Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

1. Резюме

2. Анализ рынка сбыта

3. Конкурентоспособность продукции

4. Описание продукта

5. Юридический план

6. План производства

6.1 Расчет производственной программы

6.2 Расчет численности рабочих швейного участка

6.3 Расчет производственных площадей

6.4 Расчет технологического оборудования

7. Ресурсное обеспечение

7.1 Расчет стоимости основных средств и суммы амортизации

7.2 Расчет стоимости материалов

7.3 Расчет численности и фонда заработной платы

7.4 Расчет транспортного налога

7.5 Расчет постоянных затрат

7.6 Расчет затрат на производство и реализацию продукции

7.7 Расчет себестоимости продукции второго года производства

7.8 Расчет норматива оборотных средств

7.9 Расчет первоначальных затрат (ЗП) (инвестиций)

8. Финансовый план

8.1 Цены на продукцию

8.2 Прогноз реализации продукции

8.3 Расчет внереализованных расходов

8.4 Расчет прибылей и убытков

8.5 Расчет показателей эффективности

Литература



1. Резюме

Предприятие: ООО «»

Адрес: г. Челябинск, ул. Советская 65

Тел. 221-16-82

221-18-82

Учредитель: Дмитриев А.В.

Павлов В.С.

Суть предлагаемого проекта: Общество с ограниченной ответственностью «» специализируется на производстве женской деловой одежды. рынок конкурентоспособность финансовый прибыль

Стоимость проекта: 1684320

Основные цели предприятия:

- увеличение объёмов продаж с 30000 до 32100 ед.

- увеличение чистой прибыли с 488140 до 522925 руб.

- увеличение доли предприятия на соответствующем рынке до 70%.

Стратегии:

- маркетинговая

- производственная

- кадровая политика

Мероприятия, которые необходимо принять в рамках определённой стратегии.

Маркетинговая.

Главными целями маркетинговой стратегии обычно являются: увеличение объёма продаж (в т.ч. увеличение клиентского потока или увеличение числа заказов); увеличение прибыли; увеличение доли рынка; лидерство в своем сегменте. Цели должны быть согласованы с миссией компании и стратегическими целями бизнеса в целом.

Маркетинговая стратегия является фундаментом маркетинговой деятельности компании. Все мероприятия в области маркетинга, рекламы, связей с общественностью и продаж должны работать в одном направлении, а значит -- согласовываться с данной стратегией и не противоречить ей. Именно такие мероприятия и реализовывают маркетинговую стратегию на практике, претворяя её в жизнь.

Производственная.

Постановка целей производственной стратегии осуществляется в соответствии с определенными критериями. Чаще всего в качестве них берутся следующие:

1) затраты на производство продукта (уменьшение затрат на производство продукции);

2) качество производства (улучшение качества производимой продукции);

3)качество производственных поставок (решить, что лучше производить самим, а что закупать);

Кадровая политика

Через кадровую политику осуществляется реализация целей и задач управления персоналом, поэтому её считают ядром системы управления персоналом.

Эффективность управления персоналом, наиболее полная реализация поставленных целей во многом зависят от выбора вариантов построения самой системы управления персоналом предприятия, познания механизма его функционирования, выбора наиболее оптимальных технологий и методов работы с людьми.

Задачами системы управления персоналом заключаются в следующем:

1) полное и эффективное использование потенциала работника и производственного коллектива в целом;

2) обеспечение условий для высокопроизводительного труда, высокого уровня его организованности, мотивированности, самодисциплины, выработка у работника привычки к взаимодействию и сотрудничеству;

3) закрепление работника на предприятии, формирование стабильного коллектива как условие окупаемости средств, затрачиваемых на рабочую силу (привлечение, развитие персонала);

4) обеспечение реализации желаний, потребностей и интересов работников в отношении содержания труда, условий труда, вида занятости, возможности профессионально-квалификационного и должностного продвижения и тому подобное;

5) согласование производственной и социальных задач (балансирование интересов предприятия и интересов работников, экономической и социальной эффективности);

6) повышение эффективности управления персоналом, достижение целей управления при сокращении издержек на рабочую силу.

Род деятельности предприятия в планируемый период:

Расширение ассортимента выпускаемой продукции, увеличение прибыли от реализации продукции, увеличение объемов производства.

Средства необходимые для этого:

Собственные средства- 0,6

Заемные средства - 0,4

Ожидаемая выручка от продаж и масса чистой прибыли:

Чистая прибыль в 1год - 488140

во 2 год 522925

Выручка в 1 год 4699650

во 2 год 5028625

Планируемые затраты на производство:

в 1 год - 4086780

во 2 год - 4372822

Рентабельность продукции: 14

Рентабельность продаж: 12



2. Анализ рынка сбыта

Рынок сбыта продукции - это экономическое пространство, где продавцы представляют свои товары и услуги, а покупатели имеют возможность ознакомиться с представленным и оплатить необходимое. Иными словами это место (магазин, рынок, интернет-площадка, выставка и иное), где продавец сбывает товар покупателю.

Стимулирование сбыта влияет на поведение потребителя, превращая его из потенциального в реального покупателя.

Есть операции по стимулированию сбыта, которые относятся к жесткому типу - существенное снижение цен, продажа дополнительного количества товара при неизменных ценах. Это эффективно, если речь идет о коротком отрезке времени, но дорого обходятся производителю.

