Экономико-правовая характеристика торгового предприятия
Анализ основных показателей хозяйственной деятельности, товарооборота и факторов его определяющих. Анализ товарных запасов, валового дохода, издержек обращения и прибыли рентабельности. Оценка показателей по труду, заработной плате и основных фондов.
| Рубрика | Экономика и экономическая теория |
| Вид | отчет по практике |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 14.10.2014 |
| Размер файла | 105,7 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
5046,00
125,76
Удельный вес издержек обращения в валовом доходе
85,97
79,66
-6,31
92,66
В действующих ценах план товарооборота предприятием перевыполнен на 23,6198%, а сумма издержек обращения сократилась по сравнению с 2009 годом на 5,73% (100% - 94,27%). В сопоставимых же ценах товарооборот увеличился на 31,49%, а сумма издержек обращения также увеличилась на 16,53%. Это говорит о том, что издержки увеличиваются медленнее, чем товарооборот. Уровень издержек обращения снизился на 5,74% (100-94,26). А в сопоставимых ценах этот показатель снизился на 11,41%. Следовательно, управление издержками в магазине вполне эффективно.
На практике по размеру снижения (повышения) уровня издержек обращения определяют сумму их относительной экономии или перерасхода и дают оценку соблюдения сметы торговых расходов:
Э (П) = Сумма УИО*Т/100(26)
где Э (П) - сумма относительной экономии (перерасхода)
Сумма УИО - отклонение по уровню издержек обращения за отчетный период;
Т - товарооборот за 2010 год.
Э (П) = -1,18*101032/100 = -1192,18 тыс. руб.
Таким образом, относительная экономия в действующих ценах составила 1194,59 тыс. руб.
Для оценки издержек обращения может применяться показатель затратоотдачи, определяемый отношением товарооборота к сумме издержек обращения. По магазину он составил:
В действующих ценах за 2009 год: 81728 / 16840,5 = 4,85 тыс. руб.
В действующих ценах за 2010 год: 101032 / 19623,6 = 5,15 тыс. руб.
В сопоставимых ценах за 2010 год: 91847,27/ 19623,6 = 4,68 тыс. руб.
Из таблицы видно, что в действующих ценах за отчетный период увеличилась затратоотдача на 6,18%. Увеличение затратоотдачи является положительной тенденцией, так как увеличивается сумма товарооборота, а значит и сумма прибыли предприятия. Однако, большое влияние на затратоотдачу оказывает изменение розничных цен. При повышении розничных цен растет товарооборот, а, следовательно, и затратоотдача. Для измерения влияния этого фактора за затратоотдачу мы определили ее размер за отчетный период в сопоставимых ценах, она составила 4,68 тыс. руб. Таким образом, повышение розничных цен на товары привело к росту затратоотдачи всего на 0,47 тыс. руб. (5,15-4,68).
Анализ издержек обращения в разрезе статей
Перейдем к анализу состава и структуры издержек обращения отдельных статей расходов. Такое постатейное ознакомление покажет, на какие статьи издержек обращения следует обратить особое внимание. По анализируемому торговому предприятию издержки обращения в разрезе отдельных статей сложились следующим образом (Таблица 17).
Таблица 17 - Анализ издержек обращения в разрезе статей
|
Статья издержек обращения |
2009 |
2010 |
Отклонение |
||||
|
тыс. руб. |
уровень, % |
тыс. руб. |
уровень, % |
тыс. руб. |
уровень, % |
||
|
На оплату труда |
7765.00 |
9,50 |
9678.00 |
9,58 |
1913 |
0,08 |
|
|
Транспортные расходы |
981,40 |
1,2 |
986,40 |
0,98 |
5,00 |
-0,22 |
|
|
На социальные нужды |
885,23 |
1,08 |
1028,30 |
1,02 |
143,07 |
-0,06 |
|
|
На содержание оборудования, здания |
612,50 |
0,75 |
727,45 |
0,72 |
114,95 |
-0,03 |
|
|
Амортизация основных средств |
928,45 |
1,14 |
1000,50 |
0,99 |
72,05 |
-0,15 |
|
|
На ремонт основных средств |
493,87 |
0,60 |
566,98 |
0,56 |
73,11 |
-0,04 |
|
|
Охрана помещений |
481,78 |
0,59 |
530,18 |
0,52 |
48,40 |
-0,07 |
|
|
Аренда помещений |
3614,50 |
4,42 |
3722,31 |
3,68 |
107,81 |
-0,74 |
|
|
Услуги связи |
246,78 |
0,30 |
314,78 |
0,31 |
68,00 |
0,01 |
|
|
Услуги сторонних организаций |
259,80 |
0,32 |
312,3 |
0,31 |
52,50 |
0,01 |
|
|
Реклама |
431,19 |
0,53 |
580,00 |
0,57 |
148,10 |
0,04 |
|
|
Прочие расходы |
140 |
0,17 |
176,80 |
0,17 |
36,80 |
0 |
|
|
Итого |
16840.50 |
20,60 |
19624.00 |
19,42 |
2783,50 |
-1,18 |
По одним статьям издержек обращения ООО «Русальянс» достиг относительного их снижения, по другим - допустила относительный перерасход.
По сравнению с 2010 годом произошел относительный рост расходов на оплату труда на 80,83 тыс. руб. (101032*0,08/100), услуги связи увеличились на 10,10 тыс. руб, услуги сторонних организаций по сравнению с 2009 годом увеличились на 10.10 тыс.руб.,так же увеличились расходы на рекламу на 40,42 тыс. руб. Всего относительный перерасход по отдельным статьям издержек составил 141,45 тыс. руб. (80,83+10,10+10,10+40,42).
Относительное снижение расходов произошло по таким статьям издержек обращения как: транспортные расходы (222,27 тыс. руб.), социальные нужды (60,62 тыс. руб.), на содержание оборудования здания (30,31 тыс.руб.), амортизация основных средств (151,55 тыс.руб.), ремонт основных средств (40,41 тыс. руб.), охрана предприятия (70,72 тыс. руб.), аренда помещений (747,64 тыс.руб.). Всего относительное сокращение издержек обращения в 2010 году составило 1333,52 тыс. руб.
