров. Наконец, оно не вступает в конфликт с государством и обществом, т. к. выплачивает своевременно налоги в бюджет, взносы в социальные фонды, заработную плату - рабочим и служащим, дивиденды - акционерам, а банкам гарантирует возврат кредитов и уплату процентов по ним. Чем выше устойчивость предприятия, тем более оно независимо от неожиданного изменения рыночной конъюнктуры и, следовательно, тем меньше риск оказаться на краю банкротства. Рассмотрим показатели платежеспособности предприятия (табл. 6). Основными показателями платежеспособности являются коэффициенты абсолютной, критической, текущей ликвидности, а также общий показатель платежеспособности и коэффициент маневренности.



Таблица 6 - Анализ платежеспособности ООО «Металл Сервис»

Показатели	Оптимальное значение	На конец 2009г.	На конец 2010 г.	На конец 2011 г.	На конец 2012 г.	На конец 2013 г.	Изменение 2013г. от 2009 г.
Коэффициент абсолютной ликвидности	? 0,2	0,12	0,04	-	0,33	0,11	-0,01
Коэффициент критической ликвидности	? 0,8	0,91	1,16	0,50	1,70	2,06	1,15
Коэффициент текущей ликвидности	? 2	1,76	1,80	1,36	2,42	3,71	1,95
Общий показатель платежеспособности	? 1	0,77	0,79	0,54	0,73	0,89	0,13
Коэффициент маневренности	? 0,5	0,71	0,86	0,89	1,86	2,12	1,41

В 2013 году ООО «Металл Сервис» за счет имеющихся денежных средств (краткосрочные финансовые вложения отсутствуют) в состоянии был погасить 11% своих краткосрочных обязательств. В 2013 году коэффициент текущей ликвидности достиг значения 3,7. По данным этого коэффициента видно, что в 2013 году может быть погашена вся задолженность.

Коэффициент маневренности соответствует оптимальному значению, что говорит о достаточной эффективности управления активами предприятия.

Так как коэффициент абсолютной ликвидности и общий показатель платежеспособности не соответствуют оптимальному значению, то проведем дальнейший анализ для выяснения причины их отклонения (табл. 7).



Таблица 7 - Анализ причин отклонения коэффициента ликвидности

Показатели	Оптимальное значение	На конец 2009 г.	На конец 2010 г.	На конец 2011 г.	На конец 2012 г.	На конец 2013 г.	Изменения, (+,-) к 2013 г. от 2009 г.
Коэффициент кассовой ликвидности	0,15-0,18	0,117	0,040	-	0,039	0,041	-0,076
Коэффициент ликвидности дебиторской задолженности	0,4-0,6	0,79	1,12	0,50	1,66	2,02	1,228
Коэффициент ликвидности запасов	0,8-1,2	0,85	0,63	0,86	0,72	1,64	0,799

Причины неплатежеспособности предприятия заключаются в очень низкой кассовой ликвидности денежных средств, дебиторской задолженности и ликвидности баланса, о чем свидетельствуют отклонения данных коэффициентов.

Несоответствие коэффициентов оптимальным значениям говорит о том, что у предприятия недостаточно денежных средств и несвоевременно происходит погашение дебиторской задолженности.

Несмотря на некоторые неблагоприятные аспекты в деятельности организации предприятие развивается динамично, с каждым годом спрос на продукцию и объемы продаж растут.

2.2 Анализ доходов и расходов в ООО «Металл Сервис»

Вся хозяйственная жизнь предприятия скрадывается из двух групп фактов хозяйственной жизни - это доходы и расходы.

Доходы и расходы - это те факты хозяйственной жизни, которые с экономической и бухгалтерской точек зрения изменяют финансовый результат хозяйственной деятельности предприятия.

Доход с экономической точки зрения - это поступление средств в распоряжение (хозяйственный оборот) предприятия.

Расход - в экономической трактовке - это любое выбытие средств (активов) из распоряжения предприятия, т.е. расход - это уменьшение актива.

