Прибыль и её роль в рыночной экономике
Экономическое содержание, функции и виды прибыли, факторы её роста, формирование финансового результата. Методы планирования прибыли, их характеристика и отличительные черты. Задачи, принципы и направления распределения прибыли, показатели рентабельности.
| Рубрика | Экономика и экономическая теория |
| Вид | дипломная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 06.10.2014 |
| Размер файла | 88,8 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
За год (ЕСН + прочие налоги) = 4498 + 989 = 5487 тыс.руб.
Аналогично за 4 квартал.
3) Прочие расходы (п.4) = уплата процентов за краткосрочный кредит (п.4.1) + налоги, включаемые в себестоимость (п.4.2) + арендные платежи и другие расходы (п.4.3).
Прочие расходы за год = 35 + 5487 + 216 = 5738 тыс. руб.
Аналогично за 4 квартал.
4) Итого затрат на производство (п.5) = материальные затраты (п.1) + затраты на оплату труда (п.2) + амортизация (п.3) + прочие расходы (п.4)
Затраты на производство за год = 10 520 + 17 300 + 3 167 + 5 738 = 36 725 тыс.руб.
Аналогично за 4 квартал.
5) Затраты на валовую продукцию (п.7) = затраты на производство (п.5) - списано на непроизводственные счета (п.6).
Затраты на валовую продукцию за год = 36 725 - 400 = 36 325 тыс.руб.
Аналогично за 4 квартал.
6) Производственная себестоимость товарной продукции (п.10) = затраты на валовую продукцию (п.7) - изменение остатков незавершенного производства (п.8) - изменение остатков по расходам будущих периодов (п.9).
Производственная себестоимость за год = 36 325 - 269 - 30 = 36 026 тыс.руб.
Производственная себестоимость за 4 квартал = 9 083 - 67 - 8 = 9 008
7) Полная себестоимость товарной продукции (п.12) = производственная себестоимость товарной продукции (п.10) + внепроизводственные расходы (п.11).
Полная себестоимость товарной продукции за год = 36 026 + 1 463 = 37 489 тыс.руб.
Аналогично за 4 квартал.
8) Прибыль на выпуск товарной продукции (п.14) = товарная продукция в отпускных ценах (п.13) - полная себестоимость товарной продукции (п.12)
Прибыль на выпуск товарной продукции за год = 81 560 - 37 489 = 44 071 тыс.руб.
Аналогично за 4 квартал.
9) Затраты на 1 рубль товарной продукции (п.15) = полная себестоимость (п.12) / товарная продукция в отпускных ценах (п.13).
Затраты на 1 рубль товарной продукции за год = 37 489 / 81 560 = 0,46
Аналогично за 4 квартал.
К смете II
Стоимость основных фондов, на которые начисляется амортизация на начало года, - 22 420 тыс. руб.
Таблица 2
Данные для расчета амортизации
|
февраль |
май |
август |
ноябрь |
||
|
Плановый ввод в действие основных фондов, тыс. руб. |
5200 |
10450 |
|||
|
Плановое выбытие основных фондов, тыс. руб. |
9890 |
Среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования (в действующих ценах) - 2 780 тыс. руб.
Средневзвешенная норма амортизационных отчислений: 12,5%.
Таблица 3
Расчет плановой суммы амортизационных отчислений и ее распределение
|
Стр. |
Показатель |
Сумма, тыс. руб. |
|
|
1 |
2 |
3 |
|
|
1 |
Стоимость амортизируемых основных производственных фондов на начало года |
22 420 |
|
|
2 |
Среднегодовая стоимость вводимых основных фондов |
6 517 |
|
|
3 |
Среднегодовая стоимость выбывающих основных производственных фондов |
824 |
|
|
4 |
Среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования (в действующих ценах) |
2 780 |
|
|
5 |
Среднегодовая стоимость амортизированных основных фондов (в действующих ценах) - всего |
25 333 |
|
|
6 |
Средняя норма амортизации |
12,5% |
|
|
7 |
Сумма амортизационных отчислений - всего |
3 167 |
|
|
8 |
Использование амортизационных отчислений на капитальные вложения |
3 167 |
Расчеты к таблице 3:
1) Среднегодовая стоимость вводимых основных фондов (п.2) =
= (стоимость вводимых основных фондов • n) / 12 (где n - число полных месяцев, в течение которых будут эксплуатироваться фонды) = (5200 • 7) / 12 + (10 450 • 4) / 12 = 6517 тыс. руб.
2) Среднегодовая стоимость выбывающих основных фондов (п.3) =
= (стоимость выбывающих основных фондов • n ) / 12 (где n - это число полных месяцев, остающихся до конца года со времени намечаемого их выбытия) = 9890 / 12 = 824 тыс. руб.
3) Среднегодовая стоимость амортизируемых основных фондов (в действующих ценах) (п.5) = ОФ на нач.г. (п.1) + ОФ введ. (п.2) - ОФ выб. (п.3) - ОФ полностью амортиз. (п.4) = 22 420 + 6517 - 824 - 2780 = 25 333 тыс.руб.
4) Сумма амортизационных отчислений = среднегодовая стоимость ОФ • норму амортизации /100% = 25 333 • 12,5 / 100 = 3 167 тыс. руб.
