Разработка бизнес-плана

Размещено на http://www.allbest.ru/

ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«НОВОСИБИРСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ МЕДИЦИНСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ ФЕДЕРАЛЬНОГО АГЕНТСТВА ПО ЗДРАВООХРАНЕНИЮ И СОЦИАЛЬНОМУ РАЗВИТИЮ»

ФАКУЛЬТЕТ ЭКОНОМИКИ И УПРАВЛЕНИЯ В ЗДРАВООХРАНЕНИИ

КАФЕДРА ЭКОНОМИКИ И УПРАВЛЕНИЯ В ЗДРАВООХРАНЕНИИ

КУРСОВАЯ РАБОТА

на тему: «Разработка бизнес-плана»

по дисциплине: «Экономика предприятия здравоохранения»

Выполнила: Попова Анастасия Сергеевна

Проверил: Тульская Ольга Васильевна

НОВОСИБИРСК 2006

Введение

Каждый предприниматель, начиная свою деятельность, должен ясно представлять потребность на перспективу в финансовых, материальных, трудовых и интеллектуальных ресурсах, источники их получения, а также уметь четко рассчитать эффективность использования ресурсов в процессе работы фирмы.

В рыночной экономике предприниматели не смогут добиться стабильного успеха, если не будут четко и эффективно планировать свою деятельность, постоянно собирать и аккумулировать информацию как о состоянии целевых рынков, положении на них конкурентов, так и о собственных перспективах и возможностях.

При всем многообразии форм предпринимательства существуют ключевые положения, применимые практически во всех областях коммерческой деятельности и для разных фирм, но необходимые для того, чтобы своевременно подготовиться и обойти потенциальные трудности и опасности, тем самым уменьшить риск в достижении поставленных целей.

Важной задачей является проблема привлечения инвестиций, в том числе и зарубежных, в действующие и развивающиеся предприятия. Для этого необходимо аргументировать и обосновать оформление проектов (предложений), требующих инвестиций. Для этих и некоторых других целей применяется бизнес-план.

В рыночной экономике бизнес-план является рабочим инструментом, используемым во всех сферах предпринимательства. Бизнес-план описывает процесс функционирования фирмы, показывает, каким образом ее руководители собираются достичь свои цели и задачи, в первую очередь повышения прибыльности работы. Хорошо разработанный бизнес-план помогает фирме расти, завоевывать новые позиции на рынке, где она функционирует, составлять перспективные планы своего развития.

Бизнес-план является постоянным документом; он систематически обновляется, в него вносятся изменения, связанные как с переменами, происходящими внутри фирмы, так и на рынке, где действует фирма.

В связи с тем, что бизнес-план представляет собой результат исследований и организационной работы, имеющей целью изучение конкретного направления деятельности фирмы (продукта или услуг) на определенном рынке и в сложившихся организационно-экономических условиях, он опирается на:

- конкретный проект производства определенного товара (услуг ) - создание нового типа изделий или оказание новых услуг (особенности удовлетворения потребностей и т.д.);

- всесторонний анализ производственно-хозяйственной и коммерческой деятельности организации, целью которой является выделение ее сильных и слабых сторон, специфики и отличий от других аналогичных фирм;

- изучение конкретных финансовых, технико-экономических и организационных механизмов, используемых в экономике для реализации конкретных задач.

Бизнес-план является одним из составных документов, определяющих стратегию развития фирмы. Вместе с тем он базируется на общей концепции развития фирмы, более подробно разрабатывает экономический и финансовый аспект стратегии, дает технико-экономическое обоснование конкретным мероприятиям. Бизнес-план охватывает одну из частей инвестиционной программы, срок реализации которой обычно ограничен 1 или несколькими годами (часто корреспондирующими со сроками средне- и долгосрочных кредитов), позволяющей дать достаточно четкую экономическую оценку намеченным мероприятиям.

Бизнес-план позволяет решать целый ряд задач, но основными из них являются следующие:

- обоснование экономической целесообразности направлений развития фирмы;

- расчет ожидаемых финансовых результатов деятельности, в первую очередь объемов продаж, прибыли, доходов на капитал;

- определение намечаемого источника финансирования реализации выбранной стратегии, т.е. способы концентрирования финансовых ресурсов;

- подбор работников, которые способны реализовать данный план.

Каждая задача может быть решена только во взаимосвязи с другими. Основной центр бизнес-план - концентрирование финансовых ресурсов. Именно бизнес-план - важное средство для увеличения капитала компании. Процесс составления бизнес-плана позволяет тщательно проанализировать начатое дело во всех деталях. Бизнес-план служит основой бизнес - предложения при переговорах с будущими партнерами; он играет важную роль при приглашении на работу основного персонала фирмы. Хорошо разработанный бизнес- план помогает фирме расти, завоевывать новые позиции на рынке, где она функционирует, составлять перспективные планы своего предприятия.

Таким образом, бизнес-план является не только внутренним документом фирмы, но и может быть использован для привлечения инвесторов. Перед тем как рискнуть некоторым капиталом, инвесторы должны быть уверены в тщательности проработки проекта и осведомлены о его эффективности. Предполагается, что бизнес-план хорошо подготовлен и изложен для восприятия потенциальных инвесторов.

