3. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности. В процессе хозяйственной деятельности предприятие дает товарный кредит для потребителей своей продукции, то есть существует разрыв во времени между продажей товара и поступлением оплаты за него, в результате чего возникает дебиторская задолженность. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности показывает, сколько раз за год обернулись средства, вложенные в расчеты. Он определяется по формуле:

К_одз=Чистая выручка от реализации продукции / Среднегодовая сумма дебиторской задолженности

4. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности показывает расширение или снижение коммерческого кредита, предоставленного предприятию. Рост коэффициента означает увеличение скорости оплаты задолженности предприятия, снижение - рост покупок в кредит. Формула расчета коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности имеет вид:

К_окз = Чистая выручка от реализации продукции / Среднегодовая сумма кредиторской задолженности

5. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала рассчитывается как отношение чистой выручки от реализации продукции (работ, услуг) к среднегодовой величине собственного капитала предприятия и характеризует эффективность использования собственного капитала предприятия.

Таблица 2.10 - Показатели оборачиваемости

Показатель оборачиваемости	2012	2013
Оборачиваемость оборотных средств	13,02	3,7
Оборачиваемость дебиторской задолженности	7,1	2,9
Оборачиваемость кредиторской задолженности	11,1	4,6
Оборачиваемость активов	49,03	20,4
Оборачиваемость собственного капитала	49,03	20,4

Оборачиваемость активов за год показывает, что организация получает выручку, равную сумме всех имеющихся активов за 49 календарных дня.

В следующей таблице 2.9 рассчитаны показатели, рекомендованные в методике Федерального управления по делам о несостоятельности (банкротстве) (Распоряжение № 31-р от 12.08.1994).



Таблица 2.11 - Показатели, рекомендованные в методике Федерального управления по делам о несостоятельности (банкротстве)

Показатель	Значение показателя	Изменение	Нормативное значение	Соответствие фактического значения
	на начало периода	на конец периода
	31.12.2012	31.12.2013			нормативному на конец периода
1. Коэффициент текущей ликвидности	2,45	1,8	-0,65	не менее 2	не соответствует
2. Коэффициент обеспеченности собственными средствами	0,05	0,14	+0,09	не менее 0,1	соответствует
3. Коэффициент восстановления платежеспособности	X	0,73	x	не менее 1	не соответствует

Поскольку один из первых двух коэффициентов (коэффициент текущей ликвидности) по состоянию на 31.12.2013 оказался меньше нормативно установленного значения, в качестве третьего показателя рассчитан коэффициент восстановления платежеспособности. Данный коэффициент служит для оценки перспективы восстановления организацией нормальной структуры баланса (платежеспособности) в течение полугода при сохранении имевшей место в анализируемом периоде динамики первых двух коэффициентов. Значение коэффициента восстановления платежеспособности (0,73) указывает на отсутствие в ближайшее время реальной возможности восстановить нормальную платежеспособность. При этом необходимо отметить, что данные показатели неудовлетворительной структуры баланса являются достаточно строгими, поэтому выводы на их основе следует делать лишь в совокупности с другими показателями финансового положения организации. Кроме того, в расчете не учитывается отраслевая специфика.

В качестве одного из показателей вероятности банкротства организации , в табл.2.12 рассчитан Z-счет Альтмана (для ООО "Телепласт" взята 4-факторная модель для частных непроизводственных компаний):

Z-счет = 6,56T₁ + 3,26T₂ + 6,72T₃ + 1,05T₄

Таблица 2.12 - Z-счет Альтмана

Коэф-т	Расчет	Значение на 31.12.2013	Множитель	Произведение (гр. 3 х гр. 4)
T1	Отношение оборотного капитала к величине всех активов	0,44	6,56	2,91
T2	Отношение нераспределенной прибыли к величине всех активов	0,13	3,26	0,43
T3	Отношение EBIT к величине всех активов	0,8	6,72	5,41
T4	Отношение собственного капитала к заемному	0,16	1,05	0,17
Z-счет Альтмана:	8,92

Предполагаемая вероятность банкротства в зависимости от значения Z-счета Альтмана составляет:

· 1.1 и менее - высокая вероятность банкротства;

· от 1.1 до 2.6 - средняя вероятность банкротства;

· от 2.6 и выше - низкая вероятность банкротства.

По результатам расчетов для ООО "Телепласт" значение Z-счета на последний день анализируемого периода (31.12.2013) составило 8,92. Это означает, что вероятность банкротства ООО "Телепласт" незначительная.

2.3 Информационно-программное обеспечение деятельности ООО «Телепласт»

Требования к программному обеспечению в работе Call центра отличаются от требований в других компаниях. Набор программного обеспечения в ООО «Телепласт» отличается от стандартного набора ПО любой организации (ПК с ОС Microsoft Windows или компьютеры MAC, 1С:Бухгалтерия, Microsoft Office). Здесь вместо Windows используется Ubuntu 14.04, основанная на базе Linux, главная особенность Ubuntu заключается в ее бесплатной системе распространения, данная модель позволяет установить ОС на большое количество компьютеров, не затратив бюджетные средства на саму ОС.

В качестве офисного пакета здесь так же используется бесплатный аналог Microsoft Office под названием Openoffice. Данный пакет предоставляет все функции стандартного Microsoft Office, является абсолютно бесплатным и главной его особенностью является лучшая оптимизированность под более производительные решения. В Call центре для телефонных операторов требуются базовые по производительности решения, поэтому они построены на бюджетной, уже морально устаревшей технике и вопрос оптимизации ПО под слабое компьютерное железо здесь наиболее актуален.

