Снижение себестоимости продукции за счет увеличения мощности производства

Размещено на http://www.allbest.ru/

Федеральное агентство по образованию

Государственное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

Нижегородский государственный технический университет

Дзержинский политехнический институт (филиал)

Кафедра "Процессы и аппараты химической и пищевой технологии"

Курсовая работа

на тему: "Снижение себестоимости продукции за счет увеличения мощности производства"

Выполнила: Михеева А.А.

2014-2015 гг.

Содержание

Введение

1. Определение и назначение менеджмента

2. Определение и назначение маркетинга

3. Описание реализации проекта

4. Экономическая часть

4.1 Расчет капитальных затрат

4.2 Труд и заработная плата

4.3 Расчет себестоимости продукции

4.4 Построение и анализ графика безубыточности

4.5 Расчет основных технико-экономических показателей эффективности проведения проектируемых мероприятий

5. Позиционирование товара на рынке

Заключение

Список использованной литературы



Введение

Лето - самое замечательное время года. Можно вдоволь наслаждаться всевозможными фруктами и ягодами, которые богаты витаминами и микроэлементами. А зимой, когда за окном снег и мороз, приятно вспомнить о лете за чашкой чая с ароматным вареньем.

Варенье - это самый распространенный вид заготовок ягод, фруктов и овощей, который получают путем уваривания в сахарном сиропе. Хорошее варенье - это неразваренные плоды, а сироп легко отделяется.

Основными направлениями в разработке новых видов плодоовощных консервов является совершенствование ассортимента товаров для детского и диетического питания, снижение содержания углеводов, и, в первую очередь, сахаров.

Для повышения биологической ценности изделий используются также такое ценное сырье, как плоды и овощи. С целью сохранения витаминов, ферментов и других биологически-активных веществ изыскиваются также новые технологические процессы производства плодоовощных консервов.

ООО "Пищехимпродукт", расположенное в городе Дзержинске, функционирует с 1998 года. Изначально предприятие занималось размещением заказов на производство пищевой уксусной кислоты. В 2001 году запущено производство плодовых сиропов.

С 2002 года началось производство плодово-ягодной консервации под торговой маркой "Для внучат". В 2003 году запущены в производство джемы под торговой маркой "Абрико", варенья на меду под торговой маркой "Для внучат".

В производстве используется современное автоматизированное оборудование, внедрен многоступенчатый контроль качества - начиная от сырья и материалов и заканчивая упаковкой готовой продукции. Технологи предприятия находятся в постоянном поиске, совершенствуя качество существующих и занимаясь разработкой новых оригинальных технологий.

Сейчас продукции ООО "ПХП" представлена на прилавках магазинов большинства крупных городов России, предприятие является одним из лидеров рынков уксуса и плодово-ягодной консервации. Партнерами являются ведущие сети розничной торговли, такие как "Пятерочка", "Магнит", "Перекресток", "Ашан", "Карусель" и многие другие.

В настоящем курсовом проекте малое предприятия ОО "ПХП" берется за базовый вариант (аналог). Проектом предусматривается модернизация производства для снижения себестоимости продукции путем доведения годовой мощности до 680 тонн варенья.



1. Определение и назначение менеджмента

Менеджмент представляет собой совокупность современных принципов, методов, средств и форм управления производством и сбытом с целью повышения эффективности и прибыльности предприятия.

Функциональную основу производственного менеджмента составляют:

- постановка целей;

- планирование;

- организация;

- мотивация;

- контроль.

Процесс управления представляют собой последовательное осуществление выработки и принятие решения, координацию работы по его выполнению, контроль за ходом трансформационного (производственного) или сбытового процесса и оценку полученного результата.

К выработке и принятию управленческих решений относятся:

1) предварительный анализ и прогнозирование отдельных факторов (состояния экономики организации, ее ресурсов, конъюнктуры рынка), влияющих на выбор альтернативных решений. При этом могут быть использованы как количественные, так и качественные методы прогнозирования.

Применение первых целесообразно в случаях устойчивой экстрополяционной направленности показателей (параметров) исследуемого объекта, то есть в случаях, когда можно предположить, что их изменение в прошлом и настоящем сохранит ту же тенденцию в перспективе, а имеющейся информации достаточно для внесения возможных корректив и выявления статистически достоверных зависимостей. Если такие условия отсутствуют, следует использовать качественные методы прогнозирования, предполагающие обращение к мнению экспертов - наиболее компетентных специалистов в соответствующей области знаний;

2) изучение, анализ и оценка возможных альтернатив решения, выбор наиболее предпочтительного варианта решения, наилучшим образом отвечающего сложившимся и прогнозируемым условиям и ситуациям;

3) формирование рационального плана организации работ по достижению намеченной цели с установлением временной последовательности отдельных этапов плана (проекта);

4) расчет потребности в трудовых, материальных и энергетических ресурсах и объемов затрат, и распределение между подразделениями в рамках выполнения принятого решения в установленные сроки.

