Анализ хозяйственной деятельности предприятия

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Курсовой проект

Анализ хозяйственной деятельности предприятия



Введение

производственный экономический хозяйственный управление

Экономический анализ хозяйственной деятельности - это изучение работы предприятия с целью объективной его оценки, выявления неиспользованных резервов повышения эффективности деятельности для выработки на базе этого вариантов управленческих решений.

Процесс управления - это непрерывный, целенаправленный процесс, осуществляемый с помощью различных методов для достижения поставленных задач. Экономический анализ в процессе управления выступает как элемент обратной связи между управляемой и управляющей системой. Занимая промежуточное значение между обработкой данных и принятием решений, экономический анализ оказывает непосредственное влияние на качество принимаемых управленческих решений.

В данной курсовой работе объектом экономического анализа служит открытое акционерное общество «Аэрофлот».

ОАО «Аэрофлот» - организация, оказывающая грузовые и пассажирские авиаперевозки.

Цели выполнения курсовой работы:

Закрепить и углубить знания, полученные в процессе теоретического изучения курса «Экономический анализ хозяйственной деятельности транспортного предприятия»;

Выработать навыки самостоятельной творческой работы и умение применять полученные знания для комплексного анализа экономических результатов деятельности предприятий;

Научиться пользоваться литературой, справочными и статистическими материалами.



1. Краткая характеристика предприятия и его значение в обслуживаемом районе

Аэрофлот - крупная компания российского рынка авиаперевозок и одна из успешных авиакомпаний Европы. Указом Президента Российской Федерации от 4 августа 2004 года №1009 ОАО «Аэрофлот» включено в Перечень стратегических предприятий и стратегических акционерных обществ.

История.

Официальной датой рождения гражданского воздушного флота России считается 9 февраля 1923 года. В этот день Совет Труда и Обороны принял постановление «Об организации Совета по гражданской авиации» и «О возложении технического надзора за воздушными линиями на Главное управление воздушного флота».

17 марта 1923 года было учреждено акционерное общество «Добролёт» (Российское общество добровольного воздушного флота), которое являлось коммерческой компанией, выполнявшей задачи создания в стране гражданской авиации для нужд народного хозяйства. От этого дня ныне ведет свою родословную современный Аэрофлот.

Начинается процесс построения сети внутренних воздушных линий. 15 июля 1923 года открылась первая регулярная внутренняя линия Москва - Нижний Новгород. В 1923 году было создано Общество друзей Воздушного флота (ОДВФ) со штаб-квартирой в Москве. В задачи Общества входила не только популяризация нового средства транспорта, но и сбор средств на строительство авиапарка и аэродромов.

На Украине действовала авиакомпания Укрвоздухпуть с довольно сильными позициями. 1 ноября 1930 года акционерные общества «Добролёт» и Укрвоздухпуть были объединены во Всесоюзное общество гражданского воздушного флота при Совете Труда и Обороны. 25 февраля 1932 года было образовано Главное управление Гражданского воздушного флота (ГУ ГВФ) и учреждено официальное сокращенное наименование гражданской авиации страны - АЭРОФЛОТ. К концу 1930-х годов Аэрофлот стал крупнейшей авиакомпанией мира.

В августе 1959 года в Москве открылся аэропорт Шереметьево, главным назначением которого стало обслуживание международных полетов.

В январе 1971 года на базе Транспортного управления международных воздушных линий было организовано Центральное управление международных воздушных сообщений Аэрофлота (ЦУМВС), которое стало единственным в отрасли предприятием, выполнявшим международные рейсы под названием «Аэрофлот - советские авиалинии».

В 1989 году Аэрофлот вступил в Международную ассоциацию воздушного транспорта (ИАТА).

В 1991 году, после распада Советского Союза, в бывших союзных республиках и регионах России были созданы собственные авиакомпании.

Компания стала правопреемником наименования «Аэрофлот» и торговой марки международного перевозчика бывшего СССР. В июне того же года было создано Производственно-коммерческое объединение «Аэрофлот - советские авиалинии».

28 июля 1992 года постановлением Правительства «О мерах по организации международных воздушных сообщений РФ» создано АО «Аэрофлот - российские международные авиалинии» (с 2000 года - «Аэрофлот - российские авиалинии»).

В 1994 году Аэрофлот был зарегистрирован в качестве открытого акционерного общества, сохранив за собой юридические права на торговую марку, которая входит ныне в число наиболее известных в мире российских брендов. 28 июня 1996 года состоялось первое собрание акционеров ОАО «Аэрофлот».

Структура.

На 2004 г. в состав группы предприятий с участием ОАО «Аэрофлот» входит 38 предприятий. Главным принципом участия ОАО «Аэрофлот» в предприятиях, а также покупки и создания новых предприятий является бизнес, связанный с основным направлением деятельности авиакомпании - перевозкой пассажиров и всеми этапами обслуживания пассажиров.

Основные предприятия группы «Аэрофлот» 2004 г.

Маршрутная сеть.

В 2004 г. Аэрофлот выполнял полеты по 94 маршрутам, из которых 10 - в пункты СНГ и Балтии и 26 - на территории РФ.