Разделение издержек обращения на условно постоянные и условно переменные приведены в таблице
Таблица 18 Условно - переменные и условно - постоянные издержки обращения
|
Статья издержек |
2009 |
2010 |
Отклонение |
||||
|
Сумма тыс. руб. |
Уровень, % |
Сумма тыс. руб. |
Уровень, % |
Сумма, тыс. руб. |
Уровень, % |
||
|
Условно переменные статьи |
|||||||
|
На оплату труда |
3882,50 |
4,68 |
4839 |
4,79 |
956,50 |
0,11 |
|
|
Транспортные расходы |
981,40 |
1,2 |
986,40 |
0,98 |
5,00 |
-0,22 |
|
|
На социальные нужды |
442,62 |
0,54 |
514,15 |
0,51 |
71,53 |
-0,03 |
|
|
Прочие расходы |
70,00 |
0,09 |
88,40 |
0,09 |
18,40 |
0 |
|
|
Итого условно - переменных статей |
5376,52 |
6,58 |
6427,95 |
6,36 |
1051,43 |
-0,23 |
|
|
Условно - постоянные статьи |
|||||||
|
На оплату труда |
3882,50 |
4,75 |
4839 |
4,79 |
956,50 |
0,07 |
|
|
На социальные нужды |
442,67 |
0,54 |
514,15 |
0,51 |
71,48 |
-0,03 |
|
|
На содержание зданий, оборудования |
612,50 |
0,75 |
727,45 |
0,72 |
114,95 |
-0,03 |
|
|
Амортизация основных средств |
928,45 |
1,14 |
1000,50 |
0,99 |
72,05 |
-0,15 |
|
|
На ремонт основных средств |
493,87 |
0,60 |
566,98 |
0,56 |
73,11 |
-0,04 |
|
|
Охрана помещений |
481,78 |
0,59 |
530,18 |
0,52 |
48,4 |
-0,07 |
|
|
Аренда помещений |
3614,50 |
4,42 |
3722,31 |
3,68 |
107,81 |
0,74 |
|
|
Услуги связи |
246,78 |
0,30 |
314,78 |
0,31 |
68,00 |
0,01 |
|
|
Услуги сторонних организаций |
259,80 |
0,32 |
312,30 |
0,31 |
52,50 |
-0,01 |
|
|
Реклама |
431,19 |
0,53 |
580,00 |
0,57 |
148,81 |
0,04 |
|
|
Прочие расходы |
70 |
0,09 |
88,40 |
0,09 |
18,4 |
0 |
|
|
Итого условно - постоянных статей |
11463,98 |
14,03 |
13196,05 |
13,06 |
1732,07 |
-0,97 |
|
|
Сумма Издержек |
16840.50 |
20,60 |
19624.00 |
19,42 |
2783,50 |
-1,18 |
|
|
Товарооборот |
81728 |
- |
101032 |
- |
- |
- |
Зависимость между товарооборотом и суммой издержек обращения можно выразить формулой:
ИО = ТО х УПИ / 100 + А
Где: А - сумма постоянных издержек обращения;
УПИ - уровень переменных издержек в процентах к товарообороту а между товарооборотом и уровнем издержек обращения:
УИО = А / ТО х 100 + УПИ,
где А - сумма постоянных издержек обращения; УПИ - уровень переменных издержек в процентах к товарообороту,%.
Для расчета влияния данных факторов на сумму издержек обращения используем способ цепной подстановки и данные таблицы .
ИО2010 = ТО2010 х УПИ2010 / 100 + А2010 =
= 101032 х 6,36 / 100 + 13196,05 = 19624,00тыс.руб.,
ИОусл1 = ТО2010 х УПИ2009 / 100 + А2009 =
= 101032 х 6,58 / 100 + 11463,98 = 18111,89 тыс.руб.,
ИОусл2 = ТО2010 х УПИ2010/ 100 + А2009 =
= 101032 х 6,36 / 100 + 11463,98 = 17889,62 тыс.руб.,
ИО2009 = ТО2009 х УПИ2009 / 100 + А2009 =
= 81728 х 6,58/ 100 + 11463,98 = 16840,50 тыс.руб.
Общее изменение издержек обращения по сравнению с планом составило: ИОобщ = 19624 - 16840,50 = 2783,5 тыс.руб. В том числе за счет изменения:
- товарооборота (ИОТО = 18111,89 - 16840,50 = 1271,39 тыс. руб.);
- уровня переменных издержек обращения (ИОУПИ = 18111,89 - 18393,95 = - 282,06 тыс. руб.);
- суммы постоянных издержек обращения (ИО = 19624- 17889,62 = 1734,38 тыс. руб.).
Таблица 19 Анализ издержек обращения по товарным группам
|
Товарная группа |
2009 |
2010 |
Отклонение |
Темп роста (%) |
||||||
|
Сумма (тыс. руб) |
Уд.вес (%) |
Уровень издержек (%) |
Сумма (тыс. руб) |
Уд.вес (%) |
Уровень издержек (%) |
Сумма (тыс. руб) |
Уд.вес (%) |
|||
|
Chery |
6850 |
40,68 |
8,38 |
7740 |
39,44 |
7,66 |
890 |
-1,21 |
113,00 |
|
|
Haima |
4640 |
27,55 |
5,67 |
5300 |
27,01 |
5,24 |
660 |
-0,54 |
114,22 |
|
|
Vortex |
3570,5 |
21,2 |
4,33 |
4180 |
21,30 |
4,14 |
609,50 |
0,10 |
117,10 |
|
|
Chance |
1520 |
9,03 |
1,86 |
1871 |
9,53 |
1,85 |
351,00 |
0,50 |
123,10 |
|
|
Сопутствующие товары |
260 |
1,54 |
0,32 |
533 |
2,72 |
0,53 |
273,00 |
1,18 |
205,00 |
|
|
Итого |
16840,50 |
100 |
20,6 |
19624 |
100 |
19,42 |
2783,50 |
-1,18 |
116,53 |
45Сделав анализ издержек обращения по товарным группам можно сделать вывод о том что по сравнению с 2009 годом издержки обращения по автомобилям Chery выросли на 13%, но снизился удельный вес в общем товарообороте на 0,72%, удельный вес автомобилей Chery снизился за счет увеличения товарооборота. Так же увеличились издержки по таварным группам Haima, Vortex, Chance, сопутствующие товары на 660 тыс. руб, 609,50 тыс. руб., 351,00 тыс. руб. и 273 тыс. руб. соответственно, это увеличение связано с увеличением товарооборота.
