Главная Коллекция "Revolution" Экономика и экономическая теория Розробка виробничої програми підприємства

Розробка виробничої програми підприємства

Дослідження ринку ковбасної продукції. Розробка та обґрунтування реалізаційної програми підприємства. Визначення показників рентабельності, точки беззбитковості. Оцінка потреби в оборотних фондах. Обчислення чисельності персоналу, витрат на оплату праці.

Рубрика Экономика и экономическая теория
Вид курсовая работа
Язык украинский
Дата добавления 16.12.2014
Размер файла 587,5 K
рефераты на заказ со скидкой

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

ВСТУП

В умовах ринкових відносин головною ланкою всієї економіки виступає підприємство, оскільки саме на цьому рівні створюються необхідні для суспільства життєві блага.

Стійке фінансове положення промислового підприємства, діючого в умовах ринкової економіки може бути забезпечено за умови постійного удосконалення та розширення виробництва з метою випуску продукції, що відповідатиме динамічно змінному попиту споживачів. Забезпечити цю відповідність можливо тільки на основі ефективного планування виробничої програми промислового підприємства.

Промислове підприємство для досягнення своїх виробничих цілей використовує певні ресурси. Саме виробнича програма визначає завдання підприємства щодо виробництва та реалізації продукції, потребу у матеріальних ресурсах, сировині, чисельності робітників.[11]

Актуальність вибраної теми полягає у тому, що дослідження її за окремими розділами на прикладі ТОВ «DiAsEl'» дозволяє оволодіти навиками об'єктивної та точної оцінки фінансового положення підприємства, його конкурентоспроможності, перспектив подальшого розвитку, навчитися приймати самостійні, економічно обґрунтовані рішення в сфері економічної діяльності господарюючого суб'єкта, що є особливо важливим для успішного управління підприємством.

Мета курсової роботи - розробка та обґрунтування виробничої програми ТОВ «DiAsEl'», дослідження та оцінка ефективності діяльності підприємства.

Об'єкт дослідження - економічна діяльність з виробництва ковбасних виробів Товариства з обмеженою відповідальністю «DiAsEl'».

Предмет дослідження - основні показники виробничої програми підприємства, його фінансово-господарської діяльності.

Для реалізації поставленої мети потрібно вирішити наступні задачі:

- проаналізувати доцільність виробництва продукції ТОВ «DiAsEl'», її конкурентоспроможність, дослідити ринок ковбасних виробів, охарактеризувати продукцію підприємства за видами;

- обгрунтувати виробничу програму підприємства та потребу в ресурсах: розрахувати потребу в основному капіталі, визначити необхідну чисельність персоналу та витрат на оплату праці, потребу в оборотних коштах;

- зробити оцінку ефективності фінансово-господарської діяльності ТОВ «DiAsEl'»: розрахувати показники ефективності використання фондів підприємства, показників рентабельності та точки беззбитковості.

Практичне значення одержаних результатів полягає у формуванні пропозицій щодо розробки виробничої програми, аналізу ринку та потреб споживачів, визначення напрямків діяльності підприємства з виробництва ковбас ТОВ «DiAsEl'» та шляхів досягнення її найбільшої ефективності.

При виконанні курсової роботи використано такі методи: спостережень, статистичної обробки економічної інформації, кореляційного аналізу, графічний та табличний методи подання економічної інформації, метод прогнозування економічних показників діяльності підприємства за середнім абсолютним приростом, середнім темпом росту та аналітичний.

Розділ 1. АНАЛІЗ ДОЦІЛЬНОСТІ ВИРОБНИЦТВА ПРОДУКЦІЇ ТА ЇЇ КОНКУРЕНТОСПРОМОЖНОСТІ

1.1 Дослідження ринку ковбасної продукції

У сфері матеріального виробництва м'ясна промисловість є однією з найважливіших галузей харчової індустрії країни, що забезпечує населення біологічно цінними продуктами харчування - основними джерелами повноцінного, незамінного білка тваринного походження, необхідного для життєдіяльності людини.

Структура виробництва продукції м'ясної промисловості, рівень і темпи її розвитку багато в чому залежать від стану основних галузей тваринництва.

При проведенні реформ в м'ясній промисловості відбулися значні соціально-економічні перетворення.

Завершено масова приватизація підприємств, законодавчо закріплено право вибору ними форм господарювання, надана повна самостійність. Підприємства самі розпоряджаються виробленою продукцією і прибутком, визначають обсяги та структуру виробництва, беруть на свій розсуд інші господарські рішення, пов'язані з його розвитком.[19]

Однак до теперішнього часу підприємства м'ясної промисловості функціонують в умовах гострого дефіциту тваринницької сировини вітчизняного виробництва. Скорочення обсягів виробництва м'яса та м'ясних продуктів у період ринкових реформ спричинило за собою зниження рівня використання промислового потенціалу.

