Экономический анализ перевозок

Размещено на http://www.allbest.ru/

Задание на курсовой проект

Цель курсового проекта - изучение основ организации и технических приемов проведения экономического анализа, а также приобретение практических навыков выполнение аналитических расчетов при оценке итоговых показателей деятельности предприятия.

При выполнении курсового проекта необходимо:

1. Изучить по рекомендуемой литературе и данным методическим указаниям методы экономического анализа. По прил. 1 выбрать результативный показатель, подлежащий исследованию, ознакомиться с перечнем субфакторов и факторов, влияющих на него. Вариант соответствует последней цифре шифра студента.

2. Выписать из прил. 2 исходные данные в аналитическую табл. 1. При этом в качестве плановых принять данные по предшествующему варианту. Например, если ваш вариант 3-й, то 2-й будет предшествующим.

3. Выбрать метод оценки влияния отдельных факторов (субфакторов) на уровень результативного показателя.

4. Построить графическую схему взаимосвязи результативного показателя, субфакторов и факторов. Все внутренние связи между показателями, представленные на схеме линиями связи, выразить в виде аналитических формул.

5. Произвести расчет влияния факторов на уровень результативного показателя.

6. Выполнить все аналитические проверки, имея в виду, что:

сумма частных отклонений результативного показателя по факторам должна быть равна общему его изменению за изучаемый период;

отклонение результативного показателя под влиянием каждого фактора, полученные разными способами элиминирования, должны составлять баланс отклонений результативного показателя.

7. Сделать обобщающие выводы по результатам анализа.

Примерные формы таблиц для исходной информации и аналитических расчетов приведены ниже (табл. 1, 2, 3).

Таблица 1

Исходная информация для анализа причин отклонения отчетного показателя от плана (базы)

Показатель	Единица измерения	План (база)	Отчет	Отклонение от плана (базы) в абсолютных единицах, +, -	% выполнения плана (темп роста)
А	Б	1	2	3	4

Методические указания

Основной задачей экономического анализа как учения о методологии и организации исследования экономики хозяйственных процессов является познание сущности экономических явлений, измерение воздействия на уровень результативного показателя различных факторов и субфакторов, выявление на основе этого резервов повышения эффективности производства, усиления режима экономии, роста производительности труда, повышения качества работы, увеличения объема перевозок, доходов и прибыли.

При оценке влияния отдельных факторов на результативный показатель используются методы: разниц, относительных чисел, структурных коэффициентов, корректировок, соотношений индексов, цепных подстановок.

Прежде чем приступить к расчетам по оценке влияния факторов на уровень результативного показателя, следует определить очередность влияния анализируемых факторов. При установлении очередности в аналитической формуле выделяют количественные и качественные показатели-факторы.

К количественным относят абсолютные показатели и средние величины, получаемые на их базе (среднесуточная погрузка в вагонах, работа дороги, среднесуточный прием груженых или порожних вагонов и т.п.).

Важнейшим признаком количественных показателей является возможность суммирования отдельных показателей, рассчитанных внутри совокупности.

Качественные показатели, как правило, характеризуют общее для всех единиц совокупности свойство, они не суммируются. Например, средняя статическая нагрузка на вагон, средняя дальность перевозки грузов, себестоимость грузовых перевозок и т.п.

При анализе вначале выявляется влияние на результативный показатель изменения количественных (объемных) показателей-факторов, а затем - качественных. В формуле взаимосвязи показателей может быть несколько количественных или качественных показателей. В этом случае очередность оценки факторов определяется логическим путем: для установления очередности оценки влияния этих факторов, все они, кроме одного, объединяются и представляются одним сложным показателем - субфактором.

При этом нужно соблюдать следующие правила.

1. Нельзя объединять только количественные факторы (показатели).

2. Получившийся при объединении субфактор должен иметь реальное содержание.

3. Необходимо обеспечить, чтобы один из показателей (фактор или субфактор) в новой формуле записи результативного показателя был количественным, а другой - качественным.

Рассмотрим на примере объем работы дороги в эксплуатационных тонно-километрах (Pl_э), который можно представить зависящим от объема работы в вагонах (U) - количественного фактора, а также динамической нагрузки на груженый вагон () и груженого рейса вагона (l_гр) - качественных факторов.

Аналитическая модель (формула взаимосвязи показателей) имеет следующий вид:

,

где Pl_э - результативный показатель.

В этой формуле можно произведение двух факторов - объема работы и груженого рейса - заменить одним субфактором - пробег груженых вагонов (nS_гр). Тогда результативный показатель (Pl_э) можно записать в следующем виде:

Субфактор nS_гр - количественный показатель и последовательность его оценки устанавливается однозначно: первым должно быть выявлено влияние изменения против плана (базы) объемного показателя nS_гр, а затем качественного . При дальнейшей детализации субфактора nS_гр он представляется как результат действия двух факторов: работы в вагонах и груженого рейса

В этом случае последовательность выявления факторов, влияющих на величину nS_гр, также определяется однозначно: в первую очередь выявляется влияние количественных фактора U, а затем - качественного l_гр.

Таком образом, в результате детализации определилась следующая последовательность анализа: в первую очередь выявляется влияние изменения против плана (базы) отчетной величины - работы дороги в вагонах (U), затем груженого рейса вагона (l_гр) и, наконец, динамической нагрузки на груженый вагон ().

