Анализ финансового состояния и оценка эффективности деятельности предприятия ООО Деревообрабатывающая Компания "Енисей"

Анализ состава и структуры кадров, фонда заработной платы. Соотношение темпов роста производительности труда и среднемесячной оплаты труда. Анализ пассива баланса, структуры актива, финансовой устойчивости, возможного банкротства, рентабельности.

Рубрика Экономика и экономическая теория
Вид курсовая работа
Язык русский
Дата добавления 12.09.2014
Размер файла 92,9 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание:

  • Введение
  • 1 Анализ использования трудовых ресурсов
  • 1.1 Анализ состава и структуры кадров
  • 1.2 Анализ движения кадров
  • 1.3 Анализ фонда заработной платы
  • 1.4 Соотношение темпов роста производительности труда и среднемесячной оплаты труда
  • 2 Анализ финансового состояния и оценка эффективности деятельности предприятия
  • 2.1 Анализ пассива баланса
  • 2.2 Анализ структуры актива баланса
  • 2.3 Анализ финансового состояния
  • 2.4 Анализ финансовой устойчивости
  • 2.5 Анализ возможного банкротства
  • 3 Анализ прибыли и рентабельности
  • 3.1 Анализ формирования прибыли
  • 3.2 Анализ рентабельности
  • 3.3 Анализ деловой активности
  • Заключение
  • Список использованных источников
  • Приложение 1 Сведения о численности, заработной плате и движении работников
  • Приложение 2 Отчет о прибылях и убытках
  • Приложение 3 Бухгалтерский баланс

Введение

Необратимые изменения всех сфер окружающей среды оказывают влияние на конкретные предприятия, и для того, чтобы развиваться, менеджеру необходимо принимать и реализовывать хозяйственные решения.

Принятию управленческих решений предшествует анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия, позволяющие выявить главные взаимосвязи на предприятии.

Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия является одним из наиболее действенных методов управления, элементом обоснования руководящих решений. В условиях становления рыночной экономики он имеет целью обеспечить устойчивое развитие доходного, конкурентоспособного производства и включает различные направления - экономические, производственные, финансовые и предполагает всестороннее изучение технического уровня производства, качества продукции, обеспеченности производства материалами, трудовыми и финансовыми ресурсами.

В данном курсовом проекте мы проведем анализ и диагностику финансово-хозяйственной деятельности ООО Деревообрабатывающая Компания «Енисей» по трем разделам:

1. Анализ использования трудовых ресурсов

2. Анализ финансового состояния

3. Анализ прибыли и рентабельности

Деревообрабатывающая Компания «Енисей» поставляет пиломатериал (строганный, сухой из сосны Ангарской) с 2004 года на Японию, где он используется для домостроения. Это основной рынок сбыта компании. Для данной продукции имеется сертификат JAS, свидетельствующий о том, что качество поставляемой продукции отвечает всем требованиям японского рынка домостроения.

Другими покупателями продукции «ДоК « Енисей» являются такие страны, как Дания, Германия, Франция, Сербия, Турция. Среди них особой популярностью пользуется сухой, строганный пиломатериал из лиственницы.

Страны СНГ - Казахстан, Таджикистан, Узбекистан приобретают сухой пиломатериал из сосны и лиственницы.

Широкий сбыт находит выпускаемый пиломатериал в Краснодарском крае, Новосибирской, Томской, Кемеровской, Омской, Челябинской, Свердловской областях, в Краснодарском, Приморском, Ставропольском, Красноярском краях, в республике Хакассия и в других регионах нашего края. производительность труд финансовый рентабельность

Объем производства «ДоК « Енисей» составляет 7-8 тысяч м3 в месяц.

Кроме пиломатериала, спросом пользуется пеллет - топливные гранулы, представляющие собой гранулу из высушенных, спрессованных опилок. Данный вид продукции используется в промышленных целях, для отопления помещений, на электростанциях. Основной страной-покупателем на данный момент является Дания.

1 Анализ использования трудовых ресурсов

Рациональное использование персонала предприятия - непременное условие, обеспечивающее бесперебойность производственного процесса и успешное выполнение производственных планов.

Анализ использования трудовых ресурсов осуществляется с целью выявления уровня эффективности их использования для обеспечения роста объемов производства и прибыли, снижения себестоимости производимой продукции (работ, услуг), обеспечения стабильных условий функционирования персонала предприятия.

Использование трудовых ресурсов характеризуется такими показателями, как среднесписочная численность занятых, интенсивность труда, число отработанных рабочих дней, средняя продолжительность рабочего дня, число выходных, количество дней отпуска, число и продолжительность перерывов, предоставляемых внутри рабочего дня, время простоев, число дней болезни и т. п. 