Каждая фирма, начиная свою деятельность, обязана четко представлять потребность в перспективе в финансовых, материальных, трудовых и интеллектуальных ресурсах, источники их получения, а также уметь точно рассчитывать эффективность использования имеющихся средств в процессе работы фирмы. В рыночной экономике предприниматели не могут добиться стабильного успеха, если не будут четко и эффективно планировать свою деятельность, постоянно собирать и аккумулировать информацию, как о состоянии целевых рынков, положения на них конкурентов, так и о собственных перспективах и возможностях.

В рыночной экономике бизнес - план является рабочим инструментом, используемым во всех сферах предпринимательства. Бизнес - план описывает процесс функционирования фирмы, показывает, каким образом ее руководители собираются достичь свои цели и задачи, в первую очередь повышения прибыльности работы.

бизнес планирование стоматологический маркетинговый

1. Теоретические аспекты бизнес-плана

Бизнес - план является одним из составных документов, определяющий стратегию развития фирмы. Вместе с тем он базируется на общей концепции развития фирмы, более подробно разрабатывает экономический и финансовый аспект стратегии, дает технико - экономическое обоснование конкретным мероприятиям.

Бизнес - план позволяет решать целый ряд задач. Основными из них являются:

- обоснование экономической целесообразности направлений развития фирмы;

- расчет ожидаемых финансовых результатов деятельности, в первую очередь объемов продаж, прибыли, доходов на капитал;

- определение намечаемого источника финансирования реализации выбранной стратегии, т.е. способы концентрирования финансовых ресурсов;

- подбор работников, которые способны реализовать данный план.

Бизнес - план дает объективное представление о возможностях развития производства, способах продвижения товара на рынок, ценах, возможные прибыли, основных финансово - экономических результатах деятельности предприятия, определяет зоны риска, предлагает пути их снижения.

1.1 Понятие и задачи бизнес плана

Бизнес - план это план осуществления бизнес - операций, действий фирмы, содержащий сведения о фирме, товаре и услугах его производстве, рынках сбыта, маркетинге, организации операций и их эффективности.

Задачами бизнес - плана является:

- сформулировать долговременные и краткосрочные цели фирмы, стратегию и тактику их достижения;

- определить конкретные направления деятельности фирмы, целевые рынки и место фирмы на этих рынках;

- выбрать ассортимент и определить показатели товаров и услуг, которые будут предложены фирмой потребителям;

- оценить производственные и непроизводственные издержки;

- определить состав маркентиговых мероприятий по изучению рынка, стимулированию продаж, ценообразованию;

- оценить финансовое положение фирмы и соответствие имеющихся финансовых и материальных ресурсов возможностям достижения поставленных целей и т.д.

1.2 Структура и содержания бизнес - плана

Концепция бизнеса (резюме) - это сжатый, быстро читаемый обзор информации о намечаемом бизнесе и целях, которые ставит перед собой предприятие, начиная свое дело или развивая имеющееся.

В резюме должны быть отражены следующие основные моменты:

- возможности для бизнеса;

- привлекательность бизнеса;

- важность для предприятия и региона;

- необходимые финансовые ресурсы (собственные или заемные);

- срок окупаемости проекта;

- возможный срок возврата заемных средств;

- условия инвестирования;

- ожидаемая прибыль и ее распределение.

Организационный план разрабатывается только при создании нового предприятия. Здесь необходимо привести организационную структуру предприятия, в которой четко определены должностные инструкции ведущих менеджеров, их роль в управленческом процессе, а также определяется, как будет осуществляться взаимодействие служб и подразделений.

Подразделом организационного плана является правовое обеспечение деятельности предприятия, в котором приводится вся информация о правовых аспектах деятельности (сведения о регистрации, учредительные документы, форма собственности, законодательные ограничения, патентная защита и т.п.)

План производства отражает производственный процесс.

Особым разделом может быть выделен инвестиционный план, где отражается потребность в инвестициях, а также указывается за счет каких средств будет осуществлено финансирование проекта (собственные или заемные средства).

План маркетинга - это план мероприятий по достижению намечаемого объема продаж и получению максимальной прибыли путем удовлетворения рыночных потребностей.

Особое место уделяется стратегии ценообразования, которая базируется на методах:

- полных затрат;

- усредненных затрат;

- предельных затрат;

- стандартных издержек производства;

- прямых затрат (целевой нормы прибыли).

Раздел, описывающий потенциальные риски особенно важен, так как фактор риска оказывает большое влияние на финансово - хозяйственную деятельность предприятия.

Важной частью практически любого бизнес - плана является финансовый план.

Цель финансового плана определить эффективность предлагаемого бизнеса. В данном разделе необходимо отразить.

- общую потребность в инвестициях

- источники финансирования.

- план доходов и расходов.

- баланс денежных расходов и поступлений.

- потребность в оборотном капитале.

- срок окупаемости проекта.

- отчет по прибыли.

1.3 Этапы работы над бизнес-планом

Охарактеризуем основные этапы разработки бизнес-плана предприятия, которые состоят в следующем:

Прежде всего, нужно вооружиться комплексом необходимой информации, предварительно определив ее источники, которых на сегодняшний день существует довольно много, в частности, учебники по управлению, по бизнес - планированию; материалы правительственных учреждений; данные фирм, занимающихся управленческим консультированием и других подобных организаций; различные отраслевые издания; методические и иные материалы, получаемые при обучении на курсах по составлению бизнес-планов; материалы аудиторских фирм и т.д.

