Размещено на http://www.allbest.ru/

1. Значение, задачи и источники анализа трудовых ресурсов предприятия

Курс на рыночную экономику, а следовательно, на ускорение интенсификации общественного производства, повышение его экономической эффективности и качества продукции требует полной мобилизации всех имеющихся резервов. А это предполагает максимальное развитие хозяйственной инициативы трудовых коллективов предприятий. На современном этапе развития экономики мало ответить на вопрос, как выполнено задание трудовым коллективом. Необходимо, прежде всего, выяснить, какие изменения в использовании труда произошли в процессе производства по сравнению с заданием. Изменения могут носить двоякий характер: положительный и отрицательный. Цель анализа хозяйственной деятельности состоит в том, чтобы обнаружить все изменения, определить их характер и в последующем либо соде5йствоввать, либо противодействовать их развитию.

Правильная оценка хозяйственной деятельности позволяет установить наиболее действенное, соответствующее затраченному труду, материальное поощрение, выявить имеющиеся резервы, которые не были учтены плановым заданием, определить степень выполнения заданий и на этой основе определять новые задания, ориентировать трудовые коллективы на принятие более напряженных планов.

В процессе анализа трудовых ресурсов решаются следующие задачи:

- оценивается обеспеченность рабочих мест производственного подразделения персоналом в требуемом для производства профессиональном и квалификационном составе (состав, структура, движение персонала);

- изучается качественное использование рудовых ресурсов (рабочего времени в процессе производства;

- осуществляется общая оценка динамики и выполнения плана производительности труда;

- определяется система факторов, влияющих на показатели производительности труда;

- измеряется влияние технико-экономических факторов на уровень производительности труда;

- исследуется влияния изменения трудовых показателей на конечные результаты деятельности предприятия (рентабельность персонала);

- определяются резервы повышения эффективности использования трудовых ресурсов.

Источники информации: бизнес-план предприятия, отчет по труду (ф. № 1-т статистической отчетности), баланс предприятия, отчет о прибылях и убытках, форма № 1-п статистической отчетности, статистическая отчетность отдела кадров о движении работников, штатное расписание предприятия и другие источники информации.

2. Анализ состава и структуры трудовых ресурсов

Трудовые ресурсы в организации - это объект постоянной заботы со стороны руководства. Роль трудовых ресурсов существенно возрастает в период рыночных отношений. Инвестиционный характер производства, его высокая наукоемкость, приоритетность вопросов качества продукции изменили требования к работнику, повысили значимость творческого отношения к труду и высокого профессионализма. Это привело к существенным изменениям в принципах, методах и социально-психических вопросах управления персоналом в организации.

На современном этапе развития экономики необходимо выяснить, какие изменения в использовании труда произошли в процессе производства. Изменения могут носить двоякий характер: положительный и отрицательный. Задача анализа хозяйственной деятельности состоит в том, чтобы обнаружить все изменения, определить их характер и в последующем либо содействовать, либо противодействовать их развитию.

К трудовым ресурсам относится та часть населения, которая обладает необходимыми физическими данными, знаниями навыками труда в соответствующей отрасли.

Достаточная обеспеченность организации нужными трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объема продукции и повышения эффективности производства. В частности, от обеспеченности организации трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят объем и своевременность выполнения всех работ, эффективность использования оборудования, машин, механизмов и как результат объем производства продукции, ее себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей.

По принадлежности к той или иной отрасти народного хозяйства персонал подразделяется на промышленно-производственный и непромышленный персонал (персонал не основной деятельности).

К промышленно-производственному персоналу относятся работники основных и вспомогательных производств, заводских лабораторий и отделов, очистных сооружений, узлов связи, вычислительных центров, охрана, заводоуправление.

К непромышленному персоналу относятся работники, занятые обслуживанием жилищного и коммунального хозяйства, торговли, медицинских учреждений, дошкольного воспитания и так далее.

По роли в процессе производства персонал подразделяется на рабочих и служащих.

Рабочие - это лица, непосредственно занятые созданием материальных ценностей, ремонтом, перемещением грузов, перевозкой пассажиров, оказанием материальных услуг и так далее.

Из группы служащих выделены руководители, специалисты и другие служащие. К руководителям относятся работники, занимающие соответствующие должности как по организации в целом, так и по отдельным структурным подразделениям. Специалистами является персонал, занятый инженерно-техническими, экономическими и другими работами. Все другие работники относящиеся к служащим, осуществляют подготовку и обслуживание производств (кассиры, контролеры, табельщики и т.д.).

Самая многочисленная из групп - рабочие - в свою очередь подразделяются по специальностям (профессиям) и квалификации.

Основной задачей анализа состава и структуры трудовых ресурсов организации является изучение и оценка обеспеченности организации трудовыми ресурсами в целом, а также по категориям и профессиям. Источниками информации для анализа служит статистическая отчетность «Отчет по труду» форма №1-т и «Отчет по труду и движению работников» форма №1-Труд (приложения Б, В соответственно).