Организация выполнения решения предусматривает:

1) доведение принятого решения до исполнителей и мотивацию их деятельности;

2) определение условий выполнения работ и распределение задач между работниками, ответственными за выполнение конкретных заданий;

3) разработку мероприятий, обеспечивающих эффективность и экономичность выполнения работ;

4) разработку требований к исполнителям.

Координация работ и регулирование производства и сбыта готовой продукции включает в себя:

1) поддержание согласованности действий исполнителей и устранение рассогласований при выполнении работ;

2) оперативное управление ходом протекания трансформационного или сбытового процесса и внесение в случае необходимости соответствующих корректив;

3) обеспечение связей (коммуникаций) между руководителями и исполнителями с целью эффективного распространения и своевременного получения необходимой информации;

4) диспетчирование, главная задача которого - выявление рассогласований между запланированным и фактическим ходом выполнения работ в соответствии с принятым решением и устранение возникших разногласий;

Контроль за выполнением принятого решения означает:

1) проверку правильности и достаточности выполнения работ и фактическое достижение поставленной цели, определяемой полученным результатом;

2) измерение (оценку) показателей или параметров полученной готовой продукции и их соответствие требованиям нормативных документов (стандартов);

3) сравнительную оценку плановых и фактических результатов работ по достижению цели.

Для обеспечения контроля в процессе управления должно быть организовано рассмотрение всех факторов, определяющих в конечном итоге эффективность принятого управленческого решения (учет выпуска, стоимость, качество и др.).

Процедура и технология принятия управленческих решений, коммуникативные связи передачи управляющих команд в значительной мере обусловлены организационной структурой управления.

В рамках иерархического типа управления выделяются следующие структурные разновидности:

- линейно-функциональные;

- линейно-штабная;

- дивизиональная.

Линейно-функциональная структура управления предусматривает построение управленческого процесса по функциональным подсистемам организации (исследование и разработка, производство, маркетинг и финансы), по каждой из которых формируется иерархия служб. Достоинство подобной структуры состоит в возможности точно оценивать показатели и результаты работы каждой службы на основе намеченных целей и принятых управленческих решений. В то же время, отсутствие достаточной гибкости такой структуры к изменяющимся условиям и ситуациям внешней среды (в связи с действием формальных правил и процедур, относительной сложностью согласования действий разных функциональных служб, жесткой централизацией управления), существенно снижает оперативность и своевременность принятия управленческих решений.

Линейно-штабная структура включает в себя штабные подразделения (штабы), не участвующие непосредственно в процессе производства. Однако такие подразделения оказывают методическую помощь руководителям (менеджерам) всех уровней (руководителям организации и ее линейных служб), разрабатывая необходимые методические и руководящие материалы, способствующие принятию правильных управленческих решений. Данная структура лишена основных недостатков линейно-функциональной.

Дивизиональная структура управления характерна для крупных предприятий, характеризующихся усложнением производственных и технологических процессов. Она характеризуется централизованной координации деятельности подразделений с децентрализованным управлением, при сохранении действительного контроля принятых решений и полученных результатов. Ключевыми фигурами при такой структуре становятся не менеджеры функциональных подразделений, а руководители производственных подразделений, непосредственно связанных с выпуском конкретной продукции и построенных по линейно-функциональному принципу. Существенным недостатком этой структуры является усложнение иерархичности управления, которое может вызвать дублирование функций управления на разных уровнях, а также рост затрат на содержание управленческого аппарата.

Органический тип структуры управления имеет большую гибкость в сравнении с иерархическим, он учитывает динамично изменяющиеся в условиях рыночной экономики ситуации и подразделяется на:

- программно-целевые структуры;

- матричные структуры;

- бригадные структуры.

Программно-целевые структуры образуются при разработке организацией проектов, предусмотренными соответствующими целевыми программами. В этом случае формируются специальные подразделения (проектные группы), работающие на временной основе. Эти подразделения возглавляются руководителем проекта, который несет ответственность за принимаемые решения, своевременность плана выполнения работ, расходование выделенных ресурсов, распределение заданий между членами подразделения. По завершении работы над проектом это подразделение расформировывается, а его сотрудники возвращаются на свою постоянную должность. При большом числе действующих целевых программ и проектов такая структура приводит, как правило, к нарушению функционирования организации как целостного механизма, дроблению имеющихся ресурсов.

Матричная структура основывается на принципе двойного подчинения исполнителей: руководителям функциональной службы и руководителям производственной службы. Первые из них предоставляют помощь руководителям производственных служб, вторые непосредственно руководят проектами или целевыми программами.

Недостаток матричных структур: они охватывают не всю организацию, а только подразделения, занятые разработкой и реализацией целевых программ и предусмотренных ими проектов.

Бригадные структуры управления характеризуются автономностью работы, самостоятельностью принятия решений руководителем бригады, координацией деятельности по горизонтали и наличием гибких связей, участием в работе специалистов различного профиля и устранением традиционного деления на производственные, функциональные и управленческие службы, каждая из которых имеет свои локальные цели и интересы.