В настоящее время эти операции по стимулированию сбыта носят более мягкий характер (игры, конкурсы покупателей и пр.). Они более эффективны в создании позитивного имиджа товара.

Выбор средств стимулирования зависит от поставленных целей. Все средства можно объединить в три большие группы:

1) ценовое стимулирование (продажа по сниженным ценам, льготные купоны, дающие право на скидку);

2) предложения в натуральной форме (премии, образцы товара);

3) активное предложение (конкурсы покупателей, игры, лотереи).



3. Конкурентоспособность продукции

Под конкурентоспособностью понимают характеристику продукции, которая показывает ее отличие от товара-конкурента как по степени соответствия конкретной общественной потребности, так и по затратам на ее удовлетворение.

Оценка конкурентоспособности продукции основывается на исследовании потребностей покупателя и требований рынка. Чтобы товар удовлетворял потребности покупателя, он должен соответствовать определенным параметрам.

Реализация продукции предприятия ООО «» осуществляется в пределах г.Челябинска, на рынке данной продукции по сведеньям городского центра поддержки предпринимательства в городе функционируют 10 предприятий, специализирующихся на изготовлении офисной одежды для женщин. Основными конкурентами являются предприятия:

- ООО ПФ Силуэт;

- ООО Премиум;

- ООО ПФ Ян.

Мероприятия необходимые для повышению конкурентоспособности.

Для улучшения качества сырьевого состава необходимо:

- Увеличить объем натуральных волокон в сырьевом составе товаров;

- Сменить поставщиков;

Для того что бы улучшить продвижение товара на рынке необходимо:

- Информирование потребителей о товаре (где можно купить товар, какова его цена и другая информация о характеристиках товара)

- Проведение различных промо - мероприятий в канале сбыта и пр.



4. Описание продукта

На протяжении многих веков человек создавал одежду. В одежде отражается его духовная культура, понимание об удобстве, красоте тела, души и окружающего мира. Как известно выбор одежды определяет мода. Одежда сейчас стала объектом развлечения и творчества, примером этому являются демонстрируемые коллекции высокой моды.

Главной задачей предприятия является конструирование и производство деловой одежды для женщин. Целью предприятия является обеспечение женской доли населения качественной одеждой с модными силуэтными направлениями, рассчитанную на женщин средней возрастной группы средних размеров. Объем будет корректироваться спросом рынка.

Перспективы увеличения доли предприятия на рынке за счет новых моделей, натуральных тканей, рекламы и выхода товара на международный рынок.

Сегодня существует довольно большое количество магазинов, одежда которых соответствует современным потребностям людей, но цены, которые достаточно высоки, чтобы быть доступными большинству покупателей. Поэтому главной задачей предприятия является - сделать изделия доступным по цене, удовлетворяющими разнообразным запросам покупателей по фасону, качеству исполнения и подбору тканей.



5. Юридический план

Предприятие «» является обществом с ограниченной ответственностью.

Общество с ограниченной ответственностью (общество) является одной из самых распространенных организационно-правовых форм юридического лица. Общество возникло как переходная форма между полным товариществом и АО. При этом ООО заимствовало признаки предшествующих Товариществ и Обществ. Экономической основой деятельности общества является включение в гражданский оборот капитала небольшой группы лиц или части капитала одного лица, при ограничении предпринимательского риска участников и при возможности лично осуществлять и контролировать деятельность общества.

Создание общества может быть осуществлено путем учреждения - создания вновь, либо путем реорганизации действующих юридических лиц.

На первом этапе создания общества учредители разрабатывают учредительные документы общества, открывают в банке или кредитном учреждении специальный накопительный счет для внесения вкладов в уставный капитал в виде денежных средств или оформляют эти вклады в кассу общества. На первом (учредительном) собрании участники общества утверждают учредительные документы, избирают исполнительные органы общества и (или) органы управления общества, утверждают денежную оценку имущества, вносимого как вклад в уставный капитал общества, а также рассматривают другие вопросы, касающиеся создания общества.

Для учреждения общества учредители заключают учредительный договор, в котором обязуются создать общество и определяют порядок совместной деятельности по его созданию.



6. План производства

Главная задача данного раздела обосновать планируемый объем выпуска продукции производственными мощностями.

План производства рассчитывается исходя из следующих данных:

- номинальный фонд рабочего времени (Фн), дни - 252;

- явочный фонд рабочего времени (Фя), дни - 222;

- продолжительность смены (Тсм), часов - 8;

- режим работы (Nсм), смен - 2.

-соотношение выпуска модели А к выпуску модели Б, как 1:1.

6.1 Расчет производственной программы

Производственная программа рассчитывается в соответствии с заданной мощностью, определенной исходя из объемов потребности соответствующего сегмента рынка в продукции предприятия. Рассчитывается выпуск каждой модели помесячно за первый год и в целом за второй год. Планируется увеличить выпуск продукции на 7%. Расчет производственной программы привести в таблице 7.

Таблица 7 - Расчет производственной программы

Наименование продукции	Выпуск в день, единиц	Выпуск за 1 год по месяцам, единиц	Итого за 1 год, тыс. единиц	Итого за 2 год, тыс. единиц (15*1,07)
		01	02	03	04	05	06	07	08	09	10	11	12
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16
Модель А	59	1250	15000	16050
Модель Б	59	1250	15000	16050
Итого	118	2500	30000	32100



6.2 Расчет численности рабочих швейного участка

Планируемая численность рабочих швейного участка определяется по формуле:

Nр=^ср, (1)

где, Вгод - выпуск продукции в год, шт.;

Нвр.ср. - норма времени средняя, ч.;

Фя - явочный фонд времени, дн.;

Тсм - продолжительность смены, ч.