Таблица 2.1

Анализ обеспеченности трудовыми ресурсами и изменения их структуры на РПУП "Могилевский завод "Строммашина"

Категории персонала	Среднесписочная численность	Отклонение
	За 2003 год	За 2004 год
	Число человек	Удель-ный вес, %	Число человек	Удель-ный вес, %	Число человек	Удель-ный вес, %
А	1	2	3	4	5	6
1 Основная деятельность, из нее:	2 250		2 260		+10
1.1 Рабочие	1 548	63,05	1 582	65,70	+34	+2,66
1.2 Служащие, из них:	702		678		-24
1.2.1 Руководители	296	12,06	299	12,42	+3	+0,36
1.2.2. Специалисты	358	14,58	334	13,87	-24	-0,71
1.2.3 Другие служащие	48	1,96	45	1,87	-3	-0,09
1.3 Не основная деятельность	205	8,36	148	6,14	-57	-2,22
Всего персонала	2 455	100	2 408	100	-47

Как видно из таблицы 2.1 численность всего персонала в 2004 году уменьшилась по сравнению с 2003 годом на 47 человек, но наблюдался рост промышленно производственного персонала (+10 человек), за счет роста рабочих на 34 человека и руководителей из числа служащих на 3 человека. Общее количество персонала снизилось за счет снижения численности специалистов и других служащих из числа служащих, а также за счет снижения численности работников не основной деятельности.

Так, численность специалистов в 2004 году уменьшилась по сравнению с 2003 годом и составила 334 человека, численность других служащих уменьшилась на 3 человека и составила 45 человек. Численность работников не основной деятельности уменьшилась 57 человек и составила 148 человек, уменьшился и их удельный вес в общем объема персонала на 2,22%. Отметим, что снижение (увеличение) численности персонала по категориям сопровождалось соответственным снижением (увеличением) и их удельного веса.

В процессе анализа необходимо изучить изменение структуры персонала. Ее изменение проиллюстрировано данными таблицы 2.2.

Таблица 2.2

Изменение структуры трудовых ресурсов РПУП «Могилевский завод «Строммашина» 2003-2004 годы

Категории персонала	2003 год	2004год	Изменение удельного веса, %
	количе- ство, чел.	удельный вес, %	количе-ство, чел.	удельный вес, %
А	1	2	3	4	5
Промышленно-производственный персонал	2 250	100,0	2 260	100,0
В том числе:
- рабочие	1 548	68,8	1 582	70,0	+1,2
- руководители	296	13,2	299	13,2	0,0
- специалисты	358	15,9	334	14,8	-1,1
- другие служащие	48	2,1	45	2,0	-0,1

Из данных таблицы 2.2 видно, что на РПУП «Могилевский завод «Строммашина» увеличился производственный потенциал (удельный вес рабочих в 2004 году выше на 1,2 %, чем в 2003 году (70,0 - 68,8)). В 2004 году на 1,2% уменьшилась доля специалистов и других служащих.

Далее проведем анализ соотношения основных и вспомогательных рабочих (таблица 2.3).

Таблица 2.3

Анализ соотношения работников основной деятельности вспомогательных рабочих на РПУП "Могилевский завод "Строммашина"

Персонал	2003 год	2004 год	Изменение
	Числен-ность, чел	Удель-ный вес, %	Числен-ность, чел	Удель-ный вес, %	Числен-ность, чел	Удель-ный вес, %
Работники основной деятельности	2 250	91,6	2 260	93,9	+10	+2,30
Вспомогательные рабочие	205	8,4	148	6,1	-57	-2,22
Всего персонала	2 455	100	2 408	100	-47

Данные таблицы 2.3 говорят о снижении в 2004 году по сравнению с 2003 годом численности вспомогательных рабочих на 57 человек, также снизился и удельный вес вспомогательных рабочих в общей численности персонала на 2,22%. Отметим рост работников основной деятельности на 10 человек и общее их количество достигло 2 260 человек, удельный вес работников основной деятельности в общем объеме персонала увеличился на 2,3%.

Административно-управленческий персонал необходимо проверить на соответствие фактического уровня образования каждого работника занимаемой должности и изучить вопросы, связанные с подбором кадров, их подготовкой и повышением квалификации.

Квалификационный уровень работников во многом зависит от их возраста, стажа работы, образования и так далее. Поэтому в процессе анализа изучают изменения в составе рабочих по возрасту, стажу работы, образованию. Источником информации для анализа численности, состава и образовательного уровня работников РПУП «Могилевский завод «Строммашина» служит «Отчет о численности, составе и профессиональном обучении кадров» (приложение Г).

Таблица 2.4

Анализ состава и образовательного уровня работников РПУП «Могилевский завод «Строммашина» за 2003-2004 годы

Наименование показателя	2003 год	2004 год	Отклонение
	количес-тво, чел.	удельный вес, %	количес-тво, чел.	удельный вес, %	количес-тво, чел.	удельный вес, %
А	1	2	3	4	5	6
Всего работников	2 598	100	2536	100	-62
в том числе имеют образование:
Высшее	442	17,0	460	18,1	+18	+1,1
Среднее специальное	664	25,5	646	25,5	-18	0,0
Среднее	1 454	56,0	1403	55,3	-51	-0,7
Базовое и начальное	38	1,5	27	1,1	-11	-0,4
Имеют Возраст, лет:
До 16	-	-	-	-	-	-
16 - 24	346	13,3	319	12,6	-27	-0,7
А	1	2	3	4	5	6
25 - 29	321	12,3	318	12,5	-3	+0,2
30	38	1,5	52	2,1	-14	+0,6
31	37	1,4	37	1,5	0	+0,1
32 - 39	449	17,3	405	16,0	-44	-1,3
40 - 49	834	32,1	830	32,7	-4	+0,6
50 - 54	319	12,3	309	12,2	-10	-0,1
55 лет и старше	254	9,8	266	10,5	+12	+0,7
Из них:
Женщины 55 лет и старше	69	2,7	75	3,0	+6	+0,3
Мужчины 60 лет и старше	88	3,4	71	2,8	-17	-0,6
Всего женщин	994	38,3	963	38,0	-31	-0,3

Из таблицы 2.4 видно, что в 2004 году по сравнению с 2003 годом произошло общее снижение количественного состава кадров, а кроме того произошло устаревание кадров за счет увеличения удельного веса работников в возрасте от 30, 31, 40-49, 55 лет и старше. Значительно уменьшилась численность работников в возрасте от 16 до 24 лет (на 27 человек) и от 32 до 39 лет (на 44 человека). Кроме этого наблюдается увеличение численности работающих мужчин и женщин старше 55 лет на 12 человек. Численность женщин пенсионного возраста увеличилась на 6 человек, а численность мужчин - уменьшилась на 17 человек.

Большинство работников РПУП «Могилевский завод «Строммашина» имеют среднее образование (56,0% в 2003 году и 55,3% в 2004 году), в то время как работников с высшим образованием гораздо меньше (17,0% в 2003 году и 18,1% в 2004 году), но необходимо отметить, что несмотря на низкий удельный вес работников с высшим образованием в 2004 году по сравнению с 2003 годом произошло увеличение их численности на 18 человек, в то время как произошло снижение количества работников с средне-специальным, средним и базовым образованием на 18, 51 и 11 человек соответственно.

3 Анализ движения персонала РПУП "Могилевский завод "Строммашина"

Большое внимание при анализе обеспеченности рабочей силой организации уделяется вопросу движения рабочей силы.

Для характеристики движения рабочей силы рассчитывают и анализируют динамику следующих показателей:

коэффициент оборота по приему рабочих (К_пр):

Количество принятого на работу персонала

К_пр = ; (3.1)

Среднесписочная численность персонала

коэффициент оборота по выбытию (К_в):

Количество уволившихся работников

К_в = ; (3.2)

Среднесписочная численность персонала

коэффициент текучести кадров (К_т):

Количество уволившихся по собственному

желанию и за нарушение трудовой дисциплины

К_т = ; (3.3)

Среднесписочная численность персонала

Данные для изучения движения рабочей силы на РПУП «Могилевский завод «Строммашина» приведены в таблице 3.1.

Источником информации для анализа движения рабочей силы на РПУП «Могилевский завод «Строммашина» служит «Отчет по труду и движению работников» (приложение В).

Таблица 3.1

Движение рабочей силы на РПУП «Могилевский завод «Строммашина» за 2003-2004 годы

Показатели	2003 год	2004 год	Отклонение
А	1	2	3
Среднесписочная численность работников	2 455	2408	-47
Принято, чел.	272	273	+1
Выбыло, чел.	252	328	+76
В том числе:
по сокращению штатов	0	10	+10
за нарушение трудовой дисциплины	6	1	-5
по собственному желанию и соглашению сторон	164	235	+71
по другим причинам	80	82	+2
Коэффициенты оборота:
по приему	0,111	0,113	+0,002
по выбытию	0,103	0,136	+0,033
Коэффициент текучести	0,069	0,098	+0,029

Из таблицы 3.1 видно, что в анализируемой организации коэффициент оборота по приему рабочих в 2004 году увеличился на 0,002 по сравнению с 2003 годом. Также увеличился коэффициент оборота по выбытию рабочих на 0,033.

Коэффициент текучести рабочей силы увеличился на 0,029. Это является отрицательным фактором и свидетельствует о том, что организация работает нестабильно и работники стремятся найти лучшую работу.

Чрезмерная текучесть рабочей силы отрицательно сказывается на эффективности работы организации. И, наоборот, закрепление кадров, увеличение стажа работы положительно сказываются на повышении квалификации и производственных навыков работников, что в конечном итоге ведет к росту производительности труда и улучшению других показателей хозяйственной деятельности.

4. Анализ эффективности использования рабочего времени на РПУП "Могилевский завод "Строммашина"

Полноту использования трудовых ресурсов можно оценить по количеству отработанных дней и часов одним работником за анализируемый период времени, а также по степени использования фонда рабочего времени. Такой анализ проводится по каждой категории работников, по каждому производственному подразделению и в целом по предприятию.

На РПУП "Могилевский завод "Строммашина" состояние использования рабочего времени характеризуется следующими данными, приведенными в таблице 4.1

Источником информации для анализа использования рабочего времени на РПУП «Могилевский завод «Строммашина» служит «Отчет по труду» и «Отчет об использовании календарного фонда времени» (приложения В, Д).

Таблица 4.1

Анализ использования рабочего времени на РПУП "Могилевский завод "Строммашина"

Показатели	2003 год	2004 год	Отклонение
Среднегодовая численность рабочих (ЧР)	2556	2506	- 50
Отработано за год одним рабочим: дней (Д) часов (Ч)	223,57 1817,997	228,38 1827,055	+ 4,810 + 9,058
Средняя продолжительность рабочего дня (П), ч	8,132	8,000	- 0,132
Фонд рабочего времени, ч	4646800	4578600	- 68200
В том числе сверхурочно отработанное время, тыс.ч.	-	-	-

Фонд рабочего времени (ФРВ) зависит от численности рабочих (ЧР), количества отработанных дней одним рабочим в среднем за год (Д) и средней продолжительности рабочего дня (П):

ФРВ = ЧР * Д * П (4.1)

На РПУП "Могилевский завод "Строммашина" фонд рабочего времени отчетного периода меньше чем в прошлом году на 68 200 ч. Влияние факторов на его изменение можно установить способом абсолютных разниц:

?ФРВ_чр = (ЧР_ф - ЧР_пр) * Д_пр * П_пр = (2506 - 2556) * 223,57 * 8,132 = = - 90843

?ФРВ_д = ЧР_ф * (Д_ф - Д_пр) * П_пр = 2506 * (228,38 - 223,57) * 8,132 = = + 98130

?ФРВ_п = ЧР_ф * Д_ф * (П_ф - П_пр) = 2506 * 228,38 * (8,000 - 8,132) = = - 75487

?ФРВ = ?ФРВ_чр + ?ФРВ_д + ?ФРВ_п = - 90843 + 98130 - 75487 = = - 68200

Как видно из приведенных данных, имеющиеся трудовые ресурсы в отчетном периоде используются не достаточно полно. Потери рабочего времени по сравнению с прошлым годом произошли в результате снижения численности рабочих на 50 человек, вследствие чего потери составили 90 843 ч. Существенны и внутрисменные потери рабочего времени: за один день они составили 0,132 ч, а за все отработанные дни всеми рабочими - 75 487 ч. Общие потери рабочего времени - 166 330 ч.

Для выявления причин потерь рабочего времени сопоставляют данные баланса рабочего времени в отчетном и предыдущем году (таблица 4.2). Они могут быть вызваны разными объективными и субъективными обстоятельствами, не предусмотренными планом: дополнительными отпусками с разрешения администрации, заболеваниями рабочих с временной потерей нетрудоспособности, прогулами, простоями из-за неисправности оборудования, машин, механизмов, из-за отсутствия работы, сырья, материалов и т.д. Каждый вид потерь должен анализироваться подробнее, особенно те, которые зависят от предприятия. Уменьшение потерь рабочего времени по причинам зависящим от трудового коллектива, является резервом увеличения производства продукции, который не требует дополнительных капитальных вложений и позволяет быстро получить отдачу.

Таблица 4.2

Анализ использования фонда рабочего времени на РПУП "Могилевский завод "Строммашина"

Показатель	На одного рабочего	Отклонение
	2003 год	2004 год	На одного рабочего	На всех рабочих
Календарное количество дней	365	365	-	-
В том числе: выходные и праздничные дни	112	108	- 4	- 10024
Номинальный фонд рабочего времени, дни	253	257	+ 4	+ 10024
Неявки на работу по уважительным причинам, дни	28	28	-	-
Отпуска без сохранения заработной платы, дни	1,29	1,13	-0,16	- 400,96
Прогулы и другие неявки из-за нарушения трудовой дисциплины	0,0059	0,0055	- 0,0004	- 1,0024
Явочный фонд рабочего времени, дни	223,7041	227,8645	+ 4,1604	+ 10426
Средняя продолжительность рабочей смены, ч	8,132	8,000	- 0,132	- 330,792
Бюджет рабочего времени, ч	1819,162	1822,916	+ 3,754	+9407,524

На РПУП "Могилевский завод "Строммашина" потери рабочего времени были вызваны лишь одним обстоятельством - снижение средней продолжительности рабочей смены, но не смотря на это общий бюджет рабочего времени в 2004 году по сравнению с 2003 годом увеличился на 3,754 ч.

Сокращение потерь рабочего времени - один из резервов увеличения выпуска продукции. Однако потери рабочего времени не всегда приводят к уменьшению объема производства продукции, так как они могут быть компенсированы повышением интенсивности труда работников. Поэтому далее проанализируем показатели производительности труда на РПУП "Могилевский завод "Строммашина".

5. Анализ производительности труда на РПУП "Могилевский завод "Строммашина"

Для оценки уровня производительности труда применяется система частных и вспомогательных материалов. Наиболее обобщающим показателем производительности труда является среднегодовая выработка продукции одним работающим. Величина его зависит не только от выработки рабочих, но и от удельного веса последних в общей численности промышленно-производственного персонала, а также от количества отработанных ими дней и продолжительности рабочего дня (рисунок 1).

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рисунок 1 Взаимосвязь факторов, определяющих среднегодовою выработку продукции работником предприятия

Для анализа используются данные приложений Б, Д, Е.

Таблица 5.1

Анализ выполнения плана по показателям производительности труда на РПУП Могилевский завод "Строммашина"

Показатель	2003 год	2004 год	Отклонение
А	1	2	3
Объем производства продукции, тыс. руб.	27 232 000	29 076 000	1 844 000
Среднесписочная численность: Промышленно-производственного персонала (ППП) Рабочих (ЧР)	2 250 1 548	2 260 1 582	+10 +34
Удельный вес рабочих в общей численности промышленно-производственного персонала (УД), %	68,8	70,0	+1,2
Отработано дней одним рабочим за год (Д)	224	229	+5
Средняя продолжительность рабочего дня (П), ч	8,132	8,000	-0,132
Общее количество отработанного времени: всеми рабочими за год (Т), чел.-ч в том числе одним рабочим, чел.-ч	2 819 787 1 822	2 898 224 1832	+78 437 +10
Среднегодовая выработка, тыс. руб: одного работающего (ГВ) одного рабочего (ГВ1)	12 103 17 592	12 865 18 379	+762 +787
Среднедневная выработка рабочего (ДВ), тыс. руб.	78,54	80,26	+1,72
Среднеднечасовая выработка рабочего (ЧВ), тыс. руб.	9,65	10,03	+0,38

Из таблицы 5.1 видно, что среднегодовая выработка на одного работника ППП увеличилась на 762 тыс. руб., а среднегодовая выработка рабочего увеличилась на 787 тыс. руб.

Среднегодовая выработка продукции одним работником равна произведению следующих факторов:

ГВ = УД * Д * П * ЧВ (5.1)

Расчет влияния данных факторов на изменение уровня среднегодовой выработки промышленно-производственного персонала произведем способом абсолютных разниц (таблица 5.2).

Таблица 5.2

Расчет влияния факторов на уровень среднегодовой выработки работников РПУП Могилевский завод "Строммашина"

Фактор	Алгоритм расчета	?ГВ, тыс. руб.
Изменение:
доли рабочих в общей численности ППП	?ГВуд = ?УД * ГВ1пр = 0,012 * 17 592 = +211,104
количества отработанных дней одним рабочим за год	?ГВд = УДф * ?Д * ДВпр = 0,7 * 5 * 78,54 = +274,890
продолжительности рабочего дня	?ГВп = УДф * Дф * ?П * ЧВпр = 0,7 * 229 * (-0,132) * * 9,65 = -204,190
среднечасовой выработки	?ГВчв = УДф * Дф * Пф * ?ЧВ = 0,7 * 229 * 8 * 0,38 = = +487,312
Итого:	+762

Среднегодовая выработка рабочего зависит от количества отработанных дней одним рабочим за год, средней продолжительности рабочего дня и среднечасовой выработки:

ГВ = Д * П * ЧВ (5.2)

Рассчитаем влияние данных факторов способом абсолютных разниц:

Таблица 5.3

Расчет влияния факторов на уровень среднегодовой выработки рабочих РПУП Могилевский завод "Строммашина"

Фактор	Алгоритм расчета	?ГВ, тыс. руб.
Изменение:
количества отработанных дней одним рабочим за год	?ГВд = ?Д * Ппр * ЧВпр= 5 * 8,132 * 9,65 = 392,369
продолжительности рабочего дня	?ГВп = Дф * ?П * ЧВпр = 229 * (-0,132) * 9,65 = = -291,700
среднечасовой выработки	?ГВчв =Дф * Пф * ?ЧВ = 229 * 8 * 0,38 = +696,16
Итого:	+787

Обобщим полученные данные в таблице 5.4.

Таблица 5.4

Обобщение показателей влияния факторов на среднегодовую выработку продукции одного работника основной деятельности

Факторы	Влияние на среднегодовую выработку продукции на одного
	Рабочего	Работника основной деятельности
	расчет	уровень влияния, тыс. руб	расчет	уровень влияния, тыс. руб
А	1	2	3	4
Изменение среднегодовой выработки продукции на одного рабочего		+787		+762
Изменение доли рабочих в общей численности ППП			?ГВуд=?УД*ГВ1пр	+211

А	1	2	3	4
Изменение числа дней отработанных одним рабочим за год (целодневные потери рабочего времени)	?ГВд=?Д*Ппр*ЧВпр	+393	?ГВд=УДф*?Д*ДВпр	+274
Изменение средней продолжительности рабочего дня	?ГВп=Дф*?П*ЧВпр	-292	?ГВп=УДф*Дф*?П*ЧВпр	-204
Изменение среднечасовой выработки	?ГВчв=Дф*Пф*?ЧВ	+686	?ГВчв=УДф*Дф*Пф*?ЧВ	+481

По данным таблицы 5.4 среднегодовая выработка работника предприятия возросла в связи с увеличением доли рабочих в общей численности ППП (на 211,104 тыс. руб.), увеличением количества отработанных дней одним работником за год (на 274,890 тыс. руб.) и увеличением среднечасовой выработки (на 481,312 тыс. руб.). Отрицательное влияние на уровень среднегодовой выработки оказали внутрисменные потери рабочего времени (на 204,190 тыс. руб.).

По данным таблицы 5.4 среднегодовая выработка рабочего возросла в связи с увеличением количества отработанных дней одним работником за год (на 392,369 тыс. руб.) и увеличением среднечасовой выработки (на 686,160 тыс. руб.). Отрицательное влияние на уровень среднегодовой выработки оказали внутрисменные потери рабочего времени (на 291,700 тыс. руб.).

Добиться повышения производительности труда можно путем:

1. Увеличения выпуска продукции за счет более полного использования производственной мощности предприятия, так как при наращивании объемов производства увеличивается только переменная часть затрат рабочего времени, а постоянная остается без изменения.

2. Сокращение затрат труда на производство продукции путем интенсификации производства, повышения качества продукции, внедрения комплексной механизации и автоматизации производства, сокращение потерь рабочего времени за счет улучшения организации производства, материально-технического снабжения и других факторов в соответствии с планом организационно-технических мероприятий.

6. Анализ рентабельности персонала на РПУП Могилевский завод "Строммашина"

Большое значение для оценки эффективности использования трудовых ресурсов на предприятии в условиях рыночной экономики имеет показатель рентабельности персонала (отношение прибыли к среднегодовой численности промышленно-производственного персонала). Поскольку прибыль зависит от рентабельности продаж, коэффициента оборачиваемости капитала и суммы функционирующего капитала, факторную модель данного показателя можно представить следующим образом:

По первой модели можно определить, как изменилась прибыль на одного работника за счет изменения уровня рентабельности продаж, коэффициента оборачиваемости капитала и капиталовооруженности труда.

Для факторного анализа воспользуемся данными таблицы 6.1 (на основе приложений Б, Е, Ж, З)

Таблица 6.1

Данные для факторного анализа рентабельности персонала на РПУП "Могилевский завод "Строммашина"

Показатель	2003 год	2004 год	Отклонение
Прибыль от реализации продукции, тыс. руб.	3 447 423	1 155 000	-2 292 423
Среднесписочная численность персонала, чел.	2 250	2 260	10
Выручка от реализации продукции, тыс. руб.	27 864 079	33 834 000	5 969 921
Товарная продукция в действующих ценах, тыс. руб.	25 931 484	33 082 000	7 150 516
Удельный вес выручки в стоимости товарной продукции, %	107	102	-0,05
Среднегодовая сумма капитала, тыс. руб.	5 305 179	6 898 636	1 593 457
Прибыль на одного работника, тыс. руб.	1532,2	511,1	-1 021,1
Рентабельность продукции, %	13,29	3,49	-9,80
Рентабельность продаж, %	12,37	3,41	-8,96
Коэффициент оборачиваемости капитала	5,25	4,90	-0,4
Сумма капитала на одного работника, тыс. руб.	2 357,9	3 052,5	694,6
Среднегодовая выработка работника в действующих ценах отчетного периода, тыс. руб.	11 525,1	14 638,1	3 113,00

Прибыль на одного работника в 2004 году ниже, чем в 2003 году на 1 021,1 тыс. руб., в том числе за счет изменения:

- рентабельности продаж:

(0,0341 - 0,1237) * 5,25 * 2 357,9 = - 1 109,1 тыс. руб.

- оборачиваемости капитала:

(4,90 - 5,25) * 0,0341 * 2 357,9 = - 28,1 тыс. руб.

- капиталовооруженности:

(3052,5 - 2 357,9) * 4,9 * 0,0341 = +116,1 тыс. руб.

Из произведенных расчетов видно за счет чего произошло снижение прибыли на одного работника: за счет снижения рентабельности продаж и коэффициента оборачиваемости капитала, положительное влияние оказала капиталовооруженность.

Отрицательный результат влияния отдельных факторов можно расценивать как неиспользованный резерв повышения эффективности использования трудовых ресурсов на предприятии.

трудовые ресурсы предприятие персонал

7. Пути повышения эффективности использования трудовых ресурсов

Вопросы эффективности использования трудовых ресурсов занимают одно из ведущих мест в социально-экономической политике государства. Рыночные условия хозяйствования и высокая конкуренция на рынке товаров и услуг требуют от субъектов хозяйствования постоянного отслеживания цен конкурентов и установления, по возможности, конкурентных цен. Конкурентные цены должны быть ниже, чем у других продавцов или производителей аналогичной продукции. Однако снижение отпускных цен (тарифов) не должно приводить к убыточности производства и реализации продукции ниже ее себестоимости. Снижение отпускных цен (тарифов) должно достигаться в первую очередь за счет экономии затрат, включаемых в себестоимость.

С целью усиления материальной заинтересованности работников в экономии ресурсов постановлением Министерства экономики и Министерства труда Республики Беларусь от 15 марта 2000 г. № 46/35 «Об утверждении типового положения о стимулировании снижения себестоимости продукции (работ, услуг)» рекомендовано руководителям юридических лиц и индивидуальным предпринимателям, осуществляющим свою деятельность с привлечением работников на основании трудовых договоров, разработать и утвердить положения о стимулировании снижения себестоимости продукции (работ, услуг).

Конкретные условия организации премирования работников за экономию материальных, трудовых и прочих ресурсов, а также снижение (соблюдение) их расхода должны найти свое отражение в положениях, разрабатываемых в организациях.

Источниками премирования работников организаций за экономию материальных и прочих ресурсов является фактическая их экономия, подтвержденная данными бухгалтерского учета и показаниями приборов. Премии за экономию материальных, трудовых и прочих ресурсов, а также за снижение норм их расхода относятся на себестоимость продукции (работ, услуг). Премии за соблюдение норм расхода -- за счет прибыли, остающейся в распоряжении организации. Конкретные источники и условия премирования определяются в коллективном договоре.

Заработная плата составляет один из важнейших элементов себестоимости продукции; удельный вес ее особенно велик в большинстве отраслей добывающей промышленности, а также в машиностроении. В себестоимости продукции в качестве самостоятельной статьи выделяется только зарплата производственных рабочих. Зарплата других категорий промышленно-производственного персонала включается в состав комплексных статей себестоимости, а также транспортно-заготовительных расходов. Зарплата рабочих, занятых во вспомогательных производствах, входит в себестоимость пара, воды, электроэнергии и влияет на себестоимость товарной продукции через те комплексные статьи, на которые отнесен расход пара, воды и энергии.

От выполнения плана производства зависят прямо или косвенно зарплата рабочих-сдельщиков и премии, выплачиваемые из фонда заработной платы (премии, выплачиваемые из фонда потребления, на фонд заработной платы не влияют). Другие слагаемые фонда заработной платы зависят от численности работников, тарифных ставок и должностных окладов, то есть на них влияют многие общие факторы.

Лишь после того, как выявлены общие факторы, вызвавшие отклонения по фонду заработной платы отдельных категорий работников, определяется, в какой мере они повлияли на разные статьи себестоимости продукции.

Перевыполнение плана по объему продукции должно обязательно сопровождаться относительной экономией фонда заработной платы и сверхплановым снижением себестоимости, потому что при этом возрастают только выплаты сдельщикам и премии, а повременная заработная плата не меняется. Чем больше удельный вес повременной оплаты труда в общем фонде заработной платы, тем больше (при прочих равных условиях) и достигаемая экономия.

Чтобы определить полную величину относительной экономии или перерасхода фонда заработной платы и их влияние на себестоимость, необходимо исходить из соотношения темпов роста фонда заработной платы и продукции. Это соотношение равняется соотношению темпов роста производительности труда и средней заработной платы.

Производительность труда, измеряемая средней выработкой на одного работающего - это частное от деления объема продукции на среднее число работающих, а средняя заработная плата - частное от деления фонда заработной платы на то же среднесписочное число работающих. Соотношение темпов роста этих дробей равняется соотношению темпов изменения числителей дробей - объема продукции и фонда заработной платы:

Определим влияния фактического соотношения темпов роста производительности труда и зарплаты на себестоимость выпущенной продукции. Одним из важнейших факторов снижения себестоимости является опережение темпов роста производительности труда над темпами роста средней заработной платы.

Расчет изменения фонда заработной платы (? Ф_з) под влиянием возрастания среднегодовой выработки и среднегодовой зарплаты одного работающего или рабочего производится по формуле:

? Ф_з = (Ф_зб * (З% - W%)) / W%, (7.1)

где Ф_зб - базовый фонд заработной платы, тыс. р.;

З% и W% - темпы роста соответственно среднегодовой зарплаты одного работающего и среднегодовой производительности труда по сравнению с базовыми значениями.

Таблица 7.1

Исходные данные для анализа влияния фактического соотношения темпов роста производительности труда и зарплаты на себестоимость выпущенной продукции

Показатели	2003 год	2004 год	Темп роста (снижения)
Производственная себестоимость продукции, тыс. р.	24 267 000	32 640 000	134,5
Сумма затрат на производство, тыс. руб.	26 623 111	34 925 000	131,2
Численность работающих, чел.	2 250	2 260	100,4
Фонд заработной платы работающих, тыс. р.	7 070 141	9 740 200	137,8
Среднегодовая выработка на одного работающего, тыс. р.	12 103	12 865	106,3
Среднегодовая заработная плата одного работающего, тыс. р.	3 142	4 103	130,6

Подставим в формулу 7.1 данные из таблицы 7.1. Для анализа используются данные приложений Б, З.

? Ф_з = 7 070 141 * (130,6-106,3)/106,3 = 1 616 222,3 тыс. р.

Далее определим, какая часть перерасхода отражена в себестоимости продукции. Для этого сумма перерасхода умножается на отношение производственной себестоимости фактического выпуска к сумме затрат на производство: 1 616 222,3 * (32 640 000 / 34 925 000) = 1 510 479,5 тыс. р.

Таким образом, за счет опережающего роста зарплаты по сравнению с производительностью труда затраты на зарплату, отнесенные на себестоимость продукции, повысились на 1 510 479,5 тыс. р.

Приведенный расчет носит приблизительный характер, так как в нем не учтены различия в удельном весе зарплаты в затратах на производство и в себестоимости продукции. Эти различия неизбежны, потому что в себестоимость выпущенной в отчетном году продукции входят затраты на детали и полуфабрикаты, находившиеся в незавершенном производстве на начало года, а часть затрат на производство отчетного года относится к незавершенному производству на конец года.

Относительная экономия (или перерасход) характеризует использование фонда заработной платы в целом. Чтобы выявить резервы дополнительного снижения зарплаты на рубль товарной продукции, необходимо предварительно выявить резервы дальнейшего роста производительности труда и экономии средней зарплаты, прежде всего за счет устранения непроизводительных выплат и неоправданного роста зарплаты отдельных категорий промышленно-производственного персонала.

Резервы снижения выплат по фонду заработной платы обслуживающего персонала выявляются путем анализа отклонений от плана численности и средней зарплаты на одного работника каждой категории персонала и определения влияния этих отклонений на расход зарплаты.

Перерасход фонда заработной платы из-за содержания сверхплановою количества всех категорий обслуживающего персонала следует относить к непроизводственным расходам, а ликвидацию его считать резервом снижения себестоимости.

Отклонения от плана среднего уровня зарплаты могут быть вызваны:

- повышением или снижением удельного веса более высокооплачиваемых работников в общей численности соответствующей категории (при не-укомплектованности работниками такое отклонение является неизбежным и не считается перерасходом);

- нарушением установленных окладов (вызванный этим перерасход фонда является недопустимым непроизводственным расходом);

- сверхплановым перевыполнением норм выработки и сверхплановой выплатой премий, входящих в фонд заработной платы (уважительные причи-ны), неправильной тарификацией работ, непроизводительными выплатами и другими недостатками, влияющими на среднюю зарплату (неуважительные причины).

Таким образом можно сделать вывод, что эффективность использования трудовых ресурсов предприятия зависят от грамотного регулирования фонда заработной платы, стимулирования повышения производительности труда и других факторов влияющих на снижение себестоимости производимой продукции.

Заключение

трудовые ресурсы предприятие персонал

В условиях рыночной экономики трудовые ресурсы имеют большое значение, так как они являются неотъемлемой составной частью процесса производства, потребления и распределения созданного продукта. Участие трудящихся в доле вновь созданных материальных и духовных благ выражается в виде заработной платы. Заработная плата является основным источником дохода рабочих и служащих, с ее помощью определяется контроль за мерой труда и потребления, она используется как важнейший рычаг коренной перестройки управления экономикой, неуклонного осуществления мер по защите социальной справедливости.

Поэтому анализ использования трудовых ресурсов имеет большое значение. С его помощью вырабатываются планы и управленческие решения, выявляются резервы повышения эффективности труда, оцениваются результаты деятельности организации, ее подразделений и работников.

В данной работе рассмотрены комплекс теоретических и практических вопросов, связанных с использованием трудовых ресурсов, а также повышением эффективности их использования на РПУП «Могилевский завод «Строммашина».

Результаты хозяйственной деятельности зависят от разнообразных факторов, находящихся в разной степени связи между собой и итоговым показателем, не оценивая действие которых, нельзя обеспечить эффективность управления. Качественно выполнить эту работу можно только с помощью анализа хозяйственной деятельности, отвечающего современным требованиям развития рыночной экономики. Именно от полноты и качества анализа хозяйственной деятельности на начальных этапах принятия управленческих решений и опыта, квалификации сотрудников организации зависит успех ее деятельности, его место на рынке.

В результате проведенного анализа использования трудовых ресурсов на РПУП «Могилевский завод «Строммашина» за 2003 и 2004 годы можно сделать ряд выводов.

Анализ состава и структуры трудовых ресурсов показал, что численность всего персонала в 2004 году уменьшилась по сравнению с 2003 годом на 47 человек, но наблюдался рост промышленно производственного персонала (+10 человек), за счет роста рабочих на 34 человека и руководителей из числа служащих на 3 человека. Общее количество персонала снизилось за счет снижения численности специалистов и других служащих из числа служащих, а также за счет снижения численности работников не основной деятельности.

Так, численность специалистов в 2004 году уменьшилась по сравнению с 2003 годом и составила 334 человека, численность других служащих уменьшилась на 3 человека и составила 45 человек. Численность работников не основной деятельности уменьшилась 57 человек и составила 148 человек, уменьшился и их удельный вес в общем объема персонала на 2,22%. Отметим, что снижение (увеличение) численности персонала по категориям сопровождалось соответственным снижением (увеличением) и их удельного веса.

Необходимо отметить, что в 2004 году на РПУП «Могилевский завод «Строммашина» увеличился производственный потенциал (удельный вес рабочих в 2004 году выше на 1,2 %, чем в 2003 году (70,0 - 68,8)). В 2004 году на 1,2% уменьшилась доля специалистов и других служащих.

Также в 2004 году по сравнению с 2003 годом произошло общее снижение количественного состава кадров, а кроме того произошло устаревание кадров за счет увеличения удельного веса работников в возрасте от 30, 31, 40-49, 55 лет и старше. Значительно уменьшилась численность работников в возрасте от 16 до 24 лет (на 27 человек) и от 32 до 39 лет (на 44 человека). Кроме этого наблюдается увеличение численности работающих мужчин и женщин старше 55 лет на 12 человек. Численность женщин пенсионного возраста увеличилась на 6 человек, а численность мужчин - уменьшилась на 17 человек.

<...