Размещено на http://www.allbest.ru/

Федеральное агентство связи

Хабаровский Институт Инфокоммуникаций

(филиал)

Государственное образовательное учреждение высшего

Профессионального образования

«Сибирский Государственный университет

телекоммуникаций и информатики»

Факультет среднего заочного профессионального образования

Специальность «Почтовая Связь»

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине: Экономика отрасли

на тему: Определение основных экономических показателей работы и анализ выполнения плана ОСП «Городской почтамт»

Выполнил: Е.Л. Чёрная

Проверил: Т.И. Росинская

Шифр: ЗО 2105 01 42

2009 г.

Содержание

Введение

1. Определение общей суммы и структуры доходов (выручки)

2. Производственные ресурсы и их использование

3. Трудовые ресурсы предприятия. Мотивация труда

4. Расчёт показателей себестоимости

5. Прибыль и рентабельность

6. Анализ полученных результатов

Литература

Введение

Экономической природе почтовой связи присущи специфические черты, вытекающие из ее отраслевых особенностей:

- невещественный характер конечного продукта производственной деятельности объектов почтовой связи обусловил применение для его характеристики термина «услуга». Понятие «услуга» возникает и применяется тогда, когда потребительная стоимость выступает не в форме вещи, а в виде деятельности, результатом которой является полученный эффект.

Экономика - это участие человека в производстве продукта, его распределения, обмене и потребление в системе производственных отношений.

Отрасль почтовой связи обеспечивает прием, обработку, пересылку и доставку разного рода почтовых отправлений (писем, бандеролей, денежных переводов и др.) и периодических изданий между абонентами внутри страны и за ее пределами.

Предметом труда является сообщение или вложение в почтовое отправление:

- в производственном процессе по перемещению почтовых отправлений принимает участие несколько объектов почтовой связи или их структурных единиц, которые территориально разделены. Это приводит к тому, что процесс создания услуги состоит из нескольких взаимосвязанных этапов: исходящего, транзитного, входящего.

В процессе передачи почтовых отправлений участвуют городские и районные почтамты, ПЖДП, а также отделения почтовой связи. Таким образом, услуга связи создается в масштабе подотрасли, и отдельные объекты выполняют определенный объем работ, который носит незавершенный характер;

- процесс производства и потребления неотделимы. В следствии неотделимости процесса производства и потребления услуг почтовой связи, они не могут существовать вне сферы производства, храниться на складе, поступать в сферу обращения;

- неравномерность поступления нагрузки по часам суток, дням недели, месяцам года;

- повышенные требования к качеству;

- размещение объектов почтовой связи осуществляется по всей территории страны с учетом административно-территориального деления страны;

- участие в производственном процессе не только собственных, но и привлеченных основных производственных фондов;

- информация (сообщение) как предмет труда должна подвергаться только пространственному перемещению.

В целях наиболее полного удовлетворения потребностей в услугах почтовой связи и улучшения качества обслуживания потребителей в подотрасли происходит развитие. В целях наиболее полного удовлетворения потребностей в услугах почтовой связи и улучшения качества обслуживания потребителей в подотрасли происходит развитие и модернизация материально-технической базы, механизация и автоматизация производственных процессов, а так же внедряют новые виды услуг, такие как внутренняя и международная ускоренная почта, которые обеспечивают значительное сокращение сроков обработки и доставки почтовых отправлений.

Для улучшения финансового положения, сложившегося в почтовой связи, ее хозяйствующие субъекты проводят активную работу по внедрению новых и нетрадиционных услуг, имеющих повышенные потребительские свойства, таких как международная и внутренняя ускоренная почта, экспресс почта. Постоянно расширяется спектр и объем услуг, не относящихся к сфере основной деятельности объектов почтовой связи.

Дальнейшее развитие почтовой связи связано с сохранением ее доли на рынке услуг, улучшением качества обслуживания потребителей и обеспечением финансовой устойчивости организации подотрасли.

