Основы планирования на предприятии

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

Экономика - хозяйственная деятельность общества, а также совокупность отношений, складывающихся в системе производства, распределения, обмена и потребления, цель которых - обеспечение услугами и удовлетворение потребностей людей.

Рыночная экономика - экономика, основанная на принципах свободного предпринимательства. Под принципом свободы предпринимательства понимается основная идея, позволяющая и гарантирующая физическим лицам и их объединениям свободно принимать решение об использовании имущества, капитала или средств производства в целях создания собственного бизнеса, а также свободно осуществлять организацию предпринимательской деятельности.

Для эффективного функционирования рыночной экономики необходимы следующие предпосылки:

• Максимальная свобода предприятий;

• Полная ответственность предприятия за результаты хозяйственной деятельности; хозяйственный экономика денежный

• Конкуренция производителей, которая ведет к увеличению производства, повышению качества выпускаемой продукции, снижению затрат на производство продукции, стабилизации цен ;

• Свободное ценообразование. Рынок может функционировать только тогда, когда большинство цен установлены свободно на основе баланса спроса и предложений;

• Открытость экономики обозначает, что каждое предприятие имеет право осуществлять внешнеэкономическую деятельность;

• Обеспечение защиты граждан.

1. Основы планирования на предприятии

В основу понятия планирование, входит понятие целей и путей их достижения.

Основной задачей планирования является осуществление высокодоходной деятельности при максимальном удовлетворении общественных потребностей.

Современные условия работы предприятий связаны с множествами факторов риска, но и с преимуществами свободного ценообразования, возможностью самостоятельно выбирать поставщика и потребителя, и повышения качества продукции и материалов, поступающих на предприятия.

Виды планов:

· Годовой план предприятия - текущий план на год разделённый по кварталам.

· Стратегический план - план на более долгий промежуток времени.

· Оперативный план - план на более короткие промежутки времени (на первую часть декады (года); сутки, месяц, квартал), который необходим для обеспечения ритмичности работы предприятия.

· Бизнес-план - перспективный документ, который составляют на 3-5 месяцев вперед; для первого и второго года основные показатели рекомендовано составлять по кварталам и только начиная с третьего года можно ограничиваться годовыми показателями.

1.1 Годовой план предприятия

Годовой план предприятия - текущий план предприятия на год (разбивается по кварталам), в котором определяются: вся годовая программа предприятия в натуральном и денежном выражении, а также численность работающих на предприятии, фонд оплаты труда, среднемесячная заработная плата, так же определяется потребность в материальных ресурсах, составляется калькуляция планируемых моделей, определяется эффективность каждой модели, показатели эффективности изделия и предприятия.

Наиболее важные разделы годового плана предприятия:

* План производства продукции и услуг. В этом разделе годового плана составляется вся годовая программа предприятия, это задание предприятия по выпуску, ассортименту и качеству. Годовая программа предприятия разрабатывается в натуральном и денежном выражении в соответствии с хозяйственными договорами с поставщиками и потребителям продукции. ;

* План сбыта, рекламных мероприятий. В этом разделе выявляется характеристика сбыта продукции, проводятся мероприятия по улучшению реализации продукции. ;

* План технического развития. В плане технического развития предприятия учитываются все мероприятия, которые приводят к снижению норм времени на операцию, к росту производительности труда на потоке, к высвобождению численности рабочих на потоке, к снижению себестоимости продукции, улучшению технико-экономических показателей;

* План по труду и кадрам. В плане по труду и кадрам рассчитываются следующие показатели: численность работающих, фонд оплаты труда (ФОТ), показатель производительности труда и среднемесячная заработная плата. ;

* План по себестоимости и рентабельности. В плане по себестоимости и рентабельности рассчитываются следующие показатели: полная себестоимость продукции, прибыль, показатели эффективности изделий, цена и стоимость продукции. ;

* Финансовый план и другие.

1.2 Маркетинг на предприятии

Маркетинг - совокупность различных мер по улучшению вопросов, связанных с процессом реализации продукции:

Исследование продукции (работ, услуг);

• Изучение рынка, форм, каналов движения товаров;

• Конкурентоспособность товара;

• Исследование мотивов поведения покупателя;

• Исследование рекламной деятельности;

• Разработка эффективных способов продвижения товаров;

• Стимулирование сбыта.

Для изучения потребительского рынка осуществляются маркетинговые исследования, для продвижения и сбыта продукции - бизнес- стратегии, которые включают в себя: рекламные кампании, акции, повышение конкурентоспособности за счет внедрения различных новых технологий, способов изготовления, сокращение времени, улучшение качества. Вся маркетинговая кампания должна быть направлена на повышение продаж, повышение спроса на товар, установления товара на рынке.

Исследование рынка - это способ получения информации о спросе, необходимой для предприятия эффективного управленческого решения.

Успех на рынке во многом определяется анализом информации о рыночной ситуации. Информация должна быть высококачественной, полной и включать в себя методы математической статистики, технико- экономического анализа, исследования операций.

2. План производства продукции и услуг

В этом разделе годового плана составляется вся годовая программа предприятия - задание предприятия по выпуску, ассортименту и качеству.

Годовая программа предприятия разрабатывается в натуральном и денежном выражении в соответствии с хозяйственными договорами с поставщиками и потребителями продукции, в которых указываются виды продукции, объемы и сроки поставки.

Исходными данными для разработки плана производства продукции и услуг являются:

• Численность основных производственных рабочих на потоке;

• Средняя трудоемкость изделия;

• Средний % выполнения норм выработки рабочими;

• Баланс рабочего времени потока.

Значение этого раздела годового плана заключается в том, что на основе данных этого раздела определяется потребность в материальных и финансовых ресурсах, а так же на основе данных плана производства продукции и услуг определяется численность подсобно-производственных рабочих.