Нвр. ср..= Нвр. А+ Нвр. Б. (2)

где,

Нвр А - норма времени модели А;

Нвр Б - норма времени модели Б.

6.3 Расчет производственных площадей

Производственную деятельность планируется осуществлять на арендованной площади. Дается характеристика арендуемых помещений, указываются недостатки, преимущества, предлагаемые изменения, размер арендной платы. Расчет площадей привести в таблице 8.

Таблица 8 - Расчет площади предприятия

№	Наименование структурного подразделения	Обоснование	Площадь, м
1	2	3	4
1	Швейный участок	S=H*Nр. см, где Н-норма площади на 1 рабочего швейного цеха, м Nр - явочная численность в смену, чел.	112,5
2	Прочие структурные подразделения	50% от площади швейного участка	56
	Итого		168

Расчет арендной платы за помещение привести в таблице 9.

Таблица 9 - Расчет арендной платы

№	Общая площадь, м	Стоимость аренды за 1 м, руб.	Сумма, руб.
1	2	3	4
	168	150	25200

6.4 Расчет технологического оборудования

Для расчета состава необходимого количества технологического оборудования использовать исходные данные из таблицы 34 и заданную проектную мощность предприятия. Расчет привести в таблице 10. Указать поставщиков оборудования и их реквизиты, условия поставки, преимущества и недостатки, предлагаемые изменения.

Таблица 10 Расчет технологического оборудования

№	Наименование оборудования	Затраты времени на обработку единицы продукции, ч. (tм.ср)	Эффективный фонд времени единицы оборудования, ч. (Фэф.об)	Выпуск продукции, шт. (Вгод)	Количество оборудования, шт. (Nоб)
1	2	3	4	5	6
1.1	Машина челночностачивающая	0,15	3830,4	30000	1
1.2	Машина краеобметочная трёхниточная	0,20	3830,4	30000	2
1.3	Машина петельная	0,04	3830,4	30000	1
1.4	Машина пуговичная	0,04	3830,4	30000	1
1.5	Закрепочная машина	0,04	3830,4	30000	1
	ВТО (утюги)	0,18	3830,4	30000	2

Эффективный фонд времени работы единицы оборудования рассчитывается по формуле:

Фэф.об=Фн*Nсм*Тсм* часов (3)

где Фн - номинальный фонд рабочего времени, часов;

Nсм - количество смен;

Ппр - процент простоев (?5%).

Необходимое количество однотипного оборудования рассчитывается по формуле:

Nоб= tоп. м.ср*Вгод единиц (4)

Фэф

где Вгод - выпуск в год, единиц;

t оп. м.ср - оперативное время среднее,на данном типе оборудования, часов

Среднее время на обработку единицы продукции на данном типе оборудования рассчитываются по формуле:

t оп. м.ср = t оп. м. Мод. А+ t оп. м. Мод. Б

2

где t оп. м. Мод. А - оперативное время на изготовление модели А, на данном типе оборудования;

t оп. м. Мод. Б - оперативное время на изготовление модели Б, на данном типе оборудования.



7. Ресурсное обеспечение

7.1 Расчет стоимости основных средств и суммы амортизации

Цена основных средств и процент транспортно - заготовительных расходов и приведена в таблице 35.

Расчет стоимости основных средств и суммы амортизации привести в таблице 11.

Таблица 11 - Расчет стоимости основных средств и суммы амортизации

Наименование основных средств	Срок эксплуатации, (Т) лет	Кол-во единиц	Первоначальная стоимость единицы продукции., руб.	Итого первоначальная стоимость (Сп), руб (3*4)	Ликвидационная стоимость (Сл) (0,01*4), руб	Норма амортизации на %	Сумма амортизации, руб.
							За год	За месяц (8/12)
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1.Технологическое оборудование 1.1 Машина челночностачивающая 1.2 Машина краеобметочная трёхниточная 1.3 Машина петельная 1.4 Машина пуговичная 1.5Закрепочная машина 1.6 ВТО (утюги)	8 8 8 8 8 8 8	1 2 1 1 1 2	12900 21300 50400 35700 50400 6200	12900 42600 50400 35700 50400 12400	129 213 504 357 504 62	12,3 12,3 12,3 12,3 12,3 12,3	1532,5 5060,8 5987,5 4241,1 5987,5 1458,2	127,70 421,73 498,95 353,42 498,95 121,51
2.Вычислительная техника 2.1Комплект	4	1	30000	30000	300	24,7	7350,7	612,55
3.Транспортные средства 3.1Газель	4	1	300000	300000	3000	24,7	7350,7	612,55
4.Прочие основные фонды	8	-	-	101380	1013	0,1	109,4	9,11
Итого				635780			39078,4	3256,25

7.2 Расчет стоимости материалов

Расчет стоимости материалов по модели А и модели Б привести в таблицах 12, 13

Таблица 12 - Расчет стоимости материалов (модель А)

