Причины несостоятельности отечественных предприятий

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

Основной целью деятельности любой коммерческой организации является получение максимальной прибыли. Но достичь ее бывает непросто, более того, под влиянием различных внешних и внутренних факторов предприятие может оказаться в состоянии, когда долгов больше, чем имущества и оно не может вовремя расплатиться со своими кредиторами. Такое состояние предприятия называют несостоятельностью, или банкротством.

К одной из важнейших задач финансовой службы предприятия любой сферы деятельности и отрасли деятельности при участии бухгалтерского подразделения, предоставляющего информацию для анализа и выводов, относится мониторинг его финансового состояния. Опираясь на данные бухгалтерской отчетности, проводится общая оценка финансового положения предприятия. Делаются выводы по платежеспособности предприятия, ликвидности его активов, обеспеченности его работы собственными оборотными средствами. Определяется уровень финансовой независимости предприятия и риск ее потери.

Мониторинг, анализ и оценка финансового состояния предприятия проводятся постоянно в целях, с одной стороны, поддержания финансового состояния на должном уровне, его улучшения с целью привлечения инвесторов, с другой стороны, недопущения кризисного состояния предприятия и угрозы его банкротства.

Низкая платежная дисциплина, высокая стоимость кредитных ресурсов, недостаток оборотного капитала продолжают оставаться отличительной особенностью многих современных отечественных предприятий. Значительное число таких предприятий приближаются к банкротству или фактически таковыми уже являются. Банкротство этих предприятий - один из факторов повышения эффективности российской экономики. Как свидетельствует опыт высокоразвитых стран, институт банкротства служит определенным стимулом к эффективной работе предпринимательских структур, гарантируя одновременно экономические интересы кредиторов, а также государства как общего регулятора рынка.

Без понимания основных причин и механизмов возникновения и развития несостоятельности предприятий, без знания правовых основ и последствий этого, современных методик диагностики несостоятельности, невозможно принимать ответственные управленческие решения на уровне основного хозяйствующего звена.

Таким образом, нельзя оспорить важность изучения сущности банкротства, факторов, способствующих возникновению этого состояния предприятия, и, главное, методов диагностики возможного банкротства.

В связи с вышесказанным работы предполагается раскрыть сущность и содержание несостоятельности отечественных предприятий, а также изучить существующие методы прогнозирования банкротства.

1. Понятие несостоятельности отечественных предприятий

В настоящее время в России более трети всех отечественных предприятий, не сумевших приспособиться к рыночным отношениям, впало в глубокий затянувшийся на многие годы кризис. За период с 1993 по 1999 гг. более 8 тыс. отечественных предприятий подверглись процедуре банкротства. Явление финансовой несостоятельности предприятий присутствует в экономике любой страны с рыночной ориентацией. Не ново оно и для отечественных предприятий.

Состояние неспособности должника платить по своим обязательствам принято называть банкротством (от итал. banco -- скамья и rotto-- сломанный). В соответствии с Федеральным законом Российской Федерации «О несостоятельности (банкротстве)» от 27 сентября 2002 г. под банкротством (несостоятельностью) предприятий понимается признанная арбитражным судом или объявленная должником неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и исполнить обязанность по уплате обязательных платежей. При этом в законе определены два внешних признака несостоятельности:

*денежные обязательства или обязанности по уплате обязательных платежей не исполнены в течение трех месяцев с момента наступления даты их исполнения;

*минимальный размер денежных обязательств и обязательных платежей составляет не менее 500 размеров минимальной месячной заработной платы, утвержденной Правительством РФ.

От состояния предприятий-банкротов, идентифицированного отмеченными выше признаками, следует отличать:

*фиктивное банкротство -- заведомо ложное объявление предприятия, имеющего возможность удовлетворить требования .кредиторов в полном объеме, о своей несостоятельности с целью введения в заблуждение кредиторов для получения от них отсрочки или рассрочки платежей или скидки с долгов;

*преднамеренное банкротство -- преднамеренное создание или увеличение неплатежноспособности предприятия руководителем или собственником, нанесение ими ущерба предприятию в личных интересах или интересах иных лиц, заведомо некомпетентное ведение дел.