2.1 Расчет объема производства в натуральном выражении

Объем выпуска продукции в натуральном и денежном выражении позволяет определить объем производства. Для расчета выпуска продукции в натуральном выражении необходимо составить агрегатный расчет, в котором на основании данных технологического проектирования определяется расчетный выпуск в смену, плановый выпуск в смену и выпуск продукции за год.

Для агрегатного расчета необходимо знать:

· численность основных рабочих на потоке;

· средняя трудоемкость изготовления изделия;

· баланс рабочего времени потока.

После подсчета объема продукции в натуральном выражении, определяется выпуск продукции в денежном выражении.

Таблица 2.1 - Баланс времени работы цеха на 2013 год

Квартал	Количество рабочих часов по календарю	Количество рабочих часов с учетом сменности работы	Ежегодный отпуск, Ч	Количество рабочих часов за год
1. 2. 3. 4.	454 469 528 519	908 938 1056 1038	- - 320 -	908 938 736 1038
Итого за год	1970	3940	320	3620

2.1.1 Определение количества рабочих дней в плановом году по формуле:

(3)

где: Др - количество рабочих дней в плановом году - (расчет выполняется с точностью до 0, 1).

Фр - количество рабочих дней в плановом году по балансу рабочего времени.

Тсм - продолжительность рабочей смены, час. (8 часов)

псм - количество смен. (2 смены)

Таблица 2. 2. - Расчет плана производства швейных изделий по цеху. Агрегатный расчет

Ассортимент	Расчетные данные	Плановый выпуск изделий в смену ед.	Число смен работы	Кол-во рабочих дней в году	Объем производства в натуральном выражении тыс. ед.
	Кол-во рабочих на потоке, чел.	Средняя трудоемкость изделия, час	Выпуск изделий в смену, ед.
Женское платье	51	1, 13	361	397	2	226, 3	179, 7

2.1.2 Определение расчетного выпуска в смену, ед.

; (4)

где: Nop. - количество основных рабочих на потоке;

Тсм - продолжительность смены (8 ч. );

tcp. - средняя трудоемкость изготовления изделия.

2.1.3 Определение планового выпуска в смену, ед.

Мпл. см. = Мр. см* Kвн ; (5)

где: Kвн - коэффициент выполнения норм выработки рабочими;

Мр. см - расчетный выпуск в смену.

Мпл. см. = 361* 1, 10=397. ед. ;

2.1.4 Определение коэффициента выполнения норм выработки рабочими

(6)

гдe: %НВ - норма выработки в процентах.

, 10. ед. ,

2.1.5 Определение годового планового выпуска продукции, тыс. ед.

Мпл. год=Мпл. см*Драб*n, (7)

где: Мпл. см - плановый выпуск в смену, который достигается за счет перевыполнения норм выработки рабочими;

Драб - количество рабочих дней в году,

n - количество смен (2 смены).

Мпл. год= 397*226, 3*2=179, 7 тыс, ед;

2.2 Расчет выпуска продукции в стоимостном выражении

От объема реализации продукции зависят результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия, т. е его ликвидность (платежеспособность), величина прибыли и фондов, создаваемых на предприятии.

Объем реализации продукции на предприятии определяется по отпускным ценам предприятия и по полной себестоимости.

Товарная продукция- продукция предприятия, предназначенная к реализации. В состав товарной продукции любого периода (месяца, квартала, года) включается стоимость произведенной в данном периоде продукции, предназначенной к реализации, независимо от того, когда она фактически будет реализована.

Валовая продукция промышленного предприятия представляет собой общий объем продуктов основой деятельности предприятия (работ, услуг) за определенный период времени в денежном выражении. В показателе валовой продукции учитываются все произведенные в данном периоде продукты (работы, услуги), отпущенного потребления, а также продукты различной степени готовности.

Таблица 2.3 - Отпускные и розничные цена на швейные изделия

Наименование изделия, номер модели	Наименование ткани верха, артикул	Отпускная цена за пог. м. ткани, руб	Отпускная	Отпускная цена с НДС за изделие, руб.	Розничная цена изделия, руб.	Удельный вес выпуска изделий по моделям,
………… Женское платье 1 Женское платье 2 Женское платье 3	х/б м. пог х/б м. пог х/б м. пог	224, 70 239, 70 274, 70	1944, 36 1994, 28 2015, 62	2294, 34 2353, 25 2378, 43	2753 2824 2854	40 30 30

Таблица 2.4 - Расчет объема товарной продукции

Ассортимент	Плановый выпуск продукции за год, тыс. ед.	Средняя отпускная цена изделия, руб.	Средняя отпускная цена изделия с НДС, руб.	Средняя розничная цена изделия, руб.	Объем товарной продукции тыс. руб.
					В отпускных ценах	В отпускных ценах с НДС	В розничных ценах
Женское платье	179, 7	1980, 72	2337, 24	2804, 6	355935, 4	420002, 0	503986, 6

2.3 Расчет выпуска продукции в нормо-часах

2.3.1 Определение средней отпускной цены изделия, руб.

Оц. ср. =, (8)

где: Оц1, 2-отпускная цена изделия по моделям, руб. ;

y 1, 2-удельный вес выпуска по моделям.

Оц. ср. = руб.

2.3.2 Определение средней отпускной цены с НДС за изделия, руб.

Оц. ср. ндс. =, (9)

где: Оц. ндс 1, 2-отпускная цена изделия с учетом НДС по моделям, руб. ;

y 1, 2-удельный вес выпуска по моделям.

Оц. ср. ндс. =руб.

2.3.3 Определение средней розничной цены изделие, руб.