Следующим этапом работ над бизнес-планом является определение целей его разработки, для чего ориентирами служат проблемы, которые и призван помочь решить бизнес-план.

Последующее действие -- определение конкретных адресатов, кому будет направлен проект бизнес-плана (будущие акционеры, коммерческие банки, венчурные фирмы).

Следующий этап -- определение структуры формируемого документа.

На последующем этапе осуществляется сбор информации для подготовки всех отдельных разделов бизнес-плана. Здесь важно заручиться поддержкой людей, располагающих опытом и знаниями для составления бизнес-плана (работников организации, хорошо знающих внутреннюю среду, внешних консультантов, прежде всего, в сферах финансового прогнозирования и маркетинговых исследований рынка, а также консультантов по управлению).

Перед тем как непосредственно приступить к разработке производственного раздела бизнес - план, необходимо соблюдать следующие требования:

1. Поскольку текст будут оценивать не производственники, а финансисты, позаботьтесь о том, чтобы он был понятен и доказателен для непрофессионалов.

2. Объем описания предприятия не должен превышать 10-15% общего объема бизнес-плана. Если что-то вам кажется очень интересным, лучше сделайте специальное приложение любого объема.

3. В некоторых случаях очень важным является выбор места для предприятия, обоснуйте его, если это необходимо, рассмотрите возможности подъезда, легкость парковки, организацию встречных транспортных потоков, наличие площадок для погрузки-выгрузки, удаленность от железнодорожных путей и др.

4. Всегда нужно учитывать конкуренцию между арендой помещения и его покупкой. Здесь нельзя давать никаких рекомендаций. Но более привлекательный для инвесторов вариант - выкуп или аренда с правом выкупа.

5. Новое строительство должно быть обосновано самым тщательным образом. Деньги на стройку дают очень неохотно и только в том случае, если затем возникает право собственности на возведенный объект. Необходимо запланировать достаточную сумму денег на проведение оценки, регистрацию и др., а также время (от трех месяцев до полугода), чтобы зарегистрировать новую недвижимость в рамках работы над проектом.

6. Очень сложно убедить инвесторов в необходимости финансирования ремонта. Если ремонт необходим, обязательно необходимо иметь его сметную стоимость. Если для проведения каких-либо работ предполагается приглашение сторонних организаций (строительных, монтаж­ных, проектных и др.), то лучше дать критерии их отбора в рамках тендера, чем заранее объявлять о том, что подрядчик имеется.

7. Описывать необходимо только или уже установленное оборудование, или то, под которое есть реальная оферта о поставке (имеется в виду письменное предложение фирмы-поставщика с указанием стоимости всего комплекса услуг: поставки, наладки, гарантийного и послегарантийного обслуживания, обучения персонала и др.).

8. Тщательно проанализируйте возможности снабжения теплом, электричеством, сжатым воздухом, а также наличие и надежность имеющихся коммуникаций.

9. Укажите нужно ли разрешение от экологических и санитарно-эпидемиологических служб? Учтены ли все их запросы при проектировании? Эти проблемы слишком часто отодвигают пуск уже готового производства на неопределенных срок.

1.4 Особенности бизнес-планирования в России

Бизнес-планирование - относительно новое явление в экономике России, несмотря на то, что многие понятия рыночной экономики уже вошли в деловую жизнь и практику наших предприятий (организаций). Пока же в России значительно большее распространение получает разработка технико- экономического обоснования (ТЭО) или технико-экономических расчетов, а не бизнес-плана. Такая ситуация берёт своё начало в административно-командной системе управления экономикой, когда не было необходимости обдумывать и учитывать многие факторы, свойственные рыночной системе отношений. Тем не менее, в последнее время происходит приспособление формы и содержания ТЭО под реально существующие в обществе условия перехода к рынку, что придаёт ТЭО всё больше характер бизнес-плана. Связано это с тем, что назначение ТЭО и бизнес-плана одно и то же: дать возможность убедиться в том, что разрабатываемый проект экономически целесообразен, т. е. принесёт эффект, под которым не всегда подразумевается прибыть. ТЭО разрабатывается и для проектов, которые убыточны. При разработке бизнес-плана такое возможно, если речь идёт о части какого-либо проекта, без которого проект в целом не осуществим: реализация данной части проекта принесёт убытки, хотя в целом проект представляет собой выгодное дело.

Необходимость составления бизнес-плана осознана на государственном уровне. Первым шагом в этом направлении была разработка инвестиционных программ предприятиями, находящимися в процессе приватизации: 15% уставного капитала этих предприятий выставлялось на инвестиционный конкурс.

Победитель инвестиционного конкурса обязывался реализовать инвестиционную программу, разработанную предприятием. Отдавая себе отчёт, что инвестиционные программы далеко не тот бизнес-план, о котором говорится, тем не менее, составление этих программ заставило руководителей предприятий задуматься о том, какие инвестиции и под какие программы им необходимы для нормального функционирования предприятия, т. е. как привлечь инвестиционный капитал.

Таким образом, значение бизнес-плана резко возрастает и предпринимателям, всем без исключения, начиная от директоров крупных государственных предприятий и акционерных обществ, заканчивая представителями малого бизнеса, необходимо знать и уметь составлять бизнес-план.

