Проект плана производственно-финансовой деятельности ООО "Рябковское" Чернушинского района Пермского края

Размещено на http://www.allbest.ru/

Федеральное Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

Пермская государственная сельскохозяйственная академия имени академика Д.Н.Прянишникова

Кафедра организации производства и предпринимательства в АПК

Курсовой проект

по дисциплине: «Планирование на предприятии» на тему:

«Проект плана производственно-финансовой деятельности ООО «Рябковское» Чернушинского района Пермского края»

Выполнила: Студентка 5 курса заочного отделения

Чикурова Ирина Александровна

Проверил: ст. преподаватель

Меньщикова Алевтина Фёдоровна

Пермь 2011

Содержание

Введение

1. Теоретические основы планирования

1.1 Принципы планирования и виды планов, разрабатываемых на предприятиях. Текущее годовое планирование

1.2 Годовой производственно-финансовый план сельскохозяйственного предприятия

2. Проект плана производственно-финансовой деятельности ООО «Рябковское» Чернушинского района Пермского края

2.1 Краткая характеристика предприятия

2.2 Планирование производственной программы

2.3 Планирование численности работников

2.4 Планирование финансовой деятельности

Выводы и предложения

Список использованной литературы

Приложения

планирование план предприятие программа

Введение

В данном курсовом проекте рассмотрена тема «Проект плана производственно-финансовой деятельности ООО «Рябковское» Чернушинского района Пермского края» были рассмотрены следующие теоретические вопросы: принципы планирования и виды планов, разрабатываемых на сельскохозяйственных предприятиях, текущее планирование, годовой производственно-финансовый план сельскохозяйственного предприятия.

Целью выполнения работы является закрепление полученных теоретических знаний, сопоставить теорию с практикой. Основной задачей является выработка навыков работы с учебной и научной литературой, знакомство с проблемами планирования деятельности сельскохозяйственных предприятий, приобретение опыта по разработке и реализации управленческих решений в сфере планирования деятельности предприятия.

Эффективная деятельность предприятий в условиях рыночной экономики в значительной степени зависит от того, насколько достоверно они предвидят дальнюю и ближнюю перспективу своего развития, то есть от планирования.

Планирование деятельности предприятий - это оценка перспектив их развития на основе анализа конъюнктуры рынка, изменения рыночных условий на предстоящий период.

Перед выполнением курсового проекта была поставлена следующая цель: спланировать производственно-финансовую деятельность предприятия на 2013 год. Исходя из поставленной цели, следующие задачи:

1. изучить организацию производства, организацию трудовых процессов производства;

2. оценить затраты, необходимые для производства и сбыта продукции, определить потенциальную прибыльность проекта;

3. выявить соответствие кадров организации и условий для мотивации их труда требованиям по достижению поставленных целей;

4. просчитать риски и предусмотреть трудности, которые могут помешать выполнению бизнес-плана.

В работе использовались следующие методы: сравнения, относительных величин, экономико-математического моделирования; метод расчета чистой приведенной стоимости; метод расчета индекса рентабельности инвестиций; метод определения срока окупаемости инвестиций; метод расчета нормы прибыли.

1. Теоретические основы планирования

1.1 Принципы планирования и виды планов, разрабатываемых на предприятиях. Текущее, годовое планирование

Высокая роль планирования хозяйственной деятельности определяется тем, что его применение обеспечивает достижение намечаемого результата, создавая необходимое равновесие между спросом и предложением, а также вовлекаемыми в производство ресурсами, затратами, и получаемыми производственными и финансовыми результатами.

При планировании на предприятии важным этапом является определение целей предприятия с установлением их соподчиненности. Это необходимо для того, чтобы достижение промежуточного результата -- цели более низкого уровня -- приближало предприятие к достижению конечного результата, т.е. цели более высокого уровня. Как правило, конечной (стратегической) целью любого предприятия является повышение его доходности и рыночной стоимости.

Необходимо отметить, что выбор основных целей и возможных средств или способов их достижения тесно взаимосвязаны. Если предприятие имеет отсталую материально-техническую базу и производит неконкурентоспособную по качеству и цене продукцию, вряд ли можно рассчитывать на то, что оно без изменения структуры и технологий производства станет прибыльным. Формулируемые руководителями предприятия цели должны, безусловно, учитывать имеющиеся на предприятии производственные, финансовые и трудовые ресурсы, что делает их использование более реальным. Финансовое состояние предприятий во многом предопределяет выбор приоритетных экономических целей и методов их достижения. Для большинства сельскохозяйственных предприятий главной целью на текущий период является получение наибольшего предпринимательского дохода при допустимом предпринимательском риске, укрепление их платежеспособности.

Планирование в условиях рынка предполагает комплексный учет производственно-коммерческих, инвестиционных, финансовых и иных условий развития агробизнеса в конкретном предприятии. Это требует объединения в общий комплексный план соответствующих целей и средств их достижения, использования зональных систем ведения сельского хозяйства, типовых технологических карт, отраслевых стандартов, прогрессивных норм и нормативов и экономических целей.

Экономическими целями предприятия являются: экономический рост;

полная занятость работников;

экономическая эффективность производства;

стабильный уровень цен и финансовых результатов.

Приведенный перечень общих целей должен быть использован при планировании хозяйственной деятельности на предприятии, которая представляет собой решение целой системы организационно-управленческих задач. Среди них: формирование цели, планирование и координация работ, организация процессов, мотивирование деятельности, контроль за ходом выполнения работ, оценка результатов, корректировка цели и планов и др.