Проведем анализ методом процентных чисел.
Таблица 20 Анализ издержек обращения методом процентных чисел
|
Товарная группа |
Удельный вес в % к товарообороту |
Отклонение |
Уровень издержек 2010г., % |
Процентные числа |
||
|
2009г. |
2010г. |
|||||
|
Chery |
40,68 |
39,44 |
-1,24 |
7,66 |
-9,50 |
|
|
Haima |
27,55 |
27,01 |
-0,54 |
5,24 |
-2,83 |
|
|
Vortex |
21,2 |
21,3 |
0,1 |
4,14 |
0,4 |
|
|
Chance |
9,03 |
9,53 |
0,5 |
1,85 |
0,93 |
|
|
Сопутствующие товары |
1,54 |
2,72 |
1,18 |
0,53 |
0,63 |
|
|
Итого |
100 |
100 |
- |
19,42 |
-10,37 |
Из приведенных в таблице расчетов, видно что снижение доли автомобилей Chery и Haima на 1,24 и 0,54% соответственно и увеличение в издержках обращения доли товарных групп: Vortex, Chance, сопутствующие товары привело к снижению среднего уровня издержек обращения на 0,1% (-10,37/100), что составляет 101,32 тыс. руб. (101032*0,1%)
2.5 Анализ прибыли и рентабельности
Прибыль и рентабельность относятся к важнейшим показателям, характеризующим эффективность производственно-хозяйственной деятельности предприятия.
Более чем какой-либо другой показатель прибыль отражает результаты всех сторон деятельности предприятия. На ее величину влияет объем продукции, ее ассортимент, качество, уровень себестоимости, штрафы, неустойки и другие факторы.
Прибыль влияет на такой обобщающий показатель, как рентабельность, состояние собственных оборотных средств, платежеспособность и размеры поощрительных фондов. Выявление резервов роста и рентабельности может быть установлено через систему взаимосвязанных направлений экономического анализа.
Таблица 21 - Анализ прибыли рентабельности.
|
Показатель |
2009 тыс. руб. |
2010 тыс. руб. |
Отклонение, тыс. руб. |
Темп отклонения, % |
|
|
Товарооборот |
81728,00 |
101032,00 |
19304,00 |
123,62 |
|
|
Сумма валового дохода |
19589,00 |
24635,00 |
5046,00 |
125,76 |
|
|
Уровень валового дохода |
23,97 |
24,38 |
0,41 |
101,73 |
|
|
Сумма издержек обращения |
16840,50 |
19623,60 |
2783,10 |
116,53 |
|
|
Уровень издержек обращения |
20,60 |
19,42 |
-1,18 |
94,26 |
|
|
Внереализационные доходы |
123,00 |
145,00 |
22,00 |
117,89 |
|
|
Прибыль от реализации |
2748,50 |
5011,40 |
2262,90 |
182,33 |
|
|
Внереализационные расходы |
448,00 |
513,00 |
65,00 |
114,51 |
|
|
Рентабельность от реализации |
3,36 |
4,96 |
1,60 |
147,49 |
|
|
Прибыль балансовая |
2423,50 |
4643,40 |
2219,90 |
191,60 |
|
|
Налоги |
581,64 |
1114,42 |
532,78 |
191,60 |
|
|
Чистая прибыль |
1841,86 |
3528,98 |
1687,12 |
191,60 |
|
|
Рентабельность чистой прибыли |
2,25 |
3,49 |
1,24 |
154,99 |
Анализ балансовой прибыли по сравнению с прошлым годом показывает влияние стоимости сырья, материалов, топлива и др. материально-технических ресурсов, изменение цен на реализацию продукции и методология расчета прибыли. Для того чтобы это влияние исключить, необходимо привести в сопоставимые условия сумму прибыли.
Данные таблицы показывают, что в 2010 году прибыль от реализации была больше балансовой на 368 тыс.руб. Такие показатели вышли в результате доходов и убытков полученных от внереализационной деятельности. В 2009 году эти доходы составили 123 тыс. руб., а в 2010 145 тыс. руб., в то же время убытки в 2010 году составили 513тыс. руб., а в предыдущем 448 тыс. руб.
Рентабельность - основной показатель эффективности работы предприятия. В ООО «Русальянс» рентабельность в 2010 году по сравнению с 2009 годом повысилась на 1,24тыс. руб. В результате превышения доходов над расходами, в предприятия увеличилась рентабельность с 2,25 до 3,49.
На размер прибыли влияют следующие факторы:
1. Объем товарооборота
2. Уровень валового дохода
3. Уровень издержек обращения
1. Влияние товарооборота
(Тф. - Тпл.) * Рот реализ.пл. / 100 (19)
(101032 - 81728) * 3,36 / 100= +662,70
Таким образом, увеличение объема товарооборота положительно повлияло на размер прибыли, в следствие чего, она увеличилась на 648,64 тыс. руб.
2. Влияние уровня валового дохода
(Увдф - Увдпл.) * Тф / 100 (20)
(24,38 - 23,97) * 101032 / 100 = +414,23тыс. руб.
Уровень валового дохода в 2010 году возрос и под его влиянием положительную сторону произошло изменение размера прибыли ООО «Русальянс»
3. Влияние уровня издержек обращения
(Уиоф. - Уиопл.) * Тф / 100 (21)
(20,60-19,45) * 101032 / 100 = +1185,93%
Так как изменение уровня издержек обращение напрямую влияет на размер прибыли, то в ходе анализа выявлен спад издержек обращения. А так как издержки снижаются, то происходит повышение прибыли организации.