При ще досить низькому рівні використання виробничого потенціалу темпи збільшення промислового виробництва м'ясних продуктів значно вище темпів зростання вітчизняного виробництва тваринницької сировини. Основна причина, як зазначено вище, одна - підприємства м'ясної промисловості переробляють значні обсяги імпортного м'яса.[4]

В даний час в м'ясній промисловості використовується заморожене блочне сировину тривалого зберігання, застосування якого призводить до нестабільності технологічного процесу виробництва ковбасних виробів.

Ковбасні вироби в останні роки користуються у населення особливою популярністю. Ця продукція займає четверту позицію в шкалі продуктів, що користуються постійним попитом у населення, поступаючись фруктам, овочам, молочним та хлібобулочних виробів.[1]

У загальній структурі ковбасних виробів напівкопчені і варено копчені ковбаси займають близько 27%. За оцінкою аналітиків, прогнозується на цей вид продукції зростання попиту.

В даний час ці ковбаси виробляються як м'ясними холдингами, так і дрібними приватнимипідприємствами, що активно розвиваються на ринку.

З урахуванням сформованої екологічної ситуації, сучасного стану робочих потужностей підприємств і ряду інших факторів, несприятливо впливають на безпеку продукції, цей сегмент ринку потребує сучасних ефективних засобах захисту ковбас від втрат.

За оцінками аналітиків, споживання ковбасних виробів в розрахунку на одного жителя становить 14 кг на рік.

Ковбасні вироби, які потрапляють на наш ринок через дрібні приватні підприємства часто в обхід встановлених законом процедур державного контролю та сертифікації, виготовлені з низькосортної сировини із застосуванням різних добавок (наповнювачів, консервантів, штучних барвників).[21]

До чинного класифікатора НПП (Номенклатура Промислової Продукції) ковбасні вироби поділяються на: вироби ковбасні варені, сосиски, сардельки; вироби ковбасні напівкопчені; вироби ковбасні варено-копчені, напівсухі, сиров'ялені, сирокопчені, включаючи "салямі"; вироби ковбасні печінкові (ліверні), включаючи пасти й паштети в ковбасній оболонці; вироби ковбасні з конини; студні, зельці; вироби ковбасні копчено-запечені; інші ковбасні вироби.

Сектор виробництва ковбасних виробів становить 30 % загального обсягу готових м'ясопродуктів, структуру яких зображено на рис. 1.1

Рис. 1.1 - Структура ринку ковбасних виробів у 2013 р., %

Ринок ковбасних виробів є досить конкурентоспроможнім, оскільки активність виявляють більш ніж 56 підприємств. На сьогодні досить конкурентоспроможними є три підприємства: МПК «Скворцово»; ПП «Золотой теленок» та ТМ «Дружба народов».[2]

Підприємство «DiAsEl'» буде вироблятиме три види ковбасної продукції: ковбаси варені, сарделі та сосиски.

Продукція в порівняні з видатними виробниками в Україні буде відрізнятися співвідношенням ціни і якості. Вся продукція підприємства «DiAsEl'» виготовляється тільки із натуральної сировини. Свіже охолоджене м'ясо постачається фермерськими господарствами, а натуральні спеції виготовлені із рослин, які вирощують в екологічно чистих районах планети. Старанно підібрані гамми спецій та прянощів підкреслюють неповторність смаку натурального м'яса.

Увесь обсяг виготовленої продукції виробництвом, буде реалізовуватися в межах області м. Севастополь. Під час розрахунку виробничої програми до уваги брався той факт, що продукція також орієнтована на продаж для туристів. Продукція доступна для споживачів з будь-яким рівнем доходів, усіх вікових ті соціальних груп.

1.2 Характеристика продукції за видами

Ковбасні вироби -- це продукти, виготовлені з м'ясного фаршу (в оболонці чи ні неї) і піддані теплову обробку.

Харчова цінність ковбасних виробів вище цінності вихідного сировини й більшості інших продуктів із м'яса. Пояснюється це тим, у процесі виробництва ковбас з сировини видаляють найменш цінні по поживністю тканини.[13]

Основною продукцією, яку виготовляє ТОВ «DiAsEl'», є ковбаси варені, сарделі та сосиски.