Установив последовательность анализа, приступаем непосредственно к расчетам по оценке влияния изменений факторов на уровень результативного показателя.

Рекомендуем следующий порядок записи аналитических формул.

Обозначить знаком отклонение отчетного показателя от планового (базового).

Поместить в правом нижнем поле за показателем, уровень которого анализируется, условное обозначение фактора, влияние которого изучается.

Например, запись Pl_э(и) означает отклонение фактических эксплуатационных тонно-километров от плановых, возникшее в результате изменения против плана отчетного уровня работы дороги в вагонах.

Обозначить индексом «Ф» в правом верхнем поле его отчетный уровень; плановый уровень обозначить знаком «пл», если сравнивается отчет с отчетом, то - знаком «баз».

Если изучаемый фактор (субфактор) находится в прямой связи с результативным показателем и требуется определить абсолютные значения отклонений отчетного результативного показателя от планового под влиянием данного фактора (субфактора), то целесообразно расчеты по оценке его влияния выполнить методом разниц. Например, для аналитической формулы взаимосвязи

расчет влияния субфактора nS_гр (количественный показатель) на результативный показатель Pl_э необходимо выполнить по формуле

расчет влияния качественного показателя - по формуле

влияние обоих факторов - по формуле

Правильность аналитических расчетов может быть проверена по формуле равенства отклонений, в рассматриваемом случае - по формуле

При оценке влияния на результативный показатель количественного показателя (фактора, субфактора), качественный всегда принимается в базовом (плановом) значении, а при оценке влияния качественного показателя (фактора, субфактора) количественный всегда принимается в фактическом (отчетном) значении.

Часто результат сопоставления базисных (плановых) и отчетных (фактических) данных под влиянием отдельных факторов требуется выразить относительным числом (%). Такая оценка производится с помощью способа относительных чисел. Сущность этого способа заключается в следующем.

Результативный показатель представляется в виде двухфакторной модели, в нашем примере:

Для выявления влияния на результативный показатель Pl_э первого фактора nS_гр (количественного) нужно из процента выполнения плана (темпа роста) по этому фактору вычесть 100

Влияние второго фактора на показатель Pl_э определяется как разность между процентами выполнения плана по результативному показателю и по первому фактору

Проверка выполняется по формуле

Для того, чтобы выразить пофакторное отклонение результативного показателя в абсолютном значении, достаточно соответствующие относительные величины умножить на плановый (базовый) результативный показатель и разделить на 100. Например:

Проверка выполняется по формуле:

Анализ результативного двухфакторного показателя нагляднее, проще и с меньшим числом записей можно выполнить в аналитических таблицах - табл. 2 и 3.

Аналитическая модель результативного показателя

Таблица 2

Пофакторный анализ отклонений результативного показателя, например Pl_э, от базового (планового). Метод разниц

Субфакторы и факторы	Единица измерения	Расчетная формула	Расчет по формуле	Абсолютное отклонение результативного показателя +, - млн. т-км
Вагоно-километры груженых вагонов	млн. ваг.-км
Динамическая нагрузка на груженый вагон	т
Баланс отклонений

При анализе многофакторных результативных показателей, влияние отдельных факторов рассчитывается методом цепных подстановок. Для расчета влияния на результативный показатель любого фактора исчисляют разность между первой и второй подстановками. В первой подстановке все факторы принимаются в базисном (плановом) значении, во второй - изучаемый фактор принимается в отчетном значении, остальные остаются плановыми (базисными) и т.д. по цепочке.

Таблица 3

Пофакторный анализ отклонений результативного показателя от базового. Метод относительных величин

Субфакторы и факторы	Расчетная формула	Расчет по формуле	Отклонение результативного показателя	Отклонение абсолютного показателя , млн. т-км
Вагоно-километры груженые, nSгр
Динамическая нагрузка груженого вагона,
Баланс отклонений

Разность между последующей и предшествующей подстановками и будет определять влияние изучаемого фактора на результативный показатель.

Анализ способом цепных подстановок производится в специальных таблицах. Пример построения такой таблицы при оценке влияния факторов на результативный показатель - производительность вагона Н_в - показан в табл. 4.

Аналитическая модель результативного показателя

Таблица 4

Анализ способом цепных подстановок

№ подстановок	Ф а к т о р ы	Разность подстановок, эксплуатационные т-км
	Sв	1+гр
1	2	3	4	5
1	пл.	пл.	пл.
2	факт	пл.	пл.	2 подст. - 1 подст.
3	факт	факт	пл.	3 подст. - 2 подст.
4	факт	факт	факт	4 подст. - 3 подст.
	Баланс отклонений	4 подст. - 1 подст. = = разности подстановок

В табл. 4 разница между второй и первой строками показывает влияние на результативный показатель первого фактора (S_в), между третьей и второй строками - второго фактора (_гр), между четвертой и третьей строками - третьего фактора ().

При расчете подстановок следует руководствоваться характером взаимосвязи факторов и результативного показателя.

При выполнении экономического анализа часто возникает необходимость оценивать влияние на сложный качественный показатель структурных изменений, происшедший в изучаемой совокупности. При оценке влияния на результативный показатель структурных изменений необходимо рассчитать подстановку, в которой структурные коэффициенты как количественные показатели принимаются всегда на уровне отчетного значения, а качественные - на уровне плановых (базисных). Разница между подстановкой и плановым (базисным) анализируемым показателем дает влияние изменения структуры, а между отчетной величиной и подстановкой- изменение качественного показателя.