Общеизвестно, что процесс планирования в современной России крайне осложнен общей экономической и политической неопределенностью, а также несовершенством системы финансового и бухгалтерского учета. Поэтому в большинстве случаев методики бизнес-планирования принятые на Западе в России неприменимы. Так, например, основополагающие документы бизнес-плана (Поток наличных средств, баланс и отчет о доходах и убытках) в условиях российской действительности не информативны. Например, баланс предприятия составляется с учетом нормированных коэффициентов переоценки основных фондов, разрабатываемых Министерством экономики.

Бизнес-планирование в России имеет свои особенности:

- меняющиеся экономические отношения ставят руководителей перед необходимостью самим просчитывать свои будущие шаги и учиться вести борьбу с конкурентами;

- появляется новое поколение руководителей, которые не были руководителями коммерческих организаций, и они плохо представляют весь круг ожидающих их экономических проблем, особенно в рыночной экономике;

- российские предприниматели должны научиться обосновывать свои заявки, доказывая инвесторам, что они могут просчитать все аспекты использования инвестиций не хуже бизнесменов из других стран.

Бизнес-план - краткое, точное доступное и понятное описание предполагаемого бизнеса, важнейший инструмент при рассмотрении большого количества различных ситуаций, позволяющий выбрать наиболее перспективные решения и определить средства для их достижения. В рыночной экономике существует множество версий бизнес-планов по форме, содержанию, структуре.

2. Разработка бизнес-плана стоматологической клиники

2.1 Общая характеристика предприятия

Характеристика предприятия:

полное и сокращенное наименование предприятия:

Общество с ограниченной ответственностью (ООО) “Бьютифул смайл”;

дата и место регистрации:

20 декабря 2005 года, Налоговая инспекция Калининского района;

юридический адрес:

г.Новосибирск, ул. Д. Ковальчук 292., 99, тел./факс: 226-15-15;

банковские реквизиты:

ИНН 52108000565

КПП 580507007

Код по ОКОНХ 45560

Код по ОКПО 85784678

Р/с 39502810450050000836

ЦОСБ-076 г.Новосибирск,

К/с 84701810600000000601

БИК 040829701

инициатор проекта: Попова Анастасия Сергеевна;

организационно-правовая форма предприятия:

Общество с ограниченной ответственностью;

размер уставного капитала: 1 000 000 рублей;

учредителей предприятия с указанием их доли в уставном капитале:

Попова Анастасия Сергеевна, 100%;

характеристики менеджеров высшего звена управления:

Директор: Попова Анастасия Сергеевна.

Образование: высшее, Новосибирская Государственная Медицинская Академия: 1986 - 1995 г.г.

Специальность: экономист.

Вступительная часть

Настоящий бизнес план является описанием коммерческого проекта по организации частной стоматологической практики. Общая стоимость проекта - от 1 000 000 рублей, необходимых для закупки качественного импортного оборудования и материалов.

Предполагаемая организационно правовая форма - общество ограниченной ответственностью под стопроцентным контролем инвестора.

Концепция бизнеса базируется на удовлетворении постоянной потребности общества в стоматологических услугах. Маркетинговая стратегия нацелена на обслуживание высоко обеспеченных слоев населения и захват пятипроцентной доли рынка в городе Новосибирске.

Концепция

В основу концепции деятельности фирмы заложен принцип максимализации прибыли за счет удовлетворения постоянных социальных потребностей общества, связанных с медицинским обслуживанием. Для практической реализации выбранной стратегии необходимо решение следующих целей и задач.

Цели

Основной целью проекта является создание стоматологической клиники для получения доходов на вложенный капитал и капитализацию активов.

Цели на ближайший период

? разработка управленческой и финансовой методологи успешного функционирования частной стоматологической практики.

Среднесрочные цели

? экстенсивное расширение деятельности.

? внедрение новых методик и технологий в лечение зубов.

Долгосрочные цели

? достижение максимального участия на рынке стоматологических услуг в Новосибирске и Новосибирской области.

? проникновение на рынке потенциально привлекательных географических регионов.

Поставленные задачи

1. Привлечение стартового капитала в размере 1 000 000 рублей для приобретения основных средств, материальных активов и финансирования организационного периода деятельности.

2. Регистрация юридического лица и оформления прав собственности на инвестора, в соответствии с действующим законодательством.

3. Набор служащего персонала с максимально высокой квалификацией.

4. Календарное планирование финансовых бюджетов и связанных с ними комплекса управленческих мероприятий.

5. Получение лицензии на предоставляемые услуги.

6. Выход на точку безубыточности в максимально короткие сроки.

Отраслевой анализ

Стоматологический бизнес, как и любой другой в сфере медицины достаточно устойчив, несмотря на негативные тенденции в экономике.

Потребность в здоровье у человека проявляется постоянно и на любом социальном уровне. Распространенность во всем мире частных практик доказывает жизнеспособность именно такой формы бизнеса в жесткой конкурентной среде.

Россия сильно отстала от достижений современной стоматологии. Большинство ниш на рынке не заполнено, особенно на периферии, и такая тенденция в ближайшее время сохранится, создавая неплохие условия для инвестирования.