4. Внереализационные доходы = +22 тыс. руб.
5. Внереализационные расходы = +65 тыс. руб.
Итого: 662,70 + 414,23 + 1185,93 = 2262,9 тыс. руб.
За счет увеличения товарооборота на 19304 тыс. руб. прибыль выросла на 662,7 тыс. руб. За счет увеличения уровня валового дохода повысился размер прибыли на 414,23 тыс. руб.
Основное влияние на прибыль оказывают такие факторы, как товарооборот, уровень валового дохода, и издержки обращения. Причем резкое изменение одного фактора может изменить всю картину в целом. Совокупное влияние факторов вызвало увеличение прибыли на 2262,9 тысяч рублей.
Наибольшее влияние на рост прибыли оказало снижение соотношение затраты товарооборот: относительная экономия составила 1185,93 тыс. руб. Динамика самого товарооборота повлияла на рост прибыли незначительно (+662,7тыс.руб.). Под влиянием изменения доли валового дохода в товарообороте прибыль выросла на 414,23 тыс. руб., такой рост был достигнут за счёт эффективного управления торговой надбавкой как основным элементом валового дохода.
2.6 Анализ показателей по труду и заработной плате
Одним из факторов успешного развития розничного товарооборота являются обеспеченность трудовыми ресурсами, правильность установления режима труда, эффективность использования рабочего времени, рост производительности труда. Анализ влияния трудовых ресурсов на торговую деятельность обычно начинают с изучения обеспеченности ими розничного предприятия, укомплектованности штатов менеджеров, работников сервисного обсулживания, других работников и эффективности использования рабочего времени.
Таблица 22 - Анализ по труду по данным за 2009 и 2010 года. (тыс. руб.)
|
Показатель |
2009 тыс. руб. |
2010 тыс. руб. |
Отклонение, тыс. руб. |
Темп отклонения, % |
|
|
Товарооборот |
81728,00 |
101032,00 |
19304,00 |
123,62 |
|
|
Численность |
49 |
52 |
3 |
106,12 |
|
|
Производительность труда |
1667,92 |
1942,92 |
275 |
116,49 |
|
|
Фонд заработной платы |
7765,00 |
9678,00 |
1913,00 |
125,80 |
|
|
Уровень Фонда заработной платы |
9,50 |
9,58 |
0,08 |
100,84 |
|
|
Зарплатоотдача |
10,53 |
10,44 |
-0,80 |
98,09 |
|
|
Зарплатоемкость |
0,095 |
0,096 |
0,001 |
101,05 |
|
|
Средняя зарплата 1 работника за год |
158,47 |
186,12 |
27,65 |
117,45 |
Таким образом, в автосалоне повысилась производительность труда на 16,49%. Товарооборот растет медленнее, чем фонд заработной платы, повысился уровень фонда заработной платы на 25,8%. Повышение уровня фонда заработной платы дало магазину относительный перерасход 40,41 тыс. руб. (0,04*101032/100).
В автосалоне снизилась зарплатоотдача, т.е. на каждый рубль фонда заработной платы сократился размер товарооборота на 0,80 тыс. руб.
На предприятии обеспечено неправильное соотношение между ростом фонда заработной платы и ростом товарооборота. Что в последствии может привести к весьма значимому перерасходу. Для более эффективного использования средств, предприятию необходимо пересмотреть политику в области кадров.
Таблица 23 Анализ численности работников по составу
|
Категория работников |
Численность работников (чел.) |
Удельный вес (%) |
Отклонение |
Темп роста (%) |
||||
|
2009 |
2010 |
2009 |
2010 |
Сумма (тыс. руб.) |
Уд.вес (%) |
|||
|
Административно управленческий персонал |
4 |
4 |
8,16 |
7,69 |
0 |
-0,47 |
0 |
|
|
В том числе: |
||||||||
|
Директор |
1 |
1 |
||||||
|
Коммерческий директор |
1 |
1 |
||||||
|
Главный бухгалтер |
1 |
1 |
||||||
|
бухгалтер |
1 |
1 |
||||||
|
Торгово оперативный персонал |
3 |
5 |
6,12 |
9,62 |
2 |
3,5 |
166,67 |
|
|
В том числе: |
||||||||
|
Начальник отдела продаж |
1 |
1 |
||||||
|
Начальник отдела кредитования и страхования. |
- |
1 |
||||||
|
Менеджеры |
2 |
3 |
||||||
|
Персонал сервисного обслуживания |
40 |
41 |
81,63 |
78,85 |
1 |
-2,78 |
102,5 |
|
|
Начальник сервиса |
1 |
1 |
||||||
|
Рабочие |
39 |
40 |
||||||
|
Вспомогательный технический персонал |
2 |
2 |
4,09 |
3,85 |
0 |
-0,24 |
0 |
|
|
Уборщица |
2 |
2 |
||||||
|
Итого |
49 |
52 |
100 |
100 |
3 |
- |
106,12 |
Исходя из проведенного анализа можно сказать, доля торгово - оперативного персонала по сравнению с 2009 годом выросла на 66,67 %, что на 2 человека больше чем в 2009 году. Так же увеличилась доля сервисных рабочих на 1 человека либо на 2,5%. По всем остальным категориям работников изменений не произошло что означает стабильную кадровую политику на предприятии.
Проведем анализ влияния товарооборота и численности работников на их производительность методом цепных подстановок
Таблица 24 Метод цепных подстановок
|
Показатель |
I |
II |
III |
|
|
Товарооборот |
81728 |
101032 |
101032 |
|
|
Численность |
49 |
49 |
52 |
|
|
Производительность |
1667,92 |
2061,88 |
1942,952 |
Пр т/о= 2016,88-1667,92=393,96
Пр ч = 2061,88-1942,92=118,96
?Пр= 393,96-118,96=275
Из этих расчетов можно сделать вывод о том, что увеличение товарооборота привело к увеличению производительности труда на 393,96 тыс. руб., а численность работников увеличила производительность на 118,96 тыс. руб, что в целом привело увеличение производительности труда на 275 тыс. руб., что на 16,49% меньше чем в 2009 году.
Так же проведем анализ производительности труда одного работника на прибыль.
Таблица 25 Анализ производительности труда на прибыль.
|
Показатели |
2009 (тыс. руб.) |
2010(тыс. руб.) |
Отклонение (тыс. руб.) |
Темп роста (%) |
|
|
Товарооборот |
81728 |
101032 |
19304 |
123,62 |
|
|
Численность работников |
49 |
52 |
3 |
106,12 |
|
|
В том числе торгово оперативный персонал |
3 |
5 |
2 |
166,67 |
|
|
Прибыль от реализации |
2748,5 |
5011,40 |
2262,9 |
182,33 |
|
|
Балансовая прибыль |
2423,5 |
4643,40 |
2219,9 |
191,60 |
|
|
Чистая прибыль |
1841,86 |
3528,98 |
1687,12 |
191,52 |
|
|
Производительность на 1 работника |
1667,9 |
1942,9 |
275 |
116,49 |
|
|
Производительность на 1 торгово оперативного раюотника |
27242,67 |
20206,40 |
-7036,27 |
74,17 |
|
|
Прибыль заработанная 1 работником |
|||||
|
Пр от р./Чтоп |
687,13 |
1002,28 |
315,15 |
145,86 |
|
|
ПР бал./Чср |
56,09 |
96,37 |
40,28 |
171,71 |
|
|
ЧП/ Чср |
37,59 |
67,87 |
30,28 |
180,55 |
Из проведенного анализа можно сделать вывод о том, что за счет увеличения торгово оперативных работников на 2 человека произошло снижение производительности труда по данным работникам на 7036,27 тыс. руб., что в целом не повлияло на увеличение прибыли по тем же увеличением, то есть прибыль на 1 торгового работника в 2010 году составила 1002,28 тыс. руб., что на 315,15 тыс. руб. больше по сравнению с 2009 годом. Так же произошел рост прибыли за счет увеличения работников по всему предприятию. А точное рост чистой прибыли в 2010 году составил 30,28 тыс. руб. В соответствии с этим можно сделать вывод, что рост товарооборота и рост численности работников на предприятии привел к увеличению прибыли.
Так же нам следует провести анализ состава и структуры фонда заработной платы
Таблица 26 Анализ структуры и состава фонда заработной платы
|
Показатель |
2009 |
2010 |
Отклонение |
Индекс ФЗП (%) |
Темп роста (%) |
||||
|
Сумма (тыс.руб.) |
Уд.вес (%) |
Сумма (тыс.руб.) |
Уд.вес (%) |
Сумма (тыс.руб.) |
Уд.вес (%) |
||||
|
ФЗП |
7765 |
100 |
9678 |
100 |
1913 |
- |
1,17 |
124,64 |
|
|
В том числе: |
|||||||||
|
- зарплата по тарифам и окладам |
4659 |
60 |
5806,8 |
60 |
1147,8 |
0 |
124,64 |
||
|
- выплаты стимулирующего характера |
2000 |
25,76 |
2465,2 |
25,47 |
465,2 |
-0,29 |
123,26 |
||
|
Единовременные поощрительные и другие выплаты |
1106 |
14,24 |
1406 |
14,53 |
300 |
0,29 |
127,12 |
||
|
Средняя зарплата на 1 работника |
158,47 |
- |
186,12 |
- |
- |
- |
По данным проведенного анализа видно, что в 2010 году заработная плата по окладам и тарифам увеличилась на 24,6 %, что на 1147,8 тыс. руб больше чем в 2009 году, так же произошло увеличение выплат стимулирующего характера и единовременные поощрительные выплаты на 465,2 тыс. руб. и 300 тыс. руб. соответственно, что напрямую связано с увеличением товарооборота.
Факторный анализ фонда заработной платы
Таблица 27 Факторный анализ использования фонда заработной платы
|
Показатель |
2009 (тыс.руб.) |
2010 (тыс.руб.) |
Отклонение (тыс.руб.) |
Темп роста (%) |
|
|
Среднесписочная численность работников |
49 |
52 |
3 |
||
|
Количество дней отработанных 1 работником |
225 |
215 |
-10 |
95,56 |
|
|
Средняя продолжительность рабочей смены |
7,8 |
8 |
0,2 |
102,56 |
|
|
ФЗП |
7765 |
9678 |
1913 |
124,64 |
|
|
Заработная плата 1 сотрудника |
|||||
|
Среднегодовая |
158,47 |
186,12 |
27,65 |
117,45 |
|
|
Среднедневная |
34,51 |
45,01 |
10,5 |
130,43 |
|
|
Среднечасовая |
4,42 |
5,63 |
1,21 |
127,38 |
Численность работников увеличилась на 3 человека, средняя продолжительность семны увеличилась на 0,2 часа, среднегодовая зарплата по сравнению с 2009 годом
Для оценки эффективности использования фонда заработной платы определяют коэффициент его использования
Таблица 28 Оценка эффективности фонда заработной платы
|
Коэффициент |
Расчет |
|
|
В 2010 г. по сравнению с 2009 г. |
||
|
Отношение индекса товарооборота к индексу фонда заработной платы |
1,236 / 1,246 =0,991 |
|
|
Отношение индекса прибыли к индексу фонда заработной платы |
1,823/ 1,246= 1,463 |
|
|
Отношение индекса производительности к индексу средней заработной платы |
1,164/1,174 = 0,991 |
|
|
Отношение индекса производительности к индексу фонда заработной платы |
1,164/1,246 = 0,934 |
Использование средств ФЗП считается эффективным, если коэффициент ФЗП превышает 1. Значения коэффициентов от 1,001 до 1,009 свидетельствует о том, что фирме необходимо принять меры по повышению темпов роста показателей фонда заработной платы. Коэффициенты эффективности менее 1 свидетельствуют о слабом воздействии применяемой системы материального стимулирования на улучшение показателей хозяйственной деятельности, низкой отдаче израсходованных средств на оплату труда.
