Анализ и планирование производительности труда на примере подразделения общественного питания в ООО "Аист"

Размещено на http://www.allbest.ru/

Тема курсовой работы:

«Анализ и планирование производительности труда на примере подразделения общественного питания в ООО «Аист»»

ВВЕДЕНИЕ

По мере развития общества увеличение объемов производства и национального дохода все больше зависит от эффективности труда. Достижение определенного результата в процессе производства может быть получено с различной степенью эффективности труда. Мера эффективности труда людей в процессе производства получила название производительности труда. Таким образом, производительность труда - основной показатель экономической эффективности производства отрасли, каждого предприятия. Рост производительности труда означает рост экономию овеществленного и живого труда.

При анализе и планировании производительности труда важнейшей задачей является выявление и использование резервов ее роста, то есть конкретных возможностей повышения производительности труда. Выявление резервов и путей повышения производительности труда должно опираться на комплексный финансово-экономический анализ работы предприятия. Анализ производительности труда позволяет определить эффективность использования предприятием трудовых ресурсов и рабочего времени.

Производительность труда характеризуется соотношением результатов и затрат труда и является важнейшим показателем эффективности любой общественно-полезной деятельности. Повышение производительности труда - приоритетное направление развития экономики промышленно развитых стран. В настоящее время эта проблема особенно актуальна, так как повышение производительности труда является основным источником реального экономического роста.

Роль повышения производительности труда на современном этапе определяется еще и тем, что за счет этого достигается основной прирост объемов производства, а это обеспечивает возможность более полного удовлетворения постоянно растущих потребностей хозяйствующего субъекта. Рост производительности труда - это основной источник увеличения национального дохода, дальнейшего развития экономики и повышения материального и культурного благосостояния народа.

Цель данной работы - рассчитать, проанализировать производительность труда подразделения общественного питания ООО «Аист» и выявить мероприятия, за счет выполнения которых предприятие могло бы повысить уровень производительность труда.

Для достижения поставленной цели необходимо решить ряд следующих задач:

- изучить теоретические аспекты сущности производительности труда;

- охарактеризовать деятельность ООО «Аист»;

- провести анализ производительности труда и методов планирования;

- разработать рекомендации направленные на повышение производительности труда с учетом, применяемых методов и методик с экономическим обоснованием предложенного.

Объектом исследования является подразделение общественного питания ООО «Аист».

В первой главе курсовой работы показана экономическая сущность и значение производительности труда, представлены показатели и методы измерения производительности труда, а также приведены основные факторы, влияющие на рост производительности труда на предприятии.

Во второй главе дается характеристика предприятия ООО «Аист», приведён анализ основных финансово-экономических показателей и производительности труда.

В третьей главе рассматриваются направления повышения производительности труда на рассматриваемом предприятии.

При написании курсовой работы были использованы экономическая и учебная литература, экономические газеты и журналы, учебные пособия по анализу хозяйственной деятельности предприятия.

1. ПЛАНИРОВАНИЕ ПРОИЗВОДИТЕЛЬНОСТИ ТРУДА НА ПРЕДПРИЯТИИ

1.1 Сущность производительности труда

Эффективность использования кадров на предприятии характеризуется показателями производительности труда.

Производительность труда - это экономическая категория, выражающая степень плодотворности целесообразной деятельности людей по производству материальных и духовных благ.

Производительность труда изменяется под воздействием факторов, которые могут быть внешними по отношению к предприятию и внутренними.

К внешним факторам относятся:

а) природные - в сложных природных условиях (туман, жара, холод, влажность) производительность труда снижается;

б) политические - по воле государства происходит накопление капитала в руках немногих, что приводит к массовому охлаждению к труду;

в) общеэкономические - кредитная, налоговая политика, системы разрешений (лицензий) и квот, свобода предпринимательства и т. д.

Внутренние факторы:

а) изменение объема и структуры производства;

б) применение достижений науки и техники в производстве;

в) совершенствование организации производства и управления на предприятии;

г) совершенствование организации и стимулирования труда.