Основною сировиною для виробництва ковбас є: емульсія, спеції, сіль, смакові добавки, м'ясо яловичини, м'ясо пташине, соєвий білок, борошно, та крохмаль. Харчова цінність ковбасних виробів представлено у таблиці 1.1

Таблиця 1.1 - Харчова цінність ковбасних виробів

Найменування ковбас

Масова частка,%

Енергетична цінність 100 г , КДж

вода

білки

жири

Мінеральні речовини

Ковбаси варені

58 - 72

10 - 14

14 - 30

1,5 - 3,1

711 - 1322

Ковбаси напівкопчені

40 - 52

15 - 23

18 - 45

4,3 - 4,9

1084 - 1950

Ковбаси сирокопчені

25 - 30

21 - 28

42 - 48

6,0 - 6,6

1979 - 2151

Ковбаси варено-копчені

39 - 40

17 - 28

27 - 39

4,6 - 4,7

1506 - 1757

Сосиски

55 - 66

12 - 13

20 - 31

1,8 - 2,0

920 - 1356

Зельци

50 - 80

10 - 16

10 - 30

2,0 - 3,0

838 - 1676

Щодо технології виготовлення ковбасних виробів. У сучасному ковбасному виробництві, що характеризується інтенсивною технологією, поряд з основною сировиною використовують різні харчові інгредієнти, зокрема тваринного і рослинного походження, здатні поліпшити та стабілізувати якість готових м'ясних виробів при зберіганні і транспортуванні, знизити їх собівартість. Водночас відомо, що запорукою якості і безпечності готових варених ковбасних виробів є стабільні емульсії.

Використання білково-жирових емульсій при виготовленні варених ковбас посилює вологозв'язуючу здатність фаршів. Це пояснюється тим, що в емульсії значна частина вологи міцно зв'язана в результаті групування і утримування молекул води навколо сольватних оболонок жирових кульок. Якщо жир додається у фарш у вигляді емульсії - утворюється складна комплексна система «білок - вода - жир», що має високу стійкість. У цьому випадку волога утримується не лише внаслідок поглинання її м'язовою тканиною, але й у результаті стабілізації жирової емульсії.[14]

Введення жировмісної сировини у вигляді емульсії забезпечує рівномірний розподіл її в структурі фаршу, що виключає утворення жирових набряків. Використання стабільних білково-жирових емульсій у виробництві ковбасних виробів представляє особливий інтерес також у зв'язку з підвищеною засвоюваністю організмом жирів у високодисперсному (емульгованому) стані.

У м'ясній емульсії білок і вода утворюють матрицю, яка оточує жир, тобто, інакше кажучи, сирий ковбасний фарш - це емульсія жиру у воді, при цьому солерозчинні білки є стабілізаторами емульсії.

Велика увага буде приділятися сировині, та застосування найновітнішого обладнання для виготовлення макаронних виробів.

Підприємство буде використовувати тільки високоякісну продукцію представлену групою постачальників: ООО «Велес-Крим», ООО «Антей», ООО «Яросвит Агро».

рентабельність оборотний витрати ковбасний

1.3 Характеристика підприємства

Товариство з обмеженою відповідальністю «DiAsEl'» буде виробляти ковбасні вироби.

Засновником підприємства є Демідець Діана Вікторівна. Дане товариство створене з метою сприяння розвитку економіки України, формування ринкових відносин, отримання прибутку та соціальних інтересів учасників трудового колективу товариства.

Предметом діяльності товариства є: виробництво ковбасних виробів; організація оптової та роздрібної торгівлі продовольчими товарами; придбання, оренда, ремонт та здача в оренду будинків, а також обладнання та іншого майна.

Покупцями та замовниками продукції є: мережа супермаркетів «АТБ», «Сільпо», «NOVUS».

В майбутньому планується розширити підприємство, відповідно і кількість покупців, залучити нових замовників, шляхом проведення різних акцій та різноманітних купонів на знижки. Також залучити інші держави, для імпорту продукції, для підвищення економічного стану держави.

Всі покупці та постачальники знаходяться в АР Крим та м. Севастополь, що дозволяє не затягувати поставку товару а також виготовляти продукцію із свіжих інгредієнтів.

Директор бере безпосередню участь у вирішенні щоденних питань та тих питань, які він вважає ключовими для управління виробництвом.

Головний бухгалтер відповідає за відвантаження готової продукції (а також управляє комерційним відділом) та нарахування заробітної плати.

До господарчого відділу відноситься прибиральниця, водій та охорона, які займаються господарчими роботами, перевезеннями та охороною.

Підприємство безпосередньо зайняте основним виробництвом і випускає готову продукцію, яку після направляють на пакування, а потім - на склади. У виробничому підприємстві зайнято 8 робітників, які займаються технологією виробництва продукції, а саме ковбасних виробів: ковбаси вареної, сардельок та сосисок.

Підприємство знаходиться в м. Севастополь, реалізація продукції буде здійснюватися в межах АР Крим та м. Севастополь.

Реалізація проекту дозволяє, з боку економічних інтересів компанії, створити прибуткову і фінансово стійку торговельну мережу. А з боку соціальних інтересів суспільства, даний проект призначений для вирішення завдань щодо поліпшення ринку вітчизняної продукції, підняттю на більш якісний рівень торговельних послуг з продажу ковбасних виробів в даному місті, забезпеченню населення якісною і недорогою продукцією.