Рц. ср. =, (10)

где: Рц 1, 2-розничная цена изделия по моделям, руб. ;

y 1, 2-удельный вес выпуска по моделям.

Рц. ср. =,

2.3.4 Определение объема товарной продукции в отпускных ценах, тыс. руб.

Мо. ц=Мпл. год*Оц. ср; (11)

где: Мпл. год-плановый выпуск продукции за год, тыс. ед.:

Оц. ср-средняя отпускная цена изделия, руб.

Мо. ц= 179, 7* 1980, 72=355935, 4 руб.

2.3.5 Определение объема товарной продукции в отпускных ценах с НДС, руб.

Мо. ц. ндс=Мпл. год*Оц. ср. ндс. ; (12)

где: Мпл. год- плановый выпуск продукции за год, тыс. ед.:

Оц. ср. ндс-средняя отпускная цена изделия с НДС, руб.

Мо. ц. ндс= 179, 7*2337, 24=420002, 0 руб

2.2.6 Определение объема товарной продукции в розничных ценах, тыс. руб.

Мо. р. ц =Мпл. год*Р ц. ср. (13)

где: Мпл. год- плановый выпуск продукции за год, тыс. ед.

Рц. ср-средняя розничная цена изделия, руб.

Мо. р. ц =179*2804, 6=503986, 6 руб.

Таблица 2.5 - Расчет выпуска продукции нормо-часах

Ассортимент	Плановый выпуск продукции в год, тыс. ед.	Средняя трудоемкость изделия, час	Выпуск продукции в нормо-часах тыс. н/час
Женское платье	179, 7	1, 13	203, 1

2.3.1 Расчет выпуска продукции в норма-часах, т н/ч.

Мн/ч=Мпл. год*tср; (14)

где: Мпл. год- плановый выпуск продукции за год, тыс. ед.:

tcp-средняя трудоемкость изготовления изделия, ч.

Мн/ч= 179, 7*1, 13=203, 1 тыс. н/ч;

3. План по труду и кадрам

В плане по труду и кадрам рассчитываются следующие показатели: численность работающих, фонд оплаты труда (ФОТ), показатель производительности труда и среднемесячная заработная платна.

В численность работающих включаются рабочие, руководители, специалисты и служащие. Этот план играет огромную роль, так как в нем учитываются все мероприятия по повышению производительность труда и высвобождению численности, которая предусматривается в плане технического развития.

3.1 Расчет численности промышленно производственного персонала цеха

Рабочие подразделяются на:

- Основных рабочих (сдельщиков), которые находятся на сдельной форме оплаты труда;

- Рабочих повременщиков, которые находятся на повременной оплате труда.

К рабочим повременщиком относятся: бригадиры, контролеры готовой продукции (ОТК), экспедиторы, комплектовщики, уборщицы производственных помещений. Все эти рабочие являются подсобно-производственными рабочими.

К вспомогательным рабочим относится количество слесарей ремонтников, которое обслуживается оборудование.

Для расчета численности подсобно-производственных рабочих необходимо знать плановый выпуск продукции в смену на потоке, норму выработки по ассортименту продукции, площадь цеха, норму обслуживания и количество основных рабочих на потоке.

Таблица 3.1 - Расчет объема работ по обслуживанию технологического оборудования

Перечень оборудования, класс, марка, фирма, тип	Кол-во оборудования ед.	Категории сложности ремонта оборудования в у. е.	Объем работы в у. е.
1. 212Дюркопп, стачивающая	20	5	100
2. 380-110Дюрклпп, двухигольная	8	4	32
3. МЩ-816 кл Джуки, стачивающее-обметочная	8	5	40
4. 3116 Пфафф, п/а для обметывания петель	1	8	8
5. 3306 Пфафф, п/а для пришивания плоских пуговиц	2	3, 5	7
Итого:	39	-	187

3.1.1 Определение объема работы в условных единицах

Vраб=Кобор*Кр. сл; (15)

где: Кобор. -количество ремонтной сложности оборудования ;

Кр. сл-категория ремонтной сложности оборудования;

V 1раб= 20*5=100 у. е,

V 2раб=8*4=32 у. е;

V 3раб=8*5=40 у. е;

V 4раб=1*8=8 у. е;

V 5раб=2*3, 5=7 у. е.

Таблица 3.2 - Расчет численности подсобно-производственных и вспомогательных рабочих

Профессия	Разряд	Ед. измерения	Объем работы в ед. измерения	Норма обслуживания, норма выработки в ед. измерения	Плановая численность рабочих, чел.
					В одну смену	В две смены
Подсобно-производственные рабочие
1. Бригадир	3	чел	51	30	2	4
2. Контролер ОТК	4	шт	397	180	2	4
3. Уборщик производственных помещений	-	М2	381	500	1	2
4. Комплектовщик	3	шт	397	360	1	2
5. Экспедитор	-		397	360	1	2
Итого					7	14
Вспомогательные рабочие
1. Слесарь- ремонтник	5		187	140	1	2
Итого	-	-	-	-	1	2
Всего	-	-	-	-	8	16

3.1.2 Определения плановой численности бригадиров в смену, чел

; (16)

где: Nо. p-количество основных рабочих, чел. ;

Н. упр-норма управляемости;

n- количество смен.

;

3.1.3 Определение плановой численности подсобно-производственных рабочих (контролеров ОТК, комплектовщиков, экспедиторов), чел.

Nп/пр (17)

где: Мпл. см-плановый выпуск в смену, ед. ,

Н. выр-норма выработки.

Nконтр;

Nкомпл;

Nэкспедит.

3.1.4 Определение плановой численности уборщиков производственных помещений, чел.

