3.1 Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб.

8535

3.2 средняя норма амортизации основных средств, тыс. руб.

16

3.3 Фондоотдача, руб.

0,73

3.4 Фондовооруженность труда, тыс. руб./чел.

569

3.5 Фондорентабельность, %

0,74

4. ОБОРОТНЫЕ СРЕДСТВА:

 

4.1 Средний остаток оборотных средств, тыс. руб.

2162

4.2 Коэффициента оборачиваемости оборотных средств

2,9

4.3 Период оборота оборотных средств, дни

124

5. ЗАТРАТЫ НА Весь ВЫПУСК ПРОДУКЦИИ, тыс. руб.

6207

5.1 Сырье и материалы

2110

5.2 Топливо, энергия

372

5.3 Заработная плата

1862

5.4 Амортизация

1366

5.5 Прочие затраты

497

6. ЗАТРАТЫ НА 1 ЕДИНИЦУ ПРОДУКЦИИ, руб.

4950

в том числе

 

6.1 Сырье и материалы

1683

6.2 Топливо, энергия

297

6.3 Заработная плата

1485

6.4 Амортизация

1089

6.4 Прочие затраты

396

7. ПРИБЫЛЬ, РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ:

 

7.1 Прибыль от продажи продукции, тыс. руб.

63

7.2 Затраты на 1 рубль выручки от продажи, руб.

0,99

7.3 Рентабельность продукции, %

1,01

4. Методические рекомендации по разработке проекта мероприятий

4.1 Первое мероприятие - внедрение нового станка

В качестве основного проектного мероприятия по снижению среднего остатка оборотных средств предлагаем внедрить новый станок, что позволит систематизировать поступление сырья, материалов и других аналогичных ценностей, а также сократит их запасы на складе до необходимого минимума.

Цель и содержание мероприятия по внедрению современного оборудования для производства представлены в таблице 4.1.

Таблица 4.1 - Цель и содержание мероприятий по внедрению нового станка

Наименование показателя	Содержание показателя
1. Недостатки существующего способа производства продукции.	Вынужденные простои из-за несвоевременной поставки материалов
2. Цель мероприятия	Улучшение сокращение вынужденных простоев
3. Содержание мероприятия
3.1. Продукция	Снижение себестоимости продукции
3.2. Персонал предприятия. Заработная плата	Увеличение численности работников. Средняя заработная плата - без изменений
3.3. Основные средства	Покупка и внедрение нового станка
3.4. Оборотные средства. Материальные ресурсы	Увеличение потребление энергии, снижение удельного веса материальных затрат. Норма расходов на изготовление изделия не меняется
3.5. Организация производства и управление предприятием	Организация рекламы для стимулирования объема продаж.

Экономическое моделирование изменения цены, объема продаж и выручки от продаж проведем в таблице 4.2.

Таблица 4.2 - Расчет изменения выручки от продажи продукции

Наименование показателя	Величина показателя	Отклонение (±)	Темп роста, %
	факт	проект
1	2	3	4	5
Выручка от продажи продукции, тыс. руб.	6270	7000	730	111,64
Объем продажи, шт.	1254	1400	146	111,64
Средняя цена продукции, тыс. руб.	5	5	0	100,00

Величина отклонения показателей находится по формуле 4.1, темп роста - формуле 4.2.

ОТ = Пn - ПФ, (4.1)

где ОТ - величина отклонения показателя;

Пп - величина проектного показателя;

Пф - величина фактического показателя.

ТР = Пn : ПФ * 100% (4.2)

где ТР - темп роста показателя, %.

Выручка от продажи в проектном варианте составит 7000 тыс. руб. Выручка от продажи продукции возрастет на 730 тыс. руб. (или на 111,64%). Увеличение выручки от продаж произойдет за счет роста объемов продажи с 1254 до 1400 шт. (или на 111,64%), при этом увеличение стоимости единицы продукции не планируется, так как положительный эффект от мероприятия предполагается за счет снижения себестоимости продукции.

Экономическое моделирование изменения численности, производительности труда и заработной платы персонала проведем в таблице 4.3.

Таблица 4.3 - Расчет изменения показателей численности, производительности труда и заработной платы персонала

Наименование показателя	Величина показателя	Отклонение (±)	Темп роста, %
	факт	проект
1	2	3	4	5
Выручка от продажи продукции, тыс. руб.	6270	7000	730	111,64
Численность персонала, чел	15	16	1	106,7
Среднемесячная заработная плата, руб.	10000	10000	0	100,00
Годовой фонд заработной платы, тыс. руб.	1800	1920	120	106,7
Производительность труда, тыс. руб. / чел	418	437,5	19,5	104,7

В результате внедрения нового станка увеличится количество сотрудников предприятия на 1 человек (или на 106,7%). В результате чего годовой фонд заработной платы увеличится на 120 тыс. руб. (или на 106.7%). Производительность труда увеличится на 19,5 тыс.руб./чел.