С учетом действующих соглашений с авиакомпаниями-партнерами Аэрофлот предлагал пассажирам 106 маршрутов со средней частотой восемь рейсов в неделю на маршрут.

Международные перевозки.

В 2004 г. Аэрофлот увеличил частоту собственных рейсов (по летнему расписанию) из Москвы в Анталью, Афины, Бейрут, Берлин, Вену, Гавану, Гонконг, Дели, Дубай, Дюссельдорф, Каир, Лос-Анджелес, Мадрид, Мюнхен, Ниццу, Пекин, Прагу, Сеул, Стамбул, Тегеран, Торонто, Шанхай. Были возобновлены полеты в Мумбай.

Уменьшение частот произошло на маршруте из Москвы в Вашингтон. Прекращены полеты в Дублин и Сан-Франциско.

С тремя авиакомпаниями-партнерами заключены новые соглашения - Lithuanian Airlines, Finnair и Cathay Pacific.

Внутренние перевозки.

На внутреннем рынке в 2004 г. Аэрофлот увеличил частоту полетов (по летнему расписанию) из Москвы в Волгоград, Екатеринбург, Калининград, Краснодар, Минеральные Воды, Самару, Санкт-Петербург, Сочи, Уфу. Были начаты регулярные полеты в Барнаул, Кемерово и Тюмень.

С учетом рейсов авиакомпаний-партнеров была увеличена частота полетов в Архангельск, Мурманск и Ростов-на-Дону.

Самолетный парк.

С 2002 г. компания реализует программу реструктуризации парка ВС иностранного производства.

Основные цели данной программы:

· сокращение количества типов пассажирских ВС в парке судов с четырех до двух типов без увеличения их общего количества;

· снижение расходов на эксплуатацию, лизинг и техническое обслуживание ВС;

· рост производственной, коммерческой и финансовой устойчивости компании.

Финансирование программы реструктуризации осуществлялось посредством проектного, корпоративного финансирования и лизинговых схем с привлечением коммерческих банков, лизинговых компаний, национальных европейских экспортнокредитных агентств и поставщиков самолетов.

На начало 2004 г. парк воздушных судов состоял из 89 воздушных судов, в том числе 57 собственных и 32 арендованных. В течение года произошло уменьшение списочного состава парка самолетов на две единицы, при этом выбыло:

· списано три самолета Ил-86;

· реализовано четыре самолета Ил-76;

· возвращено из-за прекращения аренды в рамках реструктуризации парка семь самолетов Б737 и шесть самолетов А310; поступило:

· в рамках реструктуризации парка иностранных воздушных судов один самолет Б767; три самолета А319; три самолета А320; три самолета А321;

· приобретено в собственность три самолета Ту-154М;

· по договорам аренды отечественных воздушных судов один самолет Ту-154М (ЗАО «Аэрофлот-Плюс») и один самолет Ил-86 («ВАСО»).

Кроме того, в течение 2004 г. продолжалась временная эксплуатация на отдельных авиалиниях Аэрофлота с использованием коммерческих кодов ОАО «Аэрофлот» воздушных судов ГТК «Россия» на самолетах Ил-62, Ту-134, Ту-154, Ту-214, Як-40 и а/к «Авиаэнерго» на самолетах Ту-154.

Состав парка воздушных судов по возрасту и количеству

Тип ВС	Возраст	Количество	% от общего количества
ИЛ-96-300	11	6	6,90
ИЛ-62М	26	1	1,15
ИЛ-86	17	12	13,79
ТУ-154М	15	24	27,59
ТУ-134	25	13	14,94
Итого отечественных ВС		56	64,37
Б767-300 ЕР	5	6	6,90
Б777-200	7	2	2,30
А310	14	1	1,15
А319	1	8	9,20
А320	1	7	8,05
А321	1	3	3,45
DC10-40F	26	4	4,60
Итого иностранных ВС		31	35,63
Всего ВС		87	100



Основную часть парка составляют самолеты ТУ-154М (27,59%), ТУ-134 (14,94%) и ИЛ-86 (13,79%).

Структура парка воздушных судов.

На основе таблицы 1 произведен расчет «среднего возраста» воздушных судов компании.

Средний «возраст» рассчитывается по формуле:

Где:

- средний «возраст» подвижного состава, годы;

Аi - количество подвижного состава i-й «возрастной» группы;

Тi - средний «возраст» подвижного состава i-й группы;

m - число принятых «возрастных групп».

В_{отечественных} = = 17,52 лет

В_{иностранных} = = 5,81 лет

В_всего = = 13,34 лет

Происходит постепенное устаревание парка отечественных воздушных судов. Средний возраст воздушных судов, эксплуатируемых Аэрофлотом, составляет 13,3 лет. При этом средний возраст отечественных воздушных судов, составляющих большую часть (64%) эксплуатируемого парка, насчитывает 17,5 лет. Средний возраст иностранных воздушных судов насчитывает 5,8 лет. С учетом выбытия из парка самолетов Ил-86 и постепенного старения парка самолетов Ту-154 в ближайшие три-пять лет Аэрофлот планирует приобрести дополнительно порядка 20 новых самолетов.