РОЗДІЛ 2. ОБГРУНТУВАННЯ ВИРОБНИЧОЇ ПРОГРАМИ І ПОТРЕБИ В РЕСУРСАХ

2.1 Визначення виробничої програми

Виробнича програма (річний план виробництва) - це програма, яка відповідає структурі ресурсів підприємства та забезпечує найкращі результати його діяльності за визначеними критеріями.

Виробництво і реалізація продукції для забезпечення потреб населення є метою діяльності підприємства, за умови, що підприємство одержує прибуток. Тому планування виробництва і реалізації продукції є основним розділом тактичного плану, на основі якого складається виробнича програма підприємства.

В ТОВ «DiAsEl'» закуплене найсучасніше обладнання, що передбачає використання тільки правильно збалансованих рецептур, витриманих відповідно до світових стандартів. Саме тому смакові якості морожених напівфабрикатів та сухого, зробленого на підприємстві «DiAsEl'», будуть відповідати вимогливому смаку споживача і виступати міцним фундаментом конкурентоздатності готової продукції.

Основним завданням виробничої програми є максимальне задоволення потреб споживачів у високоякісній продукції, яка випускається підприємствами при найкращому використанні їхніх ресурсів та отриманні максимального прибутку. З метою вирішення цього завдання в процесі розробки виробничої програми на всіх рівнях потрібно дотримуватися наступних вимог: 1) правильне визначення потреби в продукції, що випускається, і обґрунтування обсягу її виробництва попитом споживачів; 2) повне ув'язування натуральних і вартісних показників обсягів виробництва і реалізації продукції; 3) обґрунтування плану виробництва продукції ресурсами, і в першу чергу, виробничою потужністю.

Для реалізації господарської діяльності ТОВ «DiAsEl'» орендовано приміщення загальною площею 324 м2, яка включає адміністративні приміщення - загальною площею 25 м2, виробниче приміщення - 199 м2, склади - загальною площею 20 м2.

Товариством з обмеженою відповідальністю «DiAsEl'» закуплено найсучасніше обладнання, що передбачає використання тільки правильно збалансованих рецептур, які будуть до вподоби всім споживачам. Наша продукція буде задовольняти потреби населення, оскільки продукція буде якісною, а також за помірними цінами.

Підприємство випускає такий асортимент продукції: ковбаси варені, сарделькі, сосиски.

Розрахуємо річну виробничу програму ТОВ «DiAsEl'».

Таблиця 2.1 - Визначення виробничої програми на рік

Назва продукції

Одиниця виміру

Обсяг виробництва, рік (кг)

Ціна за одиницю продукції грн. (за кг)

Обсяг реалізації, грн.

Ковбаса варена

кг

172800

40,00

6912000,00

Сардельки

кг

288000

34,00

9792000,00

Сосиски

кг

115200

36,00

4147200,00

Разом

-

576000

-

20851200,00

З таблиці бачимо, що виробнича програма на 2013 рік складає 576000 упаковок, що у вартісному вираженні становить 20851200,00 грн.

2.2 Визначення потреби в основних виробничих фондах

Основні фонди -- це засоби праці, які мають вартість і функціонують у виробництві тривалий час у своїй незмінній споживній формі, а їх вартість переноситься конкретною працею на вартість продукції, що виробляється, (виконання робіт, надання послуг) частинами в міру їх зносу.

Щоб визначити площу, яку займатиме підприємство, необхідно визначитися з площею одиниці обладнання з урахуванням зони знаходження основного робітника, а також проходів та складських приміщень.

М'ясорубка (волчок) В-105 займає площу 1 м2 ,стіл технологічний СТ-1600 займає площу приміщення 2,3 м2, Ємкість універсальна Е-100 - 2 м2, Фаршмішалка ФМ-150 - 1 м2, Кутер ковбасний з вакуумуванням К-45КВ - 1,2 м2, Шприц для ковбаси IS 12V.ARIES - 1,5 м2, Холодильні камери - 20 м2 , Установка гарячого коптіння УГК-01 - 5 м2, вакуумні пакувальні машини - 12 м2, горизонтально-пакувальна машина - 10 м2, Ваговий дозатор 8 м2, Транспортна система - 15 м2.

Підприємством буде орендовано приміщення площею 324 м2 за адресою: вул. М.Музики, буд. 18. Згідно договорів визначимо орендну плату, яка наведена в таблиці 2.2.

Таблиця 2.2 - Потреба у виробничих площах

Тип приміщення

Площа, м2

Ставка орендної плати на місяць, грн/м2

Сума орендної плати на місяць, грн.

