Внутрифирменное планирование ОАО МК "Шатура"

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

Внутрифирменное планирование занимает особое место в рыночной экономике. Его содержание представляет собой соединение взаимных интересов государства, самостоятельных предприятий, организаций и домашних хозяйств. Планирование деятельности предприятия нацелено на развитие производства материальных благ, удовлетворение различных потребностей общества и получение прибыли.

Важнейшим объектом планирования на предприятиях является взаимосвязанная система планово-экономических показателей, которые характеризуют процесс производства, распределения и потребления товаров и ресурсов. прибыль финансовый экономический

Каждое внутриорганизационное планирование предполагает обеспечение необходимого развития тех или иных объектов производственной сферы, экономических систем или предприятия, в общем. В связи с этим в развивающейся рыночной экономике существенно возрастает роль внутрифирменного планирования на всех предприятиях. Наивысшая степень экономической независимости в планировании деятельности предполагает не только расширение практической работы на предприятиях и организациях, но и усовершенствование самой технологии внутрихозяйственного планирования. Все виды планирования деятельности предприятия могут быть сгруппированы по таким основным классификационным показателям как содержание планов, стадии разработки, методы обоснования, время действия, сфера применения, уровень управления, степень точности и другие.

У истоков теории планирования стояли такие выдающиеся российские ученые, как Н. Д. Кондратьев, П. Сорокин, В. Леонтьев и другие.

Данная тема является актуальной, так как, на сегодняшний день все предприниматели и производители самостоятельно планируют дальнейшую производственно-хозяйственную деятельность, определяют перспективы расширения производства продукции и развития предприятия, исходя из рыночного спроса на товары, услуги и работы, более рационального использования наличных экономических ресурсов, получения максимальной прибыли, улучшения качества жизни работников и возрастание их личных доходов.

В условиях рыночной экономики планирование деятельности предприятия позволяет решить целый комплекс задач:

-- выявление перспектив изменения внешнего окружения фирмы;

-- формирование целей и стратегии развития;

-- определение первостепенных задач и способов их

решения, затрат и результатов деятельности;

-- прогнозирование изменения состояния предприятия;

-- согласование работы подразделений предприятия;

-- формирование базы для проведения контроля, реализации целей и выполнения задач.

Целью данной курсовой работы является изучение и исследование параметров комплексного планирования развития предприятия на примере деятельности ОАО МК «ШАТУРА».

Для достижения следующей цели был выполнен ряд поставленных задач:

1. Дать общую характеристику предприятия.

2. Определить основные виды деятельности ОАО МК «Шатура».

3. Проанализировать возможности увеличения объёмов производства.

4. Рассчитать основные показатели производства.

Объектом изучения выступает ОАО МК «ШАТУРА», предметом является деятельность предприятия по планирования экономического развития.

В процессе написания данной работы применялись следующие методы исследования: индуктивный, дедуктивный, теоретический, табличный и графический методы, анализ и сравнение.



Глава 1. Аналитическая часть

1.1 Анализ экономического состояния ОАО МК «Шатура»

Мебельная компания «ШАТУРА» ведет свою историю с июля 1961 г., когда в одном из цехов предприятия было начато изготовление мебели с выпуска первой партии платяных шкафов. Пройдя эпоху своего становления и развития в годы плановой экономики и этап глубоких преобразований на пути перехода к рыночной экономике в середине 90-х, в конце XX века «ШАТУРА» стала крупнейшим предприятием отечественной мебельной промышленности, лидером мебельного рынка России. Обладая самой развитой в России сетью фирменных магазинов (более 600), «ШАТУРА» с начала XXI века является самым известным и единственным национальным мебельным брэндом, что подтверждается неоднократными победами в конкурсе «Бренд года».

На сегодняшний день основным видом деятельности компании является выпуск бытовой мебели, предназначенной для потребителей со средним уровнем доходов, а также малого и среднего бизнеса. Постоянно обновляя и совершенствуя свой ассортимент, компания осуществляет производство мебели для гостиных, спален, прихожих, детских и ванных комнат, кухонь, офисную мебель для руководителей и оперативного состава.

Дополнительным компания ОАО МК «Шатура» может осуществлять следующие виды деятельности: доставка мебели и комплектующих по определённому городу и за его пределами и сборка мебели у клиентов на дому.

Сегодня «ШАТУРА» - один из ведущих российских производителей и дистрибьюторов бытовой мебели. Объем продаж мебели «ШАТУРА» в ценах прайса (в ценах реализации конечному покупателю) - 6 052,4 млн. руб. (в эту цифру входит объем продаж мебели, изготовленной для ИКЕА).