К доходам по основным видам деятельности относится выручка от продажи продукции, поступления от перепродажи товаров и оказания услуг.

Основными видами деятельности ООО «Металл Сервис» являются: оптовая продажа металлопроката и металлических изделий собственного производства, таких как теплицы, печи, стеллажи для хлебопекарного производства, двери, остановочные пункты и др. Состав и структура денежной выручки представлены в табл. 8.

Таблица 8 - Состав и структура денежной выручки

Виды деятельности	2009 г.	2010 г.	2011 г.	2012 г.	2013 г.	Отклонение (+;-) 2013 г. к 2009
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
Всего по предприятию	15779	100	22350	100	27207	100	42392	100	30075	100	14296	190,6
в т. ч.: оптовая торговля	15779	100	18651	83,4	21394	78,6	33891	79,9	23950	79,6	8171	151,7
продажа произведенной продукции	0	0	3699	16,5	5813	21,3	8501	20,1	6125	20,4	6125	100,0

Основным видом деятельности является оптовая торговля. Её доля в 2013 году составляет 79,6 %. Остальную часть занимает производство. За отчетный период доля произведенной продукции в выручке увеличилась с 16,55 % до 20,4 %. В оптовой торговле доля в совокупном объеме за исследуемый период увеличилась в 1,5 раз. В целом выручка в 2013 году увеличилась в среднем примерно в 2 раза по сравнению с 2009 годом.

Объем продажи готовой продукции является основным показателем, характеризующим деятельность предприятия. Объем продаж крайне важен для установления различных нормированных статей затрат, например, таких как расходы на рекламу, представительские расходы, а также для исчисления целого ряда налогов.

В настоящих условиях основное значение придается объему продаж продукции как важнейшему экономическому показателю работы, определяющему эффективность, целесообразность и стабильность в работе любой организации.

Проведем анализ продаж ООО «Металл Сервис» по видам продукции за 2013 год в таблице 9. За рассматриваемый период совокупный объем продаж составил 23950 тыс. руб. Всего за 2013 ООО «Металл Сервис» продали 292,05 тонны металла.

Так же проведем анализ выручки от продаж по наиболее крупным покупателям за 2013 год, которыми являются: ЗАО завод им. Красина, КиЗ ЛТД, ИК №1, ИП Васильев А.Ю., ООО Ремэкс, Диаманд КЮЗ, ООО ДВМ и ИП Погромский О.В.