Річна орендна плата

Адміністративне приміщення

25

100

2500

30000

Виробниче примішення

199

15

2985

35820

Склади сировини

10

20

200

2400

Склад виготовленної продукції

10

20

200

2400

Парковка

80

10

800

9600

Разом

324

-

6685

80220

З таблиці бачимо, що загальна сума орендної плати за місяць становить 6685 грн., а сума орендної плати за рік - 80220 грн.

Дане приміщення було обране підприємством, оскільки воно має оптимальне місце розташування на території міста (майже центральний район) та невисоку орендну плату. У таблиці 2.3 визначена загальна вартість основних фондів.

Таблиця 2.3 - Розрахунок вартості первісної, залишкової вартості основних фондів та амортизаційних відрахувань

Назва об'єктів основних фондів

Кількістьшт.

Вартість об'єкта, грн./шт

Загальна вартість, грн.

Термін корисного використання, років

Річна норма амортизації

Річна сума амортизації, грн

Залишкова вартість основних фондів, грн

М'ясорубка (волчок) В -105

1

12000

12000,00

7

0,09

1071,43

10928,57

Стіл технологічний СТ-1600

1

6752,5

6752,50

10

0,09

575,25

6177,25

Емкість передвижна універсальная Е-100

1

5315,5

5315,50

7

0,12

659,36

4656,14

Куттер ковбасний з вакуумуванням К-45 КВ

1

19998,05

19998,05

7

0,07

1499,72

18498,33

Фаршемішалка ФМ-150

1

20250

20250,00

7

0,07

1464,29

18785,71

Шприц для ковбасы IS 12V.ARIES

1

12100

12100,00

7

0,08

1014,29

11085,71

Холодильна камера

2

50702

101404,00

5

0,11

10800,80

90603,20

Установка горячего коптінняУГК-01

1

19000

19000,00

7

0,08

1571,43

17428,57

Транспортні засоби

2

250000,00

500000,00

10

0,05

26000,00

474000,00

Компьютерна техніка

5

3500,00

17500,00

4

0,18

3125,00

14375,00

Меблі комплект

5

1800,00

9000,00

10

0,07

650,00

8350,00

Транспортна система

1

15000

15000,00

7

0,08

1142,86

13857,14

Ваговий дозатор

1

37500

37500,00

8

0,08

2812,50

34687,50

вакуумні акувальні машини

1

22000

22000,00

7

0,06

1385,71

20614,29

Горизонтально-пакувальна машина

1

97500

97500,00

10

0,06

6250,00

91250,00

Всього

25

573418,05

895320,05

113

1,30

60022,63

835297,42

З отриманих даних бачимо, що загальна вартість основних фондів склала 895320,05 грн., залишкова вартість - 835297,42 грн., а річна сума амортизаційних відрахувань складає 60022,63 грн.

За прямолінійним способом норма амортизації обчислюється за формулою 2.1, а річна сума амортизаційних відрахувань - за формулою 2.2 :

(2.1)

(2.2)

де - норма амортизації; А - показник амортизації за рік, грн.; ПВ - початкова вартість, грн.; ЛВ - ліквідаційна вартість; n - нормативний термін, рік.

2.3 Обчислення чисельності персоналу та витрат на оплату праці

На підприємстві працює 20 чоловік. Всі працівники є досить досвідченими. Адміністративний персонал становить 2 чоловіки, 8 основних робітника, які безпосередньо беруть участь у виробництві, 2 робітника складу і прийому продукції, 4 охоронця, 2 прибиральниці, 2 водія.

Витрати ТОВ «DiAsEl'» на заробітну плату наведені в таблиці 2.4.

Таблиця 2.4 - Розрахунок заробітної плати персоналу з урахуванням нарахувань до соціальних фондів на 2013 рік

Категорія робітників

Кількість, чол.

Посадовий оклад, грн./міс.

Премія 20%, грн./міс.

Місячний ФЗП, грн./міс.

Нарахування до ФЗП (37,5%), грн./міс.

ФЗП з нарахуваннями, грн./міс.

ФЗП з нарахуваннями, грн./рік

Директор

1

5500,00

1100,00

6600,00

2475,00

9075,00

108900,00

Бухгалтер

1

3500,00

700,00

4200,00

1575,00

5775,00

69300,00

Основні робітники

8

2500,00

500,00

24000,00

9000,00

33000,00

396000,00

Прибиральниця

2

1300,00

260,00

3120,00

1170,00

4290,00

51480,00

Охорона

4

2000,00

400,00

9600,00

3600,00

13200,00

158400,00

Робітники складу

2

1800,00

360,00

4320,00

1620,00

5940,00

71280,00

Водій

2

2500,00

500,00

6000,00

2250,00

8250,00

99000,00

Всього

20

-

-

-

21690,00

79530,00

954360,00

Отже, загальний фонд заробітної плати з нарахуванням становить 79530 грн./місяць, що складає 954360 грн./рік.