Внутрихозяйственное планирование -- это непрерывной процесс управленческой деятельности, связанной с разработкой и контролем за исполнением многочисленных планов, охватывающих производственно-коммерческую, инвестиционную и финансовую деятельность предприятия. Оно позволяет соизмерять свои затраты и результаты, нормы расходования ресурсов и получаемых совокупных доходов на всех стадиях хозяйствования и уровнях управления. Поэтому планирование на предприятии служит основой организации и управления производством, является нормативной базой для выработки и принятия рациональных организационных и управленческих решений.

Предметом внутрихозяйственного планирования являются основные функции менеджмента на предприятии, а именно: определение целей, организация, учет, контроль, регулирование и стимулирование. Основными объектами внутрихозяйственного планирования являются предприятия и их внутрихозяйственные подразделения и функциональные службы.

Методология внутрихозяйственного планирования включает совокупность общих теоретических принципов и положений, отвечающих требованиям рынка и проверенных практикой.

Методика планирования характеризует состав применяемых методов, способов и приемов обоснования конкретных плановых решений и показателей, а также содержание, форму, структуру и порядок разработки внутрихозяйственного плана.

Процесс разработки плана должен осуществляться в соответствии с принятой технологией планирования. Технология планирования регламентирует порядок, установленные сроки, необходимое содержание, последовательность процедур составления различных разделов плана и обоснования его показателей, а также регулирует механизм взаимодействия производственных подразделений, функциональных служб и планового отдела.

Промежуточным результатом плановой деятельности на предприятии являются проекты планов. В их числе: план социально- экономического развития предприятия, производственно-финансовый план, бизнес-план, плановое хозрасчетное задание, план-наряд и др., которые различаются объектом, охватом различных сфер деятельности предприятия, а также системой показателей. Конечным результатом планирования является ожидаемый экономический эффект, определяющий в общем виде степень достижения заданных плановых показателей, социально-экономических и иных целей. Сравнение планируемого и фактически достигнутого эффекта характеризует достоверность разработки плана.

В основе организации планирования на предприятии лежат следующие принципы: необходимость, единство, непрерывность, гибкость, точность, комплексность, эффективность и оптимальность.

Принцип необходимости означает повсеместное и обязательное применение планов при выполнении любой предпринимательской деятельности с целью снижения рисков, связанных с ней.

Принцип единства планов предполагает взаимоувязку всех видов планов, разрабатываемых и действующих на предприятии, целью достижения единства экономических целей.

Принцип непрерывности означает постоянство процесса планирования, обеспечивающее переход от стратегических планов (бизнес-планов и планов социально-экономического развития) к тактическим (годовому производственно-финансовому плану и хозрасчетному заданию), а от них -- к оперативным (планам-нарядам и др.).

Принцип гибкости планов выражается в необходимости контроля за их исполнением и возможности корректировки установленных плановых заданий с учетом меняющихся рыночных ориентиров.

Принцип точности реализуется в установлении существенности возможных отклонений от плановых показателей в зависимости от вида плана. Всякий план должен составляться с такой точностью, которую желает достичь предприятие, с учетом его финансового состояния, положения на рынке и иных факторов.

Комплексность планирования предполагает учет в плане не только экономических результатов, но и социальных, экологических; технических и организационных.

Принцип эффективности требует оценки любого плана и планового решения с позиций эффективности его реализации.

Принцип оптимальности предполагает необходимость разработки альтернативных плановых решений и выбора из них наилучших позиций цели предприятия.

При разработке разнообразных планов на предприятиях АПК используют следующие методы: балансовый, вариантный, нормативно-ресурсный и экономико-математический.

Балансовый метод предполагает разработку натуральных и стоимостных балансов, среди которых следует выделить балансы продукции, земельных угодий, материальные, трудовые и финансовые.

Вариантный (расчетно-конструктивный) метод предусматривает разработку альтернативных вариантов финансовых, коммерческих и технико-экономических решений и их сравнительной оценки.

Экономико-математические методы получают в последние годы широкое распространение при разработке бизнес-планов, так как позволяют производить многовариантные расчеты и учитывать предпринимательские риски.

Нормативно-ресурсный метод основывается на использовании прогрессивной системы технико-экономических нормативов, определяющих обобщенные величины затрат ресурсов в расчете на 1 га посева, 1 голову скота и т.д.

Нормативы для планирования экономического и социального развития сельскохозяйственного предприятия различаются:

по степени сложности - простые, укрупненные и комплексные;

по способам разработки - расчетно-аналитические, опытные и опытно-статистические;

по срокам действия - текущие и стабильные;

по обязательности использования - типовые и справочные;

по сфере использования - межотраслевые, отраслевые и хозяйственные.

Как правило, на предприятии разрабатывается система плановых документов.

Для их разработки используется комбинация методов и различная нормативно-аналитическая информация в качестве исходных материалов. В числе последних можно выделить: научно-производственные рекомендации, параметры региональных систем ведения сельского хозяйства, отчетные показатели развития предприятия (подразделения), нормы и нормативы, договорные и иные обязательства предприятия.