Nубор. (18)

где: Sцеха-площадь цеха, м2;

Нобсл. -норма обслуживания.

Nубор.

3.1.5 Определение плановой численности вспомогательных рабочих (слесарей-ремонтников), чел.

Nвспом. раб (19)

где: Vраб-объем работы в условных единицах;

Нобсл-норма обслуживания;

n-количество смен.

Nвспом. раб;

3.1.6 Определение общей численности рабочих цеха, чел

Nобщ. = Nосн*n + Nп. п. + Nвсп. ; (20)

где: Nосн-численность основных рабочих на потоке, чел. ;

Nп. п-численность подсобно-производственных рабочих, чел;

Nвсп-численность вспомогательных рабочих, чел.

Nобщ. = 51*2 +14+2=118, чел,

3.1.7 Определение численности мастеров участка, чел.

(21)

где: Nосн. - численность основных производственных рабочих;

Нупр - норма управляемости, чел. (30)

3.1.8 Определение общей численности работающих цеха, чел.

Nработ=Nрабоч+Nруков. спец. служ; (22)

Где: Nрабоч-численность рабочих на потоке, чел;

Nруков. спец. служ-численность руководителей, специалистов и служащих, чел.

Nработ= 118+7=125 чел.

Таблица 3.3 - Расчет численности руководителей, специалистов и служащих

Перечень должностей	Численность работников, чел.
	В одну смену	В две смены
Руководители
1. Начальник цеха	1	1
2. Мастер участка	2	4
ИТОГО	3	5
Специалисты
1. Инженер-технолог	1	1
2. экономист	1	1
3.
ИТОГО	2	2
Служащие
1.	-	-
2.	-	-
ИТОГО	0	0
ВСЕГО	5	7

3.2 Расчеты фонда оплаты труда и среднемесячной зарплаты промышленно-производственного персонала цеха

Фонд оплаты труда планируется по каждой категории отдельно. Самым сложным по расчету является фонд оплаты труда (ФОТ) рабочих пошивочного цеха.

Существует три фонда оплаты труда: часовой, дневной, месячной (годовой фонд оплаты труда).

Часовой фонд оплаты труда включает в себя:

- Прямой фонд заработной платы рабочих-сдельщиков;

- Прямой фонд з/п рабочих-повременщиков;

- Премии сдельщикам, повременщикам;

- Доплаты.

Премии рабочим начисляются в соответствии с документом (положением о премировании). Премии начисляются за выполнение, перевыполнение, качество и ритмичность.

Доплаты, которые включаются в часовой фонд оплаты труда, определяются в %, от фонда з/п сдельщиков.

Дневной фонд оплаты труда включает в себя: часовой фонд оплаты труда + дополнительная з/п кормящим матерям и подросткам.

Дополнительная заработная плата, которая включается в дневной фонд оплаты труда определяется в % от часового ФОТ.

Месячный фонд оплаты труда включает в себя: дневной фонд оплаты труда + дополнительная заработная плата за очередной отпуск, дополнительный отпуск, учебный отпуск, оплата за выполнение общественных государственных обязанностей, выплаты социального характера, выслуга лет, выходное пособие.

Дополнительная заработная плата, которая включает в месячный фонд оплаты труда определяется в % от часового ФОТ.

Таблица 3.4 - Расчет фонда заработной платы подсобно-производственных и вспомогательных рабочих

Профессия	Разряд	Кол-во рабочих в две смены, чел.	Часовая тарифная ставка или оклад в месяц, руб.	Годовой фонд рабочего времени одного рабочего. мес.	Тарифный фонд заработной платы, тыс. руб.	Премия
						%	Сумма тыс. руб.
Подсобно-производственные рабочие
1. Бригадир	3	4	10000	11	440	55	242
2. Контролер ОТК	4	4	9000	11	396	55	217, 8
3. Уборщик производственных помещений	-	2	7500	11	165	25	41, 3
4. Комплектовщик	3	2	7500	11	165	40	66
5. Экспедитор	-	2	6500	11	143	40	57, 2
ИТОГО		14			1309		624, 3
Вспомогательные рабочие
1. Слесарь-ремонтник	5	2	11500	11	253	40	101, 2
ИТОГО		2			253		101, 2
ВСЕГО		16			1562		725, 5

3.2.1 Определение фонда оплаты труда рабочих повременщиков, тыс, руб.

(23)

где: Nр. 2. с-количество рабочих в две смены, чел. ;

Док. -должностной оклад, руб.

;

;

;

;

;

3.2.2 Определение суммы премий рабочим-повременщикам, тыс. руб.

; (24)

где: ФОТ-фонд оплаты труда;

%П-процент премий.

;

;

;

;

;

Таблица 3.5 - Расчет прямого фонда заработной платы рабочих-сдельщиков

Ассортимент	Плановый выпуск изделий за год тыс. ед.	Средняя сдельная суммарная расценка за пошив, руб.	Прямой сдельный фонд зарплаты тыс. руб.
Женское платье	179, 7	60, 08	10796, 4

3.2.3 Определение средней сдельной суммарной расценки за пошив, руб,

Рсд=tcp*Cm, (25)

где: tcp-средняя трудоемкость изделия, ч. ;

Cm-тарифная ставка, руб. ;

(Cm 3 разряда-53, 17 руб. ).

Рсд=53, 17*1, 13=60, 08 руб.

3.2.4 Определение сдельного фонда зарплаты, тыс. руб.

ФОТсдельщ=Рсд*Мпл. год, (26)

где: Рср-средняя сдельная суммарная расценка за пошив, руб. ;

Мпл. год-плановый выпуск изделий в год, тыс. ед.

ФОТсдельщ=60, 08*179, 7=10796, 4 тыс, руб.