Объем производства мебели в РФ (по данным Ассоциации предприятий мебельной и деревообрабатывающей промышленности России) - 178 252,3 млн. руб. Компания производит 3,4% от всей выпускаемой в России мебели.

Постоянно развивая и совершенствуя свои бизнесы, компания представляет собой организационную структуру, основанную на системе экономически самостоятельных, географически обособленных подразделений (бизнес - единиц) в рамках единого юридического лица, взаимодействующих между собой по правилам внутреннего рынка, которые максимально приближены к правилам внешнего рынка.

Сущность работы ОАО МК «Шатура» её миссия - «Предоставление каждому лучшую возможность обустроить свое жизненное пространство».

Основная цель ОАО МК «Шатура» - это извлечение прибыли и распределение между собственниками. Главная задача компании - выискивание новых клиентов, создание круга заказчиков и работа с постоянными партнерами.

ОАО «Мебельная компания «Шатура» закупает более 10 000 видов сырья, материалов и комплектующих изделий. Основой для принятия решения о закупке материалов служит необходимое качество материалов, конкурентная цена и предлагаемый поставщиком сервис.

Имущество мебельной компании «Шатура» образуют основные и оборотные средства, которые учитываются в бухгалтерском балансе, являются государственной собственностью и закрепляются за ним на правах хозяйственного ведения.

Основными источниками, формирующими имущество мебельной компании, являются:

· доходы, полученные от реализации продукции, работ, услуг;

· капитальные вложения и дотации бюджета;

· доходы от внешнеэкономической деятельности;

· иные источники и имущество, приобретенное на основаниях, предусмотренных законодательством Российской Федерации.

В производственную базу компании «Шатура» входят следующее подразделения:

· Коммерческая служба ОАО МК «ШАТУРА». Головной офис коммерческой службы (КС) находится в Москве; подразделения КС ведут свою деятельность в крупнейших региональных центрах России. Является основным звеном, обеспечивающим реализацию продукции, выпускаемой в производственных подразделениях, через сеть фирменных магазинов «ШАТУРА», а также управление товаропроводящей сетью, ее развитие и совершенствование.

· Производственное объединение «Мебель». Является историческим производственным ядром предприятия, расположенным в г. Шатура Московской области. Именно здесь производство мебели обеспечивает основной объем выпускаемой «ШАТУРОЙ» продукции. Поставляет продукцию в Коммерческую службу ОАО МК «Шатура», производит мебель по сторонним заказам, является ядром логистической цепочки Компании. К Производственному объединению «Мебель» относится Производственная компания «ЕМК», которая вошла в состав МК «ШАТУРА» в 2003 году в результате покупки Компанией активов Европейской Мебельной Компании. Расположена в г. Балаково Саратовской обл. Поставляет продукцию в Коммерческую службу «ШАТУРА», производит мебель по сторонним заказам.

· Производственная компания «Шатура - Плиты». В её состав входит комплекс по производству ламинированных древесно-стружечных плит стоимостью 50 млн. долларов, созданный в г.Шатура в 2004 г., из которых в дальнейшем происходит изготовление мебели. Комплекс полностью обеспечивает потребности в высококачественной ДСП Производственного объединения «Мебель» и «ЕМК», осуществляет прямые продажи ЛДСП сторонним потребителям.

Основными потребителями, на оборот с которыми приходится более 40% общей выручки от реализации продукции ОАО МК «Шатура», и их доли в общем объеме реализации, являются:

· Московская областная Дума;

· Российская Академия Медицинских Наук;

· Центральный Банк РФ и др.

Мебельная компания «Шатура» вот уже на протяжении многих лет справляется с поставленной перед собой целью и задачей в начале своей деятельности. Подводя итоги можно сказать, что на сегодняшний день ОАО МК «Шатура» является одним из ведущих предприятий, специализирующихся на изготовлении и реализации мебельной продукции.

1.2 Анализ возможностей увеличения объёмов производства

Мебельная компания «Шатура» выпускает корпусную бытовую мебель, предназначенную для потребителей со средним уровнем доходов, то есть продукция данной компании является доступной и пользуется большим спросом на рынке потребления.

Постоянно обновляя и совершенствуя свой ассортимент, компания осуществляет производство мебели:

- для гостиных,

- спален,

- прихожих,

- детских комнат,

- ванных комнат,

- кухонь,

- офисную мебель для руководителей и оперативного состава.