Наименование материала	Единица измерения	Норма расхода на 1 единицу	Цена за единицу измерения, руб	Затраты
				На единицу продукции, руб. (3*4)	На программу в день, руб (5*Вдн)	На программу в месяц, руб (5*Вмес)	На годовую программу руб (7*12)
1	2	3	4	5	6	7	8
1.1Ткань костюмная полушерстяная (Модель А) 1.2Тесьма молния 1.3Пуговицы 1.4Нитки 1.5Товарный ярлык, контрольная лента, шпилька для ярлыка, упаковка, закасной комплект Итого:	м шт шт кг . к-т	1,35 1 2 0,01 1	130 2,2 0,3 130 1,2	175,5 2,2 0,6 1,3 1,2 180,8	10354,5 129,8 35,4 76,7 70,8 10667,2	438750 5500 1500 3250 3000 452000	5265000 66000 18000 39000 36000 5424000

Аналогично провести расчет по модели В

Таблица 13 - Расчет стоимости материалов (модель Б)

Наименование материала	Единица измерения	Цена за единицу измерения, руб	Норма расхода на 1 единицу	Затраты
				На единицу продукции, руб. (3*4)	На программу в день, руб (5*Вдн)	На программу в месяц, руб. (5*Вмес)	На годовую программу руб. (7*12)
1	2	3	4	5	6	7	8
1.1Ткань костюмная полушерстяная (Модель В) 1.2Тесьма молния 1.3Пуговицы 1.4Нитки 1.5Товарный ярлык, контрольная лента, шпилька для ярлыка, упаковка, закасной комплект Итого:	м шт шт кг . к-т	1,3 1 2 0,01 1	100 2,2 0,3 130 1,2	130 2,2 0,6 1,3 1,2 135,3	7670,0 129,8 35,4 76,7 70,8 7982,7	3250000 5500 1500 3250 3000 338250	3900000 66000 18000 39000 36000 4059000



7.3 Расчет численности и фонда заработной платы

Расчет численности и фонда заработной платы повременщиков привести в таблице 14.

Таблица 14 - Расчет численности и фонда заработной платы повременщиков.

Наименование должности (профессии)	Кол -во, чел	Оклад, руб.	Сумма за месяц, руб.	Премия, руб.	Итого за месяц, руб.	Доплата за климатические условия, руб.	Всего	Единый социальный налог (Нс)
							За месяц, т. руб.	За год, т. руб. 8*12	За месяц, т. руб. 8/100*%Нс	За год, т. руб. 10*12
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
Директор	1	25000	25000	7500	32500	4875	37375	448500	11212,5	134550
Бухгалтер	1	15000	15000	4500	19500	2925	22425	269100	6727,5	80730
Менеджер по рекламе и сбыту	1	15000	15000	4500	19500	2925	22425	269100	6727,5	80730
Бригадир	2	14000	28000	8400	36400	5460	41860	502320	12558	150696
Водитель	1	12000	12000	3600	15600	2340	17940	215280	5352	64224
Кладовщик	1	8000	8000	2400	10400	1560	11960	143520	3588	43056
Уборщица	1	5000	5000	1500	6500	975	7475	89700	2242,5	26910
Итого	8	-	-	-	-	-	161460	1937520	48408	580896

Расчет годового фонда ЗП рабочих сдельщиков осуществляется по формуле

Ф_год.сд = ЧФЗП_сд *К _д.н. * К _год. * К _ур. (5)

где ЧФЗП_сд - часовой фонд ЗП;

К _д.н - коэффициент учитывающий доплаты в дневном фонде (1,01);

К _год - коэффициент учитывающий доплаты в годовом фонде (1,1);

К _ур.- коэффициент учитывающий доплату за климатические условия (1,15).

ЧФЗП_сд = Р_сд._ср * (6)

где Р_сд.ср. - расценка сдельная средняя;

Д - % доплаты;

П - % премии;

В_год. - выпуск годовой.

Единый социальный налог рабочих сдельщиков за год рассчитывается по формуле

Ф год.сд.*% Нс

100



7.4 Расчет транспортного налога

Расчет транспортного налога привести в таблице 15.

Таблица 15 - Расчет транспортного налога.

Вид и марки транспортного средства.	Мощность двигателя, л.с.	Количество транспортных средств, единиц	Суммарная мощность, л. с.	Ставка налога, руб./л.с	Сумма налога, руб. ()
1	2	3	4	5	6
Газель	110	1	110	26	2860

Наименование затрат	Формула для расчета	Сумма затрат, руб.
		На единицу продукции	На месячный выпуск	На годовую продукцию
1	2	3	4	5
Материалы (3мат)	Змат =Смат. - Сотх., где Смат. - стоимость материалов Сотх. - стоимость отходов (1% от стоимости материалов)	178,2	222750	2673000
Топливо и энергия на технологические цели (3 т. э.)	3т.э. = % 3т.э. - 3	5,3	6625	79500
Основная заработная плата производственных рабочих (3Посн)	3Посн = Рсд*() Кур Рсд - расценка сдельная Рсд=Топ*С3р Tоп - оперативное время Сг3р - часовая тарифная ставка 3 разряда %П - процент премии %Д - процент доплат Кур - коэффициент доплат за климатические условия (1.15)	41,2	51500	618000
Дополнительная заработная плата (3Пдоп)	3Пдоп = % ЗПдоп - процент дополнительной заработной платы (10%)	4,1	5125	61500
Единый социальный налог (Нс)	Нс = %Нс - ставка социального налога (согласно действующей)	13,6	17000	204000
Подготовки и раскрой ткани (3п.р.) Итого переменных затрат (3пер) Постоянные затраты (3пост)	3п.р. = % 3п.р. - процент за подготовку и раскрой (30%) 3пер = 3мат + 3т.э. + 3Посн+ 3Пдоп + Нс + 3п.р. 3пост= З пост (год)_________ * НврА В А год* Нвр.+ В Б год *Нвр Б 3пост - сумма постоянных затрат за год ВА - годовой выпуск модели А BБ- годовой выпуск модели Б	12,3 254,7 17,7	15375 318375 22187,5	184500 3820500 266250
Полная себестоимость (Спол)	Спол = 3пер + 3пост	272,4	340562,5	4086750
Доля переменных затрат (Депр), %	Дпер =	93,4	93,4	93,4
Доля постоянных затрат (Дпост), %	Дпост =	6,5	6,5	6,5
Доля заработной платы с единым социальным налогом (Дзп), %	Дзп=	21,6	21,6	21,6