3.2.5 Определение премий рабочим-сдельщикам, тыс. руб

(27)

где: ФОТ-прямой фонд заработной платы рабочих сдельщиков, тыс. руб. ;

%П-процент премий.

3.2.6 Определение доплат (за работу в вечернее время, резервным рабочим, за индивидуальное обучение учеников, за профессиональное мастерство), тыс. руб.

(28)

где: ФОТ-прямой фонд заработной платы рабочих сдельщиков, тыс. руб. ;

%П-процент премий.

;

;

;

;

;

3 2.7 Определение часового фонда оплаты труда, тыс. руб.

ФОТчас=ФОТсдельщ+ФОТповрем+П+Д; (29)

где: ФОТ сделщ - прямой фонд заработной платы рабочих сдельщиков тыс, руб. ;

ФОТповрем-прямой фонд заработной платы рабочих повременщиков, тыс. руб. ;

П-премии сдельщикам и повременщикам ;

Д-доплаты.

ФОТчас= 10796, 4+1562+ 5583, 8+ 2105, 3=20047, 5 тыс. руб;

3.2.8 Определение оплаты и выплаты (оплаты перерывов в работе кормящих матерей и оплаты льготных часов подросткам, оплата очередных отпусков, дополнительных отпусков, оплата времени выполнения государственных обязанностей, выплаты социального характера, прочие выплаты) тыс. руб.

Оплаты, выплат (30)

где: ФОТчас-часовой фонд оплаты труда, тыс. руб. ;

%П-процент премий.

Ольгот. час. подр. ;

Оперер. кор. мат. ;

Оотпуск. ;

Овр. гос. обяз.

Осоц. характ. ;

О. проч.

3.2.9 Определение дневного фонда оплаты труда, тыс. руб.

ФОТднев=ФОТчас+Опл. подрост+Опл. перер. матер, (31)

где: ФОТчас- часовой фонд оплаты труда, тыс. руб. ;

Опл. подрост- оплата льготных часов подросткам ;

Опл. перер. матер- оплаты перерывов в работе кормящих матерей.

ФОТднев=20047, 5+20, 0+40, 1=20107, 6 тыс, руб.:

3.2.10 Определение месячного фонда оплаты труда, тыс. руб.

ФОТгод=ФОТднев+О платы, выплаты, (32)

где: ФОТднев-дневной фонд оплаты труда, тыс. руб.

ФОТгод=20107, 6+2104, 9+100, 2+1303, 1+4009, 5=27625, 3, тыс. руб.

Таблица 3. 6 - Расчет планового фонда оплаты труда производственных рабочих

№	Состав фонда оплаты труда	Процент премий, доплат и дополнительной зарплаты	Сумма, тыс. руб.
1.	Прямой фонд зарплаты: - рабочих-сдельщиков - рабочих-повременщиков	- -	10796, 4 1562
2.	Премия: - рабочих-сдельщиков - рабочих-повременщиков	45 -	4858, 3 725, 5
3.	Доплаты: - за работу в вечернее время - резервным рабочим - за индивидуальное обучение учеников - за профессиональное мастерство	2, 5 0, 2 0, 3 1, 5	269, 9 21, 6 32, 4 161, 9
4.	Прочие доплаты	15	1619, 5
ИТОГО: часовой фонд оплаты труда	64, 5	20047, 5
5.	Оплата льготных часов подросткам	0, 1	20
6.	Оплата перерывов в работе кормящих матерей	0, 2	40, 1
ИТОГО: дневной фонд оплаты труда	64, 8	20107, 6
7.	Оплата очередных отпускников	10, 5	2104, 9
8.	Оплата дополнительных отпусков	10, 5	-
9.	Оплата времени выполнения государственных обязанностей	0, 5	100, 2
10.	Выплаты социального характера	6, 5	1303, 1
11.	Прочие выплаты	20	4009, 5
ИТОГО: месячный (годовой) фонд оплаты труда	102, 3	27625, 3

3.2.7 Определение часового фонда оплаты труда, тыс. руб.:

ФОТчас=ФОТсдельщ+ФОТповрем+П+Д; (33)

где: ФОТсделщ- прямой фонд заработной платы рабочих сдельщиков тыс, руб. ;

ФОТповрем-прямой фонд заработной платы рабочих повременщиков, тыс. руб. ;

П-премии сдельщикам и повременщикам ;

Д-доплаты.

ФОТчас= 10796, 4+1562+ 5583, 8+ 2105, 3=20047, 5 тыс. руб;

3.2.8 Определение оплаты и выплаты (оплаты перерывов в работе кормящих матерей и оплаты льготных часов подросткам, оплата очередных отпусков, дополнительных отпусков, оплата времени выполнения государственных обязанностей, выплаты социального характера, прочие выплаты) тыс. руб.

Оплаты, выплат (34)

где: ФОТчас-часовой фонд оплаты труда, тыс. руб. ;

%П-процент премий.

Ольгот. час. подр. ;

Оперер. кор. мат. ;

Оотпуск. ;

Овр. гос. обяз.

Осоц. характ. ;

О. проч.

3.2.9 Определение дневного фонда оплаты труда, тыс. руб.

ФОТднев=ФОТчас+Опл. подрост+Опл. перер. матер, (35)

где: ФОТчас-часовой фонд оплаты труда, тыс. руб. ;

Опл. подрост-оплата льготных часов подросткам ;

Опл. перер. матер-оплаты перерывов в работе кормящих матерей.

ФОТднев=20047, 5+20, 0+40, 1=20107, 6 тыс, руб.:

3.2.10 Определение месячного фонда оплаты труда, тыс. руб.

ФОТгод=ФОТднев+О платы, выплаты, (36)

где: ФОТднев-дневной фонд оплаты труда, тыс. руб.