Месторасположение бизнеса

На первом этапе стоматологическую клинику планируется разместить густонаселённом районе города Новосибирска. В дальнейшем, учитывая мобильность стоматологического оборудования и бизнеса в целом, расположить клинику можно в любом престижном жилом или деловом районе города и области, где проживает население с высоким уровнем дохода.

Этому критерию отвечает городской центр, а также пригородные котеджные поселки, которые могут стать хорошей потребительской “почвой”.

В любом регионе с достаточно стабильной экономикой и развитой инфраструктурой существует социальная прослойка, предпочитающая качество, удобства и комфорт пусть даже за высокую цену.

Географическое месторасположение кабинета должно учитывать удобство подъезда, места автостоянки и даже экологическую ситуацию.

Необходимые помещения

Под стоматологическую клинику арендуется нежилое помещение общей площадью 120 квадратных метров. Ремонтные работы заключаются в покраске потолка и стен масляной краской (или облицовке стен пластиковыми панелями), настилке линолеума, установке перегородок и санитарно технических узлов.

Конкуренция

В целом, число частных стоматологических клиник незначительно. Это не говорит о том, что такого рода бизнес обречен на неудачу, скорее это связано со спецификой бизнеса, отсутствием квалифицированного менеджмента и отсутствием необходимой информации у инвесторов. В большинстве случаев профессиональные стоматологи сталкиваются с отсутствием финансов, а финансисты не имеют достаточного опыта ведения бизнеса в медицинской сфере.

В большинстве регионов России, лидирующее место на рынке стоматологических услуг по прежнему занимают государственные стоматологические учреждения. Городские и областные поликлиники зачастую работают в несколько смен, обслуживая большую часть населения. Основная сильная сторона этой категории конкурентов - низкие цены на услуги. К недостаткам следует отнести безнадежно устаревшее оборудование и низкое качество расходных материалов. Конкурентную борьбу с ними, фирме следует строить на предложении сервисных и эксклюзивных услуг, делая упор на удобство, комфорт и качество обслуживания, удовлетворяя “скрытый” спрос именно на эти параметры.

Количество коммерческих стоматологических структур неуклонно возрастает благодаря большой эластичности спроса, но до конкурентной войны еще далеко. Пока емкость российского рынка позволяет фирмам занять свою нишу и достигнуть необходимой рентабельности без дополнительных усилий. Внедрение новых методик, современное техническое оснащение, профессионализм в менеджменте и высокая квалификация работников является залогом успешного противодействия конкурентам.

Предполагаемые пациенты

Пациентами являются лица в возрасте от 14 до 60 лет, относящиеся к средне - и высоко обеспеченным слоям населения, предпочитающие качественные товары и услуги.

Личный врач стоматолог также важен для человека как и личный адвокат, парикмахер, портной. К нему привыкают и становятся постоянными клиентами. Завоевав однажды доверие определенного контингента пациентов, можно гораздо меньше беспокоиться о завтрашнем дне бизнеса.

Ценовая политика

Действующее законодательство не регламентирует ценообразование в стоматологическом бизнесе. По сравнению с мировыми, российские цены, остаются на самом низком уровне. Столичные цены на порядок превышают региональные, что обусловлено более дорогой рабочей силой и повышенным уровнем платежеспособности населения мегаполисов.

Плановые цены на услуги будут устанавливаться исходя из текущей себестоимости и цен конкурентов на аналогичные услуги. На услуги повышенного спроса и новые методики устанавливаются максимально высокие цены.

Фактическая цена для каждого пациента устанавливается индивидуально и является плавающей. Низкие цены не должны становиться конечной целью ценовой политики. Наоборот, в некоторых случаях, высокая цена служит атрибутом эксклюзивности, что немаловажно для фирмы которая собирается позиционировать свои услуги, как “услуги высокого класса”.

Реклама

Рекламная политика фирмы заключается в позиционировании предлагаемых стоматологических услуг как “товара высокого класса” и не всем доступного. Престижность является психологическим обоснованием высокой цены услуги и служит гарантией качества.

Информацию о появлении новой стоматологической клиники предполагается расположить на рекламных плакатах. Реклама с использованием масс-медиа возлагается на рекламное агентство. Немаловажно создать впечатление у первых клиентов дорогостоящим оборудованием, четкой работой персонала и интерьером кабинета.

Стимулирование продаж

Для стимулирования продаж планируется создание абонементов на любой период стоматологического обслуживания, с учетом сложности предстоящего лечения. Также возможно заключение договора на рассрочку платежа, обслуживание в кредит. Эти мероприятия позволят в короткие сроки спланировать производственную деятельность и мобилизовать максимум денежных ресурсов.

Использование дорогостоящего оборудования, дизайн стоматологического кабинета, применение импортных лекарственных материалов, внедрение современных методик окажет благоприятное воздействие на пациентов, стимулируя их к дополнительным затратам на своё здоровье.

Сбор информации

Мониторинг деятельности конкурентов на основе календарного плана, но не реже одного раза в месяц. Сравнительный анализ прейскурантов по объему и ценам на оказываемые услуги для обеспечения конкурентоспособности. Постоянное отслеживание новинок на рынке стоматологического оборудования и расходных материалов.

Изучение профессиональных стоматологических изданий, посещение российских и зарубежных выставок, симпозиумов и конференций - раз в год. Членское участие в стоматологических ассоциациях и объединениях. Повышение квалификации специалистов, изучение опыта работы передовых стоматологических клиник не реже одного раза за два года.