Например, требуется определить влияние структурных изменений по сообщениям на среднюю доходную ставку по пассажирским перевозкам - табл. 5.

Таблица 5

Исходные данные для анализа отклонений доходной ставки за 10 пас. км

Вид сообщения	Уд. вес сообщений (структурные коэффициенты) i, %	Средняя доходная ставка, коп. (качественный показатель)
	План	Отчет	План	Отчет
Прямое	79	78	106,0	108,0
Местное	4	6	171,0	170,0
пригородное	17	16	54,1	53,8
Итого	100	100	99,78	103,05

Плановую и фактическую доходные ставки можно выразить формулой

d_i = _id_i

подстановку

Далее анализ следует выполнить в табличной форме (табл. 6).

Анализ отклонений многофакторных результативных показателей может быть изображен графической схемой. На схеме показатели соединяются линиями связи по стрелкам. Указывается направленность действия соответствующего фактора. При мультипликативном типе зависимости между показателями (т.е. когда факторы делятся или умножаются друг на друга) применяется сплошная линия связи, а при аддитивном (т.е. когда факторы суммируются или вычитаются) - пунктирная линия связи. Линия связи называется входящей, если она направлена (по стрелке) к показателю, и исходящей, если она направлена от показателя. От правильности изображения связи зависит обоснованность применения того или иного способа элиминирования при оценке влияния факторов на изменение результативного показателя.

При построении графической схемы взаимосвязи показателей необходимо руководствоваться следующим:

1) результативный показатель имеет только входящие связи;

2) субфакторы (сложные показатели) имеют входящие и исходящие связи;

3) факторы (первичные показатели) имеют только исходящие связи.

В графической схеме взаимосвязи показателей рядом с каждым фактором указывается абсолютная величина его влияния на результативный показатель. По схеме удобно выполнить все необходимые (см. пункт 6 задания) проверки.

Результаты выполненного анализа обобщить в виде короткой пояснительной записки, в которой перечислить факторы, оказавшие наибольшее влияние на результативный показатель и изложить пути их улучшения.

Пример построения графической схемы взаимосвязи факторов и субфакторов с результативным показателем - доходами от грузовым и пассажирских перевозок (До), млн.руб. дан на рис. 1.

При анализе среднесуточной производительности грузового вагона и локомотива следует дополнительно к расчету по оценке влияния на результативный показатель указанных в прил. 1 субфакторов и факторов, произвести, используя данные прил. 2, расчет эксплуатируемого парка локомотивов и рабочего парка вагонов, а также пофакторный анализ их отклонения от планового значения. Такой анализ имеет большое практическое значение для обеспечения оперативного контроля за ходом выполнения мероприятий по повышению интенсивности использования подвижного состава.

Таблица 6

Пофакторный анализ отклонений качественного показателя - доходной ставки - за 10 пас.-км

Вид сообщения	По плану (базе)	По отчету	Подстановка	Отклонение
		di, коп.	idi		di, коп.	idi
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
Прямое	0,79	106	83,74	0,78	108,0	84,24	0,78*106=82,68	гр.8-гр.4 -1,06	гр.7-гр.8 +1,56	гр.9+гр.10 +0,5
Местное	0,04	171	6,84	0,06	170,0	10,2	0,06*171=10,26	+3,42	-0,06	+3,36
Пригородное	0,17	54,1	9,197	0,16	53,8	8,608	0,16*54,1=8,656	-0,541	-0,048	-0,589
ИТОГО:	100	-	99,777	100	-	103,048	101,596	+1,819	+1,452	+3,271

+3,271 = 103,048 - 99,777 = +1,819 + 1,452

= 101,596 - 99,777 = +1,819 коп./10 пас.- км

= 103,048 - 101,596 = +1,452 коп./10 пас.- км

Рис. 1 Схема взаимосвязи факторов и субфакторов с отклонением результативного показателя - доходов от грузовых и пассажирских перевозок

На рис. 1 приняты условные обозначения:

Pl_n - приведенные тонно-километры;

Pl_т - тарифные тонно-километры;

P^рl - пассажиро-километры;

Д_о, Д_гп, Д_пп - доходы: общие, от грузовых перевозок, от пассажирских перевозок;

- средняя доходная ставка соответственно на 10 т-км, 10 пас.-км., 10 приведенных т-км.;

_гпi - доходная ставка за 10 т-км по родам грузов;

_ппi - доходная ставка за 10 пас-км. по сообщениям;

_гпi - структура грузооборота в тарифных т-км по родам грузов;

_ппi - структура пассажирооборота по сообщениям;

- структура перевозок в приведенных т-км по видам движения.

Расчет следует вести в следующем порядке (на примере рабочего парка вагонов):

1. Определить производительность вагона по формуле

,

где S_в - среднесуточный пробег вагона, км;

_гр - коэффициент порожнего пробега к груженому.

2. Методом цепных подстановок выполнить пофакторный анализ отклонений производительности вагона от планового значения.

3. Рассчитать рабочий парк вагонов по плану и отчету по формуле

4. Используя метод корректировки, рассчитать рабочий парк вагонов на фактически выполненный объем перевозок по формуле

Где

5. Рассчитать отклонение фактического рабочего парка вагонов от планового (базового значения) в зависимости от объема перевозок () и производительности вагона () по формулам:

6. Выполнить анализ отклонений рабочего парка вагонов по факторам суточной производительности.