В этих случаях мера ответственности за допущение банкротства предприятия устанавливается в соответствии с Уголовным кодексом;

*временно неплатежеспособное предприятие, финансовое состояние которое вызвано тем, что предприятию должны больше, чем должно оно само, но не может погасить дебиторскую задолженность и вынуждено допускать просрочку своих, платежей. В этом случае на дебитора может быть возложена субсидиарная ответственность по обязательствам должника.

Таким образом, банкротство предприятия есть строго определенное состояние его неплатежеспособности, при котором к его имуществу может быть предъявлено взыскание со стороны кредиторов.

2. Причины несостоятельности (банкротство) отечественных предприятий

В качестве основных причин возникновения состояния несостоятельности отечественных предприятий, можно привести следующие:

1.Объективные причины, связанные с условиями хозяйствования:

-несовершенство финансовой, денежной, кредитной, налоговой систем, нормативной и законодательной базы реформирования экономики;

-достаточно высокий уровень инфляции.

2.Субъективные причины, относящиеся непосредственно к хозяйствованию:

-неспособность руководителей предусмотреть банкротство и избежать его в будущем;

-снижение объемов продаж из-за плохого изучения спроса, отсутствия сбытовой сети, рекламы;

-снижение объемов производства;

-снижение качества и цены продукции;

-приближение цен на некоторые виды продукции к ценам на аналогичные, но более высококачественные импортные;

-неоправданно высокие затраты;

-низкая рентабельность продукции;

-слишком большой цикл производства;

-большие долги, взаимные неплатежи;

-слабая адаптированность менеджеров-представителей старой школы управления к жестким реальностям формирования рынка, их неумение проявлять предприимчивость в налаживании выпуска продукции, пользующейся повышенным спросом, выбирать эффективную финансовую, ценовую и инвестиционную политику;

-разбалансированность экономического механизма воспроизводства капитала предприятия.

В качестве первых сигналов надвигающегося банкротства можно рассматривать задержки с предоставлением финансовой отчетности, свидетельствующие о работе финансовых служб, а также резкие изменения в структуре баланса и отчета о прибылях и убытках.

Деятельность предприятия подвержена влиянию многочисленных факторов. В целях антикризисного управления деятельностью предприятия необходимо знать характер их влияния. По направлению этих влияний факторы различаются на положительные и отрицательные. Очевидно, несостоятельность предприятий обусловлена влиянием последних. Кроме того, по степени зависимости от субъекта хозяйственной деятельности все факторы делятся на внешние и внутренние. Американнские ученые отмечают, что треть вины за банкротство обусловлена отрицательным воздействием внешних факторов; а остальная часть -- внутренних. В России - наоборот. Почему? Чтобы ответить на этот вопрос, рассмотрим различия факторов по их содержанию (рис.1).

Внешние факторы:

-экономические: уровень доходов и накоплений населения (покупательная способность); платежеспособность экономических партнеров, кредитная и налоговая политика государства; изменение рыночных ориентаций потребителя, конъюнктуры внутреннего и мирового рынков, государственное регулирование, уровень развития науки и техники, инфляция.

-социальные: изменение политической обстановки внутри страны и за рубежом; международная конкуренция, уровень культуры предпринимателей и потребителей их продукции, организация досуга населения, нравственные притязания и религиозные нормы, определяющие образ жизни; демографическая ситуация.

-правовые: наличие законов, регулирующих предпринимательскую деятельность (например, упрощенная и ускоренная процедура регистрации предприятий); защита от государственного бюрократизма, совершенствование налогового законодательства, методов учета и форм отчетности, развитие совместной деятельности с привлечением иностранного капитала; обеспечение гарантии сохранности прав на собственность и соблюдения договорных обязательств; защита фирм друг от друга, потребителей от недоброкачественной продукции.

-природно-климатические и экологические: наличие материальных ресурсов, климатические условия, состояние окружающей среды и т.п.

Внутренние факторы:

-материально-технические -- факторы, связанные с уровнем развития техники и технологии, внедрением в производство научных открытий, совершенствованием орудий и предметов труда. К ним относятся: замена морально и физически устаревшего оборудования; ремонт действующего оборудования; механизация и автоматизация производства; электрификация производства; химизация производства; строительство, реконструкция, увеличение использования производственных площадей; создание и внедрение принципиально новых технологий, обеспечивающих сокращение затрат, экономию ресурсов, повышение качества; углубление специализации машин; экономия материальных ресурсов; освоение альтернативных источников энергии и т.п.

-организационные -- факторы, обусловленные совершенствованием организации производства, труда и управления; выбором организационно-правовой формы. Все они объединены в три группы:

а) организация производства: размещение предприятия по территории страны; организация транспортных связей; специализация, кооперация и разделение, организация материально-технического снабжения и сбыта продукции; организация энергоснабжения, ремонтного обслуживания; организация системы контроля за качеством; организационно-техническая подготовка производства; проведение текущего и капитального ремонта; организация бесперебойной работы оборудования; повышение сменности работы оборудования; организация внутрипроизводственного материально-технического снабжения и т.п.;

б) организация труда: рациональное разделение и кооперация труда; организация и обслуживание рабочих мест; улучшение санитарно-гигиенических условий труда, доведение их до комфортных; устранение производственных вредностей и опасностей; внедрение передовых приемов и методов труда; организация рациональных режимов труда и отдыха; укрепление трудовой и производственной дисциплины; развитие коллективных форм труда; совершенствование системы стимулирования труда; нормирование труда; развитие многостаночного и многоагрегатного обслуживания; рациональная расстановка и эффективное использование кадров и т.п.; несостоятельность предприятие банкротство процедура

в) организация управления: формирование организационной структуры; создание экономичной и действенной управленческой структуры; координация работы предприятия внутри страны и за рубежом; привлечение высококвалифицированных специалистов; эффективная организационно-экономическая форма; совершенствование стилей и методов управления; финансовый, кадровый, инвестиционный менеджмент; управление ценовой политикой, издержками, амортизационной политикой и т.п.;

г) социально-экономические -- факторы, связанные с составом работников, уровнем их квалификации, отношением работников к собственности, условиями труда и быта, эффективностью стимулирования труда. К ним относятся: материальная и моральная заинтересованность; уровень квалификации работников; уровень культуры труда; отношение к труду; изменение форм собственности на средства производства и результаты труда и т.п.

В зависимости от преобладания причин возникновения банкротства предприятий в экономике различают следующие их типы: предприятие-банкрот, функционирующее в сбалансированной экономике, -- это предприятие, которое не могло выполнить ранее взятые на себя обязательства по субъективным причинам; предприятие-банкрот, функционирующее в экономике массового банкротства, -- это предприятие, которое не годится для решения экономических задач в перспективе.

В России преобладает второй тип банкротства отечественных предприятий, так как в нашей стране доминирует влияние следующих внешних факторов: бедность населения, обусловливающая его низкую покупательную способность; недостаточная материально-техническая и финансовая ресурсная база предприятий по причине возрождения предпринимательства на пустом месте; несовершенство законодательной базы из-за отсутствия собственного опыта в этой области в существующих условиях; отсутствие законопослушания; несовершенство методического обеспечения проведения мониторинга и антикризисного управления предприятий из-за несовершенства действующей системы учета и отчетности; убыточность производства продукции с длительным производственным циклом, включая наукоемкую, по причине инфляции; слабая государственная поддержка; внутренние: слабое материально-техническое обеспечение с высоким уровнем морального и физического износа основных фондов, доставшихся в наследство от социалистического хозяйства, отсутствие средств на их обновление, ограничение допуска к высоким технологиям; низкий культурно-технический уровень участников предпринимательства.