При определении производительности труда следует различать нормативную (затраты времени по действующим нормам); плановую (планируемые затраты на единицу продукции) и фактическую трудоемкость продукции (это действительные затраты времени). В зависимости от круга работников, труд которых включается в трудоемкость, различают производственную (затраты труда основных рабочих), полную (основные + вспомогательные рабочие) и общую. На предприятии могут быть резервы роста производительности труда - это неиспользованные возможности по интенсификации труда, по количественному и качественному наращиванию кадрового и производственного потенциала и т. д. Резервы подразделяются на текущие и перспективные.

Эффективное использование персонала предприятия зависит от умения руководства воздействовать на способности работника к труду, с тем чтобы направить их в нужном для организации направлении.

Управление кадрами заключается:

а) в постепенном процессе определения потребности в кадрах, планирования удовлетворения этой потребности путем найма и размещения рабочей силы по рабочим местам; б) в процессе обучения, повышения квалификации и переподготовки кадров в соответствии с меняющимися условиями производства и реализации предприятием продукции и работ (услуг); в) в совершенствовании организации и условий труда, достойных современного производства; г) в обеспечении перемещения кадров как по горизонтали (расширение диапазона осваиваемых специальностей, числа обслуживаемых агрегатов и т. д.), так и по вертикали (присвоение очередных или внеочередных тарифных разрядов, классов, категорий, званий и занятие более высоких должностей; д) в развитии форм наставничества и ученичества; е) в создании комфортных социально-психологических условий работы каждого и коллектива в целом.

Производительность труда - это характеристика эффективности производительной деятельности в течение определенного времени. Производительность труда исчисляется через систему показателей выработки и трудоемкости.

Выработка (В) рассчитывается как частное от деления объема выполненных работ (Q) (выпущенной продукции) на численность работников (Ч) (затраты труда).

B=

Трудоемкость - делением затрат труда (T) (численности работников) на объем работ (Q) (продукции).

Тр=

Показатели выработки и трудоемкости могут исчисляться в стоимостном выражении, в нормо-часах, в натуральном выражении и в условно-натуральном. Выработка характеризует объем работ (продукции) на единицу численности, а трудоемкость - затраты труда на единицу продукции (работы). Уровень производительности может быть измерен с помощью показателей выработки и трудоемкости.

Выработка - объем произведенной продукции, затраты рабочего времени Обратным показателем является трудоемкость (t)

Выработка может считаться для разных периодов. Поэтому выработка может быть вычислена как: 1. Средняя часовая выработка. Это отношение объема произведенной продукции к числу человеко-часов, отработанных в течение данного периода времени. 2.Средняя дневная выработка. Показывает, какой объем продукции был произведен каждый день в течение определенного периода времени. Для того чтобы вычислить среднюю дневную выработку времени необходимо объем произведенной продукции разделить на число человеко-дней затраченных на производство данного объема (время изготовления данного объема). 3. Средняя месячная выработка. Представляет собой отношение объема произведенной за месяц продукции к среднесписочной численности рабочих. Аналогично может быть вычислена выработка за квартал или год.

1.2 Резервы роста производительности труда

Факторы, влияющие на производительность труда, могут быть объединены в три группы: 1. Материально-технические. Связаны с использованием новой техники, внедрением новых технологий, видов сырья и материалов. 2. Организационно-экономические. Определяются уровнем организации труда, производства и управления. 3. Социально-психологические. Подразумевают социально-демографический состав трудовых коллективов, их уровень подготовки, трудовую дисциплину, морально-психологический климат в коллективе и т.д.

Естественные и общественные условия, в которых протекает труд. Эти факторы комплексно воздействуют на повышение или снижение производительности труда. Выявление влияния каждого из них необходимо для планирования конкретных мероприятий по повышению производительности труда на предприятии.

Резервы повышения производительности труда - это неиспользованные возможности экономии затрат труда.

Повышение производительности можно констатировать в следующих случаях:

- Продукция возрастает, затраты на ее производство уменьшаются.

- Продукция возрастает, затраты остаются неизменными.

- Продукция возрастает, затраты возрастают, но более низкими темпами.

- Продукция остается неизменной, затраты сокращаются.

- Продукция сокращается, затраты сокращаются, но более быстрыми темпами.