6.1. Выполнить долю (степень) влияния каждого из факторов на изменение среднесуточной производительности вагона по формулам:

6.2. Рассчитать отклонение рабочего парка вагонов по факторам по формулам:

7. Выполнить аналитическую запись пофакторного анализа отклонений от плана (базы) рабочего парка вагонов и балансовую проверку по формулам:

8. Сделать выводы и предложения по улучшению использования рабочего парка вагонов.

Аналогично выполняется пофакторный анализ эксплуатируемого парка локомотивов.

Для наглядности выполненного анализа следует построить схемы графической взаимосвязи факторов и субфакторов - диаграммы отклонений рабочего парка вагонов, эксплуатируемого парка локомотивов от плана.

Примерная схема построения такой диаграммы (в масштабе) представлена на рис. 2.

Из диаграммы можно видеть, что дорога работала с меньшим против плана рабочим парком вагонов на 806 вагонов, несмотря на перевыполнение объема перевозок, вызвавшее увеличение рабочего парка на 556 вагонов. Главным фактором экономии вагонных ресурсов были: увеличение среднесуточного пробега вагонов (-432 ваг) и улучшение использования их грузоподъемности (-1100 ваг).

Рис. 2 Графическая взаимосвязь факторов и субфакторов

Методические указания к анализу показателей по труду, эксплуатационным расходам и финансовым результатам

Работу рекомендуется выполнять на основе данных прил. 2, 3, 4 в следующем порядке:

I. Анализ выполнения показателей по труду.

II. Анализ изменения эксплуатационных расходов и себестоимости перевозок

III. Анализ доходов и прибыли от перевозок.

IV. Анализ изменения общей рентабельности.

I. Анализ выполнения показателей плана по труду

Здесь следует произвести пофакторный анализ выполнения плана по производительности труда. Расчеты целесообразно изложить в табл. 7.

Таблица 7

Анализ производительности труда

Показатели	План	План, скорректированный на факт. объем перевозок	Отчет	То же, с учетом неучтенных факторов
А	1	2	3	4
Индекс приведенных ткм
Численность эксплуатационного штата, чэ
В т.ч. в части, зависящей от объема перевозок, чэз
Производительность труда, Птр [(тыс. привед. ткм)/чел.]

Расчет данных для табл. 7 следует вести в следующем порядке.

1. На основе данных прил. 3 определить численность «независящего» (условно-постоянного) контингента

Ч_нз = Ч_э - Ч_эз

2. Произвести корректировку численности эксплуатационного штата на фактический объем перевозок

3. Рассчитать три значения производительности труда (П_тр): плановую, фактическую и скорректированную на фактический объем перевозок (право):

4. Определить величину дополнительных трудовых ресурсов в результате наличия сверхурочных часов (СВР)

где Ф_н - номинальный фонд рабочего времени, ч, принимаемый по календарю года исполнения работы.

5. Рассчитать производительность труда с учетом неучтенных факторов (сверхурочных)

где

После заполнения табл. 7 производится пофакторный анализ отклонений производительности труда. Анализ рекомендуется вести в следующем порядке.

1. Рассчитать темп прироста производительности труда ()

2. Определить отклонение производительности труда от плановой (баз.) в зависимости от объема перевозок в приведенных ткм

и других качественных (K_f) факторов, определяющих среднесписочную численность работников,

Баланс отклонений

3. Произвести расчет отклонения производительности труда с учетом неучтенного в результате наличия сверхурочных работ штата

4. Определить действительный рост производительности труда с учетом фактически используемых трудовых ресурсов (сверхурочных часов работы)

В заключение необходимо сделать выводы, характеризующие работу дороги по обеспечению роста () производительности труда. Далее следует рассчитать индексы по труду и заработной плате ():

где - среднемесячная заработная плата, руб.

Памятуя оптимальное соотношение индексов , необходимо произвести проверку полученного в расчетах соотношения индексов на оптимальность и сделать соответствующие выводы.

После анализа производительности труда следует рассчитать отклонения от плана фонда заработной платы. Для этого необходимо выполнять расчет фонда заработной платы (Ф_зпл) по плану и отчету. Расчеты производятся по формулам:

Пофакторный анализ отклонений фонда заработной платы от плана:

Баланс отклонений

II. Анализ изменения эксплуатационных расходов и себестоимости перевозок

Используя данные прил. 3, записать исходные данные по форме табл. 1, рассчитать себестоимость перевозок по формулам:

где Е^пл, Е^ф - эксплуатационные расходы по плану и отчету, млн.руб.

Анализ эксплуатационных расходов и себестоимости перевозок следует вести в следующем порядке.

1. Определить сумму расходов, «не зависящих» от объема перевозок

Е_нз = Е_о - Е_з,

где Е_о - общая сумма эксплуатационных расходов, тыс. руб.;

Е_з - общая сумма зависящих расходов, тыс. руб.

2. Рассчитать отклонение общей суммы эксплуатационных расходов под влиянием изменения объема перевозок в приведенных т-км

3. Установить отклонение общей суммы эксплуатационных расходов в зависимости от изменения себестоимости перевозок

Баланс отклонений

По результатам расчетов следует сделать соответствующие выводы.

