Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами

Размещено на http://www.allbest.ru/

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

ГЛАВА 1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ОСНОВНЫХ ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКИХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ МУП «ЙОШКАР-ОЛАДОРСТРОЙ»

1.1 Общая характеристика предприятия

1.2 Анализ основных технико-экономических показателей

1.3 Финансовое состояние и финансовые результаты деятельности

ГЛАВА 2 АНАЛИЗ ОБЕСПЕЧЕННОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ ТРУДОВЫМИ РЕСУРСАМИ

2.1 Теоретические основы анализа обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами

2.2 Методика расчета показателей обеспеченности МУП «Йошкар-Оладорстрой» трудовыми ресурсами

ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

ВВЕДЕНИЕ

В развитии общественного производства и повышении его эффективности ведущая роль, наряду с научно-техническим прогрессом принадлежит трудовым ресурсам. Только при наличии опытных рабочих и специалистов, обеспеченности производства трудовыми ресурсами можно добиться высоких экономических показателей, наиболее полного и производительного применения сложных машин и оборудования. Именно трудовые ресурсы - основной элемент производства и главная производительная сила.

Труд является основным фактором производства. Отсюда вытекает важность изучения трудовых ресурсов. К трудовым ресурсам относится та часть населения, которая обладает необходимыми физическими данными, знаниями и навыками труда в соответствующей отрасли.

Достаточная обеспеченность предприятий нужными трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объемов продукции и повышения эффективности производства. В частности, от обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят объем и своевременность выполнения всех работ, эффективность использования оборудования, машин, механизмов и как результат объем производства продукции, ее себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей.

Рациональное использование кадрового персонала предприятия - непременное условие, обеспечивающее бесперебойность производственного процесса и успешное выполнение производственных планов.

Целью работы является изучение и анализ деятельности конкретного предприятия, рассмотрение теоретических основ анализа и расчет показателей использования трудовых ресурсов, выявление имеющихся путей повышения эффективности использования трудовых ресурсов.

В связи с поставленной целью в работе решаются следующие задачи:

изучение социально-экономических проблем формирования, распределения и использования трудовых ресурсов;

изучение численности, состава, распределения, использования трудовых ресурсов и их динамики;

анализа обеспеченности предприятия рабочей силой в количественном и качественном отношении;

разработка необходимых мероприятий по более полному использованию фонда рабочего времени.

Для анализа экономического материала использовались различные методы экономических исследований. Наиболее широко применялись статистические методы. При изучении отдельных явлений, опыта передовых хозяйств использовался монографический метод. Применение его позволяет выявить типичные тенденции, возможности роста экономики, развития отрасли растениеводства. При обосновании экономической эффективности разных мероприятий целесообразно применять экспериментальный метод.

Источниками для написания работы явились труды таких известных ученых, психологов и публицистов как Шкатулло В.И., Шекшня С.В., Кибанова А.Я., Дарховского И.С., Волкова И.П., Герчиковой И.Н., Ковалева Л.Г., Ксенчук Е.В., Макарова С.Ф., Власовой В.М. и др. Кроме российских разработчиков, проблемами работы с персоналом давно занимаются зарубежные ученые, работы которых также помогли в написании работы - Мескон М.Х., Вудкок В., Карлоф Б., Ховард В. и др.

В данной работе использовались традиционные способы исследования изучаемых объектов, которые широко применяются и в других дисциплинах для обработки и изучения информации (сравнения, графический, средних и относительных чисел, аналитических группировок).

Анализ осуществлялся на основе изучения статистических и отчетных данных МУП «Йошкар-Оладорстрой» за 2002-2004 годы работы хозяйства.

Показатели обеспеченности предприятия трудовых ресурсов оценивались в соответствии с методическими положениями и системой показателей.

трудовой ресурс финансовый

ГЛАВА 1 ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ОСНОВНЫХ ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКИХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ МУП «ЙОШКАР-ОЛАДОРСТРОЙ»

1.1 Общая характеристика предприятия

Муниципальное унитарное предприятие «Йошкар-Оладорстрой», зарегистрировано Государственной регистрационной палатой при Министерстве юстиции Республики Марий Эл № 4803 от 21.11.1999г, учреждено решением Комитета по управлению имуществом города Йошкар-Олы № 250 от 12.10. 1999 года.

Устав предприятия приведён в соответствие с положениями Федерального закона «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях» от 14 ноября 2004 года № 161-ФЗ.

«Йошкар-Оладорстрой» по своей организационно-правовой форме является муниципальным унитарным предприятием.

Место нахождения и почтовый адрес предприятия: 424000 Республика Марий Эл, г Йошкар-Ола, ул. Мира, 113.

Предприятие является коммерческой организацией, наделено имуществом на праве хозяйственного ведения. "Йошкар-Оладорстрой" действует на основе самофинансирования и несет ответственность, установленную законодательством за результаты своей производственно-хозяйственной и финансовой деятельности и выполнение обязательств перед собственниками имущества, поставщиками, потребителями, бюджетом, банками и иными юридическими и физическими лицами.

Предприятие находится в собственности Муниципального образования «Город Йошкар-Ола». Предприятие создано в целях ремонта, содержания и строительства дорог на территории муниципального образования «Город Йошкар-Ола» и получения прибыли.

Основной целью деятельности МУП "Йошкар-Оладорстрой" является строительство, реконструкция, ремонт, содержание и развитие автомобильных дорог общего пользования, и реализация на основе прибыли, полученной в результате хозяйственной деятельности, социальных и экономических интересов членов трудового коллектива и государства. Предприятие осуществляет функции подрядчика.