Аэрофлот проводит последовательное обновление, модернизацию и унификацию самолетного парка. Использование преимущественно новых иностранных самолетов, обладающих высокими показателями топливной и экологической эффективности, позволяет обеспечивать высокий уровень безопасности полетов, стимулирует снижение удельных операционных расходов и стоимости владения.

Структура парка воздушных судов.

Тип ВС	Собственные	Арендованные
		Операционный лизинг	Финансовый лизинг
ИЛ-96-300	6	-	-
ИЛ-62М	1	-	-
ИЛ-86	11	1	-
ТУ-154М	23	1	-
ТУ-134	12	1	-
Итого отечественных ВС	53	3	-
Б767-300 ЕР	-	6	-
Б777-200	-	2	-
А310	-	1	-
А319	-	4	4
А320	-	6	1
А321	-	-	3
DC10-40F	-	-	4
Итого иностранных ВС	-	19	12
Всего ВС	53	34

При операционном лизинге авиационная техника амортизируется за время аренды не полностью и по истечении его срока может быть вновь сдана в аренду или возвращена арендодателю. В России срок поставки самолетов в операционный лизинг составляет, как правило, не более семи, иногда десяти лет.

Финансовый лизинг представляет собой операцию по специальному приобретению самолета у производителя в собственность лизинговой компании с последующей сдачей его авиакомпании во временное владение и пользование на срок, приближающийся по продолжительности к сроку эксплуатации и амортизации всей его стоимости. В России самолеты поставляются авиакомпаниям в финансовый лизинг, как правило, на срок в 15 лет.

На начало 2005 г. парк воздушных судов состоит из 87 воздушных судов, в том числе 53 собственных и 34 арендованных.

Большая часть арендованных судов находится в операционном лизинге (3 отечественных и 19 иностранных ВС). 12 иностранных судов находится в финансовом лизинге.

Структура парка ВС

В 2005 г. планируется ввод в состав парка ВС ОАО «Аэрофлот» следующих самолетов:

· с мая по август 2005 г. на условиях операционного лизинга три самолета Б767, из которых один самолет сроком на четыре года и два самолета сроком на семь лет;

· покупка одного самолета Ту-154М.

Также в 2005 г. планируется вывод из состава парка ВС:

· одного - А310;

· двух - Б777.

Основные технические показатели по самолетам

Тип ВС	Максимальная дальность, км	Крейсерская скорость, км/ч	Пассажировместимость, чел	Максимальная взлетная масса, т
ИЛ-96-300	9000	870	300	250
ИЛ-62М	11050	850	186	167
ИЛ-86	3800	950	350	215
ТУ-154М	3500	900	180	100
ТУ-134	2100	850	76	47
Б767-300 ЕР	11 305	870	295	186
Б777-200	9695	905	400	247
А310	9170	860	280	164
А319	6 800	820	150	75
А320	6150	840	180	77
А321	5950	840	220	93
DC10-40F	11 685	908	-	259

Самую большую максимальную дальность имеют самолеты DC10-40F (11685 км), Б767-300 ЕР (11305 км) и ИЛ-62М (11050).

Наибольшая крейсерская скорость у ИЛ-86 (950 км/ч), DC10-40F (908 км/ч), Б777-200 (905 км/ч).

Наибольшая пассажировместимость у самолетов Б777-200 (400 чел.), ИЛ-86 (350 чел.).

Максимальная взлетная масса - DC10-40F (259 т), ИЛ-96-300 (250 т), Б777-200 (247 т).

По данным техническим показателям наиболее производительными являются самолеты DC10-40F, ИЛ-86, Б777-200.

2. Анализ динамики основных показателей работы ОАО «Аэрофлот» за 5 лет.

За 5 лет работы предприятия имеются следующие данные:

Основные показатели работы предприятия

Показатель	2000	2001	2002	2003	2004
Перевезено пассажиров, млн. чел.	5,1	5,8	5,5	5,8	6,6
Перевезено грузов и почты, тыс. тонн	107,4	101,6	109,5	114,2	145,5
Выполненный пассажирооборот, млрд. пкм	17,4	18,9	17,6	18,2	20,6
Выполненный тонно-километраж, млрд. ткм	0,6	0,6	0,6	0,7	0,8
Коэффициент занятости кресел, %	65,7	65,8	68,4	69,4	68,9
Коэффициент коммерческой загрузки, %	54,5	53,5	56,4	57,0	58,1
Среднесписочная численность персонала, чел.	14801	15265	14956	14714	14737
Количество ВС в парке на конец года, ед.	116	111	104	89	87

Приступим к подробному анализу данных Таблицы 4 и Таблицы 5 и рассчитаем показатели динамики.