Следовательно, проведенные расчеты показывают, что эффективность формирования средств на оплату труда снизилась в течении двух лет.
2.7 Анализ основных фондов
Основные фонды являются наиболее значимой составной частью имущества предприятия и его и его внеоборотных активов.
Основные средства - это основные фонды, выраженные в стоимостном измерении.
Основные средства - это средства труда, которые неоднократно участвуют в производственном процессе, сохраняя при этом свою натуральную форму, а их стоимость переносится на производимую продукцию частями по мере снашивания. К ним относятся: здания, сооружения, различные машины и оборудования, приборы и инструменты, производственный и хозяйственный инвентарь, земельные участки находящиеся в собственности предприятия, внутрихозяйственные дороги и прочие основные средства.
Роль основных фондов в процессе труда торговых работников определяется тем, что в своей совокупности они образуют материально- техническую базу и определяют производственную мощь предприятия.
Срок полезного использования основных средств торговых предприятия определяется исходя из технических условий их эксплуатации и установлений органов государственного управления в этой сфере. Если такие установления отсутствуют, то срок полезного использования основных средств определяют с учетом их производительности и мощности, а также реальных условий эксплуатации на предприятии.
Таблица 29 - Анализ состояния и использования основных фондов (тыс. руб.)
|
Показатель |
2009 тыс. руб. |
2010 тыс. руб. |
Отклонение, тыс. руб. |
Темп отклонения, % |
|
|
Товарооборот |
81728,00 |
101032,00 |
19304,00 |
123,62 |
|
|
Численность, чел. |
49 |
52 |
2 |
116,67 |
|
|
Производительность труда |
1667,92 |
1942,92 |
275 |
116,49 |
|
|
Стоимость основных фондов, в т.ч. |
15489,00 |
17456,00 |
1967,00 |
112,70 |
|
|
Активная часть |
9632,00 |
10236,00 |
504,00 |
106,27 |
|
|
Фондоотдача |
5,28 |
5,79 |
0,51 |
109,69 |
|
|
Фондоемкость |
0,19 |
0,17 |
-0,02 |
91,17 |
|
|
Фондовооруженность |
196,57 |
196,85 |
0,28 |
100,14 |
|
|
Фондооснащенность |
316,10 |
295,86 |
-20,24 |
96,60 |
Фондоотдача показывает какой товарооборот приходился на рубль средней стоимости основных фондов за период.
Фотд. =Т / Соф (22)
где Фотд - фондоотдача;
Т - товарооборот;
Соф - стоимость основных фондов
Фондоемкость показывает какая величина основных фондов используется для осуществления 1 руб. товарооборота.
Фемк. = Соф / Т (23)
где Фемк. - фондоемкость.
Фондовооруженность показывает сколько активной части основных фондов приходится на одного работника предприятия.
Фвоор. = Соф акт. / Чсп (24)
где Фвоор. - фондовооруженность
Соф акт. - стоимость активной части основных фондов.
Фондооснащенность основных фондов показывает стоимость основных фондов, приходящуюся на одного сотрудника магазина.
Фосн = Соф / Чсп (25)
где Фосн. - фондооснащенность;
Чсп - среднесписочная численность работников предприятия.
Фондовооруженность - определяется отношением активной части основных фондов к численности работников. По данным таблицы фондовооруженность автосалона увеличилась на 1,4%. Эта величина должна непрерывно увеличиваться, т.к. от неё зависит техническая вооруженность, а, следовательно, и производительность труда.
Фондоотдача - этот показатель является обобщающим для оценки эффективности использования основных фондов. Он определяется отношением объема реализации товаров к средней стоимости основных фондов.
Фондоемкость - величина обратная фондоотдаче. Показывает долю стоимости основных фондов, приходящихся на каждый рубль реализованных товаров. Если фондоотдача должна иметь тенденцию к увеличению, то фондоемкость - к снижению. Определяется отношением среднегодовой стоимости основных фондов к численности работников. Фондоотдача выросла на 9,69%, при этом снизилась фондоемкость на 1,17%, что свидетельствует о положительной динамике развития магазина.
Данные таблицы показывают, что возросла стоимость основных фондов на 12,70%, абсолютное отклонение составило1967 тыс. руб. Активная часть тоже увеличилась на 6,27%. Стоимость основных фондов и, а в особенности их активной части растет меньшими темпами, а следовательно, основные фонды используются рационально, чего нельзя сказать о фонде оплаты труда.
Анализ состояния основных фондов предприятия предполагает изучение их динамики в течение года и структуры.
Таблица 30 Анализ состояния основных фондов
|
Вид основных средств |
Балансовая стоимость на начало года |
Поступило |
Выбыло |
Балансовая стоимость на конец года |
|||||
|
сумма, тыс. руб. |
уд. вес, % |
сумма, тыс. руб. |
уд. вес, % |
сумма, тыс руб. |
уд. вес, % |
сумма, тыс. руб. |
уд. вес, % |
||
|
Здание |
12608 |
81,41 |
0 |
0 |
0 |
0 |
12608 |
72,23 |
|
|
Оборудование молярно восстановительного участка |
2000 |
12,91 |
2127 |
86,22 |
0 |
0 |
4127 |
23,64 |
|
|
Контрольно-кассовые аппараты |
41 |
0,26 |
0 |
0 |
0 |
0 |
41 |
0,23 |
|
|
Компьютер |
340 |
2,19 |
340 |
13,78 |
0 |
0 |
680 |
3,90 |
|
|
Автомобиль |
500 |
3,23 |
0 |
0 |
500 |
100 |
- |
- |
|
|
Итого |
15489 |
100,0 |
2467 |
100 |
500 |
100 |
17456 |
100,00 |
Анализ состояния основных фондов предприятия показывает, что в 2010 г. общая стоимость основных фондов увеличилась с 15489 тыс. руб. на начало года до 17456 тыс. руб.