2.4 Оцінка потреби в оборотних фондах

У розрахунку собівартості виробленої продукції важливе місце займають витрати на сировину і матеріали, вони становлять близько 50-60% загальної собівартості та залежать в першу чергу від обсягу виробництва продукції за рік, її структури та зміни питомих затрат на окремі вироби (затрат матеріалів на одиницю продукції).

У таблиці 2.5 представлені розрахунки витрат на сировину.

Таблиця 2.5 - Розрахунок необхідної маси сировини за технологією виробництва, грн.

Найменування сировини

Потреба на виробництво одиниці продукції, кг

* Маса необхідної сировини, кг (річна).

Ціна, грн

Річна вартість, грн

Емульсія

0,2

80640

15

1209600

Соеєвий білок

0,1

28800

10

288000

М'ясо

0,6

305280

35

10684800

Спеції

0,05

14400

17,5

252000

Борошно

0,1

28800

2,5

72000

Смакові добавки

0,1

74880

8

599040

Сіль

0,03

17280

1,50

25920

Крахмаль

0,1

28800

2,00

57600

Разом

-

578880

91,5

13188960

Отже, потреба підприємства в сировині для виробництва ковбаси трьох видів складає 3265080 грн.

Пакування продукції необхідно для збереження її якості, збільшення строку придатності та дотримання санітарно-гігієнічних норм.

Пакування здійснюється у вакуумну оболонку. Після чого готову продукцію відправляють у картонну коробку по 30 кг в кожній.

Розрахунки витрат на тару та пакувальні матеріали подано в таблиці 2.6

Таблиця 2.6 - Витрати на тару та пакувальні матеріали

Найменування сировини та матеріалів

* Кількість, шт

Ціна, грн.

Річна вартість, грн.

Кортонна коробка

2500

2,69

6725

Вакуумна оболонка

36500

0,25

9125

Разом

39000

2,94

15850

Всього

617880

94,44

13204810

Отже, річна потреба в пакувальних матеріалах у вартісному вираженні для трьох видів продукції ТОВ «DiAsEl'» становить 15850 грн. Загальні витрати на сировину і тару склали 13204810 грн.

Для того,щоб розрахувати мінімальний, середній та максимальний запаси використовуємо формули відповідно 2.3, 2.4, 2.5:

Для їх розрахунку необхідно розрахувати транспортний запас, в якому необхідно визначити період можливого зриву поставки в днях. Ці дані наведені в таблиці 2.7.

Таблиця 2.7 - Розрахунок транспортного запасу сировини та допоміжних матеріалів, грн..

Найменування сировини

Річна потреба, кг

Кількість робочих днів на рік

Денна потреба, кг

Період зриву поставки днів

Транспортний запас

Потреба на виробничу програму із урахуванням транспортного запасу, грн./рік

Кількість, кг

Ціна, грн.

Вартість, грн.

Сировина

Емульсія

25600

360

71,11

10

711,11

15,00

10666,67

394666,67

Соєвий білок

46080

360

128,00

12

1536,00

10,00

15360,00

476160,00

Пташине мясо

76800

360

213,33

6

1280,00

18,00

23040,00

1405440,00

М'ясо яловичини

23040

360

64,00

5

320,00

35,00

11200,00

817600,00

Борошно

38400

360

106,67

13

1386,67

2,50

3466,67

99466,67

Смакові добавки

12420

360

34,50

15

517,50

8,00

4140,00

103500,00

Сіль

24000

360

66,67

15

1000,00

1,50

1500,00

37500,00

Вода питна

200

360

0,56

3

1,67

0,60

1,00

121,00

Разом

246540

3334454,33

Тара та пакувальні матеріали

Кортонна коробка

2500

360

6,94

25

173,61

2,69

467,01

7192,01

Вакуумна оболонка

36500

360

101,39

5

506,94

0,25

126,74

9251,74

Разом

39000

-

-

-

-

-

-

16443,75

Всього

285540

-

-

-

-

-

-

3350898,08

Отже, = 3350898,08 грн.

Розрахунки поточного запасу сировини подано в таблиці 2.8

Таблиця 2.8 - Розрахунок поточного запасу сировини та допоміжних матеріалів, грн.

Найменування сировини

Річна потреба,кг

Кількість робочих днів на рік

Денна потреба, кг

? середнього період у між поставками, днів

Поточний запас

Потреба на виробничу програму із урахуванням поточного запасу, грн./рік

Кількість, кг

Ціна, грн.

Вартість, грн.