Анализ динамики производственных показателей предприятия за 5 лет

Показатель	2000 год	2001 год	2002 год	2003 год	2004 год	Среднегодовой темп роста, %
	Абсол. знач.	Абсол. знач.	Темп роста, %	Абсол. знач.	Темп роста, %	Абсол. знач.	Темп роста, %	Абсол. знач.	Темп роста, %
					Базис.	Цепной		Базис.	Цепной		Базис.	Цепной
Перевезено пассажиров, млн. чел.	5,1	5,8	113,7	5,5	107,8	94,8	5,8	113,7	105,5	6,6	129,4	113,8	106,6
Перевезено грузов и почты, тыс. тонн	107,4	101,6	94,6	109,5	101,9	107,8	114,2	106,3	104,3	145,5	135,5	127,4	107,9
Выполненный пассажирооборот, млрд. пкм	17,4	18,9	108,6	17,6	101,1	93,1	18,2	104,6	103,4	20,6	118,4	113,2	104,3
Выполненный тонно-километраж, млрд. ткм	2,2	2,3	104,5	2,2	100	95,6	2,3	104,5	104,5	2,7	122,7	117,4	105,2

Наибольший рост наблюдается по показателю перевезено грузов и почты - в 1,4 раза. При среднегодовом темпе роста 107,9% изменения по годам проходили неравномерно: от 94,6% в 2001 г. до 127,4% в 2004 г. Это связано со снижением перевозок грузов и почты до 2001 г. (с 107,4 до 101,6 тыс. тонн) и резким ростом с 2002 г. по 2004 г. (с 101,6 до 145,5 тыс. тонн).

За период 2000-2004 гг. показатель перевозки пассажиров возрос в среднем в 1,3 раза и составил 6,6 млн. чел. При среднегодовом темпе роста 106,6% изменения по годам проходили неравномерно: от 94,8% в 2002 г. до 113,8% в 2004 г. Это связано со спадом пассажирских перевозок до 2002 г. (с 5,8 млн. чел. в 2001 г. до 5,5 млн. чел. в 2002 г.).

Также наблюдается рост такого показателя как выполненный тонно-километраж - в 1,2 раза. При среднегодовом темпе роста 104,3% изменения по годам проходили неравномерно: от 93,1% в 2002 г. до 113,2% в 2004 г. Это связано со снижением выполненного тонно-километража в 2002 г. (с 2,3 млрд. ткм в 2001 г. до 2,2 млрд. ткм в 2002 г.)

Наименьший рост наблюдается по показателю выполненный пассажирооборот - в 1,18 раза. При среднегодовом темпе роста 105,2% изменения по годам проходили неравномерно: от 95,6% в 2002 г. до 117,4% в 2004 г. Это связано со снижением выполненного пассажирооборота в 2002 г. (с 18,9 до 17,6 млрд. ткм).

Составим графики для более глубокой оценки динамики показателей деятельности предприятия (по каждому из вышеперечисленных показателей).



Динамика перевозки пассажиров

За период 2000-2004 гг. показатель перевезено пассажиров возрос в 1,3 раза и составил 6,6 млн. чел., что на 1,5 млн. чел. больше по сравнению с 2000 г. Небольшой спад в перевозках пассажиров был в 2002 г. с 5,8 млн. чел. до 5,5 млн. чел.

Динамика перевозки грузов и почты

За период 2000-2004 гг. показатель перевезено грузов и почты возрос в 1,4 раза (на 27,4%) и составил 145,5 тыс. тонн, что на 38,1 тыс. тонн больше по сравнению с 2000 г. Заметный рост показателя прослеживается в 2004 г. По сравнению с 2003 г. в 2004 г. перевозки грузов и почты увеличились на 27,4% (31,3 тыс. тонн).

Динамика выполненного пассажирооборота

За период 2000-2004 гг. выполненный пассажирооборот возрос в 1,18 раза и составил 20,6 млрд. пкм, что на 3,2 млрд. пкм больше по сравнению с 2000 г. В 2002 г. произошел резкий спад в пассажирообороте на 6,9% (1,3 млрд. пкм). Однако, заметный рост показателя прослеживается в 2004 г. По сравнению с 2003 г. в 2004 г. выполненный пассажирооборот увеличился на 13,2% (2,4 млрд. пкм). Основной объем пассажирооборота был выполнен на регулярных рейсах.



Динамика выполненного тонно-километража

За период 2000-2004 гг. выполненный тонно-километраж возрос в 1,2 раза и составил 2,7 млрд. ткм, что на 0,5 млрд. ткм больше по сравнению с 2000 г. Заметный рост показателя прослеживается в 2004 г. По сравнению с 2003 г. в 2004 г. выполненный тонно-километраж увеличился на 17,4% (0,4 млрд. ткм). В связи с использованием в 2004 г. грузовых самолетов ДС10 (вместо ИЛ-76, имеющих меньшую грузоподьемность) удельный вес грузооборота на данном типе самолетов возрос на 10,8% и составил 53,8% от общего грузооборота.

Динамика базисных темпов роста производственных показателей деятельности ОАО «Аэрофлот»



Если сравнить все вышеуказанные показатели в совокупности по базисным темпам роста (см. рис. 7) видно, что максимальный рост показателей наблюдается в 2004 году, а минимальный в 2002 году. При этом перевозки грузов и посты имеют равномерную тенденцию к увеличению. Это свидетельствует об увеличении и развитии грузовых перевозок на 2004 год.

Также рассмотрим такие важные показатели работы компании как: коэффициент занятости кресел, коэффициент коммерческий загрузки, среднесписочная численность персонала, количество ВС в парке на конец года.

