Производство мебели на заказ

Размещено на http://www.allbest.ru

Размещено на http://www.allbest.ru

1. Резюме

Производство мебели на сегодняшний момент является перспективным и, в отличие от других производств, доходным делом. Такая услуга, как «Производство мебели на заказ», возникшая в России недавно, занимает важное место в сфере обслуживания населения. Перспективность и доходность производства мягкой мебели объясняется большим количеством потенциальных покупателей из-за нехватки качественной мягкой мебели в России в настоящее время. В 2010-х годах количество фирм, занимающихся производством мебели, значительно увеличилось, увеличилась и конкуренция среди них. Завоевание новых секторов рынка становится все более сложным занятием даже для истинных профессионалов. Низкие доходы населения не способствуют развитию отрасли. В условиях рынка, характеризующегося жесткой конкуренцией, большое внимание уделяется бизнес планированию. Бизнес-план является фундаментом для открывающегося предприятия и направляющим началом для уже действующего предприятия. Он необходим, прежде всего, для самого предприятия, так как дает ответы на следующие вопросы: Что производить? Для кого производить? Как производить? В каком количестве? А также является основой для привлечения инвестиций.

Ключевую роль в составлении бизнес - плана играет разработка производственного плана. Именно здесь отражены реальные показатели, на выполнение которых будет ориентирована деятельность фирмы. В этом разделе на основании всех рассчитанных финансовых затрат нами была составлена калькуляция себестоимости продукции, определена ее цена.

Российское мебельное предприятие под условным наименованием “МЕБЕЛЬНАЯ ФАБРИКА” занимается производством и продажей мягкой мебели: диван-кроватей; кресел-кроватей; комплектов мягкой мебели. Фирма действует на рынке мягкой мебели России. Продукцию фирмы выгодно отличают от продукции конкурентов следующие показатели: низкие цены, возможность выбора комплектации и материала обивки. Руководство фирмы в своей деятельности ориентируется на изучение спроса рынка потребления.

Предприятие “МЕБЕЛЬНАЯ ФАБРИКА” является производственным предприятием по изготовлению мягкой мебели.

Место расположения данного предприятия - Россия.

Для изготовления мягкой мебели необходимы квалифицированные кадры. Штат нашей фирмы состоит из 18 человек. Команда управленцев подобрана таким образом, что все они являются профессионалами своего дела и удовлетворяют требованиям современного производства, связанного с ведением бизнеса на территории России.

С учетом налогового законодательства Российской Федерации, при составлении бизнес-плана, необходимо учитывать и местные налоги, которые платятся на территории Российской области. К такому налогу относится “Налог на содержание милиции” (его ставка составляет 3% от минимальной заработной платы работающего и от количества человек на предприятии).

Для покупки оборотных средств и для покрытия отрицательного кэш-фло (дефицита денежных средств) создается собственный уставной капитал, который формируется из взносов участников. Но данный капитал не покрывает всех расходов. Поэтому возникает необходимость в банковских кредитах. Для производственного предприятия покрытие дефицита денежных средств определяется следующей пропорцией: 40 % банковского кредита и 60% уставного капитала от максимального дефицита.

Исходя из выше сказанного, можно сформулировать цель данного бизнес-плана. Цель бизнес-плана: получение краткосрочных банковских кредитов. Кредиты тратятся только на закупку основных средств. Ниже приведена таблица эффективности инвестиций.

Таблица 1. Интегральные показатели

Показатель	Доллар США
Ставка дисконтирования	10,00 %
Период окупаемости	36 мес.
Дисконтированный период окупаемости	36 мес.
Средняя норма рентабельности	44,20 %
Чистый приведенный доход	4 401
Индекс прибыльности	1,08
Внутренняя норма рентабельности	13,89 %
Модифицированная внутренняя норма рентабельности	12,45 %
Длительность	2,18 лет
Период расчета интегральных показателей	36 мес.

2. Общие сведения о предприятии

Юридический статус, форма и вид предприятия.

Данное предприятие планируется организовать с образованием юридического лица в виде общества с ограниченной ответственностью. ООО - это форма предприятия, участник которого вносит свой собственный уставной капитал в размере: 23 500 ($ US), и несет ответственность в пределах своих вкладов.

По своей форме данное предприятие относится к мелким предприятиям, так как в нем задействовано не более 50 человек.

По виду данное предприятие относится к промышленному предприятию, так как основной деятельностью является производство товаров и продажа готовой продукции.

Цель устава - максимальное получение прибыли, поэтому предприятие является коммерческим. Во главе данного предприятия находится генеральный директор.

Место расположение предприятия.

Предприятие по изготовлению мягкой мебели планируется организовать в центре России в городе Таганроге. Общая площадь занимаемого помещения составляет 320 кв. м. Арендованное помещение ремонта не требует, так как в предыдущем году был сделан капитальный ремонт всего здания. Помещение соответствует всем требованиям техники пожарной безопасности и санитарно-гигиеническим требованиям. Для нашей фирмы рекомендуется взять в аренду именно это помещение, поскольку здание расположено в центральном районе, а это предполагает близость торговых точек и наличие коммуникаций. Данное обстоятельство позволяет сократить транспортные расходы, а также существенно повысить быстроту обслуживания (доставки).

Состояние и проблемы предприятия.

Создание предприятия начинается с нулевой отметки, т.е. объединяются учредители в одно предприятие с собственным уставным капиталом и регистрируются как общество с ограниченной ответственностью.

В начальный период деятельности предприятие не имеет своих собственных основных средств. Поэтому первоочередная задача - это закупка основных средств для производства мебели.

3. Маркетинговый план

Маркетинг - это комплексная система организации производства и сбыта продукции, ориентированная на удовлетворение спроса конкретных потребителей и получение прибыли на основе исследования и прогнозирования рынка, разработки стратегии и тактики поведения на рынке с помощью маркетинговых программ. В маркетинговые программы входят мероприятия:

• по улучшению товара и его ассортимента;

• изучению покупателя;

• изучению конкурентов;

• ценовая политика;

• формирование спроса;

• стимулирование сбыта и реклама;

• определение каналов сбыта;

• организация сервиса.

Маркетинг как порождение рыночной экономики является в определенном смысле философией производства, полностью подчиненной условиям и требованиям рынка, находящегося в постоянном динамическом развитии.

Основой современной концепции маркетинга является изучение рынка.

Потенциальные клиенты.

Одним из основных вопросов экономики является вопрос: «Кто должен получить произведенный продукт?» И на этот вопрос, касающийся распределения произведенного продукта, рыночная система отвечает так: любой рыночный продукт распределяется между потребителями на основе их желания и способности заплатить за него существующую рыночную цену. Ключевую роль в формировании структуры расходов потребителей играют цены на продукты.

Наша фирма уделяет большое значение изучению этого вопроса, так как от степени его решения зависит ее настоящее и будущее. На стадии становления фирмы планируем, что нашими первыми клиентами станут жители города, которым мы готовы предложить широкий спектр услуг в области своей деятельности.

Сегменты рынка, размер и его рост.

Рынок состоит из множества типов потребителей с разными запросами. Люди разного возраста, разного уровня доходов, разных знаний придерживаются разных традиций, ценят в товаре не одно и то же.

Сегмент рынка - это потребители, одинаково реагирующие на те или иные достоинства товара.

Сегментирование рынка - это процесс разбивки потребителей на группы по какому-либо актуальному для покупки товара признаку (возрасту, полу, общественному положению и т.д.), сегментация рынка и ориентация на определенный специфический сегмент рынка, позволяет фирме с небольшими ресурсами эффективно конкурировать с фирмами больших размеров на специализированных рынках.

Проанализировав все варианты сегментации рынка, мы решили остановиться на сегментации по группам потребителей, так как считаем ее наиболее универсальной. От того, на сколько правильно выбран сегмент рынка, во многом зависит успех фирмы в конкурентной борьбе.

Для удобства мы разбиваем сегмент рынка по группам потребителей на подгруппы:

1. Преуспевающие клиенты - для этой группы потребителей мы разработали специальные конструкции мебели, которые отличаются качеством материала, древесины, из которых они выполнены.

2. Клиенты со средним доходом - наибольший удельный вес производимой нами мебели падает именно на эту группу потребителей: эта мебель также высокого качества, с расширенным ассортиментом и цветовой гаммой, выполнена с учетом планировки квартир.

3. Клиенты с низким доходом - наша фирма не оставила без внимания и эту группу потребителей; т.к. эта группа достаточно велика. Каждая семья старается по мере возможности благоустроить свой быт, а наша фирма планирует удовлетворить запросы и этой группы населения.

По мере возможности мы постараемся помочь каждой из групп потребителей в удовлетворении их потребностей, в воплощении желаний.

Прогнозирование продаж.

Важнейшей частью маркетинга является организация сбыта. «Бизнес - это борьба за торговлю. Так было всегда и так будет. И тот, кто захочет избежать борьбы, должен присмотреть для себя место на государственной службе или в спокойном отделе крупной компании», считает Герберт Ньютон Кессон, автор популярных книг по менеджменту и бизнесу. «Бизнес следует начинать с конца, с обеспечения сбыта», - утверждает он.

Большинство фирм развивается медленно, и они редко достигают своих максимальных производственных мощностей. Они продают свои товары не в достаточном количестве. Некоторые из них прекращают свое существование, но основная масса движется понемногу вперед, принося незначительную прибыль. Причина в том, что они отрицают именно то, что может принести по настоящему крупный успех - продвижение сбыта. Иногда такие фирмы продолжают существовать длительное время, но никогда не процветают. Успех никогда не приходит к фирмам, которые не предпринимают бесконечного числа попыток продвинуть свои продажи. Какую бы качественную вещь ни производило предприятие, какую бы новинку оно не подготовило, люди не станут покупать это в достаточном для процветания производства количестве. Если не будет проведена рекламная компания, не будут хорошо продуманы и подготовлены каналы сбыта, обучены штаты продавцов и торговых агентов, проведены работы по исследованию рынков.

Прогноз объемов реализации призван дать представление о той доле рынка, которую мы предполагаем завоевать нашей продукцией. Принято составлять такой прогноз на 2-3 года вперед, оценки должны быть реалистичными, так как под эти цифры необходимо будет нанимать работников, закупать оборудование, вкладывать финансовые ресурсы.

Ценовая политика.

На первых этапах развития данного бизнеса предполагается использовать политику агрессивного вхождения в рынок. Сочетание таких факторов как разумная цена, высокое качество продукции, быстрые сроки исполнения заказов не оставят практически никаких шансов конкурентам.

Конкуренция.

Рассмотрев положение дел в городе Таганроге в области производства мебели, можно сказать, что конкуренция в данной отрасли производства очень высока.

Кроме мебели, произведенной в городе Таганроге, в продаже присутствует мебель, привезенная из других городов и республик, в частности: из Екатеринбурга, Кургана, Москвы, а также из Белоруссии, Польши, Италии. Отрицательной стороной этого является дороговизна мебели. Это связано с тем, что расходы по доставке прямо пропорционально влияют на изменение цены. Мебель же произведенная нашей фирмой вполне конкурентоспособна и значительно отличается по стоимости.

Важным моментом является то, что наша фирма находится в центре города. Рядом с производственным помещением расположен салон - магазин, здесь клиенты могут ознакомиться с интересующей их мебелью, которая представлена в широком ассортименте.

Характерной чертой производимой нами мебели является ее качество. Фирмой закуплено совершенное оборудование по обработке древесины, это оборудование обслуживает персонал широкого профиля - все это позволит добиться желаемого результата. Немаловажным моментом является то, что фирма по желанию клиента производит доставку мебели по месту назначения.

Наша фирма является юридическим лицом, что усиливает надежность открываемого дела и привлечения инвестиций.

Мебель, произведенная в России, реализуется, в основном, со складов готовой продукции в самом центре России.

Стратегический маркетинг.

Стратегия маркетинга - это, прежде всего, анализ и планирование производства, претворение в жизнь намеченных мероприятий и планов и контроль над выполнением данных мероприятий, рассчитанных на рост объема производства, на получение прибыли, увеличение доли рынка и т.д.

Цели:

Основными целями при создании подобного рода бизнеса, безусловно, являются цели получения высокого уровня прибылей, высокого уровня сбыта, роста продаж и завоевания доверия клиентов.

Основная финансовая цель - наиболее полное удовлетворение существующего спроса на мебельную продукцию.

Т.о. главной целью нашей фирмы можно считать предоставление людям, удобной, комфортной и красивой мягкой мебели, подходящей также и для малометражных квартир.

Для завоевания нового рынка фирме необходимо провести рекламную компанию.

Задачи:

Предоставление потребителю возможности максимально широкого выбора - наша первоочередная задача. Став однажды нашим клиентом, заказчик не должен искать других исполнителей. Продвижение и стимулирование сбыта продукции преобразуются и проявляются в поддержке делового постоянного сотрудничества с заказчиками.

Не дожидаясь насыщения местного рынка мебелью, нами планируется привлечение дилеров в близлежащих регионах.

Сбор заказов будет осуществляться рекламным агентством и сетью менеджеров. Рекламные и маркетинговые мероприятия, проводимые тем же рекламным агентством и не только на территории Ростовской области, но и в Курганской, Оренбургской областях, Башкортостане, Казахстане и других областях и республиках должны привлечь внимание потребителей из этих регионов.

Для реализации вышеперечисленных целей и задач, а именно, открытия нового магазина-салона и проведения крупномасштабной рекламной компании, предприятию необходим кредит. После возвращения банку кредита наша фирма планирует участие в крупных мебельных выставках и расширение производства.

Реклама.

Важной частью маркетинговых мероприятий является реклама. Из определения рекламы, приведенного в книге Ч. Сэндиджа, самого серьезного и обстоятельного исследования о рекламе, следует, что реклама - это увещевание, и увещевание производится специалистами и мастерами психологического воздействия через мощную сеть коммуникаций. Не всегда оно производится в интересах потребителя, не всегда в деле рекламы присутствует социальная ответственность. Итак, реклама - это форма массового увещевания, которое переводит качество товаров и услуг на язык нужд и запросов потребителей. Полезные стороны рекламы:

• реклама способствует распространению нового товара (услуг).

• реклама, создавая массовый спрос, способствует созданию массового производства, а, следовательно, удешевляет цены. Недостаточная реклама может загубить вполне хорошее дело.

• Реклама позволяет получить необходимую информацию потребителям из журналов, газет, из передач радио и телевидения.

Помимо рекламы большую роль играет поддерживание благоприятных отношений с общественностью - это освещение деятельности компании и ее услуг в прессе и создание благоприятных условий для положительных отзывов об услугах компании в газете, на телевидении.

Рекламной кампанией в первую очередь будет заниматься собственное рекламное агентство, создание которого начнется сразу же после подписания контракта. Рекламные заставки на местном телевидении и радио, а также рекламные щиты сделают свое дело. Но главное, это личные контакты с потребителями нашей продукции, как уже имеющиеся, так и те, которые предстоит наработать.

4. Инвестиционный план

Инвестиционный план предназначен для составления календарного графика работ (проекта) с указанием отдельных этапов, необходимых финансовых ресурсов для выполнения этих этапов, установления взаимосвязей между этапами, формирования активов предприятия (проекта), описания способов и сроков амортизации созданных активов.

Таблица 2. Список этапов

Название	Длительность	Дата начала	Дата окончания
Регистрация	3 дня	03.05.20014	06.05.2014
Маркетинг	2 дня	06.05.2014	08.05.2014
Разработка проекта	7 дней	08.05.2014	15.05.2014
Приобретение основных средств	4 дня	15.05.2014	19.05.2014
Станки	1 день	15.05.2014	16.05.2014
Автомобиль	1 день	16.05.2014	17.05.2014
Компьютер	1 день	17.05.2014	18.05.2014
Принтер	1 день	18.05.2014	19.05.2014
Приобретение других активов	2 дня	19.05.2014	21.05.2014
Закупка материалов	7 месяцев и 10 дней	21.05.2014	31.12.2014
Производство мебели	7 месяцев и 10 дней	21.05.2014	31.12.2014
Реализация	7 месяцев и 10 дней	21.05.2014	31.12.2014

5. План по персоналу

Рис. 1. Организационная структура

Таблица 3. Виды работ и необходимая квалификация

Таблица 4. Матрица квалификации персонала

Область знаний	Уровень знаний
	Достаточный	Повышение квалификации	Получение квалификации
1. Язык	Х
2. Культура и традиции	X
3. Экономическая политика, государственное регулирование		Х
4. Законодательство и учет		Х
5. Банковская деятельность	Х
6. Маркетинг	X
7. Транспорт	X
8. Документация	X
9. Связь	X
10. Опыт поездок и контакты	X

Должностные инструкции.

Директор - является материально-ответственным лицом, он действует от имени предприятия, представляет его интересы во всех предприятиях различных форм собственности. По хозяйственной деятельности заключает договора, открывает расчетный счет в банке, выдает доверенности.

Директор предприятия в соответствии с трудовым законодательством издает приказы и распоряжения, осуществляет прием и увольнение граждан, привлекаемых к участию в трудовой деятельности, применяет к ним поощрения и взыскания.

Образование - высшее, опыт работы в данной области - 5 лет.

Менеджер - осуществляет маркетинговые исследования, занимается вопросами рекламы, приспосабливается к изменяющимся условиям и ищет новые идеи, занимается расстановкой рабочих по рабочим местам и направляет их деятельность.

Бухгалтер - является материально-ответственным лицом, следит за работой и правильным ведением документации. Бухгалтер должен организовать и осуществлять бухгалтерский учет, проверять достоверность получаемой информации, контролировать соблюдение законности при расходовании денежных и материальных ресурсов. Осуществляет учет поступающих денежных средств, ТМЦ, основных средств и своевременное отражение на соответствующих бухгалтерских счетах операций, связанных с их движением, а также учет издержек производства и обращения, исполнение смет расходов.

Образование - высшее, опыт работы в данной области - 5 лет.

Агент по снабжению - получает по нарядам, заявкам и другим документам ТМЦ. Оформляет документацию на получаемые и отправляемые грузы, производит внеплановые закупки материалов, контролирует соблюдение требований техники безопасности на погрузочно-разгрузочных работах, принимает участие в реализации плана повышения экономической эффективности, использования материальных ресурсов путем снижения затрат, связанных с их приобретением, доставкой и хранением.

Образование - высшее, опыт работы в данной области - 5 лет.

Контролер качества продукции - в его обязанности входит поэтапный контроль за изготовлением продукции. После первого этапа производства он должен проверить пригодность используемого материала, в частности, степень влажности пиломатериала. Второй этап заключается в проверке соблюдения технологии заготовительных операций, т.е. раскройкой пиломатериала, стружка. Далее необходимо проверить ход сборочных операций. После процесса, производства контролер осуществляет прием готовой продукции и сдачу ее на упаковку.

Образование - высшее или среднее специальное.

Швея-раскройщик - ее работа связана непосредственно с процессом производства. Она осуществляет раскрой и пошив чехлов для мебели. Работает параллельно с процессом заготовительных операций. После пошива чехлы проверяются контролером и далее направляются на процесс обтяжки узлов.

Образование - среднее специальное.

Столяр-сборщик - обслуживает все этапы процесса производства:

1. Сушка пиломатериала.

2. Заготовительные операции

3. Сборочные операции

На втором этапе производства он осуществляет раскрой пиломатериала, плитных материалов, поролона. На этапе сборочных операций он занимается сборкой рамок и узлов, обтяжкой узлов поролоном, готовыми чехлами и полной сборкой.

Он работает в подчинении менеджера и контролера.

Образование - среднее техническое.

Заведующий складом материалов - является материально-ответственным лицом. Он осуществляет прием поступивших материалов, оформляет для этого необходимые документы, ведет карточки складского учета, оформляет документы по расходу материалов. Организует учет материалов по местам их нахождения, а также осуществляет уборку производственного помещения.

Заведующий складом готовой продукции с совмещением работы секретаря - является материально ответственным лицом. Осуществляет прием и размещение на складе готовой продукции, и при этом оформляет необходимые документы. Отпускает продукцию по ранее заключенным договорам на оптовую торговлю и в салон-магазин на розничную торговлю. Выполняет технические функции по обеспечению и обслуживанию работы руководителя, организует телефонные переговоры, обеспечивает рабочее место руководителя и других сотрудников канцелярскими товарами. Печатает различные материалы, ведет делопроизводство, организует преем посетителей. Образование - высшее или среднее специальное.

Ремонтно-обслуживающий персонал - участвует в процессе производства, в ликвидации допущенного брака, а также в послепродажном обслуживании, выполнение заказов населения по ремонту мебели.

Образование - среднее специальное.

Продавец - является материально-ответственным лицом, осуществляет прием готовой продукции со склада, оформляя при этом необходимые документы, организует розничную торговлю. Продавец выполняет также функцию кассира. Он осуществляет операции по приему, учету, выдаче и хранению денежных средств. К продавцу предъявляются следующие требования:

1) знание навыков бухгалтерского учета в торговле;

2) наличие удостоверения о прохождении специального курса по специальности «Кассир-контролер». А также продавец в порядке совмещения осуществляет уборку в салоне-магазине и в кабинетах.

Образование - высшее или среднее специальное.

Дизайнер-стилист - осуществляет исследования в области маркетинга, разрабатывает модели и конструкции мебели, контролирует соответствие произведенной мебели разработанным моделям. Образование - высшее.

6. План производства

План производства предназначен для описания производственной программы предприятия. Общая площадь занимаемого помещения составляет 320 кв. м. План расположения фирмы: Этапы процесса производства:

1. Сушка пиломатериала.

2. Заготовительные операции:

• раскрой пиломатериала по длине (торцовочный станок);

• раскрой пиломатериала по ширине (круглопильный станок ЦДК-5);

• стружка (четырехсторонний станок);

• резание шипов и проушин (шипорезный станок);

• долбление гнезд под средники;

• раскрой плитных материалов (ручной электроинструмент);

• раскрой и пошив чехлов (раскроечный стол);

• раскрой поролона;

(все операции ведутся параллельно).

3. Пооперационный контроль.

4. Сборочные операции.

5. Пооперационный контроль.

6. Приемка готовой продукции.

7. Упаковка.

Таблица 5. Производство

Наименование	Пр. цикл	График производства
01 Комплект мягкой мебели	5 дней	Неограниченное производство
02 Диван	3 дня	Неограниченное производство
03 Раскладное кресло	2 дня	Неограниченное производство

Таблица 6. Планируемый объём производства

Продукт/Вариант	Ед. изм.	2014 год	2015 год	2016 год
01 Комплект мягкой мебели	шт.	224,00	245,00	275,00
02 Диван	шт.	145,00	155,00	175,00
03 Раскладное кресло	шт.	159,00	175,00	187,00

Таблица 7. Материалы и комплектующие

Наименование	Ед. изм.	Цена($ US)
01.1 Фанера	кв.м.	1,967
01.2 ДВП	лист	2,333
01.3 ДСП	куб.м.	20,000
01.4 Болты	кг	0,667
01.5 Гвозди	кг	0,400
01.6 Шурупы	кг	0,667
01.7 Гобелен	п.м.	7,333
01.8 Нитки	б.	0,200
01.9 Клей	кг	0,500
01.10 Картон	кг	0,400
01.11 Полиэтилен	кв.м.	0,300
01.12 Ватин	п.м.	0,933
01.13 Поролон	кг	1,500
01.14 Фурнитура	-	1,000
01.15 Подушки	шт.	2,667
01.16 Ткань	м.	3,000
02.1 Фанера	кв.м.	1,967
02.2 ДВП	лист	2,333
02.3 ДСП	куб.м.	20,000
02.4 Болты	кг	0,667
02.5 Гвозди	кг	0,400
02.6 Шурупы	кг	0,667
02.7 Гобелен	п.м.	7,333
02.8 Нитки	б.	0,200
02.9 Клей	кг	0,500
02.10 Картон	кг	0,400
02.11 Полиэтилен	кв.м.	0,300
02.12 Ватин	п.м.	0,933
02.13 Поролон	кг	1,500
02.14 Фурнитура	-	1,000
02.15 Подушки	шт.	2,667
02.16 Ткань	м.	3,000
03.1 Фанера	кв.м.	1,967
03.2 ДВП	лист	2,333
03.3 ДСП	куб.м.	20,000
03.4 Болты	кг	0,667
03.5 Гвозди	кг	0,400
03.6 Шурупы	кг	0,667
03.7 Гобелен	п.м.	7,333
03.8 Нитки	б.	0,200
03.9 Клей	кг	0,500
03.10 Картон	кг	0,400
03.11 Полиэтилен	кв.м.	0,300
03.12 Ватин	п.м.	0,933
03.13 Поролон	кг	1,500
03.14 Фурнитура	-	1,000
03.15 Подушки	шт.	2,667
03.16 Ткань	м.	3,000

7. Операционный план

Раздел "Операционный план" - это данные о сбыте произведенной продукции и об издержках, которые могут быть отнесены к периоду производственной деятельности предприятия, реализующего проект.

Форма собственности.

Правовым статусом нашей фирмы является «Общество с ограниченной ответственностью». Форма собственности - частная. Общество с ограниченной ответственностью - это форма объединения отдельных капиталов в общий фонд. Участники общества несут ответственность по его обязательствам только своим вкладом, а не всем имуществом, т.е. несут ограниченную ответственность. Участники общества обладают количеством голосов пропорционально размеру их доли в уставном капитале.

План сбыта. План сбыта содержит информацию о ценах на продукты и о предполагаемых тенденциях их изменений, об условиях продажи и оплаты товаров или услуг, а также другие данные, относящихся к маркетинговой политике компании.

Таблица 8. Сбыт (Ценообразование)

Продукт/Вариант	Цена($ US)
01 Комплект мягкой мебели	700,000
02 Диван	420,000
03 Раскладное кресло	320,000

В цену включены налоги и издержки.

Таблица 9. Сбыт (Условия оплаты)

Продукт/Вариант	Описание
01 Комплект мягкой мебели	Задержки платежей: 3 дня. Продажа по факту
02 Диван	Задержки платежей: 3 дня. Продажа по факту
03 Раскладное кресло	Задержки платежей: 3 дня. Продажа по факту

Издержки.

Прямые суммарные издержки показывают, какое количество денег нужно потратить на закупку комплектующих для производства продукции.

Таблица 10. Прямые суммарные издержки

Наименование	Ед. изм.	($ US)
01 Комплект мягкой мебели	шт.	149,88
02 Диван	шт.	98,58
03 Раскладное кресло	шт.	57,98

Таблица 11. Прямые издержки № 1. Комплект мягкой мебели

Наименование	Расход	Потери	($ US)
Материалы и комплектующие			149,88
01.1 Фанера	1,460	0,015	2,87
01.10 Картон	3,000	0,030	1,20
01.11 Полиэтилен	20,000	0,000	6,00
01.12 Ватин	6,000	0,000	5,60
01.13 Поролон	0,500	0,000	0,75
01.14 Фурнитура	-	-
01.15 Подушки	10,000	0,000	26,67
01.16 Ткань	1,500	0,015	4,50
01.2 ДВП	3,000	0,060	7,00
01.3 ДСП	0,120	0,002	2,40
01.4 Болты	0,700	0,000	0,47
01.5 Гвозди	1,000	0,000	0,40
01.6 Шурупы	0,300	0,000	0,20
01.7 Гобелен	12,500	0,000	91,66
01.8 Нитки	0,200	0,001	0,04
01.9 Клей	0,250	0,002	0,12
Сдельная зарплата			0,00
Другие издержки			0,00
Всего			149,88

Таблица 12. Прямые издержки № 2. Диван

Наименование	Расход	Потери	($ US)
Материалы и комплектующие			98,58
02.1 Фанера	1,000	0,010	1,97
02.10 Картон	2,000	0,010	0,80
02.11 Полиэтилен	13,000	0,000	3,90
02.12 Ватин	4,000	0,000	3,73
02.13 Поролон	0,300	0,000	0,45
02.14 Фурнитура	-	-
02.15 Подушки	6,000	0,000	16,00
02.16 Ткань	1,000	0,001	3,00
02.2 ДВП	2,000	0,040	4,67
02.3 ДСП	0,080	0,001	1,60
02.4 Болты	0,500	0,000	0,33
02.5 Гвозди	0,700	0,000	0,28
02.6 Шурупы	0,200	0,000	0,13
02.7 Гобелен	8,400	0,000	61,60
02.8 Нитки	0,100	0,001	0,02
02.9 Клей	0,200	0,002	0,10
Сдельная зарплата			0,00
Другие издержки			0,00
Всего			98,58

Таблица 13. Прямые издержки № 3. Раскладное кресло

Наименование	Расход	Потери	($ US)
Материалы и комплектующие			57,98
03.1 Фанера	0,600	0,010	1,18
03.10 Картон	1,300	0,010	0,52
03.11 Полиэтилен	8,400	0,000	2,52
03.12 Ватин	2,500	0,000	2,33
03.13 Поролон	0,200	0,000	0,30
03.14 Фурнитура	-	-
03.15 Подушки	2,000	0,000	5,33
03.16 Ткань	0,800	0,001	2,40
03.2 ДВП	1,300	0,040	3,03
03.3 ДСП	0,050	0,001	1,00
03.4 Болты	0,300	0,000	0,20
03.5 Гвозди	0,400	0,000	0,16
03.6 Шурупы	0,100	0,000	0,07
03.7 Гобелен	5,300	0,000	38,86
03.8 Нитки	0,080	0,001	0,02
03.9 Клей	0,100	0,001	0,05
Сдельная зарплата			0,00
Другие издержки			0,00
Всего			57,98

В этих таблицах показано какое количество денежных средств и какие комплектующие необходимы для производства каждого продукта.

Общие издержки предназначены для отображения постоянных издержек. Величина издержек этого вида, называемых также накладными расходами, не связана непосредственно с объемом производства или сбыта.

Таблица 14. Общие издержки

Название	Сумма ($ US)	Платежи
Управление
01 Охранная сигнализация	566,70	Ежемесячно, весь проект
02 Оплата за телефон (1 шт.)	1 033,30	Ежемесячно, весь проект
03 Междугородние телефонные звонки	333,30	Ежемесячно, весь проект
04 Аренда помещения (офис=30 м2*10$)	300,00	Ежемесячно, весь проект
Производство
01 Водоснабжение	146,70	Ежемесячно, весь проект
02 Производственный сток	412,70	Ежемесячно, весь проект
03 Электроэнергия	182,60	Ежемесячно, весь проект
04 Аренда помещения (произв. 290 кв.м.*8,5$)	2 465,00	Ежемесячно, весь проект
05 Сырьё и материалы	1 000,00	Ежемесячно, весь проект
06 Транспортные расходы	140,00	Ежемесячно, весь проект
Маркетинг
01 Реклама в газете "Из рук в руки"	200,00	Ежемесячно,с 6 по 36 мес.

Налоги.

Банк, система учета.

Финансовый год начинается в январе.

Принцип учета запасов: По среднему.

Валюта проекта.

Основная валюта проекта - Доллар США

Валюта для расчета на внешнем рынке - Рубль

Курс на момент ввода 32,91 руб. за 1 доллар

Ниже приведен перечень налоговых статей с указанием ставки, периодичности выплат и налогооблагаемой базы применительно к рассматриваемому примеру создания мебельного производства.

Таблица 15. Налоги.

Наименование налога	Ставка (%)	Периодичность выплат	Налогооблагаемая база
НДС	18	ежеквартально	Добавленная стоимость
Налог на прибыль	24	ежеквартально	Прибыль
ЕСН	26	ежемесячно	ФОТ
Налог профессионального риска	1,4	ежемесячно	ФОТ
Налог с продаж	0	-	-
Налог на имущество	2.2	ежеквартально	Имущество
Налог на рекламу	0	-	-

8. Финансовый план

Финансовый план предназначен для формирования такого объема капитала, при котором ни в один период времени значения сальдо расчетного счета не имеет отрицательного значения. При этом необходимо придерживаться основного принципа: капитал должен быть привлечен только в тот период времени, когда это действительно необходимо.

Собственный капитал.

Таблица 16. Уставной капитал

Участник	Дата	Сумма ($ US)
	01.01.2014	23 500,00

Прибыли-убытки.

Отчет о прибылях и убытках позволяет определить, из каких составляющих складывается прибыль предприятия.

Валовой объем продаж равен сумме поступлений от продажи продукции за вычетом НДС.

Чистый объем продаж равен валовому объему продаж за вычетом потерь и налогов с продаж.

Валовая прибыль определяется как разность чистого объема продаж и прямых издержек.

Прибыль до выплаты налога образуется после вычитания из валовой прибыли налога на имущество, постоянных издержек, амортизации, процентов по кредитам, других издержек и убытков предшествующих периодов. К прибыли добавляется сумма других доходов, например, процентов по вкладам, доходов от продажи ценных бумаг и т.п.

Налогооблагаемая прибыль складывается из суммы прибыли до выплаты налогов, суммы издержек, отнесенных на прибыль и прибыли от курсовой разницы.

В расчет прибыли не входят источники финансирования. Так, поступление заемных средств не включается в расчет как доход, а возвращение кредита не входит в статьи расходов. При этом выплата процентов за кредит учитывается в расчетах, и может относиться на затраты или на чистую прибыль.

Чистая прибыль получается после вычитания из налогооблагаемой прибыли налога на прибыль.

Таблица 17. Прибыли-убытки ($ US)

Строка	2014 год	2015 год	2016 год
Валовой объем продаж	223 816,67	243 833,33	271 533,33
Налоги с продаж	2 238,17	2 438,33	2 715,33
Чистый объем продаж	221 578,50	241 395,00	268 818,00
Материалы и комплектующие	50 542,59	55 030,14	63 100,01
Прямые суммарные издержки	50 542,59	55 030,14	63 100,01
Валовая прибыль	171 035,91	186 364,86	205 717,99
Налог на имущество	370,43	256,25	187,35
Административные издержки	22 333,00	22 333,00	22 333,00
Производственные издержки	43 470,00	43 470,00	43 470,00
Маркетинговые издержки	2 000,00	2 000,00	2 000,00
Зарплата административного персонала	20 863,44	20 863,44	20 863,44
Зарплата производственного персонала	85 593,60	85 593,60	85 593,60
Зарплата маркетингового персонала	2 853,12	2 853,12	2 853,12
Суммарные постоянные издержки	177 113,16	177 113,16	177 113,16
Амортизация	1 540,00	1 717,50	130,00
Проценты по кредитам	1 552,00	10,00
Суммарные непроизводственные издержки	3 092,00	1 727,50	130,00
Другие издержки	502,83	2,83	2,67
Убытки предыдущих периодов		10 042,52	2 777,39
Прибыль до выплаты налога	-10 042,52	-2 777,39	25 507,41
Суммарные издержки, отнесенные на прибыль	1 552,00	10,00
Налогооблагаемая прибыль	-8 490,52	-2 767,39	25 507,41
Налог на прибыль			6 121,78
Чистая прибыль	-10 042,52	-2 777,39	19 385,63

Движение денежных средств (Cashflow).

Отчет о движении денежных средств (Cashflow) показывает денежные поступления и выплаты, связанные с основными статьями доходов и затрат.

Отчет о движении денежных средств содержит три раздела, соответствующих основным направлениям деятельности компании:

- кэш-фло от операционной деятельности;

- кэш-фло от инвестиционной деятельности;

- кэш-фло от финансовой деятельности.

В разделе "Кэш-фло от операционной деятельности" представлены денежные поступления и выплаты, связанные со сбытом, производством, расчетами по налогам, операциями по размещению временно свободных денежных средств. Производственные затраты объединены в две группы: "Прямые суммарные издержки" и "Суммарные постоянные издержки".

Раздел "Кэш-фло от инвестиционной деятельности" отражает движение денежных средств, связанных с инвестиционным периодом реализации проекта.

Раздел "Кэш-фло от финансовой деятельности" отражает поступления и выплаты денежных средств по операциям, связанным с финансированием проекта.

Две итоговые строки "Кэш-фло" отражают баланс наличности на начало и конец каждого периода. Баланс наличности позволяет судить о возможности предприятия генерирова...