7.5 Расчет постоянных затрат

Расчет постоянных затрат (Зпост) привести в таблице 16.

Таблица 16 - Расчет постоянных затрат.

Наименование затрат	Обоснование (формула для расчета)	Сумма, тыс руб
		За месяц	За год
1	2	3	4
Арендная плата	Таблица 9	25200	302400
Амортизация	Таблица 11	3256,25	39078,40
Заработная плата повременщиков с единым социальным налогом (ЗПпов)	Таблица 14	209868	2518416
Затраты на рекламу и продвижение товара	3% от ЗПпов	6296,04	75252,48
Оплата услуг механика-наладчика	1500 руб. в месяц	1500	18000
Транспортный налог	Таблица 15	-----	2860
Прочие постоянные затраты	20% от стоимости выше перечисленных затрат	49224,05	591201,37
Итого		295344,34	3547208,25

7.6 Расчет затрат на производство и реализацию продукции

Расчет затрат на производство и реализацию продукции по модели А приведен в таблице 17.

Таблица 17 Расчет затрат на производство и реализацию модели А

Наименование затрат	Формула для расчета	Сумма затрат, руб.
		На единицу продукции	На месячный выпуск	На годовую продукцию
1	2	3	4	5
Материалы (3мат)	Змат =Смат. - Сотх., где Смат. - стоимость материалов Сотх. - стоимость отходов (1% от стоимости материалов)	178,2	222750	2673000
Топливо и энергия на технологические цели (3 т. э.)	3т.э. = % 3т.э. - 3	5,3	6625	79500
Основная заработная плата производственных рабочих (3Посн)	3Посн = Рсд *() Кур Рсд - расценка сдельная Рсд=Топ*С3р Tоп - оперативное время Сг3р - часовая тарифная ставка 3 разряда %П - процент премии %Д - процент доплат Кур - коэффициент доплат за климатические условия (1.15)	41,2	51500	618000
Дополнительная заработная плата (3Пдоп)	3Пдоп = % ЗПдоп - процент дополнительной заработной платы (10%)	4,1	5125	61500
Единый социальный налог (Нс)	Нс = %Нс - ставка социального налога (согласно действующей)	13,6	17000	204000
Подготовки и раскрой ткани (3п.р.) Итого переменных затрат (3пер) Постоянные затраты (3пост)	3п.р. = % 3п.р. - процент за подготовку и раскрой (30%) 3пер = 3мат + 3т.э. + 3Посн+ 3Пдоп + Нс + 3п.р. 3пост= З пост (год)_________ * НврА В А год* Нвр.+ В Б год *Нвр Б 3пост - сумма постоянных затрат за год ВА - годовой выпуск модели А BБ- годовой выпуск модели Б	12,3 254,7 17,7	15375 318375 22187,5	184500 3820500 266250
Полная себестоимость (Спол)	Спол = 3пер + 3пост	272,4	340562,5	4086750
Доля переменных затрат (Депр), %	Дпер =	93,4	93,4	93,4
Доля постоянных затрат (Дпост), %	Дпост =	6,5	6,5	6,5
Доля заработной платы с единым социальным налогом (Дзп), %	Дзп=	21,6	21,6	21,6

Аналогично проводится расчет затрат на производство и реализацию продукции по модели Б в таблице 18



Таблица 18 - Расчет затрат на производство и реализацию модели Б

Наименование затрат	Формула для расчета	Сумма затрат, руб.
		На единицу продукции	На месячный выпуск	На годовую продукцию
1	2	3	4	5
Материалы (3мат)	Змат =Смат. - Сотх., где Смат. - стоимость материалов Сотх. - стоимость отходов (1% от стоимости материалов)	133,9	167375	2008500
Топливо и энергия на технологические цели (3 т. э.)	3т.э. = % 3т.э. - 3	4,0	5000	60000
Основная заработная плата производственных рабочих (3Посн)	3Посн = Рсд Кур Рсд - расценка сдельная Рсд=Топ*С3р Tоп - оперативное время Сг3р - часовая тарифная ставка 3 разряда %П - процент премии %Д - процент доплат Кур - коэффициент доплат за климатические условия (1.15)	51,5	64375	772500
Дополнительная заработная плата (3Пдоп)	3Пдоп = % ЗПдоп - процент дополнительной заработной платы (10%)	5,1	6437	77250
Единый социальный налог (Нс)	Нс = %Нс - ставка социального налога (согласно действующей)	17,0	21250	255000
Подготовки и раскрой ткани (3п.р.) Итого переменных затрат (3пер) Постоянные затраты (3пост)	3п.р. = % 3п.р. - процент за подготовку и раскрой (30%) 3пер = 3мат + 3т.э. + 3Посн+ 3Пдоп + Нс + 3п.р. 3пост= Зпост (год)______________*НврБ ВА год*Н вр.А +ВБ год *Н вр. Б 3пост - сумма постоянных затрат за год ВА - годовой выпуск модели А BБ- годовой выпуск модели Б	15,4 227,0 22,2	193125 283750 27750	231750 3405000 333000
Полная себестоимость (Спол)	Спол = 3пер + 3пост	249,2	311500	3738000
Доля переменных затрат (Депр), %	Дпер =	91,1	91,1	91,1
Доля постоянных затрат (Дпост), %	Дпост =	8,9	9	9
Доля заработной платы с единым социальным налогом (Дзп), %	Дзп=	29,5	29	29

