Управление конкурентноспособностью предприятия

Размещено на http://www.allbest.ru/

МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ УКРАЇНИ

Національний аерокосмічний університет ім. М.Є. Жуковського

"Харківський авіаційний інститут"

Кафедра менеджменту

Пояснювальна записка до розрахункової роботи

з дисципліни "Управління конкурентоспроможністю підприємства"

2014

ЗАДАНИЕ

Цена ед. продукции.

Переменные затраты на ед. продукции.

Валовая маржа.

Постоянные расходы за год.

Точка безубыточности.

Запас финансовой прочности предприятия.

Ожидаемая прибыль.

Оформить карту прогноза деятельности в таблице по месяцам. Притом, с января - апрель объем продаж = заданной величине,

с мая - август = увеличился от базового на 35 %, с сентября - декабрь = уменьшился на 25 % от базового.

Сила воздействия операционного рычага за первые три месяца.

Определить, прибыльно ли предприятие по выпечке булочек при заданном объеме продаж. Если убыточно, то довести его до безубыточности.

ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ

прибыльность затрата безубыточность прочность

Исходные данные для выполнения домашнего задания представлены в таблице 1. Данные рассчитаны за год. Общая оплата труда разделена так: 30% в постоянных расходах, оставшиеся 70% - в переменных.

Таблица 1.

Исходные данные для 11 варианта

1. ЦЕНА ЕДИНИЦЫ ПРОДУКЦИИ

Цена единицы продукции дана изначально, и равна 4,15 гривен за единицу.

2. ПЕРЕМЕННЫЕ ЗАТРЫТЫ НА ЕД.

Переменные затраты показывают затраты на изготовление продукции. Переменные затраты в данном случае состоят из оплаты труда и затрат на производство.

Затраты на производство 1000 булочек представлены в таблице 2.

Таблица 2

Затраты на производство 1000 булочек

Всего в год по планируемым объемам продаж продадутся 122 400 булочек, поэтому переменные затраты равны:

302 400 + 1,1073 * 122 400 = 437 937,2

Исходя из этих данных, можно рассчитать переменные затраты на единицу продукции, переменные затраты на весь объем поделить на общее количество:

3. ВАЛОВАЯ МАРЖА

Валовая маржа рассчитывается как разница между выручкой и переменными расходами. Валовая маржа является остатком от выручки после вычета прямых затрат на производство и показывает какая доля денежных средств из выручки уходит на производство.

При заданном объеме продаж в 122 400 штук в год, можно посчитать выручку умножив объем на цену:

Тогда валовая маржа будет равна:

4. ПОСТОЯННЫЕ РАСХОДЫ

Постоянные расходы состоят из множества факторов, на которые предприятие расходует денежные ресурсы, их особенность в том, что они никак не зависят от объема производства.

Требуется рассчитать амортизацию оборудования, стоимость оборудования равна 656 000 гривен, а норма амортизации - 12%. То есть, амортизация за год будет составлять:

Также следует рассчитать кредитные отчисления. Сумма кредита -

126 000 гривен, годовая ставка - 20% и срок возврата - 2 месяца.

Сумма кредитных отчислений равна:

Расчет постоянных расходов, исходя из полученных данных, представлен в таблице 3. Все данные рассчитаны за год.

Таблица 3

Постоянные расходы за год

5. ТОЧКА БЕЗУБЫТОЧНОСТИ

Точка безубыточности - это объем реализации продукции, при котором расходы будут компенсированы доходами, притом, что каждая последующая продажа принесет прибыль.

Точка безубыточности считается как отношение между суммой постоянных расходов и коэффициента валовой маржи. Для расчета необходимо найти коэффициент валовой маржи, он считается отношением валовой маржи к выручке.

Коэффициент валовой маржи:

Тогда точка безубыточности:

Как можно заметить, точка безубыточности очень велика, то есть выручка должна составить 2 618 102,2 гривен только для того чтобы покрыть все расходы. Но по прогнозируемым результатам можно рассчитывать только на 507 960 гривен, значит предприятие слишком убыточно.

Графически представить точку безубыточности при таких показателях не представляется возможным, пример на рисунке 1.