Для ведения бухгалтерии используется стандартная система 1С:Упрощенка 8.

Данное решение используется по двум причинам:

1) ООО «Телепласт» использует упрощенную систему налогообложения (6% с дохода);

2) 1С:Упрощенка является более бюджетным, нежели стандартная 1С:Бухгалтерия.

Главной особенностью стандартного набора ПО для Call центра от любой другой организации является обязательное присутствие CRM системы.

CRM системы очень сильно отличаются по функционалу и предназначению.

CRM система для Call центра должна иметь следующие функции:

-вести учет входящих-исходящих вызовов;

-проводить мониторинг вызовов;

-составлять отдельную статистику по каждому абоненту;

-вести запись звонков с целью корректировки работы телефонных операторов.

CRM систем для работы Call центра существует огромное количество и после тщательного мониторинга для работы ООО «Телепласт» была выбрана система Asterisk.

Данная система отвечает всем требованиям, предъявляемым в работе Call центра, а также имеет ряд преимуществ, среди них:

-техническая поддержка в формате 24\7. Если произойдет какой-либо сбой в системе ночью, то не придется ждать утра, чтобы получить консультацию специалиста (для ООО «Телепласт» это является одним из ключевых преимуществ, т.к. компания работает по всей России и бывают проекты, в которых работа ведется ночью);

-облачное хранение данных на серверах в Германии. Запись всех звонков и весь мониторинг работы Call центра требует большего хранилища данных. Содержать собственный сервер для этих нужд нецелесообразно, т.к. помимо первичных больших финансовых затрат (покупка сервера, написание системы работы Call центра) данное решение и позже требует финансовых вложений, а так же наличие собственного сервера со всеми данными допускает возможность использования этих данных спецслужбами. В случае облачного хранения данных на серверах в Германии данная проблема не имеет место быть;

-низкая стоимость обслуживания.

Таким образом, проведенный анализ финансового состояния компании ООО «Телепласт» позволяет сделать следующие выводы:

1. Компания является динамично развивающимся небольшим предприятием.

2. Среди показателей, имеющих исключительно хорошие значения, можно выделить следующие:

-чистые активы превышают уставный капитал, к тому же они увеличились за анализируемый период;

-полностью соответствует нормативному значению коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности;

-наблюдается рост рентабельности продаж;

-опережающее увеличение собственного капитала относительно общего изменения активов организации;

-абсолютная финансовая устойчивость по величине излишка собственных оборотных средств;

-за рассматриваемый период (2013 год) получена прибыль от продаж (1 080 тыс. руб.), более того наблюдалась положительная динамика по сравнению с аналогичным периодом прошлого года (+995 тыс. руб.);

-прибыль от финансово-хозяйственной деятельности за рассматриваемый период составила 883 тыс. руб. (+875 тыс. руб. по сравнению с аналогичным периодом прошлого года).

3. Положительно характеризующим финансовое положение организации показателем является коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами, который вполне укладывается в норматив. Тем не менее, не в полной мере соблюдается нормальное соотношение активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения.

4. С отрицательной стороны финансовое положение организации характеризуют такие показатели, как:

-низкая величина собственного капитала относительно общей величины активов;

-коэффициент текущей (общей) ликвидности ниже принятой нормы;

-коэффициент абсолютной ликвидности не укладывается в нормативное значение.

5. В ходе анализа был получен лишь один показатель, имеющий критическое значение - коэффициент покрытия инвестиций значительно ниже нормы (доля собственного капитала и долгосрочных обязательств в общей сумме капитала организации составляет 44 % (нормальное значение: 70% и более).

ГЛАВА 3. РАЗРАБОТКА МЕРОПРИЯТИЙ ПО ПОВЫШЕНИЮ РЕНТАБЕЛЬНОСТИ ООО «ТЕЛЕПЛАСТ»

3.1 Содержание мероприятий по повышению рентабельности предприятия

Анализ финансового состояния показал, что предприятие в целом развивается достаточно динамично. Показатели, характеризующие состояние предприятия находятся на высоком уровне, рентабельность растет. Однако, некоторую тревогу вызывает динамика показателей ликвидности.

Таким образом, повышение рентабельности предприятия могло бы помочь в развитии предприятия.

Главная цель может быть достигнута реализацией таких подцелей как - увеличение выручки компании и снижение себестоимости услуг.

В процессе финансово-экономического анализа хозяйственной деятельности ООО «Телепласт» реальных путей по снижению себестоимости услуг не было выявлено. Анализ резервов увеличения прибыли ООО «Телепласт» показал, что увеличить выручку компании можно увеличив число клиентов, а также оптимизировав процесс предоставления услуг клиентам. Увеличение числа клиентов можно добиться:

-повысив качество услуг;

-расширив ассортимент услуг;

-проведя факторинг дебиторской задолженности.

Повысить качество услуг можно путем повышения квалификации персонала. Расширение ассортимента услуг может быть достигнуто путем введения такой услуги, как установка и сервисное обслуживание технических и программных средств защиты информации в сетях.

Оптимизация процесса предоставления услуг клиентам может быть достигнута путем обеспечения гибкой системы учета и тарификации оказываемых услуг, что достигается заменой существующей биллинговой системы более современной.

В связи с отсутствием у ООО «Телепласт» лицензий на право осуществлять реализацию, установку, наладку, ремонт и сервисное обслуживание технических и программных средств защиты информации от несанкционированного доступа в сетях фирма вынуждена обращаться к услугам сторонних организаций, в частности, компании «Информ защита».