Таблица 4
Данные к расчету объема реализации и прибыли
|
Стр. |
Показатель |
Сумма, тыс. руб. |
|
|
1 |
2 |
3 |
|
|
1 |
Фактические остатки нереализованной продукции на начало года |
||
|
1.1 |
В ценах базисного года без НДС и акцизов |
2 430 |
|
|
1.2 |
По производственной себестоимости |
1 460 |
|
|
2 |
Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года |
||
|
2.1 |
В днях запаса |
9 |
|
|
2.2 |
В действующих ценах (без НДС и акцизов) |
81560 |
|
|
2.3 |
По производственной себестоимости |
37489 |
Расчеты к таблице 4:
1) Планируемые остатки нереализованной продукции в действующих ценах (п.2.2) = табл.1 п13
2) Планируемые остатки нереализованной продукции по производственной себестоимости (п.2.3) = табл.1 п12
Таблица 5
Расчет объема реализуемой продукции и прибыли
|
Стр. |
Показатель |
Сумма, тыс. руб. |
|
|
1 |
2 |
3 |
|
|
1 |
Фактические остатки нереализованной продукции на начало года |
||
|
1.1 |
В ценах базисного года без НДС и акцизов |
2 430 |
|
|
1.2 |
По производственной себестоимости |
1 460 |
|
|
1.3 |
Прибыль |
970 |
|
|
2 |
Выпуск товарной продукции (работ, услуг) |
||
|
2.1 |
В действующих ценах без НДС и акцизов |
81 560 |
|
|
2.2 |
По полной себестоимости |
37 489 |
|
|
2.3 |
Прибыль |
44 071 |
|
|
3 |
Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года |
||
|
3.1 |
В днях запаса |
9 |
|
|
3.2 |
В действующих ценах без НДС и акцизов |
2 039 |
|
|
3.3 |
По производственной себестоимости |
901 |
|
|
3.4 |
Прибыль |
1 138 |
|
|
4 |
Объем продаж продукции в планируемом году |
||
|
4.1 |
В действующих ценах без НДС и акцизов |
81 951 |
|
|
4.2 |
По полной себестоимости |
38 048 |
|
|
4.3 |
Прибыль от продажи товарной продукции (работ, услуг) |
43 903 |
Расчеты к таблице 5:
1) Прибыль по фактическим остаткам нереализованной продукции на начало года (п.1.3 = п. 1.1 - п.1.2) = 2430 - 1460 = 970 тыс.руб.
2) Прибыль от выпуска товарной продукции (п.2.3 = п.2.1 - п.2.2) = 81 560 - 37 489 = 44 071 тыс.руб.
3) Прибыль от планируемых остатков нереализованной продукции на конец года (п.3.4 = п.3.2 - п. 3.1) = 2039 - 901 = 1138 тыс.руб.
4) Объем продаж продукции в действующих ценах (п.4.1 = п.1.1 + п.2.1 - п.3.2) = 2 430 + 81 560 - 2 039 = 81 951 тыс.руб.
6) Объем продаж продукции по полной себестоимости (п.4.2 = п.1.2 + п.2.2 - п. 3.3) = 1 460 + 37 489 - 901 = 38 048 тыс.руб.
7) Прибыль от продажи товарной продукции (п.4.3 = п.4.1 - п.4.2) = 81 951 - 38 048 = 43 903 тыс. руб.
Таблица 6
Данные к расчету прибыли
|
Стр. |
Показатель |
Сумма, тыс. руб. |
|
|
1 |
2 |
3 |
|
|
Прочие доходы и расходы |
|||
|
3 |
Выручка от реализации выбывшего имущества |
8 200 |
|
|
4 |
Доходы, полученные по ценным бумагам (облигациям) |
2 040 |
|
|
5 |
Прибыль от долевого участия в деятельности других предприятий |
3 442 |
|
|
6 |
Расходы от реализации выбывшего имущества |
4 900 |
|
|
7 |
Проценты к уплате |
899 |
|
|
8 |
Расходы на оплату услуг банков |
120 |
|
|
9 |
Доходы от прочих операций |
17 942 |
|
|
10 |
Расходы по прочим операциям |
12 460 |
|
|
11 |
Налоги, относимые на финансовые результаты |
2 658 |
|
|
12 |
Содержание объектов социальной сферы - всего |
1 820 |
|
|
В том числе: |
|||
|
12.1 |
Содержание учреждений здравоохранения |
800 |
|
|
12.2 |
Содержание детских дошкольных учреждений |
630 |
|
|
12.3 |
Содержание пансионата |
290 |
|
|
13 |
Расходы на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ |
1 000 |
Расчеты к таблице 6:
1) Проценты к уплате (п.7) = из табл.10 п.9 =(столбец 3) + п.9 (столбец 4) = 719 + 180 = 899 тыс. руб.
2) Содержание объектов социальной сферы (п.12)=п.12.1+п.12.2+п.12.3 = = 800 + 730 + 290 = 1 820 тыс. руб.