Таблица 9 - Анализ выручки от оптовой торговли по видам продукции

Наименование продукции	Количество, тонн	Цена за 1 т., руб.	Выручка, руб.
Арматура А-3 ф6 А400С	16,18	35190	569374,2
Квадрат 200мм ДИ 22	5,13	100000	512900
Круг 100 ст. 20	7,01	28290	198341,2
Круг 300 ст. 45	7,37	47090	346817,9
Круг 32 ст. 45	4,43	30990	137285,7
Круг 95 ст. 40Х	6,23	33490	208776,7
Круг кованный 650 мм ст. 45 дл 800 мм	5,24	55150	288710,3
Круг 220 ст. 12Х18Н10Т	5,95	245000	1456525
Круг 100 ст. 38Х2МЮА	6,13	55690	341268,3
Круг 70 ст. 38Х2МЮА	5,14	57890	297786,2
Круг 100 ст. Х12МФ	5,02	168000	843528
Круг ф40 БрАЖ 9-4	4,37	420000	1835820
Круг 150 ст. 4Х5МФС	8,20	132890	1089698
Круг 20 ст. 95Х18	4,84	260000	1258920
Круг 14 ХВГ	4,03	114500	461778,5
Круг 40 ст. 95Х18	4,06	405000	1644705
Лист 3.0х600х2000 65Г х/к	7,60	69200	526127,6
Лист 30х1400(1600)х3000(4000) ст. 40Х	8,92	47890	427370,4
Лист 50х1400(1600)х2000(3000) ст. 40Х	11,23	45190	507483,7
Лист 60х1400(1600)х1500(2000) ст. 40Х	4,63	45890	212470,7
Лист оцинк. Ст. 08пс 1.5х1250х2500	8,01	38500	308192,5
Лист х/к 1.2х1250х2500 ст.08пс	8,32	30000	249600
Лист оцинк. Ст. 08пс 0.5ммх1250х2500	9,07	47390	429922,1
Лист оцинк ст. 08пс 1,5х1250х2500	11,71	39600	463636,8
Лист х/к 0.7х1250х2500 ст.08пс	18,68	26000	485680
Лист ст. 3 8х1500х6000	11,50	31527	362560,5
Лист ст. 3 2х1250х2500	4,36	29490	128429
Лист ст. 3 10х1500х6000	6,64	29390	195149,6
Лист 2.0х600х1500 М1тв	3,10	438500	1359350
Лист 3.0х400х1200 М1тв	2,40	469560	1128353
Полоса 80х380 ст. Х12МФ	6,64	179590	1192837
Полоса 40х200 ст. Х12МФ	6,02	190000	1144370
Труба вод/газ оцинк. 25х3,2	5,28	59590	314754,4
Труба хол/деформ 14х2 ст. 20	5,58	177000	988014
Труба г/деформ 108х5 ст.20	7,65	64590	494113,5
Труба профильная 80х40х3 ст. 1пс	5,71	39390	225035,1
Труба г/деформ 377х16 ст. 20 дл. 1400мм	4,00	18700	74800
Труба электросварная квадратная 20х20х2 ст. 3	9,01	37390	336697
Угол 80х8 09Г2С	12,20	36090	440298
Угол 35х4 ст. 3	5,79	28690	165971,7
Угол неравнополочный 63х40х5 ст. 3	8,67	34190	296564,1
Итого	292,05	-	23950000

Самым продаваемым товаром является Лист х/к 0.7х1250х2500 ст.08пс, было продано 18,68 тонн на сумму 485680 рублей. Самым дорогим видом продукции является Лист 3.0х400х1200 М1тв, его цена составляет 469500 рублей за тонну. Наименее продаваемой продукцией в ООО «Металл Сервис» Круг 40 ст. 95Х18, продано 2,061 тонны, на сумму 834705 рублей. Самым дешевым видом продукции является труба горячей деформации 377х16 ст. 45 дл. 1400мм, ее цена в 2013 г. Составила 18700 рублей, было продано 4 тонны, на сумму 74800 рублей. Всего, за 2013 год ООО «Металл Сервис» получило выручку от оптовой торговли в размере 23950 тыс. руб.

Далее был произведен анализ выручки от продажи продукции по наиболее крупным покупателям (табл. 10).

Таблица 10 - Состав и структура выручки от оптовой торговли по покупателям

Покупатели	Количество
	тыс. руб.	%
Завод им. Красина	3038607,25	12,69
КиЗ ЛТД	3413495,75	14,25
ИК №1	3656154,42	15,27
ИП Васильев А.Ю.	3711199,42	15,50
ООО Ремэкс	1999522,18	8,35
ООО Диамант КЮЗ	3737847,18	15,61
ООО ДВМ	499793,01	2,09
ИП Погромский	1965619,65	8,21
Прочие	1927775,83	8,05
Всего	23950014,69	100

В 2013 г. Наибольшую долю в структуре продаж занимает: ООО Диамант КЮЗ - 15,61 %, ИП Васильев Г.С. - 15,5 %, КиЗ ЛТД - 14,25 % выручки. Наименьшую долю занимает ООО ДВМ - 2,09 % выручки от оптовой продажи продукции.

В 2013 году самыми крупными покупателями являются такие предприятия как ООО Диамант КЮЗ - 3737847,18 рублей или 15,61% и ИП Васильев - 3711199,42 рублей или 15,5%. Наименее крупными покупателями являются ООО ДВМ - 2,09%.

Более наглядно рассмотрим структуру на рисунке 3.