Из приведенных структур управления для ООО "ПХП" наиболее подходящей является линейно-функциональная, так как реализация основных управленческих действий этой структуры управления эффективно вписывается в производственный процесс. Кроме того, в пользу данной структуры выступает малое количество имеющихся на предприятии подразделений и нецелесообразность увеличения их числа по причине возникновения риска дублирования функций одних элементов другими.



2. Определение и назначение маркетинга

Маркетинг - это система управления и организации по разработке, производству и сбыту товаров или предоставлению услуг, базирующихся на комплексном учете происходящих на рынке процессов, ориентированная на удовлетворение личных или производственных потребностей и обеспечивающая достижение целей фирмы (предприятия). Маркетинг можно рассматривать в четырех аспектах:

- как идеологию современного бизнеса;

- как систему маркетинговых исследований;

- как практику управления маркетингом;

- как комплекс мероприятий по продвижению товара и формированию спроса.

Комплекс маркетинга - это набор поддающихся контролю функций маркетинга, совокупность которых предприятие использует для достижения желаемых изменений параметров целевого рынка. Рационально рассматривать комплекс маркетинга в форме принципа "четырех Р":

- PRODUCT - товар, то есть набор изделий и услуг соответствующего уровня качества, который предприятие предлагает целевому рынку;

- PRICE - цена, денежная сумма, которую потребители должны уплатить для получения товара;

- PLACE - каналы (методы) распространения, то есть организация структуры товародвижения, благодаря которой товар становится более доступным для потенциальных покупателей;

- PROMOTION - продвижение (стимулирование) - возможная деятельность предприятия (фирмы) по внесению своего товара на целевой рынок, распространению сведений о его достоинствах и убеждению целевых потребителей его покупать.

Экономический смысл применения маркетинга состоит в ускорении отдачи основных и оборотных средств, повышении мобильности производства и уровня его конкурентоспособности, создании современных товаров и ускоренном их продвижении не просто на рынки, а на те из них, где может быть получен максимальный коммерческий эффект.

В условиях рыночной экономики использование маркетинга является объективной неспособностью, он является основой любой предпринимательской деятельности, на основе которой строится производство и осуществляется сбыт продукции.

В данной курсовой работе в качества объекта исследований и расчетов рассматривается варенье "Для внучат". Проведенные в ООО "ПХП" маркетинговые исследования показали возможность увеличения выпуска товара с 547,5 до 680 тонн варенья в год.



3. Описание реализации проекта

Проект предусматривает повышение мощности производства с 547,5 тонн до 680 тонн варенья в год.

Повышение мощности консервного завода достигается за счет установки высокотехнологического оборудования, а именно - для участка варки, возможно, провести замену двух варочных котлов на два вакуум-аппарата для варки варенья, вследствие чего увеличивается производительность до 3 т/сут. Автоматизация оборудования доводится до современного уровня по всем основным параметрам.

Данная курсовая работа содержит расчет капитальных затрат, численности и заработной платы рабочего персонала, необходимого количества сырья, материалов и энергии по аналогу и проекту, а также сравнение расходов на их приобретение.

В работе составляется калькуляция себестоимости продукции, выбирается отпускная цена, выполняется построение графика безубыточности и производится расчет основных технико-экономических показателей по проекту: капитальные затраты, выручка от реализации, годовая прибыль, уровень рентабельности, фондовооруженность, производительность труда, затраты на 1 рубль готовой продукции; проводится сравнение показателей по аналогу и проекту. Расчет ведется для 2014 года. модернизация производство капитальная себестоимость



4. Экономическая часть

4.1 Расчет капитальных затрат

Объем капитальных затрат включает стоимость зданий и сооружений, машин и оборудования, КИП и средств автоматизации, технических трубопроводов, затрат на монтаж.

Таблица 4.1 - Стоимость строительства зданий и сооружений

Наименование зданий и сооружений	Размеры, м	Объем, м 3	Стоимость строительных работ (либо балансовая стоимость), тыс. руб.	Амортизационные отчисления
	длина	шири-на	высота		За 1 м3	Общая стоимость	Норма, %	Сумма, тыс. руб.
Здания и сооружения, не подвергающиеся перестройке	36	18	7,2	4665,6	1,8	8398,1	1	83,98
Здания и сооружения, подвергающие перестройке
Итого (строки 1-2)						8398,1	1	83,98

Стоимость оборудования, которое не подлежит замене или списанию, берется по данным действующего производства и не расписывается поштучно. Заменяемое оборудование и вновь устанавливаемое оборудование расписываются поштучно.

Стоимость оборудования приведена в таблице 4.2.

Затраты на доставку (отправку) и монтаж (демонтаж) оборудования рассчитаны в таблице 4.3.