Сумма работ, выполненных сторонними организациями по установке технических и программных средств защиты информации, составила в 2013 г. 3289,5 тыс. руб. или 10,2% от выручки ООО «Телепласт».

Согласно бухгалтерской отчетности себестоимость покупных изделий и материалов при производстве работ по установке и наладке технических и программных средств защиты информации составила 1273,0 тыс. руб.

Работы по установке, наладке, ремонту и сервисному обслуживанию технических и программных средств защиты информации от несанкционированного доступа в сетях ООО «Телепласт» могла бы производить самостоятельно. Для этого необходимо:

-получение лицензии на разработку и внедрение решений по защите информации;

-увеличение штата ООО «Телепласт» на одного человека - специалиста (инженера) по защите информации.

Затраты на получение лицензии составляют 1,5 тыс. руб.

Функциональные обязанности инженера по защите информации:

-выполняет работу по проектированию и внедрению специальных технических и программно-математических средств защиты информации, обеспечению организационных и инженерно-технических мер защиты информационных систем, проводит исследования с целью нахождения и выбора наиболее целесообразных практических решений в пределах поставленной задачи;

-осуществляет подбор, изучение и обобщение научно-технической литературы, нормативных и методических материалов по техническим средствам и способам защиты информации;

-участвует в рассмотрении проектов технических заданий, планов и графиков проведения работ по технической защите информации, в разработке необходимой технической документации;

-составляет методики расчетов и программы экспериментальных исследований по технической защите информации, выполняет расчеты в соответствии с разработанными методиками и программами;

-проводит сопоставительный анализ данных исследований и испытаний, изучает возможные источники и каналы утечки информации;

-осуществляет разработку технического обеспечения системы защиты информации, техническое обслуживание средств защиты информации, принимает участие в составлении рекомендаций и предложений по совершенствованию и повышению эффективности защиты информации, в написании и оформлении разделов научно-технических отчетов;

-составляет информационные обзоры по технической защите информации. Выполняет оперативные задания, связанные с обеспечением контроля технических средств и механизмов системы защиты информации, участвует в проведении проверок учреждений, организаций и предприятий по выполнению требований нормативно-технической документации по защите информации, в подготовке отзывов и заключений на нормативно-методические материалы и техническую документацию;

-готовит предложения по заключению соглашений и договоров с другими учреждениями, организациями и предприятиями, предоставляющими услуги в области технических средств защиты информации, составляет заявки на необходимые материалы, оборудование, приборы.

График работы инженера по защите информации - 40-часовая рабочая неделя с двумя выходными.

Годовая зарплата одного инженера по защите информации в сетях составляет 428,45 тыс. руб., соответственно сумма страховых взносов составляет 46,8 тыс. руб.

Таким образом, планируется увеличение штата персонала ООО «Телепласт» на одного человек (инженера-специалиста) и привлечение для помощи ему двух человек из штата компании с оплатой на пол ставки, тогда ФОТ увеличивается на 989,6 тыс. руб.

Согласно бухгалтерской отчетности себестоимость покупных изделий и материалов при производстве работ по установке и наладке технических и программных средств защиты информации составила 776,1 тыс. руб.

В табл. 3.1 приведены затраты по предлагаемому мероприятию.

Таблица 3.1 - Затраты по мероприятию

№п/п	Статья затрат	Сумма, тыс. руб.
1. Единовременные затраты
1.	Установка и наладка технических и программных средств защиты информации.	776,1
2.	Затраты на получение лицензии	1,5
2.Текущие затраты.
1.	Увеличение ФОТ (заработная плата инженеров).	989,6
Итого затрат	1767,2

Анализ рынка биллиговых систем показал, что наиболее приемлемым вариантом по критерию «эффективность-стоимость» для компании ООО «Телепласт» является приобретение биллинговой системы «BG - биллинг».

Биллинговая система «BG - биллинг» - современная сертифицированная биллинговая система, оптимально подходящая для небольших и средних Интернет-провайдеров. Она создана для автоматизации деятельности операторов связи. Большой набор модулей позволяет тарифицировать широкий круг услуг, таких как:

-коммутируемый доступ в Интернет;

-доступ в Интернет по карточкам;

-доступ в Интернет по выделенным линиям;

-доступ в Интернет по VPN;

-IP - телефония;

-услуги классической телефонии;

-услуги кабельного телевидения;

-услуги цифрового кабельного телевидения;

В настоящее время система внедрена и успешно эксплуатируется в нескольких десятках организаций по всей территории России, СНГ и зарубежных стран.

Программа написана на Java, в клиент-серверном варианте, база данных MySQL. АРМ администратора системы и операторов реализованы в виде GUI приложения. Для абонентов доступен Web-интерфейс.

Программа успешна прошла сертификационные испытания по результатам которых был получен сертификат N OC-1-CT-0124.

Биллинговая система «BG - биллинг» построена на платформе (1С: Предприятие 8.0).

Конфигурация данного программного продукта - это информационная система, состоящая из объектов, действующих как единое целое и автоматизирующих предметную область аспектов деятельности предприятия:

-биллинговая система содержит в себе формализованные договоры со всеми контрагентами, аналитический разрез по которым ведется в информационной системе;

-обработка данных учетной системы (статистика Интернет трафика и логов по телефонии с коммутаторов компании). Обработка - это объект позволяющий обработать данные по определенному алгоритму и подготовить их для тарификации услуг и выпуска счетов;

-биллинговая система позволяет формировать отчеты (вывод на просмотр и печать информации, сформированные определённым образом) для контролирующих и регламентирующих организаций (Министерство связи и статистическое управление министерства связи);

-биллинговая система имеет функцию формирования печатных форм (стандартная выходная форма документа, созданная на основании обработанных данных, сохраняется на внешний носитель файл или бумагу).

Конфигурация данного программного продукта позволяет объединить несколько областей: сам Биллинг, финансово бухгалтерский модуль, склад и транспортную логистику, что позволяет использовать её как корпоративно информационную систему. Система «BG - биллинг» обеспечивает весь необходимый функционал для Интернет-провайдера:

-авторизация пользователей по vpn-pptp, pppoe, ip+mac, IdecoAgent;

-гибкие тарифы, возможность задавать стоимость в зависимости от подсетей, объема и времени суток;

-безлимитные тарифы возможность задавать скорость в зависимости от объема, времени суток и подсетей;

-тарификация и отключение в реальном времени, рассылка предупреждений;

-личный кабинет пользователя;

-карты оплаты для пополнения баланса и анонимные для подключения;

-ведение баланса, печать документов;

-распределение полномочий дополнительным администраторам;

-Firewall, VPN, NAT, DNS, DHCP, FTP, QoS, Shaper, почтовый сервер, веб-сервер, возможность кэширования трафика;

Преимущества «BG - биллинг»:

-самая простая установка из всех систем, представленных на рынке. «BG - биллинг» - полностью готовое решение, устанавливается с одного компакт диска и сразу готов к работе;

-минимальные требования к сопровождению и квалификации технического персонала;

-специальная схема лицензирования для провайдеров по количеству подключенных пользователей. Возможность постепенного увеличения лицензии, вместе с ростом бизнеса;

-для начала работы не требуется дополнительного оборудования и программного обеспечения. Достаточно иметь компьютер и канал подключения к вышестоящему провайдеру;

-бесплатные обновления и техническая поддержка.

Для ООО «Телепласт» требуется установить биллинговую систему на два компьютера. Стоимость соответствующей лицензии с дистрибутивом программы составляет 150,0 тыс. руб.

Для специалистов, работавших ранее с биллинговой системой АСР «Абсолют», переход на биллинговую систему «BG - биллинг» не вызывает затруднений и составляет 1-2 часа необходимых для практического освоения работы в новой системе.

В табл. 3.2 приведены затраты по второму мероприятию.

Таблица 3.2 - Затраты по мероприятию

№п/п	Статья затрат	Сумма, тыс. руб.
1.Единовременные затраты.
1.	Установка биллинговой системы «BG - биллинг».	150,0
2.Текущие затраты.
1.		0
Итого затрат	150,0

Третье мероприятие: внедрение факторинга дебиторской задолженности.

Факторинг -- это комплекс услуг, требующий отлаженной технологии осуществления.

Факторинговая операция включает в себя следующее:

1. поставка товара на условиях отсрочки платежа;

2. уступка дебиторской задолженности банку;

3. выплата финансирования (до 90 % от суммы поставленного товара) сразу после поставки;

4. оплата покупателем поставленного товара;

5. окончательный расчет между продавцом и банком.

Основные преимущества факторинга сводятся к следующему:

-не требуется обеспечение;

-размер финансирования зависит от текущих и будущих оборотов;

-размер фактического финансирования не ограничен и может увеличиваться по мере роста объема продаж клиента;

-договор факторинга бессрочный;

-финансирование выплачивается в день поставки товара;

-финансирование выплачивается на срок фактической отсрочки платежа;

-факторинговое финансирование выплачивается автоматически при предоставлении накладной и счета-фактуры;

- финансирование погашается дебитором;

-факторинговая комиссия полностью относится на себестоимость;

-оказывается услуга «Администрирование дебиторской задолженности».

Дополнительным преимуществом факторинга перед другими финансовыми механизмами является администрирование дебиторской задолженности клиента, что позволяет уменьшить нагрузку на персонал и избежать дополнительных затрат клиента.

Данная услуга предполагает, что факторинговая компания:

-постоянно контролирует состояние переуступленной дебиторской задолженности;

-проверяет репутацию и платежную дисциплину должника;

-проводит работу с дебиторами по своевременной и полной оплате поставок;

-предоставляет клиенту отчеты о состоянии дебиторской задолженности, что позволяет постоянно получать оперативную информацию и эффективно планировать финансовые потоки предприятия.

Административное управление дебиторской задолженностью включает в себя:

-проверку платежной дисциплины и деловой репутации действующих и потенциальных покупателей поставщика;

-ежедневный мониторинг состояния дебиторской задолженности;

-управление задолженностью покупателей;

-установку и обновление лимитов финансирования на дебиторов (рекомендательные лимиты отгрузок);

-информационно-аналитическое обслуживание предполагает ежедневную отчетность о движении денежных средств, аналитику по состоянию дебиторской задолженности (отгрузки, платежи и пр.), интеграцию с бухгалтерскими системами компании;

-консалтинг (предполагает предоставление рекомендаций по бухгалтерскому учету факторинговых операций, по управлению рисками при товарном кредите, проведение совместных PR-акций и рекламных кампаний и пр.);

-проверка деловой репутации покупателей;

-прием и учет документации по отгрузке товаров (оказанию услуг);

-контроль за своевременностью оплаты поставок покупателями;

-напоминание покупателям о задержках платежей;

-предоставление отчетов по движению дебиторской задолженности для клиента.

Благодаря простому и эффективному механизму факторинга, клиент защищает себя от многих рисков, связанных с работой на условиях отсрочки платежа, а именно:

-риска потери ликвидности (риск неполучения платежа от покупателя в срок);

-кредитного риска;

-операционных рисков (риски, связанные с человеческим фактором);

-защита от потерь, связанных с изменением курса валют, резкого изменения рыночной стоимости денежных ресурсов и т.д.



3.2 Расчет экономической эффективности предложенных мероприятий

Для расчета эффективности были выбраны первые два мероприятия - внедрение услуги по установке и сервисному обслуживанию технических и программных средств защиты информации в сетях и модернизация биллинговой системы. Общие затраты по этим мероприятиям проекта представлены в таблице 3.3.

Таблица 3.3 - Сводная таблица затрат по предлагаемым мероприятиям

№ п/п	Мероприятие	Сумма, тыс.руб.
1.Единовременные затраты
1	Мероприятие 1 «Внедрение услуги по установке и сервисному обслуживанию технических и программных средств защиты информации в сетях»	777,6
2	Мероприятие 2 «Модернизация биллинговой системы»	150,0
	Итого единовременных затрат	927,6
	2.Текущие затраты
1	Мероприятие 1 «Внедрение услуги по установке и сервисному обслуживанию технических и программных средств защиты информации в сетях»	989,6
2	Мероприятие 2 «Модернизация биллинговой системы»	_______
	Итого текущих затрат	989,6
Всего затрат по проекту	1917,2

Расширение ассортимента услуг может быть достигнуто путем внедрения услуги по установке и сервисному обслуживанию технических и программных средств защиты информации в сетях. Для этого необходимо:

-получение лицензии на разработку и внедрение решений по защите информации;

-увеличить штат предприятия на одного человека - специалиста по средствам защиты информации.

Таким образом, увеличение себестоимости производимых работ оценивается в 1767,2 тыс. руб.

Штат увеличивается на одного человека, занимающегося вопросами обеспечения защиты информации в сетях.

Для оценки возможного увеличения выручки, был проведен экспертный анализ путем опроса топ-менеджмента компании. В соответствии с мнением экспертов, за счет новой услуги, выручка вырастет на 50%.

Выручка за год составит 4805 + 50% = 7207,5 тыс. руб.

Полная себестоимость до проведения мероприятия (в 2013 г.) - 3725 тыс. руб.;

Сведем расчеты в табл. 3.4.

Таблица 3.4 - Показатели эффективности мероприятия 1

№ п/п	Наименование показателя	Ед. изм.	До проведения мероприятий	После внедрения мероприятий	Изменение
					+/-	%
1	Выручка (без НДС)	Тыс. руб.	4805	7207,5	+2402,5	150
2	Себестоимость	Тыс. руб.	3725	5492,2	+1767,2	147
3	Численность работающих	Чел.	11	12	+1	109,1
4	Фонд оплаты труда	Тыс.руб.	2499,2	3488,8	+989,6	139,5
5	Балансовая прибыль (с.1-с.2)	Тыс. руб.	1080	1715,3	+635,3	158,8
6	Рентабельность производства (с.5/c.2Ч100)	%	28,9	31,2	+2,3	Х
7	Рентабельность продаж (с.5/c.1Ч100)	%	22,4	23,79	+1,39	Х

Как следует из табл. 3.4, в результате выполнения работ по установке и сервисному обслуживанию технических и программных средств защиты информации в сетях:

-выручка увеличится на 50%;

-себестоимость увеличится на 47,3%;

-балансовая прибыль увеличится на 58 %;

-рентабельность производства увеличится на 2,3 %;

-рентабельность продаж увеличится на 1,39%.

На основании полученных оценок эффективности мероприятия можно сделать вывод, что выполнение работ по установке и сервисному обслуживанию технических и программных средств защиты информации в сетях является экономически эффективным.

Оптимизация процесса предоставления услуг клиентам может быть достигнута путем обеспечения гибкой системы учета и тарификации оказываемых услуг, что достигается заменой существующей биллинговой системы АСР «Абсолют» на более современную «BG - биллинг».

Затраты на реализацию данного мероприятия составляют 150,0 тыс.

В соответствии с опубликованными оценками (сайты BCC Company и «Лаборатория Лександр») замена устаревшей биллинговой системы АСР «Абсолют» на более современную «BG - биллинг», позволит увеличить объем выручки на 5%, что составляет 645,0 тыс. руб. (32249,5Ч0,05).

Выручка за год составит 4805 + 5% = 5045,25% тыс. руб.

Полная себестоимость до проведения мероприятия (в 2013 г.) - 3725 тыс. руб.;

Сведем расчеты в табл. 3.5.

Таблица 3.5 - Показатели эффективности мероприятия 2

№ п/п	Наименование показателя	Ед. изм.	До проведения мероприятий	После внедрения мероприятий	Изменение
					+/-	%
1	Выручка (без НДС)	Тыс. руб.	4805	5045,25	+240,25	105
2	Себестоимость	Тыс. руб.	3725	3875	+150	104
3	Балансовая прибыль (с.1-с.2)	Тыс. руб.	1080	1170,25	+90,25	108,3
4	Рентабельность производства	%	28,9	30,2	+1,3	Х
5	Рентабельность продаж	%	22,4	23,19	+0,79	х

Как следует из таблицы 3.5. в результате выполнения работ по установке и сервисному обслуживанию технических и программных средств защиты информации в сетях:

-выручка увеличится на 5%;

-себестоимость увеличится на 4%;

-балансовая прибыль увеличится на 8,3 %;

-рентабельность производства увеличится на 1,3 %;

-рентабельность продаж увеличится на 0,79%.

На основании полученных оценок эффективности мероприятия можно сделать вывод, что модернизация биллинговой системы является экономически эффективным.

Технико-экономические показатели оценки эффективности проекта, как по отдельным мероприятиям, так и по всему проекту в целом представлены в таблице 3.6.

Таблица 3.6 - Оценка экономической эффективности всего комплекса мероприятий

№ п/п	Наименование показателя	Ед. изм.	До проведения мероприятий	Мероприятие 1, +/-	Мероприятие 2, +/-	После внедрения мероприятий	Изменения
							+/-	%
1	Выручка (без НДС)	Тыс. руб	4805	+2402,5	+240,25	7447,75	+2642,75	155%
2	Себестоимость	Тыс. руб	3725	+1767,2	+150	5642,2	+1917,2	151%
3	Численность работающих	Чел.	11	+1	0	12	1	109%
4	Фонд оплаты труда	Тыс. руб.	2499,2	+434,8	0	2934	434,8	117%
5	Балансовая прибыль	Тыс. руб	1080	+635,3	+90,25	1805,55	725,55	167%
6	Рентабельность производства	%	28,9	+2,3	+1,3	32,0	3,1	110%
7	Рентабельность продаж	%	22,4	+1,39	+0,79	24,2	1,8	108%

Как следует из таблицы 3.6, в результате проведения всего предлагаемого комплекса мероприятий произойдут следующие изменения:

Основные показатели эффективности деятельности после реализации проекта изменятся по сравнению с показателями до реализации проекта следующим образом:

-выручка (без НДС) увеличится на 55%;

-себестоимость увеличится на 51%;

-балансовая прибыль увеличится на 167%;

-численность персонала увеличится на 1 человека;

-рентабельность производства увеличится на 10% и составит 32%;

-рентабельность продаж увеличится на 8% и составит 24,2%.

На основании полученных оценок эффективности проектных мероприятий можно сделать вывод, что реализация предлагаемого комплекса является экономически эффективным.

3.3. Обеспечение экономической безопасности

Рассмотрим вопросы обеспечения экономической безопасности в ООО «Телепласт».

В ООО «Телепласт» используется аппаратно-программный модуль Secret Net 5.0 автономный вариант, который является системой защиты информации от несанкционированного доступа нового поколения, которая реализует требования руководящих документов и ГОСТ по защите информации, не ограничивая возможности ОС и прикладного программного обеспечения.

Достоинства:

· Работает совместно с ОС Windows, расширяя, дополняя и усиливая стандартные механизмы защиты.

· Обеспечивает разграничение доступа к конфиденциальной информации.

· Контролирует каналы распространения конфиденциальной информации.

· Существенно упрощает процесс аттестации автоматизированной системы организации.

Рассмотрим основные возможности Secret Net 5.0:

Защитные механизмы системы можно условно разделить на следующие группы:

· Авторизация пользователей;

· Разграничение доступа;

· Защита информации в процессе хранения;

· Контроль отчуждаемой информации.

Система Secret Net 5.0 совместно с ОС Windows обеспечивает идентификацию и аутентификацию пользователя с помощью средств аппаратной поддержки при его входе в систему. В качестве аппаратной поддержки система Secret Net 5.0 использует: программно-аппаратный комплекс "Соболь", Secret Net Touch Memory Card. В качестве устройств ввода идентификационных признаков могут быть использованы:

· iButton;

· eToken R2;

· Proximity Card.

С помощью средств аппаратной поддержки существует возможность запретить обычному пользователю загрузку ОС с внешних съёмных носителей. Также плату аппаратной поддержки невозможно обойти средствами BIOS: если в течение определённого времени после включения питания на плату не было передано управление, она блокирует работу всей системы.

Данная система позволяет устанавливать различные уровни доступа. Каждому пользователю и каждому информационному ресурсу назначается один их трёх уровней конфиденциальности: “Не конфиденциально”, “Конфиденциально”, “Строго конфиденциально”. Доступ осуществляется по результатам сравнения уровня допуска в соответствии с категорией конфиденциальности, присвоенной информации, и уровнем допуска пользователя к конфиденциальной информации. Обеспечивает разграничение доступа к устройствам с целью предотвращения несанкционированного копирования информации с защищаемого компьютера. Разграничивается доступ к следующим портам/устройствам:

· последовательные и параллельные порты;

· сменные, логические и оптические диски;

· USB - порты, IrDA, WiFi - подключения.

Для каждого пользователя компьютера формируется определённый перечень программ, разрешенных для запуска. Он может быть задан как индивидуально для каждого пользователя, так и определен на уровне групп пользователей. Применение этого режима позволяет исключить распространение вирусов, "червей" и шпионского ПО.

Контроль целостности. Используется для слежения за неизменностью контролируемых объектов с целью защиты их от модификации. Контроль проводится в автоматическом режиме в соответствии с некоторым заданным расписанием. Объектами контроля могут быть файлы, каталоги, элементы системного реестра и секторы дисков. Каждый тип объектов имеет свой набор контролируемых параметров. Так, файлы могут контролироваться на целостность содержимого, прав доступа, атрибутов, а также на их существование, т.е. на наличие файлов по заданному пути. При обнаружении несоответствия предусмотрены следующие варианты реакции на возникающие ситуации нарушения целостности:

· регистрация события в журнале Secret Net;

· блокировка компьютера;

· восстановление повреждённой/модифицированной информации;

· отклонение или принятие изменений.

Шифрование файлов. Предназначено для усиления защищённости информационных ресурсов компьютера. В системе Secret Net 5.0 управление шифрованием файлов и доступ к зашифрованным файлам осуществляется на уровне каталога. Пользователь, создавший зашифрованный ресурс, является его владельцем, он может пользоваться им индивидуально и предоставлять доступ к этому ресурсу другим пользователям. Шифрование файлов производится по алгоритму ГОСТ 28147-89.

Гарантированное уничтожение данных. Уничтожение достигается путем записи случайной последовательности на место удаленной информации в освобождаемую область диска. Для большей надежности может быть выполнено несколько циклов (проходов) затирания.

Контроль аппаратной конфигурации компьютера. Осуществляет своевременное обнаружение изменений в аппаратной конфигурации компьютера и реагирования на эти изменения.

Предусмотрено два вида реакций:

· регистрация события в журнале Secret Net;

· блокировка компьютера.

Контроль над отчуждаемой информацией

Печать осуществляется под контролем системы защиты. При разрешённом выводе конфиденциальной информации на печать документы автоматически маркируются в соответствии с принятыми в организации стандартами. Также факт печати отображается в журнале защиты Secret Net 5.0.

Система Secret Net 5.0 регистрирует все события, происходящие на компьютере: включение / выключение компьютера, вход / выход пользователей, события НСД, запуск приложений, обращения к конфиденциальной информации, контроль вывода конфиденциальной информации на печать и отчуждаемые носители и т.п.

Самоконтроль производится перед входом пользователя в систему и предназначен для обеспечения гарантии того, что к моменту завершения загрузки ОС все ключевые компоненты Secret Net 5.0 загружены и функционируют.

В Secret Net 5.0 реализована возможность экспорта и импорта различных параметров системы. После проверки корректности работы защитных механизмов на компьютере, принимаемом за эталонный, выполняется экспорт значений параметров в файл. Далее значения импортируются на необходимое количество компьютеров.

Таким образом, используемая система позволяет избегать информационных атак со стороны конкурентов.

Для защиты коммуникационных линий используется многофункциональный модуль защиты телефонных линий SEL SP-17/D, который предназначен для защиты телефонных линий от абонента до городской телефонной станции (ГТС) или от мини-АТС до ГТС. При этом обеспечивается: снижение эффективности (вплоть до полного подавления) гальванически подключенных устройств несанкционированного съёма информации любого типа, средств магнитной записи и параллельных телефонных аппаратов, защита от прослушивания помещений через телефонный аппарат при положенной трубке за счёт использования микрофонного эффекта и высокочастотного (ВЧ) навязывания, а также контроль состояния защищаемой телефонной линии.

Отличительные особенности:

-полная автоматизация прибора (встроенный микропроцессор);

-возможность дистанционного управления DTMF-кодом при установке прибора, например, после мини-АТС;

-наличие сторожевого режима со звуковой и светодиодной сигнализацией;

-программируемый уровень шумовой помехи.

Для защиты компьютеров используется антивирусная программа: Антивирус Касперского 7.0, защита от троянских и шпионских программ, а также от любого другого вредоносного ПО.

Основные функции

-Три степени защиты от известных и новых интернет-угроз:

1) проверка по базам сигнатур;

2) эвристический анализатор;

3) поведенческий блокиратор.

-Защита от вирусов, троянских программ и червей;

-Защита от шпионского (spyware) и рекламного (adware) ПО;

-Проверка файлов, почты и интернет-трафика в режиме реального времени;

-Защита от вирусов при работе с ICQ и другими IM-клиентами;

-Защита от всех типов клавиатурных шпионов;

-Обнаружение всех видов руткитов;

-Автоматическое обновление баз.

Дополнительные возможности:

-Отмена нежелательных изменений на вашем компьютере;

-Самозащита антивируса от выключения или остановки;

-Средства создания диска аварийного восстановления системы;

-Бесплатная техническая поддержка.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

По результатам проведенного исследования можно сформулировать следующие основные выводы и предложения:

1. Рентабельность - это показатель, представляющий собой отношение прибыли к сумме затрат на производство, денежным вложениям в организацию коммерческих операций или сумме имущества фирмы, используемого для организации своей деятельности. Рентабельность используется для комплексной оценки финансовых, трудовых и материальных ресурсов.

2. Исследуемое предприятие - Call центр «Телепласт», основанный в 2009 году в Санкт-Петербурге. Компания работает в сфере В2В и предоставляет комплексные услуги телемаркетинга, в числе которых организация горячей линии, поиск потенциальных клиентов, анкетирование, назначение встреч с первыми лицами компаний и т.д.

3. Наблюдается несколько показателей, отрицательно характеризующих финансовое состояние предприятия, среди них:

-низкая величина собственного капитала относительно общей величины активов;

-коэффициент текущей (общей) ликвидности ниже принятой нормы;

-коэффициент абсолютной ликвидности не укладывается в нормативное значение.

Однако присутствует активный рост рентабельности продаж и прибыли от продаж. По итогам анализа финансового состояния компания показывает себя динамично развивающимся предприятием.

4. На основе анализа ООО «Телепласт» в целях повышения рентабельности было решено проведение мероприятий по привлечению новых клиентов, среди этих мероприятий:

-Внедрение услуги по установке и сервисному обслуживанию технических и программных средств защиты информации в сетях.

-Модернизация биллинговой системы.

Расчеты экономической эффективности проведения данных мероприятий показали следующие результаты:

-выручка (без НДС) увеличится на 55%;

-себестоимость увеличится на 51%;

-балансовая прибыль увеличится на 167%;

-численность персонала увеличится на 1 человека;

-рентабельность производства увеличится на 10% и составит 32%;

-рентабельность продаж увеличится на 8% и составит 24,2%.

5. Расчеты, проведенные в работе доказали экономическую эффективность предложенных мероприятий по увеличению рентабельности. В случае применения предложенных мероприятий компания может рассчитывать на существенное повышения рентабельности.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Конституция Российской Федерации

2. Гражданский кодекс Российской Федерации

3. Налоговый кодекс Российской Федерации

4. Федеральный закон от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».

5. Федеральный закон от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью».

6. Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».

7. Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» (ПБУ 9/99)

8. Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» (ПБУ 10/99)

9. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99)

10. Анализ деятельности предприятия (фирмы): производство, экономика, финансы, инвестиции, маркетинг. Протасов В.Ф. - М.: «Финансы и статистика», 2011. - 536с.

11. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. пособие. Бердникова Т.Б. - М.: ИНФРА-М, 2001. - 215с.

12. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. Савицкая Г.В. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2003. - 400с.

13. Бухгалтерский учет / Под. общей ред. Е.И. Тишкова. - Мн.: Выш. шк., 2009. - 684с.

14. Бухгалтерский учет: Учебно-методическое пособие / Н.С. Стражева, А.В. Стражев. - 10-е изд., перараб. и доп. - Мн.: Книжный Дом, 2008. - 432с.

15. Бухгалтерский учет: Учебное пособие / О.А. Левкович, И.Н. Бурцева, Ю.И. Акулич; Под общ. ред. О.А. Левковича. - Мн.: Амалфея, 2003. - 640с.

16. Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности: Краткий курс. Савицкая Г.В. - 2-е изд., испр. - М.: ИНФРА-М, 2012. - 303с.

17. Теория анализа хозяйственной деятельности: Учебник для студентов экон. спец вузов. / Под общ. ред. Л.И. Кравченко - 2-е изд., перераб. и доп.- Мн.: Новые знания, 2003. - 383с.

18. Теория анализа хозяйственной деятельности: Учебник для студентов экон. спец вузов. / Под общ. ред. В.В. Осмоловского - Мн.: Новое знание, 2001. - 318с.

19. Теория экономического анализа: Учеб. пособие. Басовский Л.Е. - М.: ИНФРА-М, 2001. - 222с.

20. Управление финансами: Учебник. / А.А. Володин, Н.Ф. Самсонов. ? М.: ИНФРА-М, 2004. ? 503с.

21. Управление финансами предприятия: Учебное пособие. Гончарук О.В., Кныш М.И., Шопенко Д.В. ? СПб. -2009. ? 264с.

22. Финансовый менеджмент: Учебник / Под ред. Н.Ф. Самсонова. ? 2-е изд. ? М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004. ? 451с.

23. Финансовый менеджмент: Учеб. пособие. Крейнина М.Н. ? 2-е изд., перераб. и доп. ? М.: Издательство «Дело и сервис», 2011. ? 400с.

24. Экономика предприятия: Учебник для вузов / Л.Я. Аврашков, В.В. Адамчук, О.В. Антонова и др.; Под ред. проф. В.Я. Горфинкеля, проф. В.А. Швандара. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1998. - 742 с.

25. Экономика предприятия: Учеб. пособие для студентов экономических специальностей вузов / Под общ. ред. Н.А. Алексеенко. 2009. - 156 с.

26. Экономика предприятия / В.Я. Хрипач, Г.З, Суша, Г.К. Оноприенко; Под ред. В. Я. Хрипача. - Мн.: Экономпресс, 2000. - 464 с.

27. Экономический анализ (в схемах и таблицах). Учебное пособие. Грицай З.Д. 2012. - 220с.

28. Экономический анализ предприятия: Учеб. для вузов. Прыкина Л.В. 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009.- 407с.

29. Экономический анализ предприятия: Учеб. для вузов. - 2-е изд., перераб. и доп. Прыкина Л.В. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003.- 407с.

30. Экономический анализ: Учебник для студ. экон. спец вузов/ Г.В. Савицкая. - 9-е изд., испр. - Мн.: Новое знание, 2012. - 640с.

31. Анализ финансового состояния предприятия: Основные подходы // Финансы. Учет. Аудит. Пузанкевич О. - 2004.

32. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. // Аудит и налогообложение. Сурин О. - 2011.

33. Анализ финансового состояния онлайн [Электронный ресурс]. Коэффициент автономии. http://afinso.ru/publ/finansovye_koehfficienty/koehfficient_avtonomii_finansovoj_nezavisimosti/3-1-0-10

34. Издательская группа «Дело и Сервис» [Электронный ресурс]. Финансовая устойчивость.

http://dis.ru/library/detail.php?ID=22441

35. Словарь академик [Электронный ресурс]. Рентабельность продукции. http://dic.academic.ru/dic.nsf/econ_dict/12786

36. Финансовый анализ по данным отчетности [Электронный ресурс]. Рентабельность. ПКАТ «Авдеев и К^о» - 1999-2014

http://www.audit-it.ru/finanaliz/terms/performance/profitability.html

37. Финансовый анализ, библиотека бизнес - планов, бюджетирование [Электронный ресурс]. Коэффициенты ликвидности. http://finanalis.ru/litra/395/2996.html

38. Финансовый анализ, расчет финансовых показателей, финансовая математика [Электронный ресурс]. Коэффициент обеспеченности собственными средствами. http://finances-analysis.ru/financial-coefficient/kojefficient-obespechennosti-sobstvennymi-sredstvami.htm

39. Экономика [Электронный ресурс]. Рентабельность производства. http://www.uafi.net/rentabelnost-proizvodstva/

40. Энциклопедия экономиста [Электронный ресурс]. Анализ показателей рентабельности предприятия. http://www.grandars.ru/college/ekonomika-firmy/rentabelnost-predpriyatiya.html

Размещено на Allbest.ru

...