1. Определение общей суммы и структуры доходов (выручки)

Доходы предприятия получают за предоставленные услуги по установленным тарифам. И являются источником покрытия эксплуатационных затрат, получения прибыли.

Доходы рассчитываются и планируются по каждому виду предоставленных услуг.

Доходы рассчитываются по формуле:

(1), где

j - планируемые доходы по услугам;

Q - исходящий платный обмен j - услуги планируемый;

Срj - планируемая средняя доходная такса итоговой услуги.

Средне доходная такса - это средние тарифы за итоговую услугу.

Структура доходов - это удельный вес доходов.

Структура доходов показывает, какой удельный вес в % составляет каждый вид доходов в общей сумме доходов.

(2)

Таблица 1

Структура выручки ОСП «Городской почтамт»

Показатель	План	Отчет	Выполнение плана, %
	Сумма, тыс. руб.	Удельный вес, %	Сумма, тыс. руб.	Удельный вес, %
1. Доходы, всего	22809,00	100	25255,40	100	111
1.1 Реализация услуг почтовой связи, в том числе	7739,00	34	8586,60	34	111
1.1.1. Письменная корреспонденция, оплаченная государственными знаками почтовой оплаты	3726,00	16	4263,10	16	114
1.1.2. Письма и бандероли с объявленной ценностью	3170,00	14	3476,60	14	109
1.1.3. Посылки	843,00	4	846,90	4	100
1.2. Реализация финансовых услуг (денежные переводы, выплаты пенсий, прием коммунальных платежей)	10510,00	46	12216,30	48	116
1.3. Прочие	4560,00	20	4452,50	18	98

Процент выполнения плана доходов:

(3)

%

2. Производственные ресурсы и их использование

Основные производственные фонды совокупность средств труда, функционирующих в сфере материального производства в неизменной, натуральной форме в течение длительного времени и переносящих свою стоимость на вновь созданный продукт по частям, по мере износа.

Основные производственные фонды в процессе производства изнашиваются для восстановления износа ежегодно рассчитываются амортизационные отчисления:

 (5), где

Ав - амортизационные отчисления на восстановления основных фондов;

- средне годовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.

Na - норма амортизации на восстановление основных фондов.

(6), где

- стоимость основных производственных фондов на начало года, тыс. руб.

- стоимость основных производственных фондов на конец года, тыс. руб.

- стоимость основных производственных фондов на 1 месяц последующего квартала (с нарастающим итогом).

Средне годовая стоимость ОПФ рассчитывается по отчету, а по плану ОПФ берется на уровне стоимости основных фондов на начало планируемого года.

(7),

= 3340 тыс. руб.

=35518,75 тыс. руб.

= 3551,90 тыс.руб.

Определяем коэффициент обновления и выбытия.

(8), где

- стоимость основных фондов вновь введенных за год;

- стоимость основных фондов на конец года.

(9)

Показатели использования основных производственных фондов.

(10)

= 68,2

= 71,10

(11)

= 12,06

= 16,27

Показатель фондоотдачи по доходам и прибыли соответственно показывает, сколько доходов (прибыли) приходится на 1 руб. ОПФ.

Показатель фонда вооруженности показывает уровень автоматизации, механизации почтамта и рассчитывается путем деления стоимости ОПФ и среднесписочной численности работников.

(12), где

= 105,70

= 110,9

Р - численность;

- основные фонды.

Оборотные средства - это средства производства, которые участвуют в одном цикле производственного процесса, полностью потребляются и переносят свою стоимость на стоимость готовой продукции, при этом изменяют свою материально-вещественную форму. Эффективность использования оборотных средств характеризуют показатели оборачиваемости.

Эффективность характеризуется показателями:

а) длительность одного оборота

(13)

= 35,9 = 36 дней

= 32,9 = 33 дня

- средняя стоимость оборотных средств (по плану и отчету) за рассчитываемый период;

- число дней в этом периоде (360 д);

D - доходы предприятия за соответствующий период.

б) Коэффициент оборачиваемости оборотных средств

(14),

=10,02 руб.

= 10,9 руб.

в) Коэффициент загрузки оборотных средств

(15)

= 0,01 руб.

= 0,09 руб.

Таблица 2

Производственные ресурсы и их использование

Наименование показателя	план	отчет	% изменения
1. Средняя годовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.	33400	35518,75	+6,3
2. Средне годовая стоимость оборотных средств, тыс. руб.	2275,0	2315,0	+1,7
3. Амортизационные отчисления на восстановление основных производственных фондов, тыс. руб.	3340,0	3551,90	+6,3
4. Коэффициент обновления, руб.	0,08	0,07	-12,50
5. Коэффициент выбытия, руб.		0,02
6. Показатели использования ОПФ:
Фонд отрасли по доходам (руб.)	70	70	100
Фонд отдачи прибыли (руб.)	16,27	12,06
Фонд вооруженности (тыс. руб)	105,70	110,9	+4,9
7. Показатели использования оборотных средств:
Длительность одного оборота, дней	36	33	-8,4
Коэффициент оборачиваемости, руб.	10,02	10,9	+8,7
Коэффициент загрузки, руб.	0,09	0,09	100

Вывод: в связи с повышением уровня механизации возросла среднегодовая стоимость ОПС, что подтверждает фондовооруженность, которая повысилась на 4,9%, следовательно, возросли амортизационные отчисления на 6,3%, фондоотдача по доходам не возросла, но и не упала.

3. Трудовые ресурсы предприятия

Структура и численность кадров предприятия по категориям. Персоналом предприятия является все его работники, выполняющие различные производственно-финансовые функции.

Структура кадров - это идеальный вес в процентах различных категорий работников в общей численности.

Таблица 3

Структура и численность кадров предприятия по категориям.

категория	Структура, %	численность работников, чел.
		план	отчет
Рабочие	7	22,12	22,4
Служащие	68	214,88	217,6
Специалисты	15	47,4	48,0
Руководители	10	31,6	32,0
Всего		316	320

Кадры предприятия не являются постоянной величиной.

Определяем коэффициент оборота (движения) кадров по формуле:

(16), где

= 0,01

- количество принятых и уволенных работников за период. чел.

- численность работников по отчету, чел.

Производительность труда.

а) Производительность труда - количество в денежном выражении, предоставленным одним работником в единицу времени с определенным количеством.

(17)

= 72,2 тыс. руб.

= 78,92 тыс. руб.

б) Процент роста производительности труда

(18)

=9,3%

в) Доля прироста доходов в процентах, полученная за счет роста производительности труда.

 (19)

(20)

= 1,27%

(21)

=10,7%

= 89%

г) Условная экономия рабочей силы.

Предположим, что доходы по отчету будут выполнены при планируемой производительности труда. В этом случае потребуется условная численность.

(22)

= 349,8 шт. ед.

(23)

=349,8-320=29,80

Вывод: за счет роста производительности труда на 9,3% предприятия получат условную экономию численности штатных единиц 29,80 и получит долю прироста доходов 89%.

Мотивация труда - это система мер, направленная на повышение производства труда, улучшения его качества. Заработная плата - доход, получаемый работником в денежной форме или натуральной. В почтовой связи применяются тарифная система оплаты труда которая включает следующие элементы: единый тарифно-квалификационный справочник работников, тарифная сетка, тарифная ставка.

Таблица 4

Расчет заработной платы.

категория	Средний тариф, разряд	Тарифный коэффициент	Ставка первого разряда, тыс. руб.	Средняя заработная плата за месяц, руб.
Рабочие	2	1,30	600,00	780
Служащие	6	2,44	600,00	1464
Специалисты	12	5,10	600,00	3060
Руководители	13	5,76	600,00	3456

Ср.м. з/пл. = тариф. коэфф. * ставку первого разряда (24)

Ср. з/пл раб. = 600*1,30 = 780 руб.

Ср. з/пл служ. = 600*2,44 = 1460 руб.