Таблица 4.3 - Затраты на доставку (отправку) и монтаж (демонтаж) оборудования

Перечень затрат	Заменяемое оборудование	Вновь устанавливаемое оборудование
	Сумма, тыс. руб.	Примечание	Сумма, тыс. руб.	Примечание
1. Стоимость оборудования	360	Демонтируемое оборудование	1200	Вновь устанавливаемое оборудование
2. Транспортные расходы и стоимость запасных частей	18	5 % от строки 1	120	10 % от строки 1
.3 Монтаж (демонтаж) оборудования или его элементов	36	10 % от строки 1	216	18 % от строки 1
4. КИП и их монтаж (демонтаж)	18	5 % от строки 1	120	10 % от строки 1
5. Трубопроводы	18	5 % от строки 1	180	15 % от строки 1
6. Производственный и хозяйственный инвентарь			18	1,5 % от строки 1
7. Специальные работы			120	10 % от строки 1
Итого (строки 2-7)	90		774

Демонтируемое оборудование продается по цене лома. Стоимость оборудования по цене лома С^Л определяется по формуле

С^Л = (4.1)

где М^Д - вес части демонтируемого оборудования, подлежащего сдаче в лом, т; М^Д = 0,765т;

Ц^Л - цена 1 т. Лома; Ц^Л = 60 тыс. руб.;

С^Л = тыс. руб.

Проведенные расчеты позволяют составить сводную смету капитальных затрат по проекту, которая представлена в таблице 4.4.



Таблица 4.4 - Сводная смета капитальных затрат по проекту, тыс. руб.

Наименование	Затраты на реализацию проектируемых мероприятий	Действующие использующие фонды	Всего с учетом используемых фондов
1. Здания и сооружения	-	8398,1	8398,1
2. Оборудование	1200	6100	7300
Итого основные фонды (строки 1-2)	1200	14498,1	15698,1
3. Затраты на доставку и монтаж вновь устанавливаемого оборудования	774		774
4. Затраты на отправку и демонтаж оборудования	90		90
5. Работы сторонних организаций (контрагентов)	-
6. Стоимость лома (вычитается)	45,9		45,9
7. Остаточная стоимость демонтируемого оборудования (вычитается)
Всего капитальные затраты (строки 1-7)	2018,1	14498,1	16516,2

4.2 Труд и заработная плата

Расчет численности рабочих. Для определения численности рабочих используются показатели явочной и списочной численности.

Явочная численность рабочих определяется по формуле:

(4.2)

(4.3)

где О - число единиц однотипного оборудования, штук;

Н_о - норма обслуживания, штук;

К_с - коэффициент сменности;

Т_э - эффективный фонд времени работника, часов;

Т_н - номинальный фонд рабочего времени, часов;

Т_к - календарный фонд рабочего времени, часов.

чел.

Списочную численность рабочих:

чел.

Для определения номинального и эффективного фонда времени одного рабочего необходимо определить режим работы производства, составить график сменности и баланс рабочего времени.

Консервный завод работает по периодической системе производства. На предприятии осуществляется работа в одну смену продолжительностью 10 часов. Работает одна бригада по 10 часов. Каждый рабочий отрабатывает за рабочую неделю 5 рабочих дней и имеет 2 выходных дня.

Календарное время в год составляет:

365 дней 10 часов = 3650 часов.

Среднемесячное номинальное количество рабочих часов:

часа.

Среднегодовое количество рабочих часов при двенадцатичасовом рабочем дне с учетом выходных дней:

) часа.

Среднемесячная норма рабочего времени:

часа.

Таблица 4.5 - Баланс рабочего времени

Показатель	Количество дней	Количество часов
Календарное число дней	365	3650
Выходные и праздничные дни	118	1180
Номинальный фонд рабочего времени	254	2470
Планируемые целодневные невыходы (всего), в т.ч.:	35	350
Очередные и дополнительные отпуска	25	250
Невыходы по болезни	10	100
Эффективный фонд рабочего времени	219	1752

Расчет численности руководителей, специалистов и служащих (РСС).

Так как проект не предусматривает существенных изменений организационной структуры производства, то численность РСС остается неизменной: руководителей - 3, специалистов - 4, служащих - 3.

Расчет годового фонда заработной платы рабочих. Расчет заработной платы выполняется отдельно по каждой категории работников с учетом дифференцированного подхода к доплатам и надбавкам.

По основным и вспомогательным рабочим заработную плату рассчитывают как:

, (4.4)

где Ф_з - годовой фонд заработной платы с доплатами, тыс. руб.;

Т_с - средняя часовая тарифная ставка, руб.;

Д ₁ - коэффициент, учитывающий доплаты, надбавки и премии к тарифному заработку (различный для аналога и проекта);

Д ₂ - коэффициент, учитывающий дополнительную заработную плату (Д ₂ = 1,1).

Годовой фонд заработной платы основных производственных рабочих, рассчитанный по формуле (4.4), составит

.

Годовой фонд заработной платы вспомогательных рабочих по уходу и надзору за оборудованием составит

.

Годовой фонд заработной платы вспомогательных рабочих по ремонту оборудования составит

.

Годовой фонд заработной платы прочих вспомогательных рабочих составит

.

По руководителям, специалистам и служащим расчет ведется по формуле:

.

где Ч_с - списочная численность руководителей, специалистов и служащих, чел;

О_м - сумма месячных должностных окладов рассчитываемой категории работников, руб.;

Т_м - эффективный фонд рабочего времени, месяцев;

Д ₃ - коэффициент, учитывающий доплаты, надбавки и премии к должностным окладам.

Годовой фонд заработной платы руководителей составит:

.

Годовой фонд заработной платы специалистов:

.

Годовой фонд заработной платы служащих:

.

Рассчитанные величины сведены в таблицу 4.6

Таблица 4.6 - Численность и заработная плата работников по категориям

Категория работников	Аналог	Проект
	Численность	Годовой фонд заработной платы, тыс. руб.	Численность	Годовой фонд заработной платы, тыс. руб.
1. Руководители	3	623,7	3	623,7
2. Специалисты	4	665,3	4	665,3
3. Служащие	3	415,8	3	415,8
4 Рабочие всего, в том числе	8	797	8	797
4.1 Основные производственные рабочие	3	314,5	3	314,5
4.2 Вспомогательные рабочие по уходу и надзору за оборудованием	2	185,1	2	185,1
4.3 Вспомогательные рабочие по ремонту оборудования	2	209,7	2	209,7
4.4 Прочие вспомогательные рабочие	1	87,7	1	87,7
Итого (строки 1-4)	18	2501,8	18	2501,8

4.3 Расчет себестоимости продукции

Определение годовой потребности и стоимости сырья, материалов, топлива и энергии. За основу расчета необходимого количества сырья, материалов, топлива и энергии принимается выпуск продукции за год. Данные нормы устанавливаю по материальному балансу и тепловому расчету. В качестве основе расчета используется рецептура варенья "Для внучат".

Расход и стоимость материальных ресурсов приведены в таблице 4.7. Расчеты провожу для годового выпуска по аналогу (547, 5 тонн) и проекту (680 тонн).

Составление сметы расходов по содержанию и эксплуатации оборудования. Смета расходов по содержанию и эксплуатации оборудования представлена в таблице 4.8.

Таблица 4.8 - Смета расходов по содержанию и эксплуатации оборудования

Статьи расходов	Сумма, тыс. руб.	Примечание
	Аналог	Проект
1. Содержание и расходы по эксплуатации производственного оборудования, аппаратуры и транспорта:
1.1 Заработная плата рабочих по надзору и уходу за оборудованием	185,1	185,1	Таблица 4.6
1.2 Начисления на заработную плату	64,8	64,8	35 % от строки 1.1
1.3 Смазочные и обтирочные материалы, мелкие запчасти	5,6	5,6	3 % от строки 1.1
Итого (строка 1)	255,5	255,5
2. Текущий ремонт оборудования:
2.1 Заработная плата рабочих по ремонту оборудования	209,7	209,7	Таблица 4.6
2.2 Начисления на заработную плату	73,4	73,4	35 % от строки 2.1
2.3 Стоимость материалов, запчастей, услуг РМЦ	193,8	219	3 % от стоимости оборудования
Итого (стока 2)	476,9	502,1
3. Амортизация производственного оборудования, аппаратуры и транспортных средств	323	365	Таблица 4.2
Итого (строки 1-3)	1055,4	1122,6
4. Внутризаводское перемещение грузов, возмещение износа малоценных и быстроизнашивающихся инструментов, приспособлений, а также прочие расходы, связанные с содержанием и эксплуатацией оборудования	52,8	56,1	5 % от суммы расходов по статьям 1-3
Итого по смете (строки 1-4)	1108,2	1178,7
На 1 тонну выпускаемой продукции	2,0	1,7

Составление цеховых расходов. Смета цеховых расходов представлена в таблице 4.9.

Таблица 4.9 - Смета цеховых расходов

Статьи расходов	Сумма, тыс. руб.	Примечание
	Аналог	Проект
1. Заработная плата цехового персонала
1.1 Руководители	623,7	623,7	Таблица 4.6
1.2 Специалисты	665,3	665,3
1.3 Служащие	415,8	415,8
1.4 Прочие вспомогательные рабочие	87,7	87,7
Итого (строка 1)	1792,5	1792,5
2. Начисления на заработную плату	627,4	627,4	35 % от строки 1
3. Содержание производственных зданий и сооружений	335,92	335,92	4 % от балансовой стоимости зданий и сооружений
4. Текущий ремонт производственных зданий и сооружений	167,96	167,96	2 % от балансовой стоимости зданий и сооружений
5. Амортизация производственных зданий и сооружений	83,98	83,98	Таблица 4.1
6. Расходы по охране труда	111,83	111,83	3 % от фонда заработной платы всех работников цеха
7. Прочие расходы	25,19	25,19	5 % от суммы строк 3 и 4
Итого по смете (строки 1-7)	3166,7	3166,7
На 1 тонну выпускаемой продукции	5,8	4,7

Составление калькуляции себестоимости продукции. Калькуляция себестоимости продукции представлена в таблице 4.10.

Таблица 4.10 - Калькуляция себестоимости продукции

Статья калькуляции	Затраты в рублях	Примечание
	На единицу продукции (1 тонна)	На годовой проектируемый объем (680 тонн)
	Аналог	Проект	Отклонение
1	2	3	4	5	6
1. Сырье и основные материалы	31647	31647	0	21519960	Таблица 4.7
2. Вспомогательные материалы	25776	25776	0	17527680	Таблица 4.7
3. Полуфабрикаты собственного производства	-	-	-	-
4. Возвратные отходы	-	-	-	-
Итого (строки 1-4)	57423	57423	0	39047640
5. Топливо на технологические цели	-	-	-	-
6. Энергия на технологические цели, в том числе:	10492	10492	0	7134560	Таблица 4.7
6.1 Электроэнергия	850	850	0	578000
6.2 Вода	42	42	0	28560
6.3 Пар	9600	9600	0	6528000
7. Заработная плата основных производственных рабочих	547,5	462,5	85	314519,04	Таблица 4.6
8. Начисления на заработную плату	191,6	161,9	29,75	110092	35 % от строки 7
9. Расходы на подготовку и освоение производства	43,8	69,4	-25,6	47192	8 % от строки 7 для аналога, 15 % - для проекта
10. Расходы по содержанию и эксплуатации всего оборудования, в том числе:	2000	1700	300	1156000	Итог таблица 4.8
10.1 Амортизация производственного оборудования, транспортных средств и пр.	589,95	536,76	53,19	365002,92	Итог таблицы 4.8
11. Цеховые расходы	5800	4700	1100	3196000	Итог таблицы 4.9
11А. Итого цеховая себестоимость	76497,9	75008,8	1489,1	51006003	Сумма строк 1-10
12. Общезаводские расходы	1907,49	1758,58	148,91	195834,4	10 % от цеховой себестоимости за вычетом затрат по строкам 1 и 2
13. Прочие производственные расходы	133,52	123,1	10,42	83708	7 % от строки 12
13А. Итого себестоимость производства	78538,91	76890,48	1648,43	52285526	Сумма строк 11А, 12 и 13
14. Попутная продукция	-	-	-	-
15. Внепроизводственные (коммерческие) расходы	1178,08	1153,35	24,73	784278	1,5 % от строки 13А
15А. Итого полная себестоимость	79716,99	78043,83	1673,16	53069804	Сумма строк 13А, 14 и 15

Сравнение себестоимости проектируемой продукции с себестоимостью продукции-аналога представлено в таблице 4.11.

Таблица 4.11 - Структура себестоимости производства варенья "Для внучат"

Статья калькуляции	Затраты на единицу продукции (1 т) по аналогу (547,5 т/год)	Затраты на единицу продукции (1 т) по проекту (680 т/год)
	в руб.	в %	в руб.	в %
1. Сырье и основные материалы	31647	39,699	31647	40,551
2. Вспомогательные материалы	25776	32,334	25776	33,027
3. Полуфабрикаты собственного производства	-	-	-	-
4. Возвратные отходы	-	-	-	-
Итого (строки 1-4)	57423	72,033	57423	73,578
5. Топливо на технологические цели	-	-	-	-
6. Энергия на технологические цели	10492	13,162	10492	13,444
7. Заработная плата основных производственных рабочих	547,5	0,687	462,5	0,591
8. Начисления на заработную плату	191,6	0,24	161,9	0,21
9. Расходы на подготовку и освоение производства	43,8	0,055	69,4	0,089
10. Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования всего, в том числе амортизация производственного оборудования, транспортных средств и пр.	2000/589,95	2,51/0,74	1700/536,776	2,178/0,688
11. Цеховые расходы	5800	7,275	4700	6,022
12. Общезаводские расходы	1907,49	2,393	1758,58	2,253
13. Прочие производственные расходы	133,52	0,167	123,1	0,157
14. Попутная продукция	-	-	-	-
15. Внепроизводственные расходы	1178,08	1,478	1153,35	1,478
Итого полная себестоимость	79716,99	100	780443,83	100

4.4 Построение и анализ графика безубыточности

Объем производства по проекту составляет 680 т/год, полная себестоимость 1 тонны варенья планируется в размере 78043,83 руб., а доля постоянных расходов в себестоимости составляет 10,61 %.

Постоянные расходы складываются из:

- расходов по содержанию и эксплуатации оборудования 2,178 %;

- цеховых расходов 6,022 %;

- общезаводских расходов 2,253 %;

- прочих производственных расходов 0,157 %.

К переменным расходам (89,39 %) относятся все остальные расходы.

Общие расходы U при годовом объеме производства 680 т и себестоимости продукции 78043,83 руб. за 1 тонну варенья составляют для проектной мощности

.

Постоянные и переменные расходы составляют соответственно:

.

.

Допустим, что отпускная цена будет установлена в размере 98000 рублей/тонна, тогда общие поступления составят:

.

Находим точку, соответствующую объему производства 680 т/год и расходам 66,64 млн. руб., и соединяем эту точку с началом координат. Получаем линию общих поступлений L.

Точка пересечения линии общих поступлений L с линией общих расходов U (на рис. 1 - точка А) будет означать, что при данном объеме производства общие расходы будут равны общим поступлениям денег, поэтому точка А является точкой безубыточности. Точка А соответствует объему производства 270 тонн/год, а общие расходы на этот объем составят 28 млн. руб. Общие поступления от выпуска 1000т по цене 98000 руб/тонна также составят 28 млн. руб., поэтому при меньшем выпуске производство будет убыточным, а при большем - прибыльным. Таким образом, справа от точки безубыточности находится зона прибыли, а слева - зона убытка.

Отражаем полученную информацию на рисунке 1, где Р - линия постоянных расходов, U - линия общих расходов; L - линия общих поступлений; А - точка безубыточности, соответствует объем производства 270 тонн/год.

4.5 Расчет основных технико-экономических показателей эффективности проведения проектируемых мероприятий

Базовыми показателями при оценке эффективности являются показатели прибыли и рентабельности.

Расчетная годовая прибыль по аналогу (П ₁) и по проекту (П ₂), тыс. руб.

, (4.7)

, (4.8)

где Ц ₁⁰, Ц ₂⁰ - расчетная цена единицы продукции по аналогу и по проекту, руб.;

С ₁^п, С ₂^п - полная себестоимость единицы продукции по аналогу и проекту, руб.;

В ₁, В ₂ - выпуск продукции в натуральном исчислении за год по аналогу и по проекту, тонн.

.

.

Годовой выпуск продукции в стоимостном исчислении по аналогу (Д ₁) и по проекту (Д ₂), тыс. руб.

, (4.9)

(4.10)

=53665 тыс. руб.,

.

Рентабельность продукции (Р ₁^п и Р ₂^п), %

. (4.11)

. (4.12)

Производительность труда (среднегодовая выработка) по аналогу (П ₁^р, П ₁^о) и по проекту (П ₂^р, П ₂^о), тыс. руб.

На одного работника:

. (4.13)

. (4.14)

где Ч ₁^р, Ч ₂^р - численность работников по аналогу и по проекту, человек.

На одного основного производственного рабочего:

. (4.15)

. (4.16)

где Ч ₁⁰, Ч ₂⁰ - численность основных производственных рабочих по аналогу и по проекту, человек.

Прирост производительности труда работников и основных производственных рабочих

, (4.17)

(4.18).

Фондоотдача по аналогу (Ф ₁⁰) и по проекту (Ф ₂⁰), руб./руб.

. (4.19)

. (4.20)

где Ф ₁ - стоимость зданий, сооружений и оборудований, задействованных в производстве, или капитальные затраты по аналогу;

Ф ₂ - стоимость зданий, сооружений и оборудования, задействованных в производстве с учетом проектируемых мероприятий или капитальные затраты по проекту.

Прирост фондоотдачи:

. (4.21)

Фондовооруженность труда основных производственных рабочих по аналогу (Ф ₁^В) и по проекту (Ф ₂^В), тыс. руб./чел.

. (4.22)

. (4.23)

Прирост фондовооруженности труда:

. (4.24)

Затраты производства на 1 рубль товарной продукции по аналогу (З ₁) и по проекту (З ₂), руб./руб.

. (4.25)

. (4.26)

Снижение себестоимости:

. (4.27)

Чистый дисконтированный доход (ЧДД) инвестиционного проекта:

, (4.28)

где Т - горизонт расчета, количество лет эффективного функционирования оборудования (принимается равным четырем годам);

t - номер расчета (в качестве отрезка времени, соответствующего шагу расчета, принимается год);

P_t - результат, достигаемый на шаге расчета t, принимается равным годовому выпуску в стоимостном исчислении (P_t = Д ₂^р = 66640);

З_t - затраты, осуществляемые на шаге расчета t, принимаются равными себестоимости продукции после проведения проектируемых мероприятий в годовом исчислении

(З_t = );

Е - норма дисконта (Е = 0,23);

К - капитальные вложения на проектируемые мероприятия (капитальные затраты по проекту).

.

.

.

.

Срок окупаемости рассчитывается как количество лет, в течение которых капитальные затраты на реализуемые мероприятия, будут возвращены в виде чистого дохода, полученного от реализации проекта.

Так как ЧДД становится положительным в течение второго года реализации проекта, то срок окупаемости равен:

. (4.29)

Итоговые технико-экономические показатели проведены в таблице 4.12.