Многие из выпущенных «ШАТУРОЙ» мебельных коллекций уникальны и не имеют аналогов по соотношению цена/качество. Высокое качество продукции обусловлено тем, что изготовление мебели происходит с использованием только высококачественной и экологичной ламинированной плиты класса Е1 собственного производства и применением высококлассного оборудования, соответствующего самым высоким мировым стандартам. Шатурское производство мебели осуществляется только высококвалифицированными работниками, прошедшими специальную профессиональную подготовку; на каждом этапе, изготовление мебели сопровождается эффективной системой внутреннего контроля качества. Вся продукция «Шатуры» проходит обязательную государственную сертификацию.

Для ОАО МК «Шатура» после проведенного анализа наиболее значимыми и вероятными оказались возможности расширения доли рынка на мировом уровне и разработка нового направления по продаже товаров.

После позиционирования угроз было выявлено, что:

· к критическому состоянию фирму могут привести либо выход в отрасль большого числа конкурентов и коренное изменение вкусов потребителей;

· к разрушению компании или ее выходу из отрасли может привести ограниченная государственная политика, например, увеличение таможенных сборов, увеличение транспортных тарифов, изменение правил торговли.

Разрабатываемая стратегия должна быть направлена на максимальное использование предоставляемых возможностей и максимально возможную защиту от угроз.

Таким образом, рассмотрев возможности компании «Шатура» её слабые и сильные стороны, проведя анализ угроз, исходящих из внешней среды, и ознакомившись с основными принципами выработки стратегии, можно определить стратегию фирмы, при этом опираясь на цели организации.

Так как компания работает на развивающемся рынке с сильной конкуренцией, то для неё наилучшей будет комбинированная стратегия, нацеленная на решение своих конкурентных преимуществ и предусматривающая более глубокое проникновение и географическое развитие рынка, с последующей вертикальной интеграцией вверх. Это можно сформулировать следующим образом:

Сначала минимизировать издержки и тем самым укрепить свою конкурентную позицию, при этом увеличить продажу в уже имеющихся магазинах большего ассортимента мебели и сопутствующих товаров, затем выйти на мировые рынки, затем закрепиться в них, путем покупки и аренды новых торговых площадок, а в дальнейшем стремиться к приобретению доли акций производящих предприятий.

В результате проведенного анализа можно сделать вывод о том, что на Российском рынке усиливается конкуренция между производителями мебельной продукции. Тем не менее, конкуренция в определенной степени смягчается за счёт увеличения доходов населения и возрастания потребления кондитерских изделий.

Содержательность рынка мебельной продукции в России близка к полновесному насыщению, ассортимент представленной продукции высокий, объемы продаж только увеличиваются, это приводит к тому, что конкуренция на рынке с данным продуктом будет только повышаться, не только между имеющимися участниками рынка, но и среди отечественных и зарубежных производителей мебельной продукции. В данных условиях, ОАО МК «Шатура» выступает в качестве лидера мебельного рынка, с большими производственными мощностями, развитыми сетями и каналами реализации продукции, которая представлена на рынке.



Глава 2. Расчётная часть

2.1 Планирование объёмов производства ОАО МК «Шатура»

Первоначально необходимо определить объемы производства в натуральном выражении. За основу берется объем выпуска в базовом периоде и темпы прироста объемов за ряд лет. Значение объемов на будущие годы определяется методом экстраполяции - перенос тенденций прошлого в будущее. Для расчета прогнозных значений необходимо определить ежегодный темп прироста объема производства в предплановом периоде по формуле (1):

V_t=, ( 1 )

где ДV_t - темп прироста объема за два смежных периода;

V₀ , V₁ - объем выпуска продукции за предыдущий и последующий годы соответственно.

Далее определяется средняя величина темпов прироста по формуле (2), которая принимается в дальнейшем за ежегодный темп прироста объемов выпуска в плановом периоде:

, ( 2 )

где n - количество смежных периодов (число рассчитанных темпов прироста).

Прогнозный объем продаж определяется по формуле (3):

) , ( 3 )

где V ^баз - объем выпуска в году, предшествующем плановому.

Таким образом, средняя величина темпов прироста объемов выпуска составит 5,31 % в год. Прогнозные объемы продаж составят в первом плановом году -2043 шт., во втором -2151 шт.