На отдельном предприятии работа по повышению производительности труда может вестись в следующих основных направлениях:

- за счет резервов снижения трудоемкости, а именно - внедрения новых технологий работы, автоматизации и модернизации производства и т.д.;

- за счет резервов совершенствования использования рабочего времени - организации труда и управления производством, совершенствования структуры предприятия;

- за счет совершенствования структуры кадров - повышения квалификации сотрудников, изменения соотношения производственного и управленческого персонала и т.д.

Управление производительностью труда компании или отдельного подразделения предполагает комплексный подход к повышению производительности труда. В процессе управления производительностью особенно важен первый из перечисленных этапов, поскольку управлять мы можем только тем, что можем измерить. Уже на этом этапе компанию поджидает ряд трудностей, связанных с недостаточным пониманием того, что именно, как и в каких единицах мы будем измерять. Достаточно сложным, например, оказывается выразить в определенных единицах продукцию работников интеллектуального труда, руководителей, специалистов сферы услуг. Таким образом, система измерения производительности становится продуктом общей договоренности для лиц, принимающих решения по данному вопросу на предприятии. Главное, чтобы они однозначно понимали, что именно и каким образом измеряется.

Система измерения производительности отражает фактические показатели производительности на предприятии. Для принятия управленческих решений необходимо разработать нормативы, с которыми сравниваются полученные показатели. Нормативами могут служить аналогичные показатели предприятия в предыдущем периоде, показатели предприятий-конкурентов, некие априори заданные экспертами стандарты и т.д. Сравнивая фактические показатели с нормативными, руководители предприятия получают материал для дальнейшего планирования действий в сфере работы по повышению производительности, выявляют резервы роста производительности труда.

Система измерения производительности строится индивидуально для каждого предприятия и учитывает его особенности.

В отечественной практике получила распространение следующая классификация резервов повышения производительности труда.

Повышение технического уровня производства:

- механизация и автоматизация производства;

- внедрение новых видов оборудования;

- внедрение новых технологических процессов;

- улучшение конструктивных свойств изделий;

- повышение качества сырья и новых конструктивных материалов.

Улучшение организации производства и труда:

- повышение норм и зон обслуживания;

- уменьшение числа рабочих, не выполняющих нормы;

- упрощение структуры управления;

- механизация учетных и вычислительных работ;

- изменение рабочего периода;

- повышение уровня специализации производства.

Структурные изменения в производстве:

- изменение удельных весов отдельных видов продукции;

- изменение трудоемкости производственной программы;

- изменение доли покупных полуфабрикатов и комплектующих изделий;

- изменение удельного веса новой продукции.

Определение путей роста производительности труда является важным этапом аналитической работы каждого предприятия. Поэтому в практике получила распространение конкретная классификация резервов повышения производительности труда.

Повышение технического уровня производства. Среди его основных направлений: механизация и автоматизация производства, внедрение новых технологических процессов, улучшение конструктивных свойств изделий, повышение качества сырья и новых конструктивных материалов, внедрение новых источников энергии.

Улучшение организации производства и труда. Оно предусматривает совершенствование существующей и формирование новой рабочей силы, повышение норм и зон обслуживания, уменьшение числа рабочих, не выполняющих нормы, предотвращение текучести кадров, упрощение структуры управления, механизацию учетных и вычислительных работ, изменение рабочего периода, повышение уровня специализации производства.

Структурные изменения в производстве. Они включают изменение доли отдельных видов продукции, трудоемкости производственной программы, удельного веса покупных полуфабрикатов и комплектующих изделий, рост веса новой продукции. Создание и развитие необходимой социальной инфраструктуры. Она призвана решать финансовые проблемы, проблемы своевременной оплаты труда и много других вопросов, направленных на удовлетворение потребностей предприятий, трудовых коллективов и их семей.

1.3 Анализ и планирование производительности труда

производительность труд выработка

Анализ производительности труда выражается следующими показателями:

а) обобщающие показатели: среднегодовая, среднедневная, среднечасовая выработка продукции на одного рабочего, а также среднегодовая выработка продукции на одного работающего. Эти показатели определяются делением объема продукции в рублях или в нормо-часах на численность рабочих или всего промышленно-производственного персонала; б) частные показатели отражают затраты времени на производство единицы продукции или показывают, сколько продукции конкретного вида в натуральном измерении производится в единицу времени; в) вспомогательные показатели дают представление о затратах времени на выполнение единицы каких либо работ или об объеме выполненных за единицу времени работ.

На производительность труда влияют две группы факторов:

а) экстенсивные факторы, т.е. использование рабочего времени; б) интенсивные факторы, т.е. снижение трудоемкости изготовления продукции за счет внедрения новой техники, механизации и автоматизации производственных процессов, совершенствования технологии и организации производства, осуществление организационно-технических мероприятий, направленных на снижение трудоемкости изготовления продукции.

Важнейшими факторами повышения производительности труда являются интенсивные, т.е. снижение трудоемкости изготовления продукции. Трудоемкость представляет собой затраты рабочего времени на изготовление единицы продукции либо общего ее объема.

Влияние отдельных факторов на среднюю выработку:

а) на среднее количество дней, отработанных одним рабочим за год влияют целодневные простои, неявки на работу с разрешения администрации, по болезни, прогулы; б) на среднюю продолжительность рабочего дня оказывают влияние внутрисменные простои, сокращение рабочего дня для подростков и кормящих матерей, сверхурочные работы. При анализе нужно выявить причины любых неоправданных потерь рабочего времени и наметить пути устранения этих причин; в) на среднечасовую выработку одного рабочего влияют: выполнение норм выработки рабочими-сдельщиками, изменение структуры продукции, т.е. удельного веса изделий с различной трудоемкостью и ценой, осуществление организационно-технических мероприятий, направленных на сокращение трудоемкости изготовления продукции.

Планирование производительности труда - часть процесса управления производительностью, предполагающего стратегическое и оперативное планирование, организацию, руководство и постоянный контроль за внедрением мероприятий, направленных на повышение производительности.

Методы планирования производительности труда.

Метод прямого счета - предоставляет возможность рассчитать уменьшение численности персонала под влиянием конкретных организационных мероприятий и соответствующий рост производительности труда. Определяется плановая численность персонала по отдельным категориям с учетом ее возможного сокращения в результате запланированных мероприятий. На основании рассчитанной плановой численности персонала и планового выпуска продукции определяются уровень производительности труда и темпы ее роста по сравнению с базовым периодом.

Пофакторный метод - предполагает выделение факторов, оказывающих влияние на уровень и рост производительности труда, и оценку их воздействия. Первоначально определяется базовая численность персонала на планируемый период при условии сохранения базовой производительности труда. Рассчитывается ожидаемое изменение численности персонала под влиянием каждого из выделенных факторов посредством сопоставления затрат труда на запланированный объем продукции при планируемых и базовых условиях.

В итоге, обобщая раздел, мы понимаем, что предельная производительность исчисляется исходя из предельного продукта труда, под которым понимается прирост продукции, произведенной в результате найма еще одной дополнительной единицы труда. Следовательно, руководство предприятия исходя из необходимости оптимизации всех привлекаемых ресурсов будет применять или вытеснять труд, достигая уровня предельной производительности. Дело в том, что трудно вынудить предприятие поступить иначе, так как под угрозой оказывается интерес его выживания в конкурентной среде. В такой ситуации возможны различные варианты.

2. АНАЛИЗ И ПЛАНИРОВАНИЕ ПРОИЗВОДИТЕЛЬНОСТИ ТРУДА НА ПРЕДПРИЯТИИ ООО «АИСТ»

2.1 Характеристика предприятия ООО «Аист»

Объектом исследования является общество с ограниченной ответственностью «Аист» в дальнейшем именуемое «Общество», созданное в соответствии с Гражданским кодексом РФ, Федеральным законом РФ «Об обществах с ограниченной ответственностью».

Общество является юридическим лицом и свою деятельность организует и осуществляет на основании настоящего устава и законодательства РФ.

Фирменное наименование Общества: Общество с ограниченной ответственностью «Аист», и сокращенный вариант: ООО «Аист».

Место нахождения: Россия, Свердловская область, г. Нижний Тагил, восточный склон горы Долгой.

Предмет и цели деятельности

Основной целью деятельности является извлечение прибыли.

Общество имеет гражданские права и несет обязанности, необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных действующим законодательством РФ.

Отдельными видами деятельности, перечень которых определяется законодательством РФ, Общество может заниматься только на основании специального разрешения (лицензии). Если условиями предоставления разрешения на занятие отдельным видом деятельности предусмотрено требование о занятии такой деятельностью.

Для достижения основной цели своей деятельности ООО «Аист» осуществляет следующие основные виды деятельности:

- гостиничных услуг - под данной услугой подразумевается заселение в жилые номера. услуги досугового центра - предоставление клиентам четырех дорожек для игры в боулинг и пяти профессиональных столов для игры в «Русский» и «Американский» бильярд.

- розничная торговля - продажа клиентам продуктов питания, алкогольной и безалкогольной продукции в кафе «У камина» и в баре боулинга.

- проведение семинаров, конференций - по заявке предприятия предоставляются лекционные залы, организуется обслуживание в перерывах между заседаниями (Чай - кофе паузы). А так же возможна сдача в аренду специального инвентаря и литературы.

- праздничные вечера - организация корпоративов, свадеб, юбилеев и других мероприятий с полным обслуживанием, предоставление банкетного зала, аппаратуры и, по необходимости, ведущего шоу - программы.

- горнолыжный комплекс - предоставляет прокат снаряжений и инвентаря, горнолыжного подъемника и аренда лыжной трассы с трамплином.

Общество является юридическим лицом и имеет в собственности обобщенное имущество, отражаемое на его самостоятельном балансе, включая имущество, переданное ему участниками в счет оплаты долей в Уставном капитале.

Характеристика организационной структуры управления

Организационная структура направлена, прежде всего, на установление четких взаимосвязей между отдельными подразделениями организации, распределения между нами прав и ответственности. В ней реализуются различные требования к совершенствованию системы управления командой, находящие выражение в тех или иных принципах управления.

Главой ООО «Аист» является директор - он же собственник. Он решает самостоятельно все вопросы деятельности предприятия. Так же он распоряжается имуществом предприятия, заключает договора, в том числе по найму работников. Издает приказы и распоряжения обязательные для исполнения всеми работниками ООО «Аист». Генеральный директор несет полную ответственность за деятельность пансионата, обеспечение товара - материальными ценностями, денежных средств и другого имущества предприятия. Выдает доверенности, открывает в банках счета, распоряжается средствами. Руководит всеми видами деятельности предприятия. Организует работу и эффективное взаимодействие производственных единиц, цехов и других структурных подразделений предприятия. Например, их деятельность на достижение высоких темпов развития и совершенствования производства, увеличение производительности труда, эффективности производства и качества продукции на основе широкого внедрения новой техники и научной организации труда. Принимает меры по обеспечению предприятия квалифицированными кадрами, по наилучшему использований знаний и опыта работников, созданию безопасных и благоприятных условий для их труда.

В подчинении директора находятся:

- главный бухгалтер;

- отдел кадров и труда сотрудников;

- заместитель директора по финансам предприятия;

- заместитель директора по производству

- менеджер по питанию;

- менеджер по жилому корпусу;

- менеджер досугового центра;

- менеджер по закупу продукции;

Нами были изучены, проанализированы и систематизированы все функциональные службы ОСУ ООО «Аист» (Рисунок 1).

Показатель	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение	%Выполнения плана
Оборот розничной торговли	12732,35	16696,10	3963,75	131,13
Валовой доход
Валовой доход в % к обороту розничной торговли
Издержки обращения
Издержки обращения к обороту розничной торговли
Прибыль от продаж
Прибыль до налогооблажения
Налог на прибыль
Чистая прибыль
Чистая прибыль в % к обороту розничной торговли

2.2 Анализ численности персонала

Для более детального понимания представим таблицу с численностью работников данного подразделения в таблице 1.

Таблица 1 - Анализ динамики численности подразделения общественного питания ООО «Аист»

Наименование должности	Количество человек	Темп роста, %
	2012	2013
Заведующий производством	1	1	100,00
Повара (горячий цех)	4	5	125,00
Повара (холодный цех)	2	2	100,00
Мойщица посуды	2	2	100,00
Официанты	2	3	150,00
Уборщица подсобных помещений и торгового зала	2	2	100,00
Грузчик	1	1	100,00
Среднесписочная численность	14	16	114,29

Анализ информации, представленной в таблице 1 показывает, что в течение двух лет наблюдается увеличение численности работников на 2 человека. На 2013 г. видно, что темпы роста заведующей производством остались без изменения и составляют 100%, темпы роста поваров (холодный цех) остались без изменения и составляют 100%, темпы роста мойщиц посуды остались без изменения и составляют 100%, темпы роста уборщицы подсобных помещений и торгового зала остались без изменения и составляют 100%, темпы роста грузчика остались без изменения и составляют 100%, а темпы роста по должностям повара (горячий цех) увеличились и составляют 125%, темпы роста официантов увеличились и составляют 150%. Данные цифры, представлены с учетом штатного расписания, утвержденного на 2013 год директором и менеджером подразделения.

Далее мы рассмотрим данные по состоянию материально - технической базы подразделения общественного питания ООО «Аист», которые представлены в таблице 2.

Таблица 2 - Показатели состояния и эффективности использования материально-технической базы подразделения общественного питания ООО «Аист»

Показатели	2012 год	2013 год	Отклонение	Темп роста, %.
Объем продаж, тыс.руб.	12 732,35	16 696,10	3 963,75	131,13
Основные фонды, тыс.руб.	403,42	315,21	-88,20	78,14
Активная часть основных фондов, тыс. руб.	353,30	285,97	-67,34	80,94
Удельный вес активной части основных фондов, %.	87,58	90,72	3,14	103,59
Общая площадь, м.кв.	320,00	320,00	0,00	100,00
Торговая площадь, м.кв.	155,00	155,00	0,00	100,00
Удельный вес торговой площади, %.	17,19	17,19	0,00	100,00
Объем продаж на 1 м.кв. общей площади, тыс.руб.	39,79	52,18	12,39	131,13
Объем продаж на 1 м.кв. торговой площади, тыс.руб.	231,50	303,57	72,07	131,13
Фондоотдача всех основных фондов, руб.	31,56	52,97	21,41	167,82
Фондоотдача активной части основных фондов, руб.	36,04	58,38	22,35	162,01

Анализ состояния материально-технической базы подразделения общественного питания ООО «Аист» показывает, что стоимость основных фондов фирмы за 2013 г. по сравнению с 2012г. снизились на 88,20 тыс. руб., а стоимость активной части основных фондов - на 67,34 тыс. руб. При этом отмечается увеличение удельного веса активной части основных фондов на 3,14%.

Состояние материально-технической базы фирмы в течение двух лет практически не изменилось.

Анализ эффективности использования трудовых ресурсов представлен в таблице 3.

Таблица 3 - Анализ эффективности использования трудовых ресурсов общественного питания ООО «Аист»

Показатели	2012	2013	Отклонение	Темп роста, %
Объем продаж, тыс. руб.	12 732,35	16 696,10	3 963,75	131,13
Среднесписочная численность, чел.	14	16	2,00	114,29
Производительность труда, тыс. руб./ чел	909,45	1 043,51	134,05	114,74
Количество произведенной продукции, шт.	7 705	7 618	-87,00	98,87
Средняя производительность труда, шт./чел.	550,36	476,13	-74,23	86,51
Затраты на оплату труда и социальные нужды, тыс. руб.	1 699,30	2 199,49	500,20	129,44
Трудоемкость продукции, %	14,43	14,36	-0,07	99,52

Таким образом, из таблицы 3 видно, что увеличение численности штата подразделения на 2 человек, повлияло на увеличение объема продаж на 3 963,75 тыс. руб. При увеличении численности штата выросла производительность труда на 14,74 %., в то же время при увеличении штата, наблюдается снижение количество произведенной продукции по сравнению с предыдущим годом на 87 шт.

При этом также наблюдается увеличение затрат на оплату труда, в связи с расширением численности сотрудников на 500,20 тыс. руб. Средняя производительность упала на 86,51 %. Это связано с тем, что сотрудники работают по повременной системе оплаты труда.

В целом по подразделению наблюдается рост объема продаж, и в 2013 году составляет 131,13%. При проведении анализа выявлено, что рост товарооборота обеспечен как за счет роста объемов продаж, так и за счет индекса цен на продукцию, спровоцированного темпами инфляции. Анализ товарооборота проведен в разрезе двух направлений торговли.