Сировина

Емульсія

25600

360

71,11

5

355,56

15

5333,3

389333,3

Соєвий білок

46080

360

128,00

5

640,00

10

6400,0

467200,0

Пташине мясо

76800

360

213,33

2

426,67

18

7680,0

1390080,0

М'ясо яловичини

23040

360

64,00

2

128,00

35

4480,0

810880,0

Борошно

38400

360

106,67

5

533,33

2,5

1333,3

97333,3

Смакові добавки

12420

360

34,50

10

345,00

8

2760,0

102120,0

Сіль

24000

360

66,67

5

333,33

1,5

500,0

36500,0

Вода питна

200

360

0,56

2

1,11

0,6

0,7

120,7

Разом

246540

3293567,3

Тара та пакувальні матеріали

Кортонна коробка

2500

360

6,94

20

138,89

2,69

373,61

7098,61

Вакуумна оболонка

36500

360

101,39

2

202,78

0,25

50,69

9175,69

Разом

39000

-

-

-

-

-

-

16274,31

Всього

285540

-

-

-

-

-

-

3309841,64

Отже, = 3350898,08 + 3309841,64 = 6660739,72 грн.

Страховий запас сировини дорівнює 25% від поточного, розрахунки подано в таблиці 2.9.

Таблиця 2.9 - Розрахунок страхового запасу сировини та допоміжних матеріалів, грн.

Найменування сировини

Поточний запас, кг

Страховий запас сировини

Всього страховий запас на виробничу програму, грн.

Кількість, кг

Ціна, грн.

Вартість, грн.

Сировина

Емульсія

355,56

88,89

15

1333,33

385333,33

Соєвий білок

640,00

160,00

10

1600,00

462400,00

Пташине м'ясо

426,67

106,67

18

1920,00

1384320,00

М'ясо яловичини

128,00

32,00

35

1120,00

807520,00

Борошно

533,33

133,33

2,5

333,33

96333,33

Смакові добавки

345,00

86,25

8

690,00

100050,00

Сіль

333,33

83,33

1,5

125,00

36125,00

Вода питна

1,11

0,28

0,6

0,17

120,17

Разом

2763,00

690,75

90,6

7121,83

3272201,833

Тара та пакувальні матеріали

Кортонна коробка

2500

625

2,69

1681,25

8406,25

Вакуумна оболонка

36500

9125

0,25

2281,25

11406,25

Разом

39000

9750

2,94

3962,5

19812,5

Всього

41763,00

10440,75

93,54

11084,33

3292014,333

Отже, = 6660739,72 + 3292014,333 = 9952754,053грн.

Оскільки ТОВ «DiAsEl'» розвозить готову продукцію самостійно, то необхідно розрахувати витрати на паливо. Розрахунки наведені в таблиці 2.10.

Таблиця 2.10 - Розрахунок потреби в пальних матеріалах

Транспортні засоби

Призначення транспортного засобу

Середньодобовий пробіг, км

Кількість робочих днів на місяць

Загальний пробіг за місяць, км

Норма витрати палива, л/100 км

Витрати палива за місяць, л

Вид палива (марка бензи-ну)

Ціна, грн./л

Витрати на паливо, грн./ міс.

Витрати на паливо, грн./ Рік

Вантажний автомобіль

Для постачання продукції

120

4

480

10

4800

ДП

10

48000

576000

Разом

-

120

-

-

-

-

-

-

48000

576000

Отже, річні витрати на паливо складають 576000 грн.

Розрахуємо витрати на електроенергію для виробництва. Розрахунки витрат на електроенергію за рік для виробництва представлені в таблиці 2.15

Таблиця 2.11 - Розрахунок витрат на електроенергію для виробництва продукції

Вид обладнання

Кількість обладнання, шт

Споживання потужності кВт/год.

Кількість роботи на рік, годин

Тариф за 1 кВт/год, грн.

Сума витрат на рік, грн.

М'ясорубка (волчок) В -105

1

4

2880

1,2

13824

Куттер ковбасный с вакуумированием К-45 КВ

1

7

2880

1,2

24192

Фаршемішалка ФМ-150

1

2,2

2880

1,2

7603,2

Холодильна камера

2

10

2880

1,2

34560

Установка горячего коптиння УГК-01

1

20

2880

1,2

69120

Компьютерна техніка

5

0,5

2880

1,2

1728

Транспортна система

1

12

2880

1,2

41472

Ваговий дозатор

1

5

2880

1,2

17280

Вакуумні пакувальні машини

1

15

2880

1,2

51840

Горизонтально-пакувальна машина

1

10

2880

1,2

34560

Разом

15

-

-

-

296179,2

Отже, сума витрат на електроенергію для виробництва за рік складає 296179,2 грн.

Витрати електроенергії на освітлення приміщень залежать від кількості лампочок, їх потужностей, часу роботи за рік, а також тарифу на оплату електроенергії. Розрахунки наведені в таблиці 2.12.

Таблиця 2.12 - Розрахунок витрат на електроенергію на освітлення приміщень

Потужність лампочки, кВт/год.

Кількість лампочок, шт.

Час роботи на добу, час.

Кількість днів на рік, днів

Тариф за 1 кВт/год., грн

Сума витрат на рік, грн.

0,1

21

8

190

1,23

3926,16

0,04

2

8

190

1,23

149,57

Разом

23

16

-

-

4075,73

Отже, річні витрати на приміщення склали 4075,73 грн.

Також необхідно провести розрахунки інших витрат ТОВ «DiAsEl'», які представлені у таблиці 2.13.

Таблиця 2.13 - Розрахунок інших витрат

Найменування

Потреба за рік

Ціна, грн.

Сумарні витрати на добу, грн

Сума витрат на рік, грн.

Вода

1296

10

-

12960

Ремонтні роботи

-

-

10000

10000

Концелярія

-

-

40

14400

Одяг робітників

15

300

4500

4500

Разом

-

-

14540

41860

Отже, сума інших витрат становить 41860 грн. за рік.

Калькуляцію собівартості продукції представлено в таблиці 2.14.

Таблиця 2.14 - Калькуляція собівартості продукції

Витрати

Ковбаса варена

Сардельки

Сосиски

Всього на рік, грн.

Всього, грн.

На од. продукції, грн.

Всього, грн.

На од. продукції, грн.

Всього, грн.

На од. продукції, грн.

1. Сировина й матеріали

4103571,00

23,75

6515285,00

22,62

2585954,00

22,45

13204810,00

2. Паливо

172800,00

1,00

288000,00

1,00

115200,00

1,00

576000,00

3. Ел/энергія для виробництва

88853,76

0,51

148089,60

0,51

59235,84

0,51

296179,20

4. Ел/энергія на освітлення

1222,72

0,01

2037,86

0,01

815,15

0,01

4075,73

5. ФОП с на-рахуваннями

286308,00

1,66

477180,00

1,66

190872,00

1,66

954360,00

6. Оренда приміщень

24066,00

0,14

40110,00

0,14

16044,00

0,14

80220,00

7. Амортизац. осн. фондів

18006,79

0,10

30011,31

0,10

12004,53

0,10

60022,63

8. Інші витрати

12558,00

0,07

20930,00

0,07

8372,00

0,07

41860,00

9. Реклама

2580,00

0,01

4300,00

0,01

1720,00

0,01

8600,00

Разом

4709966,27

27,26

7525943,78

26,13

2990217,51

25,96

15226127,56

Розподіл витрат на постійні та змінні представлено у таблиці 2.15.

Таблиця 2.15 - Розподіл витрат на постійні та змінні

Види витрат

Постійні витрати, грн.

Змінні витрати, грн.

Сировина й матеріали

-

13204810,00

Паливо

-

576000,00

Електроенергія для виробництва

-

296179,20

Електроенергія на освітлення

4075,73

-

ФОП з нарахуваннями

487080,00

467280,00

Оренда приміщень

80220,00

-

Амортизація основних фондів

60022,63

-

Реклама

-

8600,00

Інші витрати

-

41860

Всього

631398,3566

14594729,20

Змінні витрати перевищують постійні витрати. Сукупні витрати становитимуть 15226124,556грн.

2.5 Розробка та обґрунтування реалізаційної програми підприємства

Так як ковбасні вироби в останні роки користуються у населення особливою популярністю, відповідно, ця продукція займає четверту позицію в шкалі продуктів, що користуються постійним попитом у населення, поступаючись фруктам, овочам, молочним та хлібобулочних виробів.

У підприємства «DiAsEl'» має зв'язки з магазинами ковбасних виробів, розташованих у містах: Євпаторія, Алупка, Феодосія, Ялта, Морське, які мають велику популярність у туристів.

РОЗДІЛ 3. ОЦІНКА ЕФЕКТИВНОСТІ ДІЯЛЬНОСТІ ПІДПРИЄМСТВА

3.1 Розрахунок показників ефективності використання фондів підприємства

1. Попередньо розрахувавши всі необхідні нам показники, визначимо чистий прибуток підприємства, який наведено в таблиці 3.1.

Таблиця 3.1 - Розрахунок чистого прибутку підприємства

Основні показники

Сума всього, грн.

в тому числі по видах продукції:

Ковбаса варена

Сардельки

Сосиски

Доходи (виручка) від реалізації продукції

20851200,00

6912000,00

9792000,00

4147200,00

Податок на додану вартість (20%)

4170240

1382400

1958400

829440

Виручка від реалізації (без ПДВ)

16680960,00

5529600,00

7833600,00

3317760,00

Повна собівартість реалізованої продукції - всього

15226127,56

4707386,27

7521643,78

2988497,51

в тому числі:

- постійні витрати

631398,36

189419,51

315699,18

1262...


Подобные документы

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.

© 2000 — 2023, ООО «Олбест» Все права защищены