Определение объемов производства подкрепляется расчетами производственных мощностей на установленную программу выпуска в натуральных показателях. Производственная мощность устанавливается по оборудованию, являющемуся основным в технологическом процессе.

Потребность в оборудовании для увеличения производственной мощности обосновывается технико-экономическими расчетами, доказывающими недостаточность имеющегося парка оборудования для выполнения заданной программы. При этом необходимо тщательно проанализировать фактическое использование имеющегося оборудования, чтобы максимально выявить резервы и возможности его более полного использования.

Действующая производственная мощность рассчитывается по формуле:

( 4 )



где N - количество единиц установленного оборудования;

П - производительность единицы оборудования согласно технической документации;

Т_ном - номинальный фонд рабочего времени, определяется по формуле:

Т_ном=(Т_к - Д_вых - Д_пр)*С*t_см, ( 5 )

где Т_к - календарный фонд времени работы оборудования, дни (360);

Д_вых - количество выходных дней в году (104);

Д_пр - количество праздничных дней в году (14);

С - количество смен (1);

t_см - продолжительность смены, ч (8).

Проектная мощность рассчитывается для каждого планового года на основе действующей мощности на начало планового периода с учётом ввода и выбытия мощностей в течение этого периода по формуле (6):

, ( 6 )

где N_ввод , N_выб - количество вводимого и выбывающего оборудования в течение года;

П_ввод , П_выб - производительность единицы вводимого и выбывающего оборудования (согласно технической документации);

м₁ , м₂ - число месяцев с начала ввода и выбытия до конца года соответственно;

Т_план - плановый фонд работы оборудования, который может отличаться от действующего в предыдущем периоде на число смен и их продолжительность для обеспечения выпуска запланированного объема продаж.

В результате расчета мощностей и их сопоставления с объемами продаж сделаем вывод: данному предприятию необходимо провести техническое перевооружение, для этого необходимо вложить средства в развитие мощностей.

В курсовой работе предусматривается условие, что всё оборудование приобретается на заемные средства. Далее необходимо составить план погашения кредита и рассчитать показатели эффективности инвестиций.

Оборудование приобретается на заемные средства.

Таким образом, в результате внедрения нового оборудования мощность предприятия понижается, поэтому она не может обеспечить выполнение запланированных объемов, т. к. М_пр V_{1пл, 2пл}. Следовательно, организационно-технические мероприятия будут неэффективными.

2.2 Планирование затрат на производство продукции

Запланированный объем продукции служит основой для составления сметы затрат на производство и реализацию продукции.

Первоначально в данном разделе определим себестоимость выпуска продукции в базисном году по формуле (7):

( 7 )

где С_i - себестоимость выпуска продукции по нормативу базового года;

ТП - объем товарной продукции в базовом году, рассчитанный как произведение объема производства в натуральном выражении на цену товара;

З_ТП - норматив затрат на 1 руб. товарной продукции в базовом году (по варианту - 0,92).

Далее необходимо определить величину затрат по каждому экономическому элементу в базовом году: материальные затраты, затраты на оплату труда, отчисления на социальные нужды, амортизация, прочие затраты.

Плановая величина себестоимости выпуска продукции определяется по формуле (8)

(8)

Для её расчета необходимо определить величину затрат по каждому экономическому элементу в плановом году:

ь материальные затраты

, (9)

где I_V - индекс изменения объемов производства, который определяется как:

, (10)

I_Ц - индекс изменения цен на материальные ресурсы;

I_Н - индекс норм расхода материалов.

ь затраты на оплату труда

, (11)

где I_V - индекс изменения объемов производства;

I_СЗП - индекс изменения средней заработной платы;

I_ПТ - индекс изменения производительности труда.

ь отчисления на социальные нужды

, (12)

где СС - ставка страховых взносов в ПФ, ФСС, ФФОМС и ТФОМС в соответствии с действующем законодательством.

ь амортизационные отчисления

, (13)



где А^баз - амортизационные отчисления по эксплуатируемым основным средствам в базовом периоде, определяемые как:

, (14)

где ОС_бал - балансовая стоимость основных средств в базовом году;

Н_А - норма амортизации действующих основных средств.

тыс.руб.

Для вводимого оборудования и иного приобретаемого имущества величина ежегодных амортизационных отчислений рассчитывается по формуле (15):

, (15)

где ОС_ввод - стоимость вводимых в плановом периоде основных средств;

Т - нормативный срок службы вводимых основных средств.