Детальный и полный анализ дают наиболее точное представление о финансово - хозяйственной деятельности подразделения и использования трудовых ресурсов для эффективной работы в целом.

Таблица - Анализ показателей по труду

Показатель	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение	Темп роста, %
Оборот розничной торговли, тыс.р. Среднесписочная численность, чел. в том числе работников производства, чел. Выработка на одного среднесписочного работника, тыс.р. Выработка на одного работника производства, тыс.р. Фонд оплаты труда, тыс.р. Фонд оплаты труда в % к обороту розничной обороту, % Среднегодовая заработная плата на одного среднесписочного работника, тыс.р. Среднемесячная заработная плата, тыс.р.	9 916,56 17 12 583,33 826,38 2283,12 23,02 134,30 11,19	11 557,83 18 13 642,10 189,06 2643,68 22,87 146,87 12,24	1641,27 1 1 58,77 62,68 360,56 -0,15 12,57 1,05	116,55 105,88 108,33 110,07 107,58 115,79 99,35 109,36 109,38

Вывод: Анализ показателей по труду показывает, что в отчетном году по сравнению с прошлым эффективность использования трудовых ресурсов выше, об этом свидетельствуют следующие показатели: выработка на одного среднесписочного работника в отчетном году составила 642,10 тыс.р., что на 58,77 тыс.р. или на 10,07 % выше, чем в прошлом, это произошло за счет увеличения валового оборота на 1641,27 тыс.р. или на 16,55 %, отрицательное влияние оказало рост среднесписочной численности работников на 1 человека, но темп прироста валового оборота (16,55 %) выше темпа прироста среднесписочной численности (5,88 %). Вместе с тем отмечается рост выработки на одного работника производства на 62,68 тыс.р. или на 7,58 %.

Так же о повышении эффективности использования трудовых ресурсов свидетельствует снижение уровня фонда оплаты труда, который в отчетном году составил 22,87 %, т.е. на каждые 100 рублей валового оборота приходилось 22 р.87 коп. расходов на оплату труда, что на 15 коп. или на 0,65 % ниже чем в прошлом.

Положительное влияние на снижение уровня фонда оплаты труда оказало увеличение валового оборота, отрицательное - увеличение фонда оплаты труда. Однако влияние положительного фактора оказало определяющее влияние на снижение уровня фонда оплаты труда, т.к. валовой оборот растет более интенсивно, чем фонд оплаты труда (16,55 % и 15,79 % соответственно). Фонд оплаты труда составил в отчетном году 2643,68 тыс.р., что на 360,56 тыс.р. или на 15,79 % и изменился по тому, что увеличилась среднегодовая заработная плата на 12,57 тыс.р. или на 9,36 % и среднесписочная численность работников на 1 человека.

Вместе с тем в отчетном году наблюдается опережающий темп роста производительности труда над темпами роста среднегодовой заработной платой (110,07 % и 109,36 % соответственно), что свидетельствует о рациональном использовании средств на оплату труда.

Таблица - Анализ выполнения плана производительности труда

Показатель	План	Факт	Отклонение	% выполнения плана
Оборот розничной торговли, тыс. р. в т.ч.: - оборот по продукции собственного производства, тыс.р. - уд. вес продукции собственного производства, % - оборот по покупным товарам, тыс.р.	12732,35 11150,99 87,58 1581,36	16696,10 15146,7 90,72 1549,4	3963,75 3995,71 3,14 -31,96	131,13 135,83 103,59 97,98

Вывод: Запланировав оборот розничной торговли нами получено, что при увеличении его на 31,13 % он увеличился на 3963,75 тыс.р. и составил 16696,10 тыс.р., а увеличив оборот по продукции собственного производства на 35,83 % он увеличится на 3995,71 тыс.р. и составил 15146,7 тыс.р. и составил 90,72 % к ОРТ, что незначительно выше плана на 3,14 %. Оборот по покупным товарам уменьшился на 31,96 тыс.р. или на 2,02 % и составил 1549,4 тыс.р.

Размещено на Allbest.ru

...