Экономическое моделирование изменения суммы затрат на сырье и материалы проведем в таблице 4.4.

Таблица 4.4 - Расчет изменений затрат на производство и реализацию продукции на весь выпуск затрат и 1 единицу продукции.

Наименование показателя	Величина показателя	Отклонение (+ \ -)
	Факт (1254 шт.)	проект (1400)	на весь выпуск, тыс. руб.	на 1 единицу продукции, руб.
	затраты на весь выпуск	затраты на 1 единицу продукции, руб.	затраты на весь выпуск	затраты на 1 единицу продукции, руб.
	сумма, тыс. руб.	процент к итогу, %		сумма, тыс. руб.	процент к итогу, %
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Затраты:
-сырье и материалы	2110	34	1683	2120	33	1515	10	-168
- топливо, энергия	372	6	297	420	6	300	48	3
- заработная плата	1862	30	1485	2040	32	1457	178	-28
- амортизация	1366	22	1089	1450	22	1036	84	-53
- прочие	497	8	396	500	7	357	3	-39
Итого	6207	100	4950	6530	100	4665	323	-285

Затраты на производство и реализацию в проектном варианте составят 6530 тыс. руб., увеличатся на 323 тыс. руб.

В структуре затрат проектного варианта наибольшую долю составят затраты на сырье и материалы (33%), заработную плату (32%), амортизацию (22%). Доля затрат на топливо и энергию будет равна 6%, прочие - 7%.

Причинами увеличения затрат являются увеличение выпуска продукции и увеличение затрат на электроэнергию.

Снижение среднего остатка оборотных средств влияет на сокращение затрат на их хранение. В результате влияния данных факторов затраты на 1 единицу продукции в проектном варианте снизятся на 285 руб. и составят 4665 руб.

Экономическое моделирование изменения прибыли и рентабельности продукции выполним в таблице 4.5.

Таблица 4.5 - расчет изменения прибыли от продажи продукции и рентабельности продукции

Наименование показателя	Величина показателя	Отклонение (+/-)	Темп роста, %
	Факт	проект
1	2	3	4	5
Выручка от продажи продукции, тыс. руб.	6270	7000	730	111,64
Затраты, тыс. руб.	6207	6530	323	105,20
Прибыль от продажи продукции, тыс. руб.	63	470	407	746,03
Затраты на 1 рубль продукции, руб.	0,99	0,93	-0,06	93,94
Рентабельность продукции, %	1,01	7,20	6,19	-

В результате роста выручки от продаж и снижения затрат прибыль от продаж увеличится на 407 тыс. руб., затраты на 1 руб. продукции сокращаются с 0,99 до 0,93 руб., а рентабельность продукции предприятия увеличится с 1, 01 до 7,20%.

Экономическое моделирование изменения стоимости основных средств и показателей их использования проведем в таблице 4.6.

Таблица 4.6 - расчет изменения стоимости основных средств и показателей их использования

Наименование показателя	Величина показателя	Отклонение (+/-)	Темп роста, %
	Факт	проект
1	2	3	4	5
Выручка от продажи продукции, тыс. руб.	6270	7000	730	111,64
Прибыль от продажи продукции, тыс. руб.	63	470	407	746,03
Численность персонала, чел.	15	16	1	106,7
Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб.	8535	8535	0	100,00
Фондоотдача, руб.	0,73	0,82	0,09	111,64
Фондорентабельность, %	0,74	5,51	4,77	-
Фондовооруженность труда, тыс. руб. / чел.	569	533	-36	93,67

В результате внедрения нового станка численность персонала увеличится на 1 человек. Среднегодовая стоимость основных средств не изменится.

В результате опережающего роста выручки от реализации (рост - 11,64%), фондоотдача увеличилась на 9 копеек (или на 11,64%), а фондовооруженность - сократилась на 36 тыс. руб. (или 6,33%). Фондорентабельность предприятия увеличилась на 4,77% и составила 5,51%.

Экономическое моделирование изменения среднего остатка оборотных средств и показателей их использования проведем в таблице 4.7.

В результате внедрения нового станка средний остаток оборотных средств сократится на 15% и составит 1838 тыс. руб. (2162 * 0,85).