7.7 Расчет себестоимости продукции второго года производства

Планируется увеличить объем производства на 7% при неизменных постоянных расходах.

Производительность труда возрастет за счет повышения квалификации и улучшения организации труда, рабочих швейного участка.

Заработную плату планируется увеличить 3 %. Расчеты себестоимости привести в таблице 19



Таблица19 - Расчет себестоимости продукции второго года производства

Показатель	Формула для расчета	Модель А	Модель Б
1 Процент снижения себестоимости за счет роста производительности труда, превышающего роста заработной платы (%Спт)	%Спт = (), где 1зп - индекс изменения заработной платы 1п - индекс изменения производительности труда Дзп - доля заработной платы в структуре себестоимости, %	0,864	1,18
2 Процент снижения себестоимости за счет увеличения объёма производства при неизменных постоянных расходах	% Спос.р.= (1-)Дпос.р., где 1п.р. - индекс изменения постоянных расходов 1о.п. - индекс изменения объема производства	0,455	0,63
3 Процент снижения за счет обоих факторов (%Собщ), % 4 Абсолютное снижение себестоимости (Спол), руб 5 Себестоимость продукции 2 года производства, руб (Спол2)	Дпоср - доля постоянных расходов в структуре себестоимости, % %Собщ = %Спт + %Спос.р. Спол = Спол2 = Спол - Спол	1,319 3,5 953,575	1,81 4,5 1094,4



7.8 Расчет норматива оборотных средств

Расчет норматива оборотных средств в производственных запасах приведен в таблице 20.

Таблица 20 - Норматив оборотных средств в производственных запасах.

Группа материальных ценностей	Транспортный Запас, дней	Подготовительный запас, дней	Текущий запас, дней	Страховой запас, дней	Итого (2+3+4+5), дней	Однодневный расход, тыс. руб.	Норматив оборонных средств (6 * 7) тыс. руб.
1	2	3	4	5	6	7	8
Сырье и основные материалы
Модель А	6	0,2	5	3	14,2	15066,6	213945,72
Модель Б	6	0,2	5	3	14,2	11275,0	160105,00
Итого						26341,6	374050,72

Норма оборотных средств в производственных запасах включаетследующие элементы: 1) время нахождения материалов в пути (транспортный запас); 2) время на приемку, разгрузку, сортировку, складирование и подготовку к производству (подготовительный запас); 3) время нахождения на складе в виде сменного, дневного и тому подобного запаса (текущий запас); однодневный расход (Р) определяется по формуле:

Р= Расход сырья и материалов за год

360

4) время нахождения на складе в виде гарантийного запаса (страховой запас).

Расчет норматива оборотных средств в незавершенном производстве приведен в таблице 21

Таблица 21 - Норматив оборотных средств в незавершенном производстве

Изделие	Однодневный выпуск продукции по себестоимости (Вс/ч) тыс. руб.	Длительность цикла изготовления изделия, дней	Коэффициент нарастания затрат	Норматив оборотных средств, тыс. руб. (2)
1	2	3	4	5
Модель А	10898	3	0,3	9808,2
Модель Б	9968	3	0,3	8971,2
Итого				18779,4

Длительность производственного цикла 3 дня.

Коэффициент нарастания затрат 0,8 Однодневный выпуск продукции по себестоимости (Вс/ч) определяется по формуле:

Вс/ч = выпуск продукции по себестоимости за год * 0,96

360

Расчет норматива оборотных средств в готовых изделиях привести в таблице 22.

Таблица 22 - Норматив оборотных средств в годовых изделиях

Группы материальных ценностей	Подготовительный запас, дней	Текущий запас, дней	Страховой запас, дней	Итого (2+3+4), дней	Однодневный выпуск продукции по себест. (Вс/ч) тыс. руб.	Норматив оборотных средств (), тыс. руб.
1	2	3	4	5	6	7
Готовая продукция	0,5	2	1	3,5	10898	38143
	0,5	2	1	3,5	9968	34888
Итого	-	-	-	-	-	73031



Нормы оборотных средств в готовых изделиях на складе включают: подготовительный запас - для отработки и подготовки к отпуску готовой продукции; текущий запас, равный норме отпуска; страховой запас - для компенсации возможных простоев производства.

Совокупный норматив оборотных средств определяется по формуле:

Нсов = Нзап + Ннез + Нгот руб., где

Нзап - норматив оборотных средств в запасах.

Ннез - норматив оборотных средств в незавершенном производстве.

Нгот - норматив оборотных средств в готовой продукции.

7.9 Расчет первоначальных затрат (ЗП) (инвестиций)

При создании нового предприятия необходимы следующие инвестиции:

- в основной капитал;

- в создание запасов материальных оборотных средств;

- в прочие затраты, связанные с открытием фирмы.