Рисунок 3 - Структура выручки от оптовой торговли по покупателям, %

Наиболее крупными покупателями в 2013 г. являются: ООО «Диамант КЮЗ» - 15,61 %, ИП Васильев А.Ю. - 15,5 %, ИК №1 - 15,27 % и КиЗ ЛТД - 14,25 %.

Таблица 11 - Состав и структура себестоимости

Показатели	2010 г.	2011 г.	2012 г.	В среднем за 3 года
				тыс. руб.	%
Транспортные расходы	188,2	188,2	142,3	164,93	13,39
Амортизация	441,9	58,2	70	190,03	84,16
Аренда помещения и содержание инвентаря		143	129	131,33	5,74
Расходы на оплату труда	426,4	532,6	510,5	489,83	19,72
Отчисления на социальные нужды	111,7	154	154	139,90	37,87
Содержание автомобиля		1157,6	1538,2	1164,93	95,52
Транспортный налог		14,8	22,4	12,40
Проценты по кредиту		26,6		8,87
Прочие	92,7	91,6	181,4	121,90	95,69
Итого	2158	2394,7	2748	2433,50	27,33



Таблица 12 - Прочие расходы ООО «Металл Сервис»

Показатели	2009 г.	2010 г.	2011 г.	2012 г.	2013 г.	Изменения за период
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
Расходы по обслуживанию банком	17,9	31,3	22	21,0	28,8	17,0	75	30,7	81	21,9	63,1	-9,4
Налоги	13,5	23,6	6,8	6,5	5	2,96	17	6,97	20	5,4	6,5	-18,2
Услуги связи	-	-	42	40,1	60	35,48	23	8,2	50	13,5	-	-
Проценты по кредитам	-	-	-	-	6	3,55	132	54,1	75,3	20,3	-	-
Реклама	-	-	-	-	32	18,92	-	-	46	12,4	-	-
Прочие расходы	25,7	45,0	33,8	32,3	37,3	22,06	-	-	97,7	26,4	-72	-18,6
Итого	57,1	100	104,6	100	169,1	100	247	100	370	100	312,9	100

В структуре прочих расходов наибольший удельный вес в 2010 и 2011 годах занимают услуги связи, они составили 40 тыс. руб. и 60 тыс. руб. К 2013 году они значительно сократились. В 2013 году наибольшую долю занимают прочие расходы - 26,4 %, расходы по обслуживанию банком - 21,9 %, проценты по кредитам - 20,3 %.

2.3 Финансовые результаты деятельности и эффективность работы ООО «Металл Сервис»

Эффективность финансовой деятельности выражается в финансовых результатах. Финансовый результат является важнейшим показателем в системе оценки результативности деятельности предприятия.

Для выявления финансового результата необходимо выручку сопоставить с затратами на производство и реализацию: когда выручка превышает затраты, тогда финансовый результат свидетельствует о получении прибыли

Анализ финансовых результатов мы начнем непосредственно с динамики финансовых результатов деятельности предприятия (Табл. 13).

Таблица 13 - Динамика финансовых результатов от основной деятельности в ООО «Металл Сервис»

Показатель	2009 г.	2010 г.	2011 г.	2012 г.	2013 г.	Изменения (+/-)
Выручка	15779	22350	27 207	42392	30075	14296
Себестоимость продаж	13590	19794	24505	41791	29352	15762
Валовая прибыль (убыток)	2189	2556	2702	601	723	-1466
Коммерческие расходы		2158	2395			0
Управленческие расходы		-	-			0
Прибыль (убыток) от продаж	273	398	307	601	723	450
Рентабельность основной деятельности, %	2,01	2,01	1,25	1,44	2,46	0,45

Величина валовой прибыли сократилась на 1466 тыс. руб., или в 2 раза.