А_ввод^пл2 =

Сокращение амортизационного фонда за счет выбывающего оборудова-ния рассчитывается как:

, (16)

где А - амортизация по действующему на начало года оборудованию;

N - количество установленного оборудования

А_выб^пл2 =- за весь плановый год.

Тогда получаем амортизационные отчисления:

Величина амортизационного фонда определяется накопительным итогом. Полученные расчеты по амортизационным отчислениям заносятся в таблицу 2 Приложение Б.

Прочие затраты определяются по формуле (17):

, (17)

где I_пр - индекс изменения прочих затрат в плановом периоде.

Таким образом, себестоимость выпуска продукции:

Для характеристики и оценки планируемого уровня затрат необходимо определить структуру себестоимости по элементам затрат (удельный вес каждого элемента). Для этого необходимо воспользоваться формулой (18).

, (18)

где d_i - удельный вес i-го элемента себестоимости;

З_i - величина затрат i-го элемента себестоимости;

С^{баз(план)} - себестоимость продукции в базовом (плановом) году.

План 1:

План 2:

Себестоимость единицы продукции определяется по формуле (19)

(19)

Таким образом, себестоимость выпуска в базовом году составляет 39265,6 тыс.руб., в первом плановом году--41177,8 тыс.руб., во втором году--43943,7 тыс.руб. Затраты на 1 рубль товарной продукции в базовом году--20,24 тыс.руб., в 1плановом году--20,15 тыс.руб., во втором плановом году--20,42 тыс.руб. Рост себестоимости произошел за счет увеличения стоимости материальных затрат, рабочей силы, отчислений на социальные нужды.



2.3 Планирование объема производства в стоимостном выражении

Объем товарной продукции в стоимостном выражении (выручку от реализации произведенной продукции) планируют по действующим в плановом периоде оптовым ценам по каждой номенклатурной позиции. Так как в данном проекте расчет ведётся только по одному виду продукции, товарную продукцию за каждый год следует определить по формуле (20):

, (20)

где V ^план - годовой объем производства в плановом году;

Ц ^план - цена продукции в плановом году.

В данном проекте предлагается определить значение цены в плановом периоде затратным методом. Сущность этого метода состоит в том, что предприятие определяет сумму полных затрат на единицу продукции (себестоимость единицы) и прибавляет к ней возможную сумму прибыли (норма рентабельности). Формула для исчисления цены на основе полных затрат имеет вид:

, (21)

где R - норма рентабельности (прибыльности) продукции, %.

Рассчитаем товарную продукцию:

Таким образом, объем товарной продукции в стоимостном выражении в первом плановом году составит 45150,3 тыс.руб., в втором году 48182,4тыс.руб.

2.4 Планирование прибыли

Показатель прибыли является обобщающей характеристикой всех сторон производственно-хозяйственной деятельности предприятия. Он отражает их конечные финансовые результаты. От величины этого показателя зависят возможности развития предприятия, материальное положение работников, улучшение их социальной обеспеченности.

Согласно методу прямого счета общая сумма прибыли предприятия (балансовая прибыль) складывается из прибыли от реализации продукции, прибыли от реализации основных средств и иного имущества, внереализационных доходов (за вычетом расходов).

Расчет плановой прибыли от реализации продукции:

Прибыль от выпуска и реализации продукции рассчитывается по формуле (22) и в таблице 4 Приложение 2.

(22)

Ппр^баз = (22,2-20,24)*1940 = 3802,4 тыс.руб.

Ппр^план1 = (22,1-20,15)* 2043= 3972,5 тыс.руб.

Ппр^план2 = (22,4-20,42)*2151 = 4838,7 тыс.руб.

Таким образом, из полученных данных видно, что прибыль от реализации продукции в базовом году составляет 3802,4 тыс.руб., в плановом первом году--3972,5 тыс.руб., во втором году--4838,7 тыс.руб.

Расчет прибыли от прочей реализации в плановом периоде:

По условиям проекта предусматривается продажа части старого оборудования. Расчет осуществляется по следующему алгоритму:

1) Определяем среднюю балансовую стоимость единицы оборудования:

, (23)

где БС_общ - средняя балансовая стоимость всего установленного оборудования;

N - количество установленного оборудования.

2) Определяем сумму износа оборудования:

(24)

где К_и - коэффициент износа оборудования.

И = 232,9*0,7=163,03тыс.руб.

3) Рассчитываем остаточную стоимость по формуле:

(25)

4) Прибыль от реализации списанного оборудования определяется по формуле (26).

(26)

где N_выб. - количество выбывающих станков в i году.

ОС_ед^лик - ликвидационная стоимость единицы выбывающего оборудования.

Сведем данные в таблицу 5 Приложение 2. Таким образом, предприятие реализовывает во 2 план году 5 станков по ликвидационной стоимости 200 тыс.руб. И в результате этого предприятие не несет убытки.

Расчет внереализационных результатов в плановом периоде:

1) Доходы от сдачи в аренду имущества предприятия. Доход от сдачи в аренду складского помещения = 880 тыс.руб.

2) Доходы от краткосрочных и долгосрочных финансовых вложений. Проценты, полученные по срочным депозитам, являются внереализационными доходами предприятия. Проценты по депозитам = 90 тыс.руб. в год

3) Сальдо уплаченных и полученных штрафов. Пени, штрафы, неустойки возникают в связи с нарушением законов, соглашений и других документов, накладывающих различные ограничения на деятельность организаций. Их величина равна разнице между пенями и штрафами, получаемыми и уплачиваемыми предприятием. Если данная величина имеет отрицательное значение, то сумма является внереализационными расходами предприятия, и наоборот.

Пени, штрафы уплаченные = 60 тыс.руб.

Пени, штрафы полученные = 66 тыс.руб.

Сальдо уплаченных и полученных штрафов = 60-66 = 6тыс.руб.

4) Налог на имущество. В данном проекте рассчитывается от величины балансовой стоимости основных средств по ставке 2,2%. Балансовая стоимость имущества в каждом году разная в связи с движением основных средств предприятия.

Налог на имущество_баз = 13200 * 2,2% = 290,4 тыс.руб.

Налог на имущество_план1 = 13200 * 2,2% = 290,4 тыс.руб

Налог на имущество_план2 =(13200 + 637,5 - 232,9*5) *2,2%=278,8тыс.руб.

5) Проценты по кредитам. Налоговый кодекс разрешает включать проценты по долговым обязательствам в состав внереализационных расходов (подп. 2 п. 1 ст. 265 НК РФ) в пределах установленной на период ставки рефинансирования ЦБ, умноженной на 1,1. Остальные проценты и сам кредит выплачивается из чистой прибыли предприятия.

Ставка рефинансирования =8,25%, следовательно, 8,25%*1,1=9,08%

Величина привлекаемого кредита соответствует сумме затрат на приобретение нового оборудования. В данной работе предусматривается способ погашения кредита - равными частями основного долга.

Проценты по кредиту составляют 20% от суммы кредита.

Сумма кредита:

1 год = 637,5 тыс.руб.;

2 год = 637,5-159,37=478,12 тыс.руб.;

3 год = 478,12 -159,37=318,75тыс.руб.;

4 год = 318,75-159,37=159,37 тыс. руб.;

Проценты по кредиту:

1год = 637,5 * 20% = 127,5тыс.руб.;

2год= 478,12*20%=95,62тыс.руб.;

3 год = 318,75* 20% = 63,75 тыс.руб.;

4 год = 159,37 * 20% = 31,87 тыс.руб.

Одним из важнейших элементов плана является определение числа так называемых срочных уплат и их величины.

Величина срочной уплаты (Yt )в каждом расчетном периоде определяется по формуле:

Y_t = I +K = [D - К ·(t - 1)] · i + К , (27)

где I - проценты по кредиту, начисляемые на непогашенный остаток;

К - ежегодно погашаемая часть кредита;

D - сумма полученного кредита;

t - порядковый номер расчетного периода;

i - ставка процента по кредиту (в долях единиц).

Величина срочной уплаты:

1 год = 159,37+127,5 = 286,87тыс.руб.

2 год = 159,37+95,62=255тыс.руб.

3 год = 159,37+63,75=223,12тыс.руб.

4 год = 159,37+31,87=191,25 тыс.руб.

Сумма относимых %-ов на внереализационные результаты:

1год = 637,5 * 9,08 = 57,88тыс.руб.

2 год = 478,12 * 9,08 = 43,41тыс.руб.

3 год = 318,75 * 9,08 = 28,94 тыс.руб.

4 год = 159,37* 9,08 = 14,47 тыс.руб.

Сумма к уплате из прибыли:

1год=159,37+127,5-57,88=228,99тыс.руб.

2год=159,37+95,62-43,41=211,58 тыс.руб.

3год=159,37+63,75-28,94=194,18тыс.руб.

4год=159,37+31,87-14,47=176,77тыс.руб.

Таким образом, балансовая прибыль в базовом году составляет 4482 тыс.руб., в первом плановом году--4652,1 тыс.руб., во втором плановом году--6129 тыс.руб. При расчете балансовой прибыли были учтены: прибыль от реализации продукции, списанного оборудования, доходы от сдачи в аренду склада, от финансовых вложений, полученные и уплаченные пени и штрафы, затраты, связанные с выплатой процентов по кредитам, налога на имущество.

2.6 Финансовое планирование

Финансовый план завершает производственно-хозяйственное планирование деятельности предприятия. Финансовое планирование включает разработку следующих разделов: план по финансовым результатам и распределению прибыли; план по инвестициям и их финансированию; баланс доходов (поступлений) и расходов (отчислений); расчет потока денежных средств.

Планирование финансовых результатов и распределения прибыли: Финансовый результат определяет чистую прибыль (убыток) предприятия, остающуюся в его распоряжении и используемую в целях финансирования его деятельности.

Пр_чист^баз= 4482-896,4=3585,6 тыс. руб.

Конкретные направления использования собственных финансовых ресурсов предприятие определяет самостоятельно. Это является результатом стратегического планирования. Законодательство регламентирует только ту часть прибыли, которая должна направляться в государственный бюджет в виде налогов и размер формирования резервного фонда (фонда самострахования).

Резервный (страховой) фонд предназначен для компенсации недополучения доходов от предпринимательской деятельности вследствие наступления факторов риска. Для российских акционерных обществ законодательством установлен четкий порядок формирования обязательного резервного фонда. Они должны ежегодно отчислять в резервный фонд не менее 5% от своей чистой прибыли. Отчисления прекращаются, когда фонд достиг установленного уставом общества объема. Размер резервного фонда должен быть не менее 15% от уставного капитала предприятия.

После возмещения долговых обязательств по кредиту и отчислений в резервный фонд сумма прибыли распределяется в фонд накопления и фонд потребления.

Фонд накопления предназначен для финансирования капитальных вложений и НИОКР. Фонд потребления предусматривает покрытие расходов на премирование работников, оказание единовременной помощи членам трудового коллектива, культурно-бытовое обслуживание работников и прочее. Соотношение между этими фондами предприятие устанавливает самостоятельно.

ОАО Мебельная Компания «Шатура» определило следующее соотношение:

· фонд накопления - 61%,

· фонд потребления - 37,68%.

Собственники предприятия (акционеры) имеют право на получение дохода на вложенный капитал. Выплаты дивидендов осуществляются на основе решения Собрания акционеров в соответствии с учредительными документами. Расчет дивидендных выплат необходимо провести в таб. 9. Держатели привилегированных акций имеют право на гарантированное получение дохода по акциям. Поэтому эти выплаты являются обязательными и их необходимо рассчитать до начала распределения прибыли по фондам. Масса дивиденда на одну привилегированную акцию рассчитывается как:

, (29)

где P_ном - номинальная стоимость акции;

d^прив - ставка дивиденда по привилегированным акциям.

При отсутствии или недостаточности прибыли в планируемом году выплаты дивидендов по привилегированным акциям могут осуществляться из резервного фонда. Дивидендные выплаты по обыкновенным акциям определяются акционерами на собрании собственников по остаточному принципу, т.е. распределяется остаток чистой прибыли после распределения по фондам.

Так как предприятие имеет прибыль, произведем расчет суммы дивидендов:

Кол-во акций=Устав.кап:ном.ст-ть 1 акции=3000/1=3000 шт.

Кол-во прив.акций=3000•0,1=300 шт.

Кол-во прост.акций=3000 - 300=2700 шт.

Сумма обяз.див. = масса див. на 1 прив. акцию • кол-во прив.=0,15*300=45 тыс.руб.

Предприятие, исходя из запланированной величины фонда на выплату дивидендов и суммы обязательных дивидендов, определило следующие суммы дивидендов по обыкновенным акциям (табл. 9 Приложение 2).

Дивиденды по обыкновенным акциям не выплачиваются, так как оставшаяся часть дохода предприятия пойдет на расширение производства (реинвестирование, т.е. повторное вложение денежных средств).

Прибыль к распределению в фонды²⁰¹² = 3585,6-179,3=3406,3 тыс. руб.

Прибыль к распределению в фонды²⁰¹³= 3721,7-186,9=3534,8 тыс. руб.

Прибыль к распределению в фонды²⁰¹⁴ = 4903,2-245,2=4429,1 тыс. руб.