Расчет первоначальных затрат приведен в таблице 23



Таблица 23 - Расчет первоначальных затрат

Наименования затрат	Обоснование	Сумма, руб.
1	2	3
1. Основные средства 2. Материальные оборотные средства (в пределах совокупного норматива) 3. Постоянные затраты на начало производственной деятельности (1 месяц) 4. Прочие затраты связанные с открытием фирмы.	Таб. 11 Таб. 20 Таб. 21 Таб. 22 Таб. 16 20% от суммы предыдущих затрат	635780 374050 18779 73031 301960 280720
Итог первоначальных затрат (3П)	1+2+3+4	1684320



8. Финансовый план

8.1 Цены на продукцию

Расчет цен приведен в таблице 24

Таблица 24 - Расчет цен на продукцию

Наименование продукции	Себестои-мость еди-ницы про-дукции, руб.	Рентабельность, %	Цена оптовая предприятия (изготовителя) (2+2/100*3)	НДС	Цена отпускная, руб. (4+6)	Цена розничная, руб. (7*1,25)
				Ставка, %	Сумма (4/100*5)
1	2	3	4	5	6	7	8
Модель А Модель Б	272,45 249,20	40,86 37,38	313,31 286,58	18 18	56,39 51,58	369,7 338,16	462,12 422,70

8.2 Прогноз реализации продукции

Прогноз реализации продукции за первый год привести в таблице 25

Таблица 25 - Прогноз реализации продукции за 1 год

Наименование продукции	Цена единицы продукции, (оптовое предприятие) руб.	Количество единиц	Выручка от реализации (РП), руб.	Затраты на производство и реализацию (З), тыс.руб.	Прибыль от реализации (Прп),тыс.руб.
		За месяц	За год	За месяц	За год	За месяц	За год	За месяц	За год
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Модель А Модель Б	313,31 286,58	1250 1250	15000 15000	391637 358225	4699650 4298700	340562 311500	4086750 3738000	51075 46725	612900 211950
Итого:				749862,5	8998350	652062	7824750	97800	824850

Прогноз реализации за второй год приведен в таблице 26.



Таблица 26 - Прогноз реализации продукции за 2 год

Наименование продукции	Цена единицы продукции,руб.	Количество единиц	Выручка от реализации (РП), руб.	Затраты на производство и реализацию (З), тыс.руб.	Прибыль от реализации (Прп), тыс.руб.
		За месяц	За год	За месяц	За год	За месяц	За год	За месяц	За год
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Модель А Модель Б	313.31 286,58	1337,5 1337,5	16050 16050	419052 383300	5028625 4599609	364401 333305	4377822 3999660	54650 49995	655803 599949
Итого:				802352	96282345	697706	8372482	104646	1255752

8.3 Расчет внереализованных расходов

Расчет налога на имущество.

При определении налоговой базы имущество, признаваемое объектом налогообложения, учитывается по его остаточной стоимости.

Первоначальная стоимость имущества (Сп) приведена в таблице 11

Ставка налога на имущество (% Ни)- 2,2%. Расчет остаточной стоимости имущества (И) по периодам привести в таблице 27

Таблица 27 - Расчет остаточной стоимости

Период	Остаточная стоимость за 1 год, руб.	Период	Остаточная стоимость за 2 год, руб.
1	3	4	6
01	6...

Подобные документы

• Планирование на предприятии

  Расчет показателей бюджета продаж и графика поступлений денежных средств. План коммерческих расходов и показателей бюджета производства. Показатели бюджета прямых затрат на материалы и оплату труда. Прогноз прибылей, убытков и движений кассовых средств.
  
  контрольная работа [726,7 K], добавлен 07.12.2011
  

• Расчет себестоимости продукции, установление оптовой цены и анализ их влияния на финансовые результаты деятельности предприятия

  План производства, реализации продукции. Расчет количества и стоимости сырья, материалов, отходов. Баланс рабочего времени одного рабочего в год. Смета расходов на содержание, эксплуатацию оборудования. Калькуляция себестоимости продукции. Расчет прибыли.
  
  курсовая работа [112,0 K], добавлен 31.03.2015
  

• Амортизация в экономике и способы ее расчета

  Сущность амортизации основных средств. Амортизационная политика предприятия. Реализация принципа рациональности при начислении амортизации. Методы начисления амортизации основных средств. Способ списания стоимости объекта пропорционально объему продукции.
  
  курсовая работа [439,2 K], добавлен 07.03.2013
  

• Расчет экономических показателей РУЭС на планируемый год

  Услуги по предоставлению в аренду каналов связи и физических цепей. Расчет выручки от реализации продукции, среднегодовой стоимости основных средств, затрат на производство и реализацию продукции, прибыли и показателей эффективности производства.
  
  курсовая работа [112,1 K], добавлен 22.04.2013
  

• Технико-экономическое обоснование организации предприятия в сфере сервиса на примере организации пышечной

  Описание продукции пышечной, оценка уровня сбыта и конкуренции. Организационный, финансовый план. Расчет минимально допустимого объема товарооборота в месяц. Прогноз движения денежных средств. Планирование издержек обращения. Анализ эффективности проекта.
  