Основные фонды предприятия состоят из здания, оборудования молярно восстановительного участка, контрольно-кассовых аппаратов, компьютеров и автомобиля. Наибольший удельный вес в общей стоимости основных фондов приходится на здание - 81,41% на начало года и 72,23% на конец года.
Изменение стоимости основных фондов предприятия заключается в поступлении на 2127 тыс. руб. оборудования молярно восстановительного участка и выбытия автомобиля на сумму 500 тыс. руб.
В процессе анализа состояния основных фондов необходимо обратить внимание на такие показатели его состояния, как коэффициенты, характеризующие годность его применение
Таблица 31 Анализ коэффициентов годности основных средств.
|
Показатель |
На начало 2010 |
На конец 2010 |
Отклонение |
Темп роста (%) |
|
|
Коэффициент годности |
0,940 |
0,942 |
0 |
0 |
|
|
Коэффициент износа |
0,06 |
0,57 |
0,51 |
950 |
|
|
Коэффициент обновления |
0,14 |
||||
|
Коэффициент выбытия |
0,03 |
||||
|
Коэффициент прироста |
1,24 |
На основании данных таблицы можно сделать вывод о том, что состояние основных средств в 2010 г. улучшилось, об этом говорит коэффициент годности, который изменился 0,02., но увеличился коэффициент износа основных фондов на 0,51. Причиной улучшения состояния основных средств автосалона явилось более высокое поступление основных средств по сравнению с их выбытием. Об этом свидетельствует превышение величины коэффициента обновления основных средств по сравнению с коэффициентом выбытия (0,03 против 0,14).
2.8 Анализ финансовых показателей
В своем обороте фонды последовательно принимают денежную, производительную и товарную формы, что ведет к их разделению на производственные фонды и фонды обращения. Вещественным носителем производственных фондов являются средства производства, средства труда, предметы труда. Готовая продукция вместе с денежными средствами в расчетах образует фонды обращения.
К оборотным производственным фондам промышленных предприятий относят часть средств производства, вещественные элементы которых в процессе труда в отличие от основных производственных фондов расходуются в каждом производственном цикле, и их стоимость переносится на продукт труда целиком и сразу. Вещественные элементы оборотных фондов в процессе труда претерпевают изменения своей натуральной формы и физико-химических средств. Они теряют свою потребительную стоимость по мере их производственного потребления. Оборотные производственные фонды состоят из трех частей: производственные запасы, незавершенное производство и полуфабрикаты собственного изготовления, расходы будущих периодов.
Фонды обращения обслуживают сферу производства. Они включают готовую продукцию на складе, товары в пути, денежные средства и средства в расчетах с потребителями продукции, в частности, дебиторскую задолженность.
Оборотные средства выступают, прежде всего, как стоимостная категория: на практике они не являются материальными ценностями, ибо из них нельзя производить готовую продукцию. Являясь стоимостью в денежной форме, оборотные средства уже в процессе кругооборота принимают форму производственных запасов, незавершенного производства, готовой продукции. Оборотные средства не расходуются, не затрачиваются, не потребляются, а авансируются (отличительная черта соб. средств) с тем, чтобы возвратиться после одного кругооборота и вступить в другой. Оборотные фонды непосредственно участвуют в создании новой стоимости, а оборотные средства - косвенно, через оборотные фонды. В процессе кругооборота оборотные средства воплощают свою стоимость в оборотных фондах и поэтому посредством последних функционируют в процессе производства, участвуют в формировании издержек производства.
Итак, оборотные средства - это авансируемая в денежной форме стоимость, принимающая в процессе планомерного кругооборота средств форму оборотных фондов и фондов обращения, необходимая для поддержания непрерывности кругооборота и возвращающаяся в исходную форму после его завершения.
Таблица 32 - Анализ состояния и использования оборотных средств (тыс. руб.)
|
Показатель |
2009 тыс. руб. |
2010 тыс. руб. |
Отклонение, тыс. руб. |
Темп отклонения, % |
|
|
Товарооборот по себестоимости |
61296 |
78514 |
17218 |
128,09 |
|
|
Оборотные средства |
17254 |
19514 |
1900 |
111,01 |
|
|
Оборачиваемость оборотных средств |
3,55 |
4,02 |
0,47 |
113,24 |
|
|
В днях оборота |
102,74 |
90,72 |
-12,02 |
88,30 |
|
|
В числе оборотов |
3,55 |
4,02 |
0,47 |
113,24 |
|
|
Товарооборот на 1 рубль оборотных средств |
3,55 |
4,02 |
0,47 |
113,24 |
|
|
Оборотные средства на 1 рубль товарооборота |
0,28 |
0,25 |
-0,03 |
89,29 |
Од = ОС / 1днТО (29)
где Од - оборачиваемость в днях,
ОС - оборотные средства,
1днТО - однодневный товарооборот.
Од = 17254 / 167,93 = 102,74
Од = 19514 / 167,93 = 90,72
Ор = ТО / ОС (30)
где Ор - оборачиваемость в числе оборотов,
ТО - Товарооборот.
Ор = 61296 / 17254 = 3,55
Ор = 78514 / 19514 = 4,02
По данным таблицы можно сделать вывод, что товарооборот по себестоимости из-за увеличения товарооборота в розничных ценах увеличился на 17218 рублей. В результате увеличения оборотных средств и увеличения товарооборота по себестоимости оборачиваемость оборотных средств в днях оборота сократилась на 12,02 дней. Это позволило высвободить дополнительные средства из товарооборота.
Товарооборот на 1 рубль оборотных средств вырос на 0,55 тысяч рублей, что говорит об эффективном управлении оборотными активами магазина. Оборачиваемость оборотных средств в числе оборотов увеличилась на 0,47, что говорит об ускорении обновления оборотных средств.
Основным источником информационного обеспечения оценки финансового состояния предприятия являются бухгалтерский баланс и приложения к нему в виде финансовой отчетности, отчет о движении денежных средств, о движении капитала, в т.ч. собственного.
Таблица 33 - Анализ состава и структуры активов баланса
|
Виды активов |
На начало 2010 года |
На конец 2010 года |
отклонение |
||||
|
Тыс. р. |
Уровень, % |
Тыс. р. |
Уровень, % |
Тыс. р. |
Уровень, % |
||
|
Основные средства |
15489 | ...
Подобные документы
Характеристика торгового предприятия. Анализ товарооборота и товарного обеспечения по магазину. Анализ товарных запасов в разрезе товарных групп. Планирование товарных запасов. Анализ издержек обращения в разрезе статей. Анализ показателей по труду.
практическая работа [173,9 K], добавлен 26.12.2007Анализ товарооборота и товарных запасов компании, показателей по труду и заработной плате. Оценка доходов и рентабельности организации. Определение финансового состояния предприятия. Прогнозирование основных показателей хозяйственной деятельности фирмы.
отчет по практике [98,0 K], добавлен 21.10.2010Экономико-организационная характеристика торговой организации. Анализ результатов торгово-хозяйственной деятельности, товарооборота и товарных запасов на основе данных статистических отчетов, показателей по заработной плате, прибыли и рентабельности.
отчет по практике [76,2 K], добавлен 19.10.2010Анализ результатов торгово-хозяйственной деятельности торговой организации ОАО "ЦУМ Минск". Анализ товарооборота и товарных запасов на основе данных статистических отчётов оперативного учёта и обследования. Анализ показателей по труду и заработной плате.
отчет по практике [88,1 K], добавлен 03.09.2010Знакомство с видами деятельности ООО "Новстель групп", анализ организационной структуры. Характеристика важнейших факторов, формирующих объем и уровень валового дохода. Рассмотрение показателей по труду и заработной плате работников торгового предприятия.
отчет по практике [258,3 K], добавлен 28.05.2015Методы и приемы экономического анализа. Способы обработки экономической информации в анализе хозяйственной деятельности. Оценка товарооборота, формирования прибыли и рентабельности торгового предприятия "FIRST", расчет валового дохода, издержек обращения.
курсовая работа [320,0 K], добавлен 19.01.2012Сущность розничного товарооборота, значение, состав, планирование. Определение товарных запасов, их нормирование и классификация. Особенности планирования фонда заработной платы, издержек производства и обращения. Расчет валового дохода и прибыли.
курсовая работа [69,8 K], добавлен 25.03.2015Роль экономических показателей в деятельности торгового предприятия. Особенности товарооборота и его влияние на экономику страны. Понятие издержек обращения, цели, задачи и их классификация. Анализ основных экономических показателей торгового предприятия.
курсовая работа [140,3 K], добавлен 10.02.2015Организационно-экономическая характеристика деятельности торгового предприятия "Максидом". Оценка факторов, влияющих на его основные показатели хозяйственной деятельности. Комплексный анализ эффективности товарооборота предприятия за данный период.
дипломная работа [222,4 K], добавлен 08.05.2015Значение, задачи и источники анализа финансовых результатов. Анализ формирования прибыли и влияния факторов на её изменения. Анализ валового дохода, издержек обращения. Анализ фондов специального назначения. Анализ рентабельности.
курсовая работа [227,9 K], добавлен 26.11.2004Понятие издержек обращения. Характеристика Чаплыгинского районного потребительского общества, структура издержек обращения. Резервы сокращения издержек: оптимизация товарных запасов, минимизация товарных потерь. Анализ классификации издержек обращения.
дипломная работа [337,4 K], добавлен 17.06.2012Характеристика деятельности торгового предприятия. Анализ влияния факторов на товарооборот в фактических ценах. Изучение показателей по труду и заработной плате. Расчет коэффициентов текущей ликвидности и обеспеченности собственными оборотными средствами.
отчет по практике [75,5 K], добавлен 17.05.2013Экономическое содержание прибыли и факторы, влияющие на ее величину. Способы максимизации дохода предприятия. Общая характеристика хозяйственной деятельности предприятия ОАО "Вега". Оценка показателей прибыли и рентабельности исследуемой организации.
курсовая работа [42,4 K], добавлен 10.01.2015Понятие и сущность издержек обращения в рыночной экономике. Принцип классификации издержек обращения в розничной торговле. Анализ издержек обращения торгового предприятия. Оценка влияния основных факторов на издержки обращения, резервы снижения издержек.
дипломная работа [76,5 K], добавлен 01.11.2008Порядок создания малого и среднего бизнеса в сфере ЖКХ. Расчет основных производственных фондов. Оборотные средства, нормы текущего и страхового запасов. Расчет количества персонала и фонда заработной платы. Анализ показателей прибыли и рентабельности.
курсовая работа [86,1 K], добавлен 27.12.2012Анализ выполнения товарооборота, товарных запасов и товарооборачиваемости предприятия. Расчет доходов и расходов, темпов роста прибыли и динамики рентабельности. Показатели производительности труда и эффективности использования оборотных средств.
контрольная работа [56,7 K], добавлен 04.12.2010Организационно-экономическая характеристика УП "Кирмаш". Анализ товарооборота и товарных запасов. Оценка эффективности использования трудовых ресурсов. Состав и структура доходов. Анализ прибыли и рентабельности. Методы прогнозирования и планирования.
отчет по практике [266,5 K], добавлен 09.09.2012Подбор оборудования столовой, расчет годового товарооборота, издержек производства и обращения. Расчет расходов на оплату труда, определение единого социального налога. Расчет валового дохода, прибыли и рентабельности предприятия общественного питания.
курсовая работа [26,1 K], добавлен 21.04.2012Состав и структура экономических показателей деятельности предприятия, их классификация и характеристика видов. Система расчета экономических показателей на примере розничного торгового предприятия. Анализ издержек обращения, прибыли и рентабельности.
курсовая работа [58,7 K], добавлен 19.02.2017Анализ динамики, структуры оборота, валового дохода и издержек обращения торговой организации. Изучение экономической эффективности современного предприятия. Хозяйственно-финансовая деятельность компании. Определение прибыли и рентабельности ООО "Сатурн".
контрольная работа [35,1 K], добавлен 25.01.2015