Годовой план предприятия представляет конкретизацию положений, содержащихся в перспективных планах, с сохранением заложенных в них: специализации, состава и размера отраслей, мелиорации земель, освоения севооборотов, изменения поголовья стада животных, строительства зданий и сооружений. Отличительные черты годового плана -- значительная детализация показателей, их директивный характер, сочетание производственно-коммерческого и финансового планирования.

Перед составлением производственно-финансового плана проводят большую аналитическую работу с целью выявления отрицательных отклонений в выполнении плана текущего года, установления их причин, выявления резервов, а также разработку направлений их использования. Проводят инвентаризацию основных средств, выясняя их состояние к началу планируемого года, определяют остатки готовой продукции и материалов на складах и уточняют наличие трудовых ресурсов.

Для составления плана необходима следующая предварительная расчетная информация:

себестоимость продукции по статьям затрат;

потребность в семенах, кормах, включая страховые и переходящие фонды;

потребность в минеральных удобрениях, средствах биологической и ветеринарной защиты;

движение амортизационного фонда;

наличие просроченной и безнадежной задолженности, сведения о предстоящих кредитных платежах и др.

Типовой бланк плана производственно-финансовой деятельности состоит из 7 основных разделов: юридический статус; организационная структура; основные экономические показатели производственно-финансовой деятельности, включая производственные программы по растениеводству, животноводству, вспомогательных, обслуживающих и промышленных производствах; ценообразование; инвестиционная деятельность; финансовая деятельность.

1.2 Годовой производственно-финансовый план сельскохозяйственного предприятия

Годовой план предприятия представляет конкретизацию положений, содержащихся в перспективных планах, с сохранением заложенных в них: специализации, состава и размера отраслей, мелиорации земель, освоения севооборотов, изменения поголовья стада животных, строительства зданий и сооружений. Отличительные черты годового плана -- значительная детализация показателей, их директивный характер, сочетание производственно-коммерческого и финансового планирования.

Перед составлением производственно-финансового плана проводят большую аналитическую работу с целью выявления отрицательных отклонений в выполнении плана текущего года, установления их причин, выявления резервов, а также разработку направлений их использования. Проводят инвентаризацию основных средств, выясняя их состояние к началу планируемого года, определяют остатки готовой продукции и материалов на складах и уточняют наличие трудовых ресурсов.

Для составления плана необходима следующая предварительная расчетная информация:

· себестоимость продукции по статьям затрат;

· потребность в семенах, кормах, включая страховые и переходящие фонды;

· потребность в минеральных удобрениях, средствах биологической и ветеринарной защиты;

· движение амортизационного фонда;

· наличие просроченной и безнадежной задолженности, сведения о предстоящих кредитных платежах и др.

Типовой бланк плана производственно-финансовой деятельности состоит из 7 основных разделов: юридический статус; организационная структура; основные экономические показатели производственно-финансовой деятельности, включая производственные программы по растениеводству, животноводству, вспомогательных, обслуживающих и промышленных производствах; ценообразование; инвестиционная деятельность; финансовая деятельность.

Юридический статус включает ответы на следующие вопросы: время и место государственной регистрации предприятия; участие в совместной деятельности; наличие договоров, заключенных с местными органами государственной власти; состав участников (собственников) предприятия и их имущественные права на начало планируемого года.

Организационная структура - показатели этого раздела определяются в соответствии с Классификатором организационно-правовых форм хозяйствующих субъектов, утверждаемым Госкомстатом. При этом учитывается направление специализации предприятия, а также наличие и структура производственных подразделений.

При разработке основных показателей производственно-финансовой деятельности необходимо опираться на маркетинговые исследования, проводимые предприятием, а также на имеющиеся договорные обязательства по поставкам продукции предприятием на планируемый год. Эта информация необходима также для составления плановых балансов движения продукции на предприятии. Основные показатели производственной программы включают расчет основных факторов производства в отраслях растениеводства, животноводства, вспомогательных, обслуживающих и промышленных производствах, порядок формирования издержек производства и осуществления операций по экспорту и импорту.

Производственная программа растениеводства включает разработку следующих основных форм: производства и себестоимости продукции, потребности в семенах для посева под урожай будущего года, использования минеральных и органических удобрений, баланса продукции растениеводства, производственной себестоимости продукции растениеводства.

Производство продукции растениеводства определяется в соответствии с планами ее реализации, структурой севооборотов, внутрихозяйственными потребностями предприятия (семенными и фуражными фондами, общественным питанием). Балансовая увязка отраслей растениеводства и животноводства осуществляется через разработку кормовых балансов, которые составляются как на сельскохозяйственный год (от урожая до урожая), так и на 1 год календарный, что позволяет выявить возможные излишки и временной дефицит той или иной продукции и внести соответствующие изменения в производственную программу. Результатом разработки программы является подготовка оценочных балансов движения продукции растениеводства с указанием наличия на начало и конец года, каналов и сроков поступления и использования.

В программе излагаются основные балансы производственных ресурсов, в том числе техники, рабочей силы, исходя из прогрессивных форм их использования и имеющегося наличия. При этом предусматривается соблюдение требований агротехники к срокам проведения работ. При недостатке технических ресурсов планируется заключение договоров с районными МТС или приобретение на условиях лизинга.

Программа развития животноводства представляет разработку производственной программы по животноводству, которая содержит следующие разделы: поголовье сельскохозяйственных животных; расчетная потребность животных и птицы в кормах; продуктивность животных и птицы; показатели воспроизводства стада; производство продукции животноводства и ее распределение; производственная себестоимость продукции.