Ср. з/пл спец. = 600*5,10 = 3060 руб.

Ср. з/пл руков. = 600*5,76 = 3456 руб.

Определяем сумму расходов на оплату всех работников предприятия за месяц.

Таблица 5

Расчет средств на оплату труда.

категория	Среднемесячная численность работников, шт. ед.	Среднемесячная заработная плата, руб.	Коэффициент премии	Общая сумма заработной платы за месяц, руб.
	план	Отчет			план	Отчет
Рабочие	22,12	22,40	780	1,4	24155,04	24460,80
Служащие	211,88	217,60	1464	1,4	434269,25	445992,96
Специалисты	47,4	48,00	3060	1,4	203061,60	205632,00
Руководители	31,60	32,00	3456	1,4	152893,44	154828,80
всего	316	320			814379,33	830914,56

Рассчитаем общую сумму заработной платы за месяц.

Ср. мес. з/пл = Р.ср.мес. з/пл * К премии (25)

Определяем среднюю заработную плату одного работника за месяц.

(26), где

= 2577,15 руб.

= 2596,6 руб.

- общая сумма заработной платы за месяц, руб.

- среднемесячная численность работников, шт. ед.

4. Расчет показателей себестоимости

Себестоимость продукции - это выраженные в денежной форме затраты предприятия на производство годового объема услуг.

Таблица 6

Раздел плана себестоимости включает показатели

Наименование показателей плана себестоимости	Показатели плана себестоимости
	план	Отчет
1. Себестоимость доходов, тыс. руб.	18955,44	19476,31
2. Себестоимость единицы доходов, руб.	83,10	77,11
3. Процент снижения себестоимости единицы дохода, %	-	7,2
4. Экономия за счет снижения себестоимости единицы дохода, тыс. руб.	-	1512,79

Таблица 7

Годовые затраты для производства реализованной продукции

Статьи затрат	Сумма, тыс. руб.
	план	Отчет
1. Фонд оплаты труда	9772,60	9970,90
2. Единый социальный налог:	2540,88	2589,83
а) пенсионный фонд	1954,52	1994,18
б) социальное страхование	312,72	319,06
в) обязательное медицинское страхование	273,63	279,18
г) местный бюджет	195,45	199,41
д) федеральный бюджет	78,18	79,76
3. Амортизационные отчисления	3340,00	3551,90
4. Материальные затраты	648,20	637,00
5. Прочие затраты	2653,76	2726,68
ИТОГО	18955,44	19476,31

(27)

= 2577,15*316*12 = 9772590,70 ? 9772,6 тыс. руб.

= 2596,60*320*12 = 9970944,00 ? 9970944 ? 9970,9 тыс. руб.

- фонд оплаты труда

б) Единый социальный налог составляет 26% от фонда оплаты труда;

Пенсионный фонд составляет 20% от ФОТ;

Социальное страхование 3,2% от ФОТ;

Обязательное медицинское страхование 2,8% от ФОТ

- в местный бюджет 2% от ФОТ

- в федеральный бюджет 0,8% от ФОТ

(28)

= 2540,88 тыс. руб.

= 2589,83 тыс. руб.

= 1954,52 тыс. руб.

= 1994,18 тыс. руб.

= 312,72 тыс. руб.

= 319,06 тыс. руб.

= 273,63 тыс. руб.

= 279,18 тыс. руб.

= 195,45 тыс. руб.

= 199,41 тыс. руб.

= 78,18 тыс. руб.

= 79,79 тыс. руб.

в) Материальные затраты рассчитываются по формуле

(29)

- оборотные средства;

= 2275 * 0,28 = 637,00 тыс. руб.

= 2315 * 0,28 = 648,20 тыс. руб.

г) Прочие затраты определяются по формуле

(30)

= 2726,68

Сумму прочих затрат определяют исходя из средней структуры затрат на производство, реализацию продукции (работ, услуг) предприятий почтовой связи. Удельный вес затрат на оплату труда, социальные нужды, амортизационные отчисления на материальные затраты составляют 86%. На долг прочих затрат приходится 14%.

Себестоимость единицы доходов. Определяем себестоимость единицы доходов

(31), где

=83,10 руб.

= 77,11 руб.

- сумма эксплуатационных затрат;

D - доходы.

Снижение себестоимости. Определяем снижение себестоимости доходов по формуле

(32)

= 7,2

Определяем экономию за счет снижения себестоимости единицы доходов:

(33)

= 1512,79

Вывод: за счет снижения себестоимости единицы доходов 7,2 предприятие получит экономию в размере 1512,79 тыс. руб.

5. Прибыль и рентабельность

Прибыль - это конечный результат производственно-хозяйственной деятельности предприятия и является источником развития средств связи, взаиморасчетов с вышестоящей организацией и улучшения социального положения.

Расчет прибыли по видам

1) Прибыль валовая - это сумма прибыли от различных источников

(34)

- прибыль основных доходов;

- прибыль от продаж основных производственных фондов;

- прибыль от ценных бумаг.

Прибыль определяется:

 (35)

Разность между доходами и суммой эксплуатационных расходов.

= 22809+175 = 22984

= 25255,40+140,30 = 25395,70

= 22984 - 18955,44 = 4028,56

= 25395,70 - 19476,31 = 5919,39

2) Прибыль балансовая

(36)

Налог на имущество составляет 2,2% от балансовой стоимости ОПФ.

= 2,2 * 33400 = 734,80

= 2,2 * 35518,75 = 781,41

= 4028,56 - 734,80 = 3293,76

= 5779,09 - 781,41 = 4997,68

3) Прибыль чистая

Чистая прибыль - это прибыль, которая считается на предприятии.

(37)

24% составляет от прибыли облагаемой налогом.

= 3293,76 * 24% = 790,50

= 5919,39 * 24% = 1420,65

= 3293,76 - 790,50 = 2503,26 тыс. руб.

= 5919,39 - 1420,65 = 4498,74 тыс. руб.

Уровень рентабельности. Рентабельность - это относительная прибыль предприятия в % и определяется по формуле:

(38), где

= 21,25%

= 30,39%

Р - рентабельность;

6. Анализ полученных результатов

Таблица 8

Основные показатели работы

Показатель	Единицы измерения	Значение	% изменения
		план	отчет
Доходы организации	Тыс. руб.	22809,00	25255,40	+10
Среднесписочная численность работников	Чел.	316	320	+1
Среднегодовая стоимость ОПФ	Тыс. руб.	33400,00	35518,75	+6
Среднегодовая стоимость оборотных средств	Тыс. руб.	2275,00	2315,00	+2
Фондоотдача	Руб.	68,20	71,10	+4
Фондоемксть	Руб.	12,06	16,27	+35
Фондооворуженность	Тыс. руб.	105,70	110,90	+5
Коэффициент оборачиваемости	Руб.	10,02	10,90	+8
Коэффициент загрузки	Руб.	0,10	0,09	-10
Длительность одного оборота	Дней	36	33	-8
Производительность труда	Тыс. руб.	72,20	78,92	+9
Эксплуатационные расходы	Тыс. руб.	18955,44	19476,31	+3
Себестоимость	Руб.	83,10	77,11	-7
Валовая прибыль	Тыс. руб.	4028,56	5919,39	+13
Чистая прибыль	Тыс. руб.	2503,26	3798,28	+52
Рентабельность	%	21,25	30,39	+39

Городской почтамт считается рентабельным на 39 % за счёт роста производительности труда, увеличение доходов по финансовым услугам, понижением себестоимости единицы доходов, увеличение фондоотдачи и за счёт увеличения чистой прибыли и уменьшение длительности одного оборота.

выручка прибыль рентабельность кадры

Литература

1. Методические указания по изучению дисциплины экономика отрасли.

2. Экономика связи Е.А. Голубицкая.

Размещено на Allbest.ru

...