% на выплату дивидендов = На выплату дивидендов * 100%/ Прибыль к распределению в фонды

% на выплату дивидендов²⁰¹² = 45*100/3406,3 =1,32 %

% на выплату дивидендов²⁰¹³ =45*100/3534,8 =1,27 %

% на выплату дивидендов²⁰¹⁴= 45*100/4429,1 =1,01%

Таким образом, чистая прибыль в базовом году составляет 3585,6 тыс.руб., в первом плановом году--3721,7 тыс.руб., во втором плановом году--4903,2 тыс.руб. Она распределяется в резервный фонд в размере 5%, выплаты по кредиту, отчисления в фонд накопления, отчисления в фонд потребления, выплата дивидендов по привилегированным акциям. Вся чистая прибыль распределяется.



Заключение

Планирование деятельности предприятия является главным элементом в рыночной экономике. Внутрифирменное планирование, в первую очередь, нацелено на развитие производства материальных благ, удовлетворение различных потребностей общества и получение прибыли.

За основу написания данной работы была взята мебельная компания «Шатура».

В проделанной работе была проанализирована работа ОАО Мебельной Компании «Шатура» с перспективой на 2 года с учетом воздействия на результаты деятельности различных факторов. Также была представлена общая характеристика предприятия на начало планируемого периода, проведены маркетинговые исследования, охарактеризована производимая продукция, а также проведен анализ возможностей увеличения объема производства в соответствии со спросом.

Из расчета действующей производственной мощности было видно, что её недостаточно для выполнения заданной производственной программы. Поэтому стало необходимо провести техническое перевооружения путем вложения инвестиций в развитие мощностей. Также проведен анализ изменения затрат на производство за счет таких факторов как: рост объемов производства и производительности труда, изменение цен на сырье и материалы (внешний фактор), изменение прочих затрат. Цена продукции определялась затратным методом.

Планирование балансовой прибыли включает в себя расчет прибыли от реализации продукции, от прочей реализации основных фондов, доходы от финансовых вложений, от сдачи в аренду площади под склад, пени и штрафы, и уменьшается на величину налога на имущество, процентов по кредитам. Балансовая прибыль уменьшается в свою очередь на сумму налога на прибыль, что является величиной чистой прибыли. В резервный фонд идет 5% от чистой прибыли предприятия, далее прибыль, оставшаяся после отчислений в резервный фонд и выплат по кредиту, делится по фондам следующим образом:

- фонд накопления - 61%;

- фонд потребления - 37,68%;

- на выплату дивидендов - 5%

В целом необходимо отметить, что предприятие ОАО МК «Шатура» имеет стабильное финансовое состояние. У предприятия имеются резервы по дальнейшему развитию за счет не использованных производственных мощностей. Необходимо расширять рынки сбыта продукции, внедрять новые виды продукции с учетом новых требований потребителей.



Библиографический список

1. Официальный сайт ОАО МК «Шатура» : http://www.shatura.com/

2. Официальный сайт ЦБ России: http://www.cbr.ru/

3. Кукушкина С.Н., Позднякова В.Я. Планирование деятельности предприятия: учебник для бакалавров 2013г.

4. Сафронов Н.А. Экономика организации (предприятия): Учебник-2011г.

5. Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы.:"Финансы и статистка", 2012г.

6. Ильин А.И. Планирование на предприятии.: Новое знание, 2011г.

7. Горемыкин В.А., Богомолов О.А. Экономическая стратегия предприятия: Филинъ 2011г.

8. Савкина Р.В. Планирование на предприятии: Учебник 2010г.

9. Колпина Л.Г. Финансовые планы предприятия. Минск: Высшая школа, 2010г.

10. Стратегическое управление: учебное пособие для вузов / Тренев Н.Н. - М.: "Приор", 2012г.

11. Смолкин А.М. Менеджмент: Основы организации. М.: ИНФРА-М, 2013г.

12. Мокий М.С. Экономика фирмы: учебник и практикум для бакалавров / М.С. Мокий, О.В. Азоева, В.С. Ивановский; под редакцией М.С. Мокия. - М.: Юрайт, 2012г.

13. Горфинкеля В.Я. Экономика фирмы: учебник для бакалавров 2012г.

14. Колпина Л.Г. Финансовые планы предприятия 2012г.

15. Сергеев И.В. Экономика предприятия: Финансы и статистика, 2011г.

Размещено на Allbest.ru

...