По каждой отрасли животноводства составляют планы оборота стада, в которых отражают движение поголовья по половозрастным группам в течение планируемого года, оценивают приход и расход скота по группам и по использованию. В заключение определяют результат всех этих изменений -- выход поголовья по группам на конец года с указанием живой массы скота.

При планировании объемов производства продукции важно знать не только поголовье, но и продуктивность сельскохозяйственных животных, которая предопределяется уровнем их обеспеченности кормами.

Разработка плановых кормовых балансов (на сельскохозяйственный и календарный год) обеспечивает баланс развития 2 основных отраслей, позволяют выявлять временной дефицит и планировать закупки необходимых объемов кормов.

При планировании энергетического обеспечения предприятия учитываются потребности сельскохозяйственных отраслей в выполнении работ в соответствии с плановыми (оптимальными) сроками. В этом разделе выделяют 5 пунктов: использование грузовых автомобилей; выработка и расход электроэнергии; завоз жидкого, твердого топлива и газа; затраты на техническое обслуживание, ремонт и хранение тракторов, комбайнов и иной техники с определением их основных параметров и смет затрат.

Форма плана по промышленному производству включает разделы по планированию производства продукции промышленного происхождения и развития подсобных производств и промыслов. Важным является определение объемов промышленного производства (производственной мощности), плана реализации продукции и калькулирования себестоимости производства и реализации промышленной продукции. Промышленная деятельность в сельскохозяйственных предприятиях направлена на переработку сельскохозяйственной продукции, дикорастущих и дает неплохие финансовые результаты обеспечивая более равномерную занятость работников предприятия.

Калькуляцию себестоимости продукции растениеводства и животноводства выполняют с помощью вспомогательных таблиц, прилагаемых к стандартным бланкам. Методически верным является расчет плановой производственной себестоимости при разработке каждого из вышеизложенных разделов с последующей калькуляцией распределяемых расходов (общепроизводственных и административно-управленческих).

Трудовые ресурсы в сельском хозяйстве часто носят универсальный характер. Поэтому необходим плановый расчет среднегодовой численности работников по всем видам отраслей и производств и составление баланса рабочей силы.

Ценообразование как элемент годового планирования имеет важное значение. В плане могут рассчитываться прогнозируемые цены и цены предложения. При определении прогнозируемых цен учитывают их сложившийся уровень, состояние рынка и тенденции в изменении цен. При расчете цен предложения учитывается полная расчетная себестоимость продукции предприятия и хозяйственный норматив рентабельности, обеспечивающий режим самофинансирования.

Инвестиционная деятельность предприятия включает планирование капитального строительства, ввода в действие и реконструкции, модернизации производственных мощностей, расчет потребности в источниках для реальных инвестиций.

Кроме реальных инвестиций предприятия могут осуществлять финансовые инвестиции (в ценные бумаги) и инвестиции в инновации (научные разработки, лицензии и др.).

По результатам расчетов составляют смету капиталовложений.

Финансовая деятельность - завершающий раздел плана, в котором подводится результат от производственно-коммерческой, инвестиционной и собственно финансовой деятельности. Предполагает разработку плана по прибылям и убыткам, кассового плана и прогнозного балансового отчета.

На российских предприятиях, практикующих традиционные методы планирования, составляют финансовый план в виде балансовой таблицы, в которой отражаются основные доходы и поступления средств за планируемый год от всей деятельности и их расходование и отчисления. При этом должно достигаться равенство между доходной и расходной частями. В дополнение к финансовому плану разрабатываются: шахматная таблица, содержащая деление всех видов доходов по направлениям расходования; платежный календарь, в котором отражается ежедневное движение денежных средств через счета и кассу предприятия. В соответствии с «Методическими рекомендациями по разработке финансовой политики предприятия», утвержденными Приказом Минэкономики РФ от 1 октября 1997 г. № 118, финансовый план должен также включать: прогноз прибылей и убытков, прогноз движения наличных средств, бюджет фонда оплаты труда, бюджет материальных затрат, бюджет потребления энергии, бюджет амортизации, бюджет погашения кредитов, налоговый бюджет.

При составлении финансового бюджета производятся обязательные расчеты следующих показателей: годовой суммы амортизационных отчислений и сумм отчислений в ремонтный фонд, прибыли от основной деятельности; необходимого прироста оборотных средств и кредиторской задолженности; налоговых отчислений и иных платежей в бюджет и внебюджетные фонды; административно-хозяйственных издержек; потребности в кредитовании.

В условиях рыночных отношений внутрихозяйственное финансовое планирование предполагает использование технологий бюджетирования. Бюджетирование -- составление реальной сметы расходов и доходов предприятия. В процессе управления предприятием бюджеты являются одновременно инструментом финансового планирования и финансового контроля.

На основе годового плана в сельскохозяйственных предприятиях разрабатывают плановые хозрасчетные задания для внутрихозяйственных подразделений предприятия. При их разработке используются формы, рекомендуемые Минсельхозом РФ. Составляются на основе и во многом аналогично годовому плану предприятия, однако содержат, в основном, технико-экономические показатели производственной деятельности и плановые сметы затрат.

Производственная программа подразделения по растениеводству включает посевные площади по культурам, нормативную урожайность и выход валовой продукции (основной и дополнительной) в натуральном и стоимостном выражении; систему мероприятий по улучшению земель, нормативы затрат на производство и смету затрат на плановый объем производства.

Производственная программа подразделения по животноводству содержит план осеменения животных и получения приплода, оборот стада, среднегодовое поголовье и продуктивность животных, выход основной, сопряженной и побочной' продукции, помесячный план получения продукции, прямые затраты на 1 голову и единицу продукции, плановую смету затрат на объем производства.

Производственная программа ремонтной мастерской предполагает определение численности капитальных, текущих ремонтов и техуходов по месяцам и кварталам, затраты по видам ремонтов и техуходов, смету общих затрат мастерской и плановую смету затрат на все производство с разбивкой по кварталам и месяцам.

Производственная программа промышленного подразделения включает производственную мощность и степень ее плановой загрузки по кварталам и месяцам планируемого года, калькуляцию прямых затрат на производство и общую смету затрат с разбивкой по кварталам и месяцам.

2. Проект плана производственно-финансовой деятельности ООО «Рябковское» Чернушинского района Пермского края

2.1 Краткая характеристика предприятия

Общество с ограниченной ответственностью «Рябковское» расположено в Чернушинском районе Пермского края в 15 км от районного центра г. Чернушка. Полное наименование: общество с ограниченной ответственностью «Рябковское». Сокращенное наименование: ООО «Рябковское».

Юридический адрес: 617801, Пермский край, Чернушинский район, село Рябки, ул. 50 лет Октября, 20/1

Почтовый адрес: 617801, Пермский край, Чернушинский район, село Рябки, ул. 50 лет Октября, 20/1.

Фактический адрес: 617801, Пермский край, Чернушинский район, село Рябки, ул. 50 лет Октября, 20/1.

Дата государственной регистрации: «02» февраля 2004 г.

Свидетельство о государственной регистрации юридического лица, серия 59 № 001853326 от 02.02.2004 г., выдано Межрайонной инспекцией Министерства РФ по налогам и сборам № 13 по Пермской области и Коми-Пермяцкому автономному округу.

ИНН/КПП: 5957819156/595701001

Свидетельство о постановке на учет Российской организации в Налоговом органе по месту нахождения на территории РФ серии 59 номер 003383288 от 02.02.2004 г., выдано Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № 13 по Пермскому краю.

Устав ООО «Рябковское» утвержден решением единственного участника, протокол от 20 апреля 2009 года, зарегистрирован Межрайонной инспекцией федеральной налоговой службы № 13 по Пермскому краю, о чем выдано свидетельство серии 59 № 004217515 от 28.04.2009 года о внесении записи в ЕГРЮЛ о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица. На основании Изменений в Устав Общества с ограниченной ответственностью «Рябковское» от 20.04.2009 г. единственным участником является физическое лицо - Архипов Евгений Александрович, 23.10.1978 года рождения, паспорт серии 57 03 № 037396, выдан 26 апреля 2002 года УВД Индустриального района г. Перми.

В формировании уставного капитала принял участие имуществом на сумму 10 810 000,00 (Десять миллионов восемьсот десять тысяч) рублей 00 копеек, что составляет 100 % уставного капитала.

Генеральный директор - Архипов Евгений Александрович

23.10.1978 года рождения, г. Улан-Удэ Бурятская АССР

Паспорт серии 57 03 № 037396, выдан 26 апреля 2002 года УВД Индустриального района г. Перми.

Адрес прописки - Пермский край, Пермский район, д. Кондратово, ул. Культуры, дом 6А, кв. 58

Адрес фактического проживания - Пермский край, Пермский район, д. Кондратово, ул. Культуры, дом 6А, кв. 58

Решением общего собрания учредителей от 20 апреля 2009 г. генеральным директором ООО «Рябковское» назначен Архипов Евгений Александрович, выписка из приказа № 66-б-к от 21.04.2009 г.

Заключен Трудовой договор № 2004ГД от 20 апреля 2009 г. между Архиповым Е.А и ООО «Рябковское» сроком на 3 года. Предметом деятельности Общества являются: производство, переработка и сбыт сельскохозяйственной продукции; строительство, ремонт производственных объектов и объектов социального характера; производство и сбыт продукции производственно-технического назначения, строительных материалов, товаров народного потребления; выполнение перевозочной, транспортно-экспедиционной и другой деятельности на автомобильном транспорте; оказание услуг предприятиям, организациям, населению; внешнеэкономическая и внешнеторговая деятельность, экспортно-импортные операции; торгово-закупочная и коммерческо-посредническая деятельность, в том числе по продукции и товарам, приобретение и реализация которых осуществляется на основании специального разрешения (лицензии); а так же осуществление других работ и оказание других услуг, не запрещенных и не противоречащих действующему законодательству.

Основным видом деятельности является производство молока и мяса крупного рогатого скота по законченному производственному циклу (от рождения до откорма на мясо). Практически вся продукция растениеводства направляется на кормление крупного рогатого скота. Производство молока организованно на собственных мощностях.

Отрасль растениеводства занимается выращиванием зерна, заготовкой кормов и производством семян многолетних трав. В настоящее время в отрасли растениеводства делается ставка на выращивание картофеля.

Согласно представленным юридическим документам, основными видами деятельности ООО «Рябковское» являются:

01.21. Разведение крупного рогатого скота

01.11.1 Выращивание зерновых и зернобобовых культур

01.11.6 Выращивание кормовых культур; заготовка растительных кормов

01.23. Разведение свиней

01.41.1Предоставление услуг, связанных с производством сельскохозяйственных культур

01.3. Растениеводство в сочетании с животноводством (смешанное сельское хозяйство)

51.21.1 Оптовая торговля зерном

51.21.2 Оптовая торговля семенами, кроме масличных семян

51.32.11 Оптовая торговля мясом, включая субпродукты

60.24. Деятельность автомобильного грузового транспорта

Ведущая отрасль хозяйства молочное и мясное животноводство, на долю которых приходится более 90% стоимости валовой продукции, в т.ч. молоко - 63%.

Таблица 1

Основные производственно-экономические показатели ООО «Рябковское»

№ п/п	Наименование показателей	Ед.изм.	2011 год	2012 год	2013год	Темп роста	Изменения (+,-)
1.	Земельная площадь		6608	6608	2984	45,1	- 3624
1.1.	В т.ч. пашня	Га.	4413	4413	2984	67,6	- 1429
2.	Поголовье скота
2.1.	КРС всего	Гол.	1431	932	1026	110,1	94
2.2.	В т.ч. коров	Гол.	500	381	500	131	119
2.3.	Поголовье всего	Гол.	1431	932	1026	110	94
3.	Валовое производство продукции
3.1.	Молоко	Ц.	26511	24800	17420	70,2	-7380
3.2.	Прирост живой массы КРС	Ц.	1648	1526	746	48,9	-780
3.3.	Приплод	Гол.	595	616	548	88,9	- 68
3.4.	Зерно	Ц.	20520	24940	21877	87,7	- 3063
3.5.	Картофель	Ц.			21520	-	-
4.	Урожайность, продуктивность
4.1.	Зерно	ц/га	9,7	11,6	19,6	168,9	8
4.2.	Однолетние травы на з/массу	ц/га	60	99,1	39	39,4	- 60,1
4.3.	Многолетние травы на сено	ц/га	27,8	16,4	5,5	33,5	-10,9
4.4.	Надой на 1 ф. корову	Кг.	5302	6509	3484	53,5	-3025
4.5.	Среднесуточный привес	Кг.	0,6	0,6	0,6	100	-
4.6.	Картофель	ц/га			215,2
5.	Реализация продукции
5.1.	Зерно	ц	6072	2616	5198	198	2582
5.2.	Молоко	кг	25912	18314	16422	86,7	-1892
5.3.	КРС в живой массе	ц	1383	2703	2381	88,1	-322
6.	Качество реализованной продукции
6.1.	Реализовано молока 1 сортом	%	100	100	100	100
6.2.	Жирность		3,8	3,8	3,8	100	-
6.3.	Товарность		97,7	73,85	94,3	127,7	20,45
7.	Средняя цена реализации
7.1.	Зерно	Руб/ц	336,46	396,02	396,7	100	-
7.2.	Молоко		850,9	1292	901	69,7	-391
7.3.	КРС в живой массе		3495,3	3613	9411,2	260,5	5798.2
8.	Себестоимость реализованной продукции
8.1.	зерно		362	549,7	437.2	79,5	-112,5
8.2.	Молоко		765,71	1008,4	1099,9	10,9	91,5
8.3	КРС в живой массе		4817,7	6704	7214,2	107	510,2
9.	Балансовая прибыль		3102	-1615	2989	185	1374
9.1.	Чистая прибыль		3108	-3772	2732	72,4	- 1040
9.2.	Выручка от реализации		29289	36089	41016	113,7	4927
10.	Затраты на основное производство		47736	65147	82029	125,9	16882
11.	Дебиторская задолженность		3682	2188	58244	2661,9	56056
12.	Кредиторская задолженность		4185	11768	50064	425	38296
13.	Рентабельность реализованной продукции		0,77	-9,3	5,04	- 54,2	-4,26
14.	Прибыль от реализации продукции		224	-3720	1969	- 52,9	- 1751
15.	Всего работников		123	103	102	99	1
16.	Начислено оплата труда		6514	6839	9737	142	2898
17.	Доля з/п в выручке		22,2	18,95	23,7	125	4,8
18.	Выручка на одного работника		238,12	350,4	402,1	114	51,7
19.	Среднемесячная з/п 1 работника		4413,3	5533,2	7955,1	143	2421,9

В 2012 году наблюдается снижение производства основных видов продукции, валовой надой молока составил 70,2%. Прирост живой массы крупного рогатого скота составил 78%. На 68 голов в 2012 году получено меньше приплода к уровню прошлого года, валовой сбор зерна составил 87,7 %.В 2012 году предприятие освоило новый вид продукции - производство картофеля валовой сбор которого составил - 21520ц.

На снижение производства молока повлияло снижение продуктивности животных (к уровню прошлого года 53,5%). На снижение производства зерновых повлияло уменьшение посевных площадей.

В 2012 году предприятием реализовано зерна 5198ц. что составляет к уровню прошлого года 198%, молока реализовано 16422ц. и составляет 86,7 % к уровню прошлого года, крупного рогатого скота реализовано - 2381ц. (88,1%). Товарность молока увеличилась на 27,7% и составила 94,3%. Средняя цена реализации составила: зерно- 396,7 рублей за центнер, молоко - 901руб/ц., цена реализации скота увеличилась в 2,6 раза и составила 9411руб/ц.

Себестоимость реализованной продукции: зерно - 437руб/ц, что к уровню прошлого года составила 79,5 %; молоко - 11099 руб/ц

В 2012 году предприятие получило положительный финансовый результат балансовая прибыль составила 2989 тыс. руб. и чистая прибыль - 2732 тыс. руб. Рентабельность реализованной продукции составила 5,04%. Всего на предприятии работает 102 человека средняя заработная плата составляет 7955рублей в месяц.

Основными отраслями предприятия являются отрасль растениеводства, отрасль животноводства и отрасль механизации.

Отрасль растениеводства состоит из двух структурных подразделений: семякомплекса и зернотока. Руководителем отрасли является главный агроном, в его подчинении находятся кладовщик зерновых складов, который занимается и организацией работ на зернотоке и семякомплексе, и все работники отрасли.

Отрасль животноводства состоит из трех структурных подразделений: молочно-товарный комплекс, молочно-товарная ферма, и ферма по доращиванию молодняка КРС. Руководителем отрасли является главный зоотехник. В его подчинении находятся главный ветеринарный врач, ветеринарные фельдшеры, зоотехник-селекционер, заведующие ферм и работники отрасли.

Отрасль механизации состоит из автотракторного парка и машинно-тракторной мастерской. Руководителем отрасли является главный инженер. В подчинении главного инженера находятся: начальник МТМ, заправщица, снабженец и работники автотракторного парка.

2.2 Планирование производственной программы

Составление плана начинают с разработки производственной программы. Рассмотрим особенности составления производственной программы основной отрасли - животноводства. В первую очередь заполняют форму № 9 «Движение поголовья животных и птицы» (Приложение 1). Форма содержит следующие показатели: поголовье животных на начало планируемого периода и его живой массы, поступление животных включая, приплод, покупка, перевод из других групп; расход, включая перевод в старшие группы и реализацию на мясо; данные на конец периода. В этой же форма указывают среднегодовое поголовье, исчисленное по кормо-дням пребывания скота в данной возрастной группе, среднесуточный прирост и прирост живой массы. Все эти данные используют для заполнения формы 10 «Продуктивность и воспроизводство скота и птицы» (Приложение 2).

Далее заполняют форму № 12 «Потребность в кормах» (Приложение 3). Расчет проводят в соответствии с запланированным объемом производства продукции, исходя из сложившихся в хозяйстве типов кормления и структур рационов. Суммируя потребности по всем видам животных, определяют общую потребность хозяйства в каждом виде корма, учитывая наличие кормов на начало периода и плановую потребность до конца года рассчитывают среднюю стоимость корма для включения ее в себестоимость соответствующей продукции. При планировании потребности в кормах необходимо учесть, что кормов должно хватить до следующего урожая. Расчет потребности в кормах от урожая планируемого года до урожая будущего года является заявкой отрасли растениеводства на производство кормов в планируемом году и используется для разработки производственной программы по растениеводству.

После определения количества кормов, необходимого для обеспечения животноводства, переходят к производственной программе по растениеводству - форма № 2 (Приложение 4). В этой форме сначала заполняют сведения о посевных площадях, урожайности и валовых сборах возделываемых культур. При планировании производства продукции растениеводства, учитывают перспективные направления развития отрасли с учетом рационального использования ресурсов, обеспечения максимальной эффективности производства.

После определения объемов производства растениеводческой продукции делают расчеты потребности в семенах для посева под урожай планируемого и будущего года. На основании посевных качеств семян определяют их посевную годность по формуле:

ПГ = (ч * в) / 100 (%) (1)

где ч - чистота,

в - всхожесть.

Затем определяют теоретическую норму высева:

Н _т = К * М (кг) (2)

где К - коэффициент высева данной культуры в регионе,

М - масса тысячи зерен.

После вычисляют норму высева семян по формуле:

Н = (Н _т * 100) / ПГ (кг/га). (3)

Источниками обеспечения потребности могут быть семена имеющиеся на начало года, поступление из урожая планируемого года, приобретение и обмен. Семена собственного производства оценивают по отчетной себестоимости. Потребность в семенах под урожай будущего года рассчитывают исходя из плановой структуры площадей и норм высева культур с учетом страхового и переходящего фонда. Данные отражаются в форме № 7 «Потребность в семенах под урожай планируемого и будущего года» (Приложение 5).

2.3 Планирование численности работников

На основании норм обслуживания рассчитывается потребность работников животноводства.

Таблица 2

Расчет потребности работников животноводства

Категория работников	Среднегодовое поголовье, гол.	Норма обслуживания, гол.	Численность работников, чел.
Оператор машинного доения	500	40	12,5
Скотник-кормач	500	80	6,25
Слесарь	500	200	2,5
Осеменатор	500	300	1,67
Ночные скотники	500	200	2,5
Итого по основному стаду	500		25,42 = 25 человек
Телятницы (до 4-х мес).	191	40	4,77
Телятницы (от 4-х мес. до 1 года)	391	90	4,34
Скотники (до года)	143	90	1,59
Скотники (откорм)	264	100	2,64
Ночные скотники	544	200	2,72
Итого по молодняку	544		16,06 = 16 человек

Соответствующие показатели по категориям персонала отражаются в форме № 20 «Численность и заработная плата работников» (Приложение 6).

Численность работников растениеводства рассчитывается на основании рабочих планов и норм выработки.

2.4 Планирование финансовой деятельности

В процессе хозяйственно-финансовой деятельности предприятия осуществляют достаточно сложный комплекс денежных, материальных, трудовых и других видов расходов и затрат.

Доходы и расходы являются главными элементами, которые отражают финансовые результаты предприятия.

Финансовая деятельность составляет содержание формы № 29 «Расчет поступления средств и результатов от реализации продукции» (Приложение 7).

Форма включает расчет поступления средств от реализации продукции. После окончания расчетов по финансовой деятельности заполняют форму № 1 «Основные экономические показатели» (Приложение 8).

Выводы и предложения

Функционирование сельскохозяйственного предприятия в условиях рынка существенным образом изменило роль и место планирования в управлении его деятельностью. В условиях рынка планирование представляет собой процесс принятия управленческих решений относительно того, что должно быть сделано, где и каким образом.

Основная цель планирования - это оптимизация использования ресурсов для достижения наиболее высокого эффекта от их потребления.

В 2011 году предприятием запланировано получить прибыли в размере 9 377 тыс.рублей, после уплаты процентов по банковским кредитам - 4 377 тыс.рублей. Наибольший доход планируется получить от реализации молока. Валовой надой молока составит 1800 тонн, при продуктивности коров 3600 кг. Валовой прирост дивой массы составит 100,5 тонн при среднесуточном приросте живой массы животных 541 грамм.

Для производства запланированного объема продукции животноводства потребуется 3 674 тонны кормовых единиц. Необходимую потребность в кормах обеспечивается отрасль растениеводства полностью.

Список использованных источников

1. Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы М.: Финансы и статистика, 2000. 546 с.

2. Горемыкин В.А. Бизнес-план: Методика разработки. 2-е изд. М.: «Ось-89», 2003. 576 с.

3. Пивоваров К.В. Бизнес-планирование. 4-е изд. М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К^о», 2003. 164 с.

4. Г. Берл, П. Киршнер. Мгновенный бизнес-план: двенадцать быстрых шагов к успеху. Москва, издательство «Дело», 2005. 388 с.

5. Рабочая книга. Бизнес-план. Санкт-Петербург, ЭИС, 2002. 257 с.

6. В.Буров, О.Морошкин, О.Новиков. Бизнес-план. Методика составления. Реальный пример. Москва: ЦИПКК, 2005. 525 с.

7. А.Идрисов. Планирование и анализ эффективности инвестиций.Москва: «ПРО-ИНВЕСТ Консалтинг», 2005. 355 с.

8. Ф. Котлер. Основы маркетинга. Москва, «Прогресс», 1990. 456 с.

9. И. Липсиц. Бизнес-план - основа успеха: практическое пособие. Москва, «Машиностроение», 2003. 256 с.

10. Методические рекомендации по оценке эффективности инвестиционных проектов и их отбору для финансирования. Официальное издание. Москва, 2004. 535 с.

11. Степанов В.Н., Киселев А.Н. Основы агрономии. Изд. 3-е.перераб.Москва: Издательство «Колос», 1970. 375 с.

12. Котлер Ф. Основы маркетинга: Пер.с англ./Общ. ред. и вступ. ст. Е.М.Пеньковой. М.: Прогресс, 1990. 736 с.

13. Методика составления бизнес-плана для субъектов малого предпринимательства и личных подсобных хозяйств граждан, проживающих на территории Пермского края и претендующих на получение государственной поддержки (требования к бизнес-планам и рекомендации по их составлению), 2007. 35 с.

14. Бочаров В.В. Финансовый анализ. СПб: Питер, 2005. 240с.

15. Румянцев В.И. и др. Земледелие с основами почвоведения/Под ред. В.И.Румянцева. М.: Колос, 2000. 367 с.

16. Казаков М.П Справочник экономиста. М.: Россельхозиздат, 1978. 286 с.

17. Дашкова С.П. Кормопроизводство. М.: Россельхозиздат, 2000. 357 с.

18. Белокрылов Д.И. Бизнес-план: практическое пособие. Москва, «Машиностроение», 2004. 256 с.

19. Тронин Ю.Н. Анализ финансовой деятельности предприятия - М.: Издательство «Альфа-Пресс». 2005. 208 с.

20. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности АПК: Учебник - 3-е изд., испр. Мн.: Новое знание, 2003. 696 с.

21. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. 3-е изд., перераб. и доп. М.: ИНФРА-М, 2001. 208 с.

22. Шредер Н.Г. Анализ финансовой отчетности. М.: Издательство «Альфа-Пресс». 2006. 176 с.

23. Яковлев С.Т. Выращивание рапса. М.: Издательство «Альфа-Пресс». 2003. 168 с.

24. Александров Д.С. Бизнес-план инвестиционного проекта в АПК и оценка проекта с позиций национальной экономики // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий, 2006. 4.

25. Александров Д.С. Бизнес-план инвестиционного проекта в АПК: анализ рисков // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий, 2006 - 2.

26. Александров Д.С. Бизнес-план инвестиционного проекта в АПК: организационный план и управление реализацией проекта // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий, 2006 - 10.

27. Александров Д.С. Бизнес-план инвестиционного проекта в АПК: учет инфляции // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий, 2006 - 7.

28. Александров Д.С. Бизнес-план инвестиционного проекта в АПК: финансовый план // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий, 2006 - 8.

29. Александров Д.С. Бизнес-план инвестиционного проекта в АПК: производственный план.// Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий, 2006 - 5.

Размещено на Allbest.ru

...