Регламентирование статистической и аналитической отчетности отдела стоматологии фирмы. Создание клиентской базы данных и определение социального профиля типичного клиента, для выявление скрытых потребностей пациентов. Обзор интернет пространства и медийных источников для получения маркетинговой информации - постоянно.

Организационная структура фирмы

Необходимость создания отдельного нового предприятия обусловлено следующим.

В первую очередь это связано с изменившимся законодательством о государственной регистрации предприятий и процедурой получения лицензии на стоматологическую деятельность, которая предусматривает регистрацию самостоятельного юридического лица по месту осуществления основной деятельности. Филиалам и подразделениям лицензия не выдается.

Во вторых, затраты на создание нового предприятия относятся на себестоимость. Юридическая и финансовая самостоятельность позволит вновь созданной фирме в кратчайшие сроки достичь окупаемости вложенного капитала. При неблагоприятном варианте развития событий, инвестор, являясь собственником, может продать фирму как “готовый бизнес под ключ”.

На усмотрение инвестора, не исключена юридическая регистрация в зонах с льготным налогообложением, что позволит минимизировать налогообложение и проводить гибкую политику в ценообразовании. Упрощенная процедура получения лицензий и согласований с государственными структурами в таких зонах, экономит время. Снижаются риски внеплановых вмешательств контролирующих органов в хозяйственную деятельность.

Организационную структуру предприятия, на первом этапе, планируется выполнить в виде линейно-функциональной модели, с выделением организационных звеньев являющихся центром финансового учета. Распределение функций за каждым звеном позволит более четко скоординировать производственные и управленческие процессы, и создает основу для их бюджетирования.

Финансовый учет

Финансовый учет ставится в целях поддержки текущей платежеспособности и выживания фирмы. В условиях инфляции и кризиса неплатежей, управление денежными потоками становится особенно актуальным. Основными бюджетами фирмы являются бюджет движения денежных средств (БДДС) и бюджет доходов и расходов (БДР).

Бюджет движения денежных средств (БДДС) обеспечивает решение следующих задач:

Ведение учета, анализа и планирования финансовых потоков фирмы в целом и образующих ее центров учета.

Обеспечение текущей платежеспособности.

Выявление размеров динамики положительного и отрицательного сальдо наличных средств.

Бюджет доходов и расходов (БДР) обеспечивает решение задач:

Ведение учёта, анализа и планирования доходов и расходов, прибылей и убытков, рентабельности фирмы в целом и образующих ее центров финансового учета.

Учёт, анализ и планирование налогов на прибыль.

Определение уровня и возможности возврата кредита, выплаты дивидендов.

Учет, анализ, и планирование соотношения выручки от реализации с суммарными, а также переменными и постоянными затратами.

Финансирование оборудования

Решающее значение имеет стопроцентное финансирование проекта на стартовом этапе. От этого в дальнейшем зависят выполнение календарных и бюджетных планов и соответственно сроки окупаемости.

Количество производственного оборудования связано с требованиями по лицензированию стоматологического кабинета, где регламентирован необходимый количественный минимум. Качество оборудования должно соответствовать требованиям общероссийских и международных стандартов (ISO). Среди стран производителей оборудования можно выделить Германию, США, Италию, Швейцарию, Финляндию, Словакию, Россию. Предпочтительно комплектовать кабинет оборудованием одной фирмы. Это устраняет проблемы несовместимости в обслуживании и ремонте. Рекомендуемая фирма - “Квинта” (Германия). Аналоги такого оборудования можно встретить только в самых лучших столичных клиниках. С усилением европейской валюты стоимость такого оборудования будет только возрастать.

Офисное оборудование (оргтехника и мебель) используется в стоматологии для организации документооборота и для компьютеризации учета и разработке внутрифирменных документов.

По условиям лицензирования все оборудование и расходные материалы должны быть приобретены самой стоматологической фирмой и находится у нее на балансе.

Факторы риска

Возможные риски в бизнесе можно разделить на три группы. К первой группе относятся риски, вероятность возникновения которых минимальная. Это всевозможные стихийные бедствия и прочие форс-мажорные обстоятельства связанные с потерей имущества. Их легко устранить страхованием имущества и наличием ремонтного фонда. Сезонность и климатические воздействия на функционирование бизнеса влияние не оказывают.

Ко второй группе следует отнести риски связанные с ухудшением макроэкономической ситуации и налогового климата в стране. Это может сказаться на выполнении финансовых и календарных планов, но вряд ли приведет к отсутствию спроса на стоматологические услуги. Основной защитой от резких колебаний конъюнктуры рынка должны служить высокая ликвидность активов, отсутствие дебиторской задолженности и минимальные складские запасы.

Наиболее вероятны риски связанные с неправильным бизнес планированием, недостатком оборотных средств, неверная маркетинговая стратегия или судебные иски пациентов.

В случае угрозы банкротства или не окупаемости бизнеса, несмотря на усилия менеджмента, необходима быстрая ликвидация предприятия. Поэтому при приобретении активов (оборудования и пр.) особое внимание следует уделить их потенциальной ликвидности.

2.2. Анализ отрасли и основных конкурентов

Таблица 2.1 Анализ и оценка конкурентов

№ п.	Характеристика конкурентов	ООО «Альфа - плюс»	ОАО «Здоровые зубы»
1	Объем продаж, натуральные и денежные показатели
2	Занимаемая доля рынка, %	4%	2%
3	Уровень цены	высокий	средний
4	Финансовое положение (рентабельность)	10%	8%
5	Уровень технологии	новинки	классический
6	Качество услуг	высокое	среднее
7	Расходы на рекламу (руб/мес)	45 тыс. руб	30 тыс. руб
8	Время деятельности предприятия, лет	8 года	5лет

2.3 Производственная деятельность

Помещение клиники взято в аренду, состоит из пяти кабинетов.

Таблица 2.2 Помещение

Адрес	ул. Д.Ковальчук,293
Занимаемые площади, кв.м.	120
Собственное владение или аренда	Аренда
Стоимость аренды в месяц, рублей/кв.м.	500

Таблица 2.3 Сырье и вспомогательные материалы

№ п.	Вид и наименование сырья и вспомогательных материалов	Поставщик	Годовая потребность, натуральные единицы	Цена единицы ресурса, рублей	Стоимость, рублей
1	Стом. установка	ООО «Квинта»	2,00	200 000,00	400 000,00
2	Ультразвуковая установка	ООО «Квинта»	1,00	50 000,00	50 000,00
3	Шприц	ООО «Ирмос»	3 800,00	1,00	3 800,00
4	Спирт	ООО «Ирмос»	1 900,00	5,00	9 500,00
5	Стом. инструменты ( в наборах)	ООО «Квинта»	15,00	1 000,00	15 000,00
6	Пломбировочные материалы (в коробках)	ООО «Инверсия»	120,00	5 000,00	600 000,00
7	Лекарственные препараты (в коробках)	ООО «Инверсия»	400,00	100,00	40 000,00
8	Столик стоматолога	ООО «Квинта»	2,00	1 000,00	2 000,00
9	Стол письменный	ООО «Шатура»	4,00	5 000,00	20 000,00
10	Стул	ООО «Шатура»	10,00	500,00	5 000,00
11	Шкаф плательный	ООО «Шатура»	2,00	3 400,00	6 800,00
12	Шкаф для бумаг	ООО «Шатура»	2,00	2 600,00	5 200,00
13	Мягкий уголок	ООО «Шатура»	1,00	10 000,00	10 000,00
14	Компьютер	Левел	2,00	22 000,00	44 000,00
15	Стирильный шкаф для хранения инструментов «Ультравиола»	ООО «Квинта»	2,00	10 000,00	20 000,00
16	Стол журнальный	ООО «Шатура»	1,00	1 500,00	1 500,00
	Итого				1 232 800,00

Таблица 2.4 Потребность в персонале и заработной плате

Наименование категорий работников	Потребность, чел	Среднегодовая заработная плата, руб.	Затраты на заработную плату, руб.	Единый социальный налог, руб.
Стоматолог - терапевт	2	360 000	7200 000	86 400
Стоматолог - парадонтолог	1	300 000	300 000	72 000
Директор	1	600 000	600 000	144 000
Администратор	1	180 000	180 000	43 200
Бухгалтер	1	240 000	240 000	57 600
Медсестра	1	120 000	120 000	28 800
Уборщица	1	60 000	60 000	14 400
Итого	8		2 220 000	446 400

Таблица 2.5 Калькуляция себестоимости

Показатели	Всего, руб
1	2
1.Объем продаж, выручка от реализации (без НДС)	9 867 000,00
2. Себестоимость
2.1 Сырье и материалы	1 232 800,00
2.2 Амортизация основных производственных фондов	3 200,00
2.3 Затраты на оплату труда	2 220 000,00
2.4 Единый социальный налог	446 400,00
2.5 Плата за электроэнергию, воду	42 000,00
2.6 Арендная плата	720 000,00
2.7 Расходы на рекламу	420 000,00
2.8 Лицензия	8 000,00
2.9 Прочие расходы	65 000,00
Полная себестоимость - итого по разделу 2	5 154 200,00
3. Налоги	-
4. Балансовая прибыль (раздел 1 - итого по разделу 2 - итого по разделу 3)	4 712 800,00
5. Налог на прибыль (24%)	1 131 072,00
6. Чистая прибыль (раздел 4 - раздел 5)	3 581 728,00

2.4 План маркетинговой деятельности

Таблица 2.6 Анализ товарооборота

Категория продукта (услуги)	Планируемый товарооборот, тыс. рублей
Лечение кариеса	1 771 000,00
Лечение пульпита	2 277 000,00
Лечение переодонтита	1 012 000,00
Лечение парадонтита	1 518 000,00
Реставрация зуба	1 265 000,00
Отбеливание зубов	759 000,00
Чистка зубов	1 265 000,00
Итого	9 867 000,00

Таблица 2.7 Цены на услуги оказываемые ООО “Клиника НьюЛайв”

№ п.	Продукт (услуга)	Цена единицы продукта (услуги), рублей
1	Лечение кариеса	1000
2	Лечение пульпита	3000
3	Лечение переодонтита	4000
4	Лечение парадонтита	6000
5	Реставрация зуба	5000
6	Отбеливание зубов	3000
7	Чистка зубов	1000

2.5 Финансовый план

В этом разделе бизнес-плана обобщают все предшествующие материалы разделов бизнес-плана. Степень детализации финансовой информации может быть различной с учетом целей бизнес-плана, особенностей отрасли.

Финансовый план составляется на основе оперативных данных бухгалтерского и статистического учета.

Таблица 2.8 Анализ движения денежных средств (баланс денежных средств)

№п.	Показатели	На 01.012006
1	2	3
1.	Остаток денежных средств на начало периода	-
2.	Поступление денежных средств, всего, в т.ч.	10 867 000,00
2.1	Выручка от реализации продукта (услуги)	9 869 000,00
2.2	Кредиты и займы	-
2.3	Прочие поступления	1 000 000,00
3.	Итого денежных средств (стр. 1+ стр. 2)	10 867 000,00
4.	Расходование денежных средств, всего, в т.ч.	5 154 200,00
4.1	Расчеты с поставщиками за оборудование	-
4.2	Приобретение расходных материалов	1 232 800,00
4.3	Расходы на оплату труда	2 666 400,00
4.4	Управление предприятием	-
4.5	Реклама и продвижение	420 000,00
4.6	Расчеты по кредитам и займам	-
4.7	Прочие расходы (аренда, э/э, проч. расх. табл. 2.7.)	827 000,00
5.	Остаток денежных средств на конец периода	5 712 800,00

Используются следующие показатели:

Выручка от реализации - доход, полученный предприятием в результате реализации продукта (услуги).

Управленческие расходы - расходы по управлению предприятием, которые прямо на себестоимость продукта (услуги) не относятся, например, представительские расходы.

Коммерческие расходы - расходы, от которых объем оказанных услуг зависит косвенно, например, реклама, продвижение продукта (услуги).

Балансовый отчет показывает используемые в деятельности предприятия активы (средства предприятия) и пассивы (источники этих средств) и их стоимость на определенный промежуток времени. Баланс предприятия может быть представлен в виде таблицы 2.9.

Таблица 2.9 Балансовый отчет по состоянию на 01.01.2006

АКТИВ	Стоимость, руб
1	2
I. Внеоборотные активы
Нематериальные активы (лицензия)	8 000,00
Основные средства	-
Долгосрочные финансовые вложения (инвестиции в организации)	-
Прочие внеоборотные активы	-
ИТОГО по разделу I	8 000,00
II. Оборотные активы
Товарно-материальные запасы	1 232 800,00
Дебиторская задолженность	2 666 400,00
Денежные средства	5 721 000,00
Прочие оборотные активы	1 247 000,00
ИТОГО по разделу II	10 867 200,00
БАЛАНС (сумма = итого по разделу I + итого по разделу II)	10 875 200,00
1	2
ПАССИВ
III. Капитал и резервы	1 000 000,00
IV. Долгосрочные резервы
Займы и кредиты	-
Прочие долгосрочные обязательства	-
ИТОГО по разделу IV	-
V. Краткосрочные обязательства	-
Займы и кредиты	-
Кредиторская задолженность:	-
- поставщики и подрядчики	-
- перед персоналом организации	-
- перед бюджетом	-
- прочие кредиторы	-
Задолженность перед учредителями по выплате доходов	-
Доходы будущих периодов	9 867 000,00
Резервы предстоящих расходов	-
Прочие краткосрочные обязательства	-
ИТОГО по разделу V	9 867 000,00
Баланс (сумма = раздел III + итого по разделу IV + итого по разделу V)	10 867 000,00

Таблица 2.10 Финансовый план на 2007 год

№ п.	Показатель	На 2007 год
1	2	3
1.	Доходы (сумма строк 1.1 -1.7)	9 867 000,00
1.1	Выручка от реализации в т.ч. по видам
1.1.1	Лечение кариеса	1 771 000,00
1.1.2	Лечение пульпита	2 277 000,00
1.1.3	Лечение переодонтита	1 012 000,00
1.1.4	Лечение парадонтита	1 518 000,00
1.1.5	Реставрация зуба	1 265 000,00
1.1.6	Отбеливание зубов	759 000,00
1.1.7	Чистка зубов	1 265 000,00
1.2	Прочая выручка	-
1.3.	Кредиты и займы	-
1.4	Взносы учредителей (инвесторов)	-
2.	Расходы (сумма строк 2.1 -2.7.)	5 154 200,00
2.1	Приобретение оборудования	-
2.2	Приобретение расходных материалов	1 232 800,00
2.3	Арендная плата	720 000,00
2.4	Управленческие расходы	-
2.5	Коммерческие расходы	527 000,00
2.6	Расходы на оплату труда	2 666 400,00
2.7	Расчеты с кредиторами, в т.ч.
2.7.1	По кредитам и займам	-
2.7.2	С учредителями (инвесторами)
3.	Прибыль до налогообложения (стр.1 - стр.2)	4 712 800,00
4.	Налоги
4.1	Налог на прибыль (24%)	1 131 072,00
5.	Чистая прибыль (стр.3 - стр.4)	3 581 728,00

Список литературы

1. Бизнес-план. Организация и планирование предпринимательской деятельности. Уткин Э.А. - М.: Акалис, 1997- стр.96

2. Бизнес-план - основа успеха. И.В. Липсиц - М.: Машиностроение, 1993.

3.Блэквелл Эдвард. Как составить бизнес-план. Пер. с англ. - М.: ИНФРА-М...