Среднесписочная численность определяется путем деления суммарного числа работников, значащихся в списке на каждый календарный день (не исключая выходных и праздничных), на календарное число дней в периоде.

Для расчета явочной численности рабочих применяются два метода:

1. метод нормо-часов;

2. метод расстановки рабочих по рабочим местам.

Метод нормо-часов применяется для расчета численности рабочих, выполняющих работы, объем которых поддается учету и измерению в натуральных единицах или человеко-часах.

Этим методом рассчитывается явочная численность рабочих, занятых техническим обслуживанием, текущим и капитальным ремонтом оборудования, рабочих ремонтно-восстановительных и строительных бригад, рабочих вышкомонтажных бригад, численность рабочих, занятых на погрузо-разгрузочных работах. Это слесари различных специальностей, электро- и газосварщики, вышкомонтажники, электромонтеры, рабочие строительных профессий.

При расчете численности рабочих методом нормо-часов исходят из норм затрат времени на каждую операцию и перечня операций или из норм затрат времени на комплекс работ по обслуживанию и ремонту оборудования. На основании этих данных определяют трудоемкость планового объема работ в нормо-часах.

Явочная численность рабочих методом нормо-часов рассчитывается по формуле:

Ч_яв = Т * 100 / Ф_эф *В (3.30)

где Т - трудоемкость планового объема работ в нормо-часах (чел.-час);

Ф_эф - эффективный фонд рабочего времени одного рабочего в плановом периоде, час;

В - плановый процент выполнения норм, %.

При наличии норм выработки явочная численность рабочих рассчитывается по формуле:

Ч_яв = Q * 100 / Н_выр * Ф_эф *В (3.31)

где Q - плановый объем работ в натуральном выражении;

Н_выр - норма выработки.

При наличии норм времени явочная численность рабочих рассчитывается по формуле:

Ч_яв = Q *Н_вр * 100 / Ф_эф * В (3.32)

где Н_вр - норма времени.

Норма времени - это количество времени, установленное на выполнение той или иной работы одним рабочим или группой рабочих определенной численности и квалификации в данных организационно-технических условиях производства. Норма времени устанавливается в часах, минутах.

Норма выработки - это количество продукции или объем работы в натуральных единицах, который должен быть выполнен в единицу времени одним или несколькими рабочими в данных организационно-технических условиях производства. Величина нормы выработки обратно пропорциональна величине нормы времени.

Метод расстановки рабочих по рабочим местам применяют при планировании численности рабочих, обслуживающих технологические установки, скважины, газокомпрессорные станции, насосные, газоперекачивающие агрегаты, буровые установки. Труд этих рабочих регламентируется технологическими картами обслуживания рабочих мест, нормами численности и нормами обслуживания. Этим методом рассчитывают явочную численность операторов газокомпрессорных станций, операторов по добыче нефти и газа, численность рабочих буровых бригад, операторов термохимических установок, машинистов газоперекачивающих агрегатов, слесарей по КИП и автоматике. Явочная численность рабочих этим методом рассчитывается по формуле:

Ч_яв = М * Н_ч * П_см (3.33)

Ч_яв = М * П_см / Н_о (3.34)

где М - число рабочих мест;

Н_ч - норма численности;

П_см - количество рабочих смен в сутки;

Н_о - норма обслуживания.

Норма численности выражается численностью рабочих определенного профессионально-квалификационного состава, необходимой для выполнения данной работы или для обслуживания тех или иных объектов в определенную единицу рабочего времени в данных организационно-технических условиях производства.

Норма обслуживания - это количество единиц оборудования, агрегатов, установок, которые должен обслуживать один человек или группа рабочих в определенную единицу рабочего времени в данных организационно-технических условиях производства.

Явочная численность рабочих буровых бригад рассчитывается по формуле (3.33). Норма численности рабочих буровой вахты зависит от типа буровой установки. Расчет рабочих производится отдельно по профессиям рабочих, входящих в состав буровой вахты: бурильщик, помощник бурильщика и т.д.

Списочная численность рабочих определяется с учетом подмены основного состава рабочих на время регламентированных перерывов. Списочная численность рабочих состоит из явившихся в данный день на работу и не явившихся вследствие отпусков, болезни, выполнения государственных обязанностей и других разрешенных законом невыходов на работу, но включенных в список предприятия, т.е. в списочный состав включаются все постоянные, сезонные и временные рабочие, на которых администрацией заведены трудовые книжки.

Коэффициент перевода явочной численности в списочную (коэффициент подмены, списочный коэффициент, коэффициент потерь рабочего времени) для непрерывного производства определяется по формуле:

К_п = Ф_кд /Ф_эф (3.35)

где Ф_кд - календарный фонд времени одного рабочего в плановом периоде, дни;

Ф_эф - эффективный фонд времени одного рабочего в плановом периоде, дни.

Для прерывного производства этот коэффициент определяется по формуле:

Кп = Фном / Фэф (3.36)

где Ф_ном - номинальный фонд времени одного рабочего в плановом периоде, дни.

Численность плановая работников ВПП

1) Чпл = 3326 чел

Из них:

А) рабочие 3326 * (0,359+0,446) = 2677 чел.

В том числе основных рабочих 3326*0,359=1194 чел.

Вспомогательных рабочих 2653-1194 =1459 чел.

Служащих: 3326-2677 = 649 чел.



Таблица 3.2

Распределение численности рабочих по разрядам

Разряд	Часовая тарифная ставка	Основные рабочие	Вспомогательные рабочие
3	44,08	0,15*1194=179,1	0,15*1459=218,85
4	49,909	0,35*1194=417,9	0,35*1459=510,65
5	58,174	0,30*1194=358,2	0,30*1459=437,7
6	67,118	0,20*1194=238,8	0,20*1459=291,8
ВСЕГО	1194	1459

3.3 Расчет баланса рабочего времени одного рабочего

Календарный фонд времени равен числу календарных дней в плановом периоде. Номинальный фонд рабочего времени меньше календарного на число выходных дней для непрерывного производства и выходных и праздничных дней для прерывного производства. Номинальный фонд рабочего времени не может быть использован полностью, так как рабочие имеют ежегодные отпуска и другие перерывы, предусмотренные трудовым законодательством.

Эффективный фонд рабочего времени - это максимальное число дней (часов), которое может быть отработано одним рабочим за год.

Эффективный фонд рабочего времени определяется вычитанием из номинального фонда рабочего времени запланированных на основе трудового законодательства дней невыхода на работу: очередных и дополнительных отпусков, учебных отпусков, отпусков в связи с родами, неявок по болезни и прочих неявок, разрешенных законом (выполнение государственных обязанностей и др.).

Рабочие буровых бригад (наиболее часто во всех районах РФ) работают по четырехвахтовому графику сменности при трех восьмичасовых сменах с периодом сменооборота 16 суток или при двух двенадцатичасовых сменах с периодом сменооборота 28 суток.

Среднемесячная норма рабочего времени одного рабочего по графику сменности рассчитывается по формуле:

Н_в.р = Ф_кд * 24 / Т_р.д * Ч_р (3.37)

где Ф_кд - календарный фонд времени одного рабочего, дни;

Т_р.д. - количество месяцев в году (принимается равным 12);

Ч_р - количество рабочих по графику сменности, чел.

Количество выходных дней в расчете на одного рабочего рассчитывается по формуле:

В = Ф_кд * Д_в / П_с (3.38)

где Д_в - количество выходных дней в одном сменообороте в расчете на одного рабочего, дни;

П_о - период сменооборота, дни.

Для расчета номинального и эффективного фондов составляют баланс рабочего времени одного рабочего.

Расчет баланса рабочего времени одного рабочего, работающего на пятидневной рабочей неделе, и одного рабочего, работающего при трех восьмичасовых сменах в сутки, приведен в табл. 3.2.

Плановое число дней невыходов на работу определяют расчетным путем и по статистическим данным. Расчетом определяют продолжительность очередных, дополнительных отпусков, отпусков по учебе и отпусков в связи с родами.

Продолжительность очередных отпусков (аналогично и остальных отпусков) рассчитывается по формуле:

Д_о = Ч₁* Д₁ + Ч₂* Д₂ + …+ Ч_n * Д_n / Ч₁+Ч₂+…+Ч_n (3.39)

где Ч₁, Ч₂,…Ч_n- списочная численность рабочих n-го разряда в данном подразделении предприятия на начало года;

Д₁, Д₂,…Д_n- установленная трудовым законодательством продолжительность отпуска рабочих n-го разряда.

Для определения общей длительности отпусков в связи с учебой необходимо общую продолжительность всех отпусков учащихся следует разделить на списочную численность рабочих цеха.

Число дней отпуска в связи с родами, приходящихся на одного среднесписочного рабочего, зависит от числа декретных отпусков в отчетном году, продолжительности одного отпуска и удельного веса женщин в общей численности рабочих.

Невыходы на работу в связи с выполнением государственных обязанностей принимают на уровне отчетного периода; невыходы в связи с болезнями за прошлый период корректируют с учетом санитарно-гигиенических условий, медицинского обслуживания, жилищных и культурно-бытовых условий.

Плановую численность специалистов принимают согласно утвержденного штатного расписания. Штатные расписания составляют на основе нормативов численности специалистов. Нормативы численности специалистов рассчитываются по функциям управления с учетом факторов, влияющих на уровень норматива. Численность специалистов по предприятию определяется суммированием нормативов численности по функциям управления.

Эффективный фонд рабочего времени определяется вычитанием из номинального фонда рабочего времени неявок на работу, запланированных на основе трудового законодательства:

- очередных отпусков;

- дополнительных отпусков;

- учебных отпусков;

- отпусков в связи с родами;

- неявок по болезни;

- прочие неявки, разрешенные законом.

Номинальный фонд рабочего времени определяется вычитанием из календарного фонда рабочего времени одного рабочего количество выходных и праздничных дней в году.

Для расчета эффективного фонда рабочего времени и номинального фонда рабочего времени составляется баланс рабочего времени одного работника (таблица 3.3).

Таблица 3.3

Баланс рабочего времени одного рабочего

Показатели	Рабочие основного производства	Рабочие вспомогательного производства
1.Календарный фонд времени, дни	365	365
2.Выходные и праздничные дни	117	91
3.Номинальный фонд рабочего времени, дни	248	274
4.Неявки на работу, дни в том числе:	59	59
- очередные отпуска	28	28
- дополнительные отпуска	24	24
- учебные отпуска	1	1
- отпуска в связи с родами	05	05
- неявки по болезни	5	5
- прочие неявки, разрешенные законом	0,5	0,5
5.Эффективный фонд рабочего времени, дни	189	215
6.Продолжительность рабочего дня, час.	7,98	7,98
7.Эффективный фонд рабочего времени, час	1508	1716

Для рабочих, занятых в непрерывном производстве, создаются определенные графики режима труда и отдыха.

3.4 Расчет фонда заработной платы

Планирование фонда заработной платы предусматривает расчет фонда заработной платы по каждой категории работников и определение средней заработной платы.

В состав фонда заработной платы включаются все начисленные предприятием, учреждением, организацией суммы оплаты труда в денежной и натуральной формах за отработанное и неотработанное время стимулирующие доплаты и надбавки, компенсационные выплаты, связанные с режимом работы и условиями труда, премии и единовременные поощрительные выплаты, а также выплаты на питание, жилье, топливо, носящие регулярный характер.

Таблица 3.4

Исходные данные для расчета фонда оплаты труда работников

Показатели	Значение
1. Часовая тарифная ставка рабочих, руб./час
III разряд	44,08
IV разряд	49,909
V разряд	58,174
IV разряд	67,118
2. Средний оклад служащего, руб./мес.	11 500
3. Коэффициенты премий
- для руководителей и служащих	0,6
- для рабочих	0,4
4. Коэффициент доплат за работу в ночное время	0,4
5. Коэффициент доплат за переработку среднемесячной нормы времени	0,5
6. Годовое количество часов переработки среднемесячной нормы времени одним рабочим, час.	140

Включению в фонд заработной платы подлежит:

Основная заработная плата вспомогательных рабочих

1. Годовой ФЗП специалистов

З_с^п = (1 + k_пр) * (1 + k_рк + k_сн) * 12 * ?Д_0i * Ч_рi,

где Д_0i - должностной оклад специалистов;

Ч_рi - численность специалистов;

k_рк - районный коэффициент;

k_сн - северные надбавки;

k_пр - коэффициент премии.

З_с ^п= (1+0,4) * (1+0,5+0,8) * 12 * 11500 * 642 = 287 056,56 тыс. руб.

11500 - ставка служащего

2. Дополнительная годовая заработная плата вспомогательных рабочих

З_осн ^п= (1 + k_пр) * (1 + k_рк + k_сн) * ?(С_тi * Ч_i ) * Ф_эф

где С_тi - часовая тарифная ставка рабочих i-го разряда;

Ч_i - списочная численность рабочих i-го разряда;

Ф_эф - эффективный фонд рабочего времени одного рабочего.

З_осн^п = (1 + 0,4) * (1 + 0,5+ 0,8) * 1470 * (44,08 * 219 + 49,909 * 511 + 58,174 * 438 + 67,118 * 292) = 1,4*2,3*1470*80235,687 = 379 787 600,8 руб.

3. Годовой ФЗП вспомогательных рабочих

З_{доп п} = З_{осн п} / Ф_эф * (Д_о + Д_д + Д_у + Д_гп),

где Д_о - длительность очередного отпуска,

Д_д - длительность дополнительных отпусков,

Д_у - длительность учебных отпусков,

Д_пн - прочие неявки, разрешенные законом.

З_д = 379 787 600,8/ 365 * (28 + 24 + 1 + 0,5) = 55 667 497,66 руб.

3. Годовой ФЗП вспомогательных рабочих

З_г^п = З_осн^п + З_доп^п = 379 787 600,8 + 55 667 497,66 = 435 455 098,5 руб.

4. Годовой ФЗП служащих

12*((1+0,4)+(1+0,5+0,8))*(11500*646)= 329 847 600 руб.

5. Расчет годового ФЗП основных рабочих

1. Тарифный ФЗП рабочих

З_тп^н = ?(С_тi * Ч_i )* Ф_эф,

где С_тi - часовая тарифная ставка рабочих i-го разряда;

Ч_i - списочная численность рабочих i-го разряда;

Ф_эф - эффективный фонд рабочего времени одного рабочего (1716).

З_тп ^н= 1716* (44,08* 179 + 49,909 *418 + 58,174 *358 + 67,18 * 239) = 112 628 963,3 руб.

2. Премиальные доплаты

З_пр^н = З_т^н*k_пр / 100

З_пр^н = 112 628 963,3 * 40 / 100 = 45 051 585,32 руб.

3. Доплата за работу в ночное время

Д_нв^н = k_нв * Ф_эф^н / 3 * ?(С_тi * Ч_i)

Д_нв^н = 0,4 * 1716 /3*65 634,59= 15 017 194,19 руб.

4. Доплата за переработку среднемесячной нормы рабочего времени

Д_пер^н = k_пер * Т_пер * ?(С_тi * Ч_i)

где Т_п - годовой объем переработки в часах,

K_п - коэффициент доплаты за переработку.

Д_пер^н = 0,5*140 * 65 634,59= 4 594 421,3 руб.

5. Доплата за работу в праздничные дни

Д_прд^н = Т_прд^н * Д_см^н * Ѕ * ?(С_тi * Ч_i)

Д_пд = 13*8*3*65 634,59/4 = 5 119 498,02 руб.

6. Годовой основной ФЗП рабочих занятых в непрерывном производстве

З_осн^н = (1 + k_р.к. + k_с.н.) * (З_т^н + З_пр^н + Д_н.в.^н + Д_прд^н + Д_пер^н )

З_осн^н=(1+0,5+0,8)*( 112 628 963,3 +45 051 585,32 +15 017 194,19 +4 594 421,3 + 5 119 498,02) = 419 546 822,9 тыс. руб.

7. Дополнительный годовой ФЗП

З_доп^н = З_осн^н / Ф_эф * (Д_о^н + Д_д^н + Д_у^н + Д_гп^н)

З_доп^н = 419 546 822,9 /365 * (28+24+1+0,5) = 61 495 219,25 тыс. руб.

8. Годовой ФЗП основных рабочих

З^н = З_осн^н + З_доп^н

З^н = 419 546 822,9 +61 495 219,25 = 481 042, 042 тыс. руб.

Расчет годового ФЗП

1. Годовой ФЗП работников

З^пп = З_г^п + З^н + З_с^п

З^пп =435 455, 099 + 481 042, 042 + 287 056,56 = 1 200 553,7 тыс. руб.

2.Среднегодовая ЗП одного работника

З_ср = З^пп / Ч_пл

З_ср = 1 200 553,7 / 3326 =360,960 тыс. руб.



4. Планирование себестоимости продукции

4.1 Расчет сметы затрат на производство и реализацию продукции

Целью составления сметы затрат является определение общей суммы плановых расходов на производство и реализацию продукции и увязка плана по себестоимости с другими разделами плана.

Затраты, образующие себестоимость продукции, группируются в соответствии с их экономическим содержанием по следующим элементам:

- материальные затраты (за вычетом стоимости возвратных отходов);

- затраты на оплату труда;

- отчисления на социальные нужды;

- амортизация основных фондов;

- прочие затраты.

Исходные данные для расчета главы 4 «Планирование себестоимости продукции»

Таблица 4.1

Исходные данные для расчета стоимости вспомогательных материалов

Показатели	Ед. изм.	Варианты
		№6
1	2	3
1. Материалы на месторождения	тыс. руб.	1489200
валовая добыча нефти	тыс. тонн	5100
расход материалов на 1 т нефти	руб./т	292
2. Материалы на выработку энергии	тыс. руб.	29956,705
выработка электроэнергии	тыс. кВт*ч	134335
расход на 1 тыс. кВт	руб./кВт*ч	223
3. Материалы на общехозяйственные нужды	тыс. руб.	85272
численность ИТР	чел.	646
расход материалов на 1 ИТР	тыс.руб./чел.	132
4. Спецодежда	тыс. руб.	21754,6
численность рабочих	чел.	2653
расход материалов на 1 рабочего	тыс. руб./чел.	8,2
5. Материалы для вспомогательного производства	тыс. руб.	150 156
КРС	тыс. руб.	19974
ПРЦМО	тыс. руб.	7254
ПРУЭиЭ	тыс. руб.	10865
ПВС	тыс. руб.	1008
РСУ	тыс. руб.	11980
ТУ	тыс. руб.	72032
ЭПУ	тыс. руб.	14288
ЦАП	тыс. руб.	12244
Прочие	тыс. руб.	511
6. СОВ	тыс. руб.	1517
Итого стоимость вспомогательных материалов	тыс. руб.	1777856,31

В состав материальных затрат включается:

1. Стоимость покупки сырья и основных материалов, которые входят в состав вырабатываемой продукции, образуя ее основу или являются необходимым компонентом при изготовлении продукции.

2. Стоимость покупки вспомогательных материалов, используемых в процессе производства продукции для обеспечения нормального технологического процесса.

3. Стоимость покупных комплектующих изделий и полуфабрикатов, подвергающихся дальнейшему монтажу или дополнительной обработке на данном предприятии.

4. Стоимость работ и услуг производственного характера, выполняемых сторонними организациями или производствами и хозяйствами предприятия, не относящимся к основному виду деятельности.

5. Стоимость природного сырья.

6. Стоимость приобретенного со стороны топлива всех видов, расходуемого на технологические цели, выработку всех видов энергии и на отопление зданий.

7. Стоимость покупной энергии всех видов.

Стоимость материальных затрат складывается из цен их приобретения без учета НДС, наценок и комиссионных вознаграждений, уплачиваемых снабженческими организациями и платы за перевозку, хранение и доставку сторонними предприятиями.

Стоимость основных и вспомогательных материалов i-го вида:

С_мi = ?_i=1ⁿ Н_мij * Q_j * Ц_мi, (4.1)

где Н_мij - норма расхода материала i-го вида на единицу продукции j-го вида;

Q_j - годовой объем производства продукции j-го вида;

Ц_мi - цена единицы материала i-го вида;

n - кол-во ед. продукции.

Материалы на месторождения 5100 * 292 = 1489200 тыс. руб.

Материалы на выработку энергии 134335 * 223 = 29956,705 тыс. руб. Материалы на общехоз-ые нужды 646 * 132= 85272 тыс. руб

Спецодежда 2653* 8,2 = 21754,6 тыс. руб.

Свм=См+Сэ+Сосн+Ссп+Св (4.2)

Свм =1489200+29956,705+85272+21754,6+150156 = 1776339,31 тыс. руб.



Таблица 4.2

Исходные данные для расчета затрат на энергию

Показатели	Варианты
	№6
Электроэнергия	Тариф, руб. - за 1 кВт установленной max мощности	760
	- за 1 кВт*ч активной электроэнергии	2,85
	- за 1 кВт*ч реактивной электроэнергии	0,11
	Расход - мощности, кВт	42100
	- активной электроэнергии, тыс. кВт*ч	22560
	- реактивной электроэнергии, тыс. кВт*ч	13400
Теплоэнергия	Тариф, руб./Гкал	562
	Расход, Гкал	5100
Попутный газ	Тариф, руб./куб. м	2220
	Расход, куб. м	9400
Итого затраты на энергию всех видов, тыс. руб.	121500,2

Стоимость энергии.

Наша организация относится к I первой тарифной группе и оплачивает электроэнергию по двухставочному тарифу:

З_э = a*P_max + b*W_э, (4.3)

где a - плата за 1 кВ заявленной максимальной нагрузки;

P_max - заявленная максимальная нагрузка;

b - тариф за 1 кВт/час потребляемой энергии;

W_э - объем, потребленной электроэнергии.

Электроэнергия (760*42,1)+(2,85*22560) + (0,11*13400) = 97766 тыс. руб.

Теплоэнергия 562*5,100 = 2866,2 тыс. руб.

Попутный газ 2220*9,400 = 20868 тыс. руб.

Итого стоимость энергии 121500,2 тыс. руб.

Таблица 4.3

Исходные данные для расчета затрат на топливо

Вид топлива	Показатели	Ед. изм.	Вариант
			6
1. Дизельное топливо	кол-во	Тонн	35100
	Цена	руб.	24600
	Сумма	тыс. руб.	863460
2. Масла	кол-во	Тонн	390
	Цена	руб.	65130
	Сумма	тыс. руб.	25400,7
3. Бензин	кол-во	Тонн	390
	Цена	руб.	23500
	Сумма	тыс. руб.	9165,0
Итого затрат по топливу	Сумма	тыс. руб.	898 025,0

Стоимость топлива:

З_т = ?P_mi * Ц_mi, (4.4)

где P_mi - расход топлива i-го вида;

Ц_mi - цена единицы топлива i-го вида.

Дизельное топливо 35100 *24,600 = 8634,0 тыс. руб.

Масла 390 * 65,130 = 25400,7 тыс. руб.

Бензин 390 * 23,500 = 9165,0 тыс. руб.

Итого 898 025,0 тыс. руб.



Таблица 4.4

Исходные данные для расчета амортизационных отчислений

Показатели	Вариант
	6
Балансовая стоимость основных фондов, тыс. руб.	16623458
Средняя норма амортизации, %	8,43
Всего амортизационных отчислений, тыс. руб.	1401357,51

4.4 Планирование амортизационных отчислений

Рассчитывается умножением балансовой стоимости оборудования на норму амортизации.

Амортизация рассчитывается исходя из стоимости эксплуатируемых основных фондов с учетом стоимости вновь вводимых объектов и фондов, выбывающих в связи с истечением амортизационного периода.

Амортизационные отчисления от стоимости основных фондов производятся ежемесячно по действующим единым нормам.

А = Сб*На / 100 (4.5)

А = 16623458* 8,43% / 100 = 1401357,510тыс. руб.

4.5 Планирование прочих затрат

Исходные данные для расчета прочих затрат приведены в табл.4.5.

Таблица 4.5

Издержки по статье «Прочие затраты», тыс. руб

Элементы затрат	Вариант
	6
Прочие затраты, всего	20187084
услуги производственного характера	729885
услуги транспорта	149072
доразведка месторождений	458959
ремонт основных фондов	69845
услуги по исследов. и анализам	1387
услуги геофизики	50622
прочие услуги	455643
услуги связи	8069
аренда	249758
лизинговые платежи	35357
услуги охраны	23405
консультационные услуги	77961
Питание	35409
командировочные расходы	3346
страховые платежи	15173
НИОКР	3777
Другие	3388
Налоги	18585793
налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ)	18329247
регулярные платежи за пользование недрами	2682
транспортный налог	6358
налог на землю	52584
прочие налоги	194922
коммерческие расходы	415763

В состав прочих затрат входят:

1. Прочие услуги = услуги связи + аренда + лизинговые платежи + услуги охраны + консультационные услуги + питание + командировочные расходы + страховые платежи + НИОКР + другие (4.13)

Прочие услуги = 8069 + 249758+ 35357 +23405 + 77961+ 35409+ 3346+ 15173+ 3777+ 3388= 455 643 тыс. руб.

2. Налог на добычу полезных ископаемых:

НДПИ = С_п * Q_в * К_у , (4.14)

где К_у - коэф. Учитывающий динамику мировых цен на нефть

С_п - по тонная ставка на нефть

Q_в - валовая добыча нефти

НДПИ = 493 * 5100 * 7,29 = 18 329 247 тыс. руб

3. Налоги = НДПИ + регулярные платежи за пользование недрами + + транспортный налог + налог на землю + прочие налоги (4.15)

Налоги =18329247+2682+ 6358+ 52584 +194922= 18585793 тыс. руб

4. Прочие затраты = услуги производственного характера(З_уп )+ прочие услуги (З_пр ) + налоги (З_н ) + коммерческие расходы (З_кр ) (4.16)

Прочие затраты = 729885+455643+18585793+415763=20187084 тыс. руб.

4.6 Планирование сметы затрат на производство и реализацию продукции

Результаты расчета затрат на производство и реализацию продукции сведены в табл.4.6.

Таблица 4.6

Смета затрат на производство и реализацию продукции

Элементы затрат	Сумма, тыс. руб.
1. Материальные затраты - всего	2731677,28
в т. ч. - вспомогательные материалы	1777856,31
- топливо	898025
- энергия	55795,97
2. Затраты на оплату труда	1 200 553,7
3. Отчисления на социальные нужды (стр.2*0,305)	366168,88
4. Амортизация основных средств	1401357,51
5. Прочие затраты - всего	20187084
услуги производственного характера	729885
в т. ч. - услуги транспорта	149072
- доразведка месторождений	458959
- ремонт основных фондов	69845
- другие затраты	52009
прочие услуги	455643
- услуги связи	8069
- аренда	249758
- лизинговые платежи	35357
- услуги охраны	23405
- консультационные услуги	77961
- другие затраты	61093
Налоги	272124
в т.ч. НДПИ	18,329
Коммерческие расходы	415763
Всего затрат на производство 1+2+3+4+5	25965962,9

В отчисления на социальные нужды включают 2 налога:

1. Страховые взносы - 30%.

2. Страховые тарифы в фонд страхования от несчастных случаев и профессиональных заболеваний.

Все отрасли народного хозяйства разделены на 32 класса профессионального риска. Ставка отчислений по 1-му классу = 0,2 % от затрат на оплату труда. А по 32-му классу - 8,5% (угольная промышленность, добыча сурьмы и ртути). Нефтедобывающая промышленность относится к 4-му классу профессионального риска, со ставкой отчислений = 0,5%.

1. Отчисления на социальные нужды З_сн:

З_сн = З * ц, (4.17)

где З - годовой фонд заработной платы работников

З_сн =1 200 553,7* 0,305 = 366 168,88 тыс. руб.

2. Себестоимость остатков нефти на начало года С_нг:

С_нг = Q_{т пр} / 365 * 3 * С_но, (4.18)

где Q_{т пр} - товарная добыча нефти в отчетном году (2013 г.);

С_нг = 4 785,46/ 365 * 3 * 2901 = 114 103,8 тыс. руб.

3. Себестоимость добычи 1 тонны нефти в планируемом году:

С_н = С * 0,98 / Q_т , (4.19)

где С - всего затрат на производство

С_пл = 259659,6* 0,98 / 5100 = 49,8953741176 тыс. руб.

Так как затраты на добычу нефти составляют 98% от всех затрат.

4. Себестоимость нефти, находящейся на конец года С_кг:

С_кг = Q_т / 365 * Н_з * С_пл (4.20)

С_кг = 5100 / 365 * 3 * 49, 8953741176 = 2091,504 тыс. руб.

5. Себестоимость реализованной продукции:

С_р = С_нг + С - С_кг (4.21)

С_р = 114 103,8 + 259659,6- 2091,5= 371671,89 тыс. руб.



5. Финансовый план

5.1 Планирование прибыли

Прибыль - это денежное выражение основной части накоплений, создаваемых предприятием любой формы собственности.

Прибыль является финансовым результатом деятельности предприятия. Прибыль наиболее полно отражает эффективность производства, объем качество произведенной продукции, уровень производительности труда и себестоимость продукции.

Прибыль является источником обеспечения научно-технического и социально-экономического развития предприятия, увеличения фонда заработной платы и доходов работников.

Планируют следующие виды прибыли методом прямого счета:

1. Валовая прибыль П_в:

П_в = Р - С_п , (5.1)

где Р - выручка от продаж товаров, продукции, работ, услуг (без НДС и акцизов),

С_п - себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг.

С_п = С_р - КР (5.2)

С_п = 371671,89 - 415 763= - 44091,11 тыс. руб.

П_в = 33 478 535,91 - (-44091,11) = 33522626,02 тыс. руб.

2. Прибыль от продаж П_пр:

П_пр = П_в - КР, (5.3)

где КР - коммерческие расходы,

П_пр = 33522626,02 - 415 763= 33106864,02 тыс. руб.

3. Прибыль от реализации включает:

· прибыль от продаж,

· прибыль от реализации основных фондов,

· прибыль от реализации материальных ценностей,

· прибыль от реализации акций, принадлежащих предприятию,

· прибыль от реализации продукции подсобных производств и хозяйств.

4. Прибыль от внереализационных операций включает доходы и расходы, которые непосредственно не связаны с производством и реализацией продукции:

· доходы от сдачи имущества в аренду,

· доходы по акциям, принадлежащим предприятию,

· сумма полученных и уплаченных экономических санкций, штрафов, пени, неустоек,

· убытки от стихийных бедствий и др.

На финансовый результат деятельности предприятия относится налог на имущество Н_и по ставке (до 2,2 %) от налогооблагаемой базы:

Н_и = ц_и * С_{ср г} , (5.4)

где С_{ср. г} - среднегодовая стоимость имущества, руб.;

- ставка налога на имущество, %.

Н_и== (16623458+(16623458 -1401357,5101 )) /2* 0,022 = 350301,14 тыс. руб.

5. Балансовая прибыль П_б:

П_б = П_пр - Н_и (5.5) П_б = 33106864,02 - 350301,14 = 32756562,9 тыс. руб.

6. Чистая прибыль.

Это прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты всех налогов, экономических санкций, отчислений в благотворительные фонды и использование на развитие производства и выплат социального характера.

П_ч = П_б - Н_п, (5.6)

где Н_п - налог на прибыль

Н_п = П_б * ц / 100 (5.7)

Н_п =32756562,9 * 0,2 = 6551312,58 тыс. руб.

П_{ч =}32756562,9 - 6551312,58 = 26205250,3 тыс. руб.

Бюджет финансовых результатов приведен в табл. 5.1

Наименование показателя	Код строки	Сумма, тыс. руб.
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (без НДС и акцизов)	010	33 478 535,91
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	020	371671,89
Валовая прибыль	029	33522626,02
Коммерческие расходы	030	415763
Прибыль (убыток) от продаж	050	33106864,02
Прочие доходы и расходы
Прибыль (убыток) до налогообложения	140	32756562,9
Налог на прибыль	150	6551312,58
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	190	26205250,3

5.2 Планирование рентабельности

Рентабельность - это относительный показатель, определяющий уровень доходности бизнеса. Показатели рентабельности характеризуют эффективность работы предприятия в целом, доходность различных направлений деятельности (производственной, коммерческой, инвестиционной и т.д.); они более полно, чем прибыль, характеризуют окончательные результаты хозяйствования, потому что их величина показывает соотношение эффекта с наличными и потребленными ресурсами. Эти показатели используют для оценки деятельности предприятия и как инструмент в инвестиционной политике и ценообразовании.

Существует множество видов рентабельности, важнейшими из них являются:

1. Рентабельность продаж Р_пр - это отношение прибыли от продаж П_пр к выручке от продажи товаров, продукции, работ, услуг без НДС и акцизов Р:

Р_пр = П_пр / Р *100% (5.6)

Рентабельность продаж показывает, какую прибыль получает предприятие с одного рубля выручки от продажи товаров, продукции, работ, услуг.

Р_пр = 33106864,02/ 33 478 535,91 * 100 % = 0,98%

2. Рентабельность продукции Р_пр - это отношение прибыли от продаж П_пр к себестоимости реализованной продукции С_р:

Р_пр = П_пр / С_р *100% (5.7)

Р_п = 33106864,02/ 371671,89* 100% = 89,07%

3. Рентабельность реализованной продукции Р_р.п - это отношение прибыли, остающейся в распоряжении предприятия П_ч, к выручке от продажи товаров, продукции, работ, услуг без НДС и акцизов Р:

Р_рп = П_ч \ Р *100% (5.8)

Рентабельность реализованной продукции показывает, какую чистую прибыль имеет предприятие с рубля выручки от продажи товаров, продукции, работ, услуг без НДС и акцизов.

Р_рп = 26205250,3/ 33 478 535,91 * 100 % = 0,077%

4. Рентабельность производственной деятельности Р_пд - это отношение чистой прибыли П_ч к себестоимости реализованной продукции С_р:

Р_пд = П_ч / С_р * 100% (5.9)

Р_пд = 33106864,02/ 371671,89* 100% = 89,07%

Таблица 5.2

Показатели рентабельности

Показатели	Значение,%
Рентабельность продаж	60,9
Рентабельность продукции	338,8
Рентабельность реализованной продукции	77,2
Рентабельность производственной деятельности	268,8

Рассматриваемое предприятие является высоко прибыльном.

5.3 Планирование бюджета доходов и расходов

Бюджет доходов и расходов включает:

- доходы и поступления денежных средств показываются в левой части бюджета и включают: выручку от реализации продукции (работ, услуг); прибыль от прочей реализации; внереализационные доходы; ремонтный фонд; прирост устойчивых пассивов; амортизационные отчисления; средства спонсоров; мобилизация (+), иммобилизация (-) оборотных средств и др.;

- расходы и отчисления денежных средств показываются в правой части бюджета и включают: реальные и финансовые инвестиции; затраты на производство и реализацию продукции (работ, услуг); внереализационные расходы; расходы из прибыли на производственно-техническое развитие и выплаты социального характера; отчисления во внебюджетные фонды и др.;

- кредитные взаимоотношения: в левой части бюджета показываются кредиты и займы, а в правой части бюджета - выплаты по кредитам и выплаты процентов за кредит;

- взаимоотношения с бюджетом: в левой части показываются ассигнования из бюджета, а в правой части - платежи и налоги в бюджет.

Результаты расчетов необходимо свести в бюджет доходов и расходов по форме таблицы 5.2.

Таблица 5.2

Бюджет доходов и расходов

Доходы и поступления денежных средств	Сумма, тыс. руб.	Расходы и отчисления денежных средств	Сумма, тыс. руб.
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг	33 478 535,91	Затраты на производство и реализацию товаров, продукции, работ, услуг	7 629 004,9
Амортизационные отчисления	1401357,51	Реальные инвестиции	1401357,51
		Налог на имущество	347140,6
		Налог на прибыль	5 100 478,08
		Отчисления на производственно-технического развитие (60% от чистой прибыли)	12 241 147,4
		Выплаты социального характера (40% от чистой прибыли)	8 160 764,9
ИТОГО	34879893,42	ИТОГО	34879893,42

В бюджете доходов и расходов сумму реальных инвестиций принять равной сумме амортизационных отчислений.



Заключение

В работе сделан расчет товарной продукции, которая составила - 33 478 535,91 тыс. руб.

Для выполнения этого объема товарной продукции предприятий необходимы трудовые ресурсы численностью - 3326 чел., из них 1867 чел. - служащие, а 1194чел. - рабочие.

За счет устранения целодневных простоев рабочих отставания темпов роста численности вспомогательных рабочих и служащих от темпов роста объема добычи нефти относительная экономия численности работников составила - (-27) чел.

Годовой фонд заработной платы по расчету составил - 1 200 553,7 тыс. руб., социальные налоги - 366168,88 тыс. руб.

Полная себестоимость товарной продукции по расчету составила - 7 213 241,9 тыс. руб. Прибыль от продаж - 25 849 531,01тыс. руб., налог на прибыль - 5100478,08 тыс. руб., чистая прибыль - 20 401 912,32тыс. руб.

Рентабельность продукции по расчету составила 338,8 %, рентабельность производственной деятельности - 268,8 %, рентабельность продаж - 60,9 %, а рентабельность реализованной продукции - 77,2 %.

Показатели рентабельности свидетельствует об эффективности использования производственных и трудовых ресурсов предприятия и об очень хорошем его финансовом состоянии.

Список использованной литературы

1. Павловская, А.В. Планирование на предприятии [Текст] : учеб. пособие / А.В. Павловская. Ухта: УГТУ, 2009. 139 с.: ил.

2. Басовский, Л.Е. Прогнозирование и планирование в условиях рынка [Текст] : учебное пособие. М.: ИНФРА - М, 2009. 260 с.

3. Бухалков М. И., Внутрифирменное планирование [Текст]: учебник. М.: ИНФРА - М, 2012. 392с.;

4. Виханский О.С., Наумов, А.И. Менеджмент: человек, стратегия, организация, процесс [Текст]: 2-ое изд. учебник. М.: «Фирма Гардарика», 2008. 432 с.

5. Внутрифирменное планирование [Текст]: учеб.пособие / М.А.Дьяченко и др. МИУ. М.: 2008. 213 с.

6. Герчикова, И.Н. Менеджмент [Текст]: учебник.-М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2009. 198 с.

7. Омеличева, Т. С. Стратегическое планирование [Текст]: учебное пособие. Ухта: УИИ, 2004. 87 с.

8. Павловская А.В. Внутрифирменное планирование на предприятиях ТЭК [Текст]: учебное пособие в 2-х частях. Часть 1. Ухта: УИИ, 1996. 100 с.

9. Планирование на предприятии [Текст]: учебник / А.И. Ильин. М.: Новое знание, 2003. 635 с.

10 Сергеев А.А. Экономические основы бизнес - планирования [Текст]: уч.пособие 2008. 214 с.

11 Павловская, А.В. Планирование на предприятии нефтяной и газовой промышленности [Текст]: метод. указания в 2-х ч., ч. 2 / А.В. Павловская, А.А. Болкина. Ухта: УГТУ, 2010. 29 с.

12 Годовой отчет ОАО НК «Роснефть» за 2013год; http://www.rosneft.ru/attach/0/02/01/a_report_2013.pdf.

Размещено на Allbest.ru

...