3. Особенности несостоятельности (банкротства) юридических лиц

Заключение

Итак, несостоятельность отечественных предприятий - объективное явление в условиях рыночной экономики, которое нельзя расценивать однозначно. В государствах с развитой рыночной экономикой банкротство предприятия - это нормальное явление, способствующее оздоровлению экономики. В Российской Федерации идет процесс формирования института банкротства. Основными нормативными документами, регулирующими деятельность в области банкротства в нашей стране являются Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» и Гражданский кодекс РФ, существуют также иные нормативные акты и методические указания (они были перечислены в первой части работы).

Согласно действующему законодательству основными процедурами банкротства в нашей стране являются: наблюдение, финансовое оздоровление, внешнее управление, конкурсное производство и мировое соглашение. В работе было раскрыто содержание этих процедур, их последствия. Также были рассмотрены основные факторы банкротства предприятий (внешние и внутренние), способные в той или иной ситуации оказать негативное влияние на процессы хозяйственной деятельности и привести хозяйствующий субъект к состоянию финансовой несостоятельности, последствием которой и является банкротство.

Выделяют два основных подхода (качественный и количественный) в диагностике возможного банкротства. В рамках этих подходов существуют следующие методы прогнозирования:

1) система показателей для оценки несостоятельности на основании анализа которых делаются выводы о возможности наступления кризисных явлений;

2) методы дискриминантного анализа (двух-, четырех-, пятифакторная модели оценки вероятности угрозы банкротства Альтмана, Бивера, Гольдера, Таффлера и др.). Эти модели в большей части были адаптированы российскими экономистами к нашим условиям и позволяют получить доверительные результаты;

3) методы факторного анализа - в работе была рассмотрена формула Дюпона для расчета рентабельности активов и собственного капитала;

4) методы рейтинговой оценки кризисного состояния предприятия, которые могут применяться в целях классификации предприятий по уровню риска взаимоотношений с ними банков, инвестиционных компаний. Эти методы позволяют определить близость или удаленность предприятия от угрозы банкротства;

5) качественные методы прогнозирования банкротства, наиболее известным из которых является метод Аргенти. Методы качественного анализа направлены на выявление внутренних причин несостоятельности.

Для достоверного прогноза нарастания кризисных явлений на предприятии недостаточно применения какого-либо одного метода, финансовый анализ с целью прогнозирования должен быть комплексным.

Список использованной литературы

1.Балдин, К.В. Банкротство предприятия: анализ, учет и прогнозирование: учебное пособие/ К.В. Балдин, В.В. Белугина, С.Н. Галдицкая, И.И. Передеряев. - М.: Дашков и Кє, 2007. - 376 с.

2.Управление финансовым состоянием организации (предприятия): учебное пособие/ под общ. ред. Э.И. Крылова, В.М. Власовой, И.В. Ивановой. - М.: Эксмо, 2007. - 416 с.

3.Российская Федерация. Законы. О несостоятельности (банкротстве): федер. закон: принят Гос. Думой 26 сентября 2002 г.: одобрен Советом Федерации 16 октября 2002 г.: № 127-ФЗ от 26 октября 2002 г.

4.Финансы: учеб. пособие/ под ред. А.М. Ковалевой. - 5-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2007. - 416 с.

5.Сергеев, И.В. Экономика организаций (предприятий): учебник/ И.В. Сергеев, И.И. Веретенникова; под ред. И.В. Сергеева. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ТК Велби, изд-во Проспект, 2008. - 560 с.

6.Ковалев, В.В. Введение в финансовый менеджмент/ В.В. Ковалев. - М.: Финансы и статистика, 2004. - 768 с.

7.Любушин, Н.П. Анализ финансового состояния организации: учебное пособие/ Н.П. Любушин. - М.: Эксмо, 2006. - 256 с.

Размещено на Allbest.ru