Таблица 14 - Динамика чистых финансовых результатов от основной деятельности в ООО «Металл Сервис»

Показатель	2009 г.	2010 г.	2011 г.	2012г.	2013 г.	Изменения (+/-)
Прибыль (убыток) от продаж	273	398	307	601	723	450
Прочие доходы	-	115	-	32	23	-92
Прочие расходы	57,1	104,6	169,1	247	370	312,9
Прибыль (убыток) до налогообложения	216	408	138	155	131	-85
Текущий налог на прибыль	48	97	55	40	78	30
Прочие налоговые обязательства	-	-	-	-	-	-
Чистая прибыль (убыток)	168	311	83	115	53	-115

Ежегодно ООО «Металл Сервис» имеет только положительный финансовый результат. Чистая прибыль за исследуемый период уменьшилась на 115 тыс. руб., по сравнению с 2013 годом. Прибыль от продаж увеличилась на 450 тыс. руб. Значение прибыли до налогообложения возросло на 39,35 %.

Вместе с тем, изучение абсолютных значений показателей прибыли не позволяет сделать полные выводы об изменении эффективности деятельности предприятия. С этой целью был проведен анализ динамики показателей рентабельности ООО «Металл Сервис» за 2009-2013 гг. в таблице 15.

Таблица 15 - Динамика показателей рентабельности ООО «Металл Сервис»

Показатель	2009 г.	2010 г.	2011 г.	2012 г.	2013 г.	Изменения (+/-)
Рентабельность основной деятельности	2,01	2,01	1,25	1,44	2,46	0,45
Рентабельность продаж	0,0090	0,0170	0,0058	0,0065	0,0055	-0,0035491
Рентабельность активов	0,0537	0,0982	0,0168	0,0153	0,0062	-0,0474986
Рентабельность перманентного капитала	0,119	0,180	0,046	0,018	0,008	-0,1107945

Рисунок 3 - Динамика показателей рентабельности основной деятельности ООО «Металл Сервис»

Анализ рентабельности основной деятельности показал, что в 2011 году произошло резкое снижение прибыльности предприятия - коэффициент рентабельности снизился до 1,25%. Однако с 2012 года происходит увеличение рентабельности основной деятельности и к 2013 году этот показатель составил 2,46%. Таким образом можно сказать, что деятельность предприятия остается малорентабельной.

Одной из важных методик управления прибылью коммерческой организации является расчет точки безубыточности.

Точка безубыточности - минимальный объём производства и реализации продукции, при котором расходами будут компенсированы доходами, а при производстве и реализации каждой последующей единицы продукции предприятие начинает получать прибыль.

Точку безубыточности можно определить в единицах продукции, в денежном выражении или с учётом ожидаемого размера прибыли.

Точка безубыточности в денежном выражении -- такая минимальная величина дохода, при которой полностью окупаются все издержки (прибыль при этом равна нулю).

При расчете точки безубыточности необходимо распределить все затраты на постоянные и переменные издержки.

К постоянным издержкам относятся такие затраты, объем которых не изменятся пропорционально от роста объема продаж. В ООО «Металл Сервис» к постоянным издержкам относятся: амортизация, аренда помещения, заработная плата, информационные услуги, канцтовары, почтовые услуги, обслуживание автомобиля, инвентарь, расходы на рекламу, страхование транспорта, услуги связи. (табл. 16).

Таблица 16 - Постоянные издержки

Постоянные издержки	тыс. руб.	%
Амортизация	394,82	32,41
Аренда помещения	332,16	27,27
Заработная плата	254,04	20,85
Информационные услуги	49,56	4,07
Канцтовары	24,55	2,02
Почтовые услуги	2,99	0,25
Обслуживание автомобиля	11,34	0,93
Инвентарь	61,96	5,09
Расходы на рекламу	4,53	0,37
Страхование транспорта	79,28	6,51
Услуги связи	2,94	0,24
Итого	1218,17	100

В структуре постоянных издержек наибольшую долю занимает амортизация, она составила 32,41%.

К переменным издержкам относятся такие затраты, объем которых не изменятся пропорционально от роста объема продаж. В ООО «Металл Сервис» к переменным издержкам относятся: заработная плата; материальные расходы; налоги и сборы; прочие расходы; прочие материальные расходы; раскрой, резка, расфасовка; ремонт транспортного средства топливо и транспортные расходы (табл. 17).

Таблица 17 - Переменные издержки

Подобные документы

• Управление прибылью

  Основные понятия, функции, объекты и современные методы управления прибылью. Анализ формирования прибыли и рентабельности предприятия. Использование финансового и операционного рычагов для максимизации прибыли, рекомендации по факторному анализу.
  
  дипломная работа [137,1 K], добавлен 08.09.2009
  

• Эффективность производственно-хозяйственной деятельности

  Понятие затрат и издержек, их классификация, основные направления снижения. Оценка эффективности производственно-хозяйственной деятельности предприятия. Получение прибыли как необходимое условие развития производства. Связь между затратами и прибылью.
  
  курсовая работа [52,4 K], добавлен 10.11.2014
  

• Управление прибылью и рентабельностью на предприятии

  Исследование процессов, связанных с управлением прибылью и рентабельностью. Приведение формул расчетов прибыли и рентабельности, определение путей повышения прибыли как основных показателей эффективности деятельности предприятия ООО "Компания "СПРИНГ"".
  
  дипломная работа [603,8 K], добавлен 13.04.2012
  

• Управление прибылью на примере компании "YarToys"

  Функции и объекты управления прибылью. Характеристика деятельности компании. Источники формирования ее денежных доходов. Влияние факторов на сумму прибыли от продаж. Анализ безубыточности предприятия. Мероприятия по улучшению его финансового состояния.
  
  курсовая работа [876,2 K], добавлен 21.11.2014
  

• Прибыль предприятия торговли и факторы, ее определяющие (на материалах ООО "Софт-сервис")

  Изучение сущности и понятия прибыли. Рассмотрение факторов, оказывающих влияние на прибыль торгового предприятия. Анализ оборота оптовой торговли, доходов и расходов ООО "Софт-сервис". Разработка мероприятий по увеличению прибыли и рентабельности.
  
  курсовая работа [113,6 K], добавлен 05.02.2015
  

• Анализ эффективности управления прибылью на примере ТРУП "Гомельское отделение Белорусской железной дороги"

  Выручка предприятия и методы её расчета. Распределение чистой прибыли. Анализ эффективности управления прибылью предприятия на примере ТРУП "Гомельское отделение Белорусской железной дороги". Аутсорсинг как способ оптимизации деятельности предприятия.
  
  дипломная работа [485,3 K], добавлен 31.08.2011
  

• Экономический механизм управления прибылью в организации (ООО "Д.В.А")

  Разработка экономического механизма управления прибылью в организации, адаптированный к современным экономическим реалиям. Управленческие отношения, возникающие в процессе управления результирующими показателями деятельности торговой организации.
  
  дипломная работа [1,2 M], добавлен 16.01.2014
  

• Образование и распределение прибыли предприятия

  Выручка как основной финансовый результат. Отличие между прибылью и выручкой. Виды прибыли и факторы, влияющие на ее объем. Особенности процессов формирования, распределения и использования доходов, полученных в результате хозяйственной деятельности.
  
  курсовая работа [56,6 K], добавлен 17.04.2011
  

• Разработка мероприятий по увеличению прибыли на предприятии

  Сущность и виды прибыли, ее роль в развитии предприятия. Анализ финансовой деятельности ООО "Принт-Лайн". Разработка рекомендаций и мероприятий для повышению прибыли организации. Анализ применения норм по технике безопасности жизнедеятельности на фирме.
  
  дипломная работа [352,3 K], добавлен 21.04.2015
  

• Разработка плана-прогноза производственно-финансовой деятельности ремонтного предприятия

  Оценка экономический эффективности производственно-финансовой деятельности ремонтного предприятия в текущем и стратегическом периоде. Распределение прибыли ремонтного предприятия. Калькуляция себестоимости продукции. Отчисления на социальные нужды.
  
  курсовая работа [63,4 K], добавлен 03.06.2010
  

• Анализ формирования и использования прибыли предприятия

  Экономическая сущность прибыли и ее виды. Порядок распределения прибыли, остающейся в распоряжении предприятия. Задачи анализа распределения и использования прибыли, и источники информации. Совершенствование управление прибылью при рыночной экономике.
  
  дипломная работа [102,0 K], добавлен 02.02.2009
  

• Экономическая эффективность производства

  Виды экономической эффективности и факторы, влияющие на нее. Анализ финансовой деятельности предприятия. ЗАО "МСУ-76 Электрон" на рынке энергоремонтных услуг в Иркутской области и России. Стратегия устойчивого развития предприятия. Рынки сбыта продукции.
  
  дипломная работа [1,5 M], добавлен 01.06.2013
  

• Зависимость между прибылью заводов и объемами выпусков их продукции

  Рассмотрение теоретических и практических аспектов отношения между важнейшими показателями деятельности предприятия - прибылью и объемами выпусков продукции. Изучение правил нахождения уравнения прямых регрессии и вычисления коэффициента корреляции.
  
  контрольная работа [130,8 K], добавлен 15.04.2014
  

• Планирование прибыли на предприятии (на примере ООО "Слесарно-монтажные инструменты")

  Теоретические основы формирования и планирования прибыли на предприятии. Показатели рентабельности деятельности организации. Краткая экономическая характеристика деятельности предприятия. Предложения по усовершенствованию управления прибылью ООО "СМИ".
  
  дипломная работа [92,1 K], добавлен 28.06.2013
  

• Статистические методы анализа финансовых результатов деятельности предприятий

  Изучение показателей финансовых результатов деятельности предприятия. Факторный анализ прибыли и рентабельности. Решение задач, связанных с затратами на производство и прибылью от продажи продукции. Определение отраслевой структуры численности работников.
  
  курсовая работа [137,0 K], добавлен 15.06.2015
  

• Анализ производственно-хозяйственной деятельности ООО "Мечта"

  Анализ технико-экономических показателей работы предприятия, его финансового состояния, организационно-технического уровня производства, конкурентоспособности. Разработка мероприятий по совершенствованию хозяйственной деятельности и увеличению прибыли.
  
  курсовая работа [51,9 K], добавлен 06.02.2014
  

• Прибыль, ее экономическая сущность и значение

  Понятие прибыли, ее виды, методы планирования. Анализ системы управления прибылью в ООО "Нефтегазснаб". Характеристика предприятия; оценка прибыльности финансово-хозяйственной деятельности; механизм формирования, распределения и использования прибыли.
  
  курсовая работа [644,1 K], добавлен 25.09.2014
  

• Разработка мероприятий по увеличению прибыли организации (на примере ООО "Август")

  Теоретические и нормативно-правовые аспекты прибыли как финансового показателя развития производства, удовлетворения хозяйственных нужд и социальных потребностей работников. Экономическая эффективность мероприятий по увеличению доходов турфирмы "Август".
  
  дипломная работа [677,2 K], добавлен 09.05.2011
  

• Анализ взаимоотношения затрат, прибыли и производства

  Сущность анализа маржинального дохода в системе "затраты-объем-прибыль". Методы вычисления точки безубыточности. Управление прибылью предприятия с помощью зависимости "затраты-объём-прибыль" на примере деятельности предприятия "Слеза" г. Кисловодска.
  
  курсовая работа [65,7 K], добавлен 21.05.2016
  

• Разработка мероприятий по повышению прибыли (на примере ООО "Туркомплекс Турист")

  Виды и функции прибыли, направления ее использования, правовые аспекты формирования. Анализ гостиничных услуг, управления прибылью на предприятии. Расширение ассортимента услуг посредством создания "свадебного предложения". Организация рекламной кампании.
  
  дипломная работа [4,5 M], добавлен 04.12.2014
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам

Переменные издержки	тыс. руб.	%
Заработная плата	468,73	19,05
Материальные расходы	168,93	6,87
Налоги и сборы	32,88	1,34
Прочие расходы	69,62	2,83
Прочие расходы материальные	56,79	2,31
Раскрой, резка, расфасовка	84,80	3,45
Ремонт транспортного средства	23,89	0,97