Предметом деятельности МУП "Йошкар-Оладорстрой" является сеть автомобильных дорог общего пользования муниципального образования «Город Йошкар-Ола». Для достижения целей, МУП "Йошкар-Оладорстрой" осуществляет в установленном законодательством Российской Федерации порядке следующие виды деятельности:

текущий и капитальный ремонт дорог и тротуаров,

механизированная очистка проезжей части дорог и тротуаров от пыли, снега, грязи и льда;

содержание водозаборной станции;

содержание снежной свалки;

летнее и зимнее содержание дорог и тротуаров,

содержание ливневых канализаций искусственных сооружений и мостов;

подготовка материалов для выдачи ордеров-разрешений на производство земляных работ, связанных с прокладкой и переустройством подземных комму-никаций, ремонтом и строительством дорог, проведением благоустройства;

выполнение строительно-монтажных и ремонтных услуг;

оказание транспортных услуг;

торгово-закупочная, посредническая, коммерческая и иные не запрещенные законом виды деятельности.

Размер Уставного фонда МУП "Йошкар-Оладорстрой" составляет 3200,0 тыс. р. (три миллиона двести тысяч) рублей. Уставный фонд предприятия сформирован за счет имущества, переданного собственником его имущества.

Структура управления МУП «Йошкар-Оладорстрой» на рис. 1.

Для данного предприятия характерна линейно-штабная организационная структура управления, которая предусматривает организацию при различных звеньях линейной структуры соответствующих функциональных подразделений.

Единоличным исполнительным органом МУП "Йошкар-Оладорстрой" является Директор, назначаемый на эту должность распоряжением Главы администрации города. Контракт с руководителем заключается Комитетом по управлению имуществом города Йошкар-Олы.

Директор осуществляет руководство текущей деятельностью МУП "Йошкар-Оладорстрой", подотчётен Учредителю предприятия, действует от имени предприятия без доверенности, разумно представляет его интересы на территории Российской Федерации и за ее пределами.

1.2 Анализ основных технико-экономических показателей

Основные технико-экономические показатели работы МУП «Йошкар-Оладорстрой» представлены в табл. 1.

Таблица 1

Основные экономические показатели деятельности предприятия

Показатели	Ед. изм.	Год	Дано	Абс. откл.	Темп роста, %	Темп прироста, %
1. Выручка от реализации	Тыс. р.	2002 2003 2004	70316 50082 39078	- -20234 -11004	- 71,2 78,0	- -28,8 -22,0
2. Себестоимость реализованной продукции	Тыс. р.	2002 2003 2004	65670 40716 33203	- -24954 -7513	- 62,0 81,5	- -38,0 -18,5
3. Прибыль (убыток) от продаж	Тыс. р.	2002 2003 2004	4646 9366 5875	- +4720 -3491	- 201,6 62,7	- 101,6 -37,3
4. Чистая прибыль (убыток)	Тыс. р.	2002 2003 2004	2552 5463 995	- +2911 -4468	- 214,1 18,2	- 114,1 -81,8
5. Среднесписочная численность	Чел.	2002 2003 2004	219 155 165	- -64 +10	- 70,8 106,5	- -29,2 6,5
6. Основные производственные фонды	Тыс. р.	2002 2003 2004	17280 19712 20167	- +2432 +455	- 114,1 102,3	- 114,1 2,3
7. Оборотные средства	Тыс. р.	2002 2003 2004	25863 15087 14711	- -10776 -376	- 58,3 97,5	- -41,3 -2,5
8. Материальные затраты	Тыс. р.	2002 2003 2004	54913 30504 20798	- -24409 -9706	- 55,5 68,2	- -44,5 -31,8
9. Амортизация	Тыс. р.	2002 2003 2004	745 922 1039	- +177 +117	- 123,8 112,7	- 23,8 12,7
10. Оплата труда	Тыс. р.	2002 2003 2004	6143 5837 7162	- -306 +1325	- 95,0 122,7	- -5,0 22,7
11. Затраты на 1 р. реализованной продукции	Р./р.	2002 2003 2004	0,93 0,81 0,85	- -0,12 +0,04	- 87,1 104,9	- -12,9 4,9
12. Выработка на одного работника	Тыс. р./ чел.	2002 2003 2004	184,64 282,06 208,60	- +97,42 -73,46	- 152,4 74,0	- 52,4 -26,0
13. Фондоотдача	Р./р.	2002 2003 2004	4,07 2,54 1,94	- -1,53 -0,60	- 62,4 76,4	- -37,6 -23,6
14. Фондовооруженность	Тыс. р./ чел.	2002 2003 2004	78,9 127,2 122,2	- +48,3 -5,0	- 161,2 96,1	- 61,2 -0,04
15. Фондоемкость	Р./р.	2002 2003 2004	0,25 0,39 0,52	- +0,14 +0,13	- 160,0 133,3	- 60,0 33,3
16. Материалоотдача	Р./р.	2002 2003 2004	1,28 1,64 1,88	- +0,36 +0,24	- 128,1 114,6	- 28,1 14,6
17. Материалоемкость	Р./р.	2002 2003 2004	0,78 0,61 0,53	- -0,17 -0,08	- 78,2 79,1	- -21,8 -20,9

Анализируя данные табл. 1, следует отметить, что в 2004 году выручка от реализации сократилась на 11004 тыс. р. по сравнению с 2003 годом. Основную долю в объеме реализации составляют продукция и услуги собственного производства.

Среднегодовая стоимость основных фондов предприятия в 2003 г. на 2432 тыс. р. по сравнению с 2002 годом, причем большую часть основных фондов занимает их активная часть.

Фондоотдача уменьшилась на протяжении 2002-2004 гг. на 2,13 р., что характеризует неэффективное использование основных производственных фондов на предприятии.

Численность работников предприятия в 2003 г. сократилась на 64 чел. или на 29,2% по сравнению с 2002 годом. В 2004 году численность персонала предприятия возросла на 10 чел.

Производительность труда работников МУП «Йошкар-Оладорстрой» резко возросла за 2002-2003 гг., что связано с ростом реализуемой продукции и выполненных работ. В 2004 г. показатель среднегодовой выработки уменьшился на 73,46 тыс. руб. на чел. или на 26% по сравнению с 2003 годом, что связано главным образом с ростом среднесписочной численности работников предприятии при одновременном снижении объемов реализации.

Анализ эффективности использования материальных ресурсов предприятия показал рост показателя материалоотдачи за 2002-2004 гг., что оценивается положительно в работе организации.

Таким образом, рассматривая производственную деятельность МУП «Йошкар-Оладорстрой», ее можно расценивать как положительную. На протяжении рассматриваемого периода возрастают основные показатели использования трудовых и производственных ресурсов предприятия.

Следующим этапом является более детальный анализ всех технико-экономических показателей, представленных в таблице.

Рассмотрим динамику объема дорожно-строительных работ в МУП «Йошкар-Оладорстрой» за отчетный период (табл. 2).

Таблица 2

Динамика объема дорожно-строительных работ

Год	Объем работ, тыс. р.	Базисные	Цепные
		Темп роста, %	Темп прироста, %	Абсол. прирост, тыс. р.	Темп роста, %	Темп прироста, %	Абсол. прирост, тыс. р.
2002	40437	-	-	-	-	-	-
2003	43719	108,1	8,1	+3282	108,1	8,1	+3282
2004	34423	85,1	-14,9	-6014	78,8	-21,2	-9296

По данным таблицы можно сделать вывод о росте объемов выполненных дорожно-строительных работ МУП «Йошкар-Оладорстрой» до 2003 года. В 2003 году увеличение объема работ составило по сравнению с 2002 годом - 8,1%, т.е. 3282 тыс. р. Увеличение объемов работ ведет к росту прибыли предприятия и связано в первую очередь с расширением заказов на выполняемые предприятием строительные работы.

В 2004 году наблюдаем снижение объемов выполненных работ на 9296 тыс. р. или 21,2% по сравнению с 2003 годом. По сравнению с базисным 2002 годом, в 2004 году также наблюдаем снижение выполненных работ на 6014 тыс. р. или на 14,9%.

В 2003 году предприятием было выполнено работ собственными силами на сумму 43730 тыс.р. (без НДС), в том числе из средств дорожного фонда -34416 тыс.р., по прочим заказчикам - 2940 тыс.р., собственное строительство -11 тыс.р., прочая реализация составила 6363 тыс.р.

В 2004 году предприятием было выполнено работ собственными силами на сумму 34656 тыс.р. (без НДС), в том числе из средств дорожного фонда -32845 тыс.р., по прочим заказчикам - 1578 тыс.р., собственное строительство -233 тыс.р., прочая реализация составила 4655 тыс.р.

Удельный вес объема работ, выполненных МУП «Йошкар-Оладорстрой» собственными силами в 2004 г. увеличился относительно уровня 2002 года. В 2004 году резко возрос удельный вес прочей реализации в общем объеме реализации. Увеличение доли подрядных работ произошло за счет изменения структуры выполняемых работ организацией.

Основным производственным фондам принадлежит определяющее место в экономике промышленного производства. Улучшение их использования имеет первостепенное значение для выполнения задания по освоению объемов работ и повышения эффективности производства.

Рассмотрим структуру основных фондов МУП «Йошкар-Оладорстрой» за три последних года с целью ее совершенствования и определения направлений будущих капитальных вложений (табл. 3).

Таблица 3

Анализ динамики структуры основных фондов

Показатели	2002 год	2003 год	2004 год
	тыс. р.	уд.вес, %	тыс. р.	уд.вес, %	тыс. р.	уд.вес, %
1.Здания	3089	17,9	3293	16,7	4261	20,9
2.Сооружения	596	3,4	596	3,0	828	4,1
3.Машины и оборудование	6439	37,3	6810	34,5	7750	37,9
4. Транспортные средства	3413	19,8	3614	18,3	3963	19,4
5. Инструменты, хозяйственный инвентарь	115	0,7	153	0,8	380	1,9
6. Другие виды основных средств	3628	21,0	5246	26,6	3246	15,9
Итого основных фондов, в т.ч. -производственные -непроизводственные	17280 16816 646	100 97,3 2,7	19712 17612 2100	100 89,3 10,7	20428 18832 1596	100 92,2 7,8

Удельный вес зданий и сооружений в 2002-2003 гг. снизился, а в 2004 году опять возрос до 25% в общей структуре основных средств предприятия.

По данным таблицы видно, что основную долю в основных средствах занимают машины и оборудование, что связано с основной деятельностью МУП «Йошкар-Оладорстрой». Снизился удельный вес транспортных средств в 2003 году, но их абсолютный рост за 2002-2004 гг. составил 550 тыс. р.

Анализ использования основных фондов предприятия осуществляется на основе показателей фондоотдачи, фондоемкости и фондовооруженности.

Рассмотрим использование основных производственных фондов строительной организации (табл. 4).

Таблица 4

Использование основных фондов

Показатели	2002г.	2003г.	2004г.	Изменение, %
				2003/2002	2004/2003
Объем реализованной продукции, работ, услуг, тыс. р.	70316	50082	39078	71,2	78,0
Численность, чел.	219	155	165	70,8	106,5
Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс.р.	17280	19712	20167	114,1	102,3
Фондоотдача, р.	4,07	2,54	1,94	62,4	76,3
Фондоемкость, р.	0,25	0,39	0,52	160,0	1,32
Фондовооруженность, тыс. р./чел.	78,9	127,2	122,2	161,2	96,1

Анализ данных показывает, что в 2003 г. по сравнению с 2002 г. среднегодовая стоимость фондов повысилась на 14,1%, в то время как объем работ в данном периоде уменьшился на 28,8%. Фондоотдача на 1 р. основных фондов снизилась в 2003 г. на 37,6% по сравнению с 2002 г.

В 2004 году наблюдаем снижение показателя фондоотдачи на 23,7% и показателя фондовооруженности на 3,9%, что свидетельствуют о недостаточно эффективном использовании основных фондов в МУП «Йошкар-Оладорстрой».

Себестоимость продукции представляет собой выраженные в денежной форме текущие затраты предприятия на производство и реализацию продукции. Под себестоимостью строительно-монтажных работ понимаются денежные затраты строительной организации на производство работ и сдачу заказчикам объектов и комплексов работ.

Соотношение между отдельными элементами затрат называют структурой себестоимости. Анализ структуры затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг) МУП «Йошкар-Оладорстрой» проведен на основании данных табл. 5.



Таблица 5

Структура затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг)

Статьи затрат	2002г.	2003г.	2004 г.
	Тыс. р.	Уд. вес, %	Тыс. р.	Уд. вес, %	Тыс.р.	Уд. вес, %
Материальные затраты - сырье и материалы - работы и услуги производственного характера - топливо и электроэнергия	54913 43106 6317 5490	83,6 65,6 9,6 8,4	30504 22039 3256 5209	74,9 54,1 8,0 12,8	20798 14026 1867 4905	62,6 42,2 5,6 14,8
2. Затраты на оплату труда	6143	9,4	5837	14,3	7162	21,5
3. Отчисления на социальные нужды	2389	3,6	2111	5,2	2578	7,8
4. Амортизация основных фондов	745	1,1	922	2,3	1039	3,1
5. Прочие затраты	1480	2,3	1342	3,3	1626	4,9
Итого	65670	100	40716	100	33203	100

В 2003 году себестоимость продукции упала на 24954 тыс. р. или на 38% по сравнению с 2002 годом. В 2004 году также наблюдаем снижение уровня себестоимости продукции на 7513 тыс. р. или на 18,5% по сравнению с 2003 годом. В 2003-2004 гг. произошло снижение доли материальных затрат по сравнению с 2002 годом, в основном за счет потребления сырья и материалов. Удельный вес топлива и электроэнергии возрос в 2003 году на 4,4% по сравнению с 2002 годом.

В 2003 году удельный вес заработной платы в структуре затрат возрос на 5%, а в 2004 году до 21,5% в общей структуре затрат.

Таким образом, увеличение себестоимости в основном вызвано повышением таких статей, как топливо и электроэнергия, заработная плата основная и амортизация основных средств. Следовательно, в основном снижение себестоимости в строительной организации нужно разрабатывать по этим статьям, экономию топлива и энергии необходимо проводить и дальше.



1.3 Финансовое состояние и финансовые результаты деятельности

Актив баланса позволяет дать общую оценку имущества, находящегося в распоряжении предприятия, а также выделить в составе имущества оборотные (мобильные) и внеоборотные (иммобилизованные) средства. Имущество это основные фонды, оборотные средства и другие ценности, стоимость которых отражена в балансе.

Все, что имеет стоимость, принадлежит предприятию и отражается в активе баланса называется его активами. Актив баланса содержит сведения о размещении капитала, имеющегося в распоряжении предприятия, т.е. о вложении его в конкретное имущество и материальные ценности, о расходах предприятия на производство и реализацию продукции и об остатках свободной денежной наличности.

Размещение средств предприятий имеет очень большое значение в финансовой деятельности и повышении ее эффективности. Поэтому в процессе анализа активов предприятия в первую очередь следует изучить изменения в их составе и структуре и дать им оценку.

За период 2002-2003 гг. имущество предприятия уменьшилось на 9914 тыс. р. или на 28,6%. Данное снижение произошло в основном за счет уменьшения в оборотных активах почти по всем статьям, в том числе: материально оборотные средства (запасы) уменьшились на 994 тыс. р. или на 17,8%; налог на добавленную стоимость на 1588 тыс. р. (в 4 раза); дебиторская задолженность снизилась на 9367 тыс. р. или в 2,1 раз.

В то же время недвижимое имущество увеличилось на 862 тыс. р., что составляет 9,8 % от величины на начало года.

Анализируя в динамике показатели имущественного положения предприятия за 2003-2004 гг., можно отметить, что за 2003-2004 гг. общая стоимость имущества предприятия возросла на 720 тыс. р., или на 2,9%. Изменение стоимости имущества предприятия в 2004 году можно охарактеризовать как позитивное, т. к. его рост произошел за счет роста собственных средств, а не заемных средств.

На предприятии имеет место краткосрочная дебиторская задолженность в сумме 18119 тыс. р. на начало 2002 года, уменьшившаяся за год на 9367 тыс. р. (-51,7%), что уменьшило итог баланса на 94%. В 2004 году задолженность уменьшилась еще на 2802 тыс. р.

В составе имущества к началу отчетного года оборотные средства составляли 74,6%. За 2003 год они возросли на 10776 тыс. рублей (см. табл. 6), а их удельный вес в стоимости активов предприятия снизился до 61%. В 2004 году доля оборотных средств еще снизилась до 56,7%. Доля наиболее мобильных денежных средств возросла на 4,8% (выросла на 1173 тыс. рублей) в структуре оборотных средств за 2003 год. Но несмотря рост более чем в 70 раз, доля их в структуре оборотных средств составила лишь 4,8% на конец отчетного года. В 2004 году денежные средства возросли на 921 тыс. р.