Далее нужно рассчитать индексы эксплуатационных расходов, приведенных т-км и себестоимости перевозок:

Условие оптимальности, обеспечивающее снижение себестоимости перевозок

Отклонение себестоимости от плановой, %

С_% = I_С * 100 - 100;

(знак «+» означает завышение себестоимости против плана (база), знак «-» соответственно ее снижение).

Расчет индексов зависящих и независящих расходов:

Необходимо сопоставить полученные индексы с индексом :

Такие соотношения будут соответствовать экономии эксплуатационных расходов, снижению себестоимости.

Следует также рассчитать индексы себестоимости в части зависящих и независящих расходов:

При имеет место снижение себестоимости в части зависящих расходов в результате экономии материальных и трудовых ресурсов на перемещение грузов и пассажиров против плановых нормативов.

При - снижение себестоимости перевозок в части независящих расходов в результате интенсификации использования технических средств и непревышения определенных планом сумм независящих расходов.

Более детальный анализ себестоимости студент изучает по курсу себестоимости железнодорожных перевозок.

III. Анализ доходов и прибыли от перевозок

А. Анализ доходов от перевозок

Анализ выполняется последовательно в несколько этапов.

1. Расчетная формула результативного показателя

Д_о = Д_гп + Д_пп,

где Д_о - общие доходы от перевозок;

Д_гп - доходы от грузовых перевозок;

Д_пп - доходы от пассажирских перевозок.

2. Расчетные формулы субфакторов:

Д_гп = Pl_т*d_гп,

где d_гп - средняя доходная ставка по грузовым перевозкам, коп. на 10 т-км;

Д_пп = P^рl*d_пп,

где d_пп - средняя доходная ставка по пассажирским перевозкам, коп. на 10 пас-км;

где г_гпi - структура грузооборота по родам грузов;

d_гпi - доходная ставка за 10 т-км по родам грузов, коп.

где г_ппi - структура пассажирооборота по сообщениям, ед.;

d_ппi - доходная ставка за 10 пас-км по сообщениям, коп.

3. Факторы:

Pl_т - грузооборот, тарифные т-км;

P^рl - пассажирооборот, пас.-км;

- индекс грузооборота, тарифные т-км;

- индекс пассажирооборота;

- индекс перевозок, приведенные т-км.

Соответствующие формулы:

Исходные данные для анализа необходимо взять из прил. 2, 4.

Расчет доходов произвести на основе исходных данных в табл. 8.

Таблица 8

Анализ выполнения плана доходов от перевозок, тыс.руб.

Показатель	Измерители для корректировки дохода	Процент выполнения плана по объему перевозок	Доходы по плану	Плановые доходы, пересчитанные на выполненный объем работы (гр.2*гр.1)/100	Фактические доходы	Отклонение фактических доходов по перевозкам от плановых (гр.4 - гр.2)	В том числе от влияния
							объема перевозок (гр.3 - гр.2)	доходной ставки и структуры перевозок (гр.4 - гр.3)
А	Б	1	2	3	4	5	6	7
1. Всего доходов от перевозок	млн. приведен. т-км
2. Доходы от перевозок грузов	млн. тарифных т-км
3. Доходы от перевозок пассажиров	млн. пасс.-км.
4. Итого по грузовым и пассажирским перевозкам (сумма строк 2 и 3)	х	х
5. Влияние структурных изменений по видам перевозок (стр.1-стр.4)	х	х	х	х	х	х

Затем следует рассчитать влияние на изменение дохода по грузовым перевозкам структуры перевозок по родам грузов и доходным ставкам .

На основе исходных данных прил. 4 рассчитать структурную подстановку () по формуле

Пример расчета приведен в табл. 9.

Таблица 9

Расчет структурной подстановки средней доходной ставки по грузовым перевозкам

Род груза	ед.	коп.	(подстановка)
Уголь	0,20	22,61	4,522
Нефтепродукты	0.10	48,21	4,821
Руда	0,46	56,03	25,774
Прочие	0,24	81,04	19,449
Итого	1,00	(см. исходные данные)
		по вариантам	54,566

Пофакторный анализ отклонений средней доходной ставки по грузовым перевозкам:

В рассматриваемом примере

Результаты анализа доходов записать в табл. 10.

Таблица 10

Результаты анализа доходов (пример)

Ф А К Т О Р	Изменение доходов под влиянием данного фактора, тыс. руб.	Доля влияния каждого фактора в общем изменении дохода за отчетный период, %
1	2	3
1. Грузооборот, тарифные т-км	+162,6	+10,43
2. Доходные ставки по родам грузов	-253,1	-16,24
3. Структура перевозок по родам грузов	+253,1	+16,24
4. Итого по грузовым перевозкам (сумма строк 1, 2, 3)	+162,6	+10,43
5. Пассажирооборот, пас.-км	+1164,0	+74,69
6. Доходные ставки по видам сообщений	+709,9	+45,55
7, Структура перевозок по сообщениям	-477,9	-30,66
8. Итого по пассажирским перевозкам (сумма строк 5,6,7)	+1396,0	+89,57
9. Структура перевозок по видам движения	360,3	23,12
10. Всего по факторам (сумма строк 4, 8, 9)	+1558,6	100,0

Б. Анализ прибыли от перевозок

Пофакторный анализ отклонения прибыли от перевозок от плана ведется по аналитической формуле П_р = Д_о - Е_о.

Используя исходные данные, данные анализа доходов и расходов, составить аналитическую таблицу - табл. 11.

По результатам анализа сделать краткие выводы.