1.1 Анализ состава и структуры кадров

Анализ состава и структуры кадров дает возможность оценить соотношение удельного веса по категориям работающих, снижение или увеличение численности работников.

Таблица 1.1 Анализ состава и структуры кадров

Категории

работающих

Предыдущий

год

Анализируемый год

Отклонение

Темп изменения, %

чел.

уд. вес.

чел.

уд. вес.

Всего,

в том числе:

490

100

492

100

2

100,4

- работники ОВД

460

93,9

480

97,6

20

104,3

- работники не ОВД

30

6,1

12

2,4

-18

40

В целом по предприятию в анализируемом году произошло увеличение численности работников на 2 человека, при этом число работников основных видов деятельности увеличилось на 20 человек, а число работников не основных видов деятельности уменьшилось на 18.

1.2 Анализ движения кадров

Анализ движения кадрового состава и выявление причин их текучести является одной из главных задач службы управления персоналом в каждой организации или на предприятии.

Для эффективного управления текучестью кадров необходимо прежде всего изучить и проанализировать ее причины и затем уменьшить влияние негативных факторов (мотивов), вынуждающих работников увольняться из данной организации.

Таблица 1.2 Анализ движения кадров

Наименование показателя

Методика расчета

Предыдущ. год

Анализ. год

Отклонение

Среднесписочная численность работников, чел

490

492

2

Число выбывших, в том числе

360

378

18

- по причине текучести

360

378

18

Принято, чел

150

462

312

Число работников в списочном составе весь год

= Численность к.г.-Численность н.г.

368

56

-312

Коэффициент оборота по приему

=

0,3

0,9

0,6

Коэффициент оборота по выбытию

=

0,7

0,8

0,1

Коэффициент текучести

=

0,7

0,8

0,1

Коэффициент стабильности

=

0,8

0,1

-0,7

В анализируемом году коэффициент оборота по выбытию составил 0,8, это говорит о возможно низком уровне заработной платы и тяжелых условиях труда.

1.3 Анализ фонда заработной платы

Фонд оплаты труда занимает не малую долю расходов предприятия. С целью выявления факторов, повлиявших на увеличение или уменьшение затрат проводят анализ фонда заработной платы Проведенный анализ показывает основные направления поиска резервов на повышения эффективности оплаты труда.

В таблице 1.3 и 1.4 представлены анализ фонда заработной платы и пофакторный анализ фонда заработной платы соответственно.

Таблица 1.3 Анализ фонда заработной платы

Наименование показателя

Предыдущий год

Анализируемый год

Отклонение

Темп изменения, %

Численность персонала всего,

в том числе:

490

492

2

100,4

- работники ОВД

460

480

20

104,3

- работники не ОВД

30

12

-18

40

ФОТ, тыс. руб./мес.,

в том числе:

7800,00

7952,00

152

101,9

- работники ОВД

7654,00

7792,00

138

101,8

- работники не ОВД

146,00

160,00

14

109,6

Среднемесячная зарплата, руб.,

в том числе:

15918,36

16162,60

244,24

101,5

- работники ОВД

16639,13

16233,33

-405,8

97,6

- работники не ОВД

4866,67

13333,33

8466,66

274,0

Таблица 1.4 Пофакторный анализ фонда оплаты труда

Состав персонала

Отклонения по ФОТ, тыс. руб.

в том числе за счет

численности

СЗП

Весь персонал, в том числе:

152

32

120

- работники ОВД

138

333

-195

- работники не ОВД

14

-88

102

Перерасход по фонду оплаты труда произошел по всем категориям работников. Снижение численности работников не ОВД снизило фонд оплаты труда на 88 тыс. руб, а снижение среднемесячной зарплаты работников ОВД снизило фонд оплаты труда на 195 тыс.руб. При этом произошло увеличение численности работников ОВД на 20 человек, что привело к увеличению фонда платы труда на 333 тыс.руб.

1.4 Соотношение темпов роста производительности труда и среднемесячной оплаты труда

Опережение темпов роста производительности труда по сравнению с темпами роста заработной платы обеспечивает снижение себестоимости продукции, увеличение рентабельности и повышение эффективности производства. Поэтому каждое предприятие должно соблюдать принцип опережения роста производительности труда при планировании показателей по труду.

Таблица 1.5 Анализ соотношение темпов роста производительности труда и среднемесячной оплаты труда

Наименование показателя

Предыдущий год

Анализируемый год

Отклонение

Производительность труда на 1 работника, тыс. руб.

Темп роста, %

1872,5

1916,4

102,3

44

Среднемесячная зарплата на 1 работника, руб.

Темп роста, %

15918,36

16162,60

101,5

244,24

Рассмотрим влияние этого соотношения на:

1. Фонд оплаты труда

В результате опережения темпов роста производительности труда над темпами роста среднемесячной заработной платы, фонд оплаты труда снизился на 0,78 %.

2 Анализ финансового состояния и оценка эффективности деятельности предприятия

Финансовое состояние предприятий характеризует размещение и использование средств предприятия. Оно зависит от того, насколько рационально размещены средства, имеющиеся у предприятия, обеспечивает ли наличие этих средств бесперебойный ход производственно-хозяйственной деятельности, поддерживает ли предприятие запасы необходимых ему товарно-материальных ценностей на должном уровне, в состоянии ли оно своевременно удовлетворять платежные требования поставщиков, возвращать кредиты, выплачивать заработную плату работающим, вносить платежи в бюджет и др.

В условиях нестабильной экономики и частых переоценках основных фондов приводит к усложнению анализа финансового состояния.

Изменение кредитной системы приводит к тому, что предприятия-кредиторы заинтересованы предоставлять кредиты финансово-устойчивым предприятиям. Увеличивается заинтересованность в качестве финансового состояния со стороны поставщиков, налоговых органов, банков, поэтому хорошее финансовое состояние является залогом выживания предприятия.

Для оценки финансового состояния предприятия служит его бухгалтерский баланс, в котором отражается стоимостной состав имущества и источников его финансирования.

Так же важное место в системе комплексного экономического анализа занимает оценка хозяйственной деятельности, представляющая собой обобщающий вывод о результатах деятельности на основе качественного и количественного анализа хозяйственных процессов, отражаемых системой показателей. Оценка деятельности объекта исследования проводится на первом этапе комплексного экономического анализа, когда определяются основные направления аналитической работы (предварительная оценка) и на заключительном этапе, когда подводятся итоги анализа (окончательная оценка).

Окончательная оценка является важным информационным источником для обоснования и принятия оптимального решения в конкретной ситуации.

2.1 Анализ пассива баланса

Данные баланса позволяют оценить структуру пассива, т.е. источников финансирования имущества предприятия. Источники финансирования подразделяются на собственные или заемные. В свою очередь, заемные источники финансирования делятся на долгосрочные и краткосрочные.

В таблице 1 представлен анализ пассива баланса.

Таблица 2.1 Анализ пассива баланса

Статьи баланса

На

начало года

На

конец года

Отклонение

Долевое участие

тыс.

руб.

уд.

вес

тыс. руб.

уд.

вес

тыс.

руб.

уд.

вес

1

2

3

4

5

6

7

8

Капитал и резервы

1. Уставный капитал

30000

4,28

30000

3,84

0

-0,44

0

2. Нераспределенная прибыль

15875

2,26

26312

3,37

10437

1,11

0,01

Итого по разделу

45875

6,54

56312

7,21

10437

0,67

0,01

Долгосрочные обязательства

1. Займы и кредиты

420153

59,91

446724

57,19

26571

-2,72

0,04

2. Отложенные налоговые обязательства

15570

2,22

23812

3,05

8242

0,83

0,01

Итого по разделу

435723

62,13

470536

60,23

34813

-1,9

0,05

Краткосрочные обязательства

Займы и кредиты

177053

25,25

182701

23,39

5648

-1,86

0,01

Кредиторская задолженность,

в том числе:

42673

6,08

71636

9,17

28963

3,09

0,04

- поставщики и подрядчики

28668

4,09

45459

5,82

16791

1,73

0,02

- задолженность перед персоналом

2964

0,42

4630

0,59

1666

0,17

0,002

- задолженность перед государственными

930

0,13

1225

0,16

295

0,03

0

- задолженность по налогам и сборам

3914

0,56

1466

0,19

-2448

-0,37

-0,003

- прочие кредиторы

6197

0,88

18856

2,41

12659

1,53

0,02

Итого по разделу

219726

31,33

254337

32,56

34611

1,23

0,05

Баланс

701324

100

781185

100

79861

Пассив баланса на конец года увеличился на 79861 тыс. руб. и составил 781185 тыс. руб. Увеличение произошло в основном за счет краткосрочных обязательств, которые возросли на 34611 тыс. руб., составив 254337 тыс. руб.

Как на начало, так и на конец года наибольшая доля в составе пассивов приходится на долгосрочные обязательства.

За анализируемый год в структуре пассива произошли не значительные изменения: собственные средства предприятия увеличились на 0,67 % при снижении долгосрочных обязательств на 1,9 %, но в тоже время увеличились краткосрочные обязательства на 1,23 %.

2.2 Анализ структуры актива баланса

Данные баланса позволяют оценить и структуру активов предприятия, в составе которого выделяют внеоборотные и оборотные активы. Внеоборотные активы - это часть имущества, оборачивающаяся в течение периода, превышающего 12 месяцев. С финансовой точки зрения их называют немобильными активами. Оборотные активы - это мобильная часть имущества предприятия. В таблице 2 представлен анализ актива баланса.

Таблица 2.2 Анализ актива баланса

Статьи актива

На начало года

На конец

года

Отклонение

тыс.

руб.

уд.

вес

тыс.

руб.

уд.

вес

тыс.

руб.

уд.

вес

1

2

3

4

5

6

7

Внеоборотные активы

1. Основные средства

363921

51,89

386857

49,52

22936

-2,37

2.Незавершенное строительство

31957

4,56

39564

5,06

7607

0,51

3.Отложенные налоговые активы

5912

0,84

8140

1,04

2228

0,20

Итого по разделу

401790

57,29

434561

55,63

32771

-1,66

Оборотные активы

1. Запасы,

в том числе:

158259

22,57

217712

27,87

59453

5,30

- сырье, материалы и другие аналогичные ценности

74686

10,65

79725

10,21

5039

-0,44

- затраты в незавершенном производстве

25856

3,69

50079

6,41

24223

2,72

- готовая продукция и товары для перепродажи

37022

5,28

26238

3,36

-10784

-1,92

- товары отгруженные

19000

2,71

35205

4,51

16205

1,80

- расходы будущих периодов

1695

0,24

26465

3,39

24770

3,15

2. Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

22533

3,21

34395

4,40

11862

1,19

3. Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты),

в том числе:

107427

15,32

93041

11,91

-14386

-3,41

- покупатели и заказчики

16396

2,34

22848

2,92

6452

0,59

4. Денежные средства

11315

1,61

1476

0,19

-9839

-1,42

Итого по разделу

299534

42,71

346624

44,37

47090

1,66

БАЛАНС

701324

 100

781185

 100

 79861

 

Общая стоимость активов на начало года составила 701324 тыс. руб., а к концу года возросла на 79861 тыс. руб., составив 781185 тыс. руб. Стоимость внеоборотных активов возросла на 32771 тыс. руб. и на конец года составила 434561 тыс. руб. В свою очередь, оборотные активы увеличились на 47090 тыс. руб., составив 346624 тыс. руб.

За год соотношение внеоборотных и оборотных активов практически не изменилось - наибольший удельный вес занимают внеоборотные активы.

2.3 Анализ финансового состояния

В финансовом анализе широко используются формализованные критерии, то есть коэффициент и показатели, рассчитываемые по определенным формулам. Полученные значения анализируются как по абсолютной величине, так и в динамике (то есть определяются тенденции их роста или снижения).

Затем они сравниваются с нормативными коэффициентами (эталонами), данными за прошлые периоды, среднестатистическими показателями по отрасли или группе сходных предприятий. Формализованность такого подхода выражается в том, что определенное значение рассчитанного показателя или коэффициента свидетельствует о вполне конкретном состоянии дел на предприятии.

Наибольшее внимание уделено тем показателям и коэффициентам, которые характеризуют негативные тенденции на предприятии.

В зависимости от того, какого вида источники средств используются для формирования запасов, можно судить об уровне платежеспособности предприятия.

Таблица 2.3 Анализ финансового состояния предприятия

Наименование показателя

Методика расчета

На начало года, тыс. руб.

На конец года, тыс. руб.

Собственные оборотные средства (СОС)

СОС= Капитал и резервы - Внеоборотные активы

-355915

-378249

Собственные и долгосрочные заемные средства (СДОС)

СДОС = СОС + Долгосрочные обязательства

79808

92287

Общая величина основных источников формирования запасов и затрат предприятия (ООС)

ООС = СДОС + Займы и кредиты + поставщики и подрядчики + прочие кредиторы

291726

339303

Запасы и затраты (ЗИЗ)

ЗИЗ = Запасы+НДС

180792

252107

Финансовый показатель (Ф1)

Ф1= СОС - ЗИЗ

-536707

-717552

Финансовый показатель (Ф2)

Ф2= СДОС - ЗИЗ

-100984

-159820

Финансовый показатель (Ф3)

Ф3= ООС - ЗИЗ

110924

87196

По данным таблицы необходимо отметить, что собственные основные средства предприятия в динамике уменьшились, что является отрицательной тенденцией, то есть постоянные пассивы недостаточны для финансирования постоянных активов.

В свою очередь собственные и долгосрочные заемные средства увеличились, что оценивается как позитивное явление.

Увеличение общей величины основных источников формирования запасов и затрат предприятия является положительной тенденцией и может быть дополнительно достигнуто (кроме мероприятий, относящихся к увеличению СОС и СДОС) путем привлечения большего количества товарных кредитов и авансов под работы и заказы либо при минимизации различного рода внеоборотных активов.

Чрезмерное увеличение ЗИЗ свидетельствует о проблемах со сбытом, больших остатках готовой продукции и товаров, значительных складских расходах на их содержание. 

Неустойчивое финансовое состояние (показатели Ф1 и Ф2 меньше нуля, а Ф3 больше нуля) характеризуется периодически возникающими задержками по обязательным платежам и расчетам, долгами перед работниками по заработной плате, хронической нехватке «живых» денег. Предприятие испытывает недостаток СОС и СДОС. В общем случае неустойчивое финансовое состояние является пограничным между нормальной (относительной) устойчивостью и кризисным финансовым состоянием, причем эта грань достаточно хрупка.

Прогноз развития событий следующий: в случае если предприятию в следующем финансовом году удастся достигнуть наращивания показателей СДОС или СОС, то его платежеспособность будет гарантирована. Если произойдет дальнейшее уменьшение показателя ООС либо показатель ЗИЗ резко возрастет, то кризис практически неизбежен.

2.4 Анализ финансовой устойчивости

Финансовая устойчивость - это одна из важнейших характеристик финансового состояния предприятия, стабильность его деятельности с позиции долгосрочной перспективы.

Финансовую устойчивость любого предприятия можно с легкостью определить посредством расчета соответствующего показателя - коэффициента финансовой устойчивости. Эта величина характеризует динамику и состояние финансовых ресурсов организации относительно того, насколько бюджет фирмы способен покрыть затраты на процесс производства и прочие цели.

Таблица 2.4 Анализ финансовой устойчивости

Наименование показателя

Методика расчета

Предыд. год

Анализир. год

Нормат. знач.

1

2

3

4

5

Коэффициент автономии (К5)

К5=

0,07

0,07

0,6 и более

Коэффициент финансовой зависимости (К6)

К6=

0,9

0,9

0,4 и менее

Коэффициент соотношения заемных и собственных средств (К7)

К7=

14,3

12,9

Коэффициент автономии ниже нормы, что свидетельствует о том, что предприятие очень сильно зависит от кредиторов. Доля заемных средств увеличивается.
На 1 рубль собственных средств в предыдущем году приходилось 14,3 рублей заемных, но эта зависимость снизилась до 12,9 рублей.

2.5 Анализ возможного банкротства

Целью анализа возможного банкротства заключается в расчете показателей оценки угрозы банкротства, что достигается различными методами и способами.

Анализ возможного банкротства также предусматривает своевременное выявление такого финансового положения, при котором возможны реабилитационные и реорганизационные процедуры. То есть возродить экономику предприятия с помощью различных способов.

Таблица 2.5 Анализ возможного банкротства

Наименование показателя

Методика расчета

Предыдущ.й год

Анализ. год

Нормативное значение

Коэффициент текущей ликвидности (К1)

К5=

1,4

1,4

2 и более

Коэффициент обеспеченности собственными средствами (К2)

К6=

-1,2

-1,1

0,1 и более

Коэффициент восстановления платежеспособности (К3)

К7=

0,7

1 и более

По данным таблицы стоит отметить, что коэффициенты текущей ликвидности и обеспеченности собственными средствами имеют значение менее нормативного. В связи с этим мы рассчитали коэффициент восстановления платежеспособности, который показал, что у предприятия отсутствует реальная возможность в ближайшее время восстановить свою платежеспособность.

3 Анализ прибыли и рентабельности

Прибыль представляет собой не только результаты производственно-хозяйственной деятельности предприятия, но и является источником удовлетворения потребностей общества в целом, инвестиционной политики и социального обеспечения трудящихся.

Прибыль выражает совокупность экономических отношений между предприятием и государством (налог на прибыль), между предприятием и коллективом предприятия (в виде социальной помощи), между предприятием и кредитными учреждениями (проценты за банковский кредит, возвращение кредита). Размер прибыли зависит как от внешних, так и от внутренних факторов.

Внутренние факторы подконтрольны предприятию, поэтому анализ факторов, влияющих на прибыль, дает возможность выявить резервы повышения прибыли.

3.1 Анализ формирования прибыли

Финансовый результат деятельности предприятий в конечном итоге характеризуется показателями прибыли (убытка). Известно, что без получения прибыли предприятие не может развиваться в рыночной экономике, за исключением организаций, финансируемых за счёт государства или других источников. Поэтому задача улучшения финансового результата является жизненно важной для хозяйствующего субъекта. 

В таблице3.1 рассмотрим порядок формирования прибыли

Таблица 3.1 Анализ формирования прибыли

Наименование показателя

Предыдущий год

Анализируемый год

Отклонение

Темп изменения,%

Доходы и расходы по обычным видам деятельности:

- выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных платежей), тыс. руб.

921249,00

942870,00

21621,00

102,3

- себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб.

-605616,00

-628477,00

-22861,00

103,8

Валовая прибыль, тыс. руб.

315633,00

314393,00

-1240,00

99,6

Коммерческие расходы, тыс. руб.

-153804,00

-147666,00

6138,00

96,0

Управленческие расходы, тыс. руб.

-12237,00

-12639,00

-402,00

103,3

Прибыль (убыток) от продаж, тыс.руб.

149592,00

154088,00

4496,00

103,0

Доля прибыли (убытка) от продаж на 1 тыс. руб.

0,16

0,16

0

100

Прочие доходы и расходы:

- проценты к получению

17

40

23

235,3

- проценты к уплате

-23057,00

-26243,00

-3186

113,8

- прочие расходы

-913102,00

-868855,00

-44247,00

95,2

- прочие доходы

889311,00

758212,00

-131099,00

85,3

Прибыль (убыток) до налогообложения

102761,00

17242,00

-85519,00

16,8

Доля прибыли (убытка) до налогообложения на 1 тыс. руб.

0,11

0,02

-0,09

18,2

Чистая прибыль, тыс.руб.

76593,00

10437,00

-66156,00

13,6

В связи с увеличением выручки от продаж на 2,3 % и увеличением себестоимости проданных товаров на 3,8% прибыль от продаж увеличилась на 3%. Прибыль до налогообложения по сравнению с предыдущим годом снизилась на 83,2 %, составив 17242 тыс. руб.

В результате конечная величина - чистая прибыль - уменьшилась на 86,4 % и составила 10437 тыс. руб.

3.2 Анализ рентабельности

Показатели рентабельности дают возможность оценить эффективность использования денежных средств и выявить наиболее высоко рентабельный показатель.

Таблица 3.2 Анализ рентабельности

Наименование показателя

Методика расчета

Предыдущ. год

Анализ. год

Отклонение

Темп изменения, %

Рентабельность продаж (РП)

РП=

-

-

Рентабельность собственного капитала (Ркап)

Ркап=

167

18,5

-148,5

11,1

Рентабельность производства (Рпроиз)

Рпроиз=

-

-

Период окупаемости собственного капитала (Пок)

Пок=

0,6

5,4

4,8

9

Эффективность использования собственного капитала предприятия в предыдущем году была высокая и составляла 167%, но в анализируемом снизилась до 18,5%.

Показатель периода окупаемости собственного капитала составил 5,4, что говорит о том, что даже при безубыточной работе в течение ряда лет, предприятие вряд ли окупиться.

3.3 Анализ деловой активности

Деловая активность характеризует эффективность текущей деятельности предприятия и связана с результативностью использования материальных, трудовых, финансовых ресурсов предприятия, а также с показателями оборачиваемости.

Таблица 3.3 Анализ деловой активности

Наименование показателя

Методика расчета

Предыдущ. год

Анализир. год

Отклонение

Темп изменения,%

Производительность труда или выработка на 1 работника (П)

П=

1872,5

1916,4

44

102,3

Фондоотдача (Ф)

Ф=

2,5

2,4

-0,1

96,0

Оборачиваемость запасов в оборотах (Оз)

Оз=

3,8

2,9

-0,9

76,3

Длительность одного оборота в днях (Д)

Д=

94,7

124,1

29,4

131,0

Оборачиваемость кредиторской задолженности, в днях (Ок)

Ок=

25,4

41

15,6

161,4

Оборачиваемость дебиторской задолженности,в днях (Од)

Од=

8,6

10,1

1,5

117,4

Оборачиваемость собственного капитала (О кап)

О кап=

20,1

16,7

-3,4

83,1

Производительность труда в анализируемом году увеличилась на 2,3%, что является исключительно позитивной тенденцией, которая достигается за счет увеличения выручки от реализации.

Снижение фондоотдачи на 4 % свидетельствует о снижении эффективности использования основных средств и расценивается как отрицательная тенденция.

Снижение оборачиваемости запасов является исключительно отрицательной тенденцией, свидетельствующей о неэффективном использовании запасов на предприятии.

Оборачиваемость кредиторской задолженности в анализируемом году увеличилась на 61, 4 %, что является тенденцией роста кредиторской задолженности, ведущей к замедлению.

Увеличение оборачиваемости дебиторской задолженности (в оборотах) является исключительно положительной тенденцией, свидетельствующей о налаженных взаимодействиях с дебиторами и четкой работе отдела сбыта.

Снижение оборачиваемости собственного капитала свидетельствует о проблемах с реализацией и об увеличении доли собственного капитала, который в анализируемый период времени используется недостаточно эффективно.

Заключение

Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия дает возможность выявить внутрипроизводственные резервы и выбрать стратегию развития предприятия.

За анализируемый период произошло увеличение среднесписочной численности работников на 2 человека, при этом число работников основных видов деятельности увеличилось на 20 человек, а число работников не основных видов деятельности уменьшилось на 18.

Произошло увеличение фонда оплаты труда по всем категориям работающих, что обусловлено увеличением средней заработной платы работникам не ОВД.

Диагностика формирования прибыли установила, что предприятие от продаж имеет прибыль в размере 154088,00 тыс. руб. Чистая прибыль снизилась на 66156,00тыс. руб.

Рентабельность собственного капитала снизилась до 18,5%. Показатель периода окупаемости собственного капитала показал, что даже при безубыточной работе в течение ряда лет, предприятие вряд ли окупиться.

Наибольшая доля в составе пассивов приходится на долгосрочные обязательства, и составляет 60,23%.

Краткосрочные обязательства в анализируемом году увеличились на 34611 тыс. руб. Это произошло вследствие увеличения задолженности перед поставщиками и подрядчиками, персоналом организации, а также прочими кредиторами.

На конец года общая стоимость активов возросла на 79861 тыс. руб., составив 781185 тыс. руб. Стоимость внеоборотных активов возросла на 32771 тыс. руб. и на конец года составила 434561 тыс. руб. В свою очередь, оборотные активы увеличились на 47090 тыс. руб., составив 346624 тыс. руб.

За год соотношение внеоборотных и оборотных активов практически не изменилось - наибольший удельный вес занимают внеоборотные активы.

В результате проведенного анализа и диагностики финансово-хозяйственной деятельности предприятия рекомендуется следующая стратегия развития предприятия:

1. Снизить текучесть кадров, путем мотивации и стимулирования работников.

2. Рассмотреть вопросы увеличения объема продаж.

3. Установить контроль за своевременным погашением задолженности перед бюджетными и внебюджетными фондами.

Список использованных источников

1. Бороненкова, С.А. Управленческий анализ Текст: Учебное пособие / С.А. Бороненкова. - М.: Финансы и статистика, 2003. - 384 с.

2. Бердникова, Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия Текст: Учебное пособие / Т.Б. Бердникова. - М.: ИНФРА - М, 2007. - 215 с.

3. Ковалев, В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры Текст / В.В. Ковалев. - М.: Финансы и статистика, 2002. - 560 с.

4. Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятий Текст / Г.В. Савицкая. 5-е изд., перераб и доп. - М.: Инфра-М, 2009. -- 536 с.

5. Селезнева, Н.Н., Ионова, А.Ф. Финансовый анализ Текст: Учебное пособие / Н.Н. Селезнева, А.Ф. Ионова. - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2006. - 624 с.

6. Якимова, К.Н. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия Текст: методические указания / К.Н. Якимова. - Красноярск: СибГТУ, 2013.

Размещено на Allbest.ru

...

Подобные документы

  • Сущность и понятие эффективности деятельности предприятия. Анализ статей актива и пассива баланса, прибыли, рентабельности предприятия, производительности труда и заработной платы, использования основных производственных фондов и финансовой устойчивости.

    дипломная работа [1,2 M], добавлен 28.06.2010

  • Формы и системы оплаты труда, состав фонда оплаты труда. Методы планирования средств на оплату труда. Организация оплаты труда персонала на примере ООО "АзовСтройКомплект". Анализ соотношения темпов роста заработной платы и производительности труда.

    дипломная работа [945,6 K], добавлен 04.02.2014

  • Задачи и информационное обеспечение факторного анализа производительности труда и фонда заработной платы. Основные направления повышения эффективности использования фонда заработной платы. Соотношение между темпами роста производительности труда.

    курсовая работа [43,7 K], добавлен 24.12.2013

  • Роль и значение фонда заработной платы. Основные виды, формы и системы оплаты труда. Планирование фонда оплаты труда, влияние на него правительства. Анализ соотношения темпов роста производительности труда и его оплаты на примере ООО "Дента Престиж".

    курсовая работа [93,4 K], добавлен 07.03.2014

  • Описание деятельности грузового порта. Расчет производительности труда, динамики и структуры актива и пассива баланса, фонда оплаты труда. Оценка показателей платежеспособности предприятия, эффективности использования капитала, кредитоспособности.

    курсовая работа [170,9 K], добавлен 09.06.2015

  • Изучение теоретических основ экономического анализа. Общий анализ динамики состава и структуры пассива и актива баланса предприятия. Оценка платежеспособности и ликвидности, финансовой устойчивости организации, а также показателей ее рентабельности.

    курсовая работа [55,5 K], добавлен 05.10.2014

  • Сущность оплаты труда и ее показателей. Анализ использования фонда заработной платы и влияния факторов на его изменение. Индексы переменного, постоянного состава и структурных сдвигов. Соотношения темпов роста производительности труда и средней зарплаты.

    курсовая работа [105,1 K], добавлен 22.12.2012

  • Анализ динамики выполнения плана производства и реализации продукции, ассортимента и структуры продукции, использования персонала предприятия и фонда заработной платы. Оценка соотношения темпов роста производительности труда и средней заработной платы.

    дипломная работа [482,2 K], добавлен 09.06.2013

  • Оплата, начисляемая работникам за отработанное время. Структура заработной платы. Состав фонда заработной платы и основные источники его формирования. Анализ соотношения темпов роста производительности труда и использование фонда заработной платы.

    курсовая работа [174,9 K], добавлен 06.09.2014

  • Оценка динамики изменений состава и структуры актива и пассива баланса ЗАО "ЧЗМК". Расчет и оценка абсолютных и относительных показателей финансовой устойчивости предприятия. Анализ ликвидности, платежеспособности, деловой активности, рентабельности.

    курсовая работа [1,0 M], добавлен 01.05.2011

  • Сущность и принципы оплаты труда, формы и системы заработной платы. Оценка эффективности использования, состава и структуры фонда заработной платы, расчет факторов, влияющих на его изменение. Основные направления в совершенствовании фонда оплаты труда.

    курсовая работа [151,5 K], добавлен 23.05.2010

  • Факторы изменения показателей эффективности использования фонда заработной платы на промышленном предприятии. Анализ соотношения темпов роста производительности труда и средней заработной платы. Оценка рациональности использования рабочего времени.

    курсовая работа [98,2 K], добавлен 30.01.2014

  • Характеристика деловой активности ООО "Олби-Трейд". Показатели ликвидности, финансовой устойчивости, платежеспособности и рентабельности. Анализ состава и структуры актива и пассива баланса. Мероприятия по улучшению эффективности деятельности предприятия.

    отчет по практике [441,2 K], добавлен 12.11.2014

  • Изучение сущности и содержания заработной платы в условиях рыночной экономики: системы и формы оплаты труда, задачи анализа фонда заработной платы. Анализ динамики, состава и структуры переменной и постоянной заработной платы исследуемого предприятия.

    дипломная работа [138,1 K], добавлен 25.05.2010

  • Анализ финансового состояния предприятия и анализ бухгалтерского баланса. Анализ взаимосвязи актива и пассива баланса. Оценка финансовой устойчивости предприятия. Анализ использования капитала и оценка финансовой устойчивости.

    курсовая работа [87,4 K], добавлен 19.11.2003

  • Теоретические основы повышения производительности труда и его оплаты в сельском хозяйстве. Оценка обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами, их состава и структуры. Использования фонда рабочего времени. Факторный анализ производительности труда.

    дипломная работа [469,4 K], добавлен 12.05.2009

  • Виды деятельности предприятия. Оценка видов вознаграждения труда работников. Анализ фонда заработной платы и соотношения темпов ее роста с производительностью труда. Предварительный расчет средств, необходимых для введения единой системы оплаты труда.

    презентация [99,7 K], добавлен 17.04.2015

  • Анализ обеспеченности организации "Трэйд инжиниринг сервис" трудовыми ресурсами. Оценка структуры, динамики и резервов снижения фонда заработной платы предприятия. Определение соотношения темпов роста производительности труда и средней заработной платы.

    курсовая работа [150,5 K], добавлен 16.09.2010

  • Оценка структуры и динамики имущества предприятия и источников его формирования. Взаимосвязь показателей актива и пассива баланса. Анализ ликвидности и платежеспособности, показателей финансовой устойчивости и вероятности банкротства предприятия.

    курсовая работа [45,4 K], добавлен 02.11.2011

  • Сущность, принципы и методы организации оплаты труда на предприятии, характеристика применяемых форм и систем. Формирование и факторный анализ эффективного использования фонда оплаты труда, оценка состава, структуры фонда заработной платы работников.

    курсовая работа [311,4 K], добавлен 25.11.2010

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.