Менее ликвидные средства - дебиторская задолженность составила на начало 2002 года 52,3% оборотных средств, а на конец 2004 года 23,4%, такое снижение можно охарактеризовать позитивно.

Материальные оборотные средства уменьшились в 2003 году на 994 тыс. рублей или 17,8%. Но их доля их в общей стоимости оборотных средств возросла с 16,1% до 18,6%. Необходимо отметить, что доля запасов в составе имущества на конец 2003 года имеет незначительный вес. Это говорит о том, что у предприятия не достаточное количество запасов. В 2004 году доля запасов возросла до 22,7%. И все же на МУП «Йошкар-Оладорстрой» необходимо наиболее эффективно управлять запасами: рассчитать оптимальный объем запасов необходимый для удовлетворения потребностей рынка и нормального обеспечения производственного процесса.

Величина внеоборотных активов в течение 2-х лет непрерывно возрастала. В 2003г. это увеличение составило 862 тыс. р. или 9,8%. Их доля в имуществе также увеличивалась. Так в 2003 она возросла с 25,4 до 39%.

В 2004 году величина внеоборотных активов возросла на 1370 тыс. р., удельный вес возрос до 43,3%. Увеличение стоимости внеоборотных активов обусловлено ростом такого элемента, как “Основные средства”, которые за 2003 год возросли на 1145 тыс. р., или на 13,5% при их удельном весе во внеоборотных активах на конец года 39%.

Незавершенное строительство на начало 2004 года - 7 тыс. р., на конец года - 1250 тыс. р. (приобретенный, но незарегистрированный в ГИБДД автокран).

Долгосрочные финансовые вложения в составе внеоборотных активов отсутствуют на балансе предприятия.

В структуре внеоборотных активов наибольшую долю составляют основные средства, наименьшую долю незавершенное строительство.

В целом по активу можно отметить некоторое улучшение финансового состояния на МУП «Йошкар-Оладорстрой», увеличение доли оборотных средств, сокращение доли дебиторской задолженности.

Предприятие может приобретать основные, оборотные средства и нематериальные активы за счёт собственных и заёмных (привлечённых) источников (собственного и заёмного капитала).

Общее снижение источников формирования имущества предприятия в 2003 году составило 9914 тыс. р. или 28,6% по сравнению с 2002 годом. Это уменьшение получено за счёт сокращения заемных средств предприятия (на 13439 тыс. р. или на 60,7%), в основном в результате снижения размера кредиторской задолженности. В то же время доля собственных средств увеличилась на 28,7 % при их абсолютном увеличении на 3525 тыс. р. Увеличение собственных средств предприятия произошло за счет роста нераспределенной прибыли отчетного года. Сумма краткосрочных заемных средств предприятия изменилась за 2002-2003 гг. - уменьшилась более чем в 2 раза, их доля в общих источниках средств предприятия сократилась на 28,7%.

Сумма кредиторской задолженности МУП «Йошкар-Оладорстрой» снизилась в 2003 году по сравнению с 2002 годом на 14767 тыс. р. или на 68,8%, ее доля также уменьшилась на 34,8%.

Доля кредиторской задолженности, которая временно используется в обороте предприятия до момента наступления сроков ее погашения уменьшилась в основном за счет снижения задолженности перед поставщиками и подрядчиками, по социальному страхованию и обеспечению и задолженности перед бюджетом.

Анализ состава и структуры источников средств предприятия за 2003-2004 гг. позволили сделать следующие выводы.

Удельный вес собственных средств незначительный в структуре баланса на начало 2002 года (36,1%), к концу 2004 г. произошло значительное увеличение их доли до 66,6%. Причиной такого роста доли собственных средств явился спад кредиторской задолженности и как следствие уменьшение ее доли в валюте баланса до 23,2%.

В структуре пассива за 2004 г. увеличилась доля собственного капитала на 1,8%, соответственно на столько же снизилась доля заемного.

В структуре заемного капитала большой удельный вес приходится на кредиторскую задолженность, доля которой на конец периода анализа уменьшилась, что является положительной тенденцией. Доля краткосрочных кредитов и займов на конец периода составила 33,4%.

Одной из самых “больных” статей в пассиве предприятия является кредиторская задолженность. Наибольший вес в ней имеет задолженность поставщикам и подрядчикам (на конец 2003 года 53% от суммы кредиторской задолженности) по неоплаченным в срок расчетным документам, и не отгруженной продукции в счет полученных авансов. Это свидетельствует о финансовых затруднениях.

Удельный вес собственных средств предприятия за период увеличился. Собственные средства составляют более 50%, т.е. у предприятия собственных средств больше, чем заёмных (рис. 1).

Рис. 1 Соотношение собственных и заемных средств в 2002-2004г.г.

Снизилась кредиторская задолженность, которая составляет наибольший удельный вес в заемных средствах - 23,2 % на конец года. Причем ее уменьшение влечет за собой улучшение платежеспособности предприятия. В то же время в 2003 году произошло сокращение доли кредиторской задолженности в итоге баланса предприятия до 27,1% и в 2004 году до 23,2%, что свидетельствует об улучшении структуры пассивов предприятия.

Финансовая устойчивость - это определённое состояние счетов предприятия, гарантирующее его постоянную платежеспособность.

На практике применяют разные методики анализа финансовой устойчивости. Обобщающим показателем финансовой устойчивости является излишек или недостаток источников средств для формирования запасов и затрат, который определяется в виде разницы величины источников средств и величины запасов и затрат. Общая величина запасов и затрат равна сумме строк 210 и 220 актива баланса.

Для характеристики источников формирования запасов и затрат используется несколько показателей, которые отражают различные виды источников:

1. Наличие собственных оборотных средств (490-190);

2. Наличие собственных и долгосрочных заёмных источников формирования запасов и затрат или функционирующий капитал (490+590-190);

3. Общая величина основных источников формирования запасов и затрат (490+590+610-190).

Таблица 6

Определение типа финансового состояния предприятия

Показатели	На начало 2002 года	На конец 2002 года	На конец 2003 года	На конец 2004 года
Общая величина запасов и затрат (ЗЗ)	8177	7728	5146	6371
Наличие собственных оборотных средств (СОС)	2979	3724	6387	5923
Функционирующий капитал (КФ)	2979	3724	6387	5923
Общая величина источников (ВИ)	2979	4167	8387	7923

Трём показателям наличия источников формирования запасов и затрат соответствуют три показателя обеспеченности запасов и затрат источниками формирования (табл. 7).

Таблица 7

Показатели обеспеченности запасов и затрат источниками формирования

Показатели	На начало 2002 года	На конец 2002 года	На конец 2003 года	На конец 2004 года
1.Излишек (+) или недостаток (-) СОС (Фс= СОС-ЗЗ)	-5198	-4004	+1241	-448
2.Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заёмных источников (Фт=КФ-33)	-5198	-4004	+1241	-448
3.Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников (Фо=ВИ-ЗЗ)	-5198	-3561	+3241	+1552



То есть не одного из вышеперечисленных источников не хватало ни на начало, ни на конец 2002 года. На конец 2003 года ситуация изменилась в лучшую сторону, однако в 2004 году финансовая устойчивость ухудшилась.

С помощью этих показателей определяется трёхкомпонентный показатель типа финансовой ситуации:

Возможно выделение 4х типов финансовых ситуаций:

1. Абсолютная устойчивость финансового состояния;

2..Нормальная устойчивость финансового состояния;

3.Неустойчивое финансовое состояние;

4. Кризисное финансовое состояние.

На МУП «Йошкар-Оладорстрой» трёхкомпонентный показатель финансовой ситуации S={0;0;0} в 2002 году. Таким образом финансовую устойчивость в начале и в конце 2002 периода можно считать критической.

На конец 2003 года наблюдается абсолютная устойчивость финансового состояния МУП «Йошкар-Оладорстрой», что является очень хорошим индикатором финансовой деятельности предприятия. На конец 2004 года наблюдаем неустойчивое финансовое состояние предприятия.

Показатели финансовых результатов характеризуют абсолютную эффективность хозяйствования предприятия. Важнейшими среди них являются показатели прибыли, которая в условиях перехода к рыночной экономике составляет основу экономического развития предприятия.



Таблица 8

Анализ прибыли за 2002-2004 года, тыс. р.

Наименование показателя	2002 год	2003 год	2004 год	Отклонения2004/2002
				+ / -	%
Выручка от реализации товаров, работ, услуг	70316	50082	39078	-31238	55,6
Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг	65670	40716	33203	-32467	50,6
Прибыль (убыток) от реализации	4646	9366	5875	+1229	126,5
Проценты к получению	6	22	11	+5	183,3
Проценты к уплате.	-	85	629	+629	-
Прочие операционные доходы	4	37	251	+247	6275
Прочие операционные расходы	940	430	326	-614	34,7
Прочие внереализационные доходы	-	38	54	+54	-
Прочие внереализационные расходы	-	353	2679	+2679	-
Прибыль (убыток) отчётного периода	3716	8595	2557	-1159	68,8
Налог на прибыль	1164	3132	1562	+398	134,2
Нераспределённая прибыль (убыток) отчётного периода	2552	5463	995	-1557	38,9

Из данных таблицы видно, что балансовая прибыль в 2003 году существенно увеличилась по сравнению с 2002 годом на 4879 тыс. р. или в 2,3 раза, т.е. наметилась положительная тенденция изменения величины балансовой прибыли.

В результате хозяйственной деятельности в 2004 г. получена прибыль 5875 тыс. р., в т.ч. по основному виду деятельности - 5318 тыс. р.

Показатели рентабельности являются относительными характеристиками финансовых результатов и эффективности деятельности предприятия. Они характеризуют относительную доходность предприятия, измеряемую в процентах к затратам средств или капитала с различных позиций.

Расчёт показателей рентабельности по МУП «Йошкар-Оладорстрой» представлен в табл. 9.



Таблица 9

Показатели рентабельности

Показатели	Расчетстр.	2002 год	2003 год	2004 год
Выручка от реализации товаров, работ, услуг	010	70316	50082	39078
Прибыль от реализации	050	4646	9366	5875
Балансовая прибыль	140	3716	8595	2557
Чистая прибыль	190	2552	5463	995
Рентабельность всей реализованной продукции	050 010	6,6	18,7	15,0
Общая рентабельность	140 010	5,3	17,2	6,5
Рентабельность продаж по чистой прибыли	190 010	3,6	10,9	2,5

Показатель общей рентабельности за отчетный период вырос с 5,3 в 2002 до 17,2 в 2003 году, то есть увеличился в 3 раза. Это говорит о том, что в 2003 году каждый рубль реализации приносил в среднем около 17,2 копейки балансовой прибыли.

Показатель рентабельности продаж от чистой прибыли также вырос в 2003 году с 3,6 на начало года до 10,9 на конец отчетного периода. Это говорит о том, что спрос на продукцию несколько возрос. Таким образом в 2003 году на 1 р. реализованной продукции предприятие имело уже почти 11 копеек чистой прибыли. Общая рентабельность в 2004 году составила 6,5 % (по основной деятельности 15 %). Таким образом, наблюдаем снижение в динамике всех показателей рентабельности в 2004 году.

Рентабельность всей реализованной продукции возросла за отчетный период на 12,1% и составила к концу 2003 года 18,7%. Это значит, что в конце отчетного периода каждый рубль реализации стал приносить на 18,7 коп. прибыли от реализации.

В целом можно отметить, что все показатели рентабельности вложений предприятия находятся на высоком уровне, что говорит о достаточно эффективном вложении средств предприятия.

ГЛАВА 2 АНАЛИЗ ОБЕСПЕЧЕННОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ ТРУДОВЫМИ РЕСУРСАМИ

2.1 Теоретические основы анализа обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами

Определение трудовых ресурсов как экономической категории непосредственно связано с установленными государством условиями воспроизводства рабочей силы. Это, в первую очередь, установление границ трудоспособного (рабочего) возраста, а также условия вовлечения в общественное производство пенсионеров, инвалидов, сроки обучения и службы в армии и т.п. Отсюда трудовые ресурсы как экономическая категория выражают отношения по поводу населения, обладающего физической и интеллектуальной способностью к труду в соответствии с установленными государством условиями воспроизводства рабочей силы.

Определение же трудовых ресурсов в качестве планово-учетного показателя должно прежде всего отражать количественную характеристику трудовых ресурсов и их структуру. Трудовые ресурсы как планово-учетный показатель - это численность населения, занятого в общественном хозяйстве, а также незанятого в нем трудоспособного населения рабочего возраста. Это характеризует активную и пассивную части трудовых ресурсов.

Трудовые ресурсы, персонал, или кадры - это основной штатный состав работников организации (за исключением руководства), выполняющих различные производственно-хозяйственные функции. Он характеризуется, прежде всего, численностью, структурой, рассматриваемыми как в статике, так и в динамике, профессиональной пригодностью, компетентностью.

Трудовые ресурсы имеют количественные и качественные характеристики. Первые их них включают показатели численности и состава (по полу, возрасту, общественным группам и др.). Вторые - показатели образовательного уровня, профессионально-квалификационной структуры и т.п.

Показатели численности трудовых ресурсов рассчитываются по состоянию на конкретный момент времени (ту или иную дату) и исчислена в среднем за определенный период (месяц, год). В том и в другом случае используется два показателя: списочное число рабочих и число фактически работавших.

В списочный состав работников государственных предприятий включают всех работников, занятых основной деятельностью предприятия, принятых на постоянную и временную работу на срок более одного дня, а также работников неосновной деятельности, принятых на срок не менее 5 дней, получающих зарплату в данном хозяйстве, несмотря на то, что они находятся в командировке, в отпуске, на курсах повышения квалификации, работают по договору в другом хозяйстве, выполняют общественные обязанности. В списочный состав не включают работников, временно направленных по договору в другие организации, если они не получают зарплату по основному месту работы, учащихся учебных заведений, проходящих производственную практику, совместителей, студентов-стипендиатов хозяйства.

Наряду с численностью по списку важно знать число фактически работавших. Для предприятий определенное значение имеет также явочное число (число явившихся на работу.) Явочное число отличается от числа фактически работавших на величину так называемых целодневных простоев.

Ввиду постоянного изменения численности трудовых ресурсов рассчитываются средние показатели.

Среднесписочное число работников за месяц определяется делением суммы величин списочного состава за все дни месяца (с учетом выходных и праздничных дней по численности предшествующего дня) на календарную продолжительность месяца. Среднегодовая численность трудовых ресурсов - есть сумма среднесписочных величин за все месяцы года делимая на 12.

Количественная характеристика трудовых ресурсов во времени и по темпам изменения округляется с помощью абсолютных и относительных показателей: абсолютного прироста, темпов роста и прироста, трудовых ресурсов.

Абсолютный прирост - разность между численностью трудовых ресурсов на начало и конец определенного периода. Темп роста трудовых ресурсов - отношение численности трудовых ресурсов на конец и начало периода. Темпы прироста трудовых ресурсов - отношение абсолютной величины соответствующего прироста к численности трудовых ресурсов на начало периода, для которого исчисляется показатель.

Численность персонала определяется характером, масштабами, сложностью, трудоемкостью производственных процессов, степенью их механизации, автоматизации, компьютеризации. Эти факторы задают ее нормативную (плановую) величину, которую на практике почти никогда не удается обеспечить. Поэтому персонал более объективно характеризуется списочной (фактической) численностью, т.е. числом сотрудников, которые официально работают в организации в данный момент. В списочный состав работников на каждый календарный день включаются как фактически работающие, так и отсутствующие по каким-либо причинам.

Списочная численность персонала на определенную календарную дату включает всех работников, в том числе принятых с данной даты, и исключает всех уволенных, начиная с нее. В составе списочной численности выделяют три категории работников:

1. Постоянные, принятые в организацию бессрочно либо на срок более одного года по контракту.

2. Временные, принятые на срок до 2 месяцев, а для замещения временно отсутствующего лица - до 4 месяцев.

3. Сезонные, принятые на работу, носящую сезонный характер, на срок до 6 месяцев.

Не включаются в списочную численность и относятся к работникам несписочного состава внешние совместители, лица, привлеченные для разовых и специальных работ, работающие на основе договоров гражданско-правового характера, направленные на учебу с отрывом от производства и получающие стипендию за счет предприятия и некоторые другие.

Состав работников каждого предприятия постоянно меняется, обновляется. Это движение рабочей силы характеризуется показателями оборота рабочей силы по приему (отношение принятых за год к среднегодовому числу) и по выбытию (отношение выбывших к среднегодовому числу).

Показателем, характеризующими неоправданную текучесть рабочей силы, является отношение числа выбывших по собственному желанию и уволенных за нарушение трудовой дисциплины к среднегодовому числу.

На деле персонал не является чем-то застывшим: он находится в постоянном движении вследствие приема на работу одних и увольнения других работников. Процесс обновления коллектива в результате выбытия части его членов и прихода новых называется сменяемостью (оборотом) кадров.

Выбытие может быть обусловлено объективными и субъективными причинами, среди которых: биологические (ухудшение здоровья), производственные (сокращение штатов вследствие комплексной механизации и автоматизации), социальные (наступление пенсионного возраста), личные (семейные обстоятельства), государственные (призыв на военную службу).

Абсолютными показателями движения персонала являются оборот по приему и оборот по выбытию.

Оборот по приему представляет собой число лиц, зачисленных на работу после окончания учебных заведений, по оргнабору, в порядке перевода из других организаций, по распределению, по направлению органов трудоустройства, по приглашению самой организации, а также проходящих производственную практику.

Оборот по выбытию характеризуется численностью лиц, уволившихся из организации за данный период, сгруппированных по причинам увольнения. В зависимости от этих причин он бывает необходимым и излишним. Последний по-другому называется текучестью кадров.

Необходимый оборот по выбытию имеет объективные причины: требования законодательства (например, о воинской службе), естественные моменты (состояние здоровья, возраст), а поэтому неизбежен. Его можно предсказать, спрогнозировать и даже достаточно точно рассчитать (уход в армию или на пенсию). Неблагоприятные последствия такого оборота ослабляются тем, что люди часто не порывают связей с организацией и оказывают ей по мере возможности помощь и содействие.

Текучесть связана с субъективными причинами (уход по собственному желанию, увольнение за нарушения трудовой дисциплины).

Обычно она характерна для молодых сотрудников и после трех лет работы существенно снижается. Считается, что нормальная текучесть кадров составляет до 5% в год.

Движение персонала отражается в балансе, включающем сведения об изменении численности и структуры кадров. Балансы составляются в организациях за месячные, квартальные и годовые периоды, в том числе по отдельным специальностям, профессиям, категориям. Они содержат данные о численности работников на начало и конец периода, числе поступивших и выбывших за период. При этом в них делается расшифровка того, откуда люди прибыли (из учебных заведений, из других организаций в порядке перевода, с бирж труда и проч.) и по каким причинам ушли (перевод в другие организации, окончание срока договора, уход на учебу, призыв на воинскую службу, выход на пенсию и другие причины).

Совокупность отдельных групп работников образует структуру персонала, или социальную структуру организации, которая может быть статистической и аналитической.

Статистическая структура отражает распределение персонала и движение его в разрезе категорий и групп должностей.

Например, можно выделить персонал основных видов деятельности (лица, работающие в основных и вспомогательных, научно-исследовательских и опытно-конструкторских подразделениях, аппарате управления, занятые созданием продукции, услуг или осуществляющие обслуживание этих процессов) и неосновных видов деятельности (работники ремонтного, жилищно-коммунального хозяйства, подразделений социальной сферы). Все они в своих подразделениях занимают должности руководителей, специалистов, рабочих, и основные сведения о них содержатся в текущей отчетности.

По характеру трудовых функций персонал подразделяется на рабочих и служащих. Рабочие непосредственно создают материальные ценности или оказывают услуги производственного характера. Принято различать основных и вспомогательных рабочих. Первые заняты в технологических процессах, изменяющих форму, структуру, свойства предмета труда, в результате чего создаются материальные продукты или услуги. Вторые связаны с обслуживанием оборудования и рабочих мест во вспомогательных подразделениях - ремонтных, инструментальных, транспортных, складских.

Выделяют рабочих механизированного и ручного труда. При этом различают следующие категории: работающие при помощи автоматов; выполняющие работу при помощи машин, механизмов, приборов, установок; обслуживающие машины, станки, установки, приборы; выполняющие работы вручную; выполняющие работы без применения машин и механизмов; выполняющие работы по ремонту и наладке машин и механизмов.

Рабочие классифицируются также по профессиям, возрасту, формам и системам оплаты труда, стажу.

К рабочим относится и младший обслуживающий персонал, занятый в основном оказанием не связанных с основной деятельностью услуг - дворники, курьеры, уборщики непроизводственных помещений, водители персональных автомобилей руководства и автобусов, перевозящих сотрудников. Служащие осуществляют организацию деятельности людей, управление производством, административно-хозяйственные, финансово-бухгалтерские, снабженческие, юридические, исследовательские и другие функции. Служащие относятся к профессиональной группе лиц, занятых преимущественно умственным, интеллектуальным трудом. Они объединяются в несколько подгрупп.

Прежде всего, это руководители, осуществляющие функции общего управления. Условно их подразделяют на три уровня: высший (организации в целом), средний (основных структурных подразделений), низовой (работающий с исполнителями). К руководителям относят также их заместителей и главных специалистов, государственных инспекторов. В совокупности они образуют администрацию, в состав которой также включают отдельных лиц, не относящиеся к руководству, но выполняющих вспомогательные управленческие, функции, например, сотрудников кадровых служб.

Другой наиболее многочисленной подгруппой служащих являются специалисты различного профиля. Они заняты созданием и внедрением и производство новых знаний и знаний вообще в форме теоретических и прикладных разработок, а также разработкой вариантов решения отдельных производственных и управленческих проблем, решение которых входит в компетенцию руководителей. Это - экономисты, юристы, инженерно-технические работники и их помощники. В зависимости от уровня подготовки различают специалистов высшей и средней квалификации.

Третью подгруппу в этой группе образуют другие работники, относящиеся к служащим. Они осуществляют подготовку и оформление документов, учет, контроль, хозяйственное обслуживание, например кассиры, делопроизводители, архивариусы, коменданты.

При анализе трудовых ресурсов по уровню образования и профессиональной подготовки учитываются следующие показатели: уровень образования трудоспособного насе...