Таблица 4.12 - Технико-экономические показатели

Наименование показателя	Единица измерения	Проект	Аналог	Отклонение
1. Годовой выпуск продукции 1.1 в натуральном исчислении 1.2 в стоимостном исчислении	тонн млн. руб.	680 66,64	547,5 53.66	132,5 12,98
2. Количество единиц используемого оборудования	штук	13	13	0
3. Производственная мощность отделения	тонн/сутки	3,11	2,5	0,61
4. Численность работающих всего, 4.1 в том числе основные производственные рабочие	человек человек	18 3	18 3	0 0
5. Среднегодовая выработка
5.1 на 1 работника в натуральном исчислении в стоимостном исчислении	тонн/чел. тыс. руб./чел.	37,7 3702,23	30,4 2980,83	7,3 721,4
5.2 на 1 основного производственного рабочего в натуральном исчислении в стоимостном исчислении	тонн/чел. тыс. руб./чел.	226,7 22213,3	183,5 17885	44,2 4328,3
6. Капитальные затраты всего, 6.1 в том числе затраты на модернизацию	тыс. руб. тыс. руб.	16516,2 2018,1	14858,1	1658,1
7. Полная себестоимость 1 тонны варенья	тыс. руб.	78,04	79,71	-1,61
8. Отпускная цена 1 тонны варенья	тыс. руб.	98	98	0
9. Расчетная годовая прибыль	млн. руб.	13,57	10,01	3,56
10. Рентабельность продукции	процент	25,57	22,94	2,63
11. Фондоотдача	руб./руб.	4,04	3,61	0,43
12. Фондовооруженность труда	тыс. руб./чел.	5505,4	4952,7	552,7
13. Затраты на 1 рубль товарной продукции	руб./руб.	0,79	0,81	-0,02
14. Чистый дисконтированный доход	млн. руб.	16,71
15. Срок окупаемости	лет	1,61



5. Позиционирование товара на рынке

Позиционирование товара на рынке обозначает определение его места в товарном предложении и способов продвижения на рынок, а также выработку решений относительно цены и затрат на стимулирование реализации. Процесс позиционирования, сопровождаемый специальными маркетинговыми средствами продвижения, во многом определяет объемы будущих продаж.

В России широко используется и активный, и пассивный маркетинг. Особенно широко - прямой маркетинг (активная реклама, прямая почтовая рассылка, использование возможностей телефона и телевидения), проведение различных рекламных форумов, дней развития, конференций, в рамках которых определяется оценка потребителями качества и структуры товаров, услуг; опрос широких масс населения; личное общение с потенциальным клиентом, изучение особенностей его потребностей.

Не менее часто мы сталкиваемся в бизнесе и с пассивным маркетингом (публикации в прессе о предприятии и достоинствах оказываемых им услуг). На основе анализа собранной информации о рынке фирма разрабатывает свою стратегию. В ее рамках может осуществляться продажа освоенных продуктов имеющимся потребителям, предоставление прежних товаров и услуг новым покупателям на прежнем рынке (стратегия проникновения), стратегия развития (продажа уже используемых в практике товаров на новом сегменте рынка). Требования маркетинга ориентируют на постоянное изучение условий сбыта товаров и услуг и лежат в основе работы всех подразделений предприятия.

На рассматриваемом консервном заводе применяется пассивный маркетинг, так как емкость рынка продукции велика, существует хорошая осведомленность о товаре.



Заключение

Целью выполнения настоящей курсовой работы являлось изучение теоретических основ менеджмента и маркетинга, оценка возможностей реализации их основных методов, принципов и инструментов на конкретном пищевом предприятии в рамках внедрения инновационной технологии производства варенья; проведение необходимых расчетов по организационной и экономической реализации проекта модернизации производства с увеличением производительности предприятия.

В расчетной части работы были проведены соответствующие организационно-экономические расчеты и, в конечном итоге, определены технико-экономические показатели инвестиционного проекта в сравнении с базовым вариантом производства. Определен безубыточный объем производства. На основании анализа результатов расчетов можно сделать вывод о целесообразности внедрения рассмотренного инвестиционного проектов на малом предприятии ООО "ПХП" ввиду следующих факторов:

- проект имеет низкий срок окупаемости;

- повышается производительная мощность предприятия;

- снижается себестоимость единицы продукции;

- увеличивается годовая прибыль;

- происходит рост рентабельности продукции.

Проект в целом эффективен, о чем свидетельствует положительная величина ЧДД, поэтому в условиях грамотной ценовой политики предприятия, сохранения качества продукции на высоком уровне, активной деятельности маркетинговой службы по анализу рынка и управлению сбытом, правильного использования ресурсов управления, соответствующих требованиям и методам рационального ведения производственного менеджмента следует ожидать расширения сферы влияния предприятия, повышения конкурентоспособности готового продукта по новым и уже освоенным каналам.

Список использованной литературы

1. Кибанов А.Я. Основы управления персоналом: Учебник - М.: ИНФРА-М, 2002. - 301 с.

2. Методическое пособие по курсовой работе по дисциплине "Менеджмент и маркетинг" для студентов специальности 271300 "Пищевая инженерия малых предприятий"/ А.Н. Кудрявцев. - Дзержинск, ДПИ НГТУ, 2008. - 7 с.

3...