Размещено на http://www.allbest.ru/

МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ УКРАЇНИ

НАЦІОНАЛЬНИЙ ТРАНСПОРТНИЙ УНІВЕРСИТЕТ

УДК 658.512.6:65.012.2

МОДЕЛІ І МЕТОДИ УПРАВЛІННЯ БЮДЖЕТОМ ПРОЕКТІВ І ПОРТФЕЛІВ ПРОЕКТІВ В ПРОЕКТНО-ОРІЄНТОВАНИХ ОРГАНІЗАЦІЯХ

Спеціальність 05.13.22 - Управління проектами та програмами

АВТОРЕФЕРАТ

дисертації на здобуття наукового ступеня

кандидата технічних наук

Лашук Алла Миколаївна

Київ-2007



Дисертацією є рукопис

Роботу виконано на кафедрі транспортного права, системного аналізу та логістики в Національному транспортному університеті Міністерства освіти і науки України (м. Київ)

Науковий керівник доктор технічних наук, професор Польшаков Валерій Іванович, Українська Академія Бізнесу та Підприємництва Державного комітету України з питань регуляторної політики та підприємництва, проректор з наукової роботи, завідувач кафедри менеджменту (м. Київ)

Офіційні опоненти: - доктор технічних наук, професор Кононенко Ігор Володимирович, Національний технічний університет “Харківський політехнічний інститут” Міністерства освіти і науки України, завідувач кафедри стратегічного управління (м. Харків)

- кандидат технічних наук, доцент Данченко Олена Борисівна, Черкаський державний технологічний університет Міністерства освіти і науки України, докторант кафед ри інформатики та інформаційної безпеки (м. Черкаси)

Провідна установа Київський національний університет будівнцитва і архітектури Міністерства освіти і науки України, кафедра управління проектами (м. Київ)

Захист відбудеться "30" _травня__ 2007 року о _16_ годині на засіданні спеціалізованої вченої ради Д 26.059.01 в Національному транспортному університеті Міністерства освіти і науки України за адресою: 01010, м. Київ-10, вул. Суворова, 1, ауд. _333__.

З дисертацією можна ознайомитися у бібліотеці Національного транспортного університету за адресою: 01010, м. Київ, вул. Кіквідзе, 42.

Вчений секретар

спеціалізованої вченої ради

кандидат технічних наук, доцент О.І. Мельниченко



АНОТАЦІЯ

Лашук А.М. Моделі і методи управління бюджетом проектів і портфелів проектів в проектно-орієнтованих організаціях. - Рукопис.

Дисертація на здобуття наукового ступеня кандидата технічних наук за спеціальністю 05.13.22 - Управління проектами та програмами. - Національний транспортний університет Міністерства освіти і науки України. - Київ, 2007. управління бюджет ризик транспортний

Дисертація присвячена вирішенню наукової задачі розробки моделей і методів управління бюджетом проектів і портфелів проектів в проектно-орієнтованих організаціях транспортної галузі.

Проведено аналіз функціонування транспортної галузі України. Розроблено моделі і методи формування і управління бюджетом проектів і портфелів проектів. Досліджено процеси управління бюджетом проектів на всіх структурних рівнях мультипроектного середовища. Визначено процедуру консолідації бюджетів проектів та портфелів проектів в загальний бюджет мультипроектного середовища. Проведено аналіз бюджету проекту та портфелю проектів під впливом ризиків та визначення міри їх впливу. Впроваджено моделі і методи формування та управління бюджетом проектів та портфелів проектів та досліджено отримані результати.

Ключові слова: проектно-орієнтована організація, бюджетування, вартість проекту, бюджет проекту, портфель проектів, бюджет портфеля проектів, бюджет мультипроектного середовища, ризик проекту, метод агрегації.



АННОТАЦИЯ

Лашук А.Н. Модели и методы управления бюджетом проектов и портфелей проектов в проектно-ориентированных организациях. - Рукопись.

Диссертация на соискание научной степени кандидата технических наук по специальности 05.13.22 - Управление проектами и программами. - Национальный транспортный университет Министерства образования и науки Украины. - Киев, 2007.

Диссертация посвящена разработке моделей и методов формирования и управления бюджетом проектов и портфелей проектов в проектно-ориентированных организациях в транспортной отрасли с учетом влияния факторов риска на базе метода агрегации.

Было рассмотрено и проанализировано основные тенденции развития предприятий транспортной отрасли Украины и определено основные научно-технические достижения и проблемы развития на транспорте на современном этапе развития экономики Украины.

Был проанализирован процесс планирования бюджета проектов в мультипроектной среде, начиная с планирования комплекса ресурсов по проектам и заканчивая сводкой показателей в бюджет портфеля проектов. Применены методы системного анализа, которые дают возможность рассматривать процесс формирования бюджета проектов и бюджета портфелей проектов в проектно-ориентированной организации как составляющую комплексного управления проектами.