Таблица 4.7 - Расчет показателей использования оборотных средств

Наименование показателя	Величина показателя	Отклонение (+;-)	Темп роста, %
	факт	проект
1	2	3	4	5
Выручка от продажи продукции, тыс.руб.	6270	7000	730	111,64
Прибыль от продажи продукции, тыс.руб.	63	470	407	746,03
Средний остаток оборотных средств, тыс.руб.	2162	1838	-324	85,01
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств	2,9	3,8	0,9	131,33
Период оборота оборотных средств, дни	124	95	-29	76,15
Рентабельность оборотных средств, %	2,91	25,57	22,66	-

Согласно проведенным расчетам, коэффициент оборачиваемости оборотных средств увеличился на 0,9 оборота (или на 31,33%). Период оборота оборотных средств сократился на 29 дней (или на 23,85%). Рентабельность оборотных средств увеличилась на 22,66%.

Рост финансовых показателей предприятия в результате внедрения нового станка позволяет сделать вывод о целесообразности данного предложения.

4.2 Второе мероприятие - внедрение программного обеспечения

В качестве основного проектного мероприятия по снижению среднего остатка оборотных средств предлагаем внедрить систему логистики запасов, что позволит систематизировать поступление сырья, материалов и других аналогичных ценностей, а также сократит их запасы на складе до необходимого минимума.

Для реализации предложенного мероприятия можно использовать программу для склада Кронос: WMS на базе 1С: Предприятие 8 для автоматизации логистики.

Цель и содержание мероприятия по внедрению современного оборудования для производства представлены в таблице 4.1.

Таблица 4.2.1 - Цель и содержание мероприятий по внедрению программного обеспечения

Наименование показателя	Содержание показателя
1. Недостатки существующего способа производства продукции.	Вынужденные простои из-за несвоевременной поставки материалов
2. Цель мероприятия	Улучшение сокращение вынужденных простоев
3. Содержание мероприятия
3.1. Продукция	Снижение себестоимости продукции
3.2. Персонал предприятия. Заработная плата	снижение численности работников за счет автомотизации логических процессов. Средняя заработная плата - без изменений
3.3. Основные средства	Покупка и внедрение программы Кронос: WMS
3.4. Оборотные средства. Материальные ресурсы	Увеличение потребление энергии, снижение удельного веса материальных затрат. Норма расходов на изготовление изделия не меняется
3.5. Организация производства и управление предприятием	Организация рекламы для стимулирования объема продаж.

Экономическое моделирование изменения цены, объема продаж и выручки от продаж проведем в таблице 4.2.2.

Таблица 4.2.2 - Расчет изменения выручки от продажи продукции

Наименование показателя	Величина показателя	Отклонение (±)	Темп роста, %
	факт	проект
1	2	3	4	5
Выручка от продажи продукции, тыс. руб.	6270	7000	730	111,64
Объем продажи, шт.	1254	1400	146	111,64
Средняя цена продукции, тыс. руб.	5	5	0	100,00

Величина отклонения показателей находится по формуле 4.1, темп роста - формуле 4.2.

ОТ = Пn - ПФ, (4.1)

где ОТ - величина отклонения показателя;

Пп - величина проектного показателя;

Пф - величина фактического показателя.

ТР = Пn : ПФ * 100% (4.2)

где ТР - темп роста показателя, %.

Выручка от продажи в проектном варианте составит 7000 тыс. руб. Выручка от продажи продукции возрастет на 730 тыс. руб. (или на 111,64%). Увеличение выручки от продаж произойдет за счет роста объемов продажи с 1254 до 1400 шт. (или на 111,64%), при этом увеличение стоимости единицы продукции не планируется, так как положительный эффект от мероприятия предполагается за счет снижения себестоимости продукции.

Экономическое моделирование изменения численности, производительности труда и заработной платы персонала проведем в таблице 4.2.3.

Таблица 4.2.3 - Расчет изменения показателей численности, производительности труда и заработной платы персонала

Наименование показателя	Величина показателя	Отклонение (±)	Темп роста, %
	факт	проект
1	2	3	4	5
Выручка от продажи продукции, тыс. руб.	6270	7000	730	111,64
Численность персонала, чел	15	13	-2	86,67
Среднемесячная заработная плата, руб.	10000	10000	0	100,00
Годовой фонд заработной платы, тыс. руб.	1800	1560	-240	86,67
Производительность труда, тыс. руб. / чел	418	538	120	128.71

В результате внедрения программного обеспечения сократится количество сотрудников предприятия на 2 человека (или на 86,67%). В результате чего годовой фонд заработной платы сократится на 240 тыс. руб. (или на 86,67%). Производительность труда увеличится на 120 тыс.руб./чел.

Экономическое моделирование изменения суммы затрат на сырье и материалы проведем в таблице 4.2.4.

Таблица 4.2.4 - Расчет изменений затрат на производство и реализацию продукции на весь выпуск затрат и 1 единицу продукции

Наименование показателя	Величина показателя	Отклонение (+ \ -)
	Факт (1254 шт.)	проект (1400)	на весь выпуск, тыс. руб.	на 1 единицу продукции, руб.
	затраты на весь выпуск	затраты на 1 единицу продукции, руб.	затраты на весь выпуск	затраты на 1 единицу продукции, руб.
	сумма, тыс. руб.	процент к итогу, %		сумма, тыс. руб.	процент к итогу, %
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Затраты:
-сырье и материалы	2110	34	1683	2120	37	1515	10	-168
- топливо, энергия	372	6	297	420	7	300	48	3
- заработная плата	1862	30	1485	1560	27	1114	-302	-371
- амортизация	1366	22	1089	1366	24	975	0	-114
- прочие	497	8	396	300	5	214	-197	-182
Итого	6207	100	4950	5766	100	4119	-441	-831

Затраты на производство и реализацию в проектном варианте составят 5766 тыс. руб., сократятся на 441тыс. руб.

В структуре затрат проектного варианта наибольшую долю составят затраты на сырье и материалы (37%), заработную плату (27%), амортизацию (24%). Доля затрат на топливо и энергию будет равна 7%, прочие - 5%.

Причинами увеличения затрат являются увеличение выпуска продукции и увеличение затрат на электроэнергию.

Снижение среднего остатка оборотных средств влияет на сокращение затрат на их хранение. В результате влияния данных факторов затраты на 1 единицу продукции в проектном варианте снизятся на 831 руб. и составят 4119 руб.

Экономическое моделирование изменения прибыли и рентабельности продукции выполним в таблице 4.2.5.

Таблица 4.2.5 - расчет изменения прибыли от продажи продукции и рентабельности продукции

Наименование показателя	Величина показателя	Отклонение (+/-)	Темп роста, %
	Факт	проект
1	2	3	4	5
Выручка от продажи продукции, тыс. руб.	6270	7000	730	111,64
Затраты, тыс. руб.	6207	5766	-441	92,90
Прибыль от продажи продукции, тыс. руб.	63	1234	1171	1958,70
Затраты на 1 рубль продукции, руб.	0,99	0,82	-0,17	83,21
Рентабельность продукции, %	1,01	21,40	20,39	-

В результате роста выручки от продаж и снижения затрат прибыль от продаж увеличится на 1171 тыс. руб., затраты на 1 руб. продукции сокращаются с 0,99 до 0,82 руб., а рентабельность продукции предприятия увеличится с 1, 01 до 21,40%.

Экономическое моделирование изменения стоимости основных средств и показателей их использования проведем в таблице 4.2.6.

Таблица 4.2.6 - расчет изменения стоимости основных средств и показателей их использования

Наименование показателя	Величина показателя	Отклонение (+/-)	Темп роста, %
	Факт	проект
1	2	3	4	5
Выручка от продажи продукции, тыс. руб.	6270	7000	730	111,64
Прибыль от продажи продукции, тыс. руб.	63	1234	1171	1958,70
Численность персонала, чел.	15	13	-2	86,67
Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб.	8535	8535	0	100,00
Фондоотдача, руб.	0,73	0,82	0,09	111,64
Фондорентабельность, %	0,74	14,46	13,72	-
Фондовооруженность труда, тыс. руб. / чел.	569	657	88	115,38

В результате внедрения программного обеспечения численность персонала сократится на 2 человека. Среднегодовая стоимость основных средств не изменится, т.к. программное обеспечение относится к нематериальным активам.

В результате опережающего роста выручки от реализации (рост - 11,64%), фондоотдача увеличилась на 9 копеек (или на 11,64%), а фондовооруженность - увеличилась на 88 тыс. руб. (или 15,38%). Фондорентабельность предприятия увеличилась на 13,72% и составила 14,46%.

Экономическое моделирование изменения среднего остатка оборотных средств и показателей их использования проведем в таблице 4.2.7.

В результате внедрения программы обеспечения средний остаток оборотных средств сократится на 15% и составит 1838 тыс. руб. (2162 * 0,85).

Таблица 4.2.7 - Расчет показателей использования оборотных средств

Наименование показателя	Величина показателя	Отклонение (+;-)	Темп роста, %
	факт	проект
1	2	3	4	5
Выручка от продажи продукции, тыс.руб.	6270	7000	730	111,64
Прибыль от продажи продукции, тыс.руб.	63	1234	1171	1958,70
Средний остаток оборотных средств, тыс.руб.	2162	1838	-324	85,01
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств	2,9	3,8	0,9	131,33
Период оборота оборотных средств, дни	124	95	-29	76,15
Рентабельность оборотных средств, %	2,91	67,14	64,22	-

Согласно проведенным расчетам, коэффициент оборачиваемости оборотных средств увеличился на 0,9 оборота (или на 31,33%). Период оборота оборотных средств сократился на 29 дней (или на 23,85%). Рентабельность оборотных средств увеличилась на 64,22%.

Рост финансовых показателей предприятия в результате внедрения нового станка позволяет сделать вывод о целесообразности данного предложения.

Заключение

В заключение разработки проекта мероприятий по снижению среднего остатка оборотных средств можно сделать следующие выводы.

В качестве основного проектного мероприятия по снижению среднего остатка оборотных средств предлагаем внедрить новый станок и программное обеспечение по системе логистики запасов, что позволит сократить их запасы на складе до необходимого минимума.

Выручка от продажи в проектном варианте возрастет. Увеличение выручки от продаж произойдет за счет роста объемов продажи, при этом увеличение стоимости единицы продукции не планируется, так как положительный эффект от мероприятия предполагается за счет снижения себестоимости продукции.

Причинами увеличения затрат являются увеличение выпуска продукции и увеличение затрат на электроэнергию.

Снижение среднего остатка оборотных средств влияет на сокращение затрат на их хранение. В результате влияния данных факторов затраты на 1 единицу продукции в проектном варианте снизятся.

В результате роста выручки от продаж и снижения затрат прибыль от продаж увеличится , затраты на 1 руб. продукции сокращаются, а рентабельность продукции предприятия увеличится .

В результате опережающего роста выручки от реализации, фондоотдача увеличилась, а фондорентабельность предприятия увеличилась.

Согласно проведенным расчетам, коэффициент оборачиваемости оборотных средств увеличился. Период оборота оборотных средств сократился. Рентабельность оборотных средств увеличилась.

Рост финансовых показателей предприятия в результате мероприятий позволяет сделать вывод о целесообразности данного предложения.

Таким образом, задачи, поставленные в начале работы, были выполнены, цель работы - достигнута. Тема раскрыта.

Библиографический список

1. Голубев, Е.П. Маркетинг как концепция рыночного управления[текст] / Е.П.Голубев // Маркетинг в России и за рубежом. - 2006. - №2. - с. 89-104

2. Любушин, Н.П. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности [текст]: учеб. пособие для вузов / Н.П. Любушин. - М.: Юнити, 2005. - 452 с.

3. Магура, М.И. Обучение персонала как конкурентное приемущество / М.И. Магура, М.Б.Курбатов. - М.: Управление персоналом, 2004.- 216 с.

4. Мазур, И.И. Управление проектами: учеб.пособие / И.И. Мазур, В.Д. Шапиро, Н.Г. Ольдерогге; под общ. ред. И.И. Мазура. -3-е изд.- М.: Омега-Л, 2004. - 664 с.

5. Мельников, В.Г. Управление организацией: учеб.пособие для студентов вузов / В.Г. Мельников.-М.: КиоРус, 2004. - 239 с.

6. Новицкий Н.И. Организация производства на предприятиях [текст]: учеб. пособие для вузов / Н.И.Новицкий. - М.: Финансы и статистика, 2001

7. Организация производства и управление на предприятии [текст]: учеб. для вузов / О.Г. Туровец [и др.]. - М,: ИНФРА - М, 2005. - 544 с.

8. Основы менеджмента и маркетинга: Учебник / Под общ. ред. Р.С. Седегова. Мн.: Вш. шк., 1999.

9. Романенко, И.В. Экономика предприятия [текст] / И.В. Романенко. - М.: Финансы и статистика, 2006. - 264 с.

10. Филатов, O.K. Экономика предприятий (организиций) [текст]: учеб. для вузов / O.K. Филатов, Т.Ф. Рябова, Е.В. Минаева. - М.: Финансы и статистика, 2005. - 512 с.

11. Фролова, Т.А. Экономика предприятия: конспект лекций [текст] / Т.А. Фролова. - Таганрог: ТРТУ, 2005.

12. Экономика предприятия [текст]: учеб. для вузов / И.А. Баев [и др.]. СПб.: Питер, 2006. - 384 с.

Размещено на Allbest.ru

...