Анализ динамики производственных показателей предприятия за 5 лет

Показатель	2000 год	2001 год	2002 год	2003 год	2004 год	Среднегодовой темп роста, %
	Абсол. знач.	Абсол. знач.	Темп роста, %	Абсол. знач.	Темп роста, %	Абсол. знач.	Темп роста, %	Абсол. знач.	Темп роста, %
					Базис.	Цепной		Базис.	Цепной		Базис.	Цепной
Коэффициент занятости кресел, %	65,7	65,8	100,1	68,4	104,1	103,9	69,4	105,6	101,5	68,9	104,9	99,3	102,6
Коэффициент коммерческой загрузки, %	54,5	53,5	98,1	56,4	103,5	105,5	57,0	104,6	101,1	58,1	106,6	101,9	101,6
Среднесписочная численность персонала, чел.	14801	15265	103,1	14956	101,0	97,9	14714	99,4	98,4	14737	99,6	100,2	99,8
Количество ВС в парке на конец года, ед.	116	111	95,7	104	89,6	93,7	89	76,7	85,6	87	75,0	97,7	92,9

Наибольший рост наблюдается по показателю коэффициент занятости кресел - в 1,05 раза при среднегодовом темпе роста 102,6%. За период 2000-2004 гг. показатель коэффициент коммерческой загрузки возрос в среднем в 1,04 раза при среднегодовом темпе роста 101,6%.

Наблюдается снижение такого показателя как среднесписочная численность персонала на 1% раза среднегодовом темпе роста 99.8%. Наибольшее снижение наблюдается по показателю количество ВС в парке на конец года - на 25% при среднегодовом темпе роста 92,9%.

Динамика базисных темпов роста производственных показателей деятельности ОАО «Аэрофлот»

За период 2000-2004 гг. коэффициент занятости кресел в 1,05 раза и составил 68,9%, что на 3,2% больше по сравнению с 2000 г. При среднегодовом темпе роста 102,6% изменения по годам проходили незначительно: от 99,3% в 2003 г. до 104,9% в 2004 г. Небольшой спад произошел в 2004 г. с 69,4% до 68,9%.

Коэффициент коммерческой загрузки, характеризующий использование пассажирских и грузовых провозных емкостей в целом, имеет устойчивый рост с 54,5% в 2000 г. до 58,1% в 2004 г. при среднегодовом темпе роста 101,6%. Небольшой спад был в 2001 г. на 2%.

Среднесписочная численность персонала снизилась к 2004 г. и составила 14737 чел., что на 1% меньше по сравнению с 2000 г. При среднегодовом темпе роста 99,8% изменения по годам проходили незначительно: от 97,9% в 2002 г. до 103,1% в 2001 г. Небольшой рост произошел в 2001 г. с 14801 чел. до 15265 чел.

Количество ВС в парке на конец года постоянно снижалось с 116 ед. в 2000 г. до 87 ед. в 2004 г. При среднегодовом темпе роста 92,9% изменения по годам проходили неравномерно: от 85,6% в 2003 г. до 97,7% в 2004 г. Это говорит о постепенном выбытии старых ВС и уменьшении парка ВС, а также о дефиците новых самолетов в компании.

3. Экономический анализ производственной деятельности ОАО «Аэрофлот» за 2004 год.

Анализ основных производственных показателей ОАО «Аэрофлот»

Основные производственные показатели ОАО «Аэрофлот».

Показатели	2003 г.	2004 г.	% к 2003 г.
Перевезено пассажиров, тыс. чел.	5843,5	6590,1	112,8
Выполненный пассажирооборот, млн. пкм	18202,6	20648,2	113,4
Предельный пассажирооборот, млн. пкм	26241,1	29981,6	114,3
Занятость пассажирских кресел, %	69,4	68,9	-0,5
Перевезено грузов и почты, тыс. т	114,2	145,5	127,4
Выполненный грузооборот, млн. ткм	614,4	852,7	138,8
Выполненный тонно-километраж, млн. ткм	2252,7	2711,0	120,3
Предельный тонно-километраж, млн. ткм	3951,1	4662,3	118,0
Коммерческая загрузка, %	57,0	58,1	+1,1

Анализ выполненного пассажирооборота.

В 2004 году выполненный пассажирооборот увеличился на 13,4% по сравнению с 2003 годом.

Используя метод цепных подстановок, определим, как влияют на изменение выполненного пассажирооборота изменения предельного пассажирооборота и процента занятости кресел.

Общее изменение выполненного пассажирооборота определяется по формуле:

ДПО=ПО2004 - ПО2003= 20648,2 - 18202,6 = 2445,6 (млн. пкм).

В 2004 г. по сравнению с 2003 г. пассажирооборот увеличился на 11,8% или на 2445,6 млн. пкм.

ДПО = ПОпр * Кзк

Изменение выполненного пассажирооборота за счет предельного пассажирооборота:

ДПО(ПОпр) = ПОпр'*Кзк - ПОпр*Кзк = 29981,6*0,694 - 18202,6 = 20807,2 - 18202,6 = 2604,6 (млн. пкм)

Предельный пассажирооборот увеличился на 3740,5 млн. пкм (с 26241,1 до 29981,6), что способствовало росту выполненного пассажирооборота на 2604,6 млн. пкм.