Рисунок 1. Точка безубыточности

Как можно видеть на рисунке, прямые затрат и выручки в течении заданного периода не пересекутся, а будут примерно параллельны, то есть можно сказать, что в данный момент предприятие сверх убыточно.

6. ЗАПАС ФИНАНСОВОЙ ПРОЧНОСТИ

Запас финансовой прочности показывает, насколько далеки текущие показатели от точки безубыточности. Рассчитывается он как разница между выручкой и точкой безубыточности.

Как можно заметить, запас финансовой прочности очень низок, и то, что он отрицателен, свидетельствует об убыточности предприятия.

7. ОЖИДАЕМАЯ ПРИБЫЛЬ

Прибыль рассчитывается как разность между доходом и расходами, ожидаемая прибыль по итогам года составит:

Как можно заметить, результат получился отрицательным, что может свидетельствовать о плохой организации предприятия, о его чрезмерных затратах. Нужно срочно предпринимать набор необходимых стратегических мер для улучшения результатов.

8. КАРТА ПРОГНОЗА

Таблица 4

Карта прогноза по движению наличных денег

По таблице можно заметить зависимость величины наличных денег от объема продаж, как известно в первых четырех месяцах был базовый объем продаж, с мая - август объем продаж увеличили на 35%, с сентября по декабрь - уменьшили на 25% от базового.

9. СИЛА ВОЗДЕЙСТВИЯ ОПЕРАЦИОННОГО РЫЧАГА

Операционный рычаг - потенциальная возможность влиять на прибыль предприятия путем изменения себестоимости и объема производства.

Уровень операционного рычага позволяет рассчитать величину процентного изменения прибыли в зависимости от динамики объема продаж на один процентный пункт.

Воздействие операционного рычага будет считаться за 3 месяца, оно представляет собой отношение валовой маржи к прибыли.

Воздействие операционного рычага выходит отрицательным, потому что прибыль отрицательна.

10. АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Как можно заметить из всех предыдущих расчетов, предприятие не может покрыть все расходы из полученной выручки, не имеет прибыли, это значит что оно убыточно. Для улучшения деятельности и выхода хотя бы в ноль, необходимо пересмотреть и оптимизировать расходы.

Итого, постоянные расходы составляют 358 680 гривен в год, из которых более 30% составляет заработная плата административному и управленческому персоналу. В связи с критической ситуацией на предприятии, решено снизить заработную плату административному корпусу на 50%, или же уволить часть персонала на эквивалентную сумму.

Оптимизированная заработная плата в постоянных расходах составляет 64 800 гривен в год.

Постоянные расходы составят 293 880 гривен в год. Но этого мало, нужно еще пересмотреть переменные расходы.

Переменные расходы, согласно таблице 4, составляют 452 534,8 гривен в год. Из них 135 537,2 гривен (33%) идет на производство булочек, оставшиеся 66% - это заработная плата производственному персоналу. Так как на производство булочек повлиять существенно не получится, оптимизирую заработную плату. Она составляет 302 400 гривен в год, но раз объем продаж не высок, значит, незадействованный персонал нужно убрать.

Для того чтобы вывести предприятие в ноль, посчитаем остатки, согласно таблице 4, наличные деньги на конец года составили -286 322,8 гривен, 64 800 гривен уже списаны, то есть:

гривен

Но заработную плату производственному персоналу снизим на 250 500 гривен для получения хотя бы какой-нибудь прибыли. Так и сделаем:

Итог, оптимизированные затраты составляют: постоянные 293 880 грн, переменные 174 300 грн.

Прибыль:

Теперь предприятие работает в безубыточном режиме, что гораздо лучше, чем было до этого, и прибыль составляет 56 712 гривен.

Тогда, посчитаем необходимые показатели по новым данным.

Переменные расходы = 174 300 грн.

Постоянные расходы = 293 880 грн.

Выручка = 524 892 грн.

Валовая маржа =

Коэф. Валовой маржи =

Точка безубыточности =

Точка безубыточности представлена на рисунке 2.

Рисунок 2. Точка безубыточности

Запас фин. прочности =

Ожидаемая прибыль = 56 712 грн.

Воздействие операционного рычага =

Показатели более чем удовлетворительные, предприятие работает с прибылью и имеет постоянные продажи.

Размещено на Allbest.ru