Были проанализированы существующие методы бюджетирования в мультипроектной среде. Предложен новый метод формирования бюджета портфеля проектов в проектно-ориентированной организации с учетом факторов риска с созданием финансовых резервов на покрытие непредвиденных расходов и отклонений от плана с учетом факторов риска. При этом отбор проектов в портфель проектов определялся на основе анализа основных показателей эффективности проектов.

В результате полученных результатов было сформировано основные преимущества портфельного подхода относительно процесса управления проектами, а именно: соотношение действий, которые начинаются, со стратегическими целями организации, определения приоритетов организации на основании стратегических целей; анализ влияния инициации новых проектов на портфель проектов в целом.

Была сформирована модель прогнозирования бюджета портфеля проектов на уровне отдельных проектов и модель консолидации бюджетов проектов и бюджетов портфелей проектов в общий бюджет проектно-ориентированной организации.

Сформулирована математическая постановка задачи процесса формирования бюджета проекта и бюджета портфеля проектов в виде целевой функции с определенными ограничениями относительно функционирования модели, основными принципами которой является зависимость стоимости от времени и ресурсов с учетом ограничений по проекту и вероятных рисков.

Рассмотрен процесс формирования бюджетов проектов и портфелей проектов в проектно-ориентированной организации под воздействием действия факторов риска на основе метода агрегации. Разработана модель формирования бюджета проекта с учетом факторов риска. Построена модель агрегации бюджета мультипроектной среды в проектно-ориентированной организации.

Практическая ценность диссертационной работы заключается в разработке эффективных моделей и методов формирования бюджетов проектов и бюджетов портфелей проектов в проектно-ориентированных организациях транспортной отрасли. Результаты, полученные автором, позволяют формировать и управлять бюджетами проектов и бюджетами портфелей проектов с учетом факторов риска, что в конечном итоге приводит к максимизации позитивного эффекта от реализации проектов.

Результаты диссертационной работы могут быть использованы при планировании и составлении бюджетов проектов и бюджетов портфелей проектов в проектах транспортной отрасли.

Ключевые слова: проектно-ориентированная организациия, бюджетирование, стоимость проекта, бюджет проекта, портфель проектов, бюджет портфеля проектов, бюджет мультипроектной среды, риск проекта, метод агрегации.



ANNOTATION

Lashuk А.M. Models and methods of projects budgets and project s portfolios budgets management in project-oriented organizations. - Manuscript.

Thesis on competition for scientific degree of Candidate of Technical Sciences in speciality 05.13.22 - Projects and Programs Management. - National University of Transport. - Kyiv, 2007.

Dissertation is devoted to the decision of scientific task of models and methods of projects budgets and projects portfolios budgets management in the project-oriented organizations in transport industry.

Systematization of projects budgeting methods in the project-oriented organizations has been generated. Classification of decisions acceptance methods has been lighted. Development of the specified model of projects portfolio process management has been created. Development of project budget forming model and projects portfolio budget forming model that allows complexly to decide the task of the multi-project environment financing has been proposed. Project budget and projects portfolio budget calculation method (determination) taking into account the risks that allows properly to plan and create them and reduce expenses on their realization has been formulated. Project budget and projects portfolio budget calculation method (determination) taking into account the risks on the basis of aggregation method was developed. Improvement of projects selection method to the projects portfolio on basis of project financial indexes that enables to promote profitability of projects portfolio was shaped.

The complex of the developed models and methods of projects budgets and projects portfolios budgets management provides the effective and profitable process of planning and management of multi-project environment budget.

Keywords: project-oriented organization, budgeting, project cost, project budget, projects portfolio, projects portfolio budget, multi-project environment budget, project risk, aggregation method.



ЗАГАЛЬНА ХАРАКТЕРИСТИКА РОБОТИ

Актуальність теми. Cтруктурні перетворення в економіці України, зокрема, в транспортніій галузі, потребують значних інвестицій, що у свою чергу передбачає необхідність розробки та ведення проектів. За останній період спостерігається деяка стабілізація економіки країни, але характерними її рисами залишаються недовершена законодавча база, корупція та значні податки. Виконання проектів в умовах нестабільності їх зовнішнього оточення вимагають використання певних знань та технологій, які б відповідали сучасним стандартам та потребам проектів. Тому методологія управління проектами стає дуже популярною в Україні, оскільки постійно знаходить своє застосування у виконанні проектів.

Оскільки коло основних проблем, з якими пов'язані проекти, полягає перед усім у фінансових питаннях, виникає необхідність їх ретельного вивчення з використанням моделей та методів управління проектами, зокрема методами бюджетування проектів.

Специфіка проектів, зокрема у галузі транспорту, обумовлена складністю розробки, масштабністю, проблемами ресурсного та вартісного виконання.

Тому постає ряд чітко окреслених потреб даної галузі застосування методології управління проектами. По-перше, це визначення проблем та потреб, пов'язаних з процесами планування та управління портфелем проектів. По-друге, виникає необхідність у детальному визначенні та вивченні процесу формування та управління бюджетом проекту. По-третє, це створення єдиного механізму розробки, планування та управління бюджетом портфелів проектів в проектно-орієнтованій організації.

Наявність невирішених завдань щодо моделей і методів формування і управління бюджетом проектів і портфелів проектів в проектно-орієнтованих організаціях транспортної галузі та нагальна потреба у їх розв'язанні зумовили вибір теми дослідження, її актуальність та значення для практики.

Зв'язок роботи з науковими програмами, планами, темами.

Дисертаційна робота виконана в рамках науково-дослідної роботи за держбюджетною темою К 05-01-2 “Розробка інструментально-методичних засобів управління проектами в проектно-орієнтованих підприємствах та організаціях” (№ держреєстрації 0105U003296) на кафедрі транспортного права, системного аналізу та логістики Національного транспортного університету (м. Київ). Обраний напрямок дослідження відповідає Закону України "Про інвестиційну діяльність" від 18.09.2001р., “Концепції економічної стабілізації і зростання в Україні” та Закону України “Про автомобільний транспорт” №2344-ІІІ від 05.04.2001р.

Концептуальною підставою дисертаційної роботи стало виконане її автором дослідження проблеми формування та управління бюджетом проектів та портфелів проектів з врахуванням факторів ризику на основі методу агрегації.

Мета і задачі дослідження. Метою даної роботи є розробка моделей і методів формування та управління бюджетом проектів та портфелів проектів в проектно-орієнтованій організації за рахунок удосконалення процесів управління бюджетом на кожному структурному рівні мультипроектного середовища на базі розробки агрегованих моделей управління з врахуванням факторів ризику.

Для досягнення поставленої мети в роботі вирішувались наступні завдання:

аналіз діяльності транспортної галузі України;

виявлення та узагальнення принципів і закономірностей формування портфелю проектів;

- розробка моделей і методів формування і управління бюджетом проектів і портфелів проектів;

- дослідження процесів управління бюджетом проектів на всіх структурних рівнях мультипроектного середовища;

- визначення процедури консолідації бюджетів проектів та портфелів проектів в загальний бюджет проектно-орієнтованої організації;

- аналіз бюджету проекту та портфелю проектів під впливом ризиків та визначення міри їх впливу;

- впровадження моделей і методів формування та управління бюджетом проектів та портфелів проектів та дослідження отриманих результатів.

Об'єктом дослідження є процеси управління бюджетом проектів та портфелів проектів в проектах транспортної галузі.

Предметом дослідження є моделі і методи управління процесами формування та управління бюджетами проектів та портфелів проектів в проектно-орієнтованих організаціях з врахуванням факторів ризику.

Методи дослідження. Теоретичне підгрунтя досліджень склали праці провідних зарубіжних та вітчизняних вчених в галузях управління проектами. Методологічною базою роботи є загальнонаукові принципи проведення досліджень, теоретичні й методичні основи системного й процесного підходів, математичного моделювання, теорії дослідження операцій і нечітких множин.

При проведенні даного дослідження були використані методи системного аналізу, методи управління проектами, методи математичного моделювання, методи структурного моделювання, метод експертних оцінок, метод лінійного програмування. Процес розробки моделі формування і управління бюджетом проекту і бюджетом портфелю проектів в мультипроектному середовищі реалізований завдяки положенням теорії управління активними системами, на підставі законів та основних положень теорії множин та теорії ймовірності.

Наукова новизна одержаних результатів. Основний науковий результат дисертації полягає в поглибленні та розвитку теортичних аспектів формування і управління бюджетом проекту та розробці науково-обгрунтованих рекомендацій щодо формування бюджету мультипроектного середовища з урахуванням факторів ризику.

Наукова новизна найбільш суттєвих результатів дослідження полягає в наступному:

вперше:

- розроблено модель прогнозування бюджету портфеля проектів, що дозволяє комплексно вирішити задачу фінансування мультипроектного середовища;

- розроблено метод розрахунку (визначення) бюджету проекту і портфеля проектів в проектно-орієнтованій організації, що дозволяє ретельно планувати і знизити витрати на реалізацію проектів;

- запропоновано використовувати методу розрахунку бюджету проекту і бюджету портфеля проектів з урахуванням системи ризиків на основі методу агрегації, що дозволяє мінімізувати суму необхідних витрат на реалізацію проектів та підвищити їх ефективність.

удосконалено:

- модель формування бюджету портфеля проектів;

- метод відбору проектів в портфель проектів за фінансовими показниками, що дає можливість підвищити прибутковість портфеля проектів;

- метод формування оптимального варіанту бюджету проекту на основі розрахунку показників ризику бюджету проекту.

В сукупності отримані результати формують методологічний інструментарій для формування та управління бюджетом проектів та портфелів проектів як складових проектно-орієнтованого середовища.

Достовірність результатів дослідження підтверджується практичними результатами та публікаціями у фахових виданнях.

Практичне значення одержаних результатів. Практична цінність роботи полягає в розробці ефективних моделей і методів формування бюджетів проектів та портфелів проектів в проектно-орієнтованих організаціях транспортної галузі. Результати, отримані автором, дозволяють формувати та корегувати бюджети проектів та портфелів проектів з врахуванням факторів ризику, що в кінцевому підсумку призводить до максимізації позитивного ефекту від їх реалізації при заданих витратах.

Результати дисертаційної роботи можуть бути використані при плануванні та складанні кошторисів та бюджетів проектів в транспортній галузі.

Результати роботи впроваджені в навчальний процес Вищого навчального закладу "Університет економіки та права "КРОК", що підтверджується відповідною довідкою. Результати наукових досліджень дисертаційної роботи також впроваджені в практичну діяльність підприємства ДП “Чернігівський облавтодор” та ТОВ “Престиж-Лайн”, що підтверджується відповідними актами.

Особистий внесок здобувача. Розроблені моделі та методи формування та управління бюджетом проектів та портфелів проектів в проектно-орієнтованих організаціях транспортної галузі є результатом самостійно проведеного автором дослідження.

Апробація результатів дисертації. Результати дисертаційної роботи доповідалися і отримали схвалення на наступних науково-практичних конференціях: Науково-практична конференція студентів, аспірантів та молодих вчених "Сучасні технології ведення бізнесу" (11 квітня 2003 р., Національний технічний університет України “Київський полутехнінчий інститут”, м. Київ); Науково-практична конференція за міжнародною участю “Глобалізація та управління проектами у ХХІ столітті” (9-10 жовтня 2003 р., Львівський регіональний інститут державного управління НАДУ, м. Львів); П'ята щорічна міжнародна конференція “Розбудова бізнес-менеджмент освіти.Бізнес-освіта як бізнес: Якість послуг і соціальна відповідальність”, 13-15 листопада 2003 р., м. Харків); Міжнародна науково-технічна конференція “Інтегровані комп'ютерні технології в машинобудуванні” (22-27 листопада 2003 р., Національний аерокосмічний університет ім. М.Є. Жуковського “Харківський авіаційний інститут, м. Харків); VII Міжнародна науково-практична конференція “Наука і освіта '2004” (10-25 лютого 2004 р., м. Дніпропетровськ); ІІ Всеукраїнська науково-практична конференція “Економіка підприємства: проблеми теорії та практики” (23 березня 2004 р. Дніпропетровський національний університет, м. Дніпропетровськ); ІІІ Міжнародна конференція студентів, аспірантів і молодих вчених “Науково-технічний розвиток: економіка, технології, управління” (24-27 березня 2004 р., Національний технічний університет України “Київський полутехнінчий інститут”, м. Київ); 60 ювілейна наукова конференція професорсько-викладацького складу і студентів університету (13-15 квітня 2004 р., Національний транспортний університет, м. Київ); ІІІ Міжнародна науково-практична конференція “Динаміка наукових досліджень” (21-30 червня 2004 р., Дніпропетровський національний університет, м. Дніпропетровськ); VII Международная научно-практическая конференция “Инновационное развитие на основе технологической зрелости в управлении проектами” (24-26 июня 2004 г., Киевский Национальный Университет Строительства и Архитектуры, г. Киев); ІІ Міжнародна науково-практична конференція “Сучасні інформаційні технології в економіці і управління підприємствами, програмами і проектами” (13-19 вересня 2004 р., Алушта,); 61 наукова конференція професорсько-викладацького складу і студентів Національного транспортного університету (12-14 квітня 2005 р., Національний транспортний університет, м. Київ); Міжнародна науково-практична конференція “Управління проектами: стан та перспективи” (20-23 вересня 2005 р., Національний університет кораблебудування ім. адмірала Макарова, м. Миколаїв); 62 наукова конференція професорсько-викладацького складу, аспірантів, студентів та структурних підрозділів Національного транспортного університету (12-14 квітня 2006 р., Національний транспортний університет, м. Київ); VIII наукова-практична конференція “Стратегічний розвиток України: реалії та перспективи” (24-25 травня 2006 р., Українська академія бізнесу та підприємництва, м. Київ); ІV Міжнародна науково-практична конференція “Сучасні інформаційні технології в економіці і управління підприємствами, програмами і проектами” (11-17 вересня 2006 р., Алушта).

Публікації. Основні положення дисертаційної роботи викладено у 19 працях, з них 7 наукових статей, 5 з яких опубліковано у фахових виданнях, та 12 матеріалів конференцій.

Структура та обсяг дисертації. Дисертаційна робота складається зі вступу, чотирьох розділів, висновків, списку використаних джерел і додатків. Обсяг основного тексту складає 130сторінок. Матеріали дисертації містять 41 рисунок і 16 таблиць, список використаних джерел із 98 найменувань та 8 додатків.

Дисертація виконана на кафедрі транспортного права, системного аналізу та логістики вищого навчального закладу “Національний транспортний університет” Міністерства освіти і науки України.

ОСНОВНИЙ ЗМІСТ РОБОТИ

У дисертаційній роботі на основі проведених автором досліджень захищаються такі основні положення.

У вступі обґрунтовано актуальність, мету та задачі дослідження, наукову новизну та практичну цінність отриманих результатів дисертаційної роботи.

У першому розділі проаналізовано основні тенденції розвитку підприємств транспортної галузі України та визначено основні науково-технічні досягнення та проблеми на транспорті на сучасному етапі розвитку економіки України.

Було визначено, що організація, яка має розвинуте мультипроектне середовище, може бути сприйнята як проектно-орієнтована. Культура керівництва проектно-орієнтованої організації характеризується глобальним сприйняттям проектів, стратегічним і діючим підходом керівництва до проектів, і сприянням проектній автономії та розвитку.

Розглянуті основні методи аналізу та прогнозування вартості проекту, за допомогою яких здійснюється порівняння поточної та планової величини вартості проекту. Крім того, ці методи дозволяють розробляти варіанти виконання проекту, складати прогнози, дають змогу заздалегідь передбачити можливі вузькі місця у проекті та запобігти кардинальній зміні параметрів вартості. Використання цих засобів сприяє координуванню процесів управління бюджетом проекту.

Проаналізовано процес планування і формування бюджету в мультипроектному середовищі, починаючи з планування комплексу ресурсів по проектам і закінчуючи зведенням показників до бюджету портфеля проектів.

Застосовані методи системного аналізу, які дають змогу розглядати процес формування бюджету проектів та бюджету портфелів проектів в проектно-орієнтованій організації як окрему частку комплексного управління проектами.

За результатами проведеного аналізу зроблений висновок про необхідність створення єдиного механізму, який би дозволяв координувати процеси формування і управління бюджетом проектів і портфелів проектів в проектно-орієнтованих організаціях.

У другому розділі висвітлені теоретичні положення процесу моделювання бюджету проекту та бюджету портфеля проектів. В розділі систематизовано та проаналізовано методи бюджетування проектів в проектно-орієнтованих організаціях.

Внаслідок отриманих результатів було сформовано основні переваги портфельного підходу стосовно процесу управління проектами, а саме: співвідношення дій, що починаються, зі стратегічними цілями організації, визначення пріоритетів організації на підставі стратегічних цілей; аналіз впливу ініціації нових проектів на портфель проектів в цілому.

Складено модель формування бюджету портфеля проектів, що відображен де NPV - чиста теперішня вартість проекту, IRR - внутрішня норма дохідності проекту, PI - індекс рентабельності, ROI - рентабельність інвестицій, R - ризик, DP - дисконтований період окупності.

З метою відбору альтернативних проектів до портфелю проектів проектно-орієнтованої організації при відсутності проблеми обмеження інвестиційних ресурсів достатнім було б визначити кращий з альтернативних проектів, що мають позитивні NPV. Якщо ж проектно-орієнтована організація має обмеження на всі витрати за проектами, доцільно застосовувати методи математичного програмування.

Тому критерій ухвалення інвестиційних рішень можна сформулювати таким чином: проект вважається ефективним, якщо його прибутковість і ризик збалансовані в прийнятній для учасника проекту пропорції і формально представити у вигляді виразу:

Ефективність і-го проекту = {Прибутковість; Ризик}.

Ухвалюючи рішення про ефективність проекту в умовах ризику, необхідно вирішити двохкритеріальну задачу оптимального поєднання “ризик-прибутковість” проекту. Очевидно, що знайти ідеальний варіант “максимальна прибутковість - мінімальний ризик” вдається лише в дуже окремих випадках. Тому пропонуємо наступні підходи для вирішення цієї оптимізаційної задачі.

1. Підхід максимуму кінцевого результату полягає:

NPV_i>max, R_i = R_{i пр.}, (2)

де NPV_i - чиста теперішня вартість і-го проекту; R_i - ризик і-го проекту; R_{i пр} - ризик і-го проекту, прийнятний для інвестора.

2. Підхід оптимальної вірогідності:

М(NPV_i)>max, (3)

де M(NPV_і) - математичне очікування NPV за і-м проектом.

3. Підхід поєднання оптимальної вірогідності з оптимальним відхиленням:

CV(NPV_i)>min, (4)

де CV(NPV_i) - коефіцієнт варіації NPV і-го проекту.

4. Підхід мінімуму ризику:

NPV_i=NPV_{i пр}, R_i> min, (5)

де NPV_{i пр} - чиста теперішня вартість і-го проекту, прийнятна для інвестора.

Було обгрунтовано необхідність розробки методу формування бюджету проекту та бюджету портфеля проектів з врахуванням факторів ризику.

Розглянуто положення методу агрегації і запропоновано його затосування для формування бюджету мультипроектного середовища в проектно-орієнтованій організації.

У третьому розділі приділена увага розробці єдиного механізму координування процесів формування і управління бюджетом проекту та бюджетом портфелю проектів з врахуванням факторів ризику на основі методу агрегації.

В результаті проведених досліджень було детально проаналізовано процес формування і управління бюджетом проекту та портфелю проектів в проектно-орієнтованій організації, що дозволило скласти модель прогнозування бюджету портфеля проектів.

Дані по бюджетуванню окремих портфелів проектів необхідно консолідувати та агрегувати на кожному рівні організації в цілому, і на підставі цих даних проводити фінансове планування, планування балансового результату, планування калькуляційного результату і планування руху коштів по проектно-орієнтованій організації в цілому.

Математично зобразити структуру сукупного бюджету проектно-орієнтованої організації можна наступним чином:

(9)

де B_ПОО - зведений бюджет проектно-орієнтованої організації;

B_pі - бюджет і-го портфелю проектів;

B_pn - резервний бюджет;

B_j - бюджет j-го проекту в структурі проектно-орієнтованої організації;

k - кількість проектів в структурі проектно-орієнтованої організації;

N - кількість портфелів проектів в структурі проектно-орієнтованої організації.

Бюджет окремого портфеля проектів буде виглядати:

(10)

де b_рі - бюджет і-го проекту в структурі портфеля проектів.

n - кількість проектів в структурі портфеля проектів;

b_r - резервний бюджет портфеля проектів.

Таким чином, впровадження проектно-орієнтованого бюджетування з врахуванням ризиків структурується наступним чином.

Досліджено вплив зовнішніх факторів, з якими стикається проект під час виконання, до яких слід відносити непередбачувані фактори ризику. Без урахування даних факторів не можливо створити ефективний план проекту. Тому пропонується врахування факторів ризику в процесі планування і складання бюджету проекту і портфеля проектів в проектно-орієнтованій організації.

Сформульована математична постановка задачі процесу формування бюджету проекту у вигляді цільової функції з певними обмеженнями щодо функціонування моделі основними принципами якого є залежність вартості від часу та ресурсів з урахуванням обмежень по проекту та ймовірних ризиків:

(11)

де R₀ - власні засоби на момент початку реалізації проекту (t=0) (грн.); R - позикові засоби на момент початку реалізації проекту (t=0) (грн.); t_і - час початку i-го етапу проекту; ф_і - тривалість i-го етапу проекту (міс.); д - ставка податку; с_і (ф_і) - витрати на реалізацію i-го етапу проекту (грн.); d_і (ф_і) - ефект від реалізації i-го етапу проекту (грн.); о - множник, що дисконтує (ставка кредиту); I(Z) - функція - індикатор ; T = max{ t_і + ф_і } - час завершення (тривалість) проекту (міс.); T₀ ч T_К - квартали, де ; f (R) - функція ризиків бюджету проекту, 0<R<1.

Останньою задачею на етапі формування бюджету проекту та портфелю проектів в мультипроектному середовищі є проблема консолідації бюджетів всіх рівнів. Пропонується застосування методу агрегації для вирішення даної задачі.

П'ятий рівень (елементні показники ресурсів і вартості) формування вартості відповідають роботам, вартісним розрахункам при розробці детальної проектної документації, розрахункам при складанні калькуляцій, а також при взаєморозрахунках за виконані роботи. На четвертому рівні починається агрегація, створення укрупнених кошторисних нормативів.

Залежність показників четвертого і п'ятого рівнів носить лінійний характер і може бути виражена функцією у наступному вигляду:

, (12)

, (13)

де С₁ і С₂ - вартісні показники п'ятого і четвертого рівнів або їх сумарне значення при кількості елементів j (від 1 до n) і укрупнених показників i (від 1 до m); К - конкретний коефіцієнт або питоме значення; Ц - постійна величина при формуванні укрупнених показників.

При переході від четвертого рівня агрегації до третього рівня також застосовуються залежності лінійного типу:

(14)

де Ц₁, Ц₂, Ц_n - постійні величини (інші витрати) при формуванні вартості.

На цьому етапі розраховуються показники, виражені у відсотках, та укрупнені кошторисні нормативи. Другий рівень агрегації повинен бути представлений рядом укрупнених, питомих показників. Показники другого рівня використовуються на передпроектних стадіях, плануванні об'єму інвестицій для проектно-орієнтованої організації. На першому рівні відбувається остаточне формування бюджету в проектно-орієнтованій організації.

Так, дотримуючись процедури укрупнення витрат, вважаючи заданими витрати учасників проектів і проектно-орієнтованої організації в цілому, і, рухаючись знизу вверх по вартісних рівнях, можна визначити мінімальну вартість бюджетів з декількох варіантів на конкретному рівні агрегації, як мінімум витрат варіантів, що дають необхідну вартість.

У четвертому розділі дисертаційної роботи було впроваджено основні положення розроблених моделей і методів формування і управління бюджетом проектів та бюджетом портфелів проектів в проектно-орієнтованих організаціях.

Однією з головних задач на етапі складання бюджету портфеля проектів є відбір проектів до його складу з подальшим уточненням витратної та прибуткової частини як проектів так і безпосередньо портфелю проектів.

При відборі проектів до складу портфеля проектів одним з головних критеріїв, що були визначені в попередніх розділах, є інвестиційні показники проекту. Так з наявної сукупності проектів за відомих значень капіталовкладень за проектами по роках та очікуваних прибутків було визначено найбільш вигідно сформований портфель проектів.

Практичне застосування запропонованих моделей та методів формування і управління бюджетом проектів і бюджетом портфелів проектів в проектно-орієнтованих організаціях з врахуванням факторів ризику було застосовано при плануванні і складанні бюджетів в транспортних організаціях України.



ВИСНОВКИ

В дисертаційній роботі вирішується наукова задача розробки моделей і методів управління бюджетом проектів і портфелів проектів в проектно-орієнтованих організаціях.

Основні наукові і практичні результати дисертаційної роботи полягають в наступному:

1. Було розглянуто і проаналізовано основні тенденції розвитку транспортної галузі України та визначено основні науково-технічні досягнення на транспорті на сучасному етапі розвитку економіки України.

2. Було визначено, що організація, яка має розвинуте мультипроектне середовище, може бути сприйнята як проектно-орієнтована. Культура керівництва проектно-орієнтованої організації характеризується глобальним сприйняттям проектів, стратегічним і діючим підходом керівництва до проектів, і сприянням проектній автономії і розвитку.

3. Сформовано основні переваги портфельного підходу стосовно процесу управління проектами, а саме: співвідношення дій, що починаються, зі стратегічними цілями організації, визначення пріоритетів організації на підставі стратегічних цілей; аналіз впливу ініціації нових проектів на портфель проектів у цілому.

4. Удосконалено модель формування бюджету портфеля проектів на основі відбору проектів за їх фінансовими показниками ефективності та виділенні системи пріоритетів.

5. Удосконалено метод формування портфеля проектів в проектно-орієнтованій організації з врахуванням факторів ризику на основі аналізу основних показників ефективності проекту.

6. Було сформовано модель прогнозування бюджету портфелю проектів на рівні окремих проектів з подальшою консолідацією бюджетів портфелів проектів до загального бюджету проектно-орієнтованої організації.

7. Сформульована математична постановка задачі формування бюджету проекту у вигляді цільової функції з певними обмеженнями щодо функціонування моделі основними принципами якого є залежність вартості від часу та ресурсів з урахуванням обмежень по проекту.

8. Розроблено метод розрахунку бюджету проекту і бюджету портфеля проектів в проектно-орієнтованій організації.

9. В результаті проведених досліджень було детально проаналізовано процес формування і управління бюджетом проекту та бюджетом портфелю проектів в проектно-орієнтованій організації, що дозволило скласти поетапну модель формування і управління бюджетом проектно-орієнтованої організації.

10. Удосконалено метод формування оптимального варіанту бюджету на основі розрахунку показників ризику бюджету проекту.

11. Розроблено метод розрахунку бюджету проекту та бюджету портфеля проектів з урахуванням системи ризиків на основі методу агрегації, що дозволив сформувати бюджет мультипроектного середовища.

12. Практичне застосування запропонованих моделей та методів формування і управління бюджетами проектів та бюджетами портфелів проектів в проектно-орієнтованих організаціях вбачається при плануванні і складанні бюджетів складних об'єктів на підприємствах транспортної галузі, враховуючи їх специфічні особливості.



СПИСОК ОПУБЛІКОВАНИХ ПРАЦЬ ЗА ТЕМОЮ ДИСЕРТАЦІЇ

Статті у наукових фахових виданнях

1. Польшаков В.І., Лашук А.М. “Вплив іноземних інвестицій на діяльність українських підприємств”/ “Вчені записки”/ Університет економіки та права “КРОК”/ м. Київ. - Вип. 10, 2004 р. - С. 213-219.

2. Польшаков В.І., Лашук А.М. “Формування та управління системою бюджетування в проектно-орієнтованих підприємствах” / “Управління проектами та розвиток виробництва”. Збірник наукових праць. - Луганськ: вид-во СНУ ім. В.Даля, 2003. - №3. - С. 78-86.

Автором розроблено модель формування бюджету проекту та бюджету портфеля проектів з подальшою їх консолідацією в загальний бюджет проектно-орієнтованої організації.

3. Польшаков В.І., Лашук А.М. Застосування портфельного підходу в системі управління проектами // “Економіка: проблеми теорії та практики”. Збірник наукових праць. Том ІV. - ДНУ, Дніпропетровськ. - 2004 р., випуск 192. - С. 1143-1148.

Автором розроблено модель формування і управління портфелем проектів, розроблено модель відбору проектів з використанням принципу пріоритетності та модель формування інвестиційної програми.

4. Польшаков В.І., Лашук А.М. Методи агрегування операцій в управлінні проектами // “Управління проектами та розвиток виробництва”. Збірник наукових праць. - Луганськ: вид-во СНУ ім. В.Даля, 2004. - №3. - С. 47-51.

5. Лашук А. М. Застосування методів агрегування для показників освоєних обсягів проектів // “Управління проектами та розвиток виробництва”. Збірник наукових праць. - Луганськ: вид-во СНУ ім. В.Даля, 2004. - №4. - С. 24-32.

6. Польшаков В.І., Лашук А.М. Управління інноваційними проектами на регіональному рівні. // “Управління проектами та розвиток виробництва”. Збірник наукових праць. - Луганськ: вид-во СНУ ім. В.Даля, 2005. - №1. - С. 63-67.

7. Польшаков В.І., Лашук А.М. Формування бюджету проектів та портфеля проектів в проектно-орієнтованій організації. // “Управління проектами та розвиток виробництва”. Збірник наукових праць. - Луганськ: вид-во СНУ ім. В.Даля, 2006. - №2 (18). - С. 85-95.

Автором розроблено модель формування бюджету мультипроектного середовища в проектно-орієнтованій організації як сукупності бюджетів різних рівнів на основі методу агрегації з врахуванням факторів ризику.

Друковані праці наукових конференцій

1. Польшаков В.І., Лашук А.М. “Проектно-орієнтовані підприємства: новий підхід до ведення бізнесу” // Міжнародна науково-технічна конференція “Інтегровані комп'ютерні технології в машинобудуванні” (Харків, Національний аерокосмічний університет ім. М.Є. Жуковського “Харківський авіаційний інститут”, 22-27 листопада 2003 року). - С. 282.

2. Польшаков В.І., Лашук А.М. Побудова моделі оптимізації інвестиційного портфеля // VII Міжнародна науково-практична конференція “Наука і освіта '2004” (Дніпропетровськ, 10-25 лютого 2004 року, секція “Економічні науки”, підсекція “Інвестиційна діяльність”). - том 12. - С. 27.

3. Лашук А.М. Урахування факторів ризику в процесі формування бюджету // ІІІ Міжнародна конференція студентів, аспірантів і молодих вчених “Науково-технічний розвиток: економіка, технології, управління” (Київ, Національний технічний університет України “Київський полутехнінчий інститут”, 24-27 березня, 2004 р.). - С. 75.

4. Лашук А.М. Процес бюджетування в системі корпоративного управління проектами // 60 ювілейна наукова конференція професорсько-викладацького складу і студентів університету (Київ, Національний транспортний університет, 13-15 квітня 2004 року). - С. 148.

5. Лашук А.М. Оптимізація стратегії управління реалізацією проекту в умовах ризику // ІІІ Міжнародна науково-практична конференція “Динаміка наукових досліджень” (Дніпропетровськ, Дніпропетровський національний університет, 21-30 червня 2004 року). - С. 3-4.

6. Польшаков В.И., Лашук А.Н. Система управления инновационно-инвестиционными процесами в региональных проектах // VII Международная научно-практическая конференция “Инновационное развитие на основе технологической зрелости в управлении проектами” (Киев, Киевский Национальній Университет Строительства и Архитектуры, 24-26 июня 2004 года). - С. 94-96.

7. Польшаков В.І., Лашук А. М. Методи ідеального агрегування в управлінні проектами // ІІ Міжнародна науково-практична конференція “Сучасні інформаційні технології в економіці і управління підприємствами, програмами і проектами” (Алушта, 13-19 вересня 2004 року). - С. 79.

8. Лашук А. М. Методика освоєних обсягів в оперативному управлінні проектами // 61 наукова конференція професорсько-викладацького складу і студентів Національного транспортного університету (Київ, Національний транспортний університет, 12-14 квітня 2005 року). - С. 168-169.

9. Польшаков В.І., Лашук А.М. Інформаційні технології бюджетування // Міжнародна науково-практична конференція “Управління проектами: стан та перспективи” (Миколаїв, Національний університет кораблебудування ім. адмірала Макарова, 20-23 вересня 2005 року). - С. 129-131.

10. Лашук А. М. Інтегрований підхід в управлінні проектами // 62 наукова конференція професорсько-викладацького складу, аспірантів, студентів та структурних підрозділів Національного транспортного університету (Київ, Національний транспортний університет, 12-14 квітня 2006 року). - С. 164.

11. Лашук А. М. Оптимізація процесу бюджетування в проектно-орієнтованих підприємствах з врахуванням факторів ризику // VIII наукова-практична конференція “Стратегічний розвиток України: реалії та перспективи” (Київ, Українська академія бізнесу та підприємництва, 24-25 травня 2006 року). - С. 81-83.

12. Польшаков В.І., Лашук А. М. "Основні критерії управління мультипроектним середовищем в проектно-орієнтованих організаціях" // ІV Міжнародна науково-практична конференція “Сучасні інформаційні технології в економіці і управління підприємствами, програмами і проектами” (Алушта, 11-17 вересня 2006 року). - С. 131.

Размещено на Allbest.ru

...