В заключение выполнить анализ интенсивности использования основных производственных фондов (фондоотдачи) и уровня рентабельности.

Таблица 11

Анализ прибыли от перевозок (тыс. руб.)

Показатель	План	План, скорректированный на объем работы	Отчет	Отклонение от плана (гр.3 - гр.1)	В том числе за счет
					объема перевозок (гр.2 - гр.1)	качественных показателей (гр.3 - гр.2)
А	1	2	3	4	5	6
Доходы
Расчетные формулы	(пример)
Доходы** Заполняется на основе данных табл. 8 и 10.	59280,0	60248,3	60838,6	+1558,6	+966,3	+592,3
Эксплуатационные расходы
Расчетные формулы
Эксплуатационные расходы*** Заполняется на основе данных анализа эксплуатационных расходов и себестоимости перевозок.*	27724,8	28176,9	27993,9	+269,1	+452,1	-183,0
Расчетные формулы для прибыли
Прибыль по перевозкам	(пример) 31555,2	32069,4	32844,7	+1289,5	+514,2	+775,3

Расчетные формулы:

натуральный показатель фондоотдачи

где ФО - фондоотдача, прив. т-км/1 руб. ОПФ;

ОПФ - среднегодовая стоимость основных производственных фондов, млн.руб.;

ФО_Д - стоимостной показатель фондоотдачи

уровень рентабельности перевозок

где П_рб - балансовая прибыль, условно принимаемая равной прибыли от перевозок;

ПФ - среднегодовая стоимость производственных фондов, условно принимаемая равной среднегодовой стоимости ОПФ.

На основе исходных данных и выполненных ранее расчетов построить аналитическую табл. 12.

Таблица 12

Показатель	Единица измерения	План	Отчет	Отклонение от плана
				в абс. значении	% роста
Стоимость основных производственных фондов	млрд. руб.
Приведенные тонно-километры	млн.
Доходы от перевозок	млн.руб.
Прибыль балансовая	млн. руб
Фондоотдача - натуральный показатель	прив. т-км 1 руб. ОПФ
То же - стоимостной показатель	коп. 1 руб. ОПФ
Рентабельность перевозок	%

IV. Анализ изменения рентабельности перевозок

Анализ изменения рентабельности перевозок выполняется на основе данных табл. 11 (анализ прибыли от перевозок) и прил. 3 (стоимость основных производственных фондов).

Отклонение фактического уровня рентабельности перевозок от плана зависит от:

1) изменения стоимости производственных фондов

(пунктов);

2) влияния факторов, связанных с изменением балансовой прибыли (на основе данных табл. 11).

рентабельность экономический анализ перевозок

где - изменение балансовой прибыли из-за отклонения себестоимости перевозок, млн.руб. (в рассматриваемом в табл. 11 примере = +183,0 млн.руб.)

где - изменение балансовой прибыли из-за отклонения средней доходной ставки, млн. руб. (в рассматриваемом в табл. 11 примере = +592,3 млн.руб.)

где - изменение балансовой прибыли из-за отклонения от плана объема перевозок млн.руб. (в рассматриваемом в табл. 11 примере = +514,2 млн.руб.)

Баланс отклонений рентабельности перевозок от плана

?????????? 1

??????? ??????????? ??????????????? ???????

Вариант	Результативный показатель	Факторы
		сложные (субфакторы)	первичные (глубинные)
1	2	3	4
1	Приведенные тонно-километры	1. Тарифные тонно-километры	1. Количество перевезенных тонн
		2. Средняя дальность грузовых перевозок	2. Количество перевезенных пассажиров
		3. Пассажиро-километры	3. Средняя дальность перевозки пассажиров
			4. Дальность перевозки грузов в местном сообщении
			5. Дальность перевозки грузов в прямом сообщении
			6. Структура перевозки грузов по сообщениям
2	Тарифные тонно-километры	1. Количество перевезенных тонн	1. Количество перевезенных тонн в местном сообщении
		2. Средняя дальность грузовых перевозок	2. Количество перевезенных грузов в местном сообщении
		3. Тарифные тонно-километры местного сообщения	3. Дальность перевозки грузов в местном сообщении
			4. Дальность перевозки грузов в прямом сообщении
			5. Структура перевозки грузов по сообщениям
3	Тарифные тонно-километры местного сообщения	1. Количество перевезенных тонн грузов в местном сообщении	1. Количество перевезенных тонн в местном сообщении по родам грузов
		2. Средняя дальность перевозки грузов в местном сообщении	2. Дальность перевозок каждого груза в местном сообщении
		3. Тонно-километры тарифные в местном сообщении по родам грузов	3. Удельный вес перевозки отдельных грузов в местном сообщении
4	Эксплуатационные тонно-километры	1. Вагоно-километры груженых вагонов	1. Динамическая нагрузка груженого вагона
		2. Работа дороги в вагонах	2. Груженый рейс вагона
		3. Количество погруженных вагонов	3. Объем погрузки в тоннах
			4. Средняя статическая нагрузка на вагон
			5. Количество вагонов, принятых гружеными с соседних дорог
5	Работа дороги, вагон	1. Количество погруженных вагонов	1. Объем погрузки, т
		2. Средняя статическая нагрузка на вагон	2. Количество вагонов, принятых гружеными с соседних дорог
			3. Статические нагрузки по родам грузов
			4. Удельный вес погрузки каждого груза
6	Объем погрузки, т	1. Средняя статическая нагрузка на вагон	1. Количество вагонов, загруженных каждым родом груза
		2. Количество погруженных вагонов	2. Статические нагрузки на вагон по родам грузов
			3. Удельный вес погрузки каждого рода грузов в общем объеме погруженных вагонов
7	Тонно-километры тары вагонов	1. Вагоно-километры груженые	1. Эксплуатационные тонно-километры
		2. Вагоно-километры общего пробега	2. Динамическая нагрузка груженого вагона
			3. Коэффициент порожнего пробега вагонов
			4. Вес тары на грузовой вагон
8	Тонно-километры, брутто	1. Эксплуатационные тонно-километры	1. Вагоно-километры груженого пробега
		2. Тонно-километры тары	2. Динамическая нагрузка груженого вагона
		3. Вагоно-километры общего пробега	3. Коэффициент порожнего пробега вагонов
			4. Вес тары на грузовой вагон
9	Среднесуточная производительность грузового вагона	1. Эксплуатационные тонно-километры	1. Среднесуточный пробег вагона
			2. Динамическая нагрузка груженого вагона
			3. Коэффициент порожнего пробега вагонов
10	Среднесуточная производительность локомотива	1. Тонно-километры брутто	1. Среднесуточный пробег локомотива
			2. Коэффициент вспомогательного линейного пробега
			3. Средний вес поезда брутто

