Расчет плана производства и реализации продукции

Размещено на http://www.allbest.ru/

КУРСОВАЯ РАБОТА

РАСЧЕТ ПЛАНА ПРОИЗВОДСТВА И РЕАЛИЗАЦИИ ПРОДУКЦИИ



Содержание

Введение

1. План производства

1.1 Расчет плана производства и реализации продукции

1.2 Расчет материального обеспечения предприятия

1.3 Расчет численности и оплаты труда работников

1.4 Расчет себестоимости продукции, ее цены

1.5 Расчет валовой прибыли от реализации продукции

1.6 Расчет уровня рентабельности продукции

2. Расчет финансового плана

Заключение

Литература



Введение

Коммерческая деятельность является одним из важнейших факторов обеспечения эффективного функционирования экономической системы в рыночных условиях хозяйствования.

Организация коммерческой деятельности в современных условиях строится на основе принципа полного равноправия торговых партнеров по поставкам товаров, хозяйственной самостоятельности поставщиков и покупателей, строгой материальной и финансовой сторон за выполнение принятых обязательств.

Коммерческая деятельность - широкое и сложное понятие. Это комплекс приемов и методов, обеспечивающих максимальную выгодность любой торговой операции для каждого из партнеров при учете интересов конечного потребителя.

Главная цель коммерческой деятельности - получение прибыли через удовлетворение покупательского спроса при высокой культуре торгового обслуживания. Эта цель в равной степени важна как для организаций и предприятий, так и для отдельных лиц, осуществляющих операции купли - продажи на рынке товаров и услуг.

Что же сегодня представляет коммерция на отдельно взятом предприятии? Снабжение и сбыт - или нечто большее. Внедрение маркетинга в деятельность предприятий еще больше осложнило ситуацию. Переименовав отделы сбыта в маркетинговые, в духе новых веяний, многие директора предприятий на этом остановились.

Коммерческая деятельность оказывает непосредственное влияние на эффективное производство и воздействует на различные показатели деятельности предприятия: объем реализации товара, уровень коммерческих издержек, показатели оборачиваемости и ряд других. На современном этапе в условиях формирования в России рыночных отношений это воздействие особенно усиливается.

Коммерческая деятельность - неотъемлемое условие потребительского рынка, сферы коммерческого предпринимательства, где происходит обмен денег на товары и товаров на деньги. Под ней следует понимать процессы, связанные с куплей и продажей товаров, удовлетворением спроса покупателей, развитием целевых рынков товаров, минимизацией издержек обращения и получением прибыли. При закупке и поставке товаров изучается рынок, устанавливаются хозяйственные связи с поставщиками, осуществляются коммерческие операции, направленные на коммерческие сделки, заключение контрактов и товарно-денежный обмен. Коммерческая работа должна сопровождаться коммерческими действиями и решениями исходя из условий конкретной внешней среды и конъюнктуры рынка. При выполнении коммерческих функций следует основываться на экономических законах рынка, финансовой политике и коммерческом праве.

Объектом исследования является коммерческая деятельность индивидуального предпринимательства «Анжелика». Данное предприятие производит в большом ассортименте кондитерские изделия, одним из них являются вафли «Вдохновенье».

Предприятие «Анжелика» осуществляет свою деятельность на основе устава. Данное предприятие берет в аренду помещение, находящееся по адресу: г. Армавир, ул. Кирова 23.

Продукция фирмы «Анжелика» пользуется большим спросом, поэтому цеха не простаивают.



1. План производства

Главная задача этого раздела бизнес - плана - доказать Вашим потенциальным партнерам, что Вы будите в состоянии реально производить установленное количество продукции в нужные сроки и с хорошим качеством. Во всем мире финансисты - инвесторы стремятся вникнуть во все детали производственного цикла заемщиков, чтобы оценить квалификацию руководства фирмы, обоснованность ее планов.

1.1. Расчет плана производства и реализации продукции

Необходимо указать, где будет производиться продукция - на действующем или вновь построенном предприятии, на собственном или арендованном. Какие для этого потребуются мощности. Укажите, какое оборудование считается ведущим и, исходя из его производительности, определить производственную мощность.

Производственная мощность, т:

M=q*Ф, (1.1)

где q - производительность оборудования в единицу времени (час, смена, сутки), кг, т, туб;

Ф - фонд времени работы оборудования, час, смена, сутки.

М=1,5 2 285 = 855

В первый год (сезон) использование мощности можно установить в пределах 0,8 - 0,9.

Выпуск продукции, т:

Q=M 0,8, (1.2)

где М = 855 т (расчет 1.1).

Q= 855 0,8 =684

Выпуск продукции в стоимостном выражении определяется показателем «товарная продукция» - это стоимость продукции, предназначенной для реализации.

Сумма товарной продукции, тыс. руб.:

ТП=Ц Q, (1.3)

где Ц - цена на продукцию, тыс. руб.;

Q- 684 т (расчет 1.2)

ТП = 85104,35 684 = 58211,38

В расчет берется цена оптовая на планируемый период. Которая определяется после расчета себестоимость продукции с учетом установленной предельной величины плановых накоплений (не более 25 % для продукции пищевых производств).

Оптовая отпускная цена на единицу продукции пищевых производств, тыс. руб.:

Ц=С_п1,25, (1.4)

где С_п - полная себестоимость единицы продукции, тыс. руб.

Ц = 68083,48 1,25 = 85104,35

Вся продукция, конечно, должна быть реализована, т.е. оплачена покупателем.

Объем реализуемой продукции, тыс. руб.:

РП = (О_н - О_к) + ТП + (ТО_н - ТО_к), (1.5)

где О_н и О_к - остатки продукции на начало и конец года, тыс. руб.;

ТО_н и ТО_к - товары отгруженные, но не оплаченные покупателем, тыс. руб.

В курсовой работе условно принимаем, что О_н соответствует Ок и ТО_н соответствует ТО_к, тогда РП = ТП.

РП = 58211,38

Расчет плана производства и реализации продукции представим в таблице 1.

Таблица 1. План производства и реализации продукции.

Продукция	Ед. изм.	Кол-во продукции за сезон, т	Оптовая цена за ед. продукции, тыс. руб.	Товарная продукция, тыс. руб.	Объем реализации, тыс. руб.
1	2	3	4	5=43	6=5
Вафли Вдохновенье	т	684	85104,35	58211,38	58211,38

1.2 План материально-технического обеспечения

В этом разделе нужно указать:

- где, у кого и на каких условиях будут закупаться сырье, материалы,

комплектующие изделия, оборудование…

- что известно об этих поставщиках или уже есть опыт работы с ними;

- какие условия поставки;

-предлагается ли производственная кооперация.

Обеспечение сырьем, тарой, топливом определяется путем умножения нормы расхода на единицу продукции на количество этой продукции.



Таблица 2. Расчет потребности в материальных ресурсах

Показатели	Ед. изм.	Норма расхода на ед., т	Цена за ед. руб.	Потребность
				Кол-во	Сумма, тыс. руб.
1	2	3	4	5=3*Q	6=45
1.Сырье и основные материалы 1.1. Ванилин 1.2. Жир 1.3. Молоко сухое обезжиренное 1.4. Сода пищевая 1.5. Меланж 1.6. Мука в/с 1.7.Сахарная пудра 1.8. Соль	кг кг кг кг кг кг кг кг	0,18 358,06 98,54 1,37 46,41 269,73 328,49 1,37	510 65 70 20 40 17 27 7	123,12 244913,04 67401,36 937,08 31744,44 184495,32 224687,16 937,08	62,79 15919,35 4718,1 18,74 1269,78 3136,42 6066,55 6,56
Итого:				755238,6	31198,29
2. Вспомогательные материалы 2.1. Бумага под пергамент 2.2. Дикстрин 2.3. Клеевая лента 2.4. Этикет яичный 2.5. Пергамент 2.6. Короба новые	кг кг шт т/шт кг шт	10,90 0,70 1,10 0,13 6,20 125,00	30 12 20 10 15 12	7455,6 478,8 752,4 88,92 4240,8 85500	223,67 5,75 15,05 0,89 63,61 1026
Итого:				98516,52	1334,97
3. Энергоносители 3.1. Электроэнергия 3.2. Топливо	квт/ч м3	136,83 375,00	4,4 2,8	93591,72 256500	411,8 718,2
Итого:				350091,72	1130
Всего:				1203846,8	33663,26

1.3 Расчет численности и оплаты труда работников

В этом разделе определяется численность работающих основного производства.

Расчет численность рабочих основного производства производится или путем составления технологических карт (чаще всего в консервном производстве) или по численности обслуживания линии производства продукции (типовые расчеты).

Технологическая карта определяется по следующей форме:

Таблица 3. Расчета численности рабочих основного производства

Рабочие	Тарифный разряд	Численность рабочих	Дневная тарифная ставка, руб.	Тарифный фонд з/п, тыс. руб.
1	2	3	4	5=34
1. Работник по загрузке сырья	II	1	309,6	309,6
2. Работник по загрузке сырья	III	2	381,6	763,2
3. Тестомес	IV	1	451,2	451,2
4. Пекарь	V	1	480	480
5. Упаковщик	III	2	381,6	763,2
Всего:		7	2004	2767,2

Возможны и другие формы определения численности рабочих основного производства и тарифного фонда заработной платы.

Затем и определяется заработная плата производственных рабочих на единицу продукции для того, чтобы составить калькуляцию себестоимости продукции.

Заработная плата на единицу продукции, руб.:

З_ед= (Ф_т +Ф_т К_пр +Ф_т К_веч ) (1 + 0,1) , (1.6)

З_ед= (2767,2 +2767,2 0,5 + 2767,2 0,2) 1,1 = 3449,78

где Ф_т - тарифный фонд оплаты труда, руб. (таблица 4);

К_пр - коэффициент, учитывающий премиальные доплаты (если премия 50%, то К_пр=0,5);

К_веч - коэффициент, учитывающий основные доплаты за работу в вечернее время (в вечернее -20%, К_веч =0,2).



1.4 Расчет себестоимости продукции, ее цены

Затраты, выраженные в денежной форме на производство продукции и ее реализацию, составляют полную ее себестоимость. Расчет себестоимости конкретного вида продукции по статьям затрат называется калькуляцией.

Таблица 4. Калькуляция себестоимости единицы продукции.

Статьи затрат	Ед. изм.	Норма расхода на единицу	Цена за ед., руб.	Сумма затрат, тыс. руб.
1	2	3	4	5=43
1. Сырье и основные материалы 1.1. Ванилин 1.2. Жир 1.3. Молоко сухое обезжиренное 1.4. Сода пищевая 1.5. Меланж 1.6. Мука в/с 1.7. Сахарная пудра 1.8. Соль	кг кг кг кг кг кг кг кг	0,18 358,06 98,54 1,37 46,41 269,73 328,49 1,37	510 65 70 20 40 17 27 7	91,8 23273,9 6897,8 27,4 1856,4 4585,41 8869,23 9,59
Итого:	руб.			45611,53
2. Вспомогательные материалы 2.1. Бумага под пергамент 2.2. Дикстрин	кг кг	10,90 0,70	30 12	327 8,4
1	2	3	4	5=43
2.3.Клеевая лента 2.4. Этикет ящичный 2.5. Пергамент 2.6. Короба новые	шт т/шт кг шт	1,10 0,13 6,20 125,00	20 10 15 12	22 1,3 93 1500
Итого:				1951,7
3. Энергоносители 3.1. Электроэнергия 3.2. Топливо	кВт/ч м3	136,83 375,00	4,4 2,8	602,05 1050
Итого:	руб.			1652,05
Всего прямые и материальные затраты	руб.			49215,28
4. Заработная плата основная и дополнительная производственных рабочих	руб.			3449,78
5. Отчисления на социальные нужды, 30%	руб.			1034,93
6. Расходы на подготовку и освоение производства, 10%	руб.			344,98
7.Общепроизводственные расходы, 244%	руб.			8417,46
Цеховая себестоимость	руб.			62462,43
8. Общехозяйственные расходы, 159%	руб.			5485,15
Производственная себестоимость	руб.			67947,58
9. Коммерческие расходы, 0,2%	руб.			135,90
Полная себестоимость	руб.			68083,48

1.5 Расчет валовой прибыли от реализации продукции

Конечные финансовые результаты деятельности фирмы, ТОО, ОАО,

Предприятий, размер денежных накоплений определяет прибыль.

Прибыль - это превышение доходов от реализации продукции над издержками (себестоимостью). Цель деятельности фирм, ТОО, ОАО, состоит в стремлении получения максимальной прибыли. Т. О. прибыль является основным показателем эффективности производства. Различают ряд показателей эффективности производства (прибыли):

-прибыль от реализации товарной продукции;

-валовая (балансовая) прибыль;

-прибыль от прочей реализации (имущества предприятий);

-прибыль внереализационная (от сдачи имущества в аренду, дивиденды, от долевого участия и т.д.)

Основной составляющей балансовой прибыли является прибыль от реализации товарной продукции.

Прибыль от реализации продукции, руб.:

П_ед =Ц - С_п , (1.7)

где Ц =85104,35тыс. руб. (расчет 1.4.);

С_п - полная себестоимость единицы продукции, руб. (табл. 4)

П_ед = 85104,35 - 68083,48 = 17020,87

Прибыль от реализации продукции за год, сезон, тыс. руб.:

П = П_ед Q. (1.8)

П = 17020,87 684 = 11642,28

1.6 Расчет уровня рентабельности продукции

Эффективность работы характеризуется также показателем рентабельности - доходностью по отношению к производственным фондам или себестоимости. В курсовой работе рассчитывается только рентабельность продукции.

Рентабельность продукции, %:

Р_прод = П_ед 100, (1.11)

где П_ед = 17020,87 руб. (расчет 1.7.);

С_п = 68083,48 руб. (табл. 4).

Р_прод = 17020,87 100 = 25 68083,48



2. Финансовый план

В данном разделе необходимо обобщать материал предыдущих разделов и представить их в стоимостном выражении.

Таблица 5. Баланс денежных средств.

Актив	Пассив
Расчетный счет	Сумма, тыс. руб.	Уставный капитал	Сумма, тыс. руб.
57847307319037517975	102071,32	ИП «Анжелика»	102071,32

Таблица 6. Счет прибылей и убытков.

Показатели	Сумма
1. Выручка от реализации продукции 2. Полная себестоимость всей товарной продукции 3.Валовая прибыль Расходы 4. Амортизация 5. Административные расходы 6. Арендная плата Всего расходов 7. Балансовая прибыль 8. Налог на прибыль, 6% 9. Прибыль на распределение	58211,38 46569,1 11642,28 106,2 98 105,00 309,2 11642,28 698,54 10943,74

Административные расходы - расходы на заработную плату управленцев.

Таблица 7. Штатное расписание работников ИТР.

Сотрудники	Численность	Заработная плата, тыс. руб.
1. Руководитель предприятия	1	20
2. Экономист	1	12
3. Технолог	2	14
4. Бухгалтер	1	15
5.Инжинер - механик	1	13
1	2	3
6. Инженер - энергетик	1	10
Всего:	7	98

Расчет суммы уставного капитала = стоимость сырья + арендная плата + заработная плата + 10% от себестоимости продукции.

Уставный капитал=33663,26+105+98+68,08 10 684 =38522,93 100



Заключение

На основании проведенного исследования в данной курсовой работе «Расчет технико-экономических показателей деятельности коммерческого предприятия по производству вафель Вдохновение» можно сделать следующие выводы.

-уставный капитал составил 102071,32 тыс. руб.;

-объем вырабатываемой продукции за сезон составил 684 т.;

-товарная продукция равна 58211,38 тыс. руб.;

-потребности в материальных ресурсах составили 33663,26 тыс. руб.;

-полная себестоимость составила 68083,48 руб.;

-прибыль от реализации продукции за год составила 11642,28 тыс. руб.;

-предприятие является рентабельным и составляет 25%;

-прибыль на распределение равна 10943,74 тыс. руб.

По всем экономическим показателям и анализу работы ИП «Анжелика» является конкурентоспособным и приносящим прибыль предприятием. план производство прибыль продукция



Литература

1. Гражданский Кодекс Российской Федерации.

2. Предприятия в РФ. Нормативные акты

3. Панкратов Ф.Г., Серегина Т.К. Коммерческая деятельность. - М.: И-В Центр «Маркетинг», 1998

4. Организация предпринимательской деятельности: Учебное пособие / под. Ред. А.С.Пелиха. - Ростов - на - Дону: Издательский центр «МарТ», 2002

5. Памбухчиянц О.В. Организация и технология коммерческой деятельности. Информационно - внедренческий центр, «Маркетинг», 2001

6. Любанова Т.П., Мясоедова Л.В., Грамотенко Т.А., Олейникова Ю.А., Бизнес - план: учебно - практическое пособие. - М.: «Издательство ПРИОР», 2001

7. Бизнес - план: методические материалы. / Под ред. Р.Г. Маниловского. - М.: Финансы и статистика, 1998

8. Бусыгин А.В. Предпринимательство. - М. ИНФРА - М,1997

9. Баринов В.А. Бизнес - планирование. М.: Форум - ИНФРА - М, 2003

10.Бекетова О.Н., Найденков В.И. Бизнес - план: теория и практика: Учебное пособие для ВУЗов. -М.: «Приор-издат», 2007

11. Горемыкин В.А. Энциклопедия бизнес - планов: методика разработки. 75 реальных образцов бизнес - планов. - М.: «Ось - 89», 2005

Размещено на Allbest.ru

...