  курсовая работа [36,1 K], добавлен 15.09.2013
  

• Расчет производственно-экономических категорий швейного цеха

  Конкурентоспособность продукции и рынков ее сбыта. Расчет фонда рабочего времени на планируемый период и выпуска продукции в натуральном и стоимостном выражении. План по себестоимости, прибыли и рентабельности. Расчет средств на оплату труда персонала.
  
  курсовая работа [277,1 K], добавлен 12.05.2011
  

• Экономика предприятия

  Определение рентабельности предприятия: расчет общей стоимости запасов основных производственных материалов, количества запасов готовой продукции, цены реализации единицы продукции, дохода от основной деятельности предприятия. Учет нормативных затрат.
  
  контрольная работа [22,4 K], добавлен 17.03.2010
  

• Расчет себестоимости продукции и экономической эффективности предприятия ООО "Падишах-Комфорт" по производству офисных стульев модели "ZIG-ZAG"

  Характеристика предприятия. Основные фонды. Расчет статей себестоимости продукции. Сырье, материалы, покупные комплектующие. Численность работников предприятия и заработная плата. Расчет общей суммы издержек и определение цены продукции. Расчет доходов.
  
  курсовая работа [54,5 K], добавлен 06.06.2002
  

• Показатели эффективности работы книжного магазина "Новобук"

  Описание деятельности ООО "Новобук", занимающегося реализацией книжной продукции. Обзор основных конкурентов. Маркетинговый план и ценовая политика. Вычисление дохода, оценка оборотных средств, амортизации основных фондов. Расчет отпускной цены продукции.
  
  бизнес-план [275,0 K], добавлен 28.11.2010
  

• Проект "Лавка Slast"

  Общее описание компании, ее цели, организационная структура управления. Анализ рынка продукции и конкурентов. Прогноз продаж услуг. Товарная политика предприятия. Производственный процесс и его обеспечение. План прибылей и убытков. Анализ и оценка рисков.
  
  бизнес-план [42,8 K], добавлен 11.11.2015
  

• Расчет технико-экономических показателей работы участка

  Расчет фонда заработной платы основных производственных рабочих. Расчет стоимости сырья, материалов, косвенных расходов, отпускной цены, финансового результата от реализации продукции. Калькуляция себестоимости единицы изделия и годового выпуска.
  
  курсовая работа [242,5 K], добавлен 19.02.2013
  

• Расчет основных показателей производства продукции и ее реализации

  Расчет средних затрат на единицу продукции по двум заводам, производящим однородную продукцию, в базисном и отчетном периодах. Анализ норм расходования сырья при изготовлении продукции. Средняя масса, мода и медиана изделия. Динамика реализации продукции.
  
  контрольная работа [456,3 K], добавлен 15.03.2013
  

• Вычисление амортизации

  Амортизация основных средств предприятия. Начисление амортизации методом уменьшаемого остатка, суммы лет и методом суммы лет. Расчет прибыли и свободных денежных средств, расчет налогов на имущество и прибыль. Сравнение методов начисления амортизации.
  
  лабораторная работа [202,4 K], добавлен 10.11.2013
  

• Бизнес-план предприятия "Аэротех"

  Исследование направлений деятельности и основных конкурентов предприятия "Аэротех". Определение объемов реализации и розничной цены продукции. Расчет величины единовременных инвестиций и себестоимости продукции. Оценка экономической эффективности проекта.
  
  реферат [28,6 K], добавлен 16.03.2014
  

• Экономика организаций (предприятий)

  Экономика предприятия в условиях рынка. Анализ эффективности использования основных фондов предприятия. Оценка структуры затрат на производство продукции. Расчет и анализ оценочных финансовых показателей предприятия. Анализ доходности организации.
  
  контрольная работа [68,8 K], добавлен 02.03.2012
  

• Планирование экономических показателей предприятия

  Прогноз развития предприятия: характеристика, организация разработки, содержание разделов. Расчет плановых показателей: материальных затрат, численности персонала, расходов на оплату труда, стоимости основных фондов. Эффективности работы предприятия.
  
  курсовая работа [748,2 K], добавлен 23.06.2016
  

• План производства и реализации продукции

  Определение планового выпуска товарной продукции. Расчет плана технического развития, организации производства и реализации продукции. Расчет эффективности внедрения поточной линии для сборки изделия. Отдача капитальных затрат, нормы расходов материалов.
  
  контрольная работа [33,4 K], добавлен 14.02.2012
  

• Планирование основных показателей деятельности предприятия ООО "Каравай"

  Определение плановой величины материальных расходов. Расчет потребности в трудовых ресурсах. Планирование величины начисленной амортизации. Бизнес-план производства хлебобулочных и кондитерских изделий. Оценка рынка сбыта. Стратегия маркетинга фирмы.
  
  дипломная работа [82,5 K], добавлен 31.08.2013
  

• Бизнес-план его значение и содержание

  Структура бизнес-плана. Оценка рынка сбыта и конкурентов. Анализ маркетинга и маркетинговой стратегии. Расчет прибыли. Стратегия финансирования. Составление финансового отчета: балансовый отчет, счет прибылей и убытков, отчет о потоке наличности.
  
  курсовая работа [43,1 K], добавлен 12.07.2008
  

• Экономический анализ деятельности ООО "Стекольщики"

  Характеристика предприятия и продукции ООО "Стекольщики". Анализ ёмкости целевого рынка, амортизация основных средств, расчет полной себестоимости продукции. План финансовых результатов, анализ планового объема продаж и показателей рентабельности.
  
  курсовая работа [182,6 K], добавлен 11.12.2012
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам