Анализ запаса финансовой устойчивости ООО ПК "Молоко"

Таблица 3.5

Оценка структуры баланса предприятия ООО "Молоко"

Проведенные расчеты показали, что структура баланса в 2010 и в 2011 годах является не удовлетворительной. Причем коэффициент восстановления платежеспособности в 2010 году составил 0,93, что означает, что данное предприятие в ближайшее шесть месяцев не восстановит свою платежеспособность. В 2011 году коэффициент восстановления платежеспособности составил 2,1,т.е. у предприятия есть возможность в течение шести месяцев восстановить свою платежеспособность. В 2012 году структура баланса является удовлетворительной, коэффициент восстановления платежеспособности принимающий значение 1,875 показывает, что предприятие в течение трех месяцев не утратит свою платежеспособность.

Таблица 3.6

Имитационная модель “Прибыль”, тыс. руб.

Таблица 3.7

Имитационная модель “Баланс”, тыс. руб.

Нами было осуществлено имитационное моделирование путем составления моделей - "Прибыль" и "Баланс" (табл. 3.6 и 3.7).

Далее нами составлены два варианта прогноза условий платежеспособности предприятия для выяснения того, как влияет коэффициент текущей ликвидности на платежеспособность предприятия.

Для анализа влияния коэффициента текущей ликвидности на платежеспособность предприятия в первом и втором прогнозном вариантах значение коэффициента текущей ликвидности взяли 2 и 4 соответственно.

В результате анализа можно сделать вывод, что в целом по предприятию с увеличением коэффициента текущей ликвидности возрастает коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами и коэффициент утраты платежеспособности. Структура баланса улучшается, и коэффициент утраты платежеспособности свидетельствует о том, что предприятие в ближайшие три месяца не утратит свою платежеспособность.

Во втором прогнозном варианте коэффициент утраты платежеспособности принимает максимальное значение. Для этого необходимо чтобы выручка от реализации продукции составила 71284,4 тыс. руб.; себестоимость продукции 64354,4 тыс. руб. При этом прибыль составит 6930 тыс. руб., коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами 0,75. Для выполнения данного прогнозного варианта также необходимо, чтобы величина оборотных средств составила 8692 тыс. руб., а величина собственного капитала 12302 тыс. руб.

3.3 Обобщение и подсчет повышения эффективности хозяйственной деятельности предприятия

Предприятие ООО "Молоко" является устойчивым в финансовом плане. Об этом свидетельствует низкий коэффициент концентрации привлеченного капитала. В 2010 году данный коэффициент составил 0,42, в 2011 - 0,38, в 2012 - 0,17. Такие показатели, как коэффициент финансовой независимости, соотношение заемных и собственных средств, коэффициент финансовой устойчивости соответствуют нормативам.

Одним из показателей характеризующих финансовую устойчивость предприятия является его платежеспособность, т.е. возможность наличными денежными ресурсами своевременно погашать свои платежные обязательства.

Предприятие ООО "Молоко" является платежеспособным, т.к. показатели характеризующие платежеспособность соответствуют нормативам (коэффициент абсолютной ликвидности в 2010 году составил 0,1, в 2011 году - 0,41, в 2012 году - 0,77, промежуточный коэффициент покрытия в 2010, в 2011, в 2012 годах - 0,86, 1,74, 2,22 соответственно, общий коэффициент покрытия в 2010- 1,1, в 2011 - 2,2, в 2012 - 3,37).

В результате оптимизации объема производства продукции в первом проектном варианте сырье высвобожденное от исключения из ассортимента масло и молока нежирного направили на дополнительное производство молока. Во втором проектном варианте из ассортимента исключили производство не рентабельных видов продукции. В результате в первом случае прибыль увеличится на 714 тыс. руб., а во втором случае на 355 тыс. руб., что повлияет только с положительной стороны на финансовое состояние предприятия.

Заключение

Финансовое состояние ООО "Молоко" является устойчивым, т.е. предприятие своевременно производит платежи, финансирует свою деятельность на расширенной основе, поддерживает свою платежеспособность.

Об этом свидетельствует низкий коэффициент концентрации привлеченного капитала (2010 год 0,42; 2011 0,38; 2012 0,17). Все остальные показатели соответствуют нормативам: коэффициент финансовой независимости 0,57, 0,62, 0,83 в 2010, в 2011, в 2012 годах соответственно; соотношение заемных и собственных средств в 2010 году 0,74, в 2011 0,61 и в 2012 0,20; коэффициент финансовой устойчивости 0,58, 0,75, 0,84 в 2010, в 2011, в 2012 годах соответственно. Коэффициент независимости в 2012 году возрос на 0,26 по сравнению с 2010 годом, также как и коэффициент финансовой устойчивости.

Основные показатели финансовой устойчивости, платежеспособности значительно превышает нормативные. Наблюдается позитивная динамика показателей. Проведя имитационное моделирование оптимальной структуры финансовых ресурсов, т.е. увеличив величину текущих активов в прогнозных вариантах увеличивается значение коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами, также увеличивается статья пассива "прибыль".

Проведя рейтинговый анализ по предприятию получили, что в 2012 году оно было более платежеспособно. Усилилась деловая активность предприятия. В перспективе имеет большие возможности, но следует конкретные мероприятия, которые позволят еще больше улучшить финансовое состояние. Прежде всего, это мероприятия, направленные на оптимизацию производства продукции, повышение ее качества и конкурентоспособности, снижения себестоимости, рост прибыли и рентабельности, ускорение оборачиваемости капитала и более полное и эффективное использование производственного потенциала предприятия.

Библиографический список

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая от 05.08.2000г. № 117-ФЗ).

2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая от 30.11.94г. № 51-ФЗ и часть вторая от 26.01.1996г. №14-ФЗ).

3. Закон Российской Федерации "О бухгалтерском учете" № 129-ФЗ.

4. Закон Российской Федерации "О государственных и муниципальных, унитарных предприятиях" от 14.11.2002г. № 161-ФЗ.

5. Закон Российской Федерации "О развитии сельского хозяйства" от 29.12.06г. № 264-ФЗ.

6. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ. Утверждено приказом Министерства финансов РФ 29.07.1998г. № 34н.

7. Положение по бухгалтерскому учету (ПБУ 1/2008). Утверждено приказом Министерства финансов РФ от 06.10.2008г. № 106н.

8. Положение по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" (ПБУ 4/99). Утверждено приказом Министерства финансов РФ от 06.07.1999г. № 43н.

9. Положение по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" (ПБУ 6/01). Утверждено приказом Министерства финансов РФ от 30.03.2001г. № 26н.

10. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению. Утверждены приказом Министерства финансов РФ от 31.10.2000 № 94н.

11. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория анализа хозяйственной деятельности: Учебное пособие. - М.: "Финансы и статистика", 2004 г. - 312 с.

12. Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. - М.: "ИНФРА-М", 2007. - 215 с.

13. Ионова А.Ф., Селезнева Н.Н. Финансовый анализ: учеб. - М.: ТК Велби, ИД "Проспект", 2008. - 624 с.

14. Комплексный экономический анализ предприятия: Учебное пособие. / Под редакцией Н.В. Войтоловского, А.П. Калининой, И.И. Мазуровой - СПб.: Питер, 2009. - 576 с.: ил - (серия "учебник для вузов").

15. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие. / А.И. Алексеева, Ю.В. Васильев, А.В. Малеева, Ушвицкий Л.И.: 2-е изд., перераб. и доп. - М.: КНОРУС, 2009. - 688 с.

16. Климова Н.В. Бухгалтерский финансовый и управленческий учет в анализе формирования и использования экономической прибыли // Экономический анализ теория и практика, 2009. - №1. - с. 2-9.

17. Пизенгольц М.З. Бухгалтерский учет в сельском хозяйстве. Т. 2. Ч. 2. Бухгалтерский управленческий учет. Ч. 3. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Учебник. - 4-е изд., перераб. и доп. - М: "Финансы и статистика", 2002. - 400 с.

18. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: "ИНФРА-М", 2008. - 512 с. - (Высшее образование).

19. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. - 3-е изд. - М.: "ИНФРА-М", 2005. - 272 с. - (Вопрос-ответ).

Размещено на Allbest.ru