ФОТгод=20107, 6+2104, 9+100, 2+1303, 1+4009, 5=27625, 3, тыс. руб.

Таблица 3.7 - Расчет фонда оплаты труда руководителей, специалистов и служащих

Перечень должностей	Численность работников в две смены, чел.	Должностной оклад в месяц, руб.	Годовой фонд оплаты тыс. руб.	Премия
				%	Сумма тыс. руб.
Руководители
1. Начальник цеха	1	21800	261, 6	30	78, 5
2. Начальник смены	-	-	-	-	-
3. Мастер участка	4	18000	864	30	259, 2
ИТОГО	5		1125, 6		387, 7
Специалисты
1. Инженер-технолог	1	18000	216	30	64, 8
2. экономист	1	18000	216	30	64, 8
3.
ИТОГО	2		423		129, 6
Служащие
1. ….	-	-	-	-	-
ИТОГО	-	-	-	-	-
ВСЕГО по цеху	7	-	1557, 6	-	467, 3

3.2.11 Определение фонда оплаты труда руководителей, специалистов и служащих, тыс. руб.

(37)

где: Nр. с. с-численность руководителей, специалистов, служащих;

Док-должностной оклад;

12-12 месяцев (годовой фонд).

;

;

3.2.12 Определение суммы премий руководителей, специалистов и служащих, тыс. руб.

; (39)

где: ФОТ-фонд оплаты труда;

%П-процент премий.

;

;

3.2.13 Определение среднемесячной з/п одного рабочего, руб.

(38)

где: Зср - среднемесячная заработная плата на одного рабочего;

ФОТ - годовой фонд оплаты труда производственных рабочих;

N - количество основных вспомогательных и подсобно-производственных рабочих с учетом числа смен работы.

3.2.14 Определение среднемесячной заработной платы одного работающего, руб.

(40)

где: Зср - среднемесячная заработная плата на одного рабочего;

ФОТппп - фонд оплаты труда работающих;

Р - численность работающих.

3.3.3 Расчет показателей производительности труда

Производительность труда - это количество продукции, выпущенное работником за единицу продукции.

3.3.4 Определение среднегодовой выработки продукции на одного рабочего, н/ч.

н/ч (41)

где: ПТ - среднегодовая выработка продукции на одного рабочего;

N - численность производственных рабочих с учетом числа смен (основных, вспомогательных, подсобно-производственных);

В н/ч - выпуск продукции в нормо-часах.

Мн/ч=Мнв*tср(тыс. н/ч), (42)

где: Мнв-выпуск продукции в натуральном выражении;

Tср-средняя трудоемкость изготовления изделия.

Мн/ч=179*1, 13=203, 1, тыс. н/ч.

3.3.2 Определение среднегодовой выработки продукции на одного работающего, н/ч.

(43)

где: ПТр - среднегодовая выработка продукции на одного работающего;

Р - численность работающих.

4. План по себестоимости, прибыли и рентабельности

Себестоимость - это затраты на производство и реализацию продукции.

Виды себестоимости:

· Плановая;

· Фактическая;

· Полная;

· Производственная.

Полная себестоимость отличается от производственной на коммерческие расходы.

Коммерческие расходы -это затраты, связанные с дизайном, реализацией, сбытом продукции, упаковкой, рекламой.

Структура себестоимости -это соотношение отдельных элементов затрат, выражаемое в % к их общей стоимости.

Существует структура себестоимости по элементам затрат и по статьям калькуляции.

Структура себестоимости по элементам затрат:

1. Материальные затраты за вычетом отходов ;

2. ФОТ работающих на предприятии;

3. Отчисления в страховые фонды;

4. Амортизация;

5. Сумма уплаты % банку за краткосрочные кредиты и прочие денежные затраты.

Пути снижения себестоимости.:

· Снижение материалоемкости

Материалоемкость продукции-это удельный вес материальных затрат в себестоимости изделия.

· Материалоемкость можно снизить за счет;

1. Использования рациональной раскладки лекал;

2. Использования САПР при раскладке ткани;

3. Применение приемлемых тканей для изготовления детского ассортимента.

· Внедрение технического прогресса

В результате внедрения нового оборудования происходит снижение нормы времени на операцию, следовательно снижение суммарной сдельной расценки и основной заработной платы в себестоимости единицы продукции.

В результате снижения нормы времени и трудоемкости происходит рост производительности труда на потоке.

В результате увеличивается объем выпускаемой продукции, а так как накладные расходы являются условно-постоянными расходами и не изменяются в зависимости от объема производства, то единицы продукции они снижаются в себестоимости продукции.

В результате внедрения новой техники происходит снижение себестоимости через заработную плату и накладные расходы.

4. Рациональное использование рабочего времени;

5. Рациональное использование оборудования;

6. Совершенствование автоматизации труда и производства;

7. Снижение расходов на АУП за счет совершенствования управления.

4.1 Расчеты себестоимости проектируемого изделия

Калькуляция-это затраты на производство и реализацию единицы продукции.

Она необходима:

- Для определения полной себестоимости изделия;

- Для определения отпускной и розничной цен на модель;

- Для определения показателей эффективности изделия (рентабельность, затраты на рубль товарной продукции).

Калькулирование швейных изделий в массовом производстве по статьям затрат: материальные затраты за вычетом отходов, основная заработная плата производственных рабочих, дополнительная заработная плата производственных рабочих, отчисления в страховые фонды, накладные расходы, коммерческие расходы.

В стоимость материальных затрат включается: стоимость ткани верха, приклад, подкладки, фурнитуры.

Транспортно-заготовительные расходы (ТЗР) - это расходы, которые связаны с доставкой материалов на склад предприятия.

Уценка маломерных остатков - это дополнительные потери предприятия, которые оно имеет из-за продажи маломерных остатков по сниженным ценам. Они определяются в % от стоимости ткани верха.

Реализация отходов - это дополнительный доход предприятия, который оно имеет от продажи меж лекальных остатков.

Таблица 4.1 - Расчет материальных затрат на женское платье (вид изделия, размер, рост)

Основные материалы	Затраты на единицу продукции
	Модель 1	Модель 2	Модель 3
	Норма расхода	Отпускная цена, руб.	Сумма руб.	Норма расхода	Отпускная цена, руб.	Сумма руб.	Норма расхода	Отпускная цена, руб.	Сумма руб.
1. Ткань верха х/б, м. пог… (название, артикул, м. кв. )	1, 5	224, 70	337, 10	1, 5	239, 70	359, 6	1, 7	274, 70	467
2. Ткань подкладки, м. пог. ( артикул, м. кв. )	-	-	-	-	-	-	-	-	-
3. Приклад: 3. 1 Флизелин	0, 5	49, 70	24, 80	0, 5	54, 70	27, 40	0, 5	55, 70	46, 70
4. Фурнитура: 4. 1Пуговицы, ед.: большие маленькие 4. 2 Нитки, х/б, кат. 4. 3 пряжка 4. 4 люверсы 4. 5 холнитены 4. 6 фирма 4. 7 ярлык 4. 8 пакет	7 9 2 1 5 5 1 1 1	19, 70 14, 70 19, 70 29, 70 2, 09 5, 70 1, 70 1, 70 1, 70	138, 00 132, 30 39, 40 29, 70 10, 5 28, 5 1, 70 1, 70 1, 70	7 9 2 1 5 5 1 1 1	19, 70 13, 70 20, 70 49, 70 3, 10 4, 70 2, 70 1, 70 2, 70	138, 00 123, 30 41, 40 49, 70 15, 50 23, 50 2, 70 1, 70 2, 70	7 9 2 1 5 5 1 1 1	14, 70 9, 70 14, 70 39, 70 3, 09 4, 70 2, 70 2, 70 3, 70	102, 90 87, 30 29, 40 39, 70 15, 45 23, 50 2, 70 2, 70 3, 70
ИТОГО: стоимость материалов	-	371, 10	745, 40	-	413, 10	785, 80	-	426, 10	802, 20
5. Уценка маломерных остатков, %	1, 2	-	4, 04	1, 2	-	4, 32	1, 2	-	5, 60
6. Транспортно-заготовительные расходы, %	0, 8	-	5, 96	0, 8	-	6, 29	0, 8	-	6, 40
7. Реализация отходов %	0, 22	-	-074	0, 22	-	-0, 79	0, 22	-	-1, 03
ИТОГО: стоимость материалов за вычетом отходов	-	-	754, 66	-	-	795, 62	-	-	813, 17

4.1.1 Определение суммы уценки маломерных остатков (для разных моделей), руб.

(44)

где: Ст. ть. тк. верха 1, 2-стоимость ткани верха, руб. ;

%УМО-процент уценки маломерных остатков.

4.1.2 Определение суммы транспортно-заготовительных расходов (для разных моделей), руб.

(45)

где: Матер. затр 1, 2, 3-стоимость материалов, руб. ;

%ТЗР-процент транспортно-заготовительных расходов.

4.1.3 Определение суммы реализации отходов (для разных моделей), руб.

(46)

где: Ст. ть. тк. верха1, 2, 3-стоимость ткани верха, руб. ;

% Ротх-процент реализации отходов.

4.1.4 Определение стоимость материалов за вычетом отходов, руб. ;

С-ть. основн. матер1, 2, 3=(С-ть. матер1, 2, 3+УМО1, 2, 3+ТЗР1, 2, 3)-Ротх1, 2, 3; (47)

где: Ст-ть. матер1, 2, 3-стоимость материалов, руб. ;

ТЗР1, 2, 3-уценка маломерных остатков, руб. ;

Ротх1, 2, 3-реализация отходов, руб.

С-ть. основн. матер1=(745, 4+4, 04+5, 96)- 0, 74=754, 66 руб. ;

С-ть. основн. матер2, =(785, 8+4, 32+6, 29)-0, 79=795, 62 руб;

С-ть. основн. матер2=(802, 2+5, 60+6, 4)-1, 03=813, 17 руб.

Таблица 4.2 - Расчет основной заработной платы производственных рабочих

№ п/п	Статьи затрат	Данные для расчета	Сумма затрат, руб. по проекту
			Модель 1	Модель 2	Модель 3
1.	Суммарная сдельная расценка за пошив изделия	-	60, 08	60, 08	60, 08
2.	Расценка за подготовку тканей к (раскрою и раскрой)	20%	12, 02	12, 02	12, 02
3.	Расценка за централизованное изготовление сортовой и утепляющей прокладки, дублирование материалов, вышивку	-	-	-	-
4.	Расценка за ВТО и отделку изделия в цехе ВТО	-	-	-	-
ИТОГО: сдельная зарплата	-	72, 10	72, 10	72, 10
5.	Премии и доплаты рабочим	64, 5%	46, 50	46, 50	46, 50
ВСЕГО: основная зарплата на изделие:	-	118, 60	118, 60	118, 60

4.1.5 Определение расценки за подготовку тканей к (раскрою и раскрой), руб.

Рсд=tcp*Cm, (48)

где: tcp-средняя трудоемкость изделия, ч. ;

Cm-тарифная ставка, руб. ;

(Cm 3 разряда-53, 17 руб. ).