Таблица 7
Проект отчета о прибылях и убытках
|
Стр. |
Показатель |
Сумма, тыс. руб. |
|
|
1 |
2 |
3 |
|
|
1. Доходы и расходы по обычным видам деятельности |
|||
|
1 |
Выручка (нетто) от продажи продукции в планируемом году |
81 951 |
|
|
2 |
Себестоимость реализуемой продукции в планируемом году |
38 048 |
|
|
3 |
Прибыль (убыток) от продаж |
43 903 |
|
|
2. Прочие доходы и расходы |
|||
|
4 |
Проценты к получению |
2 040 |
|
|
5 |
Проценты к уплате |
899 |
|
|
6 |
Доходы от участия в других организациях |
3 442 |
|
|
7 |
Прочие доходы |
26 142 |
|
|
8 |
Прочие расходы - всего |
22 958 |
|
|
В том числе: |
|||
|
8.1 |
Содержание учреждений здравоохранения |
800 |
|
|
8.2 |
Содержание детских дошкольных учреждений |
730 |
|
|
8.3 |
Содержание пансионата |
290 |
|
|
8.4 |
Расходы на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ |
1 000 |
|
|
8.5 |
Налоги, относимые на финансовые результаты |
2 658 |
|
|
8.6 |
Прочие расходы |
17 480 |
|
|
9 |
Прибыль (убыток) планируемого года |
51 670 |
Расчеты к таблице 7:
1) Строки 1, 2, 3 - из табл.5 (п.4.1, 4.2, 4.3 соответственно - здесь и далее)
2) Строки 4, 5, 6 - из табл.6 (п.4, п.7, п.5)
3) Строка 7 = табл.6 п.3 + п.9
Прочие доходы = 8 200 + 17 942 = 26 142 тыс. руб.
4) Строки 8.1, 8.2, 8.3, 8.4, 8.5 - из табл.6 (п.12.1, 12.2, 12.3, 13, 11)
Строка 8.6 данные табл.6 = п.6+п.8+п.10
Прочие расходы = 4 900 + 120 + 12 460 = 17 480 тыс.руб.
Итого по строке 8 = 800 + 730 + 290 + 1000 + 2658 + 17 480 = 22 958 тыс.руб.
5) Прибыль планируемого года (строка 9) = п.3 + п.4 - п.5 + п.6 + п.7 - п.8
Прибыль = 43 903 + 2 040 - 899 + 3 442 + 26 142 - 22 958 = 51 670 тыс. руб.
Таблица 8
Расчет налога на прибыль
|
Стр. |
Показатель |
Сумма, тыс. руб. |
|
|
1 |
2 |
3 |
|
|
1 |
Прибыль - всего |
51 958 |
|
|
В том числе: |
|||
|
1.1 |
Прибыль, облагаемая по ставке 9% |
3442 |
|
|
1.2 |
Прибыль, облагаемая по ставке 20% |
48 228 |
|
|
2 |
Сумма налога к уплате по ставке 20% - всего |
9 646 |
|
|
3 |
Сумма налога к уплате по ставке 9% - всего |
310 |
|
|
4 |
Итого сумма налога на прибыль (по ставкам 20% и 9%) |
9955 |
|
|
5 |
Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налога на прибыль |
41 715 |
Расчеты к таблице 8:
1) Прибыль - всего (п.1) = табл.7 п.9 или табл.8 п.1.1 + п.1.2
Прибыль, облагаемая по ставке 9% (п.1.1) = табл.6 п.5
Прибыль, облагаемая по ставке 20% (п.1.2) = п.1 -п.1.1
2) Строка 2 = п.1.2 • 0,2 = 49 918 • 0,2 = 9 984 тыс. руб.
3) Строка 3 = п.1.1 • 0,09 = 3442 • 0,09 = 310 тыс. руб.
4) Строка4 = п.2 + п.3 = 9 646 + 310 = 9955 тыс. руб.
5) Строка 5 = п.1 - п.4 = 51 670 - 9955 = 41 715 тыс. руб.
Таблица 9
Показатели по капитальному строительству
|
Стр. |
Показатель |
Смета II |
|
|
1 |
2 |
3 |
|
|
1 |
Капитальные затраты производственого назначения, тыс. руб. |
16 725 |
|
|
В том числе: |
|||
|
1.1 |
Обьём строительно-монтажных работ (СМР), выполняемых хозяйственным способом, тыс. руб. |
8 100 |
|
|
2 |
Капитальные затраты непроизводственого назначения, тыс. руб. |
6 000 |
|
|
3 |
Норма плановых накоплений по смете на СМР, выполняемых хозяйственным способом, % |
8,2 |
|
|
4 |
Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве, тыс. руб. |
1 000 |
|
|
5 |
Ставка процента за долгосрочный кредит, направляемый на капитальные вложения, % |
18 |
Таблица 10
Расчет источников финансирования капитальных вложений, тыс. руб.
|
Стр. |
Источник |
Капитальные вложения, тыс. руб. |
||
|
производ-ственного назначения |
непроизвод-ственного назначения |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
1 |
Ассигнования из бюджета |
- |
- |
|
|
2 |
Прибыль, направленная на капитальные вложения |
8 900 |
4 000 |
|
|
3 |
Амортизационные отчисления на основные производственные фонды |
3 167 |
- |
|
|
4 |
Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом |
664 |
- |
|
|
5 |
Поступление средств на жилищное строительство в порядке долевого участия |
- |
1 000 |
|
|
6 |
Прочие источники |
- |
- |
|
|
7 |
Долгосрочный кредит банка |
3994 |
1 000 |
|
|
8 |
Итого вложений во внеоборотные активы |
16 725 |
6 000 |
|
|
9 |
Проценты по кредиту к уплате (по ставке 18% годовых) |
719 |
180 |
Расчеты к таблице 10:
1) Строка 2 (столб. 3) = табл.13 п.2
Строка 2 (столб. 4) = табл.13 п.3
2) Строка 3 = табл.3 п.7
3) Строка 4 = из табл.9 (п.1.1 • п.3) / 100 = (8100 • 8,2) / 100 = 664 тыс. руб.