Изменение выполненного пассажирооборота за счет коэффициента занятости кресел:

ДПО(Кзк) = ПОпр'*Кзк' - ПОпр'*Кзк = 20648,2 - 20807,2 = -159 (млн. пкм)

Уменьшение процента занятости кресел на 0,5 пункта обеспечило снижение выполненного пассажирооборота на 159 млн. пкм.

Совместное влияние = 2604,6-159 = 2445,6 (млн. пкм), что соответствует фактическому превышению пассажирооборота по сравнению с уровнем 2003 г. Таким образом, на увеличение выполненного пассажирооборота в большей степени повлияло увеличение предельного пассажирооборота.

Анализ выполненного тонно-километража.

В 2004 году выполненный тонно-километраж увеличился на 20,3% по сравнению с 2004 годом.

Используя метод абсолютных разниц, определим, как влияют на изменение выполненного тонно-километража изменения предельного тонно-километража и процента использования коммерческий загрузки.

Общее изменение выполненного тонно-километража определяется по формуле:

ДТКМ=ТКМ2004 - ТКМ2003= 2711-2252,7 = 458,3 (млн. ткм).

В 2004 г. по сравнению с 2003 г. выполненный тонно-километраж увеличился на 20,3% или на 458,3 млн. ткм.

ДТКМ = ТКМпр * Ккз

Изменение выполненного тонно-километража за счет предельного тонно-километража:

ДТКМ(ТКМпр) = (ТКМпр' - ТКМпр)*Ккз = (4662,3 - 3951,1)*0,57 = 405,4 (млн. ткм)

Предельный тонно-километраж увеличился на 711,2 млн. ткм (с 3951,1 до 4662,3), что способствовало росту выполненного тонно-километража на 405,4 млн. ткм.

Изменение выполненного тонно-километража за счет коэффициента использования коммерческой загрузки:



ДТКМ(Ккз) = ТКМпр'*(Кзк' - Кзк) = 4662,3*0,011 = 52,3 (млн. пкм)

Уменьшение процента использования коммерческий загрузки на 1,1 пункта обеспечило снижение выполненного тонно-километража на 52,3 млн. пкм.

Совместное влияние = 405,4+52,3 = 457,7 (млн. пкм), что соответствует фактическому превышению выполненного тонно-километража по сравнению с уровнем 2003 г. (Неразложимый остаток связан с округлением в расчетах).

Таким образом, на увеличение выполненного тонно-километража в большей степени повлияло увеличение предельного тонно-километража.

Анализ доходов от перевозок и производительности труда в ОАО «Аэрофлот».

Данные для анализа производительности труда и доходов от перевозок.

Показатель	2003 г.	2004 г.	Темп роста, %	Темп прироста, %
Доходы, млрд. руб.	89,2	104,7	117,4	17,4
Среднесписочная численность персонала, чел.	14714	14737	100,2	0,2
Производительность труда, млн. руб. на чел.	6,06	7,1	117,2	17,2

Анализ производительности труда.

Изменение производительности труда (ПТ) за счет доходов определяется по следующей формуле:

,

где П_n и П_д - проценты по численности и доходам

Производительность труда за счет доходов увеличилась на 17,36%.

Изменение производительности труда (ПТ) за счет численности определяется по следующей формуле:

Производительность труда за счет численности снизилась на 0,19%.

Изменение производительности труда (ПТ) за счет доходов и численности определяется по следующей формуле:

, %

Производительность труда за счет влияния доходов и численности персонала увеличилась на 17,16%, что составило 1,04 млн. руб./ чел.

В абсолютном выражении изменение производительности труда за счет доходов и численности можно определить по методу цепных подстановок.

Общее изменение производительности труда определяется по формуле:

ДПТ = 7,1 - 6,06 = 1,04 млн. руб./чел.

В 2004 г. по сравнению с 2003 г. производительность труда увеличилась на 1,04 млн. руб./чел. или на 17,2%.

Изменение производительности труда за счет численности:



млн. руб./чел.

Численность персонала в 2004 г. увеличилась на 23 чел. (с 14714 до 14737 чел.), что способствовало снижению производительности труда на 0,01 млн. руб./чел.

млн. руб./чел.

Изменение производительности труда за счет доходов:

Доходы компании в 2004 г. увеличились на 15,5 млрд. руб. (с 89,2 до 104,7 млрд. руб.), что способствовало росту производительности труда на 1,05 млн. руб./чел.

Совместное влияние = 1,05 - 0,01= 1,04 млн. руб./чел.

Общее изменение производительности труда в 2004 г. по сравнению с 2003 г. составило 1,04 млн. руб./чел. Таким образом, основное влияние на повышение производительности труда оказало увеличение доходов.



Влияние доходов и численности персонала на общее изменение производительности труда

Анализ доходов от перевозок.

Используя данные из таблицы выше, проведём анализ доходов от перевозок.

Общее изменение производительности труда определяется по формуле:

Д= N*ПТ.

Воспользуемся методом цепных подстановок. Найдём величину разницы дох. отклонения:

Д= Д' - Д = 104700 - 89200 = 15500 млн. руб.

В 2004 г. по сравнению с 2003 г. доходы увеличились на 15500 млн. руб. или на 17,4%.

Изменение доходов за счет численности:

Д(N) = N'*ПТ - N*ПТ = 14737*6,06 - 89200 = 89306 - 89200 = 106 млн. руб.

Численность персонала в 2004 г. увеличилась на 23 чел. (с 14714 до 14737 чел.), что способствовало росту доходов на 106 млн. руб.

Изменение доходов за счет производительности труда:

Д(пт) = N'*ПТ' - N'*ПТ = 104700 - 89306 = 15394 млн. руб.

Производительность труда в 2004 г. увеличилась на 1,04 млн. руб./ чел. (с 6,06 до 7,1 млн. руб./ чел.), что способствовало росту доходов на 15394 млн. руб.

Совместное влияние = Д(N) + Д(пт) = 106 + 15394 = 15500 млн. руб.

Общее изменение доходов от перевозок в 2004 г. по сравнению с 2003 г. составило 15500 млн. руб. Таким образом, основное влияние на увеличение доходов оказало увеличение производительности труда.

Общая сумма доходов

Абсолютный прирост доходов от перевозок составил положительную величину, что является показателем эффективной и производительной работы ОАО «Аэрофлот», что показано величиной разницы доходных отклонений и соответствует сумме совместного влияния (15500 млн. руб.).

В большей степени на изменение величины доходов от перевозок повлияла производительность труда и составила 15394 млн. руб., в меньшей степени повлияла численность рабочих - 106 млн. руб. В общей совокупности влияние составило 15500 млн. руб., влияние факторов составило около 99% и 1% от производительности труда и от численности рабочих, соответственно. Такое резкое соотношение двух факторов может зависеть от возросшей степени профессионализма и стажа работы, от небольшого изменения в численности персонала.

Анализ влияния структурных сдвигов на объем перевозок пассажиров, грузов и почты.

Влияние структурных сдвигов на объем перевозок пассажиров

Показатель	Перевезено пассажиров, тыс. чел.	Структура, %	Аналитическая структура	Влияние структурных сдвигов перевозок пассажиров, %
	2003	2004	2003	2004
МВЛ	4129,8	4647,6	70,7	70,5	79,5	8,8
ВВЛ	1713,7	1942,5	29,3	29,5	33,3	4,0
Всего	5843,5	6590,1	100,0	100,0	112,8	12,8

Iпасс = 6590,1/5843,5 = 1,128

Общее изменение объема пассажирских перевозок составило +12,8%. Изменение объема пассажирских перевозок на МВЛ в структуре привело к повышению объема перевозок на 8,8%. При этом на международные перевозки приходится более 70% перевезенных авиакомпанией пассажиров. Изменение объема пассажирских перевозок на ВВЛ увеличило объемы перевозок на 4%.



Влияние структурных сдвигов на объем перевозок грузов и почты

Показатель	Перевезено грузов и почты, тыс. тонн.	Структура, %	Аналитическая структура	Влияние структурных сдвигов перевозок пассажиров, %
	2003	2004	2003	2004
МВЛ	95,7	124,9	83,8	85,8	109,3	25,5
ВВЛ	18,5	20,6	16,2	14,2	18,1	1,9
Всего	114,2	145,5	100,0	100,0	127,4	27,4

Iгр = 145,5/114,2 = 1,274

Общее изменение объема грузовых перевозок составило +27,4%. Изменение объема грузовых перевозок на МВЛ в структуре привело к повышению объема перевозок на 25,5%. Это связано с увеличением парка грузовых самолетов ДС10 и более эффективным использованием грузовых отсеков пассажирских типов воздушных судов. Перевозки грузов по России осуществлялись на пассажирских типах воздушных судов. Изменение объема грузовых перевозок на ВВЛ увеличило объемы перевозок на 1,9%.

Анализ влияния структурных сдвигов на доходы предприятия.

На основе имеющихся данных проанализируем влияние сдвигов в структуре перевозок на выполнение плана по доходам предприятия.

Влияние структурных сдвигов на доходы предприятия

Показатель	Доходы, тыс. руб.	Структура, %	Аналитическая структура, %	Влияние структурных сдвигов на выполнение плана доходности перевозок, %
	2003	2004	2003	2004
Доход от перевозок пассажиров, грузов, почты, млрд. руб.	40,7	48,3	45,6	46,1	54,1	8,5
Доход от эксплуатационной деятельности, млрд. руб.	48,5	56,4	54,4	53,9	63,3	8,9
Всего	89,2	104,7	100	100	117,4	17,4



Iд = 104,7/89,2 = 1,174

Общее изменение доходов составило +17,4%, что в абсолютном значении составляет 15,5 млрд. рублей. Изменение дохода от перевозок пассажиров, грузов и почты в структуре общего дохода привело к росту доходности на +8,5%, то есть произошло увеличение с 48,3 млрд. рублей до 40,7 млрд. рублей. Изменение объема эксплуатационной деятельности повысило доходы предприятия на 8,9%, то есть произошло увеличение с 48,5 млрд. рублей до 56,4 млрд. рублей.

Анализ перевозок пассажиров в зависимости от количества перевезенных пассажиров и средней дальности полета.

Анализ перевозок пассажиров.

	ПО, млн. пкм	Перевезено пассажиров, тыс. чел.	Средняя дальность полета, км	Скорректированный ПО, млн. пкм
	2003	2004	2003	2004	2003	2004
МВЛ	14163,7	16171,5	4129,8	4647,6	3429,6	3479,5	15939,4
ВВЛ	4038,9	4476,7	1713,7	1942,5	2356,8	2304,6	4578,1
Итого	18202,6	20648,2	5843,5	6590,1	3115,0	3133,2	20517,5

Из таблицы видно, что объём перевозок пассажиров, как и пассажирооборот в 2004 году по сравнению с 2003 годом увеличился и равняется 127,7%. На международные перевозки приходится более 70% перевезенных авиакомпанией пассажиров и более 78% пассажирооборота.

Средняя дальность полета увеличилась в 2004 году и составила прирост в 5,8% к 2003 году. За год деятельность предприятия развивалась успешно и объём перевозок увеличился на 746,6 тыс. чел., а средняя дальность полета - на 18,2 км, соответственно, пассажирооборот Аэрофлота возрос в 1,1 раза, величина увеличения составила 2445,6 млн. пкм.

В абсолютном выражении изменение пассажирооборота за счет количества перевезенных пассажиров и средней дальности полета можно определить по методу цепных подстановок.

По линиям:

1. МВЛ

ДПО=ПО2004 - ПО2003= 16171,5 - 14168,7 = 2002,8 (млн. пкм)

ДПО(N) = N'*l - N*l = 4647,6*3429,6 - 14163,7 = 15939,4 - 14163,7 = 1775,7 (млн. пкм)

ДПО(l) = N'*l' - N'*l = 16171,5 - 15939,4 = 232,1 (млн. пкм)

Совместное влияние = 1775,7 + 232,1 = 2007,8 (млн. пкм)

2. ВВЛ

ДПО=ПО2004 - ПО2003= 4476,7 - 4038,9 = 437,8 (млн. пкм)

ДПО(N) = N'*l - N*l = 1942,5*2356,8 - 4038,9 = 4578,1 - 4038,9 = 539,2 (млн. пкм)

ДПО(l) = N'*l' - N'*l = 4476,7 - 4578,1 = - 101,4 (млн. пкм)

Совместное влияние = 539,2 - 101,4 = 437,8 (млн. пкм)

3. Итоговая строка

ДПО=ПО2004 - ПО2003= 20648,2 - 18202,6 = 2445,6 (млн. пкм)

ДПО(N) = N'*l - N*l = 6590,1*3115,0 - 18202,6 = 20528,2 - 18202,6 = 2325,6 (млн. пкм)

ДПО(l) = N'*l' - N'*l = 20648,2 - 20528,2 = 120 (млн. пкм)

Совместное влияние = 2325,6 + 120 = 2445,6 (млн. пкм)

Изменение пассажирооборота зависит от:

· Количества перевезенных пассажиров

· Структуры перевозок

· Средней дальности полета

1. Увеличение количества перевезенных пассажиров на 746,6 тыс. чел. (с 5843,5 тыс. чел. в 2003 г. до 6590,1 тыс. чел. в 2004 г.) повлекло увеличение пассажирооборота на 2325,6 млн. пкм.

ДПО(N) = N'*l - N*l = 6590,1*3115,0 - 18202,6 = 20528,2 - 18202,6 = 2325,6 млн. пкм.

2. На объем пассажирооборота оказывает влияние структура перевозок по воздушным линиям, так как пассажиры перевозятся на разное расстояние.

Для этого определим пассажирооборот по фактически перевезенным пассажирам по каждым линиям и дальности полета предыдущего года.

ДПО(стр.) = 20517,5 - 20528,2 = -10,7 млн. пкм.

3. Увеличение средней дальности полета на 18,2 км (с 3115,0 км в 2003 г. до 3133,2 км в 2004 г.) повлекло увеличение пассажирооборота на 130,7 млн. пкм.

ДПО(l) = 20648,2 - 20517,5 = 130,7 млн. пкм.

4. Совместное влияние = 2325,6 - 10,7 + 130,7 = 2445,6 млн. пкм.

Итоги расчетов влияния факторов на изменение пассажирооборота

	Перевезено пассажиров (N)	Структура перевозок по ВЛ	Средняя дальность полета (l)	Итого
МВЛ	1775,7	-	232,1	2007,8
ВВЛ	539,2	-	- 101,4	437,8
Итого раздельно по линиям	2314,9	-	130,7	2445,6
По итоговой строке	2325,6	-	120	2445,6
С учетом структуры	2325,6	-10,7	130,7	2445,6

Из таблицы видно, что наибольшее влияние на пассажирооборот оказало число перевезенных пассажиров. По ВВЛ снижение средней дальности полета отрицательно повлияло на пассажирооборот - ПО по ВВЛ снизился на 101, 4 млн. пкм. Также отрицательно на пассажирооборот повлияла структура перевозок пассажиров по ВЛ. ПО за счет структуры перевозок снизился на 10,7 млн. пкм.

Размещено на Allbest.ru

...