Рсд=53, 17*1, 13=60, 08 руб;

(49)

где: Рсд1, 2, 3- суммарную сдельную расценку за пошив изделия, руб.;

%Рраскр1, 2, 3-процент расценки за подготовку тканей к (раскрою и раскрой).

4.1.6 Определение сдельной зарплаты, руб.

З/п. сдельн1, 2, 3=Р, раскр1, 2, 3+Рсд1, 2, 3, (50)

где: Рсд1, 2, 3-суммарная сдельная расценка за пошив изделия, руб;

Рраскр1, 2, 3-расценка за подготовку тканей к (раскрою и раскрой), руб.

З/п. сдельн1, =60. 08+12, 02=72, 10, руб;

З/п. сдельн2, =60. 08+12, 02=72, 10, руб;

З/п. сдельн3=60. 08+12, 02=72, 10, руб;

4.1.7 Определение премий и доплат рабочим, руб.

ПиД1, 2, 3= (51)

где: Рсд1, 2, 3-суммарная сдельная расценка за пошив изделия, руб;

Рраскр1, 2, 3-расценка за подготовку тканей к (раскрою и раскрой), руб;

%ПиД-процент премий и доплат рабочим.

ПиД1=

ПиД2=;

ПиД3=

4.1.8 Определение основной заработной платы на изделие, руб.

З/п. осн1, 2, 3=З/п. сдельн1, 2, 3+ПиД1, 2, 3, руб; (52)

где: З/п. сдельн1, 2, 3 - сдельная заработная плата, руб;

ПиД- премии и доплаты рабочим, руб.

З/п. осн1= 72, 10+ 46, 5=118, 6, руб,

З/п. осн2= 72, 10+ 46, 5=118, 6, руб,

З/п. осн3= 72, 10+ 46, 5=118, 6, руб

Таблица 4. 3 - Плановая калькуляция на женское платье

№ п/п	Статьи затрат	Данные для расчета	Сумма затрат, руб.
			Модель 1	Модель 2	Модель 3
1.	Основные материалы за вычетом отходов	Из таблицы	754, 66	795, 62	813, 17
2.	Стоимость обработки:		-	-	-
2. 1	Основная зарплата производственных рабочих	Из таблицы	118, 60	118, 60	118, 60
2. 2	Дополнительная зарплата производственных рабочих	37, 8 %	44, 83	44, 83	44, 83
2. 3	Отчисления в страховые фонды	30, 4%	49, 68	49, 68	49, 68
2. 4	Общепроизводственные расходы	250%	296, 50	296, 50	296, 50
2. 5	Общехозяйственные расходы	280%	332, 08	332, 08	332, 08
ИТОГО: стоимость обработки	-	841, 69	841, 69	841, 69
3.	Производственная себестоимость	-	1596, 35	1637, 34	1654, 86
4.	Коммерческие расходы	1, 5%	23, 95	24, 56	24, 83
5.	Полная себестоимость	-	1620, 30	1661, 90	1679, 68

4.1.9 Определение дополнительной зарплаты производственных рабочих, руб.

Доп. з/п (53)

где: З/п. произ. рабоч1, 2, 3-основная зарплата производственных рабочих, руб. ;

% Доп. з/п-процент дополнительной зарплаты производственных рабочих.

Доп. з/п

Доп. з/п

Доп. з/п

4.1.10 Определение суммы отчислений в страховые фонды, руб.

Отчисл. стр. ф1, 2, 3 (54)

где: З/п. произ. рабоч1, 2, 3-основная зарплата производственных рабочих, руб. ;

Доп. з/п1, 2, 3- дополнительная зарплата производственных рабочих, руб;

%Отчисл. ст. ф-процент отчисления в страховые фонды.

Отчисл. стр. ф1

Отчисл. стр. ф2

Отчисл. стр. ф3

4.1.11 Определение суммы накладных расходов (общепроизводственные и общехозяйственные), руб.

Накл. раск1, 2, 3 (55)

где: З/п. произ. рабоч1, 2, 3-основная зарплата производственных рабочих, руб. ;

%накл. расх-процент накладных расходов.

Накл. раск1

Накл. раск2

Накл. раск3

Накл. расх. хоз1

Накл. расх. хоз2

Накл. расх. хоз3

4.1.12 Определение стоимости обработки, руб.

С-ть. обработ 1, 2, 3 =З/п. произ. раб. +Доп. з/п+Отчисл. стр. ф+Накл. расх, (56)

где: З/п. произ. рабоч1, 2, 3-основная зарплата производственных рабочих, руб. ;

%накл. расх-процент накладных расходов.

Доп. з/п1, 2, 3- дополнительная зарплата производственных рабочих, руб;

С-ть. обработ 1 =118, 6. +44, 83+49, 68+296, 5+332, 08=841, 69, руб;

С-ть. обработ 2 =118, 6. +44, 83+49, 68+296, 5+332, 08=841, 69, руб;

С-ть. обработ 3 =118, 6. +44, 83+49, 68+296, 5+332, 08=841, 69, руб;

4.1.13 Определение производственной себестоимости обработки, руб.

Производст. с-ть. обработ1, 2, 3= С-ть. обработ 1, 2, 3 +Основн. матер. 1, 2, 3, руб ; (57)

где: С-ть. обработ 1, 2, 3- стоимости обработки, руб;

Основн. матер. 1, 2, 3-основные материалы.

Производст. с-ть. обработ1= 841, 69 +754, 66=1596, 35 руб;

Производст. с-ть. обработ2= 841, 69 +795, 62=1637, 34руб;

Производст. с-ть. обработ3= 841, 69 +813, 17=1654, 86 руб.

4.1.14 Определение суммы коммерческих расходов, руб.

Коммреч. расх1, 2, 3 (58)

Коммреч. расх1;

Ко...