4) Строка 5 = табл.9 п.4
5) Строка 7 (столб. 3) = табл.9 п.8 - п.2 - п.3 -п.4) = 16 725 - 8 900 - 3 167 - 664 = 3994 тыс. руб.
Строка 7 (столб. 4) = табл.9 п.2 - (табл.10 п.2 + п.5) = 1 000 тыс. руб.
6) Строка 8 (столб. 3) = табл.9 п.1
Строка 8 (столб. 4) = табл.9 п.2
7) Строка 9 (столб. 3) = п.7 • 0,18 = 3994 • 18% = 719 тыс. руб.
Строка 9 (столб. 4) = п.7 • 0,18 = 1 000 • 18% = 180 тыс. руб.
Таблица 11
Данные к расчету потребности в оборотных средствах
|
Стр. |
Показатель |
Сумма, тыс. руб. |
|
|
1 |
2 |
3 |
|
|
1 |
Изменение расходов будущих периодов |
30 |
|
|
2 |
Прирост устойчивых пассивов |
280 |
|
|
3 |
Норматив на начало года: |
||
|
3.1 |
Производственные запасы |
1 416 |
|
|
3.2 |
Незавершенное производство |
539 |
|
|
3.3 |
Расходы будущих периодов |
70 |
|
|
3.4 |
Готовая продукция |
1 567 |
|
|
4 |
Нормы запаса в днях: |
||
|
4.1 |
Производственные запасы |
30 |
|
|
4.2 |
Незавершенное производство |
8 |
|
|
4.3 |
Готовая продукция |
9 |
Таблица 12
Расчет потребности предприятия в оборотных средствах
|
Стр. |
Статья затрат |
Норматив на начало года, тыс. руб. |
Затраты IV кв., тыс. руб., всего |
Затраты IV кв., тыс. руб./день |
Нормы запасов, дни |
Норматив на конец года, тыс. руб. |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
|
1 |
Производственные запасы |
1 416 |
2 630 |
29 |
30 |
870 |
|
|
2 |
Незавершенное производство |
539 |
9 081 |
101 |
8 |
808 |
|
|
3 |
Расходы будущих периодов |
70 |
Х |
Х |
Х |
100 |
|
|
4 |
Готовая продукция |
1 567 |
9 006 |
100 |
9 |
901 |
|
|
5 |
Итого |
3 592 |
Х |
Х |
Х |
2 679 |
|
|
6 |
Устойчивые пассивы |
||||||
|
7 |
Прибыль |
Расчеты к таблице 12:
1) Норматив на начало года: строки 1, 2, 3, 4 - данные из табл. 11 п. 3.1, 3.2, 3.3, 3.4 соответственно.
Итого = 1416 + 539 + 70 + 1567 = 3 592 тыс. руб.
2) Затраты 4 квартала: строки 1, 2, 4 - данные из табл. 1(столб.4): п. 1, 7, 12 соответственно.
3) Затраты 4 квартала руб./день = столбец 4 / 90 дней
Производственные запасы = 2 630 / 90 = 29 тыс.руб.
Незавершенное производство = 9 081 / 90 = 101 тыс.руб.
Готовые изделия = 9 006 / 90 = 100 тыс.руб.
4) Нормы запасов в днях - данные из таблицы 11 пункты 4.1, 4.2, 4.3 соответственно.
5) Норматив на конец года = столбец 5 • столбец 6:
Производственные запасы = 29 • 30 = 870 тыс.руб.
Незавершенное производство = 101 • 8 = 808 тыс.руб.
Готовые изделия = 100 • 9 = 901 тыс.руб.
Расходы будущих периодов = 70 + 30 = 100 тыс.руб.
Итого = 870 + 808 + 100 + 901= 2 679 тыс. руб.
6) Прирост/снижение = столбец 7 - столбец 3
Производственные запасы = 870- 1416 = -546 тыс.руб.
Незавершенное производство = 808 - 539 = 269 тыс.руб.
Готовые изделия = 901 - 1 567 = -666 тыс.руб.
Итого = -539 + 269 + 30 - 666 = -913 тыс.руб.
7) Прибыль (п.7)= итого (п.5) - устойчивые пассивы (п.6)
Прибыль = -913 - 280 = -1 193 тыс.руб.
Таблица 13
Данные к распределению прибыли
|
Стр. |
Показатель |
Сумма, тыс. руб. |
|
|
1 |
2 |
3 |
|
|
1 |
Отчисления в резервный фонд |
5 000 |
|
|
2 |
Реконструкция цеха |
8 900 |
|
|
3 |
Строительство жилого дома |
4 000 |
|
|
4 |
Отчисления в фонд потребления - всего |
7 980 |
|
|
В том числе: |
|||
|
4.1 |
На выплату материальной помощи работникам предприятия |
4 980 |
|
|
4.2 |
На удешевление питания в столовой |
1 500 |
|
|
4.3 |
На выплату дополнительного вознаграждения |
1 500 |
|
|
5 |
Налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия |
2 500 |
|
|
6 |
Погашение долгосрочных кредитов |
2497 |
Расчеты к таблице 13:
1) Отчисления в фонд потребления (п.4) = 4980+1500+1500=7 980 тыс.руб.
2) Погашение долгосрочных кредитов (п.6) = долгосрочный кредит банка на кап. вложения производственного назначения (табл.10 п.7 столб.3) + долгосрочный кредит банка кап. вложения непроизводственного назначения (табл.10 п.7 столб.4) / срок кредита (3 года)
Погашение долгосрочных кредитов = (2 394 +1 000) / 3= 1 131 тыс.руб.
Таблица 14
Распределение прибыли планируемого года
|
Стр. |
Показатель |
Сумма, тыс. руб. |
|
|
1 |
2 |
3 |
|
|
1 |
Всего прибыль |
51670 |
|
|
2 |
Отчисления в резервный фонд |
5 000 |
|
|
3 |
Капитальные вложения производственного назначения (реконструкция цеха) |
8 900 |
|
|
4 |
Капитальные вложения непроизводственного назначения (строительство жилого дома) |
4 000 |
|
|
5 |
Отчисления в фонд потребления - всего |
7 980 |
|
|
В том числе: |
|||
|
5.1 |
На выплату материальной помощи работникам предприятия |
4 980 |
|
|
5.2 |
На удешевление питания в столовой |
1 500 |
|
|
5.3 |
На выплату вознаграждения по итогам года |
1 500 |
|
|
6 |
Прирост оборотных средств |
-1 193 |
|
|
7 |
Налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия |
9955 |
|
|
8 |
Налог на прибыль (20%) |
9 646 |
|
|
9 |
Налог на прочие доходы (9%) |
310 |
|
|
10 |
Погашение долгосрочного кредита |
2497 |
|
|
11 |
Остаток нераспределенной прибыли до выплаты дивидендов |
4 576 |
|
|
12 |
Выплата дивидендов* |
3 000 |
|
|
13 |
Нераспределенная прибыль после выплаты дивидендов |
1 576 |
Данные для таблицы 14 из таблиц, составленных выше:
1) Всего прибыль (п.1) - из табл.8 п.1
2) Отчисления в резервный фонд (п.2) - из табл.13 п.1
3) Реконструкция цеха (п.3) - из табл.13 п.2
4) Строительство жилого дома (п.4) - из табл.13 п.3
5) Отчисления в фонд потребления (п.5) = п.5.1 + 5.2 + 5.3
(из табл.13 п.4.1, 4.2, 4.3 соответственно).
6) Прирост оборотных средств (п.6) - из табл.12 п.7
7) Налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия (п.7) - из табл.8 п.4
8) Налог на прибыль (20%) (п.8) - из табл.8 п.2
9) Налог на прочие доходы (9%) (п.9) - из табл.8 п.3
10) Погашение долгосрочного кредита (п.10) - из табл. 13 п.6
11) Остаток нераспределенной прибыли до выплаты дивидендов (п.11) = (п.1 - п.2 - п.3 - п.4 - п.5 - п.6 - п.7- п.8 = п.9-п.10)=4153
12) Выплата дивидендов (п.12) = 3000 тыс.руб.
13) Нераспределенная прибыль после выплаты дивидендов (п.13) = п.11 - п.12 = 4576 - 3000= 1576 тыс. руб.
Таблица 15
Данные к расчету источников финансированиясоциальной сферы и НИОКР
|
Стр. |
Показатель |
Сумма, тыс. руб. |
|
|
1 |
2 |
3 |
|
|
1 |
Средства родителей на содержание детей в дошкольных учреждениях |
60 |
|
|
2 |
Средства целевого финансирования |
210 |
|
|
3 |
Общая сумма средств, направляемых на содержание детских дошкольных учреждений |
900 |
|
|
4 |
Средства заказчиков по договорам на НИОКР |
200 |
|
|
5 |
Общая сумма средств, направляемых на НИОКР |
1 200 |
Таблица 16
Проверочная таблица ("шахматка") к расчету финансового плана (баланса доходов и расходов)
№стр. |
ДОХОДЫРАСХОДЫ |
Выручка от продажи |
Средства целевого финансирования |
Поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях |
Прирост устойчивых пассивов |
Прочие доходы |
Накопления по СМР, выполняемым хозяйственным способом |
Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР |
Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве |
Высвобождение средств из оборота (мобилизация) |
Получение новых займов, кредитов |
Прибыль |
Итого расходов |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
|
|
1 |
Затраты |
29 394 |
29 394 |
|||||||||||
|
2 |
Платежи в бюджет - всего, в том числе: |
5 487 |
2 658 |
0 |
||||||||||
|
2.1 |
налоги, включаемые в себестоимость продукции |
5 487 |
5 487 |
|||||||||||
|
2.2 |
налог на прибыль |
9 955 |
9955 |
|||||||||||
|
2.3 |
налоги, относимые на финансовые результаты |
2 658 |
2 658 |
|||||||||||
|
2.4 |
налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия |
9955 |
9 955 |
|||||||||||
|
3 |
Выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.) |
7 980 |
7 980 |
|||||||||||
|
4 |
Прирост собственных оборотных средств |
280 |
-1 193 |
-913 |
||||||||||
|
5 |
Кап. вложения производственного назначения |
3 167 |
664,2 |
3 994 |
8 900 |
16 725 |
||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
|
|
6 |
Кап. вложения непроизводственного назначения |
1 000 |
1 000 |
4 000 |
6 000 |
|||||||||
|
7 |
Затраты на проведение НИОКР |
1 000 |
200 |
1 200 |
||||||||||
|
8 |
Прочие расходы |
17 480 |
17 480 |
|||||||||||
|
9 |
Содержание объектов социальной сферы |
210 |
60 |
1 820 |
2 090 |
|||||||||
|
10 |
Погашение долгосрочных кредитов |
2497 |
2497 |
|||||||||||
|
11 |
Уплата процентов по долгосрочным кредитам |
899 |
899 |
|||||||||||
|
12 |
Выплата дивидендов |
3000 |
3000 |
|||||||||||
|
13 |
Отчисления в резервный фонд |
5 000 |
5 000 |
|||||||||||
|
14 |
Прибыль |
43 903 |
7767 |
51670 |
||||||||||
|
15 |
Итого доходов |
81 951 |
210 |
60 |
280 |
31624 |
664 |
200 |
1 000 |
0 |
4 994 |
50095 |
119408 |
Расчеты к таблице 16 «шахматке»:
1) Затраты (столбец 3) = табл.7 п.2 - табл.3 п.7 - табл.1 п.4.2 (столбец 3) = 38 048 - 3 167 - 5 487 = 29 394 тыс. руб.
2) Платежи в бюджет - всего = п.2.1 + п.2.2 + п.2.3 + п.2.4
п.2.1 (столбец 3) = табл.1 п.4.2(столб.3) = 5 487 тыс. руб.
п.2.2 (столбец 13) = табл.7 п.2 = 9 955 тыс. руб.
п.2.3 (столбец 7) = табл.7 п.8.5 = 2 658 тыс. руб.
п.2.4 (столбец 13) = табл.14 п.7 = 9 955 тыс. руб.
3) Выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.) = табл.13 п.4 = 7 980 тыс. руб.
4) Прирост собственных оборотных средств:
(столбец 6) = табл.12 п.6 = 280 тыс. руб.
(столбец 13) = табл.12 п.7 = - 1 193 тыс. руб.
5) Кап. вложения производственного назначения:
(столбец 3) = табл.10 п.3 = 3 167 тыс. руб.
(столбец 4) = табл.15 п.2 = 210 тыс. руб.
(столбец 8) = табл.10 п.4 = 664 тыс. руб.
(столбец 12) = табл.9 п.7(столб.3) = 9 994 тыс. руб.
(столбец 13) = табл.10 п.2(столб.3) = 8 900 тыс. руб.
6) Кап. вложения непроизводственного назначения:
(столбец 10) = табл.9 п.4 = 1 000 тыс. руб.
(столбец 12) = табл.10 п.7(столб.4) = 1 000 тыс. руб.
(столбец 13) = табл.10 п.2(столб.4) = 4 000 тыс. руб.
7) Затраты на проведение НИОКР:
(столбец 7) = табл.6 п.13 = 1 000 тыс. руб.
(столбец 9) = табл.15 п.4 = 200 тыс. руб.
8) Прочие расходы (столбец 7) = табл.7 п.8.6 = 17 480 тыс. руб.
9) Содержание объектов социальной сферы:
(столбец 4) = табл.15 п.2 = 210 тыс. руб.
(столбец 5) = табл.15 п.1 = 60 тыс. руб.
(столбец 7) = табл.6 п.12 = 1 820 тыс. руб.
10) Погашение долгосрочных кредитов (столбец 13) = табл.13 п.6 = 2 497 тыс. руб.
11) Уплата процентов по долгосрочным кредитам (столбец 7) = табл.6 п.7 = 899 тыс. руб.
13) Отчисления в резервный фонд (столбец 13) = табл.13 п.1 = 5 000 тыс. руб.
14) Прибыль:
(столбец 3) = табл.7 п.3 = 43 903 тыс. руб.
(столбец 13) = табл.7 п.9 = 51 670 тыс. руб.
Таблица 17
Баланс доходов и расходов (финансовый план)
|
Шифр строки |
Разделы и статьи баланса |
Сумма, тыс. руб. |
|
|
1 |
2 |
3 |
|
|
001 |
I. Поступления (приток денежных средств) |
||
|
002 |
А. От текущей деятельности |
||
|
003 |
Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов и таможенных пошлин) |
81 951 |
|
|
004 |
Прочие поступления - всего |
270 |
|
|
В том числе: |
|||
|
005 |
Средства целевого финансирования |
210 |
|
|
006 |
Поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях |
60 |
|
|
007 |
Прирост устойчивых пассивов |
280 |
|
|
008 |
Итого по разделу А |
82 501 |
|
|
009 |
Б. От инвестиционной деятельности |
||
|
010 |
Выручка от прочей реализации |
||
|
011 |
Доходы от прочих операций |
31624 |
|
|
012 |
Накопления по строительно- монтажным работам, выполняемым хозяйственным способом |
664 |
|
|
013 |
Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР |
200 |
|
|
014 |
Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве |
1 000 |
|
|
015 |
Высвобождение средств из оборота |
- |
|
|
016 |
Итого по разделу Б |
33 488 |
|
|
017 |
В. От финансовой деятельности |
||
|
018 |
Увеличение уставного капитала |
- |
|
|
019 |
Доходы от финансовых вложений |
||
|
020 |
Увеличение задолженности - всего |
||
|
В том числе: |
|||
|
021 |
Получение новых займов, кредитов |
4994 |
|
|
022 |
Выпуск облигаций |
- |
|
|
023 |
Итого по разделу В |
4 994 |
|
|
024 |
Итого доходов |
120 983 |
|
|
025 |
II. Расходы (отток денежных средств) |
||
|
026 |
А. По текущей деятельности |
||
|
027 |
Затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость) |
29 394 |
|
|
028 |
Платежи в бюджет - всего |
20 629 |
|
|
В том числе: |
|||
|
029 |
Налоги, включаемые в себестоимость |
5 487 |
|
|
030 |
Налог на прибыль всего |
9 955 |
|
|
031 |
Налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия |
9955 |
|
|
032 |
Налоги, относимые на финансовые результаты |
2 658 |
|
|
033 |
Выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.) |
7 980 |
|
|
034 |
Прирост собственных оборотных средств |
-913 |
|
|
Окончание таблицы 17 |
|||
|
035 |
Итого по разделу А |
64 517 |
|
|
036 |
Б. По инвестиционной деятельности |
||
|
037 |
Инвестиции в основные фонды и нематериальные активы - всего |
||
|
Из них: |
|||
|
038 |
Капитальные вложения производственного назначения |
16 725 |
|
|
039 |
Капитальные вложения непроизводственного назначения |
6 000 |
|
|
040 |
Затраты на проведение НИОКР |
1 200 |
|
|
041 |
Платежи по лизинговым операциям |
- |
|
|
042 |
Долгосрочные финансовые вложения |
- |
|
|
043 |
Расходы по прочей реализации |
||
|
044 |
Расходы по прочим операциям |
17 480 |
|
|
045 |
Содержание объектов социальной сферы |
2 090 |
|
|
046 |
|||
|
047 |
Итого по разделу Б |
43 495 |
|
|
048 |
В. От финансовой деятельности |
||
|
049 |
Погашение долгосрочных кредитов |
2 497 |
|
|
050 |
Уплата процентов по долгосрочным кредитам |
899 |
|
|
051 |
Краткосрочные финансовые вложения |
- |
|
|
052 |
Выплата дивидендов |
3 000 |
|
|
053 |
Отчисления в резервный фонд |
5 000 |
|
|
054 |
|||
|
055 |
Итого по разделу В |
11396 |
|
|
056 |
Итого расходов |
119 408 |
|
|
057 |
Превышение доходов над расходами (+) |
1576 |
|
|
058 |
Превышение расходов над доходами (-) |
- |
|
|
059 |
Сальдо по текущей деятельности |
+17 984 |
|
|
060 |
Сальдо по инвестиционной деятельности |
-10 007 |
|
|
061 |
Сальдо по финансовой деятельности |
- 6 402 |
Проанализируем доходы и расходы исследуемого предприятия (табл.1).
Таблица 1
Состав и структура доходов и расходов предприятия
|
Виды деятельности |
Доходы, тыс.раб. |
% |
Расходы, тыс.раб. |
% |
|
|
- от текущей деятельности |
82501 |
68 |
64517 |
54 |
|
|
- от инвестициям |
33488 |
28 |
43495 |
36 |
|
|
- от финансовой деятельности |
4994 |
4 |
11396 |
10 |
|
|
Итого |
120983 |
100 |
119408 |
100 |
Таким образом, от текущей деятельность предприятие имеет больше всего расходов (54%), но и доходов (68%). От финансовой деятельности предприятия несет убыток, так как расходы не покрываю доходы.
Таблица 2
Состав и структура финансовых ресурсов предприятия
|
Показатели |
Сумма, тыс.раб. |
% |
|
|
1. Амортизационные отчисления |
3167 |
||
|
2. Прибыль до налогообложения |
54490 |
||
|
3. Прирост устойчивых пассивов |
280 |
||
|
4. Другие целевые поступления: |
|||
|
накопления по СМР |
664 |
||
|
Средства заказчика |
200 |
||
Средства на долевое участие |
1000 |
||
|
Средства родителей |
60 |
||
|
Другие средства соц. Нужды |
210 |
||
|
6. итого собственных финансовых сркдств |
60071 |
92 |
|
|
7. долгосрочный кредит банка |
4994 |
8 |
|
|
Всего финансовых ресурсов |
65065 |
100 |
Финансовые ресурсы предприятия составляют 65065 тыс.руб. из них 92% - это собственные финансовые средства и 8 % заёмные (табл.2), что является положительным для предприятия. Наличие собственных средств является одним из главных условий его финансовой устойчивости, и как следствие высокой платёжеспособности предприятия.
Активно управляя денежными потоками, можно обеспечить более рациональное и экономное использование собственных финансовых ресурсов, формируемых из внутренних источников, снизить зависимость темпов развития предприятия от привлекаемых кредитов.
В таблице 3 рассмотрим направления использования ресурсов предприятия.
Таблица 3
Направление использования финансовых ресурсов
|
Показатели |
Сумма, тыс.раб. |
% |
|
|
1. Капитальные затраты В том числе: |
24309 |
46 |
|
|
затраты на капитальных вложений |
22725 |
||
|
прирост оборотных средств |
-913 |
||
|
погашения долгосрочного кредита |
2497 |
||
|
2. Налог на прибыль |
9955 |
19 |
|
|
3. Отчисления в резервный фонд |
5000 |
9 |
|
|
4. Расходы на НИОКР |
1200 |
2 |
|
|
5. Выплаты дивидендов |
3000 |
6 |
|
|
б.Исспользование на соц.культур.предприятия дивидендов |
7980 |
15 |
|
|
7. Остаток нераспр... |
Подобные документы
Экономическое содержание, основные виды и функции прибыли. Формирование и распределение прибыли. Показатели экономической эффективности предприятия. Резервы роста и мероприятия по повышению прибыли и рентабельности на примере ООО "Сититайм-СПб".
курсовая работа [149,2 K], добавлен 24.10.2011Экономическое содержание прибыли. Роль прибыли в рыночной экономике. Распределение и использование прибыли в торговли. Планарование прибыли. Основные направления анализа прибыли и ВД торгового предприятия. Показатели рентабельности торгового предприятия.
курсовая работа [51,9 K], добавлен 23.02.2009Основания для формирования и распределения прибыли предприятия. Расчет основных показателей рентабельности. Функции прибыли как важнейшей категории рыночных отношений. Основные методы ее планирования. Методики расчета прибыли и принципы ее распределения.
контрольная работа [14,7 K], добавлен 23.07.2009Прибыль предприятия: сущность, функции и роль в современной рыночной экономике. Факторы роста и пути максимизации прибыли. Организационно-экономическая характеристика ООО "Сельэлектро". Показатели оценки прибыли и рентабельности деятельности предприятия.
дипломная работа [327,7 K], добавлен 22.02.2015Экономическое содержание, функции и виды прибыли, факторы, влияющие на ее сумму в условиях рыночной экономики. Анализ показателей формирования и использования прибыли от реализации на примере ОАО "М. Видео". Разработка предложений по повышению прибыли.
курсовая работа [2,2 M], добавлен 26.07.2011Сущность прибыли и ее виды. Роль финансового планирования и анализа в укреплении финансовой устойчивости предприятия. Система показателей рентабельности. Факторы, влияющие на динамику прибыли, методы ее распределения и использования на предприятии.
реферат [29,2 K], добавлен 02.04.2013Прибыль в условиях рыночной экономики, виды прибыли и порядок распределения. Анализ формирования, распределения и использования прибыли ООО "Витязь". Задачи анализа распределения и использования прибыли и источники информации, пути повышения прибыли.
курсовая работа [127,4 K], добавлен 29.04.2010Прибыль предприятия как экономическая категория, отражение чистого дохода, созданного в сфере материального производства. Роль прибыли в рыночной экономике. Методы ее планирования, порядок распределения и использования, формирование фондов и резервов.
контрольная работа [15,9 K], добавлен 16.07.2009Экономическая сущность прибыли и ее виды. Порядок распределения прибыли, остающейся в распоряжении предприятия. Задачи анализа распределения и использования прибыли, и источники информации. Совершенствование управление прибылью при рыночной экономике.
дипломная работа [102,0 K], добавлен 02.02.2009Экономическое содержание категории прибыли акционерного общества. Факторы, влияющие на ее формирование. Состав, формы и порядок ее распределения на предприятии. Анализ рентабельности затрат и продаж. Способы повышения эффективности использования прибыли.
курсовая работа [389,6 K], добавлен 18.01.2015Понятие прибыли, ее виды и расчет. Формирование и использование прибыли на предприятии. Анализ финансового состояния, прибыли и рентабельности ООО "Колорика". Разработка рекомендаций по совершенствованию системы формирования и распределения прибыли.
курсовая работа [77,1 K], добавлен 20.11.2014Экономическое содержание доходов и прибыли. Источники их формирования. Направления использования доходов и прибыли. Организационно-экономическая характеристика деятельности торгового предприятия. Факторы, влияющие на формирование доходов и прибыли.
курсовая работа [1,9 M], добавлен 14.01.2015Роль прибыли в условиях рыночной экономики. Экономическая сущность прибыли и ее виды. Задачи анализа распределения и использования прибыли. Основные показатели, влияющие на финансовый результат. Анализ формирования чистой прибыли.
курсовая работа [39,6 K], добавлен 29.04.2007Экономическое содержание прибыли в рыночной экономики. Методы планирования прибыли: прямого счета, аналитический и совмещенного расчета. Факторы, влияющие на распределение и использование бухгалтерской прибыли на предприятии, резервы ее увеличения.
курсовая работа [160,2 K], добавлен 23.08.2014Содержание, виды и функции прибыли, механизм ее формирования, распределения и использования. Методика анализа прибыли и рентабельности. Оценка факторов, влияющих на сумму прибыли и уровень рентабельности в деятельности предприятия, пути их повышения.
дипломная работа [280,4 K], добавлен 01.12.2012Сущность, экономическое содержание, механизм формирования и распределения прибыли. Факторный анализ прибыли и рентабельности ООО "БРИСК". Анализ конечных финансовых результатов в системе директ-костинг. Пути и методы максимизации прибыли предприятия.
дипломная работа [212,2 K], добавлен 08.10.2010Сущность прибыли, ее виды и формирование. Анализ динамики и распределения прибыли кафе "Ванильное небо", расчет и оценка показателей рентабельности. Оптимизация структуры ассортимента и внедрение системы финансового планирования для увеличения прибыли.
курсовая работа [86,7 K], добавлен 27.02.2012Экономическая сущность и функции прибыли. Формирование прибыли. Составные элементы формирования балансовой прибыли. Планирование прибыли. Факторы ее роста. Технико-экономическая характеристика предприятия. Анализ формирования и использования прибыли.
дипломная работа [110,2 K], добавлен 02.02.2009Понятие прибыли и принципы ее формирования, показатели рентабельности. Факторы, влияющие на прибыль. Распределение и использование прибыли. Современное состояние, проблемы и тенденции формирования прибыли на предприятиях торговли в Орловской области.
курсовая работа [215,2 K], добавлен 27.08.2011Максимизация прибыли на различных рынках конечной продукции. Факторы производства, их влияние на прибыль. Кривые спроса на факторы. Социальная политика фирм и максимизация прибыли. Роль прибыли в рыночной экономике. Максимизация прибыли на практике.
курсовая работа [843,0 K], добавлен 13.12.2009