Приложение 2

Показатели работы железной дороги

Показатель	База 1 варианта	Варианты
		1	2	3	4	5	6	7	8	9	0
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Приведенные тонно-километры, млн. т-км	93970	94870	96080	96600	98500	99800	97800	95844	98719	101485	103110
Тарифные тонно-километры, млн. т-км	85500	85400	86500	86900	88660	89820	87000	85300	86900	91300	92800
Количество перевезенных пассажиров, млн.пасс.	93,5	94,5	95,0	100,00	98,0	99,0	104,0	102,0	110,0	103,0	103,1
Количество погруженных тонн, тыс. т	50000	52500	53025	54350	55170	56105	55544	54433	56066	57468	58330
Структура погрузки в вагонах по родам грузов, %
уголь	17	18	19	21	20	18	22	19	17	20	21
нефть	14,5	15	16	15	14	16	14	18	18	15	14
хлебные	19,8	22	23	19	18	20	15	19	18	20	18
лесные	23,5	25	20	22	23	25	24	20	21	23	22
прочие	25,2	20	22	23	25	21	25	24	26	22	25
Статическая нагрузка по родам грузов, т/ваг.:
уголь	61,7	62	64	60	62	58	60	64	60	58	62
нефть	42,0	42	42	44	40	44	44	40	42	44	40
лесные	41,8	42	42	44	40	46	42	44	44	42	42
хлебные	47,5	48	50	48	44	48	46	52	50	48	50
прочие	41,7	42	40	46	44	40	44	40	42	46	44
Структура перевозки грузов по видам сообщений, %
местное	22	21,8	22,6	24.6	23,8	24,9	21,6	22.1	22,3	23,9	21.4
прямое	78	78,2	77.4	75,4	76,2	75,1	78,4	77,9	77,7	76,1	78,6
Средняя дальность перевозки грузов в прямом сообщении, км	370	371	372	375	370	373	374	376	372	374	372
Структура перевозки грузов в местном сообщении, % :
уголь	11	11,9	12.2	12.3	12,0	11.6	12,5	11.5	11,0	12.8	12,9
нефть	18	15,0	15,4	15.1	15,2	14,9	15.6	15,5	14,7	14,5

Подобные документы

• Анализ финансово-хозяйственной деятельности железной дороги

  Анализ рентабельности хозяйственной деятельности железной дороги. Оценка влияния изменения объема перевозок и их себестоимости на величину эксплуатационных расходов. Причины отклонения фактической прибыли от базовой величины. Анализ доходов от перевозок.
  
  курсовая работа [1,3 M], добавлен 05.04.2013
  

• Расчет влияния субфакторов на результативный показатель

  Анализ объемов перевозок и качества эксплуатационной работы. Исследование и оценка эксплуатационных расходов и финансовых результатов. Расчетная формула результативного показателя, субфакторов, дохода и анализ их динамики. Методика балансовой проверки.
  
  курсовая работа [685,7 K], добавлен 05.01.2014
  

• Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия

  Основы организации экономического анализа. Анализ среднесуточной производительности локомотива. Расчет рабочего парка вагонов, а также пофакторный анализ их отклонения от планового значения. Оценка влияния факторов на уровень результативного показателя.
  
  курсовая работа [830,5 K], добавлен 19.12.2011
  

• Эксплуатационные расходы на железнодорожном транспорте

  Значение планирования эксплуатационных расходов и себестоимости перевозок железнодорожного транспорта. Состав, структура и классификация эксплуатационных расходов. Понятие себестоимости железнодорожных перевозок, методы ее определения и пути снижения.
  
  курсовая работа [37,3 K], добавлен 28.06.2010
  

• Задачи по анализу финансово-хозяйственной деятельности

  Построение информации факторной мультипликативной модели результативного показателя и трехфакторной мультипликативной модели результативного показателя. Выполнение факторного анализа изменения результативного показателя способом относительных разниц.
  
  задача [29,2 K], добавлен 01.12.2010
  

• Определение годового экономического эффекта технических, технологических и организационных решений при перевозке внешнеторговых грузов водным транспортом

  Экономический эффект, сущность, методы расчета. Факторы повышения экономической эффективности. Определение провозной способности флота и количества судов для освоения грузопотока. Расчет эксплуатационных расходов и себестоимости перевозок по вариантам.
  
  курсовая работа [55,7 K], добавлен 23.01.2014
  

• Анализ рентабельности грузовых международных перевозок

  Теоретические основы повышения рентабельности перевозок автотранспортного предприятия. Характеристика предприятия и анализ результатов его деятельности. Предложения по повышению технико-эксплуатационных показателей работы парка подвижного состава.
  
  дипломная работа [318,6 K], добавлен 22.07.2012
  

• Пути снижения себестоимости на железнодорожном транспорте

  Оценка влияния факторов отправленного вагона. Теоретическое обоснование важности планирования эксплуатационных расходов и себестоимости перевозок железнодорожного транспорта. Разработка путей снижения себестоимости работ на станции "Калинковичи".
  
  дипломная работа [448,1 K], добавлен 12.04.2014
  

• Расчет технико-эксплуатационных показателей и себестоимости перевозок

  Эксплуатационные показатели подвижного состава. Производственная программа за год по всему парку автомобилей. Определение себестоимости перевозок. Определение доходов от автомобильных перевозок. Распределение прибыли автотранспортного предприятия.
  
  курсовая работа [165,3 K], добавлен 16.12.2011
  

• Анализ рентабельности предприятия НПРУП "Экран"

  Содержание рентабельности предприятия. Рентабельность производства продукции, анализ изменения показателя рентабельности и резервы повышения его уровня. Рентабельность продаж, влияние на нее изменения выручки от реализации, себестоимости продукции.
  
  реферат [37,3 K], добавлен 12.05.2009
  

• Расчет эксплуатационных и экономических показателей работы подразделений ОАО "Российские железные дороги"

  Определение показателей грузовых перевозок на отделении дороги. Расчет эксплуатационных показателей работы подвижного состава. Определение изменений грузооборота и факторов, влияющих на его величину. Расчет влияния объема перевозок на себестоимость.
  
  курсовая работа [487,3 K], добавлен 10.10.2014
  

• Расчет влияния факторов на изменение результативного показателя приемом абсолютных разниц

  Характеристика сущности, областей применения и процедур расчета влияния фактора на изменение результативного показателя приемом абсолютных разниц. Применение методики анализа соотношения темпов роста средств на оплату труда и ее производительности.
  
  контрольная работа [30,8 K], добавлен 01.09.2010
  

• Оценка показателей работы автотранспортного предприятия

  Расчет технико-экономических показателей автотранспортного предприятия. Планирование объема перевозок и эксплуатационных показателей. План технического обслуживания автомобилей. Определение расходов организации и калькуляция себестоимости перевозок.
  
  курсовая работа [832,5 K], добавлен 11.12.2014
  

• Комплексный экономический анализ использования трудовых ресурсов в ООО "ЛиКо"

  Понятие трудовых ресурсов и их классификация. Анализ динамики движения персонала. Анализ использования фонда рабочего времени и производительности труда в ООО "ЛиКо". Расчет влияния факторов изменения годовой выработки на уровень рентабельности персонала.
  
  курсовая работа [71,2 K], добавлен 18.11.2010
  

• Экономический анализ предприятия

  Определение результативного показателя и влияние на него способом цепных подстановок. Замена плановых показателей на фактические. Влияние на изменение результативного показателя факторов, связанных с наличием и использованием трудовых ресурсов.
  
  контрольная работа [15,2 K], добавлен 25.07.2015
  

• Технико-экономический анализ деятельности предприятий

  Анализ деятельности грузового автотранспортного предприятия с учетом плановых и фактических показателей его деятельности. План перевозок грузов, анализ производственной программы по ТО и ТР, себестоимость перевозок. Расчет дохода, прибыли, рентабельности.
  
  курсовая работа [56,5 K], добавлен 02.05.2012
  

• Экономический анализ

  Понятие, предмет и содержание экономического анализа. Анализ влияния стоимости производственных и непроизводственных факторов на динамику основных фондов. Расчет структурных сдвигов в посевных площадях для оценки валового сбора технических культур.
  
  контрольная работа [28,5 K], добавлен 17.10.2010
  

• Определение себестоимости на продукцию транспорта

  Анализ эксплуатационных расходов и себестоимости перевозок. Методы определения себестоимости на продукцию транспорта. Расчет себестоимости методом расходных ставок. Определение перевозочной работы. Дополнительное время работы локомотивных бригад.
  
  курсовая работа [1,9 M], добавлен 25.06.2011
  

• Технико-экономический анализ деятельности предприятия

  Анализ выполнения плана по объему перевозок, по производственной программе предприятия. Оценка технико-эксплуатационных показателей работы парка подвижного состава. Анализ влияния статей себестоимости на общую сумму затрат, оценка доходов и прибыли.
  
  курсовая работа [336,5 K], добавлен 30.11.2014
  

• Анализ производственно-финансовой деятельности железной дороги

  Анализ выполнения основных показателей объема работы дороги, обобщающих показателей использования подвижного состава в грузовом движении, эксплуатационных расходов и себестоимости перевозок. Оценка доходов железной дороги, ее прибыли и рентабельности.
  
  курсовая работа [210